Ce guide - CCI Auvergne
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Le guide de l’expatrié français Planifiez sereinement votre expatriation ! ÉDITION 2015 • Choississez bien votre régime matrimonial • Gérez votre patrimoine • Organisez votre retour Créé par A new way to invest Sommaire Avant-propos 4 Préparez votre départ à l’expatriation Quelles sont les questions essentielles à aborder pour faciliter votre départ ? 5 Parcourez la check list de l’expatrié 9 Choisissez votre régime matrimonial Quel est votre régime matrimonial ? Comment bien le choisir ? Exemples concrets 10 Choisissez votre régime successoral Comment déterminer la loi successorale applicable en cas de décès ? Exemples concrets 12 A doptez l’assurance vie au Luxembourg Principaux atouts des contrats d’assurance vie luxembourgeois Tableau comparatif des contrats d’assurance vie luxembourgeois par rapport aux contrats français 14 Règles fiscales françaises sur les produits d’épargne applicables aux résidents et non résidents fiscaux français17 Fiscalité applicable aux revenus immobiliers Cas pour une personne physique 19 Préparez votre retraite Cas d’un retraité français en expatriation23 Préparez votre retour d’expatriation Quelles sont les démarches à réaliser pour préparer votre retour d’expatriation ? 25 Rejoignez The Bank For Expats® Comment nous contacter pour ouvrir un compte auprès de The Bank For Expats® ? 27 Sommaire 3 Avant-propos S’expatrier est souvent une opportunité à saisir dans son parcours professionnel. Cependant, il est bon d’avoir conscience que tout n'est pas simple : quitter sa famille, ses amis, organiser un déménagement, rechercher un logement, remplir tous les formulaires administratifs, gérer son patrimoine à distance, préparer sa retraite, les études de ses enfants... sont autant de charges administratives qui peuvent rendre une expatriation difficile. Si bien qu'entre le moment où votre décision est prise et le départ, vous n’avez pas le loisir de souffler ! Ce guide est donc destiné à vous simplifier la vie. À l’aide de 9 fiches pratiques, vous connaîtrez les principales questions à vous poser pour préparer au mieux votre arrivée sur place, pour protéger et faire fructifier votre capital et pour gérer de façon plus sereine votre retour en France. Vous y trouverez également des réponses sur des questions matrimoniales, successorales et de retraites à l’étranger. The Bank For Expats® met ainsi à votre disposition son expertise et celle de ses partenaires pour que cette étape professionnelle et personnelle demeure, avant tout, un parcours d’exception. FOCUS The Bank for Expats® Forte d’une expérience de plus de 20 ans dans la gestion de patrimoine des expatriés, BNP Paribas Personal Investors au Luxembourg a créé en 2010 la marque dédiée aux expatriés, The Bank For Expats®, afin de renforcer son positionnement de spécialiste bancaire de l’expatriation. The Bank For Expats® vous propose une véritable offre de gestion de patrimoine personnalisée. Cette offre est complémentaire à celle de votre banque universelle dans votre pays de résidence. Vous bénéficierez ainsi d’une expertise en gestion de l’épargne à distance. Vous trouverez toutes les informations nécessaires sur notre site Internet : www.thebankforexpats.com Suivez nous sur : https://www.facebook.com/The.Bank.For.Expats https://twitter.com/bankforexpats 4 Le guide de l’expatrié français Préparez votre départ à l’expatriation Cas d’un résident français DÉMARCHES CONSULAIRES Quelles sont les questions essentielles à aborder pour faciliter votre départ ? VISA : Est-il nécessaire d’obtenir un visa dans son pays d’expatriation ? Dans le cadre du travail ? Quelles démarches suivre pour la famille qui accompagne ? • Contacter l’ambassade ou le consulat du pays d’expatriation afin de vérifier quelles sont les modalités pour l'obtention d'un visa en fonction du contexte. SÛRETÉ ET SÉCURITÉ : Le portail est destiné à tous les voyageurs français ou étrangers (résidants légalement en France). Il peut donc être utilisé par les français qui résident normalement à l'étranger et qui se rendent dans un autre pays pour un court séjour. Pour plus d’informations, consulter le site : www.service-public.fr Pour vous inscrire : www.ambafrance-ua.org/Ariane-un-portail-pour-ameliorer PROTECTION SOCIALE Que devient votre protection sociale avant et après votre expatriation ? • Signaler votre départ aux organismes français : - Sécurité Sociale - Caisse Nationale d’Assurance Maladie (CNAM) - Caisse Nationale d’Assurance Vieillesse (CNAV) - Pôle Emploi - Caisse d’Allocations Familiales (CAF) - Les frais de santé - L’assistance rapatriement - Les accidents du travail - La retraite (sécurité sociale et complémentaire) - L’assurance chômage En France À l’étranger • Sécurité Sociale : www.securite-sociale.fr • Ministère des Affaires Étrangères : www.diplomatie.gouv.fr • Assurance Maladie / Prévoyance : www.ameli.fr • CNAV branche retraite de la Sécurité Sociale pour les salariés : www.lassuranceretraite.fr • AGIRC Régime de retraite complémentaire pour les cadres : www.agirc-arrco.fr • ARRCO Régime de retraite complémentaire pour les salariés : www.agirc-arrco.fr • ASSEDIC Assurance Chômage : www.pole-emploi.fr/candidat/salarie-expatriehors-europe-@/suarticle.jspz?id=4090 • Aborder toutes les questions sur la Protection Sociale en France afin d’envisager l’avenir sereinement : Continuité du système français pour : • Santé, prévoyance, retraite de base pour continuité dans le système français Caisse des Français de l’Étranger : www.cfe.fr • Régime de retraite complémentaire pour les cadres CRE (Caisse de Retraite des Expatriés) et IRCAFEX (Institution de Retraite des Cadres et Assimilés de France et de l’Extérieur) : international.humanis.com • Assurance Chômage : www.pole-emploi.fr ; pour s’inscrire, aller sur la page candidat, cliquer sur je suis salarié expatrié pour affiliation par email : [email protected] Préparez votre départ à l’expatriation 5 FISCALITÉ Quelle est votre situation fiscale en tant qu’expatrié ? En France À l’étranger Il s’agit de bien définir son domicile fiscal. L’article 4B du Code Général des Impôts définit la notion de domicile et énonce qu’une personne est considérée comme ayant son domicile fiscal en France en fonction de 3 critères alternatifs suivants : Si le domicile fiscal est hors de France, voici les formalités à suivre de manière générale mais non exhaustive : • Si elle a en France son foyer ou son lieu de séjour principal. • Si elle exerce en France une activité professionnelle, salariée ou non, à moins qu’elle ne justifie que cette activité y est exercée à titre accessoire. • Si elle a en France le centre de ses intérêts économiques et également si elle est un agent de l’État qui exerce ses fonctions ou est chargée de mission dans un pays étranger et qui n’est pas