40 dispositifs pour optimiser la transmission de votre entreprise

Table des matières
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Partie 1 - Les transmissions à titre gratuit
Table des matières
Introduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1. La donation des titres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2. Donner ses titres après un engagement collectif Dutreil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
3. Donner ses titres en pleine propriété avant 70 ans et après un engagement
collectif Dutreil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
4. Donner son entreprise individuelle en report d’imposition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
5. Réduire les droits de donation de l’entreprise individuelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
6. Donner la nue-propriété de ses titres et garder l’usufruit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
7. Donner ses titres progressivement et après un engagement collectif Dutreil . . . 14
8. Donner l’usufruit à ses enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
9. La donation aux salariés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
10. La donation aux frères et sœurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
11. La succession et l’entreprise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
12. La succession dans le cadre d’un engagement collectif de conservation . . . . . 21
13. Payez en plusieurs fois les droits de succession . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
14. Un report d’imposition prévu lors d’une donation ou d’une succession . . . . . . . 27
Partie 2 - Les transmissions à titre onéreux
15. La cession de l’usufruit à ses enfants . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
16. La cession des titres d’une société soumise à l’IS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
17. Exonération sur les cessions de titres de sociétés soumises à l’IS pour
les dirigeants de PME lors de leur départ à la retraite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
18. Une exonération des plus-values, pour la société soumise à l’IR,
en fonction des recettes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
19. Une exonération des plus-values, pour la société soumise à l’IR,
en fonction de la valeur des biens transmis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
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21. La cession des titres de société soumise à l’IS au sein d’un cercle familial . . . 38
22. La cession du fonds de commerce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
23. Cessions d’entreprise aux salariés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
24. La cession des titres d’une société soumise à l’IR en cas de départ à
la retraite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

Table des matières
20. Une exonération des plus-values professionnelles, pour les PME soumises
à l’IS, en fonction de la valeur des biens transmis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
25. La location-gérance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
26. La cession de l’immobilier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
27. Les clauses d’earn out . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
28. Céder l’activité tout en conservant l’immeuble d’exploitation pour le louer . . . . 52
29. Le rachat de titres par votre société . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
30. La cession d’une branche autonome . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
31. Cession des parts de PME de moins de dix ans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Partie 3 - Les structurations possibles
32. Scinder deux activités pour les transmettre à ses deux enfants . . . . . . . . . . . . . 58
33. Créer une holding patrimoniale pour rester associé de votre société
d’exploitation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
34. Séparer l’immobilier de l’exploitation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
35. La fusion de votre société . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
36. L’apport en société pour mieux transmettre une entreprise individuelle . . . . . . 65
37. L’apport partiel d’actif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
38. L’apport cession . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
Partie 4 - Le choix de ne pas transmettre…
39. La dissoudre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
40. Restez associé ou actionnaire de votre société . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Conclusion . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
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