À-valoir de cotisations - MSA
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À-valoir de cotisations - MSA
L’OISE AGRICOLE - 16 DÉCEMBRE 2016 MSA Actu À-valoir de cotisations Mensualiser pour un meilleur équilibre Le dispositif d’à-valoir de cotisations permet aux chefs d’exploitation ou d’entreprise agricole de verser en complément des cotisations appelées au titre d’une année, une avance sur le montant des cotisations exigibles l’année suivante. Le règlement des cotisations peut être réalisé par prélèvement mensuel avec une régularisation en fin d’année. Cette solution permet un meilleur équilibre de trésorerie en échelonnant le règlement sur l’ensemble de l’année. Pour en bénéficier, il faut être : • chef d’exploitation ou d’entreprise agricole soumis au régime réel d’imposition quelle que soit l’assiette de cotisations (triennale ou annuelle), • nouvel installé redevable de cotisations au titre de la première année d’installation (installation au 1er janvier), • pluriactif (non salarié agricole et non salarié non agricole rattachés au régime agricole) si l’activité agri- RÈGLES D’EXCLUSION Les chefs d’exploitations ou d’entreprise agricole relevant exclusivement du régime forfaitaire d’imposition et les cotisants solidaires ne sont pas concernés par l’à-valoir. cole relève de l’imposition au réel. Les modalités de demande et paiement La demande et le paiement doivent intervenir en même temps avant le 31 décembre de l’année en cours pour prise d’effet l’année civile suivante. La demande d’à-valoir est à formuler par tout moyen à la caisse de MSA dont vous relevez à l’aide de l’imprimé disponible sur le site www.msa-picardie.fr. Le paiement doit être réalisé en une seule fois par les moyens de paiements habituels. Les caractéristiques de l’à-valoir L’à-valoir à verser ne peut pas excéder 75% du montant des dernières cotisations appelées. Il porte sur les cotisations dues par le chef d’exploitation ou d’entreprise agricole pour luimême et pour les membres de sa famille (conjoint collaborateur et aide familial) et porte plus précisément sur les cotisations légales appelées au titre : • de l’assurance maladie, maternité et invalidité; • des accidents du travail ; • des assurances vieillesses ; • de la retraite complémentaire obligatoire ; • des prestations familiales. La CSG, la CRDS et les cotisations conventionnelles dues à des La modulation des appels de cotisations Vos revenus professionnels vont subir une variation pour 2016 (imposition au réel) ou 2015 (imposition au forfait) ? Vous pouvez demander la modulation de vos appels fractionnés ou de vos prélèvements mensuels pour 2017. Date-limite de demande avant 1er appel provisionnel 2017 : 14 février. Les critères Quels que soient votre régime d’imposition et le type d’assiette de cotisations choisi, vous pouvez faire valoir la variation de vos revenus professionnels pour l’année en cours. Vous pouvez faire cette demande si vous êtes chef d’exploitation ou d’entreprise agricole, ou associé de société agricole participant aux travaux. Des calculs selon un montant estimatif Pour le calcul des fractions ou échéances mensuelles de vos cotisations de l’année en cours, vous pouvez demander que soit pris en compte le montant -estimé par vous-même- des revenus professionnels de l’année précédente. Les fractions ou échéances mensuelles de cotisations d’une année donnée seront ainsi calculées selon ce montant estimatif. Attention, si vos revenus estimés sont inférieurs de plus d’un tiers à vos revenus définitifs, le complément de cotisations et contributions appelé sera majoré de 10%. Comment demander la modulation ? Vous pouvez la demander 24h/24 et 7j/7 sur le site www. msa-picardie.fr depuis Mon espace privé ou à l’aide du formulaire disponible sur notre site ou encore auprès d’une agence. Le choix de l’option annuelle au 1er/01/2017 implique aussi la modulation. Sinon, vos appels fractionnés 2017 restent calculés sur les revenus pour le calcul des cotisations 2016. EXEMPLE Monsieur X. , chef d’exploitation au réel, verse un à-valoir avant le 31/12/2016 pour en bénéficier en 2017. À la date de sa demande, les dernières cotisations sociales légales