soumise dans ce pays à un impôt personnel sur l’ensemble de ses revenus. Si vous répondez à un seul ou plusieurs de ces critères, vous êtes considéré comme fiscalement rattaché à la France. Où trouver l’information ? Déclarez vos revenus en ligne sur www.impots.gouv.fr ou, à défaut, adressez votre déclaration de revenus au Service des Impôts des Particuliers des non-résidents : [email protected] DÉMÉNAGEMENT Comment allez-vous aborder l’étape du déménagement ? Dans le cadre de votre départ, votre entreprise pourra prendre la responsabilité du déménagement ou vous le ferez vous-même. Douanes • Si vous déménagez en Europe, il n’y a aucune formalité douanière à accomplir. • Si vous déménagez hors Europe, envoyez un inventaire de vos biens aux services des douanes. Il vous faudra également fournir un exemplaire du contrat de travail prouvant le transfert de résidence. Pour plus d’informations, consultez le site Internet : www.service-public.fr 6 Préparez votre départ à l’expatriation Déménageurs Choisir un déménageur local ou bien spécialisé à l’international. Où trouver l’information ? Internet : www.douane.gouv.fr rubrique « particuliers > vous déménagez ? > vous vous installez à l’étranger » E-mail : [email protected] Annuaire des déménageurs : www.demenager-pratique.com SCOLARISATION Comment anticiper la scolarisation de vos enfants ? Vous avez des enfants et vous souhaitez leur donner la possibilité de poursuivre leurs études à l’étranger : • Vous choisissez de scolariser vos enfants dans un établissement français implanté à l’étranger ou l’enseignement à distance. Conseil : contacter l’école française avant l’expatriation (attention, il peut y avoir des listes d’attente). • Pour les écoles internationales, vous rapprocher des établissements sur votre lieu d’expatriation dans un délai raisonnable avant de vous y rendre. • Aides à la scolarité : uniquement pour les établissements français à l’étranger. La demande de bourse doit être déposée au consulat du lieu de résidence dans les délais fixés par le consulat. Les frais de scolarité peuvent représenter un budget annuel important. Où trouver l’information ? Établissements : l’agence pour l’enseignement français à l’étranger (AEFE) - www.aefe.fr À distance : CNED Internet - www.cned.fr Demande de bourses scolaires : http://www.aefe.fr/scolarite/bourses-scolaires/ faq-bourses-scolaires LES COMPTES BANCAIRES Comment gérer ses finances avant et pendant l’expatriation ? Avant le départ Déclarer votre changement de résidence afin de bénéficier du statut fiscal d’un compte non-résident, et vérifier quels produits d’épargne doivent être clôturés ou non avant départ. Faire la même démarche pour votre contrat d’assurance vie et votre éventuel dispositif d’épargne salariale. À l’étranger • Ouvrir un compte bancaire dans le pays de résidence (si nécessaire). • Consulter un établissement bancaire spécialisé pour les expatriés afin de faciliter vos démarches (virements internationaux, gestion de plusieurs devises, factures à régler sur place et en France…) Ex : The Bank For Expats® et ses Conseillers Financiers pourront vous aider sur tous ces aspects. Où trouver l’information ? www.lesclesdelabanque.com www.thebankforexpats.com Préparez votre départ à l’expatriation 7 DÉMISSION POUR SUIVRE VOTRE CONJOINT Quelles démarches effectuer si vous démissionnez pour suivre votre conjoint ? Si vous démissionnez afin de suivre votre conjoint, il est indispensable d’indiquer la raison de votre départ sur la lettre de démission pour avoir droit aux allocations chômage à votre retour (s’il n’excède pas 3 ans plus l’année en cours). Où trouver l’information ? www.pole-emploi.fr/accueil/ Veuillez noter que la liste de ces démarches n’est pas exhaustive. Vous obtiendrez des informations plus complètes en consultant les sites conseillés dans cette section. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 8 Préparez votre départ à l’expatriation Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Parcourez la check list de l’expatrié ADMINISTRATIONS DOCUMENTS OFFICIELS P révoir un rendez-vous avec votre banque en France ou directement sur place pour la gestion de vos comptes depuis l’étranger (The Bank For Expats® peut vous conseiller avant, pendant et au retour de votre expatriation) Vérifier la validité de vos passeports Résilier vos contrats d’assurance (automobile, habitation) non indispensables et abonnements (téléphone, électricité, gaz, tv, câble) avant de partir SCOLARITÉ / DIPLÔMES Envoyer des courriers auprès des administrations : centre des impôts, caisse d’allocations familiales (CAF), banque, assurance afin d’informer du changement de situation et adresse si déjà connue Faire suivre votre courrier à votre prochaine adresse ou chez une personne de confiance pour les premiers mois qui suivent votre départ Se renseigner sur les pensions retraite dans votre nouveau pays, contacter la Caisse des Français de l’Étranger pour le relais éventuel du système français Vérifier auprès de l’ambassade ou consulat de votre pays d’expatriation : Visa ou Permis de travail pour vous et votre famille F aire traduire et certifier conforme vos diplômes et autres documents importants (permis de conduire, livret de famille, extrait d’acte de naissance…) Demander les dossiers scolaires de vos enfants pour leur réinscription Rechercher les établissements scolaires dans votre pays d’accueil Numériser un maximum de documents scolaires et autres, puis garder les diplômes originaux avec vous DIVERS Préparer votre déménagement avec un professionnel, prévoir de quoi vous habiller en fonction de différents climats pour quelques semaines. Penser méthodiquement à ce que vous devez garder avec vous S’informer sur l’environnement socioculturel de votre nouveau pays, apprendre la langue PRATIQUE À L’ARRIVÉE Vérifier sécurité sanitaire et individuelle Préparer une trousse à pharmacie Vendre, louer, ou dénoncer le bail de votre bien immobilier Vendre ou garder votre véhicule Veuillez noter que cette liste n’est pas exhaustive mais purement indicative. SANTÉ Penser à faire un check-up médical (incluant les vaccinations), garder vos carnet de santé et radiographies avec vous Chercher une assurance santé pour vous et/ou votre famille : bien étudier le niveau de garantie, assistance rapatriement Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Parcourez la check list de l’expatrié 9 Choisissez votre régime matrimonial Cas d’un résident français RÉGIMES MATRIMONIAUX EXISTANTS POUR LES FRANÇAIS Retrouvez des informations pour mieux connaître votre situation matrimoniale à l’étranger EN FRANCE, SANS CONTRAT DE MARIAGE Le régime légal applicable est la communauté de biens réduite aux acquêts. Tous les biens acquis après le mariage, ainsi que les dettes contractées par l’un ou par l’autre des époux, constituent leur patrimoine commun. Elle