opcvm : comptabilité et valorisation

ACTIVITÉS POSTMARCHÉS
OPCVM :
comptabilité et valorisation
ANIMÉ PAR jean-claude da cunha, directeur associé et fondateur - asset alfa
NIVEAU : Acquisition / DURÉE : 1 JOUR / PRIX NET DE TAXES : 1 290 E*
DATES : le 24/09/2014
OBJECTIFS DU SÉMINAIRE
ATOUTS DU SÉMINAIRE
•Connaître l’environnement réglementaire du comptable OPCVM
•Acquisition des repères essentiels pour l’exercice des fonctions
de comptable OPCVM
•Appréhender les règles de comptabilisation des OPCVM
•Cas pratiques pour illustrer le traitement comptable des opérations
•Identifier les principes d’établissement de la valeur liquidative
PROGRAMME
Environnement général du comptable OPC
Valorisation des actifs
•Acteurs des OPCVM (sociétés de gestion, dépositaire d’OPC, Prime
Broker, agent de transfert, commissaires aux comptes, diffuseurs
de données financières, …)
•Importance du prospectus en tant que document de référence
•Notions de valeur liquidative et d’actif net
•Éléments entrant dans le calcul de la VL : actes de gestion,
opérations sur titres, opérations diverses, …
•Flux entre les différents acteurs
•Réglementation relative à la comptabilité OPCVM : rôles du Conseil
National de la Comptabilité et du Comité de Réglementation Comptable
•Règles d’évaluation des actifs (valeur de marché, recours
aux modèles financiers, principe de non dépendance par rapport
à l’évaluation de la contrepartie, …)
Compatibilité des OPCVM
•Établissement de la valeur liquidative
.. Flux entre les différents acteurs : validation, information, …
.. Périodicité
.. Particularités (exemple : recours aux valeurs estimées
pour les fonds contractuels)
•Spécificités de la comptabilité OPCVM par rapport aux principes
comptables généraux
.. Capital variable, valorisation à la valeur de marché, devises
de tenue de compte
•Plan comptable des OPCVM
.. Structure des comptes de bilan et de résultat
Sécurisation des traitements comptables
•Options comptables
.. Mode de comptabilisation des intérêts : mode coupon couru
ou coupon encaissé
.. Traitement comptable des frais de transaction : inclus / exclus
.. Comptabilisation des instruments cédés : FIFO, PRMP
•Suivi des suspens titres et espèces
•Erreurs comptables et impacts sur la VL
•Importance des procédures
.. Analyse de variation des cours, forçage des cours
.. Permanence des méthodes, …
•Prise en compte des particularités juridiques dans le traitement
comptable des opérations (exemple : cessions temporaires)
•Rôle du commissaire aux comptes
Travaux Pratiques
.. Comptabilisation d’un achat de valeurs mobilières avec frais
de courtage puis de sa valorisation
•Mécanisme de distribution des résultats
•Reporting
.. Réglementaires : nature et périodicité
.. Destinés aux sociétés de gestion et aux dépositaires d’OPC
INFORMATIONS ET INSCRIPTIONS
Tél. : +33 (0)1 44 53 75 72 / E-mail : [email protected] / Web : www.first-finance.fr en saisissant le code VAloopcvm
*Montant sur lequel il n’est pas appliqué de TVA (Prestation de formation professionnelle continue exonérée de TVA).
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Travaux Pratiques
.. Comptabilisation d’une souscription avec droits d’entrée acquis
à l’OPCVM
.. Comptabilisation d’une tombée de coupon