Les éléments d`un plan d`affaires

Les éléments d’un plan d’affaires :
Généralement, les éléments les plus importants dans un plan d’affaires sont les
suivants :
(Modèle d’un plan d’affaires élaboré par la BFPME pour les projets dont de coût
est inférieur à 300.000 DT)
·
SOMMAIRE
0. Table des matières
Résumé-Synthèse
·
·
·
A- PROJET
1. PROMOTEUR
2. IMPLANTATION
3. CARACTERISTIQUES DE LA SOCIETE
4. ETUDE TECHNIQUE
5. ETUDE DE MARCHE
6. DETAILS DES INVESTISSEMENTS
7. COUT&FINANCEMENT
8. PLANNING DE REALISATION
B- ANALYSE FINANCIERE
1. PRODUITS
2. CHARGES
3. TABLEAUX DE REMBOURSEMENT
4. EXPLOITATION PREVISIONNELLE
5. TRESORERIE PREVISIONNELLE
C-CONCLUSION
Annexes
- Factures pro forma et devis
- Curriculum vitae du promoteur, équipe
- Diplômes et attestations de travail
- Textes de loi et réglementation
- Coupures de presse
- Références bibliographiques
- …etc
Résumé -Synthèse:
Le résumé général est potentiellement la section la plus importante de votre plan
d’affaires.les sommaires exécutifs sont habituellement les premières choses lues et
analysés par les investisseurs potentiels. Il devrait décrire brièvement l’entreprise, le
produit ou le service. le résumé devrait être complété en dernier.
Exemple (2à 3 pages)
1.
PROMOTEUR
• Nom ou Raison sociale :
• Promoteur :
• C.I.N :123456
• Adresse :
• Téléphone :
2.
PROJET
• Type
: Création/Extension
• Nature du projet/Objet :
• Secteur d’activité :
• Régime concerné par l’investissement : FOPRODI, DR, Nouveau Promoteur
• Répartition et nature des Capitaux En D.T:
Actionnaires
Montant
Pourcentage
• Coût total du projet :
• Lieu d’implantation :
Lieu d’implantation
Gouvernorat
Surface des bâtiments
Impact sur
l’environnement
•
Caractéristiques de la société :
Raison sociale
Forme juridique
Siège social
Capital Social
•
Production et Marché
Produits/Services
Pourcentage de production destiné à l’export
Possibilité du marché
Procédé de Fabrication
•
Moyens de production
•
Liste des équipements
Qté Désignation
•
Emplois permanents à créer
Nbre Qualité
3. INVESTISSEMENT ET FINANCEMENT
INVESTISSEMENT
D.T FINANCEMENT
Frais d’établissement
Terrain
Constructions
Aménagements
Equipements de production
Matériel de transport
Mobilier de bureau
Matériel informatique
Divers et imprévus
Fonds de roulement
Capital Social
Promoteurs et associés
Sicars
FOPRODI
RITTI
Emprunt MLT
BFPME
Autres Banques
TOTAL
TOTAL
D.T %
100%
A-PROJET
·
Que comprend cette partie ?
Des informations techniques se rapportant au projet et qui aident à identifier les
moyens nécessaires pour confectionner les produits et services escomptés. Ces
informations servent également à situer le niveau technologique du projet, ses
avantages et ses faiblesses.
1.
LE PROMOTEUR
•
•
•
•
2.
Promoteur, âge, situation familiale
Nationalité/région, coordonnées, CIN
Formation, titres
Expérience professionnelle
IMPLANTATION
• Il s’agit d’effectuer le choix d’emplacement du projet sur la base de critères
rattachés aux économies de coûts, l’infrastructure (routes, ports…), les zones de
développement, la proximité des sources d’approvisionnement et de distribution, disponibilité
de la main d’œuvre, des moyens de production et de services de maintenance.