permet aux époux de participer réciproquement à l’accroissement du patrimoine résultant du travail des deux. AVEC CONTRAT DE MARIAGE, SOUS FORME D’ACTE NOTARIÉ 3 choix possibles : • la séparation de biens : chaque époux dispose d’un patrimoine distinct ; • la communauté universelle : les époux mettent en commun l’intégralité de leurs biens, présents et à venir ; • la participation aux acquêts : ce régime fonctionne comme la séparation de biens. À la dissolution du mariage, le patrimoine constitué pendant le mariage est partagé en deux parts égales, excepté les biens acquis par héritage ou donation. Selon la Convention de La Haye du 14 mars 1978, entrée en vigueur le 1er septembre 1992, le régime matrimonial applicable est celui de l’État sur le territoire duquel les conjoints établissent leur première résidence habituelle après le mariage. Pour un mariage après septembre 1992 : le régime matrimonial peut changer à l’insu du couple expatrié et passer en séparation de biens ou autre si le couple vit dans un pays étranger depuis plus de 10 ans, ou s’est marie au Consulat de France dans le pays d’expatriation sans contrat de mariage… Une donnée très importante est à retenir : le régime matrimonial peut se trouver modifié au gré des expatriations. Il ne faut pas hésiter à le modifier et s’adresser à des spécialistes en la matière. ATTENTION à la date de votre votre expatriation et le lieu où nées peuvent modifier votre à votre insu. Ne pas hésiter à mariage. mariage, la durée de vous vivez : ces donrégime matrimonial signer un contrat de Pour plus d’informations, consulter le site : www.service-public.fr 10 Choisissez votre régime matrimonial 1er cas pratique Pierre et Catherine, Français tous les deux, se sont mariés en France en 2001 sans contrat de mariage et ont vécu à Londres jusqu’en janvier 2002 avant de partir s’installer à Dubaï où ils sont depuis. Quel est le régime matrimonial applicable à leur contexte ? Pour information, le régime matrimonial applicable en France est la communauté de biens réduite aux acquêts, en Angleterre la séparation de biens, aux Émirats Arabes Unis la séparation de biens. Étant donné que leur première résidence habituelle commune est Dubaï (plus de deux ans), le régime applicable est celui de Dubaï, donc, la séparation de biens. 2e cas pratique Un couple de nationalité française s’est marié sans contrat de mariage en 1990 à Londres où ils ont vécu jusqu’en 2002 puis ils sont revenus vivre en France. Sous quel régime sont-ils mariés ? Leur mariage a eu lieu avant 1992 et leur résidence de plus de deux ans immédiatement après fut Londres ; le régime applicable est celui de l’Angleterre. Par conséquent, le régime est la séparation de biens. Ce régime est immuable, leur retour dans le pays d’origine n’y change rien. Pour plus d’informations, consulter le site suivant : www.notaries-of-europe.eu L’ensemble de ces indications est fourni à titre informatif. BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ne donne aucune assurance ou garantie, expresse ou implicite, ni ne saurait accepter aucune responsabilité, quant à leur exhaustivité, leur actualité, leur fiabilité ou leur exactitude. La responsabilité de BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ou d’une personne quelconque lui étant affiliée ne pourra pas être recherchée suite à l’utilisation des indications fournies dans ce document. Il appartient à chaque client de procéder à son propre jugement ou au jugement de ses conseillers externes. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Choisissez votre régime matrimonial 11 Choisissez votre régime successoral en tant qu’expatrié Quelle est la loi successorale applicable en cas de décès ? En France La loi française et sa fiscalité sont applicables. À l’étranger • La loi applicable est la loi internationale du pays du décès. C’est elle qui règlera la succession. Cependant, il convient de vérifier si d’éventuelles conventions fiscales sont signées entre les deux pays. • La règle commune veut que l’État de domiciliation du défunt se réserve le droit d’imposer son patrimoine. Par ailleurs, la France se réserve le droit de taxer les biens que le défunt possédait dans l’Hexagone ainsi que ses héritiers s’ils sont domiciliés sur le territoire. Comment déterminer la loi successorale applicable en cas de décès ? Avec testament Application de la loi mentionnée dans le testament Sans testament Application de la loi internationale du pays du décès en fonction de l’un des critères ci-dessous : 1. La loi du dernier domicile du défunt (ex : Allemagne, Italie, Japon, Portugal, Espagne, Maroc…) 2. La loi du pays de nationalité du défunt (ex : Brésil, Suisse, Finlande, Norvège, Russie…) 3. La loi du pays de situation des biens (ex : Uruguay, Panama, Mexique…) 12 Choisissez votre régime successoral ET / OU 4. Biens meubles : loi du dernier domicile Biens immeubles : loi de situation (ex : France, Luxembourg, Hong Kong, Belgique, Singapour, Royaume- Uni, Canada, États-Unis…) 5. Biens meubles : loi de la nationalité du défunt Biens immeubles : loi de situation (ex : Roumanie, Monaco…) 1er cas pratique Monsieur K., Allemand, est décédé au Luxembourg, son dernier lieu de résidence, laissant 3 enfants majeurs et son épouse. Il avait une maison en France et un appartement en Allemagne, des comptes bancaires en Allemagne et au Luxembourg. Quel est le régime successoral applicable à leur contexte ? Avant de répondre, il s’agit de connaître les lois applicables : • La loi internationale applicable en Allemagne est la loi nationale. • Pour la France et le Luxembourg, les mêmes lois s’appliquent, soit la loi du dernier domicile pour les biens mobiliers et du pays de situation pour les biens immobiliers. • La loi de référence (pays du décès) est la loi internationale luxembourgeoise. • Pour les biens mobiliers en Allemagne et au Luxembourg : la loi successorale luxembourgeoise est applicable. • Quant aux biens immobiliers en France, ce sera la loi successorale française qui s’appliquera. Idem pour les biens immobiliers en Allemagne qui dépendent de la loi successorale allemande. 