Lernfeld 11 – Finanzierung Musterlösungen zum Modul

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Lernfeld 11 – Finanzierung
Musterlösungen zum Modul Finanzierungsbegleitende Buchungen
Aufgabe 1
Nennen und erläutern Sie drei Darlehensformen nach den Tilgungsarten und nennen Sie je ein Beispiel.
Lösung 1
Hinweis: Leider werden die Begrifflichkeiten in verschiedenen Lehrbüchern u. a.
Veröffentlichungen nicht immer einheitlich verwendet. Hier gilt:
Annuitätendarlehen: Annuität bleibt gleich
Tilgungsdarlehen: Tilgung bleibt gleich
Annuitätendarlehen
Tilgungs- oder
AbzahlungsDL
Zinsen
Tilgung
sinken
steigt
sinken
gleichbleibend
GesamtRate
Beispiel
gleichbleibend
sinkt
üblich bei Kreditaufnahme
für Immobilienkauf
Privatdarlehen
Fest- oder EndfälligkeitsDL
gleichbleibend
keine während der Laufzeit,
Rückzahlung bei
Laufzeitende
nur Zinse - gleichbleibend
Lebensversicherung
Zwischenfinanzierung
Aufgabe 2
Stellen Sie (mit Excel) einen Finanzierungsplan auf:
60.000,- Euro Tilgungsdarlehen ab 1.7.X1, Laufzeit 10 Jahre, Nominalzins 6 % p.a., halbjährliche
Rückzahlung nachträglich, Kreditgeber ist ein privater Investor, Bestimmung: zur Investition in die BGA
(Übrigens: Falls Sie tatsächlich alle Zeilen des Finanzierungsplans einzeln berechnen und ausfüllen
wollen, sollten Sie umgehend Ihre Excel-Kenntnisse erweitern – es werden höchstens die Formeln für die
ersten beiden Zeilen berechnet und dann per AutoAusfüllFunktion abwärts kopiert)
Lösung 2
Anf.Kapital
Mon.
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Dez.
Juni
Jahr
X1
X2
X2
X3
X3
X4
X4
X5
X5
X6
X6
X7
X7
X8
X8
X9
X9
X10
X10
X11
60.000,00
57.000,00
54.000,00
51.000,00
48.000,00
45.000,00
42.000,00
39.000,00
36.000,00
33.000,00
30.000,00
27.000,00
24.000,00
21.000,00
18.000,00
15.000,00
12.000,00
9.000,00
6.000,00
3.000,00
Zinsen p.a. Tilgung (10 J.)
6%
1.800,00
3.000,00
1.710,00
3.000,00
1.620,00
3.000,00
1.530,00
3.000,00
1.440,00
3.000,00
1.350,00
3.000,00
1.260,00
3.000,00
1.170,00
3.000,00
1.080,00
3.000,00
990,00
3.000,00
900,00
3.000,00
810,00
3.000,00
720,00
3.000,00
630,00
3.000,00
540,00
3.000,00
450,00
3.000,00
360,00
3.000,00
270,00
3.000,00
180,00
3.000,00
90,00
3.000,00
18.900,00
www.becker-info.de
60.000,00
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Ges.Rate
4.800,00
4.710,00
4.620,00
4.530,00
4.440,00
4.350,00
4.260,00
4.170,00
4.080,00
3.990,00
3.900,00
3.810,00
3.720,00
3.630,00
3.540,00
3.450,00
3.360,00
3.270,00
3.180,00
3.090,00
Restkapital
57.000,00
54.000,00
51.000,00
48.000,00
45.000,00
42.000,00
39.000,00
36.000,00
33.000,00
30.000,00
27.000,00
24.000,00
21.000,00
18.000,00
15.000,00
12.000,00
9.000,00
6.000,00
3.000,00
0,00
78.900,00
IMK_11_xx_Fin_Buchg_ml.doc
Aufgabe 3
Buchen Sie den Eingang des Privatkredits aus Aufg. 2 auf dem Geschäftskonto (Valutierung). Der Betrag
ist zur Investition in die BGA bestimmt.
