Zinsrechnen - KV

Die allgemeine Zinsformel
Hubertus Reich hat sein Geld auf einem Sparkonto bei der UBS AG. Wieviel Zins erhält Hubertus von
der Bank?
Der Zins hängt von folgenden Grössen ab
> K = Kapital
K*p*t
Zins = ----------------100 * 360
> p = Zinsfuss, Zinssatz
> t = Dauer
Tageberechnung nach Deutscher Usanz
> Jahr hat 360 Tage
> Jeder Monat hat 30 Tage
> Der letzte Tag des Monats, ob 28.2. oder 31.3., ist immer der 30.
14.8.
bis
18.8
14.8.
bis
31.8.
18.8.
bis
5.9.
25.2.
bis
28.2.02
25.2.
bis
28.2.04
4
16
17
5
3
Differenz zwischen Daten
31. = letzte Kalendertag è Zinsberechnung 30.
12 + 5
Normaljahr = 28.2. ist der letzte Kalendertag
Schaltjahr = 29.2. wäre der letzte Kalendertag
Hubertus Reich hat seine Fr. 25'000.- am 31.5. einbezahlt. Der Zinssatz beträgt 3%. Wieviel Zins wird
ihm Ende Jahr gutgeschrieben?
K*p*t
25000 * 3 * 210
Z = --------------- = ------------------------- = 437.50
100 * 360
100 * 360
Zinsrechnen, alo, 26.12.2004
S. 1
Die Verrechnungssteuer
Mit der Verrechnungssteuer will der Bund die Steuerhinterziehung bekämpfen. Deshalb lässt
er an der Zinsentstehungsquelle (z.B. Bank oder AG) 35 % Verrechnungssteuer abziehen. D.h.
der Kunde bekommt vorerst nur 65% seines Ertrages ausbezahlt (= Nettozins). A
Falls der Kapitalanleger in der Steuererklärung beim Vermögen das Kapital und beim
Einkommen seine Bruttozins- und Dividendenerträge deklariert, hat er Anspruch auf die
Rückerstattung der Verrechnungssteuer. I.d.R. wird dieses Guthaben jedoch mit den
Steuerschulden verrechnet.
Buchungstechnik
Begriff
Bruttozins
%
100
Fr. Soll
100.- Ba
- Verrechnungssteuer
35
35.- Deb VSt
= Nettozins
65
65.-
Haben
Zins-E
Soll
Haben
Ba
Deb VSt
Zins-E
Ba
Zins-E
1. alo AG löst nach neun Monaten das Kontokorrent mir Fr. 12'000.-- auf. Der Zinssatz
beträgt 1%. Wieviel Zinsen werden auf dem Bankkonto gutgeschrieben und wie lauten die
Buchungssätze?
Begriff
Bruttozins
%
100
Fr. Soll
90.- Ba
- Verrechnungssteuer
35
31.50 Deb VSt
= Nettozins
65
58.50
Haben
Zins-E
Soll
Haben
Ba
Deb VSt
Zins-E
Ba
Zins-E
2. Die Bank schreibt uns Fr. 460.- Zinsen gut (Bankgutschrift). Wie hoch ist der
Verrechnungssteueranspruch und wie lauten die entsprechenden Buchungssätze?
Begriff
Bruttozins
%
100
Fr. Soll
707.70 Ba
Haben
Zins-E
Soll
Haben
- Verrechnungssteuer
35
247.70 Deb VSt
Ba
Deb VSt
Zins-E
= Nettozins
65
Ba
Zins-E
460.-
A
Bei allen Konti, die in der Bezeichnung den Begriff „Spar“ in sich haben, wird die Verrechnungssteuer erst ab
einem Bruttozins von Fr. 50.- und mehr berechnet und belastet.
Zinsrechnen, alo, 26.12.2004
S. 2
Verrechnungssteuer beim Kontokorrent
Bei Bankkontokorrenten mit wechselndem Kreditverhältnis wird die Verrechnungssteuer nur
auf einem allfälligen Habenzinsüberschuss belastet:
Habenzins
Sollzins
Habenzinsüberschuss
Verrechnungssteuer
80.140.0.0.-
70.40.30.10.50
Sollzins
Habenzins
Habenzinsüberschuss
Verrechnungssteuer
60.140.80.28.-
70.40.0.0.-
Geschäftsfall
Bei einem Kreditorenkontokorrent
Habenzins
VSt
Spesen
Kommission
24.60
8.60
3.30
1.60
Soll
Haben
Betrag
Bank
Zins-E
Deb VSt
Ba
20.25
Zins-A
Zins-A
Ba
Ba
3.30
1.60
Zins-A
Bank
Ba
Zins-E
118.30
Bei einem Kontokorrent mit wechselndem
Kreditverhältnis
Sollzins
Habenzins
Habenzinsüberschuss
60.50
118.30
57.80
60.50
118.30
35% Verrechnungssteuer
20.25
Deb VSt
Ba
20.25
Spesen
Kommission
18.30
21.60
Zins-A
Zins-A
Ba
Ba
18.30
21.60
Zinsrechnen, alo, 26.12.2004
S. 3