2e cas pratique Un Américain, domicilié à Menton décède en France. Il avait acquis des parts de multipropriété dans une villa en Espagne. Quel est le régime successoral applicable à ce contexte ? • Lois internationales française et américaine applicables pour les biens mobiliers : dernier domicile, et les biens immobiliers : loi du pays de situation • Loi internationale espagnole applicable est la loi de la nationalité. • La France considère que les parts de multipropriété sont des parts de société et non un bien immobilier. Par conséquent, pour cette succession la loi de référence (pays du décès) est loi internationale française. D’après la loi française, les parts de multipropriété sont des biens mobiliers. Dans ce cas, la villa en Espagne sera dévolue d’après les règles successorales françaises (loi du dernier domicile). Pour plus d’informations, contactez-nous. Nous vous dirigerons vers notre réseau de partenaires qui pourra répondre à toutes vos questions. L’ensemble de ces indications est fourni à titre informatif. BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ne donne aucune assurance ou garantie, expresse ou implicite, ni ne saurait accepter aucune responsabilité, quant à leur exhaustivité, leur actualité, leur fiabilité ou leur exactitude. La responsabilité de BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ou d’une personne quelconque lui étant affiliée ne pourra pas être recherchée suite à l’utilisation des indications fournies dans ce document. Il appartient à chaque client de procéder à son propre jugement ou au jugement de ses conseillers externes. Pour plus d’informations, consulter le site suivant : www.notaries-of-europe.eu Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Choisissez votre régime successoral 13 Adoptez l’assurance vie au Luxembourg Les avantages de soucrire un contrat d’assurance vie au Luxembourg sont particulièrement intéressants dans le contexte d’une expatriation Principaux atouts des contrats d’assurance vie luxembourgeois par rapport aux contrats français : • Devises possibles : USD, EUR, GBP • Fiscalité en cas de rachat (sous conditions) • Fonds divers internationaux • Exonération de la fiscalité successorale en France sous certaines conditions • Particularité et sécurité de souscrire au Luxembourg • Diversité des solutions de placements * • Droit luxembourgeois • Titres ou unité de comptes (valeurs mobilières) • Abondement (versement complémentaire) • Modes de gestion diversifiés : libre, profilée, sous-mandat vantage de souscrire un contrat d’assurance vie au Luxembourg : A Le triangle de sécurité est un gage de garantie pour les assurés : les actifs des assurés sont conservés auprès d’une banque dépositaire agréée par le Commissariat aux Assurances. Les actifs restent séparés de ceux des actionnaires de la Compagnie d’Assurance ainsi que de ceux de la banque dépositaire. Par exemple, vous avez souscrit 200 000 EUR sur un actif Général en France, en cas de faillite vous ne récupérerez que 70 000 EUR, s’il est souscrit au Luxembourg vous en récupérez la totalité. 14 Adoptez l’assurance vie au Luxembourg Tableau comparatif des contrats d’assurance vie luxembourgeois par rapport aux contrats français Épargne Droit du contrat LUXEMBOURG FRANCE Protection du souscripteur grâce à une réglementation unique au Grand Duché* Protection limitée à 70 000 EUR Luxembourgeois, français, autres Français uniquement EUR GBP USD** EUR ** EUR GBP USD EUR EUR GBP USD** EUR Fonds externes et internes SICAV / FCP (choix très large sur des fonds internationaux) et possibilité de Fonds dédiés Fonds externes et internes SICAV / FCP Libre ou Profilée ou Sous Mandat et sur mesure. Très nombreux fonds à disposition Libre ou Profilée ou Sous Mandat. Nombre limité de fonds Pas de limite 70 000 EUR par bénéficiaire Versement sur contrat Devise du contrat Capital Garanti Unités de Compte Gestion Sécurité sur fonds de garantie • Soumission aux prélèvements libératoires sur la différence entre les sommes remboursées et les primes versées soit : Fiscalité en cas de rachat • Absence de fiscalité au Luxembourg pour les expatriés non-résidents. • Application des règles fiscales du pays de résidence (sauf retour en France, voir colonne ci-contre). - rachat avant la 4e année : 35 %, - entre la 4e et 8e année : 15 %, - au-delà de la 8e année : 7,5 % (sans abattement). (sauf convention fiscale internationale pouvant prévoir un taux différent). • Exonération des prélèvements sociaux français (PS) de 15,5 % en qualité de non-résident au moment du rachat. • En cas de retour en France : Imposition selon le barème progressif de l’Impôt sur le revenu (IR) ou sur option au prélèvement forfaitaire libératoire (les mêmes que ci-dessus) + PS de 15,5 %. Fiscalité en cours de vie • Absence de fiscalité au Luxembourg pour les expatriés non résidents. • Application des règles fiscales du pays de résidence (si retour en France voir colonne ci-contre). • Sur les contrats EUR ou la partie fonds EUR des contrats multisupports : Prélèvements sociaux annuels de 15,5 % sur les intérêts générés. Avantage de souscrire un contrat d’assurance vie au Luxembourg : Le triangle de sécurité est un gage de garantie pour les assurés : les actifs des assurés sont conservés auprès d’une banque dépositaire agréée par le Commissariat aux Assurances. Les actifs restent séparés de ceux des actionnaires de la Compagnie d’Assurance ainsi que de ceux de la banque dépositaire. Par exemple, vous avez souscrit 200 000 EUR sur un actif Général en France, en cas de faillite vous ne récupérerez que 70 000 EUR, s’il est souscrit au Luxembourg vous en récupérez la totalité. * ** Sur demande en fonction du pays de résidence Adoptez l’assurance vie au Luxembourg 15 LUXEMBOURG FRANCE • Si au moment du décès l’assuré réside en France ou si le bénéficiaire y réside depuis au moins 6 ans au cours des 10 années précédant le décès : application des règles fiscales françaises. Versements des primes avant 70 ans : • Exonération du capital décès de toute fiscalité à concurrence de 152 500 EUR par bénéficiaire. Fiscalité en cas de décès de l’assuré Exonération en France si au moment du décès l’assuré et le bénéficiaire résident tous deux à l’étranger. (application des règles fiscales successorales internationales*). • Au-delà de 152 500 EUR, prélèvement forfaitaire de 20 % (voire 25 %) • Assujetissement aux PS de 15,5 %. Versement des primes après 70 ans : • Imposition du capital décès au barème progressif des droits de succession au-delà d’un abattement de 30 500 EUR. • Assujetissement aux prélèvements sociaux (PS) de 15,5 %. Exonération si le bénéficiaire est : • Soit le conjoint survivant ou le partenaire lié au défunt par un PACS. • Soit un frère ou une sœur du défunt, célibataire, veuf divorcé ou séparé de corps, sous certaines conditions. Avantage ISF pour les expatriés (non-résidents) qui retournent en France En cas de retour en France, le contrat d’assurance est exclu de l’assiette ISF jusqu’au 31 décembre de la 5e année qui suit le retour (et si le souscripteur n’a pas résidé en France au cours des 5 dernières années précédant son retour) * Nous vous invitons à vérifier les règles successorales applicables auprès d’un conseiller spécialisé ** Tarifs Expat Investors disponibles sur demande L’ensemble de ces indications est fourni à titre informatif. BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ne donne aucune assurance ou garantie, expresse ou implicite, ni ne saurait accepter aucune responsabilité, quant à leur exhaustivité, leur actualité, leur fiabilité ou leur exactitude. La responsabilité de BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ou d’une personne quelconque lui étant affiliée ne pourra pas être recherchée suite à l’utilisation des indications fournies dans ce document. Il appartient à chaque client de procéder à son propre jugement ou au jugement de ses conseillers externes. