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Notice explicative pour remplir votre déclaration de revenus 2013 SCPI “Scellier” MULTIHABITATION 5 SCPI “Scellier BBC” MULTIHABITATION 6 SCPI “Duflot” MULTIHABITATION 7 et MULTIHABITATION 8 Cette notice explicative, qui accompagne les éléments personnalisés de votre fiscalité 2013, a été préparée afin de faciliter l’établissement de vos déclarations. Elle n’a pas toutefois pour objet de se substituer à la documentation administrative officielle. Nous vous invitons donc, pour des explications complémentaires, à consulter les imprimés édités par l’administration fiscale. Elle est par ailleurs accompagnée des documents personnalisés suivants : - un bordereau récapitulatif de revenus ; - une attestation annuelle de détention de parts et son annexe ou l’engagement de conservation des parts lorsque la souscription a lieu dans l’année ; - un état des réductions d’impôt pratiquées au titre de l’investissement Scellier. Un exemplaire de chacun d’entre eux devra être conservé et mis à la disposition de l’administration fiscale en cas de contrôle. Attention : pour les autres SCPI du Groupe La Française, les éléments vous permettant de compléter la déclaration vous seront adressés par pli séparé. Par ailleurs, nous vous rappelons que la détention de parts de SCPI “Scellier”/ SCPI “Duflot”, ne fait pas obstacle au bénéfice du régime micro-foncier (si vous louez un immeuble nu détenu en direct et sous réserve du respect des conditions de ce régime). LA FISCALITE APPLICABLE AUX PORTEURS DE PARTS POUR MULTIHABITATION 5 & MULTIHABITATION 6 Votre souscription de parts vous ouvre droit, en application des textes en vigueur, à une réduction d’impôt calculée sur le montant annuel de la souscription, plafonné à 300 000 euros, répartie sur neuf ans à raison d’un neuvième de son montant chaque année au taux suivants. Année souscription Multihabitation 5 Multihabitation 6 2010 25 % - 2009 2011 25 % - - 22 % LA FISCALITE APPLICABLE AUX PORTEURS DE PARTS POUR MULTIHABITATION 7 & MULTIHABITATION 8 Votre souscription de parts ouvre droit, en application des textes en vigueur, à une réduction d’impôt au taux de 18 %, de 95% du montant des souscriptions dans la limite de 300 000 euros par contribuable et année d’imposition, étalée à parts égales sur 9 ans. Vous devez souscrire un engagement de conservation de vos parts de la SCPI jusqu’à l’expiration de l’engagement de location souscrit par la SCPI que vous trouverez en annexe et le joindre à votre déclaration de revenus. NB : Votre avantage fiscal est inclus dans le plafonnement des niches fiscales qui pour les revenus 2013 est plafonné à 10 000 € à raison des investissements 2013 majorés de 8000 € pour les réductions d’impôt liées aux investissements OUTRE MER et aux souscriptions au capital de SOFICA. Les documents à joindre à votre ou vos déclaration(s) > Vous devez vous munir de l’imprimé n° 2042 C, de l’imprimé n° 2044, puis de l’imprimé n° 2042 K Ces documents sont disponibles auprès du centre des impôts ou téléchargeables sur le site internet : www.impots.gouv.fr. Notice à titre indicatif, les imprimés fiscaux 2013 n’ayant pas été publiès au jour d’établissement de la présente. ☛ Utilisez l’imprimé n°2042 C comme ci-dessous > Vous avez souscrit en 2013 des parts de SCPI Multihabitation 7 ou Multihabitation 8 (SCPI DUFLOT) Reportez dans la rubique 7 "REDUCTIONS ET CREDITS D’IMPOT - Investissements locatifs : Loi Duflot" à la ligne 7GH, le montant de la souscription mentionnée dans la case 7NA du bordereau fiscal joint. En revanche, aucun montant ne devra être porté dans la case 7 NA de l’imprimé 2042 C au titre d’un investissement Duflot. 