Lösung 3
(2740) Bank
an
(422) Unternehmensfin.mittel
60.000,-
Aufgabe 4
Buchen Sie die Rückzahlung der ersten Gesamt-Rate im Dez. X1
Lösung 4
(873) Znsen and. Kreditgeber
an
(2740) Bank
3.000,
1.800,
4.800,-
Aufgabe 5
Buchen Sie die Rückzahlung der zweiten Gesamt-Rate im Juni X2
Lösung 5
(873) Znsen and. Kreditgeber
an
(2740) Bank
3.000,
1.710,
4.710,-
Aufgabe 6
Erstellen Sie (mit Excel) den Finanzierungsplan für die ersten zehn Jahre eines Annuitätendarlehens der
Hypothekenbank mit folgenden Konditionen:
Darlehenssumme 200.000,-; Zins: 4,9 %; jährliche Tilgung: 1 %;
Zinsfestschreibung: 10 Jahre; Damnum: 5 %
Lösung 6
Jahr
Kapital
1 200.000,00
2 198.000,00
3 195.902,00
4 193.701,20
5 191.392,56
6 188.970,79
7 186.430,36
8 183.765,45
9 180.969,96
10 178.037,48
Zins
9.800,00
9.702,00
9.599,20
9.491,36
9.378,24
9.259,57
9.135,09
9.004,51
8.867,53
8.723,84
Tilgung
2.000,00
2.098,00
2.200,80
2.308,64
2.421,76
2.540,43
2.664,91
2.795,49
2.932,47
3.076,16
Annuität
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
11.800,00
Rest
198.000,00
195.902,00
193.701,20
191.392,56
188.970,79
186.430,36
183.765,45
180.969,96
178.037,48
174.961,32
Aufgabe 7
Das Darlehen aus Aufg. 6 ist für den Kauf eines Baugrundstücks bestimmt, welches mit
Einfamilienhäusern bebaut werden soll. Buchen Sie die Valutierung am 1. Jan. X1 bei sofortiger
Aktivierung des Damnums.
Lösung 7
(2740) Bank
(290) GBK
an
190.000,10.000,(414) GAK UV 200.000,-
Aufgabe 8
Buchen Sie die Banklastschrift der ersten Gesamt-Rate
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Lösung 8
(414) GAK UV 2.000,(872) Zins
9.800,an
(2740) Bank
11.800,-
Aufgabe 9
Buchen Sie die Abschreibung des Damnums zum Jahresende X1
Lösung 9
(875) Ab. GBK
an
(290) GBK 1.000,-
Aufgabe 10
Erstellen Sie den Tilgungsplan für die ersten drei Zahlungszeiträume und buchen Sie
a) die Valutierung und
b) die im Jahr (00) fälligen Annuitäten.
Am 01.04.00 wird dem Wohnungsunternehmen von der Stadtsparkasse ein Darlehen über 150 000 Euro
für den Ankauf eines unbebauten Grundstücks gewährt, welches mit Eigenheimen bebaut werden soll.
Bei einer Auszahlung von 100 % soll es als Abzahlungsdarlehen bei einem Zinssatz von 8 % innerhalb
von 5 Jahren getilgt werden. Es wurden vierteljährliche nachträgliche Zahlungen und eine nachträgliche
Verrechnung der Tilgung vereinbart
Tilgungsplan
Zeitraum
Darlehensbetrag
Zinsen
Tilgung
GesamtRate
Restschuld
Lösung 10
Tilgungsplan
Datum
Darlehensbetrag
30.06.2000
150.000,00
30.09.2000
142.500,00
31.12.2000
135.000,00
Valutierung 1.4.00
(2740) Bank
an
Zinsen
Tilgung
Ges.Rate
3.000,00 7.500,00 10.500,00
2.850,00 7.500,00 10.350,00
2.700,00 7.500,00 10.200,00
(414) GAK UV 150.000,-
1. Gesamt-Rate 30.6.00
(414) GAK UV 7.500,(872) Zinsen KI 3.000,an
(2740) Bank
10.500,-
(2740) Bank
10.350,-
(2740) Bank
10.200,-
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Restschuld
142.500,00
135.000,00
127.500,00
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Aufgabe 11
Erstellen Sie den Tilgungsplan und buchen Sie alle Geschäftsfälle des Jahres (00) und (01)
Die Bank valutiert zum 01.10.00 ein Annuitätendarlehen in Höhe von 300 000 Euro.
Konditionen: Zinsfestschreibung 5 Jahre; 6 % Zinsen; 1 % Tilgung; 10 % Damnum; vierteljährliche
nachträgliche Zahlung und nachschüssige Verrechnung.
