LES SALAIRES AU LUXEMBOURG

LES SALAIRES AU LUXEMBOURG
SOMMAIRE .............................................................................................................
3
LES SALAIRES AU LUXEMBOURG
5
I.
GENERALITES ..............................................................................................
5
1. Le salarié .................................................................................................
5
2. Le non-salarié ..........................................................................................
5
3. Tableau synoptique ..................................................................................
6
ELEMENTS DE DROIT DU TRAVAIL ............................................................
6
1. La durée normale du travail .....................................................................
6
A. Définition ............................................................................................
6
B. Champ d'application ..........................................................................
7
C. Dérogations à la durée normale du travail .........................................
7
1) Le régime des dérogations compensatoires ...............................
7
2) Le régime des heures supplémentaires ......................................
7
2. Les congés payés ....................................................................................
8
A. Le congé annuel de récréation ..........................................................
8
1) Le congé normal .........................................................................
8
2) Le congé supplémentaire ............................................................
9
B. Le congé extraordinaire pour convenances personnelles .................
9
C. Calcul de l'indemnité de congé ..........................................................
10
II.
2
III.
Pierrot KAILS, Les salaires au Luxembourg : TABLE DES MATIERES
D. Annexe ..............................................................................................
11
1) Le congé parental .......................................................................
11
2) Le congé pour raisons familiales .................................................
11
3. Les jours fériés légaux .............................................................................
12
A. Définition ............................................................................................
12
B. Rémunération des jours fériés (légaux et de rechange) ....................
12
1) Le salarié ne travaille pas le jour férié .........................................
12
2) Le salarié travaille le jour férié .....................................................
13
C. Déchéances .......................................................................................
14
LES CALCULS RELATIFS AUX SALAIRES ..................................................
14
1. Le salaire brut total ..................................................................................
14
A. Le salaire brut ....................................................................................
14
1) Systèmes de détermination du salaire brut .................................
14
2) Durée normale du travail et salaire horaire normal .....................
14
3) Salaire en nature .........................................................................
15
B. Les rémunérations additionnelles ......................................................
16
1) Définition .....................................................................................
16
2) Exemple ......................................................................................
16
2. Les retenues sur les salaires ...................................................................
17
A. Généralités ........................................................................................
17
B. Les charges sociales : part salariale .................................................
18
1) Obligations en matière d'affiliation ..............................................
18
2) Généralités concernant les charges sociales (p.s. et p.p.) ..........
18
3) Le genre et le calcul des cotisations à charge du salarié ............
20
4) Limites du montant cotisable .......................................................
22
C. L'impôt sur les salaires ......................................................................
23
1) Première étape : détermination du salaire imposable .................
23
2) Deuxième étape : détermination de l'impôt sur les salaires ........
25
3) Détermination de l'impôt annuel sur les salaires .........................
30
Pierrot KAILS, Les salaires au Luxembourg : TABLE DES MATIERES
3
3. Le salaire net total ....................................................................................
31
4. Le salaire net à payer ...............................................................................
33
5. Résumé ....................................................................................................
33
6. Les charges patronales ............................................................................
35
A. Le genre des cotisations à charge du patron .....................................
35
B. Le calcul des cotisations à charge du patron .....................................
35
7. Les indemnités pécuniaires de maladie ...................................................
37
A. Généralités ........................................................................................
37
B. Détermination du montant brut de l'indemnité pécuniaire de maladie
38
1) La rémunération de référence: définition .....................................
38
2) La rémunération de référence: précisions ...................................
39
C. Détermination du montant net de l'indemnité pécuniaire de maladie
40
D. Application .........................................................................................
41
1) Détermination des jours et heures de travail ...............................
41
2) Calcul du salaire net ....................................................................
43
3) Calcul de l'indemnité pécuniaire nette .........................................
44
4) Calcul des charges patronales ....................................................
46
8. Le calcul du salaire d’une personne occupée dans un ménage privé ......
46
A. Généralités ........................................................................................
46
B. Application .........................................................................................
49
1) Calcul du salaire mensuel net .....................................................
49
2) Calcul de l'impôt sur le salaire .....................................................
49
3) Calcul du salaire mensuel brut ....................................................
50
4) Formule générale ........................................................................
51
5) Calcul des cotisations réclamées par le C.C.S.S. .......................
52
6) Calcul du montant total décaissé par l’employeur .......................
52
7) Calcul du salaire mensuel net à partir du salaire mensuel brut ...
53
C. Détermination du montant brut de l'indemnité pécuniaire de maladie
dans le cas d'une personne occupée dans un ménage privé .............
53
4
Pierrot KAILS, Les salaires au Luxembourg : TABLE DES MATIERES
IV.
V.
LA COMPTABILISATION DES SALAIRES ET DES CHARGES PATRONALES
53
1. Méthode analytique ..................................................................................
54
A. Comptabilisation du bulletin de paie ..................................................
54
1) Principes .....................................................................................
54
2) Exemple ......................................................................................
56
B. Comptabilisation des charges patronales ..........................................
58
1) Principes .....................................................................................
58
2) Exemple ......................................................................................
59
2. Méthode synthétique ................................................................................
60
A. Comptabilisation du bulletin de paie et des charges patronales ........
60
B. Comptabilisation des indemnités pécuniaires de maladie .................
64
EXERCICES D'APPLICATION .......................................................................
65
ANNEXES
76
1.
Déclaration d'exploitation ...............................................................................
77
2.
Déclaration d'entrée pour salarié ....................................................................
79
3.
Déclaration de sortie pour salarié ...................................................................
81
4.
Liste des salaires ............................................................................................
83
5.
Déclaration de la retenue d'impôt sur rémunérations .....................................
85
6.
Certificat de rémunération et de retenue d'impôt ............................................
87
7.
Tarif des risques de l'assurance accidents, section industrielle ......................
88
8.
Demande de remboursement (C.M.O.) ..........................................................
89
9.
Bulletin de salaire (C.M.O.) ............................................................................
91
10. Déclaration d’une occupation dans un ménage privé .....................................
93
BIBLIOGRAPHIE
95
TABLE DES MATIERES
97