Etats de synthèses - Rabat eRegulations

ETATS DE SYNTHESE
(Modèle comptable normal)
Exercice Comptable
Raison sociale :
Article IF :
TP
RC
Adresse :
A
le
Signature
Tableau n°1
BILAN ( ACTIF )
Société
EXERCICE
ACTIF
EXERCICE
Brut
IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a)
Frais préliminaires
Charges à repartir sur plusieurs exercices
Primes de remboursement des obligations
A
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b)
C
Immobilisations en recherche et développement
T
Brevets, marques, droits et valeurs similaires
I
Fonds commercial
F
Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c)
Terrains
I M M O
Constructions
B
Autres immobilisations corporelles
I
Immobilisations corporelles en cours
L
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (d)
I
Prêts immobilises
S
Autres créances financières
E
Titres de participation
Installations techniques, matériel et outillage
Matériel de transport
Mobiliers, matériel de bureau et aménagements divers
Autres titres immobilises
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e)
Diminution des créances immobilisées
Augmentation des dettes de finance
TOTAL I ( a+b+c+d+e)
STOCKS (f)
Marchandises
Matières et fournitures consommables
A
Produits en cours
C
Produits interm. et produits resid.
T
Produits finis
I
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g)
F
Fournis. débiteurs, avances et acomptes
Clients et comptes rattaches
C
Personnel
I
Etat
R
Comptes d'associés
C
Autres débiteurs
U
Compte de régularisation actif
L
TITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h)
A
N
ECART DE CONVERSION - ACTIF (i)
T
( Eléments circulants )
TOTAL II ( f+g+h+i)
T R E S O R .
TRESORERIE - ACTIF
Chèques et valeurs à encaisser
Banques, T.G & CP
Caisses, régies d'avances et accréditifs
TOTAL III
TOTAL GENERAL I+II+III
EX . PRECEDENT
Amortissements
Net
Net
et Provisions
N
N-1
Tableau n°1
BILAN ( PASSIF )
Société
EXERCICE
PASSIF
Exercice
Exercice
Précédent
N
CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel (1)
moins: Actionnaires, capital souscrit non appele dont vers..
Moins : Capital appelé
Moins : Dont versé
F
Prime d'emission, de fusion, d'apport
I
Ecarts de reevaluation
N
Reserve legale
A
Autres reserves
N
Report à nouveau (2)
C
Resultat net de l'exercice (2)
E
TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a)
M
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b)
E
Subventions d'investissement
N
Provisions reglementees
T
CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (Ajout) -
P
DETTES DE FINANCEMENT (c)
E
Emprunts obligataires
R
Autres dettes de financement
M
DETTES DE FINANCEMENT (Ajout) -
A
PROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d)
N
Provisions pour charges
E
Provisions pour risques
N
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e)
T
Augmentation des creances immobilisees
Diminution des dettes de financement
TOTAL I ( a+b+c+d+e )
P
DETTES DU PASSIF CIRCULANT (f)
A
Fournisseurs et comptes rattaches
S
Clients crediteurs, avances et acomptes
S
Personnel
I
Organismes sociaux
F
Etat
Comptes d'associes
C
Autres creances
I
Comptes de regularisation - passif
R
AUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g)
C
ECARTS DE CONVERSION - PASSIF (h)( Elements circulants )
U
TOTAL II ( f+g+h )
T
TRESORERIE PASSIF
R
Credits d'escompte
E
Credit de tresorerie
S
Banques ( soldes crediteurs )
O
TOTAL III
TOTAL I+II+III
(1) Capital personnel debiteur
(2) Beneficiaire (+) . deficitaire (-)
N-1
Tableau n°2
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES )
Société
OPERATIONS
I
Concernant les
L'exercice
L'exercice
L'exercice
exercices précédents
N
Précédent
1
2
3=1+2
N-1
Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits
Variation de stock de produits
X
Immobilisations produites pour l'Ese p/elle-même
P
Subvention d'exploitation
L
Autres produits d'exploitation
O
Reprises d'exploitation; transfert de charges
I
T
TOTAL I
II
CHARGES D'EXPLOITATION
A
Achats revendus de marchandises
T
Achat consommes de matières et de fournitures
I
Autres charges externes
O
Impôts et taxes
N
Charges de personnel
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
TOTAL II
III
RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
IV
F
PRODUITS FINANCIERS
Produits des titres de participation et autres titres
immobilises
I
Gains de change
N
Intérêts et autres produits financiers
A
Reprises financières; transfert de charges
N
C
TOTAL IV
V
CHARGES FINANCIERES
I
Charges d'intérêts
E
Pertes de changes
R
Autres charges financières
Dotations financières
TOTAL V
VI
RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
VII
RESULTAT COURANT ( III - VI)
Totaux de
Propres à
PRODUITS D'EXPLOITATION
E
Totaux de
1) Variation de stocks : stocks final - stocks initial ;augmentation (+) ;diminution (-)
2) Achats revendus ou consommes : achats - variation de stocks.