3. CARACTERISTIQUES DE LA SOCIETE
•
•
•
•
•
Raison Sociale :
Forme Juridique : SARL/SA/SUARL
Siège Social :
Capital Social :
Emplois permanents à créer :
Désignation
Equipe dirigeante
Cadres techniques
Personnel de gestion
Personnel administratifs
Technicien
Ouvriers qualifiés
Autres
Nbre Poste Salaire Charges
4. ETUDE TECHNIQUE :
• Produits : il s’agit de dresser une liste des produits (où services) à
produire et à commercialiser selon l’ordre d’importance, la description techniques,
l’utilité des produits.
• Description du processus de production : le processus de production doit
être présenté d’une manière simple et détaillée au moyen de schéma qui distingue
les différentes phases de production.
• Les besoins en moyens de production :la capacité de production qui
résulte de l’étude de marché et du programme des ventes ,va déterminer les besoins
en moyen de production
• La capacité de production : En prévision des ventes, on établira les
capacités et les niveaux de production et ce pour les différents catégories de produits
Au niveau de la collecte de l’information technique, on pourra s’adresser aux centres
techniques institutionnels :
-Centre Technique de l’Agroalimentaire- CTAA
-Centre Technique des Matériaux de Construction de la Céramique et du
Verrerie-CTMCCV
-Centre Technique de la Chimie-CTC
-Centre Technique du Textile-CETTEX
-Centre Technique des Industries Mécaniques et Electriques-CETIME
-Centre National du Cuir et de la Chaussure-CNCC
-Centre Technique de l’Industrie du Bois et de l’Ameublement-CETIBA
-Centre Technique de l’Emballage et du Conditionnement-PACKTEC
5. ETUDE DE MARCHE
L’étude de marché occupe une place clé dans l’élaboration du projet. Toute la
construction de la future entreprise va s’appuyer sur les conclusions de cette étape
qui doit permettre de comprendre le marché, l’offre et la demande et de définir
ensuite un plan d’action commercial et de mettre en place les premières actions de
communications. L’étude repose généralement sur trois aspects :
·
Identifier et étudier le comportement des clients cible
• Analyse qualitative du Marché Cible
Il est important de définir votre clientèle le plus précisément possible :
-Quelle est sa répartition : entreprises, associations, institutions, collectivités,
individus, couples, familles…
- Quelles sont les caractéristiques géographiques de vos clients potentiels ?
Pays/ Région, Etat, Ville, Taille de population, Climat, Densité de Population.
- Quelles sont ses caractéristiques ? Taille, activité, âge, catégorie
socioprofessionnelle, etc.
• Analyse quantitative du Marché Cible
A combien pouvez vous estimer votre chiffres d’affaires prévisionnel ?
En regroupant les différents éléments d’informations recueillis, vous devez pouvoir
maintenant évaluer le nombre de clients potentiels sur votre zone d’intervention et
mesurer leur volume de consommation possible afin de bâtir, en le justifiant, votre
chiffre d’affaires prévisionnel.
Part de marché
·
Etude du comportement de la concurrence
L’étude de la concurrence vous permettra de positionner vos produits et services par
rapport à ce qui est offert sur le marché. Il s’agit d’une vue d’ensemble et d’une
comparaison objective entre votre entreprise et vos concurrents. Commencez en
identifiant vos concurrents directs et indirects, décrivez les forces et les faiblesses de
chacun de vos concurrents.
·
Définition d’une stratégie de développement
Il s’agit de démontrer les facteurs clés de succès du projet (technologie, capacités
commerciales, maîtrises des coûts etc…) et de présenter les sources de
différenciation par rapport aux concurrents.
Pour un nouveau promoteur dépourvu de moyens, il est recommandé d’opter pour
une stratégie de différenciation au niveau du produit, de la qualité du service après
vente etc…et ce afin d’éviter la concurrence frontale avec des entreprises disposant
de plus de moyens et capables de résister aux nouveaux venus en réduisant les prix.
