La mobilisation des ressources internes dans les pays en
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TECHNIQUES FINANCIÈRES ET DÉVELOPPEMENT N°115 - Juin 2014 La mobilisation des ressources internes dans les pays en développement : Fiscalité, épargne et microfinance A propos d’Epargne Sans Frontière Dossier : La mobilisation des ressources internes dans les pays en développement : Fiscalité, épargne et microfinance L’amélioration des revenus publics en Afrique : pour une fiscalité plus efficace Vers une allocation équitable de la ressource fiscale Jacques Terray La mobilisation fiscale dans les pays de la Zone franc : principaux enseignements sur longue période Louis Boisset, Hélène Ehrhart Le renforcement des économies nationales : le rôle de l’épargne et de la microfinance L’épargne des pauvres : protection ou discipline ? Isabelle Guérin L’épargne locale dans le financement de la microfinance : le rôle de la réglementation Mariam Sangaré La Banque Malienne de Solidarité : partenaire privilégié de la microfinance au Mali Dominique Lesaffre Microfinance et structuration de la protection sociale dans les économies en développement Bernard Haudeville Séminaire Revue trimestrielle éditée par Epargne Sans Frontière La crise de la microfinance : crise de maturité ou d’un modèle de financement ? Synthèse du Séminaire d’Epargne Sans Frontière et du projet Microfinance in crisis, organisé le 18 décembre 2013 à la Caisse des Dépôts Numéro publié avec le concours de l’Agence française de développement Prix au numéro: individus 15€ ; institutions 31€ Abonnement annuel : individus 53€ ; institutions 107€ Epargne Sans Frontière 9 rue Saint-Augustin - 75002 Paris - France +33(0)1 48 00 96 82 - [email protected] www.epargnesansfrontiere.org TFD n°115 RÉSUMÉS / ABSTRACTS Vers une allocation équitable de la ressource fiscale Towards an equitable allocation of the taxable income Jacques Terray, Transparency international France, administrateur d’Epargne Sans Frontière En 2013, la mise en place du plan d’action de l’OCDE sur l’érosion de la base imposable et des transferts de bénéfices a été une avancée ambitieuse destinée à fournir aux Etats et aux entreprises les critères leur permettant d’allouer, à chaque Etat ou territoire, la part de masse imposable qui lui revient dans une opération transfrontalière. Après une présentation du cas du cuivre en Zambie, cet article recommande d’aller plus loin que le plan d’action de l’OCDE et de prendre en compte la localisation effective des personnels et des moyens pour une répartition réellement équitable de l’impôt entre les différents pays concernés par une même opération. In 2013, the implementation of the OECD’s Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting was an ambitious step forward aimed at giving States and corporations proper criteria in order to allocate the right share in every State or territory of the taxable income generated by a cross-border transaction. After presenting the case of the copper’s industry in Zambia, this article recommends to go further than the OECD’s Action Plan by taking into account the effective location of staffs as well as technical and financial means, in order to get an equitable allocation of taxable income among several States concerned with a same transaction. La mobilisation fiscale dans les pays de la Zone franc : principaux enseignements sur longue période Tax revenue mobilisation in the franc Zone: Principal lessons learned over the long term Louis Boisset, Hélène Ehrhart, Service de la Zone franc et du financement du développement, Banque de France La mobilisation des recettes publiques dans les pays de la Zone franc est demeurée globalement stable au cours des vingt dernières années, à près de 17% du PIB en UEMOA et aux alentours de 10% du PIB, pour les recettes hors pétrole, en CEMAC. Cette relative stabilité masque cependant une modification importante de la composition de leurs recettes fiscales. Les taxes intérieures, en hausse, sont ainsi venues se substituer à celles sur le commerce international qui apparaissent en déclin dans les deux zones économiques et monétaires. Les nombreuses réformes déjà entreprises qui ont concouru à cette transition fiscale devraient être poursuivies dans le futur afin de renforcer la mobilisation de recettes fiscales, en particulier dans les pays n’atteignant pas le critère de convergence fixé à 17% du PIB. Tax revenue mobilization in the franc Zone has remained globally stable over the last twenty years, at about 17% of GDP in WAEMU and around 10% of GDP, for revenue without oil, in CEMAC. Despite this global stability, large modifications occurred in the composition of countries tax revenues. The decrease in revenues derived from taxes on international trade was offset by an increase in domestic taxes. The tax reforms conducted in the franc Zone countries that resulted in this tax transition could be deepened to strengthen tax mobilization. This is particularly the case for countries that are still below the tax convergence criterion target of 17% of GDP. TFD n°115 L’épargne des pauvres : protection ou discipline ? The poor and their saving: protection or discipline? Isabelle Guérin, Institut de Recherche pour le Développement, Cessma La mobilisation de l’épargne suscite aujourd’hui un intérêt croissant dans les pays dits en développement. Il est tout à fait bienvenu d’aider les populations marginalisées à sécuriser leurs maigres ressources afin de pallier d’éventuels aléas, à réaliser leurs projets et mieux préparer leur avenir et celui de leurs enfants. Sont problématiques en revanche les approches de type comportementaliste qui associent l’insuffisance d’épargne des populations précaires à un syndrome d’impatience, d’impulsion et d’absence de maîtrise de soi, qui en occultent les raisons structurelles (faiblesse et irrégularité des revenus, absence ou insuffisance de protection sociale) tout en méprisant les pratiques locales d’épargne et la diversité des logiques qui les sous-tendent. Ce type d’approche et de discours signe un retour en force de la moralisation et de la disciplinarisation des pauvres. Saving mobilization is attracting growing interest in developing countries. It is certainly a good idea to help marginalized people to secure their scarce resources in order to cope with chocks, implement projects and better prepare their future and that of their children. Are problematic however approaches inspired by behavioral theories when they associate the lack of saving with impatience, impulsivity and lack of self-control, while structural reasons are neglected (low and irregular income, gaps in or absence of social protection) and local saving practices and their underlying logics are ignored. This kind of approach and discourse shows a resurgence of moralizing and disciplining tools for the poor. L’épargne locale dans le financement de la microfinance : le rôle de la réglementation Local savings as microfinance funding source: The role of regulations Mariam Sangaré, Docteure en Sciences économiques, LEREPS, Université de Toulouse Cet article vise à montrer comment l’environnement réglementaire influence la collecte d’épargne locale par les institutions de microfinance. La réglementation influence l’orientation commerciale (ou non) de la microfinance qui peut s’appréhender à travers les profils d’institutions présents dans un pays ou dans une zone donnée. Par conséquent, elle détermine l’accès des institutions aux diverses sources de financements disponibles dans le secteur selon leur statut lucratif. Finalement, nous mettons en évidence comment les influences de la réglementation sur l’orientation commerciale et le modèle de financement des institutions se répercutent sur l’essor de la collecte d’épargne locale. This paper aims to show how the regulatory environment affects local savings collection by microfinance institutions. Regulations influences the profit orientation of microfinance, which can be approached through institutions’ profiles in a given country or area. Therefore, it also determines institutions’ access to various funding sources according to their profit status. Finally, we show how the influence of regulation on institutions’ profit orientation and funding model can affect the development of local savings collection. TFD n°115 La Banque Malienne de Solidarité : partenaire privilégié de la microfinance au Mali The « Banque Malienne de Solidarité »: A favored partner in the microfinance sector in Mali Dominique Lesaffre, Responsable géographique pour le Mali à la SIDI, et Administrateur de la Banque Malienne de Solidarité Créée en 2002 dans le cadre de la stratégie du gouvernement du Mali de lutte contre la pauvreté, la Banque Malienne de Solidarité s’adresse principalement aux petits entrepreneurs et aux agents économiques aux revenus limités. Elle se place aujourd’hui comme un acteur privilégié de la microfinance au Mali, dans un contexte de restructuration du secteur dans le pays depuis 2010 et d’ouverture de son capital aux investisseurs étrangers comme la SIDI. Established in 2002 as part of the Malian Government strategy to end poverty, the « Banque Malienne de Solidarité » mainly targets small business persons and economic agents with limited incomes. The Banque currently positions itself as a special partner of the Microfinance sector in Mali, in the context since 2010 of the sector’s restructuring and with regard to the opening of its capital to foreign investors such as the French « Solidarité Internationale pour le Développement et l’Investissement » Company. Microfinance et structuration de la protection sociale dans les économies en développement Microfinance and the Structuration of Social Protection in LDCs Bernard Haudeville, CERGAM - Université d’Aix-Marseille Cet article examine différents moyens permettant d’étendre la protection sociale en direction des populations les plus vulnérables dans les pays en développement. L’extension des systèmes de sécurité sociale ne permet généralement pas, à elle seule, d’atteindre ce résultat pour des raisons à la fois financières et organisationnelles. La concentration des bénéficiaires dans le secteur informel complique singulièrement la mise en place d’un tel système. Par contre, en combinant plusieurs dispositifs incluant à la fois les systèmes de sécurité sociale et la microassurance santé, il est possible d’obtenir un taux de couverture satisfaisant. Mais le développement de la microassurance santé se heurte à une très grande diversité qui en réduit la lisibilité. Une standardisation de l’organisation territoriale et des contrats proposés autour d’un nombre limité de contrats simples est nécessaire pour assurer son extension. This paper deals with the extension of social protection for the poor population in developing economies. In many countries the extension of the social security coverage is just not possible due to financial shortage and the importance of the informal sector that makes difficult the identification of the contributors and of the protected population. The mix of the social security network extension with the development of the health micro insurance offers better potential, but health micro insurance suffers from its great diversity which makes it difficult to understand for low educated people. In order to increase its simplicity and attractiveness, a small number of standardised contracts should be generalised in a local scheme.