Tableau n°2
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES ) (suite)
Société
OPERATIONS
VII
RESULTAT COURANT ( Report )
VIII
PRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d'immobilisations
N
Subventions d'équilibre
O
Reprises sur subventions d'investissement
N
Autres produits non courants
Reprises non courantes; transferts de charges
C
O
TOTAL VIII
IX
CHARGES NON COURANTES
U
Valeurs nettes d'amort. des Immo cédées
A
Subventions accordées
N
Autres charges non courantes
T
Dotations non courantes aux amortiss. et provision
TOTAL IX
X
RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
XI
RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )
XII
IMPOTS SUR LES RESULTATS
XIII
RESULTAT NET ( XI - XII )
XIV
TOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII )
XV
TOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII )
XVI
RESULTAT NET ( XIV - XV )
Propres à
Concernant les
L'exercice
exercices précédents
1
2
Totaux de
Totaux de
L'exercice
L'exercice
précédent
3=1+2
Tableau n° 3
PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET
FISCAL
Société
INTITULES
I. RESULTAT NET COMPTABLE
* Bénéfice net
* Perte nette
II. REINTEGRATIONS FISCALES
1. Courantes
Ecart de conversion passif 2014
Contribution impots sur revenu 2014
Provisions pour dep des creances circulantes 2014
Provisions non deductibles 2014
Charge Groupe & Non deductible
Indemnites de retard /Frs loi 32-10
Provision pour dep des immobobilisations financieres
2. Non courantes
Autres charges non courantes
IS 2014
III. DEDUCTIONS FISCALES
1. Courantes
Provision non deductibles 2012
Provision pour depreciations des creances circulantes 2013
Ecart de conversion passif 2013
contribution impot sur revenu
Indemnites de retard /clients loi 32-10
2. Non courantes
Total
IV. RESULTAT BRUT FISCAL
Bénéfice brut si T1 > T2 (A)
Déficit brut fiscal si T2 > T1 (B)
V. REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1)
* Exercice n - 4
* Exercice n - 3
* Exercice n - 2
* Exercice n - 1
VI. RESULTAT NET FISCAL
Bénéfice net fiscal (A - C)
ou déficit net fiscal (B)
VII. CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES
VIII. CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER
* Exercice n - 4
* Exercice n - 3
* Exercice n - 2
* Exercice n - 1
(1) Dans la limite du montant du bénéfice brut fiscal (A)
MONTANT
EXERCICE
MONTANT
Tableau N° 4
TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIERS
Société
EXERCICE
NATURE
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS
* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement obligations
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS (Ajout)
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
* Immobilisation en recherche et développement
* Brevets, marques, droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques, matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagement
* Autres immobilisations corporelles Informatique
* Immobilisations corporelles
*Materiel informatique
TOTAL GENERAL
MONTANT
BRUT
DEBUT EX
Acquisition
AUGMENTATION
Prod par l'entreprise
pour elle même
Virement
Cession
DIMINUTION
Retrait
virement
MONTANT
BRUT
FIN EXERCIE
Tableau n°5
ETAT DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION (E.S.G)
Société
EXERCICE
EXERCICE
EXERCICE
PRECEDENT
1
2
Ventes de marchandises ( en l'etat )
- Achats revendus de marchandises
I
= MARGES BRUTES SUR VENTES EN L'ETAT
II
+ PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5)
3
Ventes de biens et services produits
