2_10 Placement LL inc.

Problèmes et solutions
5e édition du manuel
Date : Octobre 2006
Exercice 2.10 - Chapitre 2 : Les états financiers
Placement LL inc.1
Monsieur Léon Laframboise possède une entreprise de placement en ressources humaines,
Placements LL inc. Il vous remet la liste des comptes de l'entreprise au 30 juin 2006 :
Amortissement – équipement informatique
Amortissement – mobilier de bureau
Amortissement cumulé - équipement informatique
Amortissement cumulé - mobilier de bureau
Assurances
Bénéfices non répartis au 30 juin 2005
Bénéfices non répartis au 30 juin 2006
Billet à payer, échéance le 31 octobre 2010 (note 1)
Capital actions
Clients
Créances douteuses
Dividendes (note 2)
Dépôts à terme, au coût (note 3)
Emprunt bancaire
Encaisse
Équipement informatique
Fournisseurs et frais courus à payer
Fournitures de bureau
Frais comptables et juridiques
Frais payés d'avance
Honoraires perçus d'avance
Honoraires - placement
Intérêts – charges
Intérêts - produits
Loyer
Mobilier de bureau
Obligations - Ville de Montréal, au coût (note 4)
Provision pour créances douteuses
Publicité et promotion
Salaires et charges sociales
Stock de fournitures
Taxes et permis
Téléphone
1
7 200 $
1 800
14 400
3 600
800
à déterminer
à déterminer
10 400
5 000
9 150
250
à déterminer
9 000
7 600
6 650
24 000
9 000
2 500
3 400
1 800
3 150
176 000
2 000
750
10 500
9 000
3 500
450
2 200
120 000
3 000
700
4 100
Initialement produit par le Service de l’enseignement des sciences comptables – Adapté (2006) et révisé par Suzanne
Drouin. Toute reproduction ou traduction est interdite sans la permission écrite de HEC Montréal ou de l'auteur.
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Problèmes et solutions
5e édition du manuel
Note 1 : Le billet à payer est remboursable par versements mensuels de 200 $, portion capital seulement.
Note 2 : M. Laframboise s’est versé un dividende correspondant au deux tiers du bénéfice net de l’exercice.
Note 3 : Les dépôts à terme viennent à échéance le 31 juillet 2006. À l’acquisition, le taux nominal correspondait
aux taux du marché.
Note 4 : Les obligations de la Ville de Montréal ne sont pas encaissables avant l’échéance, soit le 31 octobre 2010.
TRAVAIL À FAIRE
Préparez, selon les exigences de la saine pratique comptable, les états financiers de l'entreprise
Placements LL inc. pour l'exercice terminé le 30 juin 2006.
1) l'état des résultats;
2) l'état des bénéfices non répartis, et
3) le bilan.
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5e édition du manuel
Problèmes et solutions
Solution - Exercice 2.10
PLACEMENTS LL INC.
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L'EXERCICE TERMINÉ LE 30 JUIN 2006
Produits d’exploitation
Honoraires - placement
176 000 $
Charges d’exploitation
Amortissement - équipement informatique
Amortissement - mobilier de bureau
Assurances
Créances douteuses
Fournitures de bureau
Frais comptables et juridiques
Loyer
Publicité et promotion
Salaires et charges sociales
Taxes et permis
Téléphone
Bénéfice d’exploitation
7 200
1 800
800
250
2 500
3 400
10 500
2 200
120 000
700
4 100
153 450
22 550
Produits accessoires
Intérêts
750
23 300
Charges accessoires
Intérêts
Bénéfice net
PLACEMENTS LL INC.
ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS
POUR L'EXERCICE TERMINÉ LE 30 JUIN 2006
Bénéfices non répartis au début (par différence)
+ Bénéfice net
2 000
21 300$
5 400 $
21 300
26 700
- Dividende (2/3 x 21 300)
Bénéfices non répartis à la fin (selon le bilan)
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(14 200)
12 500 $
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Problèmes et solutions
PLACEMENTS LL INC.
BILAN
AU 30 JUIN 2006
ACTIF
ACTIF À COURT TERME
Encaisse
Dépôts à terme, au coût
Clients
Moins : Provision pour créances douteuses
Stock de fournitures
Frais payés d’avance
9 150
(450)
6 650$
9 000
$
8 700
3 000
1 800
29 150
PLACEMENTS DÉTENUS JUSQU’À ÉCHÉANCE
Obligations - Ville de Montréal, au coût
3 500
IMMOBILISATIONS
Mobilier de bureau
9 000
Moins : Amortissement cumulé - mobilier de bureau
(3 600)
Équipement informatique
24 000
Moins : Amortissement cumulé - équipement informatique(14 400)
PASSIF
5 400
9 600
15 000
47 650 $
PASSIF À COURT TERME
Emprunt bancaire
Fournisseurs et frais courus à payer
Honoraires perçus d'avance
Portion court terme du billet à payer
7 600$
9 000
3 150
2 400
22 150
PASSIF À LONG TERME
Billet à payer
Moins : portion à court terme
AVOIR DE L’ACTIONNAIRE
Capital actions
Bénéfices non répartis (par différence)
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10 400
(2 400)
8 000
30 150
5 000
12 500
17 500
47 650$
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