Comptes annuels

Assemblée Générale du 18 juin 2016
Comptes annuels 2015
2015-2016
► Bilan
► Compte de résultat
► Annexe
association familiale de l’Isère pour enfants et adultes handicapés intellectuels
2
SOMMAIRE
BILAN PROPRE AFIPAEIM 2015 – ACTIF
4
BILAN PROPRE AFIPAEIM 2015 - PASSIF
5
COMPTE DE RESULTAT 2015
6
1. FAITS CARACTERISTIQUES DE L’EXERCICE
1.1 OUVERTURE ET DEMENAGEMENT DES ETABLISSEMENTS DE L’IME DE LA NOUVELLE GACHETIERE
1.2 POURSUITE DE L’EXECUTION DU PLAN DE SAUVEGARDE DE L’EMPLOI (PSE)
1.3 INVESTISSEMENTS DE L’EXERCICE 2015
1.4 EMPRUNTS
1.5 TRANSFERT DU CONTRAT DE CAPITALISATION AMADEO
1.6 DEGREVEMENT DE LA TAXE SUR LES SALAIRES
8
8
8
8
8
8
8
2.
8
EVENEMENTS SIGNIFICATIFS POSTERIEURS A LA CLOTURE DE L’EXERCICE
3. PRINCIPES COMPTABLES ET METHODES DE BASE
3.1. APPLICATIONS DES PRINCIPES COMPTABLES
3.2. REGLES ET METHODES COMPTABLES
3.3. DEROGATIONS LIEES A L’APPLICATION DE L’INSTRUCTION COMPTABLE M 22
10
10
10
12
4. INFORMATIONS RELATIVES A L'ACTIF DU BILAN
4.1. L’ACTIF IMMOBILISE
4.1.1. MOUVEMENTS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES ET AMORTISSEMENTS
4.1.2. TABLEAU DES AMORTISSEMENTS AU 31/12/15
4.2 EVALUATION DES STOCKS ET TRAVAUX EN COURS
4.3 ETAT DES CREANCES ET DES DETTES
4.4 CHARGES A PAYER ET PRODUITS A RECEVOIR
13
13
13
14
14
15
16
5. INFORMATIONS RELATIVES AU PASSIF DU BILAN
5.1. LES RESSOURCES STABLES
5.2. AFFECTATION DU RESULTAT DE L'EXERCICE 2015
5.3. SUIVI AFFECTATION N – 1
5.4. LES PROVISIONS ET LES FONDS DEDIES
17
17
19
19
20
6. INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT
6.1. INFORMATIONS RELATIVES A L’EFFECTIF AU 31.12.2015
6.2 . COMMISSAIRES AUX COMPTES
6.3. TRANSFERT DE CHARGES
6.4. RESULTAT EXCEPTIONNEL
21
21
21
21
21
7. ENGAGEMENTS HORS BILAN
7.1. LES CREDITS BAUX
7.1.1. LES CREDITS BAUX MOBILIERS
7.1.2 . LES CREDITS BAUX IMMOBILIERS
7.2. LES INDEMNITES DE DEPART A LA RETRAITE
7.3. GARANTIES LIEES AUX EMPRUNTS
7.4. CONGES PAYES DES TRAVAILLEURS HANDICAPES DES ESAT
22
22
22
22
22
23
23
3
Bilan propre afipaeim 2015 – ACTIF
AC TI F
31/12/15
Montant brut
Actif Immobilisé
Immobilisations Incorporelles
Frais d'établissement
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
Immobilisations Corporelles
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel et outillage
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles en cours
31/12/2014
Amort et prov.
Montant net
100 408
33 692
66 716
69 625
682 826
553 972
128 854
151 365
4 279 375
332 973
3 946 402
3 972 178
53 329 874
28 315 873
25 014 001
25 989 007
21 414 718
16 567 510
4 847 208
4 891 133
8 782 075
5 661 943
3 120 131
2 869 173
9 833 261
7 261 693
9 833 261
Immobilisations Financières
Participations et créances rattachées à des participations
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières
TOTAL I
Montant net
2 192
2 192
2 140
5 297 163
5 297 163
5 058 492
2 355 255
2 355 255
2 136 926
274 027
274 027
258 584
106 351 174
51 465 963
54 885 210
52 660 315
533 380
51 380
482 000
461 459
59 180
18 063
41 117
44 249
Comptes de liaison (1)
TOTAL II
Actif circulant
Stocks et en-cours
Matières premières et fournitures
Autres approvisionnements
En-cours de production (biens et services)
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes
39 996
382 649
157 320
Créances (2)
Créances redevables et comptes rattachés (3)
Autres créances
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités
Charges constatées d'avance
Charges à répartir sur plusieurs exercices
IV
Primes de remboursement des obligations
V
Ecart de conversion (actif)
VI
(I +II+III+IV+V+VI)
32 969
359 006
353 427
157 320
224 538
13 238 283
595 997
12 642 286
11 127 538
4 578 119
334
4 577 785
3 283 700
6 011 345
6 011 345
5 693 211
13 210 253
13 210 253
15 163 277
479 284
TOTAL III
TOTAL GENERAL
23 643
39 996
38 689 809
689 417
84 074
145 125 056
52 155 381
479 284
439 740
38 000 392
36 824 108
84 074
90 063
92 969 676
89 574 487
(1) Un tableau annexé à ce bilan doit détailler les différents comptes de liaison relatifs à l’investissement, à l’exploitation et à la trésorerie pour cet établissement entre cet établissement et les autres
établissements et services concernés.