7 I REDUCTIONS ET CRÉDITS D’IMPÔT INVESTISSEMENTS LOCATIFS : LOI DUFLOT Investissements réalisés et achevés en 2013 - En métropole............................................................................................................................................................................................................................7GH - En outre-mer............................................................................................................................................................................................................................7GI ☛ Après la première année de déclaration, le montant déductible au titre des années suivantes est, en principe, porté sur votre avis d’imposition. Dans la déclaration 2044, il convient également de porter, cadre 110, le nom et l’adresse de la SCPI. Pour faire valoir la réduction d’impôt, il faut joindre à votre déclaration les pièces justificatives qui sont : l’engagement de conservation des parts (joint à la notice) dûment complété et signé ainsi que l’attestation (également jointe) de détention des parts. Cette attestation mentionne le montant de l’acquisition, l’engagement que 95 % de la souscription servent à financer un investissement remplissant les conditions d’application du dispositif DUFLOT et l’engagement de location souscrit par la SCPI. > Vous avez souscrit en 2009 ou 2010 des parts de SCPI Multihabitation 5 ou 2011 des parts de SCPI Multihabitation 6 (SCPI SCELLIER) Page 4, rubrique 7 REDUCTIONS ET CREDITS D’IMPOTS (suite) - Investissements locatifs : Loi Scellier": • Pour les souscriptions réalisées en 2011 inscrivez à la ligne 7HA, 1/9 de la réduction d’impôt. • Pour les souscriptions réalisées en 2010 et 2009 inscrivez respectivement à la ligne 7HV et 7HR – 1/9 de votre souscription. 7 I REDUCTIONS ET CRÉDITS D’IMPÔT (SUITE) INVESTISSEMENTS LOCATIFS : LOI SCELLIER Reports concernant les investissements achevés ou acquis au cours des années antérieures …/… • Investissements achevés en 2011 : report de 1/9 de la réduction d’impôt Investissements réalisés en 2011 - Investissements en métropole, dans les DOM, à Saint-Barthélémy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon..........................................................7HA - Investissements en métropole, dans les DOM, à Saint-Barthélémy, Saint-Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon avec promesse d’achat en 2010 ......7HB ☛ Investissements réalisés en 2010 - Investissements en métropole et dans les DOM-COM ........................................................................................................................................7HD - Investissements en métropole et dans les DOM-COM avec promesse d’achat avant le 1.1.2010 ................................................................7HE Investissements réalisés en 2009 en métropole et dans les DOM-COM ............................................................................................................7HF • Investissements réalisés et achevés en 2011 : report de 1/5 de la réduction d’impôt - Investissements en Polynésie française, Nouvelle Calédonie, dans les îles Wallis et Futuna ......................................................................7HG - Investissements en Polynésie française, Nouvelle Calédonie, dans les îles Wallis et Futuna avec promesse d’achat en 2010 ..............7HH • Investissements achevés en 2010 : report de 1/9 de l’investissement Investissements réalisés en 2010 - en métropole ..........................................................................................................................................................................................................7HV ☛ - dans