Tax planning onshore après le G20
Transcription
Tax planning onshore après le G20
Tax planning onshore après le G20 ■ ■ Trusts, titrisation, assurances, OPC personnalisés...: comment réduire la charge fiscale et échapper à l’échange d’information ? Comment déjouer les prochaines attaques ? Belgique, Malte, Israël : comment utiliser ces sociétés pour optimiser la fiscalité des dividendes ? Life Insurance Wrappers : l’arme absolue ? Clients britanniques : quelles solutions face à une fiscalité croissante ? France : comment éviter l’ISF en toute légalité ? Comment les administrations fiscales chercheront à attaquer les nouvelles techniques de planification fiscale onshore ? Intervenants Giancarlo Cervino, Simon Denton, Paolo Panico, Robert Anthony, Steven Slom, Paul Newman, Christian Bühlmann, Dr Stefan Ochsner, Directeur, CINFIS, Lugano Président, Private Trustees SA, Genève & Luxembourg Western Fiduciary, Ramat Gan, Israel Trust Consult, Luxembourg Director of The Sovereign Group, London Anthony & Cie Family Office, Valbonne, France Managing Director, Stembridge Trust Ltd, Dublin CEO, Kaiser Ritter Partner Trust Services, Vaduz Dr Nicolette Spiteri Bailey, Director, Tax & Corporate, Aequitas Legal, Malta Jeudi 19 novembre 2009, Genève, Mandarin Oriental Hôtel du Rhône Tax Planning Onshore après le G20 8.45 | Giancarlo Cervino, Directeur, CINFIS, Lugano Allocution d’ouverture par le Président de séance 9.00 | Paolo Panico, President, Private Trustees SA, Genève & Luxembourg Les nouveaux scénarios de la planification internationale suite aux nouvelles règles sur l’échange d’informations d’après le G20 Les opérations visées dans le Manuel de l’OCDE pour l’échange d’informations en matière fiscale « From confidentiality to enforceability » : l’enjeu de la substance juridique Lignes de développement : trusts, titrisation, organismes de placement collectif personnalisés, assurances Les listes OCDE, les listes nationales et les mesures anti-abus : intersections internationales optimiser l’imposition des dividendes 9.30 | Steven Slom, Western Fiduciary, Ramat Gan, Israel Use of the Israeli Trust Owned Vehicle (TOV) in Estate and Tax Planning. Case studies. White list location – Israel is not on tax blacklists Israeli law based on UK principles No tax on non-Israeli source income and no need to report it No Israeli exchange control No tax on certain Israeli source income as well Asset protection Israeli resident underlying co – access to over 40 Israeli tax treaties 10.10 | Christian Bühlmann, Trust Consult, Luxembourg Anti-money laundering rules usually not intrusive. Orderly framework for family succession Quelle utilisation des sociétés belges ? Etudes de cas. Rappel théorique : – Impôt des sociétés Etude de cas : – Exemple d’application des intérêts notionnels – Droit d’apport – Gestion de portefeuille avec fiscalité optimale en toute transparence – Régime IP : Brevets – Immobilier : prépondérance immobilière ? – Régime des Revenus Définitivement Taxés (RDT) – régime holding – Régime des intérêts notionnels – Participations importantes : Investisseurs hors UE souhaitant investir dans UE – Participations importantes : Investisseurs EU souhaitant investir dans UE et hors UE – Réseau de traités (Hong Kong, Singapour…) : circulaire de l’administration fiscale belge (réf. : société de Hong Kong). 10.50 | Pause-café 11.10 | Dr. Nicolette Spiteri Bailey, Director, Tax & Corporate, Aequitas Legal, Malta How to use the companies of Malta for onshore tax planning? Case studies. clients britanniques : quelles solutions ? 11.50 | Simon Denton, Director of The Sovereign Group, London, UK UK taxpayers – new challenges and solutions Tax planning solutions for UK taxpayers, especially following the Chancellor’s budget of 2008 which impacts severely on non UK non-domiciled persons. The new 50 % tax rate, effective April 2010 and applicable to higher rate taxpayers, regardless of domicile – Planning opportunities. A review of the new legislation targeting UK non-domiciled persons. A review of acceptable structures that can still be 12.30 | Déjeuner used for persons that have not yet lived in the UK for 7 years out of 9. Compliant offshore solutions to legally avoid the £ 30,000 tax charge for non UK domiciled persons that lived in the UK for 7 years out of 9, including case studies and practical illustrations. Tax Planning Onshore après le G20 clients français : comment réduire l’isf? 14.00 | Robert Anthony, Anthony & Cie Family Office, Valbonne, France Clients français : solutions d’optimisation fiscale simples et efficaces. Etudes de cas. Introduction 3. Les avantages de l’assurance vie La France devient un paradis fiscal incontournable grâce au bouclier fiscal. Face à la Suisse, Monaco (etc), l’utilisation pertinente de l’assurance vie et d’outils de défiscalisation permet de réduire voire supprimer l’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) en France... en toute légalité. Explication sur les avantages d’utiliser l’assurance vie comme un outil de planification fiscale pour les résidents. 1. L’intérêt du bouclier fiscal pour les résidents Présentation de la planification fiscale “globale” via le paquet fiscal du Président Sarkozy. Précisions sur les 50% maximum de taxation. 2. Les Fonds d’investissement comme outil de défiscalisation même pour les non residents 4. Le rôle primordial d’un conseil local Intérêt de faire appel à un conseil fiscal en France pour une planification fiscale optimale en respect de l’application des conventions fiscales internationales. 5. Cas pratique Présentation d’un profil type concerné par l’optimisation fiscale. Présentation des Fonds ISF. l’assurance-vie : l’arme absolue ? 