“ARTICLE 83” DU CGI - Arkea Banque Entreprises et Institutionnels
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“ARTICLE 83” DU CGI - Arkea Banque Entreprises et Institutionnels
EPARGNE RETRAITE RÉGIME DE RETRAITE À COTISATIONS DÉFINIES “ARTICLE 83” DU CGI Il permet aux entreprises d’aider leurs salariés à contribuer à un complément de retraite versé sous forme de rente viagère. LE CONTRAT “ARTICLE 83” EN CLAIR Le contrat de retraite supplémentaire à cotisations définies s’adresse aux entreprises qui souhaitent mettre en place un régime de retraite collectif. L’entreprise peut choisir de faire bénéficier l’ensemble des salariés ou seulement une ou plusieurs catégorie(s) objective(s) de personnel. Toutefois, tous les salariés d’une même catégorie doivent obligatoirement être affiliés. La participation de l’entreprise est obligatoire dans ce type de régime. QU’EST-CE QUE LE CONTRAT “ARTICLE 83” ? Ce contrat permet aux entreprises de constituer pour leurs salariés un complément de retraite qui leur sera versé sous forme de rente viagère. Il peut être mis en place par accord d’entreprise, référendum ou décision unilatérale de l’employeur. LES POUR L’ENTREPRISE • Il constitue un outil de motivation des salariés. C’est un atout supplémentaire à l’embauche. • Les cotisations versées sont déductibles du résultat imposable de l’entreprise*. • Les cotisations sont exonérées de charges sociales*. POUR LES SALARIÉS • La mise à disposition d’un contrat par l’employeur garantit au salarié le versement d’une rente au moment de son départ à la retraite, qu’il soit toujours présent ou non dans l’entreprise au moment de la liquidation de ses droits. • La part des cotisations versée par l’entreprise est exonérée d’impôt sur le revenu* et ne supporte pas de charges sociales (sauf CSG et CRDS). • La part des cotisations éventuellement versée par le salarié est déductible de son revenu imposable* et ne supporte pas de charges sociales (sauf CSG et CRDS). • En cas de décès du salarié avant son départ en retraite, le capital versé au(x) bénéficiaire(s) est exonéré de ses droits de succession. * Dans certaines limites. La participation de l’employeur peut être différente selon les catégories de salariés, mais doit être uniforme pour tous les salariés d’une même catégorie. Chaque salarié affilié dispose d’un compte individuel de retraite qui lui est définitivement acquis. En cas de changement d’employeur, il peut : • transférer les sommes disponibles sur un contrat de même nature proposé par son nouvel employeur, • conserver son compte individuel sur le contrat initial. Il pourra alors continuer à le gérer en arbitrant entre les différents supports proposés, les sommes acquises. BCME 015 - FICHES A4 OK.indd 12 19/10/11 18:25 COMMENT FONCTIONNE LE CONTRAT “ARTICLE 83” ? Les versements Les cotisations sont versées selon la périodicité proposée (trimestrielle, semestrielle ou annuelle). Elles s’expriment : • en pourcentage de la rémunération totale, • ou suivant un taux différent selon les tranches A, B et C ou D (fonction du plafond de la Sécurité sociale). Le taux de cotisation est uniforme pour la catégorie de salariés affiliés. Le choix d’un niveau de cotisation n’est pas définitif. La redistribution des fonds Les sommes investies sont indisponibles jusqu’au moment du départ en retraite. Cependant, un salarié pourra disposer du capital par anticipation, dans certains cas exceptionnels prévus par la loi : • la cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire, • l’expiration de ses droits aux allocations chômage en cas de licenciement, • le fait pour un affilié qui a exercé des fonctions d’administrateur, de membre du directoire ou de membre du conseil de surveillance, et n’a pas liquidé sa pension dans un régime obligatoire d’assurance vieillesse, de ne pas être titulaire d’un contrat de travail ou d’un mandat social depuis 2 ans au moins, à compter du non-renouvellement de son mandat social ou de sa révocation, • l’invalidité de 2e ou 3e catégorie de la Sécurité sociale. En cas de décès avant le départ en retraite, la valeur acquise sur le compte individuel sera versée au profit du (des) bénéficiaire(s) désigné(s). Au moment du départ à la retraite, le compte individuel du salarié est transformé en rente viagère dont le montant dépend : • de la valeur acquise sur le compte individuel, • du sexe et de l’âge du salarié au moment de la conversion en rente, • du barème de conversion en rente en vigueur au moment de la demande, • de la périodicité choisie pour la rente, • des options choisies par l’affilié (annuités garanties, réversion : la rente peut être réversible en cas de décès au profit d’un bénéficiaire désigné à hauteur d’un taux compris entre 0 % et 100 % du montant de la rente atteint à cette date). Nouveauté Si le contrat le prévoit les salariés peuvent également effectuer des versements individuels complémentaires dans leur contrat pour : • améliorer le montant de leur future retraite, • optimiser leur fiscalité : les versements sont déductibles du revenu imposable*. * Dans certaines limites. En l’absence de compte épargne temps dans l’entreprise, les salariés peuvent alimenter leur Ar ticle 83 par des jours de congés non pris : • dans la limite de 5 jours/an (RTT, jours conventionnels, CP au delà de la 5 ème semaine). • en bénéficiant du régime d’exonération des cotisations salariales et patronales, CSG, CRDS restant dues. Ce document non contractuel n’a pas vocation à être exhaustif - octobre 2011. La cotisation versée par l’employeur peut correspondre au total de la cotisation ou à une fraction, le solde étant alors à la charge du salarié. Retrouvez-nous sur : www.arkea-banque-ei.com Société anonyme à Directoire et Conseil de surveillance au capital de 530 000 000 euros, banque et courtage d’assurances (N° ORIAS : 07 026 594) - RCS BREST 378 398 911. Siège social : Allée Louis Lichou - 29480 Le Relecq-Kerhuon. Adresse postale : Immeuble Le Sextant - 255 rue de St Malo - CS 21135 - 35011 Rennes Cedex. BCME 015 - FICHES A4 OK.indd 13 19/10/11 18:25