6. DETAILS DES INVESTISSEMENTS
• Frais d’établissement (d’approche) :
Il s’agit des frais engagés au moment de la constitution ou de réalisation de
l’investissement et avant l’entrée en exploitation du projet :
- Frais d’assistance à l’établissement du plan d’affaires
- Frais des formalités juridiques de constitution
- Frais de recrutement et de formation du personnel
- Frais de dédouanement
- Frais avant démarrage (prospection, transport et déplacement….etc.)
• Terrain :
Il comprend les sols nécessaires pour la réalisation du projet.
• Constructions :
Il comprend les constructions ou bâtiments ainsi que les aménagements faisant
corps avec eux.
• Aménagements :
Sont compris sous cette dénomination :
- la valeur des travaux réalisés sur les terrains : clôtures, nivellement, …
- la valeur des travaux ajoutés aux constructions, destinés à mettre ces
immobilisations en état d’usage : Raccordements et câblage (électricité, eau,
télécom..), voieries, décoration, agencements…
• Equipements :
Ils sont constitués du matériel de production, de manutention, l’outillage, les
équipements utilitaires (équipements de laboratoires, transformateur, compresseur,
équipements de protection de environnement, groupe électrogène…..). La valeur
englobe le prix d’achat (les factures pro formas du fournisseur à l’appui), les frais
d’acquisition et d’installation.
• Matériel de transport :
Il est constitué des véhicules utilisés dans le transport des biens achetés et vendus
et le déplacement des personnes dans le cadre de l’exercice de leurs activités
• Mobiliers de bureau :
Ils sont constitués de bureaux, tables de réunion, fauteuils et chaises, armoires de
classement…
• Matériel informatique :
Il est constitué des ordinateurs, imprimantes, onduleurs, et tous les accessoires y
rattachés.
• Divers et imprévus :
Estimé généralement entre 2% et 5% du coût du projet hors BFR. Ce poste traduit le
fait estimatif du coût d’investissement et comblera les éventuels oublis, les
dépassements dans certains postes.
• Fonds de roulement
Il s’agit des besoins financiers de l’entreprise après l’entrée en exploitation du projet
(contrairement aux frais d’approche engagés avant l’entrée en exploitation), et
découlant essentiellement des ventes à crédit.
8. FINANCEMENT
• Fonds propres :
C’est le montant apporté par le promoteur et ses associés (y compris le FOPRODI et la SICAR) pour
financer tout ou une partie de l’investissement. Ils ne peuvent pas être inférieurs à 30% (40% pour
certaines activités) de l’investissement total. Dans les sociétés, les fonds propres se confondent avec
le capital social inscrit dans les statuts.
• Crédits :
C’est le montant accordé par une ou plusieurs banques pour financer une partie de l’investissement à
court, moyen et long terme. Il ne peut être supérieur à 70% (60% pour certaines activités) de
l’investissement total.
9. PLANNING DE REALISATION
Il s’agit de planifier en détail les actions à entreprendre pour réaliser le projet
Libellé
Délais de réalisation Echéancier
Eudes et démarches administratives
Bouclage des schémas de financement
Aménagement du local
Acquisition et installation des équipements
Recrutement et formation du personnel
Démarrage/Entrée en activité
B-ANALYSE FINANCIERE
1.
PRODUITS
Cette section du plan d’affaires, appelée aussi chiffre d’affaires ou recettes,
est établie selon les résultats dégagés par :
-L’hypothèse sur le prix de vente : en tenant compte de la clientèle, de la
concurrence, du statut du produit, de la distribution et de la politique de
pénétration au marché (étude de marché)
-Capacité théorique prévue par le fournisseur ou évalué à partir des
équipements et capacité pratique réelle de la production (entre 70 et 90% de
la capacité théorique)
Année
1
Chiffres d’affaires Q×Pv
Q : Quantité théorique
Pv : Prix de vente
2 3 4.. N
2.