14.40 | Simon Denton, Director of The Sovereign Group, London, UK How to use life insurance wrappers and related structures in the post G20 context Why conventional offshore companies and old fashion planning is no longer viable and compliant Country applicability pertaining to the use of insurance wrappers. Case study and practical illustrations showing how insurance arrangements can enable clients to obtain enhanced confidentiality, asset protection and considerable taxation savings. How insurance wrappers can de-control offshore and low tax entities and therefore achieve optimal tax planning. 15.20 | Pause-café les royalties 15.40 | Paul Newman, Managing Director, Stembridge Trust Ltd, Dublin, Ireland How to use Irish companies to optimise the taxation of royalties ? Case studies. de l’autre côté de la barrière 16.20 | Giancarlo Cervino, Directeur, CINFIS, Lugano Comment les administrations fiscales chercheront à attaquer les nouvelles techniques de planification fiscale onshore ? Le principe de l’économicité de la gestion Abus de droit et substance économique Les prix de transfert Les coûts pas déductibles 17.00 | Dr. Stefan Ochsner, CEO, Kaiser Ritter Partner Trust Services, Vaduz Managing Risks in Offshore Business 17.30 | Fin de la conférence General requirements doing onshore business Risks doing offshore business, especially with respect Les normes CFC La nouvelle équation : TAX PLANNING = TAX AVOIDANCE = TAX EVASION = TAX FRAUD to tax-, penal-, supervisory- and contract law Possible ways to mitigate such risks Tax planning onshore après le G20 Trusts, titrisation, assurances, OPC personnalisés...: comment réduire la charge fiscale et échapper à l’échange d’information ? ■ Lieu de la conférence ■ Mandarin Oriental Hôtel du Rhône Quai Turrettini, 1201 Genève T +41 (0)22 909 00 00 19 novembre 2009, Genève, Mandarin Oriental Hôtel du Rhône Comment déjouer les prochaines attaques ? Academy & Finance SA 16, rue Maunoir, CP 6069 1211 Genève 6 T +41 (0)22 849 01 11 F +41 (0)22 849 01 10 E [email protected] www.academyfinance.ch Renseignements et inscriptions : par tél : +41 (0)22 849 01 11 par fax : +41 (0)22 849 01 10 par e-mail : [email protected] par courrier : Academy & Finance SA, CP 6069, 16, rue Maunoir CH-1211 Genève 6 Prix HT (TVA : 7,6 %) 1250 CHF 830 Les prix comprennent le déjeuner, les rafraîchissements et les documents remis pendant la conférence. Tarifs dégressifs : 2e inscrit -10 %, 3e inscrit -15 % Inscription et paiement Dès réception de votre inscription, vous recevrez une facture. Votre inscription doit être garantie par un numéro de carte de crédit. Le paiement doit être effectué par virement avant la conférence. Si le payement n’est pas reçu à cette date, nous effectuerons le paiement par carte de crédit. Le virement est à effectuer à l’ordre d’Academy & Finance SA avec la mention du numéro de facture. En cas de paiement par carte de crédit, le montant total sera majoré de 4 % équivalent aux commissions sur carte de crédit. Annulation Les frais d’annulation sont d’un montant de 20 % du prix d’inscription si la demande d’annulation est reçue plus de 15 jours avant la conférence. Ils seront de 50 % du montant facturé en cas d’annulation entre 15 et 2 jours avant la conférence. En revanche, si l’annulation parvient moins de 48 heures avant le début de la conférence, la totalité de l’inscription restera due. Pour être prise en compte, toute annulation doit être formulée par écrit (courrier ou télécopie) avant la conférence. Si l’annulation n’est pas reçue par courrier ou par fax avant la conférence, le montant total de l’inscription sera dû. Un remplacement est admis à tout moment. Il doit être communiqué par écrit avant la conférence. Remplacement Un remplacement est admis à tout moment. Il doit être communiqué par écrit avant la conférence. Bulletin d’inscription OUI, je m’inscris à la conférence « Tax planning onshore » à Genève le 19 novembre 2009 Pour plus de confort, inscrivez-vous par téléphone au +41 (0)22 849 01 11. Nom et prénom............................................................................................................................................... Fonction............................................................................................................................................................. Société................................................................................................................................................................ Adresse............................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................. Code postal................................. Ville.............................................................................................................. Tél..................................................................................... Fax............................................................................ E-mail................................................................................................................................................................. Je souhaite que mon nom ne figure pas sur la liste des participants affichée Je garantis mon inscription par carte de crédit pour la somme de CHF _____________ Mastercard VISA AMEX Carte professionnelle Carte personnelle No de carte: __________/__________/__________/__________ Date d’expiration : _____/_____ Nom du détenteur de la carte . ................................................................................................................... Adresse du détenteur de la carte AMEX ................................................................................................... ............................................................................................................................................................................. Date ............................................. Signature................................................................................................................... Les organisateurs se réservent le droit de modifier le programme si, malgré tous leurs efforts, les circonstances les y obligent. AF319 Information pratiques