4
Variation de stocks de produits
5
Immobilisations produites par lEse pour elle même
III
- CONSOMMATION DE L'EXERCICE (6+7)
6
Achats consommes de matieres et fournitures
7
Autres charges externes
IV
V
= VALEUR AJOUTEE ( I+II+III )
8
+ Subventions d'exploitation
9
- Impôts et taxes
10
- Charges de personnel
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) OU
= INSUFFISANCE BRUT D'EXPLOITATION ( I.B.E )
11
+ Autres produits d'exploitation
12
- Autres charges d'exploitation
13
+ Reprises d'exploitation: transfert de charges
14
- Dotations d'exploitation
VI
= RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - )
VII
RESULTAT FINANCIER
VIII
= RESULTAT COURANT ( + ou - )
IX
RESULTAT NON COURANT ( + ou - )
15
X
- Impôts sur les resultats
= RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )
Tableau n°5
II - CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT
1
* Benefice
+
* Perte
-
2
+ Dotations d'exploitation
3
+ Dotations financieres
4
+ Dotations non courantes
5
- Reprises d'exploitation
6
- Reprises financieres
7
- Reprises non courantes
8
- Produits des cession des immobilisation
9
+ Valeurs nettes des immobilisations cedees
I
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F )
10
II
RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )
- Distributions de benefices
AUTOFINANCEMENT
Tableau n° 6
DETAIL DES POSTES DU C.P.C.
Société
EXERCICE
POSTE
EXERCICE
611
CHARGES D'EXPLOITATION
Achats revenus de marchandises
* Achats de marchandises
* Variation des stocks de marchandises
Total
612
Achats consommés de matières et fournitures
* Achats de matière premières
* Variation des stocks de matières premières
* Achats de matières et fournitures consommables et d'emballages
* Variation des stocks de matières, fournitures et emballages
* Achats non stockés de matières et de fournitures
* Achats de travaux, études et prestation de services
Total
613/614 Autres charges externes
* Locations et charges locatives
* Redevances de crédit-bail
* Entretient et réparations
* Primes d'assurances
* Rémunérations du personnel extérieur à l'entreprise
* Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
* Redevances pour brevets, marque, droits ...
* Transports
* Déplacements, missions et réceptions
* Reste du poste des autres charges externes
Total
617
Charges de personnel
* Rémunération du personnel
* Charges sociales
* Reste du poste des charges de personnel
Total
618
Autres charges d'exploitation
* Jetons de présence
* Pertes sur créances irrécouvrables
* Reste du poste des autres charges d'exploitation
Total
638
CHARGES FINANCIERES
Autres charges financières
* Charges nettes sur cessions de titres et valeurs de placement
* Reste du poste des autres charges financières
Total
658
CHARGES NON COURANTES
Autres charges non courantes
* Pénalités sur marchés et débits
* Rappels d'impôts (autres qu'impôts sur les résultats)
* Pénalités et amendes fiscales
* Créances devenues irrécouvrables
* Reste du poste des autres charges non courantes
Total
EXERCICE
PRECEDENT
Tableau n° 6
DETAIL DES POSTES DU C.P.C.
Société
POSTE
711
EXERCICE
PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises
* Ventes de marchandises au Maroc
* Ventes de marchandises à l'étranger
* Reste du poste des ventes de marchandises
Total
712
Ventes des biens et services produits
* Ventes de biens au Maroc
* Ventes de biens à l'étrager
* Ventes des services au Maroc
* Ventes des services à l'étranger
* Redevances pour brevets, marques, droits ...