appelées sont celles de 2016 pour un montant de 6 000 €. Le montant de l’à-valoir ne peut dépasser 75% de 6 000 €, soit 4 500 €. Cet à-valoir vient en déduction des mensualités ou des appels fractionnés qu’il paiera en 2017. organismes tiers recouvrées par la MSA ne sont pas prises en compte dans le calcul. Quelle prise en compte ? Le montant de l’à-valoir versé au titre de l’année N viendra en déduction des cotisations exigibles au titre de l’année suivante. Quelle incidence fiscale ? Sur le plan fiscal, le montant de l’à-valoir est déductible du résultat de l’exercice au cours duquel il est versé pour les chefs d’exploitation ou d’entreprise agricole imposés dans la catégorie des bénéfices agricoles réels. Comment mensualiser ? Vous pouvez choisir la mensualisation à tout moment en remplissant le formulaire disponible sur le site www.msa-picardie.fr : Demande de prélèvements mensuels des cotisations et contributions des non salariés agricoles et des cotisants solidaires. Si vous choisissez la mensualisation, vous recevrez un échéancier comportant pour chaque mois le montant et le jour fixé pour les prélèvements. Un second échéancier vous sera envoyé, dès que le montant définitif de vos revenus sera connu. Prise d’effet L’option formulée entre le 1er et le 15 du mois prend effet le mois suivant. Entre le 16 et le 31, l’option prend effet deux mois après (M+2). Choisir l’option annuelle Vos cotisations et contributions sont normalement calculées sur une moyenne triennale des revenus professionnels des années N-3, N-2 et N-1. Toutefois, vous pouvez opter par un calcul de sur les revenus de l’année N-1. La période de choix Vous avez jusqu’au 30 juin 2017 pour choisir l’assiette annuelle avec prise d’effet au 1er janvier 2017. Cet allongement permet d’opter en ayant connaissance du revenu de l’année N-1, ce qui n’était pas forcément le cas auparavant, notamment pour les exploitants au réel clôturant l’exercice au 31 décembre. Les formulaires d’option sont disponibles auprès de la MSA et sur le site www.msa-picardie.fr. Options À formuler Date avant le d’effet Période d’application Assiette annuelle 30 juin 2017 5 ans renouvelable par tacite reconduction 1er janvier 2017 Pour recruter l’esprit tranquille, passez au TESA en ligne CCMSA - Sylvain Cambon Avec le TESA, nous vous proposons une solution pour simplifier vos démarches liées à l’embauche et l’emploi de vos saisonniers. Fini le TESA papier ! Vous aviez recours au TESA papier pour effectuer vos démarches liées à l’embauche et l’emploi de vos saisonniers. Prochainement ces carnets ne seront plus utilisables ! C’est donc le moment de passer au TESA en ligne et de profiter de ses avantages. Ce service est disponible dans la rubrique Mon espace privé sur le site www. msa-picardie.fr. Si vous n’avez pas encore créé votre compte, quelques minutes suffisent. • le contrat de travail ; • la demande de bénéfice des exonérations de cotisations patronales pour l’emploi d’un travailleur occasionnel ; • le signalement au service de santé au travail ; • l’’immatriculation du salarié. Vos avantages 5 formalités à l’issue de la relation de travail : • le bulletin de paie ; • l’attestation Pôle emploi ; • la déclaration trimestrielle des salaires ; • la conservation du double du bulletin de paie ; • la déclaration annuelle des salaires à réaliser auprès des services fiscaux. Vous gagnez du temps, car les informations de vos salariés sont conservées. Vous allégez votre saisie en cas de nouvelle embauche de ces salariés. En toute simplicité, vous disposez d’un registre du personnel consultable et modifiable à tout moment. Des informations, une aide en ligne et un tutoriel vous accompagnent pendant votre saisie. 11 formalités en quelques clics 6 formalités en une seule fois au moment de l’embauche : • la déclaration préalable à l’embauche (DPAE) ; • l’inscription sur le registre unique du personnel (RUP) ; Simplification fiscale Vous n’avez pas à déclarer les rémunérations que vous avez versées pour les salariés embauchés : la MSA se charge de les transmettre à l’administration fiscale. Renseignements et inscription : w w w. m s a - p i c a r d i e . f r / embauche/tesa