Réduction FILLON Table des matières

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Réduction FILLON
(Révision mai 2016)
Table des matières
1.
Rappels de loi .......................................................................................................................................... 3
1.1
Qui peut bénéficier de la réduction Fillon ......................................................................................... 3
Les employeurs ......................................................................................................................................... 3
Les employés ............................................................................................................................................ 3
Formalités ................................................................................................................................................. 3
1.2
La Réduction ..................................................................................................................................... 4
1.3
Incompatibilités et cumul .................................................................................................................. 4
1.4
Dispositions particulières .................................................................................................................. 5
TEPA ........................................................................................................................................................ 5
Entreprises de transport ............................................................................................................................ 5
Annualisation de la réduction Fillon à compter du 01.01.2011 ................................................................ 5
Salariés indemnisés par une caisse de congés payés................................................................................. 5
Entreprise de travail temporaire ................................................................................................................ 6
Règle commune aux entreprises bénéficiant de la majoration 10% - applicable jusqu’au 31/12/2014 ... 6
2. Principe de calcul de la réduction Fillon............................................................................................... 7
2.1
Notion d'Heure Rémunérée et réduction Fillon ................................................................................. 7
2.2
Calcul du coefficient.......................................................................................................................... 8
2.3
Les règles applicables ...................................................................................................................... 11
Détermination du SMIC mensuel à prendre en compte .......................................................................... 11
Suspension du contrat de travail avec maintien partiel de la rémunération – Salariés mensualisés non
présents toutes l’année ............................................................................................................................ 12
Rémunération non mensualisée ou non déterminée selon un nombre d'heures mensuel ........................ 12
2.4
Proratisation du Smic, rappel des principales règles applicables depuis le 1er janvier 2011 ........... 14
Détermination du Salaire à prendre en compte ....................................................................................... 16
Les modalités de régularisation .............................................................................................................. 17
3. La réduction Fillon dans QuadraPaie ................................................................................................. 19
3.1
Dossier non géré par les plans de paie Types .................................................................................. 19
Constantes Nationales ............................................................................................................................. 19
Fiche Dossier/Etablissement ................................................................................................................... 19
Fiche employé ......................................................................................................................................... 20
Employé Forfaitaire ................................................................................................................................ 20
Paramétrage des primes (Libellés de type B) ......................................................................................... 20
Paramétrage des retenues (Libellés de type E) ....................................................................................... 21
Le libellé "Réduction Fillon" de code calcul 37 ..................................................................................... 21
3.2
Dossier Type Quadratus .................................................................................................................. 23
Fiche Constantes entreprise .................................................................................................................... 23
Fiche Dossier/Etablissement ................................................................................................................... 24
Fiche employé ......................................................................................................................................... 24
Employés "Forfaitaire" ........................................................................................................................... 25
Paramétrage des primes (Libellés de type B) ......................................................................................... 25
Paramétrage des retenues (Libellés de type E) ....................................................................................... 25
Horaire équivalent renseigné sur la fiche employé ................................................................................. 25
L'horaire équivalent est renseigné sur une ligne à part ........................................................................... 26
3.3
Salariés rémunérés exclusivement à l'heure (exemple : coiffeurs à domicile) ................................ 26
3.4
VRP Multicarte Mensuel ou Trimestriel ......................................................................................... 27
Effectif inferieur à 20 salariés ................................................................................................................. 27
Effectif supérieur à 20 salariés................................................................................................................ 27
QuadraPaie – Réduction Fillon
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3.5
Rémunération Mensuelle Brute (RMB)........................................................................................... 28
Rappel ..................................................................................................................................................... 28
Heures supplémentaires sur les lignes natives du bulletin (jusqu’au 31/12/2011) ................................. 28
Heures supplémentaires gérées par des libellés ...................................................................................... 29
Fiche "Constantes entreprises" – Heures supplémentaires – Applicable jusqu’au 31 décembre 2011 ... 29
Fiche libellé ............................................................................................................................................ 29
Heures supplémentaires en méthode mixte : Lignes natives et libellés – applicable jusqu’au 31
decembre 2011 ........................................................................................................................................ 31
Cas particulier : Heures supplémentaires pour transporteurs routiers longue distance – applicable
jusqu’au 31 décembre 2011 .................................................................................................................... 31
Cas particulier : Heures d'équivalences .................................................................................................. 31
Cas particulier : Heures supplémentaires non structurelles ................................................................... 32
Principe ................................................................................................................................................... 32
Mise en œuvre de la gestion d'heures supplémentaires non structurelles dans QuadraPaie ................... 32
Informations complémentaires ............................................................................................................... 33
3.6
Importation des lignes de Bulletin et mise à jour de l'horaire de la fiche employé ......................... 34
3.7
Gestion multi-bulletins .................................................................................................................... 34
3.8
Etats justificatifs .............................................................................................................................. 34
Etat récapitulatif réduction Fillon ........................................................................................................... 34
Détails des calculs réduction Fillon (+TEPA) en annexe bulletin .......................................................... 35
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1. Rappels de loi
1.1
Qui peut bénéficier de la réduction Fillon
LES EMPLOYEURS
Les employeurs pouvant bénéficier de la réduction Fillon sont les suivants :
⇒ Ceux soumis à l'obligation d'adhésion à l'ASSEDIC ;
⇒ Ceux employant des salariés relevant du régime des mines ;
⇒ Ceux employant des salariés relevant du régime des marins ;
⇒ Ceux employant des salariés relevant du régime des clercs et employés de notaires ;
⇒ Les établissements publics industriels et commerciaux, les SEM (Sociétés d'Economie Mixte), les
entreprises nationales.
LES EMPLOYÉS
Parmi les salariés travaillant pour les employeurs énumérés ci-dessus, seuls ceux affiliés au régime
d'assurance chômage peuvent bénéficier de la réduction Fillon.
⇒ Les mandataires sociaux sont donc exclus du bénéfice de cette réduction.
FORMALITÉS
Aucune formalité spécifique n'est à remplir pour avoir accès à la réduction Fillon.
Jusqu’au 31 décembre 2010, l'employeur était tenu de conserver un état récapitulatif par mois et par
établissement de la réduction par employé.
Le décret n°2010-1779 du 31 décembre 2010 (JO du 01.01.2011) supprime l’obligation de tenir un document
justificatif mensuel des réductions appliquées.
Néanmoins, l’employeur doit être en mesure de mettre à la disposition des contrôleurs, si nécessaire, les
informations utiles à la vérification.
Quadrapaie maintient l’état récapitulatif de la réduction Fillon. Ce dernier sera adapté en fonction de des
précisions apportées par le législateur ou l’administration.
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1.2
•
La Réduction
La réduction Fillon se calcule, par contrat, en fonction de la rémunération. Elle s'applique aux salariés :
⇒ quelle que soit leur date d'embauche
⇒ quelle que soit leur durée de travail.