* Reste du poste des ventes et services produits
Total
713
Variation des stocks de produits
* Variation des stocks des biens produits
* Variation des stocks des services produits
* Variation des stocks des produits en cours
Total
718
Autres produits d'exploitation
* Jeton de présence reçus
* Reste du poste (produits divers)
Total
719
738
Reprises d'exploitation, transferts de charges
* Reprises
* Transferts de charges
Total
PRODUITS FINANCIERS
Intérêts et autres produits financiers
* Intérêt et produits assimilés
* Revenus des créances rattachées à des participations
* Produits nets sur cessions de titres et valeurs de placement
* Reste du poste intérêts et autres produits financiers
Total
EXERCICE
PRECEDENT
Tableau N° 7
TABLEAU DES BIENS EN CREDIT BAIL
Société
Exercice clos le :
Durée du
Rubriques
Date de la 1ère contrat en
échéance
mois
Valeur
Durée théorique
Cumul des
Montant de
estimée du
d'amortissement
exercices
l'exercice des
bien à la date
du bien
précédents
redevances
du contrat
des
Redevances restant à
payer
Prix d'achat
résiduel en fin de
A moins
A plus
d'un an
d'un an
8
9
Observations
contrat
redevances
1
2
3
4
5
6
7
-
10
11
Tableau N° 8
TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
Société
EXERCICE
Cumul début exercice
Dotation de l'exercice
1
2
NATURE
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS
* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement obligations
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS(ajout)
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
* Immobilisation en recherche et développement
* Brevets, marques, droits et valeurs similaires
* Fonds commercial
* Autres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques, matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagement
* Autres immobilisations corporelles Informatique
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAL GENERAL
Amortissements sur
immobilisations sorties
3
Cumul d'amortissement fin
exercice
4=1+2-3
Tableau N° 9
TABLEAU DES PROVISIONS
Société
EXERCICE
NATURE
Montant
début
exercice
DOTATIONS
d'exploitation
1. Provisions pour
dépréciation de l'actif
imobilisé
financières
REPRISES
Non courantes d'exploitation financières Non courantes
0,00
0,00
0,00
2. Provisions réglementées
3. Provisions durables pour
risques et charges
SOUS TOTAL (A)
4. Provisions pour
dépréciation de l'actif circulant
(hors trésorie)
5. Autres Provisions pour
risques et charges
6. Provisions pour
dépréciation des comptes de
trésorie
SOUS TOTAL (B)
TOTAL (A + B)
Montant
fin
exercice
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tableau N° 10
TABLEAU DES PLUS OU MOINS VALUES SUR CESSIONS OU RETRAITS
D'IMMOBILISATIONS
Société
EXERCICE
Date de cession ou
de retrait
TOTAL
Compte principal Montant brut
0,00
Amortissements
Valeur nette
Produit de cession Plus values Moins values
cumulés
d'amortissements
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tableau N° 11
TABLEAU DES TITRES DE PARTICIPATION
Société
EXERCICE
Raison sociale
Secteur
Capital
de la société émettrice
d'activité
1
social
2
TOTAL
0,00
Participation Prix d'acquisition
Valeur
Extrait des derniers états de synthèse de la société
au capital
émetrice
Produits inscrits
en %
global
comptable nette Date de cloture Situation nette Résultat net au C.P.C de l'exercice
3
4
5
6
7
8
9
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tableau n° 12
DETAIL DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
Société
EXERCICE
NATURE
Solde au début de
l'exercice
1
A. T.V.A. Facturée
B. T.V.A. Récuperable
* sur charges
* sur immobilisations
C. T.V.A. dûe ou crédit de
T.V.A = (A - B)
Opérations
comptables de
l'exercice
2
Déclérations
TVA
de l'exercice
3
Solde fin
d'exercice
(1 + 2 - 3 = 4)
Tableau n° 13
ETAT DE REPARTITION DU CAPITAL SOCIAL
Montant du capital :
DH
Société
EXERCICE
Nom, prénom ou
ou raison sociale des
principaux associés (1)
NOMBRE DE TITRES
Adresse
N°IF
N° CIN ou CE
Exercice précédent
Exercice actuel
0
0
(1) Quant le nombre des associés est inférieur ou égal à 10, l'entreprise doit déclarer tous les participants au capital. Dans les autre cas, il y a lieu de ne
mentionner que les 10 principaux associés par ordre d'importance décroissante.
