Präsentation ()

Grundlagen des
U.S.-amerikanischen
Steuersystems
Kameela Abdul-Wahab, CPA
SelectUSA Workshop, 14. Mai 2014
San Francisco Office: 140 Geary Street, Suite 1000, Union Square, San Francisco, CA, 94108 | Office 1.415.659.9236
Houston Office: 1521 Dunlavy Street, Suite B, Houston, TX, 77006 | Office 1.281.661.7939
London Office: Suite 110 A, St. Clements House, 27-28 Clements Lane, London - EC4N 7AE | Office 44.20.3207.9421
Inhalt
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Montage Services, Inc.
Rechtsformen
C-Corporation
S-Corporation, Partnership & LLC
Grundlagen der Unternehmenssteuer
Meldepflichten
Transferpreissystem
Steuerraten
Kontakt
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For More Information:
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Montage Services, Inc.
Seit 2003 bietet die Montage Services, Inc.
internationale und nationale Steuer-,
Finanz- und Unternehmensberatung an,
um Unternehmen sowie deren Eigentümer
und vermögende Privatpersonen zu
unterstützen.
Mit Niederlassungen und Verbindungen
rund um die Welt und durch unsere
Erfahrung in der Zusammenarbeit mit
multinationalen Unternehmen, sind wir der
bevorzugte Dienstleister für Unternehmen
und Einzelpersonen, die kompetente und
zielorientierte Lösungen bevorzugen.
Der Erfolg unserer Mandanten steht für uns
an erster Stelle und ist der Beweis für
unsere innovativen und effektiven
Beratungsleistungen.
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Rechtsformen
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Sole proprietorships
Partnerships
Trusts and estates
S corporations
Regular corporations
(C corporation)
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C-Corporation
 Selbstständiges steuerzahlendenes
Unternehmen
 Doppelbesteuerung
 Die Erträge werden auf Unternehmensebene
und auf Gesellschafterebene besteuert
Anleger
Anleger
Einkommen
ABC, Inc.
(C corporation)
Anleger
Steuerpflichtiges Einkommen
Steuerpflichtiges Einkommen
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S-Corp, Partnership & LLC
Einkommen
 “Flow-through”
Unternehmen
 Steuern werden
an den Anleger
weitergeleitet
ABC Co.
(S‐Corp, LLC, Partnership)
 LLC kann eine
“Check-the –box
Election” ausüben
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Anleger
Anleger
Steuerpflichtiges Einkommen
Steuerpflichtiges Einkommen
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Grundlagen der
Unternehmenssteuer
 Geschäftsjahr
Die meisten C Corporations können ihr Jahresende
frei festlegen
 Verschuldung gegenüber Kapital
 Wenige Reglungen bezüglich der Kapitalisierung
 Schulden ermöglichen
Steuerabzüge
 Keine Steuerabzüge für
Dividenden in den USA
 Kein Mindestkapital
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Weitere Grundlagen
 Keine jährliche Wirtschaftsprüfung
 Keine Offenlegungspflicht in USA
 Ungenutzte Verluste der
Körperschaftssteuer können:
 Zwei Jahre zurückgetragen werden
 Bis zu 20 Jahren abgerechnet werden
2 Jahre
20 Jahre
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Meldepflichten
 Formular 1120 ist am 15. Tag des dritten Monats
nach dem Abschluss des Steuerjahres fällig
 Formular 7004 für 6 Monate automatische
Fristverlängerung
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Transferpreissystem
 Transferpreise werden auf Basis des
"arms length"-Prinzips berechnet
 Zinssätze für die Finanzierung von
Darlehen werden von der US-Regierung
vorgegeben
 Ausgaben für Zusatzleistungen werden
in den USA nicht hochgesetzt
 Transferpricing Berichte werden nicht
bei der IRS eingereicht
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Steuerraten
 Steuerraten für Unternehmen liegen generell
bei 34%
 US-Bundesstaatliche Steuern bei bis zu 13%
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Kontaktpersonen:
Kameela Abdul-Wahab, CPA
[email protected]
Scott Wentz, CPA – Geschäftsführer
[email protected]
Im Netz:
www.montage-services.com
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Houston Office: 1521 Dunlavy Street, Suite B, Houston, TX, 77006 | Office 1.281.661.7939
London Office: Suite 110 A, St. Clements House, 27-28 Clements Lane, London - EC4N 7AE | Office 44.20.3207.9421