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 16 Adoptez l’assurance vie au Luxembourg Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Règles fiscales françaises sur les produits d’épargne applicables aux résidents et non-résidents fiscaux français CLIENT RÉSIDENT FISCAL FRANÇAIS CLIENT NON RÉSIDENT FISCAL FRANÇAIS LES PRODUITS D’ÉPARGNE RÉGLEMENTÉS Livret A, livret jeune, livret développement durable, livret d’épargne populaire Compte épargne logement, Plan épargne logement (PEL) Pas d’imposition sur le revenu ni de prélèvements sociaux. Seule l’ouverture du livret A est autorisée pour les non résidents (la souscription des autres livrets réglementés étant exclusivement réservée aux personnes domiciliées en France). Pas d’impôt sur le revenu ni de prélèvements sociaux. Exonération d’impôt sur le revenu (sauf pour les intérêts acquis après le 01/01/2006 concernant les plans de plus de 12 ans). Prélèvements sociaux de 15,5 % sur les intérêts. (dates d’application différentes selon l’ancienneté du PEL) Pas d’impôt sur le revenu ni de prélèvements sociaux. LES AUTRES COMPTES DE DÉPÔTS ET LIVRETS Livrets bancaires, comptes courants rémunérés, dépots à terme Obligations et OPCVM obligataires ou monétaires Barème progressif de l’impôt sur le revenu ou prélèvement forfaitaire obligatoire de 24 % sur les intérêts perçus (acompte imputable sur l’impôt dû, de l’année de perception des revenus). Pas d’impôt sur le revenu ni de prélèvements sociaux. Prélèvements sociaux de 15,5 % sur les intérêts. Barème progressif de l’impôt sur le revenu et prélèvement forfaitaire obligatoire de 24 % sur les intérêts perçus. Prélèvements sociaux de 15,5 % sur les intérêts. Pour les impôts dus, vérifier la convention fiscale (s’il y en a une). Pas de prélèvements sociaux. LES ACTIONS ET OPVCM ACTIONS PEA plan d’épargne en actions En l’absence de retrait avant 5 ans, exonération d’impôt sur le revenu. En cas de retrait avant 5 ans, le gain net des retraits est imposé : - 0-2 ans : 22,5 % - 2-5 ans : 19 % Ouverture du PEA réservée aux personnes domiciliées en France. Il est néanmoins possible de conserver un PEA en cas de transfert de domicile fiscal hors de France. Prélèvements sociaux de 15,5 %. Règles fiscales françaises sur les produits d’épargne 17 CLIENT RÉSIDENT FISCAL FRANÇAIS CLIENT NON RÉSIDENT FISCAL FRANÇAIS LES ACTIONS ET OPVCM ACTIONS Imposition des plus values mobilières au barème progressif de l’impôt sur le revenu, après application de l’abattement général pour durée de détention. Plus-values mobilières Maintien, sur option, du taux forfaitaire 19 % pour les dirigeants et les salariés mais sans bénéfice de l’abattement. Prélèvements sociaux de 15,5 % dès le premier euro de cession. Dividendes de source française Taux progressif de l’impôt sur le revenu après abattement de 40 % et prélèvement forfaitaire obligatoire de 21 % (acompte imputable sur l’impôt dû, de l’année de perception des revenus). Prélèvements sociaux de 15,5 %. Récupération de la Contribution Sociale Généralisée à hauteur de 5,1 %,. Exonération : sauf participations supérieures à 25 % détenues directement ou indirectement par le cédant et son conjoint, leurs ascendants et descendants. Depuis le 3 mars 2011, le transfert du domicile fiscal hors de de France entraîne la taxation à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux des plus-values latentes et des plus-values en report d’imposition, au taux en vigueur à la date du transfert (32,5 % avant le 28.09.2012 y inclus les prélèvements sociaux et 39,5 % à compter du 28.09.2012 et les années suivantes). Mais le contribuable peut bénéficier d’un sursis de paiement et un dégrèvement de l’impôt est prévu dans certaines situations. Pour les dividendes de source française, pas d’exonération, application d’une retenue à la source de droit commun de 30 %. Si une convention fiscale internationale existe entre la France et l’État du domicile fiscal du client : réduction ou suppression éventuelle de la retenue de 30 %, sous réserve de la production des formulaires requis. Le cas échéant, octroi dans le pays de résidence du bénéficiaire d’un crédit d’impôt ou dans certains cas, exonération d’impôt dans l’État de résidence. L’ensemble de ces indications est fourni à titre informatif. BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ne donne aucune assurance ou garantie, expresse ou implicite, ni ne saurait accepter aucune responsabilité, quant à leur exhaustivité, leur actualité, leur fiabilité ou leur exactitude. La responsabilité de BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ou d’une personne quelconque lui étant affiliée ne pourra pas être recherchée suite à l’utilisation des indications fournies dans ce document. Il appartient à chaque client de procéder à son propre jugement ou au jugement de ses conseillers externes. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 18 Règles fiscales françaises sur les produits d’épargne Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Fiscalité applicable aux revenus Immobiliers Cas pour une personne physique Vous trouverez ci-après le résumé des principales règles fiscales applicables TYPE DE REVENUS RESIDENT FISCAL FRANÇAIS NON RESIDENT FISCAL FRANÇAIS REVENUS FONCIERS LOCATION NUE Imposition en France sous réserve des conventions fiscales internationales : Micro foncier (jusqu’à 15 000 EUR de recettes annuelles encaissées par l’ensemble des membres du foyer fiscal sauf cas particuliers) (a) Imposition en France : Base : 70 % du revenu brut foncier annuel Imposition : Impôt sur le revenu (IR) au taux progressif + prélèvements sociaux (PS) au taux de 15,5 % Déclaration : 2042. Base : 70 % du revenu brut foncier annuel Imposition : Impôt sur le revenu (IR) (b) en principe au taux minimal de 20 % du revenu net imposable + prélèvements sociaux (PS) au taux de 15,5 % (c). Déclarations : 2042 + 2042 NR (Non Résident) (l’année du changement de domicile fiscal). Imposition dans le pays de résidence ? Possible sauf en présence d’une convention fiscale internationale. Imposition en France : Base : revenus fonciers nets des charges Réel (au delà de 15 000 EUR de recettes annuelles encaissées ou sur option) Imposition en France sous réserve des conventions fiscales internationales : Charges déductibles : Notamment dépenses de réparation, d’entretien et d’amélioration ; frais de gérance; intérêts des dettes contractées pour l’acquisition, la construction, la réparation ou l’amélioration des biens ; frais de gestion, primes d’assurance afférentes aux