Le rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire
Quid de ce mot barbare ? Le rapprochement bancaire consiste à vérifier que toutes les opérations
mentionnées sur les extraits de compte sont bien reportées dans les livres comptables, en tenant
compte des décalages entre l’enregistrement comptable et l’enregistrement bancaire.
Après avoir enregistré dans la comptabilité tous les mouvements du compte professionnel, qu’ils
soient professionnels ou personnels, vous devez pointer (rapprocher) les écritures comptabilisées
dans le compte « Banque » avec les opérations débitées et créditées sur les relevés bancaires :
- utilisation de la colonne « Pointage relevés » sur les livres comptables
- ou sur le logiciel Compta Expert, en cliquant à gauche de l’écriture (une petite boule rouge apparaît
et votre solde pointé est actualisé).
Ce contrôle permet de détecter des erreurs lors des enregistrements (dépense oubliée, recette
comptabilisée en double, erreur de montant,…) et de procéder aux régularisations nécessaires.
Les sommes non pointées dans la comptabilité correspondent alors aux opérations qui ont été
comptabilisées, mais n’apparaîtront que sur un prochain extrait bancaire.
Exemple : après pointage avec l’extrait bancaire, la comptabilité présente deux opérations qui n’ont
pas encore été mouvementées sur le compte bancaire : une remise de chèque de 1 400 € et
l’assurance RCP de 230 €.
Etat de rapprochement bancaire
Solde relevé bancaire
.
5 350 €
Recettes comptabilisées non créditées
+
1 400 €
Dépenses comptabilisées non débitées
-
230 €
Solde comptable
=
6 520 €
Ecritures n
Ecritures non pointées
Le solde comptable de 6 520 € doit correspondre au solde du compte « Banque ».
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ANGAK