Le calcul des emprunts

Fiche 13 - Comptabilisation des divers moyens de financement
Particularités
Document
Avis de crédit
Pour le montant de l’emprunt 25 000 €
Compte
512
164
Paiement annuité de l’emprunt
annuité = intérêts + remboursement capital
+ éventuellement assurance
Ecriture à passer à chaque échéance
Avis de débit montant
6 118.11
assurance 102.25 Intérêts 1 339.59
amortissement
4 676.27
164
66116
616
Loyer du crédit bail
Facture
total loyer TTC 236.80
Pour reproducteur de plan
Obtention d’un emprunt
Écriture à passer à chaque échéance
Débit
25 000.00
Crédit
25 000.00
4 676.27
1 339.59
102.25
512
6 118.11
197.99
38.81
6122
44566
512
Levée d’option du crédit bail
Levée de l’option d’achat en fin de contrat
= achat du matériel d’occasion
Facture
Location
Quittance pour loyer
machine outil HT
TVA 19.60%
Écriture à passer à chaque échéance
reproducteur HT 100.00
TVA 19.60%
19.60
500.00
98.00
236.80
2183
44562
401..
100.00
19.60
6135
44566
401
500.00
98.00
119.60
598.00
Le calcul des emprunts
C = capital emprunté
t = taux de la période
La périodicité est
mensuelle
Nombre de périodes par an
12
Taux de la période
t=
Taux annuel / 12
Nombre de périodes n = durée années x 12
n = nombre de période
a = annuité
trimestrielle
4
Taux annuel / 4
durée années x 4
Exemple : C = 50 000
semestrielle
2
Taux annuel / 2
durée années x 2
Taux = 7 %
annuelle
1
Taux annuel / 1
durée années x 1
périodicité annuelle
Durée 5 ans
1 - Emprunt remboursable en une seule fois
1ère
échéance
Première ligne
Dernière
échéance
Intérêts
= C x t / 100
= 50 000 * 7 / 100
= C x t / 100
Amortissements
=C
annuités
= les intérêts
= 3 500
= les intérêts + C
= 50 000 * 7 / 100
50 000
= 53 500
0
2 - Emprunt remboursable en plusieurs fois – amortissements constants Type d’emprunt
1ère
échéance
Première ligne
Autre échéance
Ex 2ème ligne
Capital restant dû
=C
Intérêts
= C x t / 100
Amortissements
Amort = C / n
50 000
50 000 * 7 / 100 = 3 500
= C – cumul Amor Capital restant x t/100
50000- 10000 = 40 000
40 000 * 7 /100 = 2800
50 000 / 5 = 10 000
Idem
Annuités
= Int + Amort
13 500
= Int + Amort
10 000
12 800
3 - Emprunt remboursable en plusieurs fois – annuités constantes –
Type d’emprunt
1ère échéance
Première ligne
Autre échéance
Ex 2ème ligne
Capital restant dû
=C
Intérêts
= C x t / 100
Amortissements
Amort = a – int.
a = (C x t )/ (1 – (1+t)^ )
50 000
50 000 * 7 / 100 = 3 500
Capital restant x t/100
12194.53 - 3500 = 8694.53
Amort = a – intérêts
=(50000*0.07) /(1-(1+0.07)^-5)
Idem
= C – cumul amort.
50000-8694.53
Annuités
-n
=41305.47 x 0.07=2891.38 12197.53 – 2891.38 =9306.15
Le signe puissance est obtenu avec Excel par la combinaison des touches Alt Gr et 9
Auteur : Nicole Delecroix
= 12 194.53