immeubles loués ; provisions pour charges de copropriété ; impôts (taxes foncières et ses taxes annexes, taxe annuelle sur les bureaux en Ile de France). Imposition : IR (b) en principe au taux minimal de 20 % + PS au taux de 15,5 %. Imposition : IR au taux progressif et au PS au taux de 15,5 %. Possible sauf en présence d’une convention fiscale internationale. Base : revenus fonciers nets des charges Charges déductibles : Idem Résident fiscal français (première colonne). Déclarations : 2042 + 2044 + 2042 NR (l’année du changement de domicile fiscal). Imposition dans le pays de résidence ? Déclarations : 2042 + 2044/2044 SPE (Spéciale). Micro Foncier : le régime du micro foncier ne s’applique pas lorsque le contribuable ou l’un des membres de son foyer fiscal est propriétaire de certains immeubles (a) (b) (c) IR (Impôt sur le Revenu) au taux minimum de 20 % (Toutefois, lorsque le non-résident peut justifier que le taux de l’impôt français sur l’ensemble de ses revenus mondiaux serait inférieur à ce minima, ce taux est applicable à ses revenus de source française) Depuis 2012, les non résidents sont soumis au PS de 15,5% sur les revenus immobiliers perçus de source française. La Cour de Justice Européenne a été saisie et a jugé cette mesure contraire au règlement européen. À ce jour, la France n'a pas pris de mesure suite à ce jugement. Fiscalité applicable aux revenus immobiliers 19 TYPE DE REVENUS RESIDENT FISCAL FRANÇAIS NON RESIDENT FISCAL FRANÇAIS REVENUS LOCATION MEUBLÉE NON PROFESSIONNELLE (LMNP) Imposition en France sous réserve des conventions fiscales internationales : Base : 50 % du revenu brut annuel Micro BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) (jusqu’à 32 900 EUR de recettes annuelles encaissées sauf cas particuliers) Base : 50 % du revenu brut annuel Imposition : IR (b) en principe au taux minimal de 20 % et, sous réserve de commentaires administratifs à venir, PS au taux de 15,5 % Imposition : IR au taux progressif et PS au taux de 15,5 % Déclarations : 2042 + 2042 C PRO + 2042 NR (l’année du changement de domicile fiscal) Imposition en France : Déclarations : 2042 + 2042 C PRO Imposition dans le pays de résidence ? Possible sauf en présence d’une convention fiscale internationale. Imposition en France : Réel (au-delà de 32 900 EUR de recettes annuelles encaissées ou sur option) Base : Recettes nettes des charges Base : Recettes nettes des charges Charges déductibles : notamment les frais d’établissement, les dépenses d’entretien, d’amélioration et de réparation, les intérêts d’emprunt les frais de gestion, primes d’assurances, impôts (taxes foncières et ses annexes, taxe annuelle sur les bureaux en Ile de France) et l’amortissement du mobilier et du bien immobilier Charges déductibles : Idem Résident fiscal français (première colonne) Imposition : IR* au taux progressif et PS** au taux de 15,5 % Déclarations : 2031 2042 + 2042 C PRO (Professions non salariées) (b) Imposition en France sous réserve des conventions fiscales internationales : Imposition : IR (b) en principe au taux minimal de 20 % et, sous réserve de commentaires administratifs à venir, PS de 15,5 % Déclarations : 2031 + 2042 + 2042 C PRO + 2042 NR (l’année du transfert de domicile fiscal) Imposition dans le pays de résidence ? Possible sauf en présence d’une convention fiscale internationale. IR (Impôt sur le Revenu) au taux minimum de 20 % (Toutefois, lorsque le non-résident peut justifier que le taux de l’impôt français sur l’ensemble de ses revenus mondiaux serait inférieur à ce minima, ce taux est applicable à ses revenus de source française) 20 Fiscalité applicable aux revenus immobiliers TYPE DE REVENUS RESIDENT FISCAL FRANÇAIS NON RESIDENT FISCAL FRANÇAIS Exonération de la plus-value résultant de la cession de la résidence principale. NA PLUS-VALUES IMMOBILIÈRES Résidence principale IR à 19 % ; abattement pour durée de détention menant à une exonération au bout de 22 ans de détention hors terrain à bâtir pour lesquels l’exonération est acquise au bout de 30 ans (1) PS au taux de 15,5 % ; abattement pour une durée de détention menant à une exonération au bout de 30 ans de détention (2) Logement autre que la résidence principale Surtaxe si la plus-value est supérieure à 50 000 EUR (3) Abattement exceptionnel temporaire de 25 % après abattement éventuel pour durée de détention, pour toute cession d’un immeuble autre que les terrains à bâtir intervenant entre le 1/09/2013 et le 31/08/2014 (hors cessions intrafamiliales et jusqu’au 31/12/2016 pour certains immeubles). (1) Abattement pour durée de détention / impôt sur le revenu 6 %pour chaque année de détention au-delà de la 5e et jusqu’à la 21e 4 % la 22e année Exonération au-delà de la 22e année de détention (2) Abattement pour durée de détention / Prélèvements sociaux 1,65 %pour chaque année de détention au delà de la 5e et jusqu’à la 21e 1,60 % la 22 e 9 %entre la 22e et la 30e année de détention Exonération au delà de la 30e année de détention (3) Sous réserve des conventions fiscales internationales, les plus-values réalisées à titre occasionnel sont taxables aux taux d’IR suivants : - 19 % si résident hors EEE - 75 % si résident dans un état ou un territoire non coopératif Abattement pour durée de détention menant à une exonération au bout de 22 ans (1) PS au taux de 15,5 % ; abattement pour une durée de détention menant à une exonération au bout de 30 ans de détention (2) Surtaxe si la plus-value est supérieure à 50 000 EUR (3) Abattement exceptionnel temporaire de 25 % après abattement éventuel pour durée de détention, pour toute cession d’un immeuble autre que les terrains à bâtir intervenant entre le 1/09/2013 et le 31/08/2014 (hors cessions intrafamiliales et jusqu’au 31/12/2016 pour certains immeubles). Surtaxe si la plus-value est supérieure à 50 000 EUR L a surtaxe ne s’applique pas notamment aux cessions de terrains à bâtir Plus-value imposable = PV Montant de la taxe De 50 001 à 60 000 EUR 2 % PV – 5 % (60 000 – PV) De 60 001 à 100 000 EUR 2 % PV De 100 001 à 110 000 EUR 3 % PV – 10 % (110 000 –PV) De 110 001 à 150 000 EUR 3 % PV De 150 001 à 160 000 EUR 4 % PV – 15 % (160 000 –PV) De 160 001 à 200 000 EUR 4 % PV De 200 001 à 210 000 EUR 5 % PV – 20 % (210 000 – PV) De 210 001 à 250 000 EUR 5 % PV De 250 001 à 260 000 EUR 6 % PV – 25 % (260 000 – PV) Supérieur à 260 000 EUR 6 % PV Par exemple, pour une plus-value imposable de 55 000 EUR, la taxe sera de 850 EUR, soit 2 % x 55 000 EUR – 5 % (60 000 EUR – 55 000 EUR). Fiscalité Préparer applicable votre aux retour revenus d’expatriation immobiliers 21 TYPE DE REVENUS RESIDENT FISCAL FRANÇAIS NON RESIDENT FISCAL FRANÇAIS PLUS-VALUES IMMOBILIÈRES Exonérations principales : Exonérations principales : Logement autre que la résidence principale Exonération sous certaines conditions de la première cession d’un logement