(2) Dont à moins d'un an : 19 820 868 € Dont à plus d'un an 218 437 €
(3) Dont créances mentionnées à l'article R.314-96 du CASF
-
-
4
Bilan propre afipaeim 2015 - PASSIF
P AS S IF
31/12/2015
31/12/2014
FONDS ASSOCIATIFS
Fonds Propres
Fonds associatifs sans droit de reprise
Réserves
Excédents affectés à l'investissement
Excédents affectés à la couverture du besoin en fonds de roulement
Autres réserves
Report à nouveau
Report à nouveau (gestion non contrôlée)
Résultat de l'exercice (excédent ou déficit) (1)
Autres Fonds Associatifs
Fonds associatifs avec droit de reprise
Apports avec droit de reprise
Subventions d’investissement sur biens renouvelables
Réserve de compensation
Dépenses refusées par l'autorité de tarification ou inopposable aux financeurs
Résultat sous contrôle de tiers financeurs
Dépenses non opposables aux tiers financeurs
Subventions d'investissement sur biens non renouvelables
Provisions réglementées
Couverture du besoin en fonds de roulement
Amortissements dérogatoires et provisions pour renouvellement des immobilisations
Réserves des plus-values nettes d'actif
Immobilisations grevées de droits
8 132 016
6 083 550
3 642 602
3 642 602
7 591 658
7 279 928
0
0
4 874 950
4 158 054
-1 033 066
-25 904
0
0
0
0
3 864 248
3 788 805
81 987
81 987
581 342
846 856
0
0
3 829 282
4 380 121
-6 823 749
-6 728 457
2 534 370
2 151 015
0
0
0
1 242 633
1 458 471
1 636 784
1 848 236
TOTAL I
0
36 238 610
0
37 092 282
TOTAL II
0
0
0
0
1 236 603
1 181 855
Provisions pour risques
Provisions pour charges
Fonds dédiés
TOTAL III
Dettes
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2)
Emprunts et dettes financières divers (3)
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Redevables créditeurs
Dettes fournisseurs et comptes rattachés (4)
Dettes sociales et fiscales
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes (5)
Produits constatés d'avance
230 035
681 455
2 927 930
2 636 663
4 394 569
4 499 974
0
0
18 435 047
18 315 742
13 485
32 822
3 075 833
3 049 470
4 815
6 907
5 219 290
4 970 106
13 374 975
12 502 806
1 061 408
1 316 628
10 838 330
7 427 148
313 316
360 601
TOTAL IV
52 336 498
47 982 232
(I +II+III+IV+V)
0
92 969 676
0
89 574 487
TOTAL V
TOTAL GENERAL
0
6 083 550
0
Comptes de liaison
Ecart de conversion (passif)
8 127 016
0
(1) dont compte 1201…………….. et compte 1291………: résultats sous contrôle de tiers financeurs
0
(2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques :
0
0
0
(3) En particulier : cautions versées par les résidents à leur entrée dans l'établissement.
(4) Dont à plus d'un an : ……………………………..
Dont à moins d'un an 5 219 289,96 €
(5) Dont fonds des majeurs protégés …………………………………………………..………...……….……...………..
5
Compte de résultat 2015
N
2015
N-1
2014
ECART
%
PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises
Production vendue biens
Production vendue de services
MONTANT NET DES PRODUITS D'EXPLOITATION
Production stockée
Production immobilisée
Dotations et produits de tarification
Subvention d'exploitation
Rep/amort & prov transf charges
Autres produits
TOTAL DES PRODUITS D'EXPLOITATION
(I)
707 893
1 605 323
7 343 435
9 656 651
314
0
103 261 671
439 649
1 879 678
15 067 847
130 305 810
785 087
1 630 258
7 416 638
9 831 983
10 719
0
101 930 048
519 879
2 033 069
14 782 755
129 108 451
-77 194
-24 935
-73 203
-175 332
-10 405
0
1 331 623
-80 230
-153 391
285 092
1 197 358
CHARGES D'EXPLOITATION
0
708 558
0
2 720 025
-4 614
30 617 565
5 870 286
61 602 478
25 037 927
3 546 653
0
189 234
122 115
110 342
130 520 570
0
0
745 202
0
2 847 080
-14 373
29 588 743
5 859 476
61 024 929
25 517 549
3 379 706
0
547 220
185 351
112 007
129 792 890
0
0
-36 645
0
-127 054
9 760
1 028 822
10 810
577 549
-479 622
166 947
0
-357 986
-63 236
-1 665
727 679
0
-214 760
0
0
0
0
0
-684 439
0
0
0
-1
0
469 679
0
0
0
1
0
0
0
0
1 123
0
0
331 731
332 854
0
0
0
1 307
307
0
479 963
481 578
0
0
0
-184
-307
0
-148 233
-148 724
0
0
534 239
0
0
534 239
0
-201 385
0
-416 145
0
0
545 471
0
0
545 471
0
-63 893
0
-748 331
0
0
-11 232
0
0
-11 232
0
-137 492
0
332 186
Achat de marchandises
Variation de stock
Achats mat prem & autres appr
Variation de stock
Autres achats et charges externes (1)
Impôts, taxes et vers assimilés
Salaires et traitements
Charges sociales
Dot aux amort sur immobilisations
Dot aux prov/immobilisations
Dot aux prov/actif circulant
Dot prov pour risques et charges
Autres charges
TOTAL DES CHARGES D'EXPLOITATION
1- RESULTAT D'EXPLOITATION
(II)
(I-II)
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun
Excédent attribué ou déficit transféré
(III)
Déficit attribué ou excédent transféré
(IV)
PRODUITS FINANCIERS
De participations (2)
Autres valeurs mobilières & créances de l'actif immobilisé (2)
Autres intérêts & produits assimilés (2)
Rep prov et transfert charges
Différences positives change
Produits nets / cession VMP
TOTAL DES PRODUITS FINANCIERS
(V)
CHARGES FINANCIERES
Dotations aux amortissements & aux provisions
Intérets et charges assimilées (3)
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL CHARGES FINANCIERES
(VI)
2- RESULTAT FINANCIER
(V-VI)
3- RESULTAT COURANT AVANT IMPOT (I-II+III-IV+V-VI)
-10%
-2%
-1%
-2%
-97%
1%
-15%
-8%
2%
1%
-5%
-4%
-68%
3%
0%
1%
-2%
5%
-65%
-34%
-1%
1%
-69%
0%
-14%
-100%
-31%
-31%
-2%
-2%
215%
-44%
6
N
2015
PRODUITS EXCEPTIONNELS
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital
Reprises sur provisions & transferts de charges
Reprises sur provisions RTT
Reprises sur provisions renforcement de moyen (ESAT BPAS)
Report des ressources non utilisées des ex. antérieurs (fonds dédiés)
TOTAL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS (VII)
CHARGES EXCEPTIONNELLES
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital
Dotations aux amortissements & aux provisions
Engagements à réaliser sur ressources affectées (fonds dédiés)
TOTAL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES (VIII)
4- RESULTAT EXCEPTIONNEL
Participation des salariés
Impôts sur les bénéfices
TOTAL DES PRODUITS
TOTAL DES CHARGES
EXCEDENT OU DEFICIT
(1) Dont crédit bail mobilier
Dont crédit bail immobilier
(2) Dont produits concernant des entreprises liées
(3) Dont intérêts concernant des entreprises liées
(VII-VIII)
(IX)
(X)
(I+III+V+VII)
(II+IV+VI+VIII+IX+X)
N-1
2014
ECART
%
0
1 601 945
829 797
1 436 628
50 000
63 321
445 068
4 426 758
0
115 531
370 051
807 673
50 000
100 170
233 253
1 676 678
0
1 486 414
459 746
628 955
0
-36 849
211 815
2 750 080
0
17 940
3 420 168
710 486
854 300
5 002 894
0
-576 136
0
0
40 785
0
0
3 241
126 233
304 822
468 867
903 163
0
773 515
0
0
51 087
0
0
14 700
3 293 935
405 663
385 433
4 099 731
0
-1 349 651
0
0
-10 302
0
135 065 422
131 266 707
3 798 715
3%
136 098 488
0
-1 033 066
0
21 242
368 141
0
0
131 292 611
0
-25 904
0
40 538
373 051
0
0
4 801 237
0
-1 002 522
0
-19 296
-4 909
0
0
4%
1287%
124%
78%
0%
-37%
91%
164%
454%
2609%
133%
82%
454%
-174%
-20%
3870%
-48%
-1%
7
Les notes et tableaux ci-après font partie intégrante des comptes annuels arrêtés par le Conseil d’administration
de l’association en date du 25/05/2016.