Erstellen Sie den Tilgungsplan für die ersten fünf Zahlungsperioden und buchen Sie diese.
Lösung 11
Tilgungsplan
Zeitraum
10/00-12/00
1/01-3/01
4/01-6/01
7/01-9/01
10/01-12/01
Darlehensbetrag
300.000,00
299.250,00
298.488,75
297.716,08
296.931,82
Zinsen
4.500,00
4.488,75
4.477,33
4.465,74
4.453,98
Tilgung
750,00
761,25
772,67
784,26
796,02
Gesamt-Rate
5.250,00
5.250,00
5.250,00
5.250,00
5.250,00
Restschuld
299.250,00
298.488,75
297.716,08
296.931,82
296.135,80
1.10.00: Valutierung
(2740) Bank
270.000
(290) GBK
30.000
an
(41) Vb KI
300.000
31.12.00: Rate 1
(41) Vb KI
750
(872) Zinsen KI 4.500
an
(2740) Bank
5.250
31.12.00: Abschreibung Damnum für 3 Monate
(875) Ab GBK an
(290) GBK
1.500
31.3. / 30.6. / 30.9. / 31.12.01: Rate 2/3/4/5
(41) Vb KI
761,25 /
772,67 /
784,26 /
796,02
(872) Zinsen KI 4.488,75 /
4.477,33 /
4.465,74 /
4.453,98
an
(2740) Bank
je 5.250,00
31.12.01: Abschreibung Damnum für ein Jahr
(875) Ab GBK an
(290) GBK
6.000,00
Aufgabe 12
Erstellen Sie den Tilgungsplan für die Geschäftsjahre (00) und (01) und buchen Sie
a) die Valutierung und die Aktivierung der Geldbeschaffungskosten im Jahr (00)
b) die Gesamt-Rate(en) des Geschäftsjahrs (00),
a) die Abschreibung der Geldbeschaffungskosten zum Ende des Geschäftsjahrs (00)
b) die Annuitäten des Geschäftsjahres (01)
c) die Abschreibung der GBK im Jahr (01).
Dem Wohnungsunternehmen wird zum 01.07.00 ein Darlehen über 500 000 Euro mit 95 % iger
Auszahlung valutiert. Das Damnum ist zu aktivieren und planmäßig über die Zinsbindungszeit von 5
Jahren abzuschreiben. Das Darlehen soll mit gleich bleibenden Annuitäten bei einer Tilgungsrate von 2
% zuzüglich ersparter Zinsen getilgt werden. Der Zinssatz beträgt 7 %. Vereinbart wurde eine
halbjährliche vorschüssige Zahlung.
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Lösung 12
Tilgungsplan
Datum
Darlehensbetrag
Zinsen
Tilgung
Annuität
Restschuld
01.07.2000
500.000,00
17.500,00
5.000,00
22.500,00
495.000,00
01.01.2001
495.000,00
17.325,00
5.175,00
22.500,00
489.825,00
01.07.2001
489.825,00
17.143,88
5.356,13
22.500,00
484.468,88
01.01.2002
484.468,88
16.956,41
5.543,59
22.500,00
478.925,29
1.7.00: Valutierung und gleichzeitiger Einbehalt der 1. Gesamt-Rate
(2740) Bank
452.500
(290) GBK
25.000
(41) Vb KI
5.000
(872) Zinsen KI
17.500
an
(41) Vb KI
500.000,31.12.00: Abschreibung des Damnums f. ½ Jahr
(875) Abschr. GBK
an
(290) GBK
1.1.01: Zahlung 2. Anuität
(41) Vb KI
5.175,(872) Zinsen KI
17.325,an
(2740) Bank
22.500
1.7.01: Zahlung 3. Anuität
(41) Vb KI
5.356,13
(872) Zinsen KI
17.143,87
an
(2740) Bank
22.500
31.12.01: Abschreibung des Damnums f. 1 Jahr
(875) Abschr. GBK
an
(290) GBK
2.500,-
5.000,-
Aufgabe 13
Am 01.09.X1 erfolgt die Valutierung eines hypothekarisch gesicherten Tilgungsdarlehens für den Kauf
eines Mietwohnhaus über 1 200 000 Euro. Zu beachten sind 6 % Damnum und 8 % Zinsen bei einem
Zinsfestschreibungszeitraum von 10 Jahren sowie 2 % Tilgung. Die Zinszahlungen und Tilgungen
erfolgen vierteljährlich nachträglich.