•
La réduction Fillon porte sur les cotisations patronales de sécurité sociale :
Assurances sociales
(maladie-maternité-invalidité-décès)
Vieillesse
(plafonnée et déplafonnée)
Allocations familiales
FNAL
Contribution solidarité autonomie (CSA)
Accident du travail/Maladie professionnelle
(AT/MP)
jusqu’au
31/12/2010
jusqu’au
31/12/2014
à compter du
1er janvier 2015
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Si le montant de la réduction
dépasse les cotisations précitées
et dans la limite de 1%
X
Dans la limite de 0.93% à compter
du 01.01.2016*
* Décret n°2015-1852 du 29/12/2015 relatif aux taux des cotisations d’assurance maladie du régime général et de divers régimes de sécurité
sociale – JO du 31/12
Limitation de la réduction Fillon : le montant total des allégements est limité au montant des
cotisations ci-dessus.
Ce montant total est majoré pour 2 cas :
jusqu’au 31/12/2014
à compter du
1er janvier 2015
Majoration de 1.1
Majoration de 1.1
Majoration de 1.1
Majoration de 100/90
Salariés intérimaires auxquels l’employeur est tenu de verser une
indemnité compensatrice de congés payés
Salariés des professions pour lesquelles le paiement des congés
payés est mutualisé entre les employeurs affiliés aux caisses de
compensation (employeurs affiliés à une caisse CP)
1.3
Incompatibilités et cumul
Pour un même salarié, la réduction Fillon ne peut être cumulée avec :
⇒ une autre exonération totale ou partielle de cotisations patronales,
⇒ une assiette ou un montant forfaitaire de cotisations,
⇒ les taux spécifiques pour les artistes du spectacle.
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Les contrats suivants ne peuvent en aucun cas bénéficier de la réduction Fillon :
⇒ Mandataires sociaux,
⇒ Contrat de Professionnalisation,
⇒ Contrat d'Accompagnement dans l'Emploi,
⇒ Contrat Avenir,
⇒ Contrat Accre,
⇒ Contrat Qualification, Contrat Apprentis,
⇒ CIE (exonéré de cotisation)...,
⇒ Ainsi que les salariés bénéficiant des exonérations ZRR, ZRU et ZFU.
1.4
Dispositions particulières
TEPA
La Loi TEPA n°2007-1223 du 21/08/07 – JO du 22/08, applicable au 01/10/07, et son décret d'application
n°2007-1380 du 24 septembre 2007 simplifient les modalités d'application de la réduction générale. La
modification a notamment pour but de neutraliser l'impact des heures supplémentaires ou complémentaires
sur le calcul de l'allègement.
⇒ Pour la prise en compte des heures supplémentaires et complémentaires dans le calcul de la
réduction Fillon à compter du 01.01.2012 : Cf. infra.
ENTREPRISES DE TRANSPORT
Les dispositions applicables depuis le 01/07/2005 ont supprimé les spécificités des entreprises de transport
routier de marchandises.
⇒ Le calcul du smic est déterminé selon des modalités particulières dans le cas où est appliqué le
régime des heures d’équivalence : cf infra.
ANNUALISATION DE LA RÉDUCTION FILLON À COMPTER DU 01.01.2011
L’article 12 de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2011 du 20 décembre 2010 (JO du 21.12) a
annualisé la réduction Fillon. Ce texte a été complété par le décret n°2010-1779 du 31 décembre 2010 (JO du
01.01.2011) et la circulaire interministérielle n°2011/34 du 27 janvier 2011.
⇒ La réduction Fillon pour les rémunérations versées à compter du 1er janvier 2011 s’apprécie
désormais dans le cadre annuel.
SALARIÉS INDEMNISÉS PAR UNE CAISSE DE CONGÉS PAYÉS
•
Jusqu’au 31 décembre 2014, le montant de la réduction est majoré de 10 %, dans la limite de 26% (si
l'effectif est supérieur à 19 salariés) et de 28.10% (si l'effectif est de 1 à 19 salariés).
•
Depuis le 1er janvier 2015, la majoration de la réduction est supprimée.
⇒ La contrepartie de cette suppression est l’aménagement de la formule de calcul du coefficient pour
ce cas : cf infra.
Révision mai 2016
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Pour déterminer si
le salarié cotise à
une caisse CP,
l’information est
prise dans la fiche
employé – chapitre
Congés payés/RTT.
ENTREPRISE DE TRAVAIL TEMPORAIRE
La réduction est égale à la somme des réductions calculées, selon la situation de l'entreprise utilisatrice, pour
chaque mission effectuée au cours du mois.
•
Jusqu’au 31 décembre 2014, la réduction est majorée de 10% pour les salariés pour lesquels l’entreprise
de travail temporaire verse une ICCP pour chaque mission effectuée quelle qu’en ait été la durée
•
A compter du 1er janvier 2015, la majoration de la réduction est supprimée.
⇒ La contrepartie de cette suppression est l’aménagement de la formule de calcul du coefficient pour
ce cas : cf infra.
Pour que cette majoration
s’applique, il faut cocher
"Majoration travail
temporaire et ICCP" dans
la partie "Allègement" de
la fiche employé:
RÈGLE COMMUNE AUX ENTREPRISES BÉNÉFICIANT DE LA MAJORATION 10% - APPLICABLE JUSQU’AU
31/12/2014
Lettre ministérielle du 05/07/2011 et lettre circulaire ACOSS 2011-87 du 29/07/2011 :
« Le montant de la réduction Fillon pourra être porté jusqu'au montant des cotisations patronales de
Sécurité sociale vieillesse maladie et famille majoré de 10%, pour les entreprises ouvrant droit aux
majorations 10% de la réduction. »
Cette règle est appliquée en saisie bulletin (le fait de rentrer en modification entraîne l'application
automatique de ce principe, sans rappel de trame).
Remarque : La mesure s'applique rétroactivement à compter du 1er janvier 2011.
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2. Principe de calcul de la réduction Fillon
Jusqu’au 31 décembre 2010, la réduction se calcule par salarié et par mois civil, selon la formule suivante :
Réduction = Rémunération brute mensuelle (1) x Coefficient (2)
(1)
(2)
Rémunération brute mensuelle : montant retenu pour l'assiette des cotisations de Sécurité Sociale
Coefficient : calculé en fonction du SMIC mensuel. Il est toujours arrondi à 3 décimales.
A compter du 1er janvier 2011, la réduction Fillon s’apprécie par salarié et par an selon la formule
suivante :
Réduction Fillon = rémunération annuelle brute (3) x coefficient (4)
(3) Rémunération annuelle brute : ensemble des éléments de rémunération, en espèce ou en nature, versé
au cours de l’année civile et soumis aux cotisations de sécurité sociale
(4) Coefficient : calculé en fonction du smic annuel. Il est arrondi à 4 décimales.