les DOM-COM ..................................................................................................................................................................................................7HW - en métropole avec promesse d’achat avant le 1.1.2010 ..................................................................................................................................7HX - dans les DOM-COM avec promesse d’achat avant le 1.1.2010 ..........................................................................................................................7HZ Investissements réalisés en 2009 - en métropole en 2009, dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009, ............................................................................................................................................................ dans les DOM du 27.5.2009au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spécifiques ................................................................................7HT - dans les DOM-COM du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spécifiques ................................................................................7HU • Investissements réalisés et achevés en 2009 : report de 1/9 de l’investissement - Investissements en métropole en 2009 ; dans les DOM du 1.1.2009 au 26.5.2009 ................................................................................................................................ dans les DOM du 27.5.2009 au 30.12.2009 ne respectant pas les plafonds spécifiques..............................................................................7HR ☛ - Investissements dans les DOM-COM du 27.5.2009 au 31.12.2009 respectant les plafonds spécifiques ..................................................7HS 1> REVENUS FONCIERS Comme pour toute SCPI, nous vous rappelons que les revenus bruts et charges déductibles correspondent à votre quotepart de droits sociaux dans la société. Les revenus qui vous sont distribués sous la forme d’accomptes sont établis selon des règles comptables différentes des règles fiscales. C’est pourquoi la nature des montants à déclarer ne correspond pas à celle des revenus distribués. Le montant distribué est déterminé en fonction du résultat d’exploitation de la SCPI, intégrant les provisions pour travaux, le report à nouveau et les produits financiers, éventuellement soumis au prélèvement libératoire. Le montant fiscal à déclarer se calcule à partir des recettes locatives encaissées et des dépenses décaissées qui leur sont imputables au cours de l’exercice. vous percevez d’autres revenus fonciers et/ou avez acquis vos parts à crédit. ☛ Utilisez l’imprimé n°2044 puis l’imprimé n°2042 comme ci-dessous ATTENTION : Si vous percevez des revenus fonciers provenant notamment d’immeubles ou de parts de sociétés immobilières soumises à un régime particulier (ex. SCPI Robien), utilisez l’imprimé “n°2044 spéciale” puis l’imprimé n°2042 en suivant les indications figurant sur les notices spécifiques établies à cet effet. 110 VOS Parts de sociétés immobilières ou de Fonds de Placement Immobilier (FPI) Propriétés rurales et urbaines Besson ancien 26 % non passibles de l’impôt sur les sociétés DISPOSITIFS SPECIFIQUES Borloo ancien dans le secteur intermédiaire 30 % Borloo ancien dans le secteur social 45 % Borloo ancien dans le secteur social 60 % Borloo ancien dans le secteur social et intermédiaire 70 % Nom et adresse des sociétés ☞ Immeuble 1* Immeuble 2* Immeuble 3* Immeuble 4* Immeuble 5* Immeuble 6* Immeuble 1* 111 112 113 114 Revenus bruts Frais et charges (sauf intérêts d’emprunt) Intérêts d’emprunt Bénéfice (+) ou déficit (-) Immeuble 2* Immeuble 3* Immeuble 4* Immeuble 5* Immeuble 6* CASE A CASE B ☞ Reportez ici vos intérêts d’emprunt si vous avez acquis vos parts à crédit ☛ ☛ ☛ A B C D 115 Total de chaque ligne, à reporter page 4 * ou groupe d’immeubles de même nature ayant le même régime d’imposition. * La mention “immeuble” fait référence à la société. ☛ Si vous avez acheté vos parts à crédit, les intérêts et les frais annexes que vous avez remboursés pendant l’année 2013 sont déductibles des revenus fonciers. Complétez alors la ligne 410 (ci-dessous). 