Les informations présentées sont celles ayant une importance significative et qui sont nécessaires à l’obtention
de l’image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’association.
1. FAITS CARACTERISTIQUES DE L’EXERCICE
L'exercice 2015 a été marqué par les faits suivants :
1.1 Ouverture et déménagement des établissements de l’IME de la Nouvelle Gachetière
Le Pôle Enfance Centre Isère a intégré partiellement ses nouveaux locaux à Gachetière – Voreppe en juillet
2015 pour la partie IME. L’achèvement total des travaux (IMEP) est prévu pour le second trimestre 2016.
L’IME des Violettes a ouvert une nouvelle unité en externat à Grenoble en octobre 2015 (15 places).
1.2 Poursuite de l’éxécution du Plan de Sauvegarde de l’Emploi (PSE)
Le PSE s’est poursuivi sur l’année 2015.
Au total, 18 salariés ont quitté l’association, 11 dans le cadre du déménagement de la MAS de Seyssuel et 7
dans le cadre de la réorganisation des fonctions support.
Les charges afférentes aux coûts de restructuration ont été provisionnées en 2013 à hauteur de 1 260 000 €. La
reprise effectuée sur l’exercice 2014 s’est élevée à 634 280 €, celle effectuée en 2015 s’élève à 464 987 €. Le
reliquat de provision (160 733 €) sera consommé au cours de l’exercice 2016.
1.3 Investissements de l’exercice 2015
Les investissements non financiers mis en service en 2015 s’élèvent à 3 178 003 € (hors variation des
immobilisations en cours). Les immobilisations en cours ont augmenté de 2 571 568 € sur l’exercice 2015.
1.4 Emprunts
Sept emprunts ont été souscrits en 2015 pour un total de 1 797 772 € :
- 2 emprunts de 379 779 € et de 310 000 € sur une durée de 180 mois.
- 1 emprunt de 119 069 € sur une durée de 120 mois.
- 3 emprunts de 295 000 €, 220 000 € et 264 000 € sur sur une durée de 84 mois.
- 1 emprunt de 209 924 € sur une durée de 60 mois.
1.5 Transfert du contrat de capitalisation AMADEO
Transfert le 02/03/2016 du contrat de capitalisation AMADEO 1 d’une valeur de 2 372 789 € au fonds de
dotation3IPH, dont les statuts ont été publiés au journal officiel le 11/09/2015 (l’Afipaeim ayant pris l’engagement
lors de l’assemblée générale du 20 juin 2015 de transférer ce contrat.). Cette charge exceptionnelle a été
comptabilisée en charge à payer sur l’exercice 2015.
1.6 Dégrèvement de la taxe sur les salaires
Acceptation partielle par les services fiscaux de la demande de dégrèvement de la taxe sur les salaires pour les
exercices 2011-2012 et 2013 et versement le 10/03/2016 du montant accordé de 1 536 917 €. Un produit
exceptionnel a été comptabilisé en produit à recevoir pour un montant net de 998 996 euros (déduction faite des
honoraires du cabinet d’audit) sur l’exercice 2015.
2. EVENEMENTS SIGNIFICATIFS POSTERIEURS A LA CLOTURE DE L’EXERCICE
Déménagement de l’IME Le Grand Boutoux le 4 janvier 2016.
8
9
3. PRINCIPES COMPTABLES ET METHODES DE BASE
3.1. Applications des principes comptables
Les conventions générales comptables ont été appliquées, dans le respect du principe de prudence et
conformément aux hypothèses de base :
- continuité d’exploitation,
- permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,
- indépendance des exercices,
et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.
Les comptes annuels ont été établis et présentés selon la réglementation française en vigueur, résultant des
règlements du CRC, à l’exception des dérogations mentionnées au paragraphe suivant :
L’association a arrêté ses comptes respectant le règlement n° 99-03 relatif à la réécriture du plan comptable
général, et pris en compte le règlement n° 2014-03 relatif aux modalités d’établissement des comptes annuels.
La méthode de base retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts
historiques.
Aucun changement de méthodes comptables n’a été effectué au cours de l’exercice.
3.2. Règles et méthodes comptables
Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :
• Immobilisations
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires, hors
frais d’acquisition des immobilisations), ou à leur coût de production. Les intérêts des emprunts spécifiques à
la production d’immobilisations ne sont pas inclus dans le coût de production de ces immobilisations.
Les amortissements sont calculés suivant le mode linéaire en fonction de la durée normale d’utilisation
prévue.
Construction : 30 ans
Agencements et aménagements : 5 à 20 ans
Mobilier de bureau : 3 à 5 ans
Matériel informatique :3 ans à 5 ans
Les éléments non amortissables de l’actif immobilisé ont été, le cas échéant, dépréciés par voie de
provisions.
Les règlements 2002-10 et 2004-06 du Comité de Réglementation Comptable relatifs à l’amortissement et à
la dépréciation des actifs et à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs, applicables depuis le
1er janvier 2005, sont mis en œuvre pour les acquisitions significatives.
En ce qui concerne le traitement des immobilisations par composants, le suivi du différentiel
d’amortissements entre les règles comptables (règlement du CRC) et administratives n’est plus réalisé
depuis l’exercice 2014.
• Participation, autres titres immobilisés, valeurs mobilières de placement
La valeur brute est constituée du coût d’achat hors frais accessoires. La méthode retenue pour l’évaluation du
résultat de cession est la méthode du «Premier entré, Premier sorti». Lorsque la valeur d’inventaire est
inférieure à la valeur comptable, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
Pour le FCP du CET, la méthode retenue pour l’évaluation du résultat de cession est le Coût Unitaire Moyen
Pondéré (CUMP).
10
• Stocks
Les stocks sont évalués selon la méthode du «Premier entré, Premier sorti». La valeur brute des
marchandises et des approvisionnements comprend le prix d’achat et frais accessoires (hors frais
d’acquisition). Lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable, une provision pour
dépréciation est constituée du montant de la différence.