Nehmen Sie bitte alle erforderlichen Buchungen für die ersten beiden Rückzahlungstermine vor,
beachten Sie insbesondere:
- Valutierung,
- Rückführung des Darlehens durch Ratenzahlungen,
- Abschreibung des Damnums,
- zeitliche Abgrenzung der Zinsaufwendungen.
Lösung 13
Tilgungsplan:
Zeit
Kapital
Zinsen
Tilgung
Annuität
Rest
30.11.X1
1.200.000,00
24.000,00
6.000,00
30.000,00 1.194.000,00
28.02.X2
1.194.000,00
23.880,00
6.000,00
29.880,00 1.188.000,00
…
www.becker-info.de
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1.9.X1: Valutierung
(2740) Bank
(290) GBK
an
1.128.000
72.000,-
30.11.X1: erste. Gesamt-Rate
(410) Obj.fin AV
6.000,(872) Zins)
24.000,an
(410) Obj.fin. AV
1.200.000,-
(2740) Bank
30.000,-
zum Bilanzstichtag Ende X1: Abschreibung Damnum
(875) Ab GBK
an
(290) GBK
2.400,-
zum Bilanzstichtag Ende X1: Abgrenzung Zinsaufwand
(872) Zins
an
(4799) s.a.VB
7.960,28.02.X2: zweite. Gesamt-Rate
(410) Obj.fin AV
6.000,(872) Zins)
23.880,an
(2740) Bank
und!
(4799) s.a.VB
an
(872) Zins
oder gleich:
(410) Obj.fin. AV
(872) Zins
(4799) s.a.VB
an
29.880,7.960,-
6.000,15.920,7.960,(2740) Bank
29.880,-
Aufgabe 14
Am 01.09.X1 erfolgt die Valutierung eines hypothekarisch gesicherten Annuitätendarlehens für ein zum
Verkauf bestimmtes Wohnhaus über 1 200 000 Euro. Zu beachten sind 6 % Damnum und 8 % Zinsen bei
einem Zinsfestschreibungszeitraum von 10 Jahren sowie 2 % Tilgung. Die Zinszahlungen und Tilgungen
erfolgen vierteljährlich im Voraus.
Nehmen Sie bitte alle erforderlichen Buchungen für die ersten drei Rückzahlungstermine vor, beachten
Sie insbesondere:
- Valutierung,
- Rückführung des Darlehens durch Ratenzahlungen,
- Abschreibung des Damnums,
- zeitliche Abgrenzung der Zinsaufwendungen.
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Lösung 14
Tilgungsplan:
Zeit
Kapital
Zinsen
Tilgung
Annuität
Rest
01.09.X1
1.200.000,00
24.000,00
6.000,00
30.000,00 1.194.000,00
01.12.X1
1.194.000,00
23.880,00
6.120,00
30.000,00 1.187.880,00
01.03.X2
1.187.880,00
23.757,60
6.242,40
30.000,00 1.181.637,60
1.9.X1: Valutierung und gleichzeitiger Einbehalt der ersten Gesamt-Rate
(2740) Bank
1.098.000,(290) GBK
72.000,(872) Zins
24.000,(411) Obj.fin. UV
6.000,an
(411) Obj.fin.
1.200.000,1.12.X1: zweite Gesamt-Rate
(411) Obj.fin. UV
6.120,(872) Zins
23.880,an
(2740) Bank
30.000,-
zum Bilanzstichtag Ende X1: Abschreibung Damnum
(875) Ab GBK
an
(290) GBK
2.400,-
zum Bilanzstichtag Ende X1: Abgrenzung Zinsaufwand
(291) ARA
an
(872) Zins
15.920,zum Jahresbeginn X2: außer den normalen Eröffnungs(EBK)buchungen:
Auflösung der aktiven Rechnungsabgrenzung
(872) Zins
an
(291) ARA
15.920,1.3.X2: dritte Gesamt-Rate
(411) Obj.fin. UV
6.242,40
(872) Zins
23.757,60
an
(2740) Bank
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30.000,-
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Aufgabe 15
Bilden Sie zu den folgenden Geschäftsfällen die Buchungssätze.
