Guide Bilan BasiCompta

Guide d’utilisation du bilan comptable
sur BasiCompta®
Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Un bilan comptable est un document qui traduit le patrimoine de l’association, c’est-à-dire, tout ce
qu’elle possède à la date où il est établi. Il mesure la richesse de l’association.
Alors qu’un compte de résultat mesure le résultat de l’année, c'est-à-dire, la différence entre les
dépenses et les recettes d’un exercice ciblé.
Le bilan est divisé en deux parties : l'actif et le passif.
En terme comptable, l'actif représente tous les biens (matériels et immatériels) possédés par
l’association.
Le passif représente les fonds ou capitaux de l'association (c'est-à-dire le cumul des résultats des
années passées) ainsi que les dettes.
Important !
Votre bilan doit forcément être équilibré.
Si ce n’est pas le cas, cela provient très certainement d’une erreur dans la saisie de vos pièces.
Rapprochez-vous de votre référent BasiCompta® pour qu’il vous aide à corriger l’erreur (votre CDOS,
CROS ou fédération).
Comment lire votre bilan ?
Quelques astuces avant de commencer :
1. Cliquez sur les «
» pour connaitre le détail des pièces qui composent la somme concernée
Si le détail ne s’affiche pas, réglez votre navigateur afin d’autoriser les « popups » sur
BasiCompta® (Option : Autoriser les popups pour www.basicompta.fr ).
2. Laissez votre souris quelques secondes, sans cliquer, sur les cases avec des textes afin de faire
apparaître les fenêtres explicatives.
Comment déchiffrer son bilan ?
Ce bilan comptable simplifié se décompose en 4 grandes parties que nous allons présenter ci-après :
1. Les fonds associatifs et réserves
2. Les dettes
3. L’actif circulant
4. L’actif immobilisé
Les fonds associatifs et réserves.
Fonds propres : Ils regroupent les capitaux
de départ et la réserve. Ils correspondent
aux bénéfices des exercices antérieurs.
Résultat de l’exercice : Il correspond au
solde des comptes de charges et des
comptes de produits de l’exercice en
cours.
Les dettes.
Emprunts et dettes accumulées :
On retrouve essentiellement les
prêts conclus avec une banque et
les prêts réalisés par une
association au profit de votre
association.
Les produits constatés d'avance :
Les produits constatés d'avance sont des
recettes encaissées durant l’exercice mais
qui concernent l’exercice suivant. Par
exemple : une subvention encaissée par
anticipation en 2013 pour une action
réalisée en 2014. Cette subvention sera
« constatée d’avance »
Fiscales et sociales :
Les dettes sociales regroupent toutes les dépenses
(concernant les organismes sociaux comme les caisses de
retraite, URSSAF, prévoyance.... en général, liées aux
charges sur les salariés) non réglées (non
débitées) par votre association à la clôture de l'exercice.
Les dettes fiscales sont les dettes de l'association envers
l'Etat (TVA due, etc...).
C’est de l’argent que votre association doit à une autre
entité.
Fournisseurs et comptes rattachés :
Ce compte regroupe toutes les dépenses non
réglées (non débitées) par votre association à la clôture
de l'exercice. Ce sont des sommes que vous avez
engagées mais pas encore dépensées.
C’est de l’argent que votre association doit à une autre
entité.
L’actif circulant.
Créances : Elles regroupent toutes les recettes
comptabilisées au compte de résultat mais qui n’ont pas
réellement été encaissées (sur vos comptes bancaires)
pendant l’exercice comptable. C’est de l’argent qui est dû
à votre association.
Disponibilités / Trésorerie : La trésorerie est
constituée par les sommes d'argent disponibles
en caisse ou en banque. On peut la calculer en
totalisant le solde de la caisse et des comptes
bancaires.
Les charges constatées d'avance :
Les charges constatées d'avance sont des dépenses débitées
durant l’exercice mais qui concernent l’exercice suivant. Par
exemple : une dépense débitées par anticipation en 2013 pour
une action réalisée en 2014. Cette charge sera « constatée
d’avance ».
L’actif immobilisé.
Les immobilisations :
Une immobilisation est un bien d'une certaine valeur (généralement supérieur à 500€ l’unité) qu'une association
achète dans le but d'être utilisé à long terme. Ces dépenses sont donc étalées sur plusieurs exercices.
Figurent dans les immobilisations la « valeur nette comptable » des biens achetés. C'est-à-dire leur valeur d’achat
moins les annuités déjà comptabilisés. (Principe « d’amortissement » : voir exemple ci-dessous.)
Les immobilisations corporelles sont des biens physiques ("tangibles"). Exemples : un local, un équipement sportif
important, un ordinateur...
Les immobilisations incorporelles sont des immobilisations sans substance physique, et à caractère non financier.
Exemples : un logiciel, un brevet, un fonds commercial...
Les immobilisations financières sont des immobilisations sans substance physique également, mais à caractère
financier. Exemples : actions, obligations...
Exemple d’amortissement :
Cas d’une association qui a une période comptable du 1er janvier au 31 décembre.
Votre association achète un véhicule d’occasion d’une valeur de 3000€ qu’elle pense utiliser pendant 3 ans.
La pièce sera divisée en fonction du nombre d’années d’amortissement soit 1000€ par an. On parle ainsi d’annuités.
Si le véhicule est acheté en cours d’année, la première annuité sera proratisée en fonction du nombre de mois
d’utilisation : Si l’achat se fait en mars, la première annuité sera de (1000€ / 12 mois) X 10 mois = 833,33€.
Les 166,67€ restant seront comptabilisés lors de la dernière annuité.
Annuités comptabilisées dans les comptes de résultats
Valeur nette comptable figurant au bilan
2013
833,33€
2166,67€
2014
1000€
1166,67€
2015
1000€
166,67€
2016
166,67€
0€
Total
3000€