notice 2012 - Ville de Neuilly-sur-Seine Ville de Neuilly-sur

VILLE DE NEUILLY-SUR-SEINE
NOTE EXPLICATIVE SUR LE PLAN COMPTABLE.
LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN DES ASSOCIATIONS
LE PLAN COMPTABLE :
La liste des comptes que peuvent utiliser les associations dans leurs diverses opérations est établie par référence
au plan comptable général (PCG 82).
Comptes de Bilan
comptes de capitaux
comptes d'immobilisations
comptes de stock et d'en-cours
comptes de tiers
comptes financiers
Comptes de Résultat
comptes de charges
comptes de produits
LE COMPTE DE RESULTAT :
Le compte de résultat est le "film" de l'activité de l'association.
Il se présente sous la forme d'un tableau à deux parties :
- Les charges (dépenses),
- Les produits (recettes).
60 - Achats
Il s'agit des achats de marchandises, de matières premières et consommables que l'association a fait.
On inclut dans ce compte les charges d'eau, d'électricté et de gaz, les fournitures…
61 et 62 - Services
Ces comptes concernent toutes les charges externes.
Exemple : charges locatives, primes d'assurances, frais de déplacement et de missions, frais d'entretien et de réparations,
frais de publication …
63 - Charges sociales et fiscales 64 - Salaires
Il s'agit des charges de personnel. Ces comptes sont à utiliser uniquement quand l'association a du personnel salarié.
65 - Autres charges
67 - Charges exceptionnelles
68 - Dotations aux amortissements et aux provisions
Ce compte est à utiliser uniquement lorsque l'association a des biens amortissables (immobilisations dans la plupart
des cas).
70 - Ventes
Il s'agit des recettes de l'association. Ce compte regroupe essentiellement les recettes provenant des adhésions,
des cotisations, et également de ventes diverses.
74 - Subventions
Concerne les différentes subventions qui ont été accordées à l'association. Elles peuvent être de plusieurs types :
Subvention de l'Etat, du Département, Subvention de commune autre que Neuilly-sur-Seine, subvention de la
Ville de Neuilly-sur-Seine.
75 - Autres produits de gestion courante
Concerne toutes les autres recettes qui n'ont pas été citées.
76 - Produits des placements financiers
Exemple : les valeurs mobilières de placement.
77 - Produits exceptionnels
Le résultat global s'obtient en effectuant la différence entre l'ensemble des produits et l'ensemble des charges
(recettes-dépenses = résultat).
- Si recettes > dépenses = résultat excédentaire
- Si recettes < dépenses = résultat déficitaire
Le résultat du compte de résultat doit être égal au résultat de l'exercice du bilan.
DEPENSES
COMPTE DE
RESULTAT
Résultat excédentaire
RECETTES
Résultat déficitaire
DEPENSES
BILAN
RECETTES
Résultat de l'exercice
LE BILAN :
Le bilan est une "photographie" financière de l'association indiquant :
A l'actif
des fonds ou biens et créances
Au passif
des fonds ou ressources ou dettes
Le bilan se présente sous la forme d'un tableau en 2 parties qui résume la situation patrimoniale de l'association.
2 - Valeurs immobilières nettes
Dans ce compte sont inscrites toutes les immobilisations de l'association : en sont déduits les amortissements et
les provisions.
Exemple : bâtiments, terrains, matériel de bureau, matériel de transport, mobilier ….
3 - Stocks
4 - Sommes dues à l'association
Regroupe toutes les créances de l'association vis-à-vis de ses clients ou des autres débiteurs.
5 - trésorerie
Retrace l'ensemble de l'argent dont dispose l'association. Ces disponibilités peuvent être en banque, en caisse ou
sur des placements financiers.
Les montants inscrits en trésorerie doivent être justifiés. (Exemple : financement prévisionnel d'une opération à organiser
en N + 1).
11 - Cumul résultat exercices précédents
12 - Résultat de l'exercice
Le résultat de l'exercice peut être positif ou négatif. Il doit correspondre au résultat du compte de résultat.
15 - Provisions
Ce compte concerne uniquement les associations qui provisionnent.
16 - Emprunts
La somme à inscrire dans ce compte correspond au montant des emprunts restant à rembourser.
42 et 46 - Dettes
Ce compte correspond aux différentes dettes de l'association. Exemple : factures non réglées.