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Kommunale Selbstverwaltung in Gefahr? 10. Deutscher Kämmerertag, Berlin 2. Oktober 2014 Lars Martin Klieve, Beigeordneter und Stadtkämmerer Essen Übersicht - Verschuldung von Bund, Ländern und Kommunen Schuldenst and ( 1990 ) Schuldenst and ( 20 13) Entwi cklung Schuldenstand von 1990 -2 0 13 2 €137 Mrd € 627 M rd in Bilionen Euro 1,5 1 Bund Quellen: Deutsche Bank; Statistisches Bundesamt Land Gemeinden 20 13 20 10 20 08 20 06 20 04 20 02 20 00 19 98 19 96 19 94 € 538 M rd 0 19 92 € 306 M rd €1.281 M rd 0,5 19 90 €64 Mrd €168 M rd €2.044 M rd Kommunalisierungsgrad ↔ Schlüsselzuweisungen + Steuereinnahmen Kommunalisierungsgrad in % 60 SH 50 NW NI RP BY HE BW 40 SL 30 20 10 0 1.000 1.100 1.200 1.300 1.400 1.500 1.600 Besonders niedrige Anteile von Langzeitarbeitslosen in Süddeutschland Anteil von Langzeitarbeitsloser an allen arbeitslosen Menschen Deutschland, Jahresdurchschnitt 2013 Deutschland Schleswig-Holstein Hamburg Niedersachsen Bremen Nordrhein-Westfalen Hessen Rheinland-Pfalz Baden-Württemberg Bayern Saarland Berlin Brandenburg Mecklenburg-Vorpommern Sachsen Sachsen-Anhalt Thüringen 36% 34% 31% 35% 45% 42% 34% 32% 30% 25% 35% 33% 40% 33% 37% 36% 34% Anteil Langzeitarbeitsloser in Prozent unter 25 25 bis unter 30 30 bis unter 35 35 bis unter 40 40 und mehr 06.10.2014 Kommunale Selbstverwaltung in Gefahr? Bevölkerungsentwicklung Die Schere zwischen armen und reichen Kommunen geht immer weiter auseinander, die demographische Entwicklung belastet die Kommunen Auswirkungen auf FA zusätzlich. Klar ist: Die Kommunalfinanzen müssen reformiert werden. Welche Konsequenzen haben aktuelle Lösungsansätze für die Kommunen? Prüffragen und Ansätze Prof. Dr. Thomas Lenk Berlin, 2. Oktober 2014 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 1. Demographische Entwicklungen 2. Auswirkungen auf die Finanzausgleichssysteme 3. Fazit 1 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 2 1 06.10.2014 Rahmenbedingungen Herausforderungen für die kommunale Finanzpolitik • Veränderung der Mittel aus dem Länderfinanzausgleich, wegen zurückgehender Bevölkerung – auch relativ zu anderen BL/NBL • sinkende Mittel aus dem Solidarpakt II • abnehmende Zahl der Erwerbsfähigen Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze außerdem politische Rahmenbedingungen • Neuverhandlung Länderfinanzausgleich/ Solidarpakt II (bis 2019) • Schuldenbremse (Länder und Bund) + Europäischer Fiskalpakt 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 3 Demografische Entwicklung bis 2060 Altersstruktur (Vergangenheit, Gegenwart & Zukunft) Abb. 1: Anteile verschiedener Altersgruppen in Deutschland von 1871 bis 2060. Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Quelle: Entnommen aus: Bundesinstitut für Bevölkerungsforschung (2013), S. 12. 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 4 2 06.10.2014 Demografische Entwicklung Bevölkerung Deutschlands nach Bundesländern bis 2060 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Ergebnisse der 12. koordinierten Bevölkerungsvorausberechnung nach Ländern, Variante 1-W1 ("mittlere" Bevölkerung, Untergrenze) [2009 = 100%] 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 5 Demografische Entwicklung bis 2060 Regional differenzierte Entwicklung der Bevölkerung zwischen 2009 und 2030 in Landkreisen und kreisfreien Städten in v.H. Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Quelle: Entnommen aus: Bertelsmann Stiftung (2014): Demografische Entwicklung, unter: http://www.wegweiser-kommune.de. 