2.1
Notion d'Heure Rémunérée et réduction Fillon
La loi TEPA supprime la réintégration de l'indemnité compensatrice de Congés Payés, versée à l'issue du
contrat de travail du salarié qui n'a pas pu faire valoir des droits à congés payés acquis, en nombre d'heure.
La Loi TEPA supprime l'intégration, pour une durée proportionnelle, des heures de travail non effectif.
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2.2
Calcul du coefficient
Jusqu’au 31 décembre 2010, le calcul du coefficient tient compte du SMIC mensuel :
Entreprises de moins de 20 salariés
Entreprises de 20 salariés et plus

(montant mensuel du SMIC )
0.281 
× 1.6 ×
− 1
0 .6 
Rémunérati on Mensuelle Brute * 

(montant mensuel du SMIC )
0.26 
× 1.6 ×
− 1
Rémunérati on Mensuelle Brute * 
0 .6 
* hors heures supplément aires et heures complément aires
* hors heures de travail non effectif
* hors heures supplément aires et heures complément aires
* hors heures de travail non effectif
* hors heures d ' équivalenc es dans la limite de 25 %
* hors heures d ' équivalenc es dans la limite de 25 %
Le coefficient maximal de réduction est passé de 0,26 à
0,281 en juillet 2007
Le coefficient maximal de réduction reste fixé à
0,26
NB : Depuis la loi de finances 2007, 2 formules de calculs coexistent pour les salaires versés à compter
du 1er Juillet 2007, selon le nombre de salariés de l'entreprise.
A compter du 1er janvier 2011, la réduction Fillon s’apprécie dans le cadre annuel.
La formule de calcul reste la même mais les valeurs du Smic et de la rémunération sont désormais annuelles :
Entreprises de moins de 20 salariés
(SMIC calculé pour 1 an *) − 1
0 .281 
× 1.6 ×

0 .6 
Rémunérati on Annuelle Brute 
Entreprises de 20 salariés et plus
(SMIC calculé pour 1 an *) − 1
0.26 
× 1.6 ×

0 .6 
Rémunérati on Annuelle Brute 
* Valeur annuel du Smic :
- 1820 x Smic horaire
OU
- 12 x Smic mensuel [Smic mensuel = (Smic horaire x 35) x 52/12 ou (Smic horaire x 151.67) x 12]
Le coefficient est arrondi à 4 décimales au dix millième le plus proche.
A compter du 1er janvier 2012 : intégration des heures supplémentaires et complémentaires dans le calcul
du coefficient.
-
La rémunération des heures supplémentaires ou complémentaires est intégrée dans la rémunération
annuelle prise en compte pour le calcul du coefficient.
-
Le montant du Smic est augmenté, le cas échéant, du nombre d’heures supplémentaires ou
complémentaires effectuées.
Ces heures supplémentaires ou complémentaires seront prises en compte en unité de temps et non
pas en fonction des majorations de salaires auxquelles elles peuvent donner lieu.
Précisions ACOSS : « ajout des HS ou HC ouvrant droit aux allègements TEPA »
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A compter du 1er janvier 2015 : la formule de calcul du coefficient change.
Pour le cas "général", la nouvelle formule est la suivante :
C = (T /0,6) x [1,6 x (SMIC annuel / rémunération annuelle brute) - 1]
Paramètre « T » de la formule de calcul
Gains et rémunérations versés par
Entreprise de moins de 20 salariés
Entreprise de plus de 20 salariés
avant 2015
0,281
0,26
*
Rappel : avant 2015, la valeur de "T" variait selon
l’effectif de l’entreprise.
*
En 2015, "T" correspond à la valeur maximale du coefficient (il s’agit de la somme des taux de
cotisations à la charge de l’employeur dues au niveau du SMIC au titre des assurances sociales et des
allocations familiales).
*
Cette valeur varie selon que l’entreprise est assujettie à la contribution FNAL majorée de 0,50 % (20
salariés et plus) ou à la contribution FNAL de 0,1 %.
Gains et rémunérations versés par
Les employeurs soumis au 1° de l'article L. 834-1 CSS
Entreprises cotisant au FNAL à plafonner (0.10%)
Les employeurs soumis au 2° de l'article L. 834-1 CSS
Entreprises cotisant au FNAL à déplafonner (0.50%)
En 2015
En 2016*
A compter de 2017*
0,2795
0,2802
0,2807
0,2835
0,2842
0,2847
* Modification des valeurs suite à l’évolution de certains taux : décret n°2015-1852 du 29/12/2015 relatif aux taux des
cotisations d’assurance maladie du régime général et de divers régimes de sécurité sociale – JO du 31/12
Remarque : en cas d'application d'un dispositif de lissage des effets liés au franchissement d'un seuil
d'effectif, conduisant l'employeur à appliquer à titre transitoire un taux réduit pour le calcul de la
contribution prévue à l'article L. 834-1, le coefficient T est ajusté en conséquence.
Rémunération annuelle brute
La rémunération à prendre à compte n’exclut plus certains éléments de rémunération :
Jusqu’au
31/12/2014
A compter du
01/01/2015
Rémunération des temps de pause, d’habillage et de
déshabillage versée en application d’une convention ou d’un
er
accord collectif étendu en vigueur au 1 octobre 2007
Exclue
Prise en compte
Majoration salariale des HE dans la limite de 25%
Déduit
Non déduit
Cas particuliers
Dans 3 cas, il est ajouté à la formule du cas "général" 2 paramètres (a et b), avec pour objectif de moduler le
résultat soit pour tenir compte du régime de la durée du travail applicable, soit pour apporter une majoration
au montant du coefficient :
C = (T/0.6) x (1.6 x a x SMIC calculé pour un an / rémunération annuelle brute – 1) x b
Pour le détail des 3 cas : cf tableau page suivante.
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Cas particuliers
Salariés soumis à un
régime d’équivalence
payés à un taux majoré
en application d’une
convention ou d’un
accord collectif de
branche
Personnels roulants
"grands routiers" ou
"longue distance"
(43 h/ semaine)
Autres personnels
roulants
marchandises, sauf
conducteurs de
messagerie et
convoyeurs de fonds
(39 h/ semaine)
Salariés intérimaires auxquels l’employeur est
tenu de verser une indemnité compensatrice de
congés payés
Salariés affiliés à une caisse CP
Formule de calcul du coefficient
Observations
C = (T/0.6) x (1.6 x 45/35 x SMIC calculé pour un an / rémunération annuelle brute – 1) x 1
Le smic est corrigé selon un rapport
déterminé qui est fonction du nombre
d’heures d’équivalence.