Evaluation des stocks fabriqués (ateliers) : les encours et les produits finis ont été évalués au prix de revient
HT (coût matière + coût de production).
Les stocks sans mouvement depuis plus d’un an sont dépréciés à 50 % et 100 % au-delà de 2 ans.
• Créances
Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur
comptable, une provision pour dépréciation est constituée du montant de la différence.
Les créances douteuses sont dépréciées à hauteur de 50 % lorsque l’antériorité remonte à + d’un an et
100 % au-delà de 2 ans.
• Subventions d’investissement
En application des dispositions du plan comptable associatif, les subventions attribuées pour le financement
de moyens d’équipement non renouvelables sont amorties selon la même méthode et sur la même durée que
les biens correspondants.
• Rappel de la réévaluation
Une réévaluation des terrains datant de 1979 est inscrite à l’actif pour 878 069 €.
• Régime fiscal
Le montant de l’impôt sur les sociétés et sur les produits financiers et les produits de location s’élève à
40 785 €.
• Gestion centralisée de la trésorerie
Conformément à l’article R 314-95 du CASF, les produits financiers ont été répartis entre les établissements
au prorata des encours moyens de trésorerie de chaque entité.
Un mandat de gestion assure la rémunération (calculée sur la moyenne des encours du trimestre échu)
d’une partie des comptes courants. Les comptes bancaires fusionnés dans une même banque sont
compensés.
• Méthodes d’évaluation des provisions pour risques et charges
Des provisions sont comptabilisées lorsque l’association a une obligation actuelle, juridique ou implicite,
résultant d’évènements passés, qu’il est probable que le versement d’avantages économiques sera
nécessaire pour régler cette obligation et qu’une estimation fiable du montant de l’obligation peut être
effectuée.
• Méthode d’évaluation des fonds dédiés
Les fonds dédiés sont des rubriques du passif du bilan qui enregistrent, à la clôture de l’exercice, la partie des
ressources affectées par des tiers financeurs à des projets définis, qui n’a pu encore être utilisée
conformément à l’engagement pris à leur égard. Il s’agit notamment :
des fonds dédiés PPI, comptabilisés sur la base des économies budgétaires réalisées sur les
dotations aux amortissements et des charges financières,
des fonds dédiés IDR, constituées avec l’accord des financeurs.
• Comptabilisation du compte épargne temps (CET)
L’accord collectif du 1er avril 1999 organisant l’aménagement et la réduction du temps de travail au sein de la
branche sanitaire, social et médico-social à but non lucratif a désigné en janvier 2001 le groupe Malakoff
Médéric (Fédéris Epargne Salariale et Fédéris Gestion d’Actifs), en qualité de gestionnaire du Compte
Epargne Temps (CET).
11
A l’AFIPAEIM, les sommes sont versées par l’association au titre du CET sur un compte titre CET composé
de SICAV.
Au 31/12/2015, la dette auprès des salariés dans le cadre du Compte Epargne Temps a été revalorisée en
fonction des derniers coûts salariaux indiqués à l'organisme collecteur Federis. Cette mise à jour de la dette a
été comptabilisée en charge exceptionnelle pour 106 941 €. Les cessions de parts du FCP, ont, quant à
elles, été comptabilisées en transfert de charges d'exploitation.
3.3. Dérogations liées à l’application de l’instruction comptable M 22
• Règles d’amortissement des investissements
Les établissements du Conseil Départemental amortissent les investissements acquis en N, au 1er janvier N
+ 1 (sans prorata temporis). Les durées d’amortissements demandées sont économiques et sont validées
selon un barême du CGI.
Pour les autres établissements, les règles du prorata temporis et de la durée économique sont appliquées.
• Comptabilisation des produits financiers
Pour les établissements relevant du Conseil Départemental de l’Isère, la neutralisation en provisions
réglementées (R 314-95-III) n’a pas été effectuée, à la demande du financeur.
Pour les établissements relevant du CPOM ONDAM, la neutralisation n’a pas été effectuée à la demande de
l’association, en accord avec le financeur.
A l’AFIPAEIM, les sommes sont versées par l’association au titre du CET sur un compte titre CET composé
de SICAV.
Au 31 décembre 2015, ces SICAV destinées à couvrir ces engagements sont comptabilisées à l’actif, en titres
immobilisés, pour leur cours historique de 2 272 988 € ; leur cours de clôture étant de 2 379 484 €. Les
produits de cessions de parts de FCP liées aux contrats CET ont été maintenus en résultat d’exploitation (en
transfert de charges) et non en résultat exceptionnel, pour un montant de 415 K€ en 2015.
12
4. INFORMATIONS RELATIVES A L'ACTIF DU BILAN
4.1. L’actif immobilisé
4.1.1.Mouvements des immobilisations corporelles et incorporelles et amortissements
Désignation
Frais d'établissement
Autres immo. incorpo.
Total Immob. Incorporelles (A)
Terrains (1)
Aménagements terrain s/sol propre (1)
Aménagements terrain s/sol d'autrui (1)
Constructions s/sol propre (2)
Aménagements bâtiments s/sol propre (2)
Bâtiments sur sol d'autrui (2)
Aménagements bâtiments s/sol d'autrui (2)
Matériels/outillages (4)
Agencements divers (3)
Legs (3)
Matériel de transport (3)
Matériel de bureau (3)
Matériel informatique (3)
Mobilier de bureau (3)
Immo. en cours augmentation
Immo. en cours transfert en immobilisations
Avances sur immobilisations
Total Immo.corporelles hors TA (B)
Immo. s/Taxe d'Apprentissage
Constructions (2)
Agencements (2)
Matériels outillages (4)
Total Immo. s/Taxe d'Apprentissage (C)
Total Immo. Corporelles (B+C)
Total immo. non financières (A+B+C)
Regroupement de certains postes du bilan
Total Général Terrains (1)
Total Général Constructions (2)
Total Général Agenc. div. mat. mob. (3)
Total Général Matériel outil. (4)
Immobilisations Acquisitions de
au 31/12/n-1
l'exercice
2014
86 308
623 465
709 773
3 882 778
334 380
86 359
26 898 259
15 812 827
5 874 549
4 928 487
19 262 661
4 301 211
1 135 465
409 753
855 435
1 495 679
7 261 693
92 539 535
14 100
59 360
73 460
324 385
570 968
1 165
351 402
955 278
145 916
98 061
84 335
117 205
418 962
2 571 568
5 639 245
Mouvements
de compte à
compte
Sorties
d'actifs
-
6 920
17 221
221 253
756 179
740 402
11 585
245 171
231 792
-
18 582
-
12 858
16 714
-
2 278 678
Immobilisations
au 31/12n
-
2015
100 408
682 826
783 234
3 882 778
327 459
69 138
26 976 291
15 661 588
5 135 312
5 259 432
19 972 768
4 215 334
1 214 944
494 088
959 782
1 897 927
9 833 261
95 900 101
-
-
25 100
33 972
-
8 872
223 834
73 418
1 568 646
1 865 897
94 405 432
95 115 205
36 866
36 866
5 676 111
5 749 571
-
163 562
163 562
2 442 239
2 442 239
-
223 834
73 418
1 441 950
1 739 201
97 639 303
98 422 537
4 303 516
53 811 373
8 197 543
20 831 306
1 247 920
864 478
992 144
-
24 141
1 729 419
279 946
408 732
-
4 279 375
53 329 874
8 782 075
21 414 718
Immobilisations financières
Désignation
Titre Caisse d'Epargne/participations
Garanties auprès d'organismes financiers
Titres immobilisés, droits de créances CET
Obligations AZUR ARMA 8 SG
Prêts
Cautions/Etablissements
Fonds garantie banques
SIRCAT Seyssuel
Total immo financières
Solde au
31/12/N-1
2 140
23 882
2 034 610
3 000 000
2 136 926
223 790
34 794
7 456 142
Augmentation
52
292
523 041
218 329
20 554
5 930
768 198
Diminution
-
-
-
284 663
11 041
295 704
Mouvements
de compte à
compte
Solde au
31/12/N
-
2 192
24 174
2 272 988
3 000 000
2 355 255
233 303
40 724
7 928 637
13
4.1.2.Tableau des amortissements au 31/12/15
Amortissements
au 31/12/ N-1
Désignation
2014
Dotations
de l'exercice
Servantissimo
2015
Mouvements
de compte à
compte
2015
Sorties
Servantissimo
2015
Frais d'établissement
16 683
17 009
Autres immo. incorpo.
