docKontenplan - Einnahmen-Überschuss
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Kontenplan - Einnahmen-Überschuss
Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 1 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Kontenplan EKR03 Nr. 15 20 25 27 30 35 59 65 70 80 90 110 149 200 210 220 240 260 280 290 300 320 350 380 410 420 430 440 450 460 470 480 481 485 486 490 550 940 943 947 948 1000 1100 1200 1330 1360 1370 1371 1372 1556 1557 1558 1559 1560 1561 1562 Bezeichnung Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV - Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers Unbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäftsbauten auf eigenen Grundstücken Garagen für Geschäftsbauten auf eigenen Grundstücken Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Technische Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Pkw Lkw Sonstige Transportmittel Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Computeranlagen Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 150 € (410 € bei Anschaffung bis 2007) Geringwertige Wirtschaftsgüter 150,01 € bis 410 € (ab 2010) Wirtschaftsgüter 150,01 € bis 1000 € (Sammelposten) Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten zu Wirtschaftsgütern 150,01 € bis 1000 € (Sammelposten) Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Darlehen Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 2 EStG n.F. Sonderposten mit Rücklageanteil § 7g Abs. 5 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 7g Abs. 3 und 7 EStG a.F. Kasse - Bar Bank (Postbank) Bank Schecks Geldtransit Verrechnungskonto für Gewinnermittlung § 4/3 EStG, ergebniswirksam Verrechnungskonto für Gewinnermittlung § 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens gemäß § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 2 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 1563 1566 1567 1569 1570 1571 1572 1574 1576 1577 1578 1580 1581 1582 1583 1584 1585 1587 1588 1590 1705 1728 1729 1757 1760 1761 1762 1764 1766 1767 1768 1769 1770 1771 1772 1774 1776 1777 1778 1779 1780 1781 1782 1783 1784 1785 1787 1788 1789 1790 1791 1792 1800 1810 1820 1830 1840 Bezeichnung Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Abziehbare Vorsteuer 19 % Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 % Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr § 4/3 EStG Vorsteuer aus Investitionen § 4/3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für § 4 Abs. 3 EStG Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 Entrichtete Einfuhrumsatzsteuer Durchlaufende Posten Darlehen Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektr. Dienstl. an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) Umsatzsteuer Lieferungen und Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer nicht fällig Umsatzsteuer nicht fällig 7 % Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% Umsatzsteuer nicht fällig 19 % Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Umsatzsteuer Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Umsatzsteuer 19 % Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-ID Umsatzsteuer nach § 13b UStG Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19% Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Sonstige Verrechnungskosten (Interimskonto) Privatentnahmen Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 3 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 1850 1860 1870 1880 1890 1900 2000 2010 2020 2100 2103 2104 2107 2108 2110 2113 2114 2118 2120 2125 2126 2130 2140 2170 2171 2176 2300 2307 2308 2309 2310 2311 2314 2315 2316 2319 2320 2327 2328 2344 2345 2350 2375 2380 2381 2382 2383 2384 2387 2388 2389 2390 2500 2510 2520 2601 2650 2670 Bezeichnung Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Privatentnahmen allgemein Teilhafter Außerordentliche Aufwendungen Betriebsfremde Aufwendungen (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Aufwendungen soweit nicht außerordentlich Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen § 233a AO betriebliche Steuern Zinsaufwendungen §§ 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Nicht abzugsfähige Schuldzinsen (langfristig) gemäß § 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen für Gesellschafterdarlehen Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Diskontaufwendungen Zinsähnliche Aufwendungen Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Restbuchwert GWG Sofortabschreibung (bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Restbuchwert GWG Sofortabschreibung (bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b Abs. 3 KStG nach § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Einstellungen in steuerliche Rücklagen Grundstücksaufwendungen (neutral) Grundsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. § 52 Abs. 2 Nr. 4 AO Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Außerordentliche Erträge Sonstige betriebsfremde Erträge Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Ergebnisanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften (aus gesonderter und einheitlicher Feststellung) Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Diskonterträge Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 4 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 2680 2700 2720 2737 2739 2740 2741 2742 2743 2744 2746 2747 2750 2792 3000 3090 3100 3110 3113 3115 3117 3120 3121 3123 3125 3128 3130 3133 3135 3137 3140 3141 3143 3145 3146 3148 3150 3151 3153 3154 3160 3165 3200 3300 3400 3420 3425 3430 3435 Bezeichnung Zinsähnliche Erträge Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach § 4g EStG Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibung nach § 7g Abs. 2 EStG) Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage Erträge aus der Auflösung steuerlicher Sonderabschreibungen Versicherungsentschädigungen und Schadensersatzleistungen Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) Investitionszulagen (steuerfrei) Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen Sonstige steuerfreie Betriebseinnahmen Grundstückserträge Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n.F.) Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Energiestoffe (Fertigung) Fremdleistungen Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Andere Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG gesch. wird 19% Vorst 19% USt Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempf. die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird ohne VSt mit USt Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempf. die Steuer nach § 13b UStG geschuldet ohne VSt. mit 19% USt Leistungen nach § 13b UStG mit Vorsteuerabzug Leistungen nach § 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Wareneingang Wareneingang 7 % Vorsteuer Wareneingang 19 % Vorsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 5 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. Bezeichnung 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer 3540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 3553 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3559 Steuerfreie Einfuhren 3560 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3565 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, § 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3600 Nicht abziehbare Vorsteuer 3610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % 3660 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 3730 Erhaltene Skonti 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 3733 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 3734 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 3738 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer 3741 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpfl. ig-Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzst. 3743 