A noter : les salariés visés sont ceux
encadrés par le décret n°83-40 du 26
janvier 1983
C = (T/0.6) x (1.6 x 40/35 x SMIC calculé pour un an / rémunération annuelle brute – 1) x 1
Pour plus de précisions : cf 2.3 –
paragraphe sur les salariés soumis à une
durée équivalente à la durée légale
Cela revient au calcul du coefficient
selon formule générale x 1.1 : majoration
du coefficient avec le paramètre 1.1
C = (T/0.6) x (1.6 x 1 x SMIC calculé pour un an / rémunération annuelle brute – 1) x 1.1
La contrepartie de cette évolution est la
suppression de la majoration du montant
de la réduction pour ce cas.
C = (T/0.6) x (1.6 x 1 x SMIC calculé pour un an / rémunération annuelle brute – 1) x (100/90)
Cela revient au calcul du coefficient
selon formule générale x 100/90 :
majoration du coefficient avec le
paramètre 100/90
La contrepartie de cette évolution est la
suppression de la majoration du montant
de la réduction pour ce cas.
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2.3
Les règles applicables
DÉTERMINATION DU SMIC MENSUEL À PRENDRE EN COMPTE
Pour les salariés non rémunérés sur tout le mois sur la base de 35 heures hebdomadaires :
• Le montant mensuel du SMIC est réajusté, à proportion de la durée de travail, hors heures
supplémentaires inscrites à leur contrat de travail, et rapportées à celle correspondant à la durée légale de
travail.
⇒ Exemple d'un salarié à temps partiel rémunéré à 120 heures : 1365.03 ×
120
151.67
Pour les salariés soumis à une durée équivalente à la durée légale :
• Jusqu’au 31 décembre 2014 :
Le SMIC mensuel est corrigé à proportion de la durée de travail inscrite au contrat du salarié, rapportée à la
durée légale.
Exemple du transport routier longue distance, durée équivalente de 186 heures :
186
1365.03 ×
151.67
• A compter du 1er janvier 2015 :
Le smic mensuel est déterminé de la façon suivante :
Une 1ère étape : déterminer le SMIC hors majoration des heures supplémentaires/complémentaires (HS/HC) :
Correction du SMIC selon la durée contractuelle, les absences…
En cas de présence d’heures d’équivalence (HE), application du rapport des HE à ce SMIC hors majoration
des heures supplémentaires/complémentaires :
45/35 pour les "routiers longue distance"
40/35 pour les "routiers courte distance"
selon la durée équivalente quand la rémunération versée, hors heures supplémentaires, n’est pas établie sur la
base de la durée équivalente à la durée légale : la valeur a correspondant à 45/35 ou à 40/35 est ajustée dans
la même proportion.
Extrait CIRCULAIRE N° DSS/SD5B/2015/99 du 1er janvier 2015 relative à la mise en œuvre de la réduction
générale des cotisations et contributions sociales à la charge des employeurs et de la baisse du taux de cotisations
d’allocations familiales du 01.01.2015
Une 2e étape : déterminer la majoration liée aux HS/HC (valeur des heures réalisées x taux horaire du smic)
Totalisation de la 1ère et de la 2e étape pour avoir le SMIC mensuel. C’est ce Smic qui doit être cumulé et pris
en compte dans la formule du coefficient de la réduction Fillon.
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Illustration avec un salarié :
- A 151.67h/mois
- Avec une absence non rémunérée (salaire versée = 1833.79 et SETP = 2276.86)
- 17 HS effectuées et rémunérées
1ère étape :
o 1 457.55 x (1 833.79 / 2 276.86) = 1 173.92
o Si HE avec une durée contractuelle de 43h/sem : 45/35 x 1173.92 = 1509.33
2e étape : 17 x 9.61 = 163.37
Total SMICM : 1509.33 + 163.37 = 1672.70
Le total SMICM est la valeur à prendre en compte (exemple avec 1 mois en cumulé seulement) :
(T/0.6) x [ ((1.6 x 1672.70)/rémunération)-1]
•
En cas de décalage de paie : le SMIC Mensuel à prendre en compte est celui correspondant à la période
de paie, sans tenir compte de la notion de décalage.
SUSPENSION DU CONTRAT DE TRAVAIL AVEC MAINTIEN PARTIEL DE LA RÉMUNÉRATION – SALARIÉS
MENSUALISÉS NON PRÉSENTS TOUTES L’ANNÉE
Le montant mensuel du SMIC pris en compte pour le calcul du coefficient est proratisé par la formule
suivante :
Montant Mensuel du SMIC ×
Rémunération du mois soumise à cotisations *
Rémunération qui aurait été versée si
le contrat n' avait pas été suspendu *
*Hors éléments de la rémunération non affectés par l’absence
RÉMUNÉRATION NON MENSUALISÉE OU NON DÉTERMINÉE SELON UN NOMBRE D'HEURES MENSUEL
Rémunération non mensualisée : salariés en Forfait Jours ou en Forfait Heures
Salariés en forfait jours sur l'année
SMIC Mensuel ×
SMIC Mensuel ×
Salariés en forfait heures sur l'année
•
•
Si l'employé entre ou sort en cours de mois,
le nombre d'heures déterminé ci-dessus est
multiplié par le coefficient suivant :
Nb d' heures travaillées prévu au forfait
1607
Nombre de jours calendaires dans la période d'emploi
30
En dehors de la suspension du contrat de
travail avec maintien partiel de la
rémunération, le SMIC mensuel est proratisé
en fonction du nombre de jours travaillés :
Nb de jours travaillés prévu au forfait
218
Révision mai 2016
SMIC Mensuel ×
Nb de jours travaillés
30
12/35
Salariés non rémunérées selon un nombre d’heures : salariés rémunérés à la tâche, au rendement, à la
pige ou par un fixe et une commission, et les VRP
Situation l'’employeur
1.
2.
Détermine un
nombre de jours
de travail auquel
se rapporte la
rémunération
versée
NE peut PAS
déterminer un
nombre de jours
de travail auquel
se rapporte la
rémunération
versée
Règles
Lorsque ce nombre de
jours multiplié par la
durée légale journalière
est inférieur à la durée
légale, le Smic est
calculé comme pour les
salariés
dont
la
rémunération n'est pas
fixée sur la base de la
durée légale.
Application annuelle*
Deux étapes :
Application mensuelle*
Deux étapes :
Application Quadra
Application de cette règle si :
•
Y x 7h
= durée de travail
(W)
•
Y x 7h
= durée de travail
(W)
-
•
(9.61 € x 1820 h)
x (W / 1820h)
•
(9.61 € x 151.67h) x
(W / 151.67h)
Employé
coché
« Salarié
dont
la
rémunération ne se
réfère pas à un nombre
d’heure » dans la fiche
employé
onglet
Allègement
ET
En tout état de cause, le
Smic ne peut jamais
être pris en compte
pour
une
durée
supérieure à 1 820
heures sur l'année ou
1/12e de ce montant,
c'est-à-dire 35 x 52/12.
