Le pilier 3 de Solvency II Maîtriser le reporting réglementaire
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Le pilier 3 de Solvency II Maîtriser le reporting réglementaire
DOSSIER SPECIAL REPORTING SOLVA2 Le pilier 3 de Solvency II Maîtriser le reporting réglementaire L’EIOPA, autorité européenne pour le secteur de l’assurance et des mutuelles, a introduit de nouveaux états dans le cadre du reporting (pilier 3) de Solvency II. Les pratiques et les outils utilisés devront s’adapter à ces nouvelles exigences : les annonces faites cet été 2012 à la suite de consultations publiques lancées à la fin 2011 impactent profondément la charge de reporting et la rigueur de production. Etre prêt pour S2QRT, le reporting réglementaire de Solva2 outils de production que pour la définition des équipes et des responsabilités associées. Thomas VERDIN Manager Alexandre LEZMI Consultant Quels sont les nouveaux états de reporting pour Solvency II ? Alexandre LEZMI: Le reporting réglementaire Solvency II comprend deux types d’états. D’une part, des états narratifs publics dénommés SFCR (Solvency Financial Condition Report) et d’autre part, des états quantitatifs parmi lesquels les RSR (Regular Supervisory Report) à remettre exclusivement aux superviseurs nationaux et les RFS (Reporting Financial Stability) qui seront consolidés au niveau européen. Thomas VERDIN: Le reporting quantitatif (dénommé Solvency 2 Quantitative Reporting Templates ou S2QRT), proposé par EIOPA dans la consultation publique CP009/2011, est composé d'environ quatrevingts états quantitatifs. Ils sont complétés par d’autres tableaux tels que les RSR déjà cités, et seront à remettre à l’ACP (Autorité de Contrôle Prudentiel) pour les assureurs français. Le circuit de remise SURFI / OneGate, déjà utilisé pour le reporting réglementaire bancaire, sera activé. Quels seront les impacts organisationnels pour les compagnies d’assurance et mutuelles ? A.L. : EIOPA a considérablement renforcé le pilier 3 de Solvency II. Afin de respecter l’agenda et les niveaux de qualité attendus, il va falloir gérer une forte charge de conception et d’implémentation des nouveaux états, notamment pour l’identification des données sources. L’ensemble de la chaîne de traitement des données Solva2 est concernée tant pour les T.V. : La diversité des états S2QRT à fournir, avec de nombreux axes de ventilation (devise, risque, ligne métier, etc.), aura un fort impact dans l’organisation des équipes en charge du reporting. Par ailleurs, sachant qu'il faut également établir les états narratifs et les RFS, cela conduit à produire une quantité de données beaucoup plus importante qu’aujourd’hui, avec d’autant plus de rigueur que le régulateur prévoit d’automatiser la collecte et les contrôles. On parle d’un nouveau format de reporting, XBRL. Quels en sont les impacts ? T.V. : EIOPA a affiché sa volonté d’utiliser le standard XBRL (eXtensible Business Reporting Language) pour la remise des états S2QRT. Ce standard est déjà utilisé par les banques pour leurs remises d’états réglementaires à l’ACP mais aussi dans d’autres domaines (registres du commerce, bourses, administrations fiscales…). Pour appréhender ce nouveau format, les compagnies d’assurance doivent déterminer l’architecture optimale. Elles doivent faire le choix entre une étape de conversion XBRL en bout de chaîne ou plus en amont, au niveau des outils comptables, prudentiels ou de gestion. A.L. : L’utilisation de XBRL pour le reporting Solva2 est évoquée depuis 2011 (dans la consultation CP002). L’ACP a annoncé que les premiers rapports S2QRT pourront être envoyés, en test, sous ce format, dès le troisième trimestre 2013. D’ici ce jalon, la préparation (analyse fonctionnelle, choix d’outils, mise en œuvre) sera vraisemblablement lourde, à l’image des projets bancaires, même s’il reste des incertitudes sur la date effective de démarrage de Solvency II. Il est temps d’avancer le chantier reporting, un chantier à part entière du projet Solva 2. www.theia-partners.com BUSINESS & REGULATORY FINANCIAL INFORMATION EXPERTISE DOSSIER SPECIAL REPORTING SOLVA2 La Démarche Projet Réglementaire THEIA Partners vous propose un accompagnement sur mesure pour le cadrage et la mise en œuvre de votre projet de reporting Solva2, dans ses aspects métier (contenu des états), organisationnels (délais et responsabilités) et techniques (format XBRL). Nous déployons une « Démarche Projet Réglementaire », basée sur un retour d’expérience approfondi du reporting réglementaire bancaire Bâle II/COREP. La démarche apporte un soin particulier à l’analyse amont (compréhension des états et mesure des impacts) et à l’accompagnement du changement (mobilisation des équipes en charge du nouveau reporting). Les nouveaux états de reporting comprennent des tableaux chiffrés à remettre dans un flux XBRL et des narratives au format PDF. www.theia-partners.com XBRL (eXtensible Business Reporting Language) est le langage universel de la communication financière. XBRL est utilisé pour le reporting réglementaire bancaire en Europe, aux États-Unis et en Asie. C’est également devenu le standard pour la dématérialisation des publications comptables, des communications boursières (formulaires SEC aux États-Unis), des déclaration fiscales (Standard Business Reporting aux Pays-Bas et en Australie) ou des données économiques et légales pour les entreprises (dépôts Infogreffe en France, InfoCamere en Italie, etc.). XBRL est un dérivé du langage XML (dédié à l’échange d’informations sur internet). Il distingue les rapports, contenant les données échangées, et les taxonomies, dictionnaires décrivant pour chaque concept véhiculé dans les rapports, son type, son format ainsi que des règles de présentation et de calcul. XBRL est développé par un consortium international d’entreprises et d’institutions renommées. C’est un standard libre de droit. Accompagnement du changement La mise en place du processus de reporting réglementaire nécessite l’implication et la mobilisation de nombreux acteurs. L’accompagnement du changement est une condition de succès dans la conduite de ce type de projet : Organiser la capitalisation et le partage des savoirs Développer et diffuser la culture du risque au-delà des équipes chargées de la production Responsabiliser l’ensemble des acteurs intervenant sur le processus de reporting THEIA Partners intègre à toutes les étapes de sa démarche Projet Reporting Règlementaire les méthodes et outils de l’accompagnement du changement pour garantir la pérennité de votre processus de reporting. Les clés de la réussite Industrialiser de la fonction reporting : formation, responsabilisation, qualité des données Construire un SI adapté : avec les fonctions de conversion XBRL, de signature, d’archivage et de contrôle THEIA Partners, SAS au capital de 100 000€ - RCS Paris 492 626 163 42 rue de Bassano, 75008 Paris, France +33 (0)1 49 52 92 52 BUSINESS & REGULATORY FINANCIAL INFORMATION EXPERTISE V 2012 10 19 Bâtir des processus collaboratifs pour rassembler les contributions comptables, actuarielles et de gestion (actif-passif) SCANNEZ CE CODE POUR ACCEDER AU DOCUMENT SOUS FORME ELECTRONIQUE