472 101
81 871
-
Amortissements
au 31/12/N
2015
1 188
34 880
1 188
552 784
-
587 664
Provisons pour dépréciation fonds commerce
488 784
98 880
Aménagements terrain s/sol propre (1)
Total Amortissements Immo Incorporelles (A)
227 472
10 171
-
6 920
230 722
Aménagements terrain s/sol d'autrui (1)
49 868
5 480
-
7 096
48 252
Provisons pour dépréciation terrains (1)
53 999
Provisons pour dépréciation immo corporelles (4)
-
53 999
-
-
Constructions s/sol propre (2)
12 199 378
851 196
-
218 786
Aménagements bâtiments s/sol propre (2)
-
1 001
12 830 788
3 395
10 019 522
10 154 553
613 944
-
752 370
Bâtiments sur sol d'autrui (2)
3 304 445
181 300
-
443 994
Aménagements bâtiments s/sol d'autrui (2)
1 911 572
263 238
-
8 475
Matériels/outillages (4)
14 528 409
934 458
-
205 670
15 257 197
Agencements divers (3)
2 590 323
214 640
-
144 233
2 660 731
Matériel de transport (3)
896 361
73 376
-
15 823
953 915
Matériel de bureau (3)
294 128
26 296
Matériel informatique (3)
644 746
96 007
-
12 863
Mobilier de bureau (3)
902 811
111 266
-
15 094
47 758 066
3 381 372
-
1 831 324
179 000
7 454
Total Amort. Immo.corporelles hors TA (B)
3 041 751
-
2 394
2 163 941
320 423
727 891
998 983
-
49 308 115
Amort. Immo. s/Taxe d'Apprentissage
Constructions (2)
Agencements (2)
186 453
73 418
Matériels outillages (4)
73 418
1 411 764
58 947
-
160 398
1 310 313
Total Amort. Immo. s/TA (C)
1 664 182
66 401
-
160 398
-
1 570 184
Total Immo. Corporelles (B+C)
49 422 248
3 447 772
-
1 991 722
-
50 878 299
Total immo. non financières (A+B+C)
49 911 032
3 546 652
-
1 991 722
-
51 465 963
Regroupement de certains postes du bilan
Total Général Terrains (1)
Total Général Constructions (2)
Total Général Agenc. div. mat. mob. (3)
Total Général Matériel outil. (4)
Détail des dotations aux
amortissements exceptionnelles
Total Amort. Exceptionnels
4.2
331 339
15 651
-
14 016
-
332 973
27 822 366
1 917 132
-
1 423 625
-
28 315 873
5 328 370
521 585
-
188 013
-
5 661 943
15 940 173
993 405
-
366 068
-
16 567 510
Solde au
01/01/15
Augmentation
Solde au
31/12/15
Diminution
-
-
-
Evaluation des stocks et travaux en cours
Stock
Désignation
EXERCICES
Stock matières premières
Dépréciation des stocks
31/12/N
31/12/N-1
Dotation
Reprise
31/12/N
2015
2014
2015
2014
2015
533 380
78 205
14 263
41 087
51 380
8 810
0
18 063
4 034
0
Divers
50 370
4 034
0
0
18 063
Stock produits en cours
39 996
5 659
0
0
0
382 649
30 275
22 867
35 158
23 643
1 015 205
118 173
55 192
80 279
93 086
Combustible
Stock produits finis
Total
14
4.3
Etat des créances et des dettes
Cadre A
ETAT DES CREANCES
Montant brut
De l'actif immobilisé
Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés, droits de créances
Prêts (1) (2)
Autres immobilisations financières
Sous total actif immobilisé
De l'actif circulant
Clients douteux ou litigieux (3)
Autres créances clients
Créances représentatives de titres prêtés
Personnel et comptes rattachés
Sécurité sociale et autres organismes sociaux
Impôts sur les bénéfices
Taxe sur la valeur ajoutée
Autres impôts taxes et versements assimilés
Divers
Groupe et associés (2)
Débiteurs divers
Charges constatées d'avances
Sous total actif circulant
Total
2 192
5 297 163
2 355 255
274 027
7 928 637
627 103
12 611 180
0
289 335
1 404
0
61 495
1 591 637
202 848
0
2 588 721
479 284
18 453 006
26 381 643
(1) Dont prêts accordés en cours d'exercice
(1) Dont remboursements obtenus en cours d'exercice
(2) Dont prêts et avances consentis aux associés
" (3) Dont créances auprès des départements extérieurs à l'Isère
Cadre B
ETAT DES DETTES
Emprunts obligataires convertibles (1)
Autres emprunts obligataires (1)
Emprunts et dettes auprès d'établissements de crédit : (1)
- à un an maximum à l'origine
- à plus d'un an à l'origine (4)
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Clients, avoirs à établir
Fournisseurs et comptes rattachés
Personnel et comptes rattachés
Sécurité sociale et autres organismes sociaux
Impôts sur les bénéfices
Taxe sur la valeur ajoutée
Obligations cautionnées
Autres impôts, taxes et versements assimilés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Groupe et associés (2)
Autres dettes (3)
Dettes représentatives de titres empruntés
Produits constatés d'avance
TOTAL
A 1 an au plus
Montant brut
61 495
1 591 637
202 848
2 588 721
479 284
17 857 009
17 857 009
595 997
8 524 634
De 1 à 5 ans
A plus de 5 ans
0
13 485
18 435 047
3 075 833
4 815
5 219 290
9 055 515
2 863 182
38 465
57 957
0
1 359 854
1 061 408
0
10 838 330
0
313 316
52 336 498
1 678 448
(4) hors solde créditeurs de banque
595 997
289 335
1 404
A 1 an au plus
1 797 772
(3) dont comptes clients créditeurs
(3) dont reversions aux conseils départementaux des
Contributions des usagers (en FH et Creton), APL et
ALS
31 106
12 611 180
481 306
(1) Emprunts remboursés en cours d'exercice
(3) dont comptes clients créditeurs
0
2 192
5 297 163
2 355 255
274 027
7 928 637
218 329
0
0
(1) Emprunts souscrits en cours d'exercice
(2) Emprunts, dettes constractés auprès des associés
A plus d'un an
13 485
1 759 100
3 075 833
4 815
5 219 290
9 055 515
2 863 182
38 465
57 957
6 915 156
9 760 790
6 915 156
9 760 790
1 359 854
1 061 408
10 838 330
313 316
35 660 552
0
en 2015 :