La durée du travail
correspond à une durée
temps plein.
Limite : ≤ 9.61 € x
1820 h
= 17 490.20 €
9.61 € x 1820h
= 17 490.20 €
Limite : ≤ 9.61 € x
151.67 h
= 1 457.55 €
9.61 € x 151.67 h
= 1 457.55 €
-
Présence d’un libellé de
type B neutre avec le
numéro de cumul 516.
Ce numéro de cumul
détermine le nombre de
jours travaillés.
Application de cette règle si :
-
Employé
coché
« Salarié
dont
la
réfère pas à un nombre
d’heure » dans la fiche
employé
onglet
Allègement
ET
Après version
2.28.25
-
Pas de présence de
libellé de type B neutre
avec le numéro de
cumul 516.
* Illustration avec taux du smic en vigueur au 01.01.2015
NB : Avant version 2.28.25 :
NE peut PAS déterminer
un nombre de jours de
travail auquel se rapporte
la rémunération versée
La durée du travail est
établie en appliquant à
la durée légale ou à la
durée
collective
applicable
dans
l'établissement où est
employé le salarié le
rapport
entre
la
rémunération
perçue
par lui et le produit du
Smic par la durée
collective
applicable
dans l'établissement ou
la partie d'établissement
où il est employé.
Deux étapes :
Deux étapes :
•
•
1820 (ou durée collective
de l’établissement) x
rémunération / smic x
1820 (ou durée collective
de l’établissement = durée
du travail (W)
Rapport limité à 1
•
(9.61 € x 1820h) x (W /
1820h)
Si ce rapport est
supérieur à 1, le salarié
est réputé travailler à
temps plein.
Révision mai 2016
151.67
(ou
durée
collective
de
l’établissement)
x
rémunération / smic x
151.67
(ou
durée
collective
de
l’établissement = durée
du travail (W)
Rapport limité à 1
•
(9.61 € x 151.67h) x (W /
151.67h)
Application de cette règle
si :
-
Employé
coché
« Salarié dont la
réfère pas à un
nombre
d’heure »
dans la fiche employé
- onglet Allègement
ET
-
Pas de présence de
libellé de type B
neutre
avec
le
numéro de cumul
516.
13/35
2.4
Proratisation du Smic, rappel des principales règles applicables depuis le 1er janvier 2011
Type de salarié
* Temps partiel
* Salariés dont la rémunération
contractuelle non fixée sur la base de la
durée légale
* Salariés n’entrant pas dans le champ
d’application de l’art. L3242-1 CT
(mensualisation)
Règles de proratisation du Smic
SMIC corrigé à proportion :
de la durée du travail
ou de la durée équivalente au sens de
l’article L3121-9 CT (ou L713-5 CRPM)
Jusqu’au 31.12.2011 : HORS HS et HC,
inscrite au contrat de travail au titre de la
période où ils sont présents dans
l’entreprise
Et rapportée à celle correspondant à la
durée légale
Depuis le 01.01.2012 : y compris avec
heures
supplémentaires
ou
complémentaires, prises en compte en
unité de temps et non pas en fonction des
majorations de salaires auxquelles elles
peuvent donner lieu.
Précisions ACOSS : « ajout des HS ou HC
ouvrant droit aux allègements TEPA »
* Salariés entrant dans le champ
(mensualisation) non présents sur toute
l’année
* Salariés n’entrant pas dans le champ
(mensualisation) dont le contrat est
suspendu avec paiement partiel de la
rémunération
* Salariés dont le contrat est suspendu
sans paiement ou avec paiement partiel
de la rémunération
* Salariés
temporaire
* CDD
en
contrat
de travail
Observations
Pour les nouvelles règles applicables au
01.01.2011 : pas de changement par
rapport aux règles antérieures
Fraction du montant du SMIC correspondant au
mois où a lieu l’absence
= SMIC x (rémunération versée/rémunération
normalement versée si le salarié avait été présent
tout le mois HORS éléments de la rémunération
non affectés par l’absence)
* coefficient déterminé pour chaque mission
* coefficient déterminé pour chaque contrat
Pour les nouvelles règles applicables au
01.01.2012 : modification de la prise en
compte des HS/HC.
Selon les précisions de l’ACOSS :
« Détermination du SMIC de la manière
suivante en deux étapes : reconstitution
du SMIC en application des règles du
décret du 31 décembre 2010, prise en
compte de ce SMIC reconstitué et ajout
des HS ou HC ouvrant droit aux
allègements TEPA »
3 points importants :
précision sur la prise en compte
des éléments de rémunération
non affectés par l’absence
les salariés entrés ou sortis en
cours de mois ont désormais la
même règle que les salariés
avec une absence partiellement
rémunérée
précision pour les salariés
n’entrant pas dans le champ de
la mensualisation
Eléments non affectés par l’absence et
indemnité compensatrice de congés
payés et indemnité de fin de contrat
(ICCP/IFC) : gestion à déterminer dans
les constantes entreprise (cf supra)
Pas de changement par rapport aux règles
antérieures
Précision que le coefficient est calculé
pour chaque contrat dans le cas d’un
CDD
A noter : lorsque la mission ou le contrat
est renouvelé, la réduction se calcule
pour l’ensemble de la période du début
du contrat jusqu’à l’échéance du
renouvellement
Révision mai 2016
14/35
Précision : en cas d’absence pour
entrée ou sortie, il faut modifier le
nombre des heures supplémentaire
directement sur la ligne native.
Rappel : prime affectée par l’absence (recalculée dans le cadre du SETP)
Si prime affectée par l’absence : dans
paramétrage du libellé > onglet 2
Calcul, l ne faut pas cocher « prime
non proratisée en fonction du nbre
d’heures travaillées ».
Avant version 1.186.7 : la prime est recalculée en fonction du nombre d’heures travaillées sur le mois
Après version 1.186 .7: amélioration du
paramétrage des libellés de type B
=> Définition du type de proratisation souhaité
Les 3 options possibles sont présentées sur
l'onglet "2-Calcul". Elles sont accessibles dès lors
que le paramètre "Prime non proratisée en
fonction du nbre d’heures travaillées" est décoché.
La proratisation peut être effectuée en fonction :
- des heures normales uniquement (H.Trav hors
HS et HC)
- des heures normales et des heures
supplémentaires structurelles (H.Trav avec
HS structurelles). Il s'agit de l'option activée
par défaut.
