Budget 2015 - TippMcKnight Solicitors

Budget 2015
Am 14. Oktober 2014 stellte der Finanzminister Michael Noonan den neuen Haushaltsplan
für das Jahr 2015 vor, der eine Reduktion der USC (Universal Social Charge, allgemeine
Sozialabgabe) und eine Erhöhung der Einkommenssteuer vorsieht, die Körperschaftssteuer
dagegen unverändert bei 12,5% belässt.
Körperschaftssteuer
Die Körperschaftssteuer bleibt unverändert bei einer Rate von 12,5% bestehen. Somit bleibt
Irland ein äußerst interessanter Standort für nationale und internationale Unternehmen und
behält seine Wettbewerbsfähigkeit als Standort für Unternehmen, die auf nationaler und
globaler Ebene tätig sind.
Die Reform der Körperschaftssteuer stellt sicher, dass zukünftig alle irischen
Kapitalgesellschaften in Irland steueransässig sind. Diese Neuerung gilt für neu gegründete
Unternehmen vom 1. Januar 2015 an, für bereits bestehende Unternehmen ab dem 1. Januar
2021. Die Reform ist Teil des irischen Bestrebens, die hohe internationale Reputation bei
seinen Handelspartnern, der Europäischen Kommission, der OECD und den sonstigen
Interessensvertretern aufrechtzuerhalten.
Die dreijährige Befreiung für Start-Up-Unternehmen wird ausgeweitet.
Die Berechnung der R & D – Besteuerung richtet sich ab dem 1. 1. 2015 nicht mehr länger
nach dem Basisjahr 2003.
Einkommenssteuer
Der Spitzensteuersatz wurde auf 40% abgesenkt, während die Standardrate unverändert bei
20% bleibt. Die Einkommensschwelle, ab der der erhöhte Steuersatz greift, wird für
Alleinstehende von 32.800 Euro auf 33.800 und für verheiratete Paare mit einem Einkommen
von 41.800 Euro auf 42.800 Euro erhöht.
Kapitalertragssteuer
Die Befreiung von der Stempelsteuer wird ausgeweitet auf gewerbliche Grundübertragungen
zwischen bestimmten engen Verwandten. Landwirtschaftliche Pachtverträge mit einer
Laufzeit von mehr als 5 Jahren werden von der Stempelbesteuerung ausgenommen.
Umsatzsteuer
Die ermäßigte Umsatzsteuerrate von 9% bleibt erhalten.
Der Preis für 20 Zigaretten steigt um 40 Cent.
Die Steuer auf Diesel, Benzin und Alkohol bleibt unverändert.
Eigentum
Das Förderungsprogramm zur Renovierung von Eigenheimen wird ausgedehnt, sodass künftig
auch vermieteter Wohnraum erfasst ist.
TippMcKnight
Solicitors
Budget 2015
Die Zusatzbesteuerung von 80% auf Gewinne aus der Nutzung umgewidmeten Landes wird
mit Wirkung vom 1. Januar 2015 abgeschafft.
Möglich wird eine Erstattung einer erfolgten Zinsbesteuerung (DIRT, Deposit Interest
Retention Tax) auf Ersparnisse, die ein Steuerpflichtiger für den erstmaligen Kauf eines Hauses
aufwendet.
USC (Universal Social Charge, allgemeine Sozialabgabe)
Die Einkommensschwelle, ab der Steuerpflichtige zur Zahlung der USC (Universal Social
Charge, allgemeine Sozialabgabe) verpflichtet sind, steigt von 10.036 Euro auf 12.012 Euro.
Die Abgabenlasten werden modifiziert (siehe Tabelle).
Rente
Die Abgabe von 0,6 % wird Ende zum Ende des Jahres 2014 abgeschafft.
Die Abgabe von 0.15% läuft Ende 2015 aus.
Steuertarife
Corporate Tax Rates
Trading Income (including certain dividends)
Other Income (excluding capital gains)
R&D Tax Credit
R&D Volume Threshold
Deposit Interest Retention Tax (DIRT)
Three year Corporation Tax relief for start-up
companies in 2015
Capital Tax Rates
Capital Gains (CGT)
Gifts and Inheritance (CAT)
Income Tax Rates
Standard
Higher
Income Tax Bands
Income @ 20%
Single/Widowed (not a principal child carer)
Single/Widowed (principal child carer)
Married Couple (one income)
Married Couple (two incomes)
Balance at 41%
TippMcKnight
Solicitors
2014
12.5%
25%
25%
€300,000
41%
2015
12.5%
25%
25%
R&D credit
available on
total spend
41%
2014
33%
33%
2014
20%
41%
2014
%
€32,800
€36,800
€41,800
€65,600
%
2015
33%
33%
2015
20%
40%
2015
%
€33,800
€37,800
€42,800
€67,600
%
Budget 2015
Income Tax Credits
Single Person (not a principal child carer)
Single Person (principal child carer)
Married
Employee Tax Credit
PRSI
Class A1 - most employed persons: (€356 per
week or more)
Employer
Employee - employment income
Class S1 - proprietary and non-executive
directors, not insurable under Class A
Employer
Employee
Universal Social Charge
Income Exemption Threshold
First €10,036
€10,037 to €16,016
Over €16,016
Over €100,000 (self-assessed income only)
Universal Social Charge
€0 – €12,012
€12,013 – €17,576
€17,577 – €70,044
€70,044 – €100,000
PAYE income in excess of €100,000
Self-employed income in excess of €100,000
Value Added Tax (VAT)
Standard
Reduced: land and buildings,
building services, heating and electricity,
waste disposal, car hire
Hospitality
Exports
Stamp Duty
Certain Stocks and Shares
Private Residential Property:
Up to €1,000,000
Any excess over €1,000,000
Non-residential property
Carbon Tax
No increase to general Carbon Tax rate at €20
Carbon Tax introduced on phased basis for
solid fuel.
Local Property Tax
TippMcKnight
Solicitors
2014
€1,650
€3,300
€3,300
€1,650
2014
%
2015
€1,650
€3,300
€3,300
€1,650
2015
%
10.75%
4%
%
10.75%
4%
%
nil
4%
2014
€10,036
2%
4%
7%
10%
2015
1.5%
3.5%
7%
8%
8%
11%
2014
23%
13.5%
nil
4%
2015
23%
13.5%
9%
0%
2014
1%
9%
0%
2015
1%
1%
2%
1%
2%
2%
2%
Budget 2015
2014
2015
0.18% of market value up to €1m
Reduction of the tax due by up to 15%
0.25% of any excess over €1m
(Some local councils have exercised
Operated over 12 month period
their ability to reduce the tax)
Motor Tax
2014
2015
Low emission bands subdivided with No changes announced
average increase of 12%
Water Charges
Tax relief will be available at the Standard Rate on water charges up to a
maximum of €500 per household per year.
Für weitergehende Informationen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung:
Ursula Tipp
Michael O’Connor
TippMcKnight Solicitors
41 Fitzwilliam Place
Dublin 2 I Ireland
TippMcKnight Solicitors
41 Fitzwilliam Place
Dublin 2 I Ireland
T: +353 1 2543432
M: +353 86 1703405
T: +353 1 2543432
M: +353 86 8592838
Email: [email protected]
Email: [email protected]
HAFTUNGSAUSSCHLUSS
Der obige Artikel dient lediglich als allgemeine Rechtsinformation und beinhaltet oder ersetzt in
keinster Weise eine Rechtsberatung.
TippMcKnight
Solicitors
Budget 2015