2 259 550
rappel 2014 :
4 712 522
en 2015
5 978 990
0
15
4.4 Charges à payer et produits à recevoir
Charges à payer incluses dans les postes suivants du bilan
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
31/12/2015
31/12/2014
34 195
53 157
337
356
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
1 235 796
592 333
Dettes fiscales et sociales
8 880 271
8 008 629
0
1 627
2 172 960
532 975
12 323 558
9 189 077
Emprunts et dettes financières divers
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes :
Total
Produits à recevoir inclus dans les postes suivants du bilan
Autres immobilisations financières
31/12/2015
31/12/2014
0
Créances clients et comptes rattachés
Autres créances
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités
Total
0
13 767
210 275
2 170 170
1 017 289
36 757
36 827
0
0
2 220 694
1 264 391
16
5. INFORMATIONS RELATIVES AU PASSIF DU BILAN
5.1. Les ressources stables
Fonds associatifs sans droit de reprise
Patrimoine intégré
Dons legs en capital
Dons legs en constructions
Dons legs en terrains
Subv. Invest. Renouvelables sans droit de reprise
Subv. Invest. Renouvelables sans droit de reprise
Total sans droit de reprise
31/12/2014
Fonds associatifs avec droit de reprise
Apports avec droit de reprise
DDTEFP
Réserve prêt logement
Subvention investissement renouvelable
Subvention investissement renouvelable
Total avec droit de reprise
31/12/2014
Réserves
Réserve spéciale réévaluation
Réserves
Réserves investissement biens renouvelables
Réserves de compensation des charges d'amort.
Réserves de trésorerie
Réserves de compensation des déficits d'exploitation
Autres réserves
Total réserves
31/12/2014
911 577
248 627
6 083 550
6 013 693
3 642 602
856 653
96 234
17 852 937
Variations
0
150 000
0
161 731
0
-265 514
0
46 217
31/12/2015
911 577
398 627
6 083 550
6 175 424
3 642 602
591 139
96 234
17 899 153
31/12/2014
13 306 431
0
13 306 431
-3 224 627
-96 234
-3 308 798
-2 457 672
0
0
-58 204
0
-9 145 535
-2 841
4 158 054
Variations
576 771
0
576 771
666 450
0
0
-526 325
0
0
0
0
140 125
0
716 896
31/12/2015
13 883 202
0
13 883 202
-2 558 178
-96 234
-3 308 798
-2 983 997
0
0
-58 204
0
-9 005 410
-2 841
4 874 950
RAN
RN excédentaire
RN renégociation emprunts
Sous/total
RN Déficitaire
RN PPRM ateliers
RN non repris définitif ARS
RN non repris définitif CGI
RN non repris DDASS provisions
RN non repris DSA provisions
RN non repris excédent invest. renouv.
RN non repris excédent invest. non renouv
Sous/total
Non repris ICNE
Total
Variations
3 344
2 353 362
351 758
218 764
5 086 431
113 357
8 127 016
4 573
1 651 726
2 132 505
86
81 901
3 870 792
31/12/2015
0
5 000
0
0
0
0
5 000
Variations
0
-142 885
218 329
0
0
75 444
3 344
2 358 362
351 758
218 764
5 086 431
113 357
8 132 016
31/12/2015
4 573
1 508 841
2 350 834
86
81 901
3 946 235
17
Résultats à reprendre dans les comptes
administratifs des Ets CGI
Excédent n-1 CGI
Excédent n-2 CGI
Déficitt n-1 CGI
Déficit n-2 CGI
31/12/2014
Total
RAN affectés au financement de charges
d'exploitation non pérennes
422 293
329 508
-880
-1 353
749 568
31/12/2014
RAN travaux
RAN retraite CGI
RAN divers
RAN COM Les Violettes
RAN CGI
RAN CPOM ONDAM
Total
Dépenses non opposables aux tiers financeurs
Amortissements comptables différés
Provisions pour congés payés
Non repris charges personnel
Non repris provisions
Non repris charges exploitation
Total des dépenses non opposables
Subventions d'équipements reçues
Amortissements subventions
Taxe d'apprentissage
Amortissements taxe d'apprentissage
Décision Modificative (DM)
Amortissement DM
Total
49 116
452 563
3 873
596 547
1 018 397
1 510 056
3 630 552
31/12/2014
Variations
26 310
92 785
-11 281
473
108 287
Variations
0
-130 780
0
-322 357
411 749
-617 739
-659 126
Variations
31/12/2015
448 603
422 293
-12 161
-880
857 856
31/12/2015
49 116
321 783
3 873
274 190
1 430 146
892 317
2 971 426
31/12/2015
3 302
-5 155 715
-443 888
-317 478
-814 678
-6 728 457
0
108 906
284 440
-21 132
-467 506
-95 292
3 302
-5 046 809
-159 448
-338 610
-1 282 184
-6 823 749
31/12/2014
2 604 696
-656 622
1 865 897
-1 662 955
4 209 408
-2 750 937
3 609 487
Variations
578 885
-161 606
-200 113
166 188
-64 396
-151 442
167 517
31/12/2015
3 183 581
-818 228
1 665 784
-1 496 767
4 145 013
-2 902 379
3 777 004
18
5.2. Affectation du résultat de l'exercice 2015
GESTION CONVENTIONNEE
CPOM
ONDAM
Résultat comptable
CPOM
ESAT
ETS CGI
- 1 241 420 - 294 806
Reprise du résultat N-2
Neutralisation
Résultat à affecter
Réserves de compensation des
charges d'amortissement
Financement des mesures
d'exploitation
RAN Excédentaire
RAN Déficitaire
Siège
technique
521 918 - 210 552
GESTION PROPRE
ECR
1 621 298
421 413
853 619
237 164 - 2 184
- 387 801 - 57 642
20 000
941 147
210 643
91
Total 1
Vie
associative
396 438 -
13 363
ESAT
BAPC
Total
SAP
ECR
Total 2
940 024 - 25 840 - 2 330 326 - 1 429 505 -1 033 067
421 413
421 413
1 299 242
1 299 242
1 621 298 2 117 093 -
13 363
940 024 - 25 840 - 2 330 326 - 1 429 505
687 588
420 000
440 000
440 000
521 147
521 147
521 147
91
1 621 298 1 621 389
- 407 801 - 57 642
- 465 443 -
940 024
13 363
940 024 2 561 413
- 25 840 - 2 330 326 - 2 369 529 -2 834 972
ECR : entité comptable de retraitement.