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 6 3 06.10.2014 Folgen der demografischen Entwicklung Grundproblem • Charakterisierung von Gebietskörperschaften mit besonders starkem Rückgang sowie Alterung der Bevölkerung • weniger dynamischer Entwicklung der Steuereinnahmen • Probleme bei der Finanzierung von Netzinfrastrukturen • Rückgang der Zahl der Erwerbstätigen allgemein geringere wirtschaftliche Dynamik steigende Kosten pro Kopf (Kostenremanenzen) Anpassungsdruck mit Mehrkosten Innovationsdruck Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Abnahme von Zuweisungen aus Verteilungssystemen, die auf die Einwohnerzahl als Verteilungsschlüssel aufbauen 2. Oktober 2014 Umsatzsteuer Länderfinanzausgleich Bundesergänzungszuweisungen Kommunaler Finanzausgleich Prof. Dr. Thomas Lenk 1. Demographische Entwicklungen 2. Auswirkungen auf die Finanzausgleichssysteme 3. Fazit 7 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 8 4 06.10.2014 Steuerzuordnung auf Gebietskörperschaften Steuereinnahmen .. 2012 des Bundes 256.303 43% der Länder 236.344 39% der Gemeinden 81.083 14% EU-Eigenmittel 26.316 4% Bevölkerungsentwicklung 600.046 Prozent vom FA von Ländersteuern vom Gesamtsteueraufkommen Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Umsatzsteuerausgleich 7.345 1,22% 3,1% 29% 3,4% 31% LFA 7.925 1,32% allgemeine BEZ 2.886 0,48% 11% Sonder-BEZ 7.260 1,21% 29% 25.416 4,24% 100% 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk Steuerzuordnung Gemeinschaftliche Steuern Bund Verbrauchsteuern (Branntwein-, Kaffee-, Mineralöl-, Schaumwein-, Strom- , Tabaksteuer) Kraftfahrzeugsteuer 1% EU (Eigenmittel) Zölle, Abgaben, MwSt- Eigenmittel, BSP- Eigenmittel 2. Oktober 2014 53,4 % Umsatzsteuer 44,6 % 44 % 72% Kapitalertragsteuer 12 % Umlage Versicherungsteuer 42,5 % Ländersteuern Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Vermögensteuer 16% Solidaritätszuschlag 42,5 % 2,0 % 44 % Prüffragen und Ansätze Erbschaftssteuer 2% Verkehrssteuern 15 % Gemeinden Gemeindesteuern Umlage Bundessteuern 50 % Lohnsteuer und veranlagte Einkommensteuer Länder Körperschaftsteuer/ nicht veranlagte Steuern vom Ertrag 50 % (soweit nicht von Bund u. Ländern gemeinsam) Biersteuer Spielbankabgabe etc. Gewerbesteuer 9% Grundsteuer örtliche Verbrauch- u. Aufwandsteuer (Hundesteuer, Vergnügungsteuern) Prof. Dr. Thomas Lenk 5 06.10.2014 Folgen der demografischen Entwicklung: Einnahmenseite Originäre Steuerkraft im Vergleich Abb. 11: Steuern der Länder nach dem Aufkommen in EUR je Einwohner. 3000 Stadtstaaten neue Bundesländer alte Bundesländer 2500 Bevölkerungsentwicklung 2000 Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 1500 1000 500 0 HE BW 1995 1996 NW 1997 BY 1998 SH 1999 2000 RP 2001 NI 2002 SL BB 2003 2004 SN 2005 2006 MV ST 2007 2008 TH 2009 HH 2010 HB 2011 2012 BE 2013 Quelle: Eigene Darstellung nach Angaben des BMF (2014), 2013 vorläufige Abrechnung. 2. Oktober 2014 11 Prof. Dr. Thomas Lenk Finanzkraft je Einwohner nach Länderfinanzausgleich und allgemeinen BEZ und bei 100% Anrechnung Gemeindesteuern pro Einwohner in EUR 6000 neue Bundesländer alte Bundesländer Stadtstaaten 5000 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA 4000 Prüffragen und Ansätze 3000 2000 1000 0 HE BW 1995 1996 2. Oktober 2014 NW 1997 BY 1998 SH 1999 2000 RP 2001 NI 2002 SL 2003 2004 BB 2005 SN 2006 MV 2007 Prof. Dr. Thomas Lenk 2008 ST 2009 TH 2010 HH 2011 HB 2012 BE 2013 12 6 06.10.2014 Änderung der nach bundesstaatlichen Finanzausgleich zur Verfügung stehendenden Mittel LT1 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 13 Änderung der nach bundesstaatlichen Finanzausgleich zur Verfügung stehendenden