Valeur nominale
de chaque action
ou part sociale
MONTANT DU CAPITAL
Souscrit
Appelé
0,00
Libéré
0,00
0,00
Tableau n° 14
ETAT D'AFFECTATION DES RESULTATS INTERVENUE AU COURS DE L'EXERCICE
Société
EXERCICE
MONTANT
A. ORIGINE DES RESULTATS A AFFECTER
MONTANT
B. AFFECTATION DES RESULTATS
* Réserve légale
* Report à nouveau
* Autres réserves
* Résultats nets en instance d'affectation
* Tantièmes
* Résultat net de l'exercice
* Dividendes
* Prélèvements sur les réserves
* Autres affectations
* Autres prélèvements
* Report à nouveau
TOTAL A
TOTAL A = TOTAL B
0,00
TOTAL B
0,00
Tableau n° 15
ETAT POUR LE CALCUL DE L'IMPOT DU PAR LES ENTREPRISES BENEFICIANTS
DES MESURES D'ENCOURAGEMENT AUX INVESTISSEMENTS
Société
EXERCICE
RUBRIQUES
Ensemble des produits
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
12a
12b
12c
13
14
15
16
Ventes
Ventes imposables
Ventes exonérées à 100 %
Ventes exonérées à 50 %
Lotissement et promotion immobilière
Ventes et locations imposables
Ventes et locations exclues à 100 %
Ventes et locations exclues à 50 %
Prestations de services
Imposables
Exonérées à 100 %
Exonérées à 50 %
Produits accessoires, Produits financiers, dons et libéralités
Subventions d'équipement
Subventions d'équilibre
Imposables
Exonérées à 100 %
Exonérées à 50 %
Totaux partiels
Profits net global des cessions après abattement pondéré
Autres profils exceptionnels
Total général (lignes 13 + 14 + 15)
(1) Faire figurer dans ces cases la moitié du montant figurant dans la colonne 3 - même ligne
(2) Faire figurer dans ces cases la moitié du montant figurant dans la colonne 2 - même ligne
2
correspondant
à la base imposable
3
Ensemble des produits correspondant
au numérateur taxable
4
(1)
(2)
(1)
Tableau n° 17
ETAT DES PLUS-VALUES CONSTATEES EN CAS DE FUSION
Société
EXERCICE
Valeur
d'apport
Valeur nette
comptable
Eléments
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Terrain (1)
Constructions
Matériel et outillage
Matériel de transport
Agencements-Installations
Brevets
Autres éléments amortissables
Titres de participation
Fonds de commerce
Autres éléments non amortissables
TOTAL
0,00
0,00
Fraction de la
plus-value Fraction de la
rapportée aux plus-value
Cumul des Solde des plusPlus-value
exercices
rapportée à plus-values values non
constatée et
antérieurs
l'exercice
rapportées
imputées
différée
(cumul) (2)
actuel
Observations
0,00
0,00
0,00
(1) Imposition différée jusqu'à la date de cession.
(2) Fractions correspondant à l'imputation normale de la plus-value constatées lors de la fusion majorée le cas échéant du répliquât
de la plus-value se rapportant à l'élément cédé au cours de l'exercice.
0,00
0,00
Tableau n° 18
ETAT DES INTERETS DES EMPRUNTS CONTRACTES AUPRES DES ASSOCIES ET DES TIERS
AUTRES QUE LES ORGANISMES DE BANQUE OU DE CREDIT
Société
Exercice clos le :
Nom, prénoms
ou raison
sociale
Adresse
N° C.I.N
ou
Article I.S
Montant
du prêt
Date du
prêt
Durée
du
Taux
prêt d'intérêt
(en
mois)
Charge
financière
globale
Remboursement
Exercices antérieurs
Principal
Remboursement
Exercice Actuel
Intérêt
Principal
Observations
Principal
A, Associés
B, Tiers
TOTAL
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tableau n° 19
TABLEAU DES LOCATIONS ET BAUX AUTRES QUE LE CREDIT-BAIL
Société
EXERCICE
Nature du
bien loue
Lieu de
situation
1
2
Nom et prénoms ou Raison sociale et Date de conclusion Montant annuel Montant du loyer
adresse du propriétaire
de l'acte de
de location
compris dans les
location
charges de l'exercice
3
4
5
6
TOTAL
0,00
(1) Marquer d'une croix la colonne adéquate.
Au cas ou le nombre de propriétaires dépasserait quinze, veuillez ajouter des annexes d'une contexture identique à celle du présent état.