- de l’ensemble des heures travaillées (H.Trav
avec HS struct + HS non Struct + HC)
Rappel : Les heures supplémentaires structurelles correspondent aux heures supplémentaires mensualisées
pour les entreprises dont la durée collective hebdomadaire de travail est supérieure à la durée légale
hebdomadaire
Révision mai 2016
15/35
DÉTERMINATION DU SALAIRE À PRENDRE EN COMPTE
•
Salaire mensuel jusqu’au 31 décembre 2010
La rémunération mensuelle à prendre en compte est la rémunération soumise à cotisation, à
l'exclusion de la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires dans la limite de :
-
25 % pour les 8 premières heures supplémentaires,
50 % pour les heures supplémentaires suivantes.
25 % pour les heures complémentaires.
L'article 115 de la loi de finance rectificative pour 2009 n° 2009-1674 du 30 décembre 2009 modifie
la détermination du salaire mensuel à prendre en compte.
Lorsque le salarié est soumis à un régime d'heure d'équivalence payée à un taux majoré, la
majoration salariale correspondante est déduite de la rémunération mensuelle du salarié dans la
limite de 25 %.
•
Salaire annuel à compter du 1er janvier 2011
La rémunération à prendre en compte est celle versée au cours de l’année civile et soumises à cotisations
de sécurité sociale selon les règles de l’art. L242-1 CSS : ensemble des éléments de rémunérations, en
espèces ou en nature (salaire, primes…)
Jusqu’au 31 décembre 2011 :
HORS :
- HS dans la limite de 25% pour les 8 1ères heures et 50% pour les suivantes
- HC dans la limite des taux de 25 % pour les heures effectuées au-delà de 10% de la durée
contractuelle
- Rémunération des temps de pause, d’habillage et de déshabillage versée en application d’une
convention ou d’un accord collectif étendu en vigueur au 1er octobre 2007
- HE dans la limite de 25% (entreprise appliquant un régime d’heures d’équivalences en
application d’une convention ou d’un accord collectif étendu au 1er janvier 2010)
A compter du 1er janvier 2012 :
En intégrant les heures supplémentaires et complémentaires
A compter du 1er janvier 2015 :
La rémunération à prendre à compte n’exclut plus certains éléments de rémunération.
jusqu’au 31/12/2014
à compter du 01/01/2015
Rémunération des temps de pause, d’habillage et de
déshabillage versée en application d’une convention ou d’un
er
accord collectif étendu en vigueur au 1 octobre 2007
Exclue
Prise en compte
Majoration salariale des HE dans la limite de 25%
Déduit
Non déduit
Révision mai 2016
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LES MODALITÉS DE RÉGULARISATION
Le montant définitif est calculé annuellement mais la réduction peut être appliquée par anticipation mois par
mois. La régularisation peut se faire soit en fin d’année soit de façon progressive.
Quadrapaie applique la réduction Fillon par anticipation chaque période de paie et opère une régularisation
progressive en faisant masse à chaque échéance de versement des éléments nécessaires au calcul de la
réduction sur la période écoulée depuis le 1er jour de l’année, ou à compter de la date d’embauche si elle est
postérieure.
De cette façon, pour une entreprise de plus de 19 salariés et un salarié présent toute l’année, le coefficient
sera déterminé comme suit pour le mois de février :
T/0.6 x (1.6 x smic de janvier + février/rémunération annuelle de janvier + février -1)
La formule est ensuite complétée chaque mois.
Ce coefficient est appliqué à la somme des rémunérations versées depuis le début de l’année ou le 1er jour de
l’embauche si elle est postérieure.
Le montant de la réduction pour le mois est égal à la différence entre le montant total de l’allègement,
plafonné au montant annuel des cotisations entrant dans le champ de la réduction Fillon, et le montant
cumulé des réductions appliquées sur les mois précédents.
A noter en cas d’application de règles Fillon différente selon la version appliquée :
Si un bulletin a été validé avec une ancienne méthode de la réduction Fillon et que l’utilisateur
revient sur ce bulletin et fait un rappel de trame avec les éléments actuels de la fiche employé, après
la mise à jour du logiciel, la réduction se recalculera avec la nouvelle méthode.
Le détail de la réduction Fillon est accessible avec les touches « ALT +F9 ». Il permet d’avoir le
récapitulatif du calcul opéré sur le mois et le récapitulatif des calculs des mois précédents (à compter de
l’annualisation de la réduction Fillon).
AVANT l’annualisation (détail affiché si
application de la « méthode Fillon
mensualisée »)
Révision mai 2016
17/35
APRES l’annualisation de
2011 (2 partie : 1 sur le calcul
fait sur le mois et 1 faisant le
récapitulatif de l’ensemble
des mois).
L’indication "(Annualisée)" a évoluée avec les versions de la réduction Fillon suite aux modifications
législatives et règlementaires.
Ainsi, on a l’indication :
- "(Annualisée 2012)" pour les règles en vigueur à compter du 01.01.2012 ;
- "(Annualisée 2012 – Smic 2015)" pour les règles de calcul du coefficient en vigueur en 2012 et les
règles relatives au smic en vigueur au 01.01.2015 ;
- "(Annualisée 2015)" pour les règles en vigueur à compter 01.01.2015 ;
- "(Annualisé 2015 version 2)" pour la prise en compte des règles liées aux HE, diffusées fin avril
2015 (circulaire N° DSS/SD5B/2015/99 du 1er janvier 2015- en ligne fin avril 2015).
Révision mai 2016
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3. La réduction Fillon dans QuadraPaie
3.1
Dossier non géré par les plans de paie Types
CONSTANTES NATIONALES
Le Smic Mensuel (ou SMICM), est indispensable au calcul de la réduction Fillon. Il doit être renseigné dans
le menu "Paramétrage", sous menu "Constantes Nationales", choix "Constantes".
Il correspond au SMIC mensuel
légal, soit au 01/01/2015 :
Smich x 151.67 = 1457.55
FICHE DOSSIER/ETABLISSEMENT
●
Les informations à renseigner sont présentées sur l'onglet 9 "Allègements et 35 heures".
⇒ Si la réduction Fillon s'applique au dossier, et si oui s'il y a maintien de salaire et/ou subrogation en
cas d'absence
⇒ Si le dossier cotise à une caisse de congés payés
•
A compter du 1er janvier 2015 : évolution du paramétrage lié à l’application du coefficient T selon
l’effectif.
⇒ Rappel : jusqu’au 31 décembre 2014, il est possible d’appliquer le coefficient retenu pour les
entreprises de moins de 20 salariés en cas de franchissement du seuil de 20 salariés. Le
dossier/établissement permet de déterminer ce cas selon l’activation d’une coche.
⇒ Cette coche évolue pour tenir compte des
aménagements législatifs et réglementaires en vigueur
au 01.01.2015.