Mittel Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 14 7 Folie 13 LT1 Lenk, Thomas; 06.10.2014 06.10.2014 Abnehmende Finanzausstattung – Solidarpakt II (bis 2019) - derzeit ca. die Hälfte (45 %) der Abnahme aus dem Solidarpakt II realisiert - degressives Abschmelzen bis 2019 - von 1,11 Mrd. Euro in 2005 auf 220 Mio. Euro in 2019 12 1,51 10 Thüringen Sachsen-Anhalt Sachsen Mecklenburg- Bevölkerungsentwicklung Vorpommern 1,66 8 Brandenburg 2,75 Prüffragen und Ansätze 1,51 4 1,11 Berlin 6 0,61 2 2 Mrd. Euro Auswirkungen auf FA 0,22 0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 gesamt: 10,53/ 2,1 Mrd.€ (2005)/(2019) 2. Oktober 2014 15 Prof. Dr. Thomas Lenk Abnehmende Finanzausstattung – Solidarpakt II (bis 2019) • dämpfende Wirkung der SoBEZ-Abschmelzung auf die Einnahmen des Landeshaushalts 100% 6% 6% 17% 17% 7% 7% 8% 6% Bevölkerungsentwicklung 90% 80% 70% 60% 6% Investitionseinnahmen übrige lfd. Einnahmen und Sonstiges andere BEZ Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 50% 30% SoBEZ (Solidarpakt) +15,3% 40% 63% 55% 20% Steuereinnahmen +2,4% p.a. 10% Länderfinanzausgleich 0% 2014 2. Oktober 2014 2020 Prof. Dr. Thomas Lenk 16 8 06.10.2014 Folgen der demografischen Entwicklung: Ausgabenseite Schuldenstände der Länder im Vergleich Schulden der Länder und Gemeinden, getrennt (2012). Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Quelle: Eigene Darstellung nach Daten vom Statistischen Bundesamt (2014) 2. Oktober 2014 17 Prof. Dr. Thomas Lenk fiskalische Rahmenbedingungen kommunaler Schuldenstand und -struktur 2013 in den Flächenländern Hessen 1.736 Saarland 1.082 1.211 Rheinland‐Pfalz 1.416 Nordrhein‐Westfalen 629 782 Schleswig‐Holstein Thüringen 898 900 Sachsen 269 Brandenburg 503 Baden‐Württemberg 544 0,00 1.708,91 1.512,79 462 1.479,93 25 1.014 321 14 500,00 Prüffragen und Ansätze 1.725,72 473 92 754 Bayern Auswirkungen auf FA 1.869,39 1.083 Sachsen‐Anhalt Bevölkerungsentwicklung 2.977,78 1.903,93 400 1.014 Niedersachsen 3.316,53 1.428 1.054 Mecklenburg‐Vorpommern 3.386,19 1.495 1.268 Deutschland 3.442,32 1.955 1.202,98 19 1.150,45 924,86 745,38 1.000,00 1.500,00 2.000,00 Kredite, Wertpapierschulden Kassenkredite Extrahaushalte Summe Kern‐ und Extrahaushalte 2.500,00 3.000,00 3.500,00 4.000,00 Kredite beim öff. Bereich Quelle: Eigene Darstellung. 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 18 9 06.10.2014 Schlüsselzuweisungssysteme Systeme der vertikalen Verteilung im Kommunalen Finanzausgleich vertikales Finanzausgleichsmodell Land Baden-Württemberg Bayern Brandenburg Hessen Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Schleswig-Holstein Saarland Rheinland-Pfalz Sachsen Mecklenburg-Vorpommern Thüringen Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Verbundquotenmodell Prüffragen und Ansätze Verstetigungsmodell Gleichmäßigkeitsgrundsatz Bedarfsmodell, Fortschreibung mit GMG Bedarfsmodell, Fortschreibung mit Indexierung Sachsen-Anhalt Quelle: Eigene Darstellung. 2. Oktober 2014 19 Prof. Dr. Thomas Lenk Überprüfung der horizontalen Verteilung Hauptansatz (Einwohner) + Nebenansätze = nivellierte Realsteuern Schlüsselmasse Zweckzuweisungen Bevölkerungsentwicklung Gesamtansatz + x Gemeindeanteile ESt/USt Auswirkungen auf FA Grundbetrag = Prüffragen und Ansätze = Finanzkraft Lücke >0 Finanzbedarf <0 FAG-Masse x Ausgleichsquote Abundanz = Schlüsselzuweisung Quelle: Eigene Darstellung 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 20 10 06.10.2014 Hauptansatzstaffeln in den Flächenländern 2013 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Quelle: Eigene Darstellung 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 21 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Quelle: Eigene Darstellung. 