0,00
Nature du contrat (1)
Bail(Nème
ordinaire
période)
7
8
Tableau n° 20
ETAT DETAILLE DES STOCKS
Société
EXERCICE
STOCKS
Montant
Brut
STOCK FINAL
Provision
pour
dépréciation
Montant net
Montant
Brut
STOCK INITIAL
Provision
pour
dépréciation
Montant net
Variation
de stock en
Valeur (+ ou
-)
7=6-3
I. Stocks Approvisionnement
- Biens et produits destinés à la revente en l'état :
* Biens immeubles
* Biens meubles
- Biens et Matériels Premières destinés aux
activités de production et de transformation
- Matières premières
- Matières consommables
- Pièce détachés
- Carburants, lubrifiants pour véhicules de transport
- Emballage
* récupérables
* vendus
* perdus
Total Stocks des encours
II. Stock en cours Production de biens et service
- Produits en cours
- Etudes en cours
- Travaux en cours
- Services en cours
Total Stocks des encours
III. Stock Produits finis
- Produits finis
- Biens finis
Total Stocks Produits et Biens Finis
IV. Stock Produits résiduels
- Déchets
- Rebuts
- Matières de récupération
Total Stocks Produits résiduels
TOTAL GENERAL (Ligne 10 + 15 + 18 + 22)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Tableau n° 21
IF :
TABLEAU DES SURETES REELLES DONNEES OU RECUES
au
TIERS CREDITEURS OU TIERS
DEBITEURS
MONTANT
COUVERT PAR
LA SURETE
NATURE
(1)
DATE ET LIEU
D'INSCRIPTION
OBJET
(2) et (3)
SURETES DONNEES
0,00
SURETES RECUES
(1) Gage : 1 // Hypothèque : 2 // Nantissement : 3 // Warrant : 4 // Autres : 5 (à préciser)
(2) préciser si la sûreté est donnée au profit d'entreprises ou de personnes tierces (sûretés données)
(entreprises liées, associés, membres du personnel...)
(3) préciser si la sûreté reçue par l'entreprise provient de personnes tierces autres que le débiteur (sûretés reçues)
VALEUR COMPTABLE NETTE DE
LA SURETE DONNEE A LA DATE
DE CLOTURE
Tableau n° 22
ENGAGEMENTS FINANCIERS RECUS OU DONNES
HORS OPERATIONS DE CREDIT BAIL
ENGAGEMENTS DONNES
MONTANT
EXERCICE
MONTANT
EXERCICE N-1
. Avals et cautions
. Engagements en matière de pensions, de retraites
et obligations similaires
. Autres engagements donnés
TOTAL ( 1 )
0,00
0,00
( 1 ) Dont engagements à l'égard d'entreprises liées...
ENGAGEMENTS RECUS
MONTANT
EXERCICE
MONTANT
EXERCICE N-1
. Avals et cautions
. Autres engagements reçus
TOTAL ( 1 )
0,00
0,00
Tableau n° 23
DETERMINATION DU RESULTAT COURANT APRES IMPOT
I . CALCUL DU R.C.A.I. :
DETERMINATION DU RESULTAT
MONTANT
Résultat courant d'après CPC
+
Réintégrations fiscales sur opérations courantes
+
Déductions fiscales sur opérations courantes
-
Résultat courant théoriquement imposable
=
Impôt théorique sur résultat courant
-
Résultat courant après impôt
=
II . INDICATIONS DU REGIME FISCAL ET DES AVANTAGES OCTROYES PAR LES CODES DES
INVESTISSEMENTS OU PAR LES DISPOSITIONS LEGALES SPECIFIQUES :
-
Tableau n° 24
RESULTATS ET AUTRES ELEMENTS CARACTERISTIQUES DE L'ENTREPRISE AU COURS DES TROIS DERNIERS EXERCICES
NATURE DES INDICATIONS
SITUATION NETTE DE L'ENTREPRISE
. Capitaux propres ( + ) Capitaux propres assimilés
. ( - ) Immobilisations en non valeur
OPERATIONS ET RESULTATS DE L'EXERCICE
1. Chiffre d'affaires hors taxes
2. Résultat avant impôt