A noter: ces paramètres sont accessibles seulement si l’effectif du dossier/établissement est supérieur
à 20 salariés
Récapitulatif des modifications en version 2.16 :
-
Le paramètre "Application entreprise < 20 sal. Fillon/TEPA" est supprimé.
Le nouveau paramètre "Fillon - Fnal 0.10%" est à cocher pour les employeurs soumis au Fnal
0.10%, alors que l’effectif de l'entreprise est supérieur à 20 salariés (application du Fnal 0.50%).
A la mise de QuadraPaie en version 2.16, les paramétrages existants sont conservés :
Paramètre actif avant mise à jour
Application entreprise < 20 sal.
Fillon/TEPA
Application entreprise < 20 sal. TEPA
Paramètres activés par la mise à jour
Activation des 2 coches
Fillon – Fnal 0.10%
Maintien de la coche "Application entreprise < 20 sal. TEPA"
Révision mai 2016
19/35
FICHE EMPLOYÉ
Important : La rubrique "Heures/période" du chapitre "Salaire" doit correspondre au nombre d'heures du
contrat de travail.
Le SMIC Mensuel (dans la formule de détermination du coefficient) peut éventuellement être proratisé en
fonction du nombre d'heures.
Autres points à contrôler :
Il est aussi indispensable de vérifier les pages suivantes :
Allègement
⇒ Si le salarié peut bénéficier de la réduction :
case Réduction Fillon à "Oui" ou à "Valeur du dossier" (= Oui)
⇒ Informations relatives au maintien de salaire et à la subrogation
Congés Payés/RTT
⇒ Si le salarié cotise ou non à une caisse de congés payés
EMPLOYÉ FORFAITAIRE
Pour un Employé Forfaitaire, dont la rémunération n'est pas déterminée par un nombre d'heures mensuelles,
le calcul de la réduction Fillon est spécifique et il convient de préciser :
Salaire
⇒ Type du forfait (jours ou heures) ainsi que sa valorisation (nombre de jours
ou d'heures sur l'année)
Congés Payés/RTT
⇒ Si le salarié cotise ou non à une caisse de congés payés
Allègement
⇒ Si le salarié n'est pas rémunéré en fonction d'un nombre d'heures et qu'il
n'est pas soumis à l'un des 2 forfaits mentionnés ci-dessus, rubrique cochée
"Salarié dont la rémunération ne se réfère pas à un nombre d'heures".
Ce type de salarié est considéré être rémunéré sans gestion des absences sur
le bulletin de paie (donc pas de recalcul du smic en fonction du rapport
BRUTAL/SETP).
⇒ Si le salarié est concerné par la « majoration travail temporaire et ICCP »
PARAMÉTRAGE DES PRIMES (LIBELLÉS DE TYPE B)
En cas de suspension du contrat de travail avec maintien partiel ou total de la rémunération, il est nécessaire
de connaître le salaire qui aurait été perçu si le salarié n'avait pas été absent, indispensable au calcul de la
réduction.
Il convient donc de préciser pour chaque prime si elle est proratisée ou non en fonction des heures
travaillées. La rubrique correspondante "Prime non proratisée en fonction du nombre d'heures travaillées" est
à renseigner sur l'onglet 2 "Calcul" de la fiche libellé.
• A noter que par défaut, la rubrique n'est pas cochée à la création d'une nouvelle prime.
Révision mai 2016
20/35
PARAMÉTRAGE DES RETENUES (LIBELLÉS DE TYPE E)
Le montant de la réduction Fillon ne peut pas amener le montant des cotisations patronales de Sécurité
Sociale à une valeur inférieure à zéro.
• Il est donc impératif de préciser dans les libellés rattachés à l'URSSAF, s'ils
correspondent ou non à des cotisations normalement dues. La rubrique
correspondante "Cotisation Normalement Due" est à renseigner sur l'Onglet
"5 Urssaf/Assedic" de la fiche libellé, cadre "Allègement charges 35 heures".
•
Attention pour les dossiers LODEOM : la coche "Cotisation normalement due" est également utilisée
pour la réduction LODEOM. Toutefois les nouvelles cotisations qui entrent dans le champ d’application
de la réduction Fillon, ne s’appliquent pas à la réduction LODEOM.
Pour les exclure, QuadraPaie utilise les paramètres suivants provenant de la fiche libellé :
⇒ FNAL
Code Ducs FNAL (1E0332P / 1E0236)
⇒ AT/MP
Code calcul AT. Exemple 23 "BAL x Taux AT (Cf.
dossier)"
⇒ CSA
Code "Type de cotisation" 02 sur l’onglet "6 TDS/DAS-U".
LE LIBELLÉ "RÉDUCTION FILLON" DE CODE CALCUL 37
Le calcul de la réduction se fait via un libellé de type "E" utilisant le code calcul 37 et rattaché à l'organisme
du dossier de type URSSAF.
⇒ Le code DUCS, à renseigner sur l'onglet "4. Déclarations Sociales", est le code 1F0671P (60C0100
pour la MSA). Il est disponible sur la liste affichée par <F4>.
Le code 1E0801P concerne la régularisation de la réduction Fillon.
Révision mai 2016
21/35
⇒ Le montant de la réduction est automatiquement minoré pour que le résultat (Cotisations patronales
de Sécurité Sociale normalement dues - Réduction Fillon) soit toujours supérieur ou égal à zéro, au
regard du montant annuel des cotisations entrant dans le champ d’application de la réduction Fillon.
Aucun paramétrage spécifique n’est requis en cas de régularisation de la réduction Fillon.
Révision mai 2016
22/35
3.2
Dossier Type Quadratus
FICHE CONSTANTES ENTREPRISE
Dans l’onglet "Calcul Bulletin" : nouveau cadre "Réduction Fillon" avec le paramètre de calcul "Non prise
en compte de l'ICCP et l'IFC", permettant de suivre les préconisations de l'ACOSS.
Avant l’ajout de cadre : les indemnités ICCP et IFC dues au moment de la rupture du contrat de travail
étaient systématiquement prises en compte par QuadraPaie, dans le cadre du recalcul du smic mensuel
servant au calcul du coefficient de la réduction Fillon.
COMPLEMENTS D’INFORMATION
Concernant la prise en compte de l'ICCP et de l'IFC dans le calcul du smic mensuel servant à la détermination de la
réduction Fillon, QuadraPaie se positionne bien par rapport à la circulaire interministérielle 2011/34 du 27 janvier
2011, qui précise les points suivants :
" Pour les salariés entrant dans le champ de la mensualisation, les règles applicables en cas d’arrivée ou
départ en cours d’année, de suspension du contrat de travail sans maintien ou maintien partiel de la
rémunération, et pour les salariés n’entrant pas dans le champ de la mensualisation, en cas de suspension
avec maintien partiel de la rémunération sont uniformisées en se fondant sur ce qui est pratiqué en paye. Ainsi,
dans ces cas, la valeur du Smic portée au numérateur de la formule est affectée, pour la fraction du Smic
correspondant au mois de l’absence, du rapport entre le salaire versé ledit mois au salarié et celui qui aurait été
versé si le salarié n’avait pas été absent après déduction, pour la détermination de ces deux salaires, des
éléments de rémunération dont le montant n’est pas proratisé pour tenir compte de l’absence. "
A l’époque, en l’absence de précisions sur les modalités de prise en compte de certains éléments, nous avons dû
prendre position pour gérer certains cas.