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 22 11 06.10.2014 • Bedarfsdiskussion abhängig von der fiskalischen Lage der Ebenen Land und Kommunen durchschnittlicher Finanzierungssaldo 2001-2013 und 2008-2013 in Euro/Einw. Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Quelle: Eigene Darstellung. Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 1. Demographische Entwicklungen 2. Auswirkungen auf die Finanzausgleichssysteme 3. Fazit 23 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 24 12 06.10.2014 Mögliche Handlungsoptionen der Gebietskörperschaften • Optionen der Haushaltskonsolidierung • Ausgabenkürzung auf Landesebene im Zuge der Schuldenbremse • Übertragung der Aufgabenwahrnehmung durch die Länder auf die Kommunen • Auswirkungen auf kommunalen Investitionsfinanzierung und letztlich auf Daseinsvorsorge „Flucht“ in Verschuldung/Kassenkredite (Fiskalische Schutzfunktion des Konnexitätsprinzips wird auf die Probe gestellt) Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Konsolidierungsbewältigung zu Lasten der Kommunen (Reduzierung von Landesinvestitionen und kommunalen Förderprogrammen) ? 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 25 Mögliche Handlungsoptionen der Gebietskörperschaften • Aufgaben • Herstellung von Transparenz über die tatsächlichen Kosten des demografischen Wandels • Steigerung der Effizienz der Infrastruktursysteme (insbes. für Bildung und Integration) • (Weiter-)Entwicklung übergreifender und integrierter Konzepte (fachund generationenübergreifend) • Erschließung zusätzlicher Ressourcen mittels Sponsoring oder bürgerlichem Engagement • Forderung nach regionalen Solidargemeinschaften • Erweiterung der Strategie der Aufgaben- und Ausgabenverlagerung um den privaten Sektor und/oder Aufgabenkritik • ggf. Rückgriff auf neue Verschuldung • Verschiebung der Kreditaufnahme auf ausgelagerte öffentliche Institutionen („off-budget-borrowing“) 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 26 13 06.10.2014 Mögliche Handlungsoptionen der Gebietskörperschaften Finanzbeziehungen zwischen den Gebietskörperschaften • Neuordnung der Finanzbeziehungen zwischen den deutschen Gebietskörperschaften • Diskussion über die künftige Einwohnerwertung • Notwendigkeit einer neuen Betrachtung der Stadtstaatenwertung • Tarif des Länderfinanzausgleichs: Einführung eines demografischen Faktors analog zu einigen kommunalen Finanzausgleichssystemen • Sonderbedarfs-BEZ im Zuge der demografischen Entwicklung • Die Gemeinden, Städte und Landkreise in Deutschland sollen weiter finanziell entlastet werden. 2. Oktober 2014 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Grundsicherung im Alter durch den Bund und damit eine Entlastung der Kommunen in Höhe von 1,1 Mrd Euro. Bundesteilhabegesetzes 5 Mrd Euro jährlich (Eingliederungshilfe ) … Prof. Dr. Thomas Lenk 27 Kommunale Selbstverwaltung in Gefahr? Prof. Dr. Thomas Lenk Bevölkerungsentwicklung Kontakt: Universität Leipzig Institut für öffentliche Finanzen Neues Augusteum Augustusplatz 10 04109 Leipzig Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze Berlin, 2. Oktober 2014 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 28 14 06.10.2014 Bevölkerungsentwicklung Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze www.ifst.de/flip_book/5b69b9cb83065d403869739ae7f0995e/ 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 29 Bevölkerungsentwicklung 2014 Auswirkungen auf FA Prüffragen und Ansätze 2. Oktober 2014 Prof. Dr. Thomas Lenk 15