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpfl. ig-Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzst. 3744 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 3800 Bezugsnebenkosten 3850 Zölle und Einfuhrabgaben 4100 Löhne und Gehälter 4110 Löhne 4120 Gehälter 4130 Gesetzliche soziale Aufwendungen 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 4140 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei 4145 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig 4146 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 4147 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 4148 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.B. Fahrtkostenzuschüsse) 4150 Krankengeldzuschüsse 4151 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) 4160 Versorgungskassen 4165 Aufwendungen für Altersversorgung 4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.B. Direktversicherungen) 4169 Aufwendungen für Unterstützung 4170 Vermögenswirksame Leistungen 4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung / Arbeitsstätte 4180 Bedienungsgelder 4190 Aushilfslöhne 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen 4200 Raumkosten 4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4220 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 6 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 4228 4230 4240 4250 4260 4270 4280 4288 4289 4290 4300 4301 4306 4320 4340 4350 4355 4360 4380 4390 4396 4397 4500 4510 4520 4530 4540 4550 4560 4570 4580 4590 4595 4600 4610 4630 4635 4640 4650 4651 4652 4653 4654 4655 4660 4663 4664 4666 4668 4670 4672 4673 4674 4676 4678 4679 4680 4700 4710 Bezeichnung Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind Heizung Gas, Strom, Wasser Büro- / Raumreinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstücksaufwendungen, betrieblich Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Gewerbesteuer Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer Ökosteuer Versicherungen Beiträge Sonstige Abgaben Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Fahrzeugkosten Kfz-Steuer Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Mautgebühren Mietleasing Kfz Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge Fremdfahrzeugkosten Werbekosten Werbekosten Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG Repräsentationskosten Bewirtungskosten Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Aufmerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 7 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 4730 4750 4760 4780 4790 4800 4805 4806 4809 4810 4815 4822 4824 4826 4830 4831 4832 4833 4840 4841 4842 4843 4850 4851 4852 4853 4854 4855 4856 4860 4862 4865 4870 4900 4910 4920 4925 4930 4940 4945 4946 4950 4955 4957 4960 4969 4970 4980 4985 8100 8110 8120 8125 8130 8135 8140 8150 8190 Bezeichnung Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Fremdarbeiten (Vertrieb) Aufwand für Gewährleistungen Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Reparaturen und Instandhaltung von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Wartungskosten für Hard- und Software Sonstige Reparaturen und Instandhaltung Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Kaufleasing Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf Kfz Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Sonderabschreibungen nach § 7g Abs. 5 EStG (Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (ohne Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß § 7g Abs. 2 EStG n. F. (Kfz) Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Auflösung Sammelposten geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) Sonstige betriebliche Aufwendungen Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nebenkosten des Geldverkehrs Sonstiger Betriebsbedarf Werkzeuge und Kleingeräte Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff UStG Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften § 25b Abs. 2 UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne USt-Id-Nr. Steuerfreie Umsätze Offshore usw. Sonstige steuerfreie Umsätze (z.B. § 4 Nr. 2-7 UStG) Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des § 24 UStG versteuert werden Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 8 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 8195 8196 8200 8300 8310 8315 8320 8331 8335 8336 8337 8338 8339 8340 8400 8506 8510 8514 8515 8516 8519 8520 8540 8579 8590 8591 8595 8600 8609 8610 8611 8613 8614 8625 8630 8640 8650 8730 8731 8736 8738 8741 8742 8743 8745 8746 8748 8800 8801 8807 8808 8817 8820 8827 8828 Bezeichnung Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. § 19 Abs. 1 UStG Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt Umsatzsteuerpflichtige Erlöse Erlöse 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7% USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19% USt Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Erlöse aus der Lieferung von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen, integrierten Schaltkreisen, § 13b UStG Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpfl. sonst. Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im anderen EG-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse 16 % USt Erlöse 19 % USt Provisionserlöse 7 % USt Provisionsumsätze Provisionsumsätze, steuerfrei (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) Provisionsumsätze, steuerfrei (§ 4 Nr. 5 UStG) Provisionsumsätze 7 % USt Provisionsumsätze 19 % USt Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, 19 % USt Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) Sachbezüge 7 % USt (Waren) Sachbezüge 19 % USt (Waren) Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei § 4 Nr. 8 ff UStG Verrechnete sonstige Sachbezüge Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z.B. § 4 Nr. 2-7 UStG Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 7 % USt Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 % USt Erlöse Zinsen und Diskontspesen Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % USt Gewährte Skonti 19 % USt Gewährte Skonti aus Lief. v. Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen, integrierten Schaltkreisen, § 13b UStG Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet Gewährte Skonti aus Erlösen aus im and. EU-Land steuerpflichtigen sonst. Leistungen, für die der LE die Steuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19% USt Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei § 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) Unternehmen / Firma abc xyz Art des Unternehmens www Steuernummer 400/8150/8159 Seite 9 Kontenplan EKR03 Betragsangaben in Euro Nr. 8829 8837 8850 8900 8905 8910 8915 8919 8920 8921 8922 8924 8925 8929 8930 8932 8935 8939 8940 8945 8949 8950 8955 9000 9970 9971 9972 9973 9974 9975 Bezeichnung Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen immaterieller Vermögensgegenstände (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen außergewöhnlichen Umlaufvermögens 19 % USt für § 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Unentgeltliche Wertabgaben Entnahmen von Gegenständen ohne USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (TelefonNutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz-Nutzung) Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren ohne USt Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) Umsatzsteuervergütungen, z.B. nach § 24 UStG Saldenvorträge, Sachkonten Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll) Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970 Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben) Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972 Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr Rückgängigmachung § 7g Abs. 3, 4 EStG und Erhöhung Investitionsabzugsbetrag im früheren Abzugsjahr - Gegenkonto zu 9974
