3FR2 solde compte
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3FR2 solde compte
Fiche de Ressource n°2 : Examiner le solde des comptes Les principales anomalies susceptibles d'apparaître dans les comptes et les solutions à y apporter : Compte Débit Crédit Ex : Enregistrement à chaque mensualité de l’emprunt. Annuité : 3 120 € Amortissement : 3 000 € Intérêts : 120 € Classe 1 Anomalies Le compte 164000 ne coïncide pas avec la banque. Solutions - pointer les échéances et vérifier que les intérêts ont été enregistrés en 661000. Ex: Les intérêts pour l'année sont de 1 400 € et n'ont pas été enregistrés. Le compte 108000 Débit Crédit Ex : Le compte 471000 est débité pour 120 € (dépense personnelle en restaurant du patron) N° Débit Crédit Le compte 2184 n'est pas en concordance avec l'inventaire physique. - repointer à nouveau, voir si un article n'a pas disparu ou est devenu obsolète. Ex : une armoire a été mise au rebut, prix d'achat HT 1000 € Amortissements pratiqués 900 € N° Débit Crédit Il n'y a pas concordance avec l'inventaire théorique du logiciel de gestion et l'inventaire physique. - voir où est la différence et si la différence est tolérable en démarque inconnue. Ex : un lot de marchandises a disparu pour une valeur de 520 € N° Débit Crédit Certains soldes de tiers ne sont pas explicables. - il faut lettrer et vérifier les soldes des comptes 401, 411, 403, 413, compte de TVA. Voir cours 1ère année (corrections des anomalies) Le compte d'attente 471000 n'est pas soldé. - il faut l'étudier attentivement et le solder. Ex : le compte 471000 présente un solde débiteur de 4.80 € (à mettre en charges exceptionnelles). 1 2 3 4 4 5 Ecriture comptable N° - faire des recherches une petite erreur peut en cacher une grosse. N° Débit Crédit N° Débit Crédit N° Débit Crédit N° 580000 530000 N° Débit 1 500.00 Crédit Ex : Fournitures bureau 45 € HT payées en espèces, nous avons retrouvé la facture du fournisseur Léon, (à enlever du compte 471000). - il faut établir un état de rapprochement. Le compte 512000 Banque n'est pas en concordance avec Ex : Un chèque de 850 € adressé à notre le relevé bancaire. fournisseur Raoul, ne figure pas sur le relevé. Ex : sur le relevé, il y a un virement de 680 € du client Frank, cette opération n'a pas été comptabilisée. 5 - il faut solder cette différence. Le compte 530000 Caisse n'est pas en concordance avec Ex : Le compte 530000 présente un solde de 86 €, total de la caisse réelle 82 €. la caisse réelle. Le compte 580000 présente un solde débiteur de 3000 €. 5 Réalisé par Patrice Mouton Ex : un dépôt d'espèces de 1 500 € a été effectué à la banque. Voici l'écriture qui a été effectuée : - il faut solder le compte 580000 Débit 1 500.00 Crédit Page 1