5.3. Suivi affectation n – 1
L’ affectation du résultat 2014 a été conforme à la résolution prise par l’Assemblée Générale du 20/06/2015 sauf
concernant les résultats des établissements financés par le Conseil Départemental de l’Isère. La modification
apportée est la suivante :
Affectation AG 21/06/2015
Dépenses refusées par le financeur
Affectation retenue CDI
715 923
Résultat affecté
148 519
864 442
Réserve de compensation des charges d'amortissements
Réserve de compensation des déficits
RAN affectés au financement de charges d'exploitation
Reprise au BP 2016
36 000
148 519
392 000
436 442
19
5.4. Les provisions et les fonds dédiés
Montant au début
de l'exercice
Provisions inscrites au bilan
Provisions réglementées
Provisions pour investissements
Reprise Provisions pour investissements
Total
Augmentations
Diminutions
Dotations
Reprises exercice
exercice
Montant à la fin
de l'exercice
4 209 408
-2 750 937
1 458 471
0
-215 838
-215 838
-64 396
64 396
0
4 145 013
-2 902 379
1 242 633
0
209 025
1 639 211
1 848 236
0
0
300
300
0
0
-211 752
-211 752
209 025
1 427 759
1 636 784
3 306 707
-215 538
-211 752
2 879 417
0
982 595
0
34 260
0
0
0
49 591
0
0
631 864
165 000
1 863 310
0
710 186
0
0
0
0
0
40 785
0
0
0
122 115
873 086
0
-756 438
0
0
0
0
0
-27 218
0
0
-464 987
-21 115
-1 269 758
0
936 344
0
34 260
0
0
0
63 158
0
0
166 877
266 000
1 466 639
0
53 999
0
0
0
118 173
591 906
306
0
764 384
5 934 402
0
0
0
0
0
55 192
134 014
28
0
189 234
846 782
0
0
0
0
0
-80 279
-129 923
0
0
-210 202
-1 691 712
0
53 999
0
0
0
93 086
595 997
334
0
743 416
5 089 472
311 349
0
535 433
-231 317
0
-1 460 395
Amotissements dérogatoires
Total
Autres provisions réglementées
Provision PV cessions d'actifs
Total
Total I
Provisions pour risques et charges :
Provisions pour litiges
Provisions pour litiges avec le personnel
Provision RTT
Provision travail de nuit
Provisions pour garanties données aux clients
Provisions pour amendes et pénalités
Provisions pour pensions et obligations similaires
Provisions pour impôts
Provisions pour renouvellement des immobilisations
Provisions pour grosses réparations
Provisions pour licenciement
Autres provisions pour risques et charges
Total II
Provisions pour dépréciations :
Sur immobilisations incorporelles
Sur immobilisations corporelles
Sur titres mis en équivalence
Sur titres de participation
Sur autres immobilisations financières
Sur stocks et en-cours
Sur comptes clients
Autres provisions pour dépréciations des comptes de tiers
Sur valeurs moblières de placement
Total III
Total général (I+II+III)
Dont dotations et reprises:
- d'exploitation
- financières
- exceptionnelles
transferts de comptes
Fonds dédiés
PPI
IDR
RTT
AUTRES( DONS …)
Total
1 262 382 3 377 573
Montant au
Augmentations:
Diminutions:
début de
Dotations
Reprises exercice
l'exercice
exercice
1 288 675
431 762
-172 007
541 705
140 000
-213 916
292 199
0
-113 321
514 084
282 538
-63 789
2 636 663
854 300
-563 033
Montant à la fin
de l'exercice
1 548 430
467 789
178 878
732 833
2 927 930
La reprise sur fonds dédiés RTT mutualisés en 2015 s’élève à 113 321 € correspondant aux salaires des
emplois financés par le dispositif. Les fonds dédiés restants (178 878 € au 31/12/15) seront utilisés au
financement de postes de travail pour les établissements relevant du CPOM ONDAM et du CPOM ESAT.
20
6. INFORMATIONS RELATIVES AU COMPTE DE RESULTAT
6.1. Informations relatives à l’effectif au 31.12.2015
Nombre de CDI (personnes physiques) :
Cadres :
Collaborateurs
Total
248
1718
1966
Cet effectif, reconverti en équivalent temps plein s’élève au 31/12/15 à 1673 ETP en CDI.
En application de l’article 20 de la loi 2006 – 586 du 23/05/2006 relative au volontariat associatif et à
l’engagement éducatif, le montant des rémunérations et avantages en nature versés aux 3 plus hauts cadres
dirigeants bénévoles ou salariés s’est élevé à néant en 2015.
6.2 . Commissaires aux comptes
Le montant en honoraires des commissaires aux comptes s’élève à 156 999 € TTC (décret 2008-1487 du
31.12.08).
