Le bilan fonctionnel

T5C03
Terminale STG CFE – Comptabilité et finance d’entreprise
Cours
Le bilan fonctionnel
Exercice 1 : Le bilan fonctionnel
La SA Briche vient de recevoir, de son expert-comptable, ses documents de synthèse annuels pour
l’exercice comptable 2006. Mlle Tholliez, comptable, vous transmet le bilan afin que vous établissiez le
bilan fonctionnel.
Travail à faire
1 – Compléter le bilan fonctionnel développé.
2 – Compléter le bilan fonctionnel condensé.
Bilan fonctionnel développé
Actif
Emplois stables
- incorporel
Montant
283 700
%
Passif
71.68% Ressources stables
70 000
- corporel
208 000
- financier
5 700
Actif circulant
- d'exploitation
- stocks
- capitaux propres
- prov pour risques et charges
- créances hors exploitation
- amts et déprec de l'actif
95 080
- dettes financières
70 000
25.29% Passif circulant
85 390
21.58%
48 450
- d'exploitation
69 850
17.65%
- avances, acomptes reçus
51 230
- dettes frs
- dettes fiscales et sociales
400
- prod constatés d'avance
4 060
68 210
1 500
- autres dettes d'exploitation
140
1.03% d'exploitation
- hors exploitation
4 060
- charges constatées
- dettes sur immobilisations
d'avance hors exploitation
10 540
2.66%
6 500
- dettes fiscales
- autres dettes hors exploitation
- Trésorerie active
950
100 080
d'avance d'exploitation
- hors exploitation
144 350
28.32%
- autres créances d'exploitation
- charges constatées
%
78.42%
112 070
- avances, acomptes versés
- créances clients
Montant
310 380
7 930
- VMP
4 530
- disponibilités
3 400
2.00%
4 040
- prod constatés d'avance
hors exploitatation
- Trésorerie passive
5 000
1.26%
- concours bancaires
- solde créditeur de banque
Total général
395 770
Actif
Montant
283 700
100.00%
Total général
5000
395 770
100.00%
Bilan fonctionnel condensé
Emplois stables
Actif circulant
Total général
112 070
395 770
%
Passif
71.68% Ressources stables
28.32% Passif circulant
100.00%
Total général
Montant
310 380
%
78.42%
85 390
21.58%
395 770
100.00%
Exercices
Exercice 3 page 182 du livre (question 2)
Exercice 4 page 183 du livre (question 1)
Stéphane Gozé
CFE_T5C03_Cours.doc
08/05/2007
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