Au regard de la disposition citée ci-dessus, il nous était difficile de penser que l’ICCP, par définition calculée en
fonction de la rémunération perçue par le salarié, et par conséquent, impactée par son absence, devait être
considérée comme un élément forfaitaire indépendant de la rémunération.
En effet, en cas d'absence pour entrée/sortie, si le salarié avait été présent tout le mois, il aurait perçue une ICCP
calculée en prenant en compte un mois complet de travail. Le montant de l’indemnité tient donc compte de
l’absence. Le même raisonnement est fait pour l'IFC.
C'est pourquoi dans QuadraPaie, ces éléments sont pris en compte dans le calcul du smic dans les cas où il doit être
recalculé.
Depuis, l’Acoss a apporté une précision concernant ces deux indemnités. Elle préconise « de ne pas prendre en
compte ces deux indemnités pour effectuer le prorata de rémunération dans la mesure où leur montant n’est pas
directement fonction de l’absence intervenue au cours du mois où le contrat prend fin ».
La position de l’Acoss est en effet l’inverse de celle prise par QuadraPaie.
Néanmoins, il s'agit d'une préconisation faite par l'administration et non d'une règle issue d'une loi ou d'une
circulaire ministérielle. Elle n'a pas de valeur légale et en l'absence de positionnement du ministère (non connue à
ce jour), la position appliquée par QuadraPaie est tout à fait légitime. Cependant, conscient que cette application
suscite légitimement des positions divergentes, et pour que l’utilisateur puisse suivre l’avis de l’Acoss, le
paramétrage de QuadraPaie a été aménagé.
Révision mai 2016
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Conséquences :
⇒ A la création d'un nouveau dossier, QuadraPaie applique par défaut la "Non prise en compte de
l'ICCP et l'IFC".
⇒ Pour tout dossier existant, le suivi des directives de l'Acoss implique de revenir sur les Constantes
entreprise et de cocher le paramètre.
Remarque : Le paramètre s'applique aussi aux dispositifs :
⇒ Réduction bas salaire Mayotte,
⇒ d'exonération "Travailleurs occasionnels / vendangeurs MSA".
FICHE DOSSIER/ETABLISSEMENT
• Par défaut, la case "Réduction Fillon" de l'onglet "9. Allègements et 35 heures" est cochée pour tous les
dossiers gérés par les plans de paie types.
• Le cas échéant, il convient de cocher les rubriques "Maintien de salaire" et "Subrogation". Les
aménagements sont à faire par établissement.
• A compter du 1er janvier 2015 : évolution du paramétrage lié à l’application du coefficient T selon
l’effectif.
Rappel : jusqu’au 31 décembre 2014, il est possible d’appliquer le coefficient retenu pour les
entreprises de moins de 20 salariés en cas de franchissement du seuil de 20 salariés. Le
dossier/établissement permet de déterminer ce cas selon l’activation d’une coche.
Cette coche évolue pour tenir compte des
aménagements législatifs et réglementaires en
vigueur au 01.01.2015.
A noter: ces paramètres sont accessibles seulement si l’effectif du dossier/établissement est supérieur
à 20 salariés
Récapitulatif des modifications en version 2.16 :
-
Le paramètre "Application entreprise < 20 sal. Fillon/TEPA" est supprimé.
Le nouveau paramètre "Fillon - Fnal 0.10%" est à cocher pour les employeurs soumis au Fnal
0.10%, alors que l’effectif de l'entreprise est supérieur à 20 salariés (application du Fnal 0.50%).
A la mise de QuadraPaie en version 2.16, les paramétrages existants sont conservés :
Paramètre actif avant mise à jour
Application entreprise < 20 sal.
Fillon/TEPA
Paramètres activés par la mise à jour
Activation des 2 coches
Fillon – Fnal 0.10%
Maintien de la coche "Application entreprise < 20 sal. TEPA"
FICHE EMPLOYÉ
Important : La rubrique "Heures/période" du chapitre "Salaire" doit correspondre au nombre d'heures du
contrat de travail.
Le SMIC Mensuel (dans la formule de détermination du coefficient) peut éventuellement être proratisé en
fonction du nombre d'heures.
Révision mai 2016
24/35
Lorsque le paramétrage du dossier indique que la loi Fillon est applicable, tout salarié reçoit par défaut la
"valeur du dossier" s'il présente les caractéristiques suivantes :
- "Contrat normal" dans la définition de l'emploi (3),
- Catégorie TDS différente de Dirigeant (cadre ou non Cadre), ou apprenti dans l'employé.
Le cas échéant, il convient de vérifier les rubriques du chapitre « Allègement » :
- Maintien de salaire
- Subrogation
EMPLOYÉS "FORFAITAIRE"
Si un salarié n'est pas rémunéré en fonction d'un nombre d'heures, mais par une rémunération forfaitaire, il
convient de cocher la rubrique correspondante sur l'onglet "Allègements":
⇒ "Salarié dont la rémunération ne se réfère pas à un nombre d'heures".
Ce type de salarié est considéré être rémunéré sans gestion des absences sur le bulletin de paie (donc pas de
recalcul du smic en fonction du rapport BRUTAL/SETP).
PARAMÉTRAGE DES PRIMES (LIBELLÉS DE TYPE B)
Le paramétrage est identique à celui des dossiers non gérés par les plans de paie types. Il convient de préciser
pour chaque prime si elle est proratisée ou non en fonction des heures travaillées. La rubrique correspondante
"Prime non proratisée en fonction du nombre d'heures travaillées" est à renseigner sur l'onglet 2 "Calcul" de
la fiche libellé.
⇒ A noter que par défaut, la rubrique n'est pas cochée à la création d'une nouvelle prime.
PARAMÉTRAGE DES RETENUES (LIBELLÉS DE TYPE E)
Dans le cadre des plans de paie types, les retenues sont déjà présentes par défaut sur le bulletin.
⇒ Si des retenues rattachées à l'organisme 01 de type Urssaf sont à ajouter au bulletin, il convient de
vérifier sur l'onglet « 5. Urssaf", la zone "Cotisation Normalement Due ».
HORAIRE ÉQUIVALENT RENSEIGNÉ SUR LA FICHE EMPLOYÉ
Si les heures d'équivalence sont
