Ecole Nationale de Commerce et de Gestion Casablanca. Module

Ecole Nationale de Commerce et de Gestion Casablanca.
Module : Comptabilité Générale
TD COMPTABILITE GENERALE
PROFESSEUR : M. SMAIL KABBAJ
Exercice 1 :
On vous fournit l’extrait de la balance (avant inventaire) au 31/ 12/ 2005 de
l’entreprise « SOCOCHA. SA » .
Soldes
Eléments
Débiteur
232 Construction
570.000,00
233 Installation technique, matériels et
180.000,00
Créditeur
outillages
234
Mobilier, matériels de bureau et
aménagement divers
42.000,00
2832 Amortissement des constructions
2833 Amortissement du moblier, matériels
de bureau et outillages.
2835 Amortissement du mobilier , matériels
de bureau et aménagement divers
121.125,00
62.437,50
7.682,50
Vous disposez, en plus des informations suivantes :
- Les constructions sont amorties sur 20 ans selon le système linéaire, et elles sont
acquises à la date de création de l’entreprise.
- Les installations techniques, matériels et outillages comprennent :
 Une machine M1 acquise à la création au prix 93.600,00 (TTC), amortie sur 8
ans selon le système linéaire.
 Une machine M2 acquise au prix 42.000,00 (HT), amortie sur 5 ans selon le
système linéaire également.
 Une machine M3 acquise le 10/ 04/ 2005 au prix 56.000,00 (HT) avec des frais
d’installation à 4.800,00 (TTC), amortie en dégressif sur 5 ans.
- Le mobilier, matériel de bureau et aménagement divers comprend les éléments
suivants :
 Une machine à écrire acquise le 05/ 10/ 2000 au prix de 14.280,00 (TTC).
1
 Un mobilier de bureau acquis le 15/ 07/ 2003 au prix de 17.500,00 (HT).
 Un micro ordinateur acquis le 01/ 04/ 2005 au prix de 12.600,00 (HT).
Le mobilier, matériels de bureau et matériels informatiques amortis selon le procédé
d’amortissement linéaire.
Travail à faire :
1/ Déterminer la date de création de l’entreprise.
2/ Rechercher la date d’acquisition de la machine M2.
3/ Calculer le taux d’amortissement du mobilier, matériels de bureau et
aménagement divers.
4/ Calculer et enregistrer les dotations de l’exercice 2005 pour l’ensemble
des immobilisations.
5/ Dresser le tableau d’amortissement de la machine M3.
Exercice 2 :
1- Etat des créances douteuses au 31/ 12/ 2008 :
Clients
Créances
Prov. Fin
2007
TTC
Règlements
Observations
comptabilisés en
2008
AHMED
32.400,00
10.800,00
15.000,00
Insolvable pour le solde.
SAAD
FAHMI
ZAKI
43.200,00
33.600,00
44.000,00
7.200,00
11.200,00
17.000,00
9.000,00
24.000,00
22.000,00
Porter la provision à 50 % du solde.
Porter la provision à 20 % du solde.
Possible de récupérer 70 % du solde
Travail à faire :
1/ passer les écritures relatives à l'année 2008.
2- Etat des titres en portefeuille au 31/ 12/ 2008 :
Nature des
titres
Titres de
participation
SNI
COSUMAR
Titres de
2
Nbre
200
500
PU
Cours au Cessions en 2008
d’achat 31/ 12/ 2007
320,00
250,00
330,00
196,00
Nombre
Prix
175
210,00
Cours au
31/ 12/ 2008
270,00
220,00
placement
ATLANTA
BMCE
240
90
420,00
200,00
402,00
190,00
100
-
408,00
-
410,00
180,00
Toutes ces cessions ont été réalisées contre virements bancaires et le comptable a déjà
enregistré le produit de cession pour les titres de participation seulement.
Travail à faire :
1/ passer les écritures relatives aux années 2007 et 2008.
2/ passer les écritures relatives aux cessions.
Exercice 3 :
I - L’agence de voyage « LASTERATOUR », a été assignée en justice
par l’imprimerie « KATI », à qui elle avait commandé l’édition d’un catalogue.
Le litige porte sur des frais supplémentaires de tirages couleurs que
« JAVATOUR » refuse de supporter.
-
Sur les informations de son conseiller juridique, « LASTERTOUR » avait, en
décembre 2007, constitué une provision de 12.000,00.
-
Au 31/12/2008 de nouvelles informations permettent à « LASTERTOUR » de
prévoir une réduction des provisions : elle juge bon de porter en 2008, la provision
à 8.000,00
Travail à faire :
Quelles sont les écritures que « LASTERTOUR » doit passer au 31/12/2007 et
au 31/12/2008, sachant que ce genre d’actions en justice est exceptionnel et
dure plus de 12 mois.
II- Le 20 mars 2010, le jugement condamne « LASTERTOUR » à verser
6.000,00 en dommages et intérêts à « KATI », réglé par chèque bancaire n°
K0078.
Travail à faire :
1/ Passer les écritures nécessaires
Exercice 4 :
Dans la balance avant inventaire de l ‘entreprise « ANASS. SARL » figurent
les éléments suivants :
3
Balance avant inventaire 31/ 12/ 2008
N°
compte
…….
3111
3121
3150
…...
…..
Comptes
……
Marchandises
Matières premières
Produits finis
…….
…….
Soldes
Débiteurs
Créditeurs
…..
…..
50.000,00
35.000,00
100.000,00
….
……
……
……
Au 31/ 12/ 2008, l’inventaire Extra Comptable nous communique le montant
du stock final et des provisions :
- Marchandises
: 20.000,00
- Matières premières
: 50.000,00
- Produits finis
: 80.000,00
- Prov pour dép des m/ses : 10.000,00
- Prov pour dép des mat et four : 20.000,00
- Prov pour dép des produits finis : 30.000,00
NB :
Les provisions sur stock initial étaient de :
- Prov pour dép des m/ses : 25.000,00
- Prov pour dép des mat et four : 20.000,00
Travail à faire :
1/ Passer les écritures de début d'exercice
2/ Passer les écritures d’inventaire.
3/ Présenter les comptes de stocks et de variations des stocks
(Extrait du grand livre).
4/ Présenter les extraits de la balance, du bilan, et du CPC après
Inventaire.
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