CHARGES
-Les matières premières et consommables :
Le prix à prendre pour l’évaluation de ces charges est le prix rendu usine qui inclut
l’ensemble des frais sur achat et de transport (dépenses d’assurances, d’emballage,
droit de douane, frais de transport jusqu'à l’usine).Les prévisions de consommation
doivent être effectuées en tenant compte de l’évolution du niveau de production
- Frais de personnel :
• Les niveaux de salaire établis pour chaque catégorie de personnel selon les
secteurs d’activité et fixés par des conventions collectives
• Les charges sociales (CNSS) et suppléments de salaire
Désignation
Nbre Poste Salaire Charge Observation
Equipe dirigeante
Cadres techniques
Personnel de gestion
Personnel administratifs
Techniciens
Ouvriers qualifiés
Personnel de soutien
Total
-Services Extérieurs :
Se sont les services effectués par des tiers pour le compte de l’entreprise : loyers,
travaux d’entretien, rémunération d’honoraires, primes d’assurance de matériel, de
personnes, contre vol, incendie …..
-Transport et déplacement :
Dirigeants et personnel, frais de transport de l’approvisionnement ….
-Frais de promotion et publicité :
Publicité, page de garde, prospection, voyages commerciaux, prospectives et
dépliants ….
-Impôts et taxes :
Taxes de formation professionnelle (1% ou 2% de la masse salariales brute
mensuelle), FOPROLOS (1% de msbm),
• Récapitulation des charges (charges d’exploitation)
Année
Matières premières et consommables
Frais de personnel
Services Extérieur
Transport et déplacement
Impôt et taxes
Total charges
1 2 3 4.. N
-Dotation aux amortissements :
L’accumulation des dotations sert à anticiper l’usure des immobilisations en vue de
leurs remplacements. Ils sont comptabilisés dans les charges de structure, mais le
montant alloué reste dans le cash de la société. Les règles d’amortissement linéaire
selon le type d’amortissement sont les suivants :
Nature
Durée (année
d’amortissement)
Taux
d’amortissement
Frais d’établissement
3 ans
33%
Génie civil
20 ans
5%
Matériels et équipements
10 ans
10%
Matériel de transport
5 ans
20%
Meubles et matériels de
bureau
4 ans
25%
Divers et imprévus
3 ans
33%
-Frais Financiers de Financement :
Se sont les intérêts sur les emprunts moyens et long terme assortis des hypothèses
suivantes :
• Montant du crédit : …………..mille dinars
• Franchise : ………………….. ans
• Taux d’intérêt : …...%
• Durée : ………………….…… ans
3. TALEAU DE REMBOURSEMENT
Année
Capital Restant dû = Crédit- principal
Principal remboursé (1)
Intérêts (2) = Taux ×Capital restant dû
Annuités= (1) + (2)
1 2 3 4.. N
4. EXPLOITATION PREVISIONNELLE
Ce compte présenté sous forme de tableau résulte de toutes les saisies précédentes.
Il s’agit d’un tableau de synthèse qui permet de déterminer les résultats nets et le
cash flow dégagé par le projet
Année
1 2 3 4.. N
Chiffre d’affaires(a)
Charges (b)
Résultat Brut d’Exploitation (R.B.E) ( c) = (a) - (b)
Frais Financiers Financement (d)
Dotation aux Amortissements (e)
Résultat avant impôts (f) = (c) -(d) - (e)
Impôt sur les bénéfices
Résultat Net (g)
Cash Flow (h)= (g) + (e)
5. TRESORERIE PREVISIONNELLE
C’est un tableau qui présente tous les décaissements et tous les encaissements
prévus au cours de la première année (voir même sur 18 mois), en les ventilant mois
par mois. Si ce document prévisionnel devait faire ressortir une impasse de trésorerie
à un certain moment, il faudrait alors trouver une solution avant le démarrage de
l’entreprise.
On ne doit pas commencer l’activité en sachant à l’avance que dans les tous
prochains mois il risque d’y avoir une grave crise de trésorerie et que l’on n’aura pas
les moyens d’y remédier.