autre que la résidence principale lorsque le cédant n’a pas été propriétaire de sa résidence principale, directement ou par personne interposée, au cours des quatre années précédant la cession. Exonérations d’IR et PS liées au montant des cessions si le prix de cession est inférieur ou égal à 15 000 EUR. Exonération de la première cession d’un logement situé en France par des personnes physiques, non résidentes en France, ressortissantes d’un État membre de l'Espace Economique Européen ou d’un autre État (si elles ne peuvent invoquer le bénéfice d’une clause de non-discrimination). Il est nécessaire que le cédant ait été fiscalement domicilié en France de manière continue pendant au moins deux ans à un moment quelconque antérieurement à la cession. Pour les cessions réalisées depuis le 1er janvier 2014, l’exonération s’applique à condition que la cession : - soit réalisée au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant celle du transfert par le cédant de son domicile fiscal hors de France ; - ou qu’elle porte sur un bien dont le cédant à la libre disposition au moins depuis le 1er janvier de l’année précédant celle de cette cession. L’exonération est limitée à la seule fraction de la plus-value nette imposable inférieure ou égale à 150 000 EUR. Exonérations d’IR et PS liées au montant des cessions si le prix de cession est inférieur ou égal à 15 000 EUR. L’ensemble de ces indications est fourni à titre informatif. BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ne donne aucune assurance ou garantie, expresse ou implicite, ni ne saurait accepter aucune responsabilité, quant à leur exhaustivité, leur actualité, leur fiabilité ou leur exactitude. La responsabilité de BNP Paribas Personal Investors, un service de BGL BNP Paribas, ou d’une personne quelconque lui étant affiliée ne pourra pas être recherchée suite à l’utilisation des indications fournies dans ce document. Il appartient à chaque client de procéder à son propre jugement ou au jugement de ses conseillers externes. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 22 Fiscalité applicable aux revenus immobiliers Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Préparez votre retraite Cas d’un français retraité en expatriation Quels sont vos droits à la retraite en tant qu’expatrié ? Envisagez-vous de prendre votre retraite à l’étranger ? Avez-vous déjà exercé une activité en France ? Quels sont vos droits à la retraite en fonction de votre contexte ? Protection sociale des retraités expatriés • Si vous percevez une pension retraite, vous pouvez au titre de cette pension bénéficier des soins de santé en France. Il est indispensable de se renseigner auprès du Cleiss (www.cleiss.fr) sur les dispositions prévues par ces accords. • Si vous résidez dans un pays lié à la France par un système international de sécurité sociale, vous pouvez avoir droit aux soins de santé en France ou encore dans les pays où ces accords bilatéraux de sécurité sociale ont été signés. • Si ce type d’accord n’existe pas, il est indispensable de vérifier si vous êtes couvert à l’international dans ce pays. Dans le cas où vous ne l’êtes pas, vous pouvez choisir de prendre une couverture auprès de la CFE (organisme privé de substitution de la Sécurité Sociale à l’étranger et sous tutelle de l’État français) ou encore souscrire à un contrat d’assurance santé au 1er Euro (voir nos partenaires sur le site www.thebankforexpats.com, rubrique liens utiles) ou en complément de la CFE (www.cfe.fr). Acquisition de vos droits à la retraite Il existe plusieurs cas de figures. La France a signé des conventions bilatérales avec plus de 30 pays. Consulter la liste sur : http://www.cleiss.fr/pdf/guide_inforetraite.pdf Dans ce contexte, ces conventions prévoient de prendre en compte les périodes effectuées dans chacun des pays pour le calcul de la pension retraite. Si vous vous expatriez dans un état non signataire, vous devez vous renseigner et vérifier si vous êtes dans l’obligation de cotiser au régime local et les périodes accomplies dans ce pays ne seront pas intégrées dans le calcul de la retraite française. D’autres profils d’expatriation sont particuliers (détachés, indépendants, frontaliers, travailleurs, pluriactifs, Volontaires Inter Entreprise, régimes spéciaux, conjoints etc.) et nécessitent une étude au cas par cas (contacter le Cleiss). Préparez votre retraite 23 Imposition des retraites en fonction de votre pays de résidence Veillez à regarder de près votre domiciliation fiscale et à vous rapprocher d’un Conseiller Financier de The Bank For Expats® et d’un conseiller spécialisé à l’international car les règles changent très régulièrement. Sont considérés comme ayant leur domicile fiscal en France les agents de l’État qui exercent leurs fonctions ou sont chargés de mission dans un pays étranger et qui ne sont pas soumis dans ce pays à un impôt personnel sur l’ensemble de leurs revenus. Tout contribuable entrant dans l’une des catégories ci-dessous est résident fiscal français : Dans un couple, si l’un des deux conjoints est non-résident, seuls ses revenus de source française et l’ensemble des revenus du conjoint résident français sont soumis à l’impôt. • Les personnes qui ont leur foyer ou leur lieu de séjour principal en France • Les personnes qui exercent en France une activité professionnelle, salariée ou non, à moins que cette activité y soit exercée à titre accessoire1 • Les personnes qui ont en France le centre de leurs intérêts économiques 1. Une activité est considérée comme principale (et donc non accessoire) lorsque l’intéressé consacre plus de la moitié de son temps, ou, à défaut, lui procure plus de la moitié de ses revenus mondiaux. Pour votre information, un tableau de l’imposition applicable en fonction des pays est accessible par le lien suivant www.diplomatie.gouv.fr/fr/vivre-a-l-etranger/ preparer-son-depart-a-l-etranger/bienpreparer-son-expatriation/fiscalite-22112/ article/imposition-des-pensions-de-source Rubrique: Imposition des pensions de source française PAIEMENT DE VOTRE PENSION DE RETRAITE Qu’advient-il en cas de résidence à l’étranger des retraités ? Si vous résidez hors de France et que vous avez cotisé au Régime Général de sécurité sociale en France ou dans un autre pays il vous est conseillé de parcourir le site suivant: www.lassuranceretraite.fr afin de retrouver le contexte applicable au vôtre. Si votre conjoint décédé a cotisé au régime français, vous avez droit à une pension de réversion, quels que soient votre nationalité et lieu de résidence. Pour information, pour percevoir votre retraite à l’étranger : il est indispensable de fournir des justificatifs d’existence à échéance régulière à votre caisse de retraite selon votre pays de résidence. Il est conseillé de le faire remplir par le Consulat de votre pays d’expatriation ou à défaut estampillé par une autorité locale reconnue. Sans ce formulaire le paiement de votre retraite peut être suspendu. IMPORTANT : le minimum vieillesse n’est versé qu’aux retraités résidant en France Veuillez noter que la liste de ces démarches n’est pas exhaustive. Vous obtiendrez des informations plus complètes en consultant les sites conseillés dans cette section. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 24 Préparez votre retraite Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Préparez votre retour d’expatriation Cas d’un résident français Quelles sont les démarches à réaliser pour préparer son retour d’expatriation ? Toutes les démarches entreprises pour organiser votre départ à l’étranger sont à effectuer à l’inverse pour bien préparer votre retour. Ne pas hésiter à contacter les personnes que vous avez rencontrées à l’étranger et qui sont rentrées car elles pourront vous apporter une aide précieuse. Radiation auprès du Consulat ou Ambassade auquel vous êtes inscrit • Généralement, la radiation se fait dès lors que vous déménagez car vous devez demander un document pour le dédouanement à votre consulat ou ambassade • Radiation et réinscription sur les listes électorales en France dans votre ville de résidence (des dérogations sont possibles sur justificatif de votre employeur et domicile pour vous inscrire après le 31 décembre de chaque année). Protection Sociale • La réinscription aux régimes sociaux ne se fait pas automatiquement sauf dans le cas où vous revenez en tant que salarié (votre employeur s’occupera alors des démarches), vous adresser à la Caisse Nationale d’Assurance Maladie de votre lieu de résidence. Site : www.ameli.fr/ • Si vous n’êtes pas salarié, vous devez vous adresser à l’organisme de Sécurité Sociale, ou à la mairie, ou au service social de votre lieu de résidence. Afin d’en bénéficier, il faut avoir vécu au moins 3 mois en France pour ouvrir vos droits. Fiscalité • Vous êtes à nouveau imposable en France et vous recevrez une déclaration à remplir du centre des non résidents (ne pas omettre de leur communiquer votre adresse en France) : Site : www.impots.gouv.fr/portal/dgi/public/ particuliers.impot;jsessionid=0XUDEBUXQTVIHQFIEIQCFEY?espId=1&pageId=part_revenirfrance&sfid=1280 • Impôts locaux : vous inscrire au centre des impôts de votre ville. Déménagement Certificat de changement de résidence, ordre de mutation : vous pourrez demander, avant le départ du pays de résidence, un certificat de changement de résidence auprès du Consulat ou Ambassade dont vous dépendez afin de préparer le dédouanement (www.douane.gouv.fr/) de vos biens (concerne les expatriations hors Europe). En général, l’entreprise de déménagement internationale est à même de vous indiquer toutes les formalités à suivre. Site : www.cmu.fr/cmu_de_base.php (un conseil : garder votre assurance santé privée pour les 3 premiers mois de votre retour) • Pour la réinscription aux caisses de retraite de base et complémentaire, votre employeur s’en charge dès votre retour en France. Préparez votre retour d'expatriation 25 Démarches administratives • Pour votre résidence principale, contacter les différentes compagnies d’électricité, de gaz, d’eau et de téléphone, câble, wifi. Vous pouvez procéder à ces formalités par téléphone : l’agent immobilier ou la mairie vous donneront les contacts. Vous pouvez également les trouver sur Internet. • Caisse d’Allocations Familiales, en allant sur le site : www.caf.fr, vous obtiendrez toutes les informations relatives aux prestations auxquelles vous avez droit. Compte bancaire • Vous avez gardé un compte en France pendant la durée de votre expatriation, la démarche est simple, vous avez juste à indiquer votre changement d’adresse. • Les modalités pour ouvrir un compte bancaire sont assez classiques : une carte d’identité ou à défaut un passeport en cours de validité, une carte de résident. La banque doit également vérifier la capacité juridique de son client à détenir un compte bancaire. • Pour les personnes mineures, la présence d’un parent est obligatoire. Les incapables majeurs ne peuvent ouvrir un compte bancaire sans l’aval d’un tuteur. Pour ouvrir un compte bancaire, le client doit également et obligatoirement fournir un justificatif de domicile (quittance de loyer, facture EDF…). La banque doit également vérifier si son client est interdit bancaire. À l’ouverture, le client doit signer un contrat avec la banque qui indique par écrit les droits mais aussi les devoirs que l’ouverture implique. Si la remise des chéquiers et de la carte de retrait peut prendre plusieurs jours, l’édition d’un RIB est néanmoins obligatoire dès l’ouverture du compte. Assurance chômage / Recherche d’emploi • Pour cela, tout dépend de votre situation avant votre départ et si vous venez d’un pays de l’Union Européenne ou non et si vous avez cotisé ou non pendant la durée de votre expatriation. Quel que soit le pays d’expatriation, le salarié qui perd son emploi doit, à son retour en France, s’inscrire dans les 12 mois qui suivent la perte de son activité. Site : www.pole-emploi.fr • Si vous êtes parti et avez démissionné pour suivre votre conjoint en indiquant la raison de votre départ sur votre lettre de démission, vous avez droit aux allocations chômage jusqu’après trois ans plus l’année en cours de votre retour. Site : http://www.pole-emploi.fr/candidat/lindemnisation-du-chomage-en-europe-@/article. jspz?id=60552 Scolarité • Si votre intention est de réinscrire votre enfant dans le système scolaire français, il est préférable de vous adresser au rectorat de votre ville de retour car vous n’avez en principe pas le choix de l’établissement et dépendez d’une carte scolaire. • Si vous souhaitez l’inscrire dans une école internationale, les choix sont plus limités géographiquement et il est important de vous renseigner bien avant votre retour. • Vous munir du livret scolaire ou au moins des 3 derniers bulletins. Sites : www.ameli.fr vosdroits.service-public.fr/particuliers/ N20265.xhtml Veuillez noter que la liste de ces démarches n’est pas exhaustive. Vous obtiendrez des informations plus complètes en consultant les sites conseillés dans cette section. Découvrez The Bank For Expats®, l’offre bancaire de BNP Paribas Personal Investors dédiée aux expatriés Rendez vous sur www.thebankforexpats.com 26 Préparez votre retour d’expatriation Pour nous contacter : +352 25 37 25 [email protected] Marketing & Communication - Personal Investors - 0315 www.thebankforexpats.com BNP Paribas Personal Investors – Un service de BGL BNP Paribas 50 avenue J.F. Kennedy, L-2951 Luxembourg Tél. : +352 25 37 25 – Fax : +352 25 37 38 - [email protected] - www.bnpparibas-personalinvestors.lu BGL BNP PARIBAS – Société Anonyme – Siège social : 50 avenue J.F. Kennedy, L-2951 Luxembourg – R.C.S. Luxembourg : B6481 BIC (Swift) : BGLLLULL A new way to invest