1.
Aktivierung der Geldbeschaffungskosten bei der
(290) GBK an (41...) Vb KI
Valutierung eines Darlehens
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Banküberweisung der Ratenzahlung (Zins und
Tilgung) an die Hypobank
(41...) Vb KI
(872) Zins
Nachträgliche Rückzahlung der ersten GesamtRate eines Tilgungsstreckungsdarlehens an die
Hypo-bank für den Erwerb von EFH, die modernisiert
u. verkauft werden
Bei der Sparkasse wird ein Darlehen zum Kauf
einer EDV-Anlage aufgenommen und abz.
Beratungsgebühren valutiert
Ein privater Investor gewährt ein Darlehen zum
Kauf eines unbebauten GS für den Bau von
Mietwohnungen
Valutierung eines Darlehens zum Kauf von
Grundstücken des Anlagevermögens (Auszahlung 93
%)
Abschreibung der Geldbeschaffungskosten zum
Bilanzstichtag
(411) Obj.fin.mittel UV
(872) Zins
an
(2740) Bank
Valutierung eines Darlehens abzügl. des
Damnums bei gleichzeitigem Einbehalt der 1. Rate
(2740) Bank
(290) GBK
(41...) Vb KI
(872) Zinsen
an
(290) ARA
9.
Am 1.11.X1 zahlte das WU Zinsen von 9.600,- für
ein halbes Jahr im Voraus. => Buchung der
Abgrenzung zum Jahresende X1
10.
Wann und mit welcher Buchung wird die
Abgrenzung aus 9. wieder ausgebucht?
11.
Am 30.10..X1 zahlte das WU Zinsen von 9.600,für ein halbes Jahr rückwirkend. Die nächste
Zinszahlung von 9.600,- ist rückwirkend am 30.4.X2
fällig => Buchung der Abgrenzung zum Jahresende
X1
12.
Wann und mit welcher Buchung wird die
Abgrenzung aus 11. wieder ausgebucht?
13.
Ein Immobilienunternehmen hat einem Kunden
ein langfristiges Darlehen für den Kauf eines Hauses
gewährt. Der Kunde überweist Zins und Tilgung auf
das Geschäftskonto des IU.
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an
(2740) Bank
(2740) Bank
(290) GBK
an
(412) Unt.fin.mittel
(2740) Bank
an
(423) GAK AV
(2740) Bank
(290) GBK
an
(413) GAK AV
(875) Abschr. GBK
an
(290) GBK
(41…) VB KI
an
(872) Zins
sofort Anfang des Folgejahres
(872) Zins
an
(290) ARA
(872) Zins
an
6.400,-
6.400
(4799) s.a.VB 3.200,-
bei Zinszahlung am 30.4.X2
(872) Zins
an
(2740) Bank
9.600,(4799) s.a.VB an
(872) Zins
3.200,oder
(872) Zins
6.400,(4799) s.a.VB 3.200,an
(2740) Bank
9.600,(2740) Bank
an
(087) sonstige Ausleihungen
an
(676) Erträge aus sonstigen Ausleihungen
Aufgabe 16
Ihr Unternehmen benötigt zur Finanzierung eines Neubauvorhabens 400.000,- Euro. Ihnen liegen
folgende Angebote für ein Annuitätendarlehen vor:
Stadtsparkasse Gierhausen: Nominalzins 6,4 %, Tilgung 2 %, Damnum 3 %, Zinsfestschreibung
10 Jahre
Privatbank Pleitegeyer: Effektivzins 7 %, Tilgung 1 %, Auszahlung 95 %, Zinsfestschreibung 5
Jahre
Hyperhypobank: Nominalzins 6,8 %, Tilgung 1 %, Auszahlung 100 %, Zinsfestschreibung 15
Jahre
Welches dieser Angebote ist am kostengünstigsten?
Lösung 16
Effektivzins = Nominalzins * 100 / Auszahlung (%) + Nebenkosten (%) / Zinsfestschreibungszeit
Sparkasse
Pleitegeyer
Hyperbank
www.becker-info.de
Nominalzins Effektivzins
6,40% knapp 6,9 %
5,70%
7,00%
6,80%
6,80%
Seite 9 von 9

Lernfeld 11 – Finanzierung Musterlösungen zum Modul

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