La plupart des disparitions d’entreprises nouvelles intervenant la première année
sont le fait de problèmes de trésorerie.
Plan de trésorerie
Mois
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
Recettes
Ventes encaissées TTC
Apports nouveaux
Total recettes (A)
Dépenses
Achats TTC
Dépenses de fonctionnement
Impôts et taxes
Salaires et charges
TVA à payer
Remboursements d’emprunts
Divers
Total Dépenses (B)
Solde du mois A-B
Report mois précédent
Solde cumulé
C-CONCLUSION
En guise de conclusion et sur une page au maximum, Dresser votre demande en
fonds (crédit et/ou participation) et signaler les garanties que vous proposeriez au
bailleur de fonds :
Terrain – Constructions – Equipements – Fonds de commerce – Souscription à une
assurance SOTUGAR – Concession sur une quotte part de la subvention … etc.
Modèle d’un Plan d’Affaires proposé par la Banque de Financement des Petites
et Moyennes Entreprises (BFPME) (PDF)
PLAN D’AFFAIRES
A - SYNTHESE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PROMOTEUR :
PROJET :
IMPLANTATION :
CARACTERISTIQUES DE LA SOCIETE :
PRODUCTION ET MARCHE :
MOYENS DE PRODUCTION :
COUT & FINANCEMENT :
B - DESCRIPTION TECHNIQUE DU PROJET
1. PRESENTATION DU PROJET
2. PRESENTATION DU PROMOTEUR (ET ASSOCIES)
3. CHOIX TECHNIQUE
3.1. Procédé de Production
3.2. Capacité de Production
4. MOYENS HUMAINS
C - COUT ET FINANCEMENT
1.
2.
3.
4.
DETAIL DES INVESTISSEMENTS ET DES COUTS :
RECAPITULATION DES COUTS :
FINANCEMENT :
PLANNING DE REALISATION
D - ASPECTS COMMERCIAUX DU PROJET
1. ETUDE DE MARCHE
2. MARCHE POTENTIEL ET ATOUTS DU PROJET
3. CONCURRENCE
E - ANALYSE FINANCIERE
RENTABILITE ET TRESORERIE PREVISIONNELLE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PRODUITS :
CHARGES :
AMORTISSEMENTS :
FRAIS FINANCIERS DE FINANCEMENT :
EXPLOITATION PREVISIONNELLE :
VALEUR AJOUTEE
TRESORERIE PREVISIONNELLE ET TRI :
F - CONCLUSION
G - ANNEXES
- Tableaux de l’analyse financière
- Etats financiers (3 derniers exercices si entreprise existante)
- Copies des factures pro format
- Copie de tout document utile fourni par le promoteur
A - SYNTHESE
1- PROMOTEUR :
Nom ou Raison Sociale
Promoteur
C.I.N
Adresse
Téléphone
2- PROJET :
Type: Création/Extension
Nature du Projet
Secteur d’activité
Régime concerné par l’investissement
(FOPRODI, Développement Régional, RITI, Nouveau Promoteur, Mise à Niveau,
…)
Répartition et nature des Capitaux (en mDT)
Actionnaire Montant Pourcentage
Total
100 %
Coût total du projet
3- IMPLANTATION :
Lieu d’Implantation
Gouvernorat
Surface des Bâtiments / Terrain
Impact sur l’environnement
4- CARACTERISTIQUES DE LA SOCIETE :
Raison Sociale
Forme Juridique : SARL / SA / SUARL
Code Risque : (Banque Centrale)
Siège Social
Capital Social
:
5- PRODUCTION ET MARCHE :
Produits
Pourcentage de Production Destiné à l’Export :
Possibilité du Marché
Procédé de Fabrication
6- MOYENS DE PRODUCTION :
Liste des Equipements
Emplois Permanents à créer
7- COUT & FINANCEMENT :
COUT