410 Intérêts d’emprunt N° de l’immeuble (ou nom de la SCI ou du FPI), nom et adresse de l’organisme prêteur Date du prêt ☛ ☛ Imprimé n° 2042 K Il convient de reporter le montant de tous vos revenus fonciers sur la déclaration 2042k, cadre 4 ligne BA. Si vous être sous le régime microfoncier, les revenus bruts fonciers sont directement déclarés dans la case BE. ☛ Intérêts versés ☛ 2> REVENUS FINANCIERS Dans tous les cas ☛ Utilisez l’imprimé n° 2042 K Les revenus financiers sont soumis à l’impôt sur les revenus et aux prélèvements sociaux de 15,5 %. Si vos revenus financiers sont mentionnés dans la case TR de votre bordereau fiscal, ils ont été soumis exclusivement aux prélèvements sociaux. En effet, vous avez demandé à bénéficier de la dispense de prélèvement à la source. Le montant de ces revenus doit être indiqué dans les cases 2TR et 2BH. Si vos revenus financiers sont mentionnés dans la case EE de votre bordereau fiscal, ils ont été soumis aux prélèvements fiscaux de 24 % et aux prélèvements sociaux de 15,5 %. Le prélèvement fiscal de 24 % constitue un acompte d’impôt sur le revenu éventuellement restituable pour la partie excédant l’impôt dû. Le montant figurant dans la case F doit être reporté dans les cases 2TR et 2BH de votre déclaration. De plus, le montant du prélèvement fiscal doit être indiqué dans la case 2CK. Son montant correspond à l’acompte déjà prélevé, soit 24% des revenus financiers indiqués dans la case 2TR et 2BH. (0,24 x montant 2TR ou 2BH) Lorsque les produits financiers du foyer fiscal ne dépassent pas 2 000,00 € au cours de l’année, il est possible d’opter, lors du dépôt de votre déclaration, pour l’imposition de ces revenus au taux forfaitaire de 24 %. Pour cela, nous vous invitons à vous reporter aux explications de la documentation fiscale officielle. 2 I REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS SI UN MONTANT IMPRIMÉ EST INEXACT, RAYEZ-LE ET INDIQUEZ LE MONTANT TOTAL EXACT DANS LA CASE BLANCHE Produits d’assurance-vie et de capitalisation soumis au prélèvement libératoire de 7,50 % ................................ ....2DH Autres produit de placement soumis à un prélèvement libératoire ............................................................................ ....2EE • Revenus ouvrant droit à abattement (ne les déduisez pas) Revenus des actions et parts .......................................................................................................................................... ....2DC Revenus imposables des titres non cotés détenus dans le PEA ................................................................................ ....2FU Produits des contrats d’assurance-vie et de capitalisation d’une durée d’au moins 8 ans .................................... ....2CH • Revenus n’ouvrant pas droit à abattement Produits des contrats d’assurance-vie d’une durée inférieure à 8 ans et distributions .......................................... ....2TS Produits de placement à revenu fixe .............................................................................................................................. ....2TR ☛ Produits de placement à revenu fixe inférieurs à 2 000 € taxables