Le bilan fonctionnel

T5C03
Terminale STG CFE – Comptabilité et finance d’entreprise
Synthèse
Le bilan fonctionnel
1 – Utilité
Le bilan fonctionnel permet d’analyser le fonctionnement de l’entreprise, en analysant sa politique
d’investissement, de financement et d’exploitation.
2- Le bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel est établit à partir du bilan comptable.
Bilan comptable au 31/12/2006
Actif
Eléments
Brut
Amts, Déprec
Net
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
100
20
80
Fonds commercial
50 000
50 000
Immobilisations corporelles
Constructions
60 000
20 000
40 000
Installations techniques
40 000
10 000
30 000
Autres immobilisations corporelles
10 000
4 000
6 000
Immobilisations financières
Autres participations
2 000
2 000
Prêts
1 500
1 500
Total (I)
163 600
34 020
129 580
Actif circulant
Stocks
Matières premières
16 000
16 000
Marchandises
25 000
25 000
Créances
Clients et comptes rattachés
26 000
800
25 200
Créances divers (2)
1 200
1 200
Divers
Valeurs mobilières de placement
1 800
1 800
Disponibilités
5 800
5 800
Compte de régularisation
Charges constatées d'avance
50
50
Total (II)
75 850
800
75 050
TOTAL GENERAL
239 450
34 820
204 630
(1) dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque : 1 600
(2) hors exploitation
Stéphane Gozé
Passif
Eléments
Montant
Capitaux propres
Capital social
Réserve légale
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Total (I)
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
65 000
450
60
1 000
66 510
1 400
Total (II)
Dettes
Emprunts et dettes auprès des établissements
de crédit (1)
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés (2)
Autres dettes (2)
Compte de régularisation
Produits constatés d'avance
Total (III)
100
136 720
TOTAL GENERAL
204 630
CFE_T5C03_Synthese.doc
08/05/2007
1 400
68 600
20 000
1 320
41 000
5 700
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T5C03
Terminale STG CFE – Comptabilité et finance d’entreprise
Synthèse
21 – Développé
Bilan fonctionnel
Actif
Emplois stables
- incorporel
- corporel
- financier
Actif circulant
- d'exploitation
- stocks
- avances, acomptes versés
- créances clients
- autres créances d'exploitation
- charges constatées
d'avance d'exploitation
- hors exploitation
- créances hors exploitation
- charges constatées
d'avance hors exploitation
- Trésorerie active
- VMP
- disponibilités
Montant
163 600
50 100
110 000
3 500
75 850
67 050
41 000
26 000
50
1 200
1 200
7 600
1 800
5 800
%
Passif
68.32% Ressources stables
- capitaux propres
- prov pour risques et charges
- amts et déprec de l'actif
- dettes financières
31.68%
28.00% Passif circulant
- d'exploitation
- avances, acomptes reçus
- dettes frs
- dettes fiscales et sociales
- autres dettes d'exploitation
- prod constatés d'avance
0.50% d'exploitation
- hors exploitation
- dettes sur immobilisations
- dettes fiscales
- autres dettes hors exploitation
3.17%
- prod constatés d'avance
hors exploitatation
- Trésorerie passive
- concours bancaires
- solde créditeur de banque
Total général
239 450
100.00%
Total général
Montant
169 730
66 510
1 400
34 820
67 000
%
70.88%
69 720
21 420
29.12%
8.95%
20 000
1 320
100
46 700
41 000
19.50%
5 700
1 600
1 600
0.67%
239 450 100.00%
22 – Condensé
Bilan fonctionnel condensé
Actif
Emplois stables
Actif circulant
Total général
Stéphane Gozé
Montant
163 600
75 850
239 450
%
Passif
68.32% Ressources stables
31.68% Passif circulant
100.00%
CFE_T5C03_Synthese.doc
Total général
Montant
169 730
%
70.88%
69 720
29.12%
239 450
100.00%
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