Frais d’établissement
mDT FINANCEMENT
mDT %
Capital Social
Terrain
Local
Promoteur & Associés
SICAR*
Aménagements
FOPRODI
Equipements de production
RITI
Matériel de transport
CCA
Mobilier & matériel de Bureau
Emprunts MLT
Divers & Imprévus
BFPME
Fonds de roulement
Autres banques**
TOTAL
TOTAL
100
* préciser si des SICARs ont été sollicitées et état d’avancement du dossier
** préciser si d’autres banques ont été sollicitées et état d’avancement du dossier
B - DESCRIPTION TECHNIQUE DU PROJET
1- PRESENTATION DU PROJET
2- PRESENTATION DU PROMOTEUR (ET ASSOCIES)
3- CHOIX TECHNIQUES
3.1. Procédé de Production
3.2. Capacité de Production
4- MOYENS HUMAINS
C - COUT ET FINANCEMENT
1- DETAIL DES INVESTISSEMENTS ET DES COUTS :
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
Frais d’Etablissement
Terrain
Local
Aménagements
Equipements
Mobilier & Matériel de Bureau
Divers & Imprévus
Fonds de Roulement
2- RECAPITULATION DES COUTS :
INVESTISSEMENT
T.
INVESTISSEMENT
3- FINANCEMENT :
FINANCEMENT
%
FONDS PROPRES (Capital)
Apport Promoteur & Associés
Participation SICAR
Dotation FOPRODI, RITI
CCA
CREDITS LMT
TOTAL FINANCEMENT
4- PLANNING DE REALISATION
- ASPECTS COMMERCIAUX DU PROJET
1- ETUDE DE MARCHE
2- MARCHE POTENTIEL ET ATOUTS DU PROJET
3- CONCURRENCE
ANALYSE FINANCIERE
RENTABILITE ET TRESORERIE PREVISIONNELLE
1 - PRODUITS :
L’activité évoluera selon le tableau suivant :
Les chiffres d’Affaires prévisionnels (H.T) tels qu’ils résultent du programme de
production retenu s’établissent à :
(en Dinars)
Année Prix unitaire 1 2 3 4 5
TOTAL
2 - CHARGES :
2.1. Matières Premières & Consommables :
Matières Premières & Consommables Unité 1 2 3 4 5
2.2. TFSE :
2.3. Frais du Personnel :
Les frais de personnel correspondent aux salaires et charges salariales de :
(détails du personnel, des salaires et des charges salariales)
2.4. Entretien & réparation des équipements :
2.5. Frais Financiers de Fonctionnement :
correspondent aux frais engendrés par les crédits de gestion.
2.6. Autres Frais d’Exploitation :
Ce poste comprend les frais divers de gestion.
2.7. Récapitulation des Charges : (en Dinars)
Matières Premières & Consommables Unité 1 2 3 4 5
TFSE
Frais de personnel
Entretien & réparations
Frais financiers de fonctionnement
Autres Frais d'Exploitation
TOTAL CHARGES
3 - AMORTISSEMENTS :
( Tableau des amortissements)
4 - FRAIS FINANCIERS DE FINANCEMENT :
(Tableau de remboursement)
5 - EXPLOITATION PREVISIONNELLE : (en Dinars)
Année
1 2 3 4 5
Chiffre d'affaires
Charges
R. B. E.
Frais financiers de financement
Amortissements
Bénéfice brut
Impôts
Bénéfice net
Bénéfice net cumulé
Cash-flow brut
Cash-flow net
Cash-flow cumulé
6 - VALEUR AJOUTEE:en Dinars)
Année
1 2 3 4 5
Valeur ajoutée
VA/CA
7 - TRESORERIE PREVISIONNELLE ET TRI
F CONCLUSION
G ANNEXES
- Tableaux de l’analyse financière
- Etats financiers (3 derniers exercices si entreprise existante)
- Copies des factures pro format
- Copie de tout document utile fourni par le promoteur