sur option à 24 %.............................................. ....2FA • Autres Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TR, 2EA déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible .................. ....2CG Revenus des lignes 2DC, 2CH, 2TS, 2TR déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible .................. ....2BH ☛ Frais et charges déductibles .......................................................................................................................................... ....2CA Crédits d’impôt sur valeurs étrangères .......................................................................................................................... ....2AB Crédit d’impôt égal au prélèvement forfaitaire non libératoire effectué en 2013 .................................................... ....2CK ☛ XX1987 - Avril 2014 A titre d’information : nous vous précisons que le taux de prélèvement sociaux et fiscaux est de 39,5 % selon les taux en vigueur. La Française Real Estate Managers - 399 922 699 RCS PARIS 173, boulevard Haussmann 75008 Paris - Tél. +33 (0)1 53 62 40 60 - Fax +33 (0)1 44 56 11 03 Une société du Groupe La Française - www.lafrancaise-group.com - [email protected] MULTIHABITATION 5 Société Civile de Placement Immobilier 173, boulevard Haussmann 75008 PARIS (France) Société de Gestion de SCPI - LA FRANCAISE REM - SAS au capital de 1 220 384 € 399 922 699 RCS PARIS - Agrément AMF n° GP-07000038 du 26/06/2007 Paris, le 28/02/2014 ANNEXE A L 'ATTESTATION ANNUELLE DE CONSERVATION DE PARTS (en double exemplaire) IMMEUBLES ACQUIS OU CONSTRUITS AU MOYEN DES PARTS SOUSCRITES Désignation des immeubles Pourcentage de la souscription investie Commune / Ville Code postal Date d’acquisition Date de démarrage des opérations de livraison* Date de la 1ère mise en location du premier lot Date de la 1ère mise en location du dernier lot Adresse Montant des loyers Surface à prendre mensuels 2013 hors en compte charges (si occupation 100%) ASNIERES 92600 rue de Frères Chausson 2,8% 21/12/2009 25/01/2012 03/02/2012 13/04/2012 1 076m² 17 759 € SURESNES 92150 rue du Commandant Rivière 5,6% 12/03/2010 11/03/2013 15/03/2013 26/07/2013 2 139m² 38 885 € rue des Ecoles 1,3% 15/12/2011 946m² 9 113 € BOIS D'ARCY 78390 rue Romy Schneider 2,1% 25/06/2010 27/07/2010 27/08/2010 05/02/2011 1 085m² 13 804 € VILLEURBANNE BRUGES 69100 33520 rue Colin 1,0% 30/06/2010 18/06/2010 16/11/2012 29/09/2011 27/11/2012 03/10/2011 28/03/2013 593m² 6 589 € SURESNES 92150 boulevard Henri Sellier 1,2% 29/06/2010 17/02/2012 06/03/2012 18/04/2012 443m² 7 955 € THIAIS 94320 boulevard de Stalingrad 1,6% 23/07/2010 08/02/2012 28/02/2012 28/08/2012 714m² 11 400 € 14 760 € MASSY 91300 rue Jean Baptiste Charcot (Bât R) 2,5% 17/11/2010 18/03/2013 03/03/2013 01/10/2013 1 166m² BOIS D'ARCY 78390 rue Romy Schneider 0,3% 09/12/2010 11/02/2011 01/07/2011 01/07/2011 123m² 1 687 € 3,7% 17/12/2010 26/09/2013 02/10/2013 30/11/2013 1 089m² 22 700 € 6,3% 16/12/2010 19/09/2013 25/09/2013 CHARENTON 94220 rue Gabriel Péri ISSY LES MOULINEAUX 92130 rue du Chemin Vert 2 203m² 42 120 € MASSY 91300 rue Ampère 1,8% 23/12/2010 31/01/2013 09/02/2013 06/09/2013 776m² 10 829 € AGDE 34300 boulevard du Vésuve 1,2% 31/12/2010 23/05/2012 05/06/2012 23/02/2013 740m² 7 693 € ANTONY 92160 avenue de la Concorde 2,4% 11/03/2011 09/01/2013 25/01/2013 01/06/2013 905m² 14 690 € rue des Celtes 3,4% 15/10/2013 1 573m² 21 290 € AIX EN PROVENCE 13592 avenue Galilée 2,5% 15/04/2011 15/04/2011 15/04/2011 15/04/2011 2 097m² 23 233 € PORT MARLY SERRIS 78560 77700 rue du Val andré 2,0% 05/05/2011 08/04/2011 19/12/2012 02/01/2013 04/06/2013 817m² 12 405 € 17/05/2013 25/06/2013 19/10/2013 637m² 8 208 € 1 