3. Impôt sur les résultats
4. Bénéfices distribués
5. Résultats non distribués
( mis en réserves ou en instance d'affectation )
RESULTAT PAR TITRE
( pour les sociétés par actions et S.A.R.L. )
Résultat net par action ou part sociale
Bénéfices distribués par action ou part sociale
PERSONNEL
Montant des salaires bruts de l'exercice
Effectif moyen des salariés employés pendant l'ex
EXERCICE N - 2
EXERCICE N - 1
EXERCICE N
Tableau n° 25
TABLEAU DES OPERATIONS EN DEVISES
COMPTABILISEES PENDANT L'EXERCICE
NATURE
ENTREE CONTRE
VALEUR EN DHS
SORTIE
CONTRE
VALEUR EN
Financement permanent
Immobilisations brutes
Rentrées sur immobilisations
Remboursement des dettes de financement
Produits
Charges
TOTAL DES ENTREES
0,00
TOTAL DES SORTIES
0,00
BALANCE DEVISES
TOTAL
0,00
0,00
Tableau n° 26
DATATION ET EVENEMENTS POSTERIEURS
I . DATATION :
Date de clôture (1)
Date d'établissement des états de synthèse (2)
(1) Justification en cas de changement de la date de clôture de l'exercice
(2) Justification en cas de dépassement du détail réglementaire de trois mois
prévu pour l'élaboration des états de synthèse
II . EVENEMENTS NES POSTERIEUREMENT A LA CLOTURE DE L'EXERCICE NON RATTACHABLES
A CET EXERCICE AVANT LA PREMIERE COMMUNICATION EXTERNE DES ETATS DE SYNTHESE :
DATES
INDICATION DES EVENEMENTS
. Favorables
. Défavorables
Tableau n° 27
TABLEAU DE FINANCEMENT DE L'EXERCICE 1ère PARTIE
I - SYNTHESE DES MASSES DU BILAN
Au
MASSES
1
2
Financement permanent
Moins Actif immobilisé
3
FONDS DE ROULEMENT FONCTIONNEL ( 1 - 2 )
4
5
Actif circulant
Moins Passif circulant
6
BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL ( 4 - 5 )
7
TRESORERIE NETTE [Actif - Passif] ( 3 - 6 )
EXERCICE N
(a)
EXERCICE N-1
(b)
VARIATION ( a - b )
Emplois ( c )
Ressources ( d )
TABLEAU DE FINANCEMENT DE L'EXERCICE 2nde PARTIE
EMPLOIS
I . RESSOURCES STABLES DE L'EXERCICE (FLUX) :
. AUTOFINANCEMENT [ A ]
. Capacité d'autofinancement
. ( - ) Distribution de bénéfices
. CESSIONS / REDUCTIONS D'IMMOBILISATIONS [ B ]
. Cessions d'immobilisations incorporelles
. Cessions d'immobilisations corporelles
. Cessions d'immobilisations financières
. Récupérations / créances immobilisées
. AUGMENTATIONS CAPITAUX PROPRES ET ASSIMILES [ C ]
. Augmentation de capital, apports
. Subventions d'investissement
. AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENT [ D ]
( Nettes de primes de remboursement )
TOTAL I : RESSOURCES STABLES [ A + B + C + D ]
II . EMPLOIS STABLES DE L'EXERCICE (FLUX) :
. ACQUISITIONS / AUGMENTATIONS D'IMMOBILISATIONS [ E ]
. Acquisitions d'immobilisations incorporelles
. Acquisitions d'immobilisations corporelles
. Acquisitions d'immobilisations financières
. Augmentation des créances immobilisées
. REMBOURSEMENTS DE CAPITAUX PROPRES [ F ]
. REMBOURSEMENTS DE DETTES DE FINANCEMENT [ G ]
. EMPLOIS EN NON VALEUR [ H ]
TOTAL II : EMPLOIS STABLES [ E + F + G + H ]
III. VARIATION DU BESOIN DE FINANCEMENT GLOBAL
IV. VARIATION DE TRESORERIE
TOTAL GENERAL
EXERCICE N
RESSOURCES
EMPLOIS
EXERCICE N-1
RESSOURCES
Tableau n° 28
PRINCIPALES METHODES D'EVALUATION SPECIFIQUES A L'ENTREPRISE
