Felix Muster Musterstrasse 137 CH-0000

Chiffres clés
1.
Évaluation du bilan
1.1
Structure du capital
Degré de financement par emprunt
(degré d’endettement)
Degré de financement propre
Degré d’autofinancement
Fonds étrangers x 100
Capital total
Fonds propres x 100
Capital total
Réserves dégagées* x 100
Fonds propres
*sans agios ni réserves de capital
1.2
Structures des actifs
Intensité de l’actif circulant
Intensité de l’actif immobilisé
(degré d’immobilisation)
1.3
Actif circulant x 100
Total des actifs
Actif immobilisé x 100
Total des actifs
Liquidités
Degré de liquidités 1
(Cash-ratio)
Liquidités x 100
Fonds étrangers à court terme
Degré de liquidités 2
(Quick-ratio)
(Liquidités + créances) x 100
Fonds étrangers à court terme
Degré de liquidités 3
(Current-ratio)
Actif circulant x 100
Fonds étrangers à court terme
1.4
Couverture des immobilisations
Degré de couverture des
immobilisations 1
Fonds propres x 100
Actif immobilisé
Degré de couverture des
immobilisations 2
(Fonds propres + fonds étrangers à
long terme) x 100
Actif immobilisé
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Baslerstrasse 32 · Case postale 1016 · CH-4603 Olten · Tél. +41 62 207 07 72 · Fax +41 62 207 07 71
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2.
Analyse du résultat
2.1
Structure des dépenses et produits
Structure des dépenses
Structure des produits
Structure du chiffte d’affaires
Type de dépense respectif x 100
Dépenses totales
Type de produit respectif x 100
Revenu total
Type de chiffre d’affaires respectifx 100
Chiffre d’affaires total
2.2
Analyse et niveaux de résultat
Marge commerciale
(marge brute)
Bénéfice brut x 100
Produit des marchandieses
Taux de majoration du bénéfice
brut
Bénéfice brut x 100
Charges de marchandises
Marge de bénéfice d’exploitation
Bénéfice d’exploitation x 100
Chiffre d’affaires
Marge EBIT
(rendement du chiffre d’affaires
avant intérêts et impôts)
EBIT*x 100
Chiffre d’affaires
*EBIT = Earnings before interest and taxes
Marge nette
(Rentabilité du chiffre d’affaires)
2.3
Bénéfice net (bénéfice de l’entreprise) x 100
Chiffre d’affaires
Rentabilité / productivité
Rentabilité
Productivité
(rapport en volume)
Taux d’activité
Résultat en valeur
Facteurs de production en quantité
ou valeur
Performance effective
Facteurs de production utilisés
Facteurs de production utilisés
Facteurs de production potentiels
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3.
Évaluation du bilan et compte de résultats
3.1
Chiffres clés d’activité
Rotation des débiteurs
(créance de livraison + rendement)
Chiffre d’affaires de vente à crédit
 montant des débiteurs
 Délais des débiteurs
360 jours
Rotation des débiteurs
Rotation des créanciers
Chiffre d’affaires d’achat é crédit
 montant des créanciers
(dette de livraison + rendement)
 Délais des créanciers
Rotation des stocks
 Durée en stock
3.2
360 jours
Rotation des créanciers
Charges de marchandises
 stock marchandises
360 jours
Rotation des stocks
Chiffres de rentabilité
Rendement du capital total (ROA)
(Bénéfice net + intérêts) x 100
 capital total
(Bénéfice net +intérêts) x 100
Chffre d’affaires
Rendement des fonds propres
3.3
x Chiffre d’affaires
capital total
Bénéfice net x 100
 fonds propres
Chiffres du cash flow
Rapport cash flow / investissement
Cash flow
Investissements nets*
*= Investissements ./. désinvestissements
Marge de cash flow
Facteur d’endettement
Cash flow x 100
Chiffre d’affaires
Endettement effectif*
Cash flow
*= Fonds étrangers ./. Liquidités ./. Créances
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