Definition Loro Nostro

Loro/Nostro
Définitions indispensables :
Correspondent banking
Définition
Un compte loro est un compte en devise ouvert par un tiers dans les livres d’un
établissement financier agissant en tant que correspondant dans ladite devise (leur
compte chez nous).
Le titulaire du compte en devise, quant à lui, le considérera comme un compte
nostro (notre compte chez eux).
On parle de "miroir nostro" pour décrire le compte ouvert dans la comptabilité
générale de l'entreprise titulaire du compte et sur lequel sont inscrits les mouvements
effectués sur le compte nostro. Une entrée de fonds sur le compte nostro se traduit
donc par un débit sur le miroir nostro, et une sortie de fonds par un crédit sur le
miroir.
Si la banque A a ouvert une compte en USD auprès de la banque B on dira que :
•
La banque A possède un compte nostro en USD auprès de la banque B.
•
La banque B tient le compte loro de la banque A dans ses livres.
•
Le compte interne à la comptabilité de la banque A reflétant ses mouvements
en USD sur son compte à la banque B est son miroir nostro.
Risques ops
Il est essentiel de rapprocher les écritures sur le miroir nostro (dit
écritures « NO »), donc ce que la banque pense avoir payé/reçu sur son
compte nostro, avec les relevés d'écritures passées sur le compte nostro
(dites écritures « LE »), envoyés par l'établissement financier auprès
duquel le nostro est ouvert.
Ce rapprochement (équivalent à pointer son talon de chéquier avec son
relevé de compte) permet de s'assurer que les entrées/sorties de fonds
attendues sont bien celles qui se sont produites. Naturellement, une
écriture NO doit se rapprocher avec une écriture NO (ex : Débit
NO/Crédit LE correspond à une entrée de fonds attendus et reçus).
Anecdote :
Les rapprochements des comptes nostro et miroir nostro peuvent amener
des désastres si l'on « pacse » Pierre avec Paul !
Il faut bien faire attention aux critères de rapprochement. En effet, trop
souvent, on se contente par facilité de rapprocher les montants et les
dates de valeur. Le résultat de cette méthode est généralement d'être
totalement perdu au bout de quelques temps et de devoir renoncer à s'y
retrouver, ceci au prix de quelques centaines de milliers d'euros de pertes.
Beaucoup de banques se reconnaîtront dans ce schéma (mais ne
l'avoueront jamais, bien sûr !).