INDICATION DES METHODES D'EVALUATION APPLIQUEES PAR L'ENTREPRISE
I - ACTIF IMMOBILISE
A - EVALUATION A L'ENTREE
1 . Immobilisations en non valeur
2 . Immobilisations incorporelles
3 . Immobilisations corporelles
4 . Immobilisations financières
B - CORRECTIONS DE VALEUR
1 . Méthodes d'amortissement
2 . Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
3 . Méthodes de détermination des écarts de conversion - Actif
II - ACTIF CIRCULANT (Hors Trésorerie)
A - EVALUATION A L'ENTREE
1 . Stocks
2 . Créances
3 . Titres et valeurs de placement
B - CORRECTIONS DE VALEUR
1 . Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
2 . Méthodes de détermination des écarts de conversion - Actif
III - FINANCEMENT PERMANENT
1 . Méthodes de réevaluation
2 . Méthodes d'évaluation des provisions réglementées
3 . Dettes de financement permanent
4 . Méthodes d'évaluation des provisions durables pour risques et charges
5 . Méthodes d'évaluation des écarts de conversion - Passif
IV - PASSIF CIRCULANT (Hors Trésorerie)
1 . Dettes du passif circulant
2 . Méthodes d'évaluation des autres provisions pour risques et charges
3 . Méthodes de détermination des écarts de conversion - Passif
V - TRESORERIE
1 . Trésorerie - Actif
2 . Trésorerie - Passif
3 . Méthodes d'évaluation des provisions pour dépréciation
Tableau n° 29
ETAT DES DEROGATIONS
INFLUENCE DES
DEROGATIONS SUR LE
INDICATION DES DEROGATIONS
JUSTIFICATION DES DEROGATIONS
PATRIMOINE, LA
SITUATION FINANCIERE
I - DEROGATIONS AUX PRINCIPES
COMPTABLES FONDAMENTAUX
II - DEROGATIONS AUX
METHODES D'EVALUATION
III - DEROGATIONS AUX REGLES
D'ETABLISSEMENT ET DE
PRESENTATION DES ETATS DE
SYNTHESE
Tableau n° 30
ETAT DES CHANGEMENTS DE METHODES
NATURE DES CHANGEMENTS
I. Changements affectant les méthodes d'évaluation
-
II. Changements affectant les règles de présentation
-
JUSTIFICATION DU CHANGEMENT
INFLUENCE SUR LE PATRIMOINE, LA
SITUATION FINANCIERE ET LES
RESULTATS
Tableau n° 31
DETAIL DES NON VALEURS
COMPTE PRINCIPAL
INTITULE
MONTANT
TOTAL
0,00
Tableau n° 32
TABLEAU DES CREANCES
Exercice du
ANALYSE PAR ECHEANCE
CREANCES
DE L'ACTIF IMMOBILISE
TOTAL
Plus d'un an
0,00
. Prêts immobilisés
. Autres créances financières
DE L'ACTIF CIRCULANT
. Fournisseurs débiteurs, avances &
acomptes
. Clients et comptes rattachés
. Personnel
. Etat
. Comptes d'associés
. Autres débiteurs
. Comptes de régularisation - Actif
0,00
Moins d'un an
Echues et non
recouvrées
au
AUTRES ANALYSES
Montants en
devises
Montants sur Etat
Montants
Montants sur
et organismes
représentés par
entreprises liées
publics
effets
Tableau n° 33
TABLEAU DES DETTES
Exercice du
ANALYSE PAR ECHEANCE
DETTES
Plus d'un an
TOTAL
Moins d'un an
AUTRES ANALYSES
Echues et non
payées
DE FINANCEMENT
0,00
. Emprunts obligataires
. Autres dettes de financement
DU PASSIF CIRCULANT
. Fournisseurs et comptes rattachés
. Clients créditeurs, avances & acomptes
. Personnel
. Organismes sociaux
. Etat
. Comptes d'associés
. Autres créanciers
. Comptes de régularisation - Passif
0,00
au
Montants en
devises
Montants sur Etat
Montants sur
et organismes
entreprises liées
publics
Montants
représentés par
effets