406m² 19 070 € MASSY 91300 rue J.B. Charcot (Bât N) 1,5% 16/06/2011 CERGY 95000 boulevard des Merveilles 2,6% 21/07/2011 17/04/2013 10/05/2013 LONGJUMEAU 91160 rue du pdt François Mitterrand 2,9% 01/09/2011 23/09/2013 15/11/2013 MONTPELLIER 34000 avenue de Toulouse 1,2% 01/08/2011 11/10/2012 05/11/2012 31/05/2013 714m² 8 511 € 3,4% 20/10/2011 15/07/2013 22/08/2013 13/11/2013 1 552m² 22 480 € 2,6% 27/10/2011 30/05/2013 01/07/2013 1 256m² 17 440 € 24/04/2013 08/06/2013 26/09/2013 1 187m² 14 912 € 29/11/2013 NICE 06200 avenue sainte Marguerite ATHIS MONS 91200 avenue Léon Blum BUSSY SAINT GEORGES 77600 avenue Marie Curie 2,5% 28/10/2011 NANTES 44000 rue des Collines 1,7% 16/12/2011 NOISY LE SEC 93130 rue de la Fraternité 2,0% 22/12/2011 CERGY 95800 boulevard des explorateurs 1,9% 20/12/2011 BORDEAUX 33000 La Berge du Lac 2,1% 03/01/2012 VELIZY 78140 3 et 5 avenue Morane Saulnier 6,0% 29/02/2012 SAINT OUEN 93400 26 rue des Bâteliers 5,4% 30/03/2012 BUSSY SAINT GEORGES 77600 Avenue Marie Curie 2,0% 06/04/2012 15/11/2013 MONTPELLIER 34000 ZAC des Grisettes 2,3% 14/05/2012 19/12/2013 11/05/2012 27/03/2013 14/11/2013 Rue Edouard Vaillant (Bât I) 0,9% LA GARENNE COLOMBE 92250 ZAC Champs Philippe 5,4% 22/05/2012 LA GARENNE COLOMBE ROUBAIX 92250 59100 Rue des Murgers 2,2% 07/06/2012 RENNES 35000 Rue Michel Gérard 2,0% 08/06/2012 MONTMORENCY 95160 Esplanade de l'Europe 4,5% 13/06/2012 VIRY 74580 953m² 12 260 € 1 293m² 13 780 € 03/07/2013 580m² 5 180 € 18/11/2013 1 122m² 11 660 € Route de Fagotin 2,28% ROUBAIX 59100 Rue Edouard Vaillant (Bât E) 0,5% 11/05/2012 27/03/2013 14/06/2013 10/07/2013 312m² 2 910 € MASSY 91300 rue J.B. Charcot (Bât M) 0,4% 16/06/2011 15/06/2012 17/05/2013 01/06/2013 07/09/2013 180m² 2 220 € * les opérations de livvraison peuvent s'échelonner sur plusieurs mois en fonction de l'avancement du chantier MULTIHABITATION 6 Société Civile de Placement Immobilier 173, boulevard Haussmann 75008 PARIS (France) Société de Gestion de SCPI - LA FRANCAISE REM - SAS au capital de 1 220 384 € 399 922 699 RCS PARIS - Agrément AMF n° GP-07000038 du 26/06/2007 Paris, le 28/02/2014 ANNEXE A L 'ATTESTATION ANNUELLE DE CONSERVATION DE PARTS (en double exemplaire) IMMEUBLES ACQUIS OU CONSTRUITS AU MOYEN DES PARTS SOUSCRITES Désignation des immeubles Pourcentage de la souscription investie Commune / Ville Code postal Date d’acquisition Date de démarrage des opérations de livraison* Adresse MAISONS ALFORT 94700 90 avenue de la République 10,1% 26/06/2012 HOUILLES 78800 3 à 9 rue Emile Combes 9,9% 19/06/2012 MEYZIEU 69330 11 rue du Commerce 5,6% 27/09/2012 VELIZY 78140 3-5 avenue Morane Saulnier 1,5% 26/09/2012 SEVRES 92310 72/78 Grande Rue 7,9% 24/10/2012 RENNES 35000 88 rue de Lorient 4,5% 25/10/2012 LE PERREUX SUR MARNE 94170 35/38 avenue Lamartine 1,4% 28/11/2012 LE PERREUX SUR MARNE 94170 8 rue de l'Orangerie 5,7% 28/11/2012 COURBEVOIE 92400 rue de Bezons 7,8% 04/12/2012 BORDEAUX 33000 25 cours Edouard Vaillant 2,9% 26/12/2012 LE PERREUX SUR MARNE 94170 27 rue Victor Recourat 3,9% 25/01/2013 NICE 06200 Impasse de la Gaiété 3,6% 05/02/2013 CHAVILLE 92370 12 bis route du Pavé des Gardes 9,9% 29/03/2013 VANVES 92170 8/10 rue Aristide Briand 3,9% 25/04/2013 ARCUEIL 94110 48/50 avenue Laplace 4,1% 28/05/2013 GEX 01170 Lieudit "La Baraque" 8,9% 07/06/2013 BUSSY SAINT GEORGES 77600 1/11/13 Rocade de la Croix St Georges 8,5% 20/06/2013 Date de la 1ère mise en location du premier lot Date de la 1ère mise en location du dernier lot Montant des loyers Surface à prendre mensuels 2013 hors en compte charges (si occupation 100%) 13/12/2013 * les opérations de livvraison peuvent s'échelonner sur plusieurs mois en fonction de l'avancement du chantier 742m² 10 950 €