Achats de biens 5 La facture d`avoir

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Achats de biens
5 La facture d’avoir
Elle est établie par le fournisseur pour modifier, annuler partiellement ou totalement une facture de
doit. Elle indique le montant à DEDUIRE ou à REMBOURSER sur la prochaine facture.
Elle est établie pour les motifs suivants :
 retour du bien ;
 réduction commerciale supplémentaire accordée au client non calculée sur la facture
de doit ;
 escompte hors facture ;
 retour d’emballages consignés ;
 rectification d’une erreur commise sur la facture de doit (erreur de prix, oubli…).
Retour de
marchandises
L’avoir doit reprendre les
conditions appliquées sur la
facture de doit
Réductions
commerciales
hors facture
L’avoir comporte le montant de
la réduction accordée HT et le
calcul de la TVA sur cette
réduction
Escompte hors
facture
L’avoir mentionne le montant
de l’escompte HT et le calcul de
la TVA sur cet escompte.
Retour des
emballages
consignés
Le fournisseur s’est engagé à
reprendre les emballages sous
certaines conditions (retour dans
les délais, pas de
détériorations…). Il doit donc
annuler la dette conditionnelle
vis-à-vis de son client.
Inversement, il faut que le client
annule la créance sur son
fournisseur.
L’avoir réduit :
-Le montant du net commercial
Comptes 60 ou 70
-La TVA déductible ou collectée
Comptes 44566 ou 44571
-L’escompte
Comptes 665 ou 765
-La dette ou la créance
Comptes 401 ou 411
-Les réductions hors facture s’enregistrent en 709 ou
609 (9 en troisième position, donc inversion du sens
normal de fonctionnement de la classe).
-L’avoir réduit la créance ou la dette (401 ou 411).
-L’avoir réduit la TVA (44571 ou 44566).
Pour des réductions des achats d’autres charges, les
comptes sont : 619 RRR obtenus/services extérieurs
ou 629 RRR obtenus/autres services extérieurs
Les réductions financières doivent être considérées
comme une charge (chez le fournisseur) ou un produit
(chez le client) financier. Il faut réduire la créance ou
la dette (401 ou 411), la TVA collectée ou déductible
(44571 ou 44566)
Il fait annuler les consignations qui étaient portées
dans les comptes 4096 Frs. Créances sur emballages à
rendre (chez le client) et 4196 Clts, dettes sur
emballages consignés (chez le fournisseur).
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