6.3. Transfert de charges
Détail des transferts de charges
31/12/n-1
31/12/n
Exploitation
1 651 239
1 455 414
Financiers
307
-
1 236
-
1 652 782
1 455 414
Eceptionnels
TOTAL
6.4. Résultat exceptionnel
Résultat exceptionnel
Charge
Sur opération de gestion
Sur opération en capital : cessions immobilisations
Sur opérations en capital : Dotation/reprise amortissement
Produit
17 940
1 601 945
840 309
417 552
0
270 324
Sur opérations en capital : dons sections locales
37 013
Sur opérations en capital : Autres
Dot/reprise provisions s/plus-val cessions immobilisées
Dot Repr prov s/plus val actif circulant
2 579 859
105 559
300
211 752
0
0
Provisions personnel
710 186
1 224 225
Fonds dédiés
854 300
445 068
Reprise provisions RTT
0
50 000
Reprise sur provision renforcement de moyen ESAT
0
63 321
Risques charges
0
0
Total
5 002 894
4 426 758
Résultat excédent
-576 136
21
7. ENGAGEMENTS HORS BILAN
7.1. Les crédits baux
7.1.1. Les crédits baux mobiliers
Siège Renouvellement informatique suite
07/2012 à 06/2015
Valeur
initiale
Valeur TTC *
69 839
Siège Matériel informatique
10/2012 à 09/2015
7 783
Désignation
Siège Matériel informatique
Période
12/2012 à 11/2015
Total TTC et HT
Reste à verser
- 1 an
+ 1 an
Valeur TTC *
Valeur TTC *
-
Valeur
rachat
Valeur HT
1
-
10 193
-
87 815
-
1
1
-
3
* taux TVA retenu : 20 %
7.1.2 . Les crédits baux immobiliers
CREDIT BAIL IMMOBILIER
Avance preneur
Engagements
Locaux siège, 25 ans, du 01/06/2006 au 01/06/2031
Amortissement
612 159
AAG, Espace Chauvin, 20 ans, du 01/03/2011 au 01/03/2031
redevances des exercices précédents
Locaux siège, 25 ans, du 01/06/2006 au 01/06/2031
208 821
AAG, Espace Chauvin, 20 ans, du 01/03/2011 au 01/03/2031
TOTAL
247 269
387 019
2 322 112
4 263 104
1 350 686
505 241
6 119 031
-
270 420
-
211 318
-
138 112
-
828 670
-
614 018
-
469 390
-
97 507
-
1 180 915
24 567
-
37 061
-
4 894
-
13 304
-
79 826
-
173 181
-
98 177
-
24 575
-
297 636
378 771
378 771
768 184
31 058
3 475 905
783 120
4 244 089
814 177
- 1 an
24 567
38 366
1 à 5 ans
98 269
167 462
255 935
562 356
+ 5 ans
-
235 603
1 413 615
383 159
4 640 480
618 761
6 054 096
778 428
2 518 481
TOTAL GENERAL
1 à 5 ans
-
178 996
+ 5 ans
- 1 an
1 703
VARIABLES
- 1 an
0 à 5 ans 1 à 5 ans
+ 5 ans
-
VARIABLES
AAG, Espace Chauvin, 20 ans, du 01/03/2011 au 01/03/2031
- 1 an
Charge totale
1 075 665
Locaux siège, 25 ans, du 01/06/2006 au 01/06/2031
+ 5 ans
TVA non
déductible
-
AAG, Espace Chauvin, 20 ans, du 01/03/2011 au 01/03/2031
redevances restant à payer
Locaux siège, 25 ans, du 01/06/2006 au 01/06/2031
indexation
loyers HT
-
AAG, Espace Chauvin, 20 ans, du 01/03/2011 au 01/03/2031
redevances de l'exercice
Locaux siège, 25 ans, du 01/06/2006 au 01/06/2031
intérêts
VARIABLES
24 567
217 363
98 269
945 890
255 935
3 080 837
Souscription d'un SWAP auprès de la Société Générale :
pour les locaux du Siège, d'un montant de 1 075 665 € pour une durée de 15 ans garantissant un taux de 4,45%
pour l'Espace Chauvin, d'un montant de 2 212 292 € pour une durée de 20 ans garantissant un taux de 4,55%
valeur résiduelle de rachat : 1 €
7.2. Les indemnités de départ à la retraite
La convention collective appliquée dans l’association (CCN 1966) prévoit le versement d’une indemnité de fin de
carrière en fonction de l’ancienneté de la personne dans l’assocation. Le montant des droits acquis par les
salariés pour indemnités de départ à la retraite pour l’année 2015 s’éleve à 12 678 732 € pour les salariés
embauchés en contrat à durée indéterminée. La méthode retenue dans le cadre de cette évaluation est la
méthode du prorata des droits au terme . Elle est conforme à la recommandation 2003 R 01 du CNC.
22
Ce montant tient compte d’un pourcentage de probabilité de présence dans l’association à l’âge de la retraite
(fonction du taux de rotation faible des salariés et de la table de mortalité) d’un taux d’évolution des
rémunérations de 1,60 %, d’une actualisation au taux de 1,59 % et d’un taux de charges patronales de 56 %
pour les non cadres et de 60 % pour les cadres.
Ce montant n’est pas comptabilisé en provision pour risques et charges mais l’engagement est couvert, en
partie, par des reports à nouveaux (321 783 €) et fonds dédiés (398 238 €).
7.3. Garanties liées aux emprunts
Restant dû
au
31/12/2015
Engagements Donnés
Désignation des biens immobiliers sur
lesquels porte la garantie
375 000 31/03/2024
154 688
Hypothèque 1er Rang
16 rue Leconte de Lisle à Grenoble
2013
3 600 000 31/10/2028
3 398 528
Garantie Hypothécaire
Tènement immobilier (AP 636)
250 rue de Gachetière 38340 VOREPPE
BP Gachetière
2013
3 600 000 31/10/2028
3 168 915
Garantie Hypothécaire
Tènement immobilier (AP 636)
250 rue de Gachetière 38340 VOREPPE
CDC Gingko 2003
2003
411 612 31/10/2024
196 613
Promesse Affectation Hypothécaire
BFCC 2007
2009
165 000 31/05/2019
56 896
Promesse Affectation Hypothécaire
11 rue de La Monta à ST Egrève (BH 3940)
Bois Imbert Nord (AP 35-36-45)
SG Reconst La Batie 2003
2003
83 000 30/01/2019
21 622
Promesse Affectation Hypothécaire
Bail à construction et constructions
financées par l'emprunt
SG ANI Victor Hugo
2003
84 000 30/01/2019
21 882
Promesse Affectation Hypothécaire
Tènement immobilier de la Tour du Pin
BFCC 2015 1ère tranche
2015
264 000
27/11/2025
264 000
BFCC 2015 2ème tranche
2015
119 069
27/11/2025
119 069
Organisme bancaire
Année de
souscription
DEXIA ALM Clos Or 2 2004
2004
SG Gachetière
Capital
souscrit
Date de fin
Nantissement compte titres pour
191'534,50 €
pour 1ère et 2ème tranche
7.4. Congés payés des travailleurs handicapés des ESAT
Les congés payés acquis par les travailleurs handicapés pour la partie du complément de rémunération à la
charge de l’Etat s’élèvent à 742 273 € charges comprises.
Formule de calcul :
Provision CP TH au bilan/ Rémunération TH x Aide au poste = 117 970 € / 2 088 460 € * 13 144 037 €.
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