la capacité d`autofinancement est la ressource nette dégagée par l

Calcul de la CAF à partir d'un compte de résultat SIMPLIFIE
CHARGES
PRODUITS
D’EXPLOITATION :
Achats de marchandises
Variation de stocks de marchandises
Autres achats stockés
Variation de stocks / autres achats stockés
Achats non stockés
Charges externes
Impôts et taxes
Salaires
Charges sociales
Autres charges d’exploitation
Dotation aux amortissements *
Dotation aux dépréciations *
Dotation aux provisions *
sous-TOTAL 1
FINANCIERES :
Intérêts (charges)
DADP financières *
Autres charges financières
sous-TOTAL 2
EXCEPTIONNELLES :
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital *
DADP exceptionnelles *
Autres charges exceptionnelles
sous-TOTAL 3
TOTAL CHARGES (1+2+3)
BENEFICE
TOTAL GENERAL
D’EXPLOITATION :
A-Ventes de marchandises
B-Production vendue (biens)
C-Production vendue (services)
chiffre d’affaires (A+B+C)
Production stockée
Production immobilisée
Autres produits d’exploitation
Reprises sur amortiss/dépréciations/prov. *
sous-TOTAL 4
FINANCIERS :
Intérêts (produits)
RADP financières *
Autres produits financiers
sous-TOTAL 5
EXCEPTIONNELS :
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital *
RADP exceptionnelles *
Autres produits exceptionnels
sous-TOTAL 6
TOTAL PRODUITS (4+5+6)
ou PERTE
TOTAL GENERAL
*DADP = Dotations aux Amortissements, Dépréciations, et Provisions ( = charges "fictives")
*RADP = Reprises sur Amortissements, Dépréciations, et Provisions ( = produits "fictifs")
*charges exceptionnelles sur opérations en capital = valeur comptable nette des immobilisations vendues
( = valeur de "sortie" du bien)
* produits exceptionnels sur opérations en capital = prix de revente des immobilisations
* plus-value ou moins-value (sur cessions d'immobilisations) = différence entre les 2 sommes précédentes
la capacité d’autofinancement est la ressource nette dégagée par l’activité.
Concrètement, c’est la différence entre tous les produits encaissés
(ou encaissables) et toutes les charges décaissées (ou décaissables).
donc :
1) « dégagée par l’activité » :
on ne tient pas compte des cessions d’immos,
donc ni de « 775 produits sur cessions d’actifs »
ni de « 675 VCN des actifs cédés »
2) « tous les produits encaissés (ou encaissables) » :
donc on ne prend pas les RAP (d’exploitation, financières, exceptionnelles) : 781, 786 et 787
3) « toutes les charges décaissées (ou décaissables) » :
donc on ne prend pas les DAP (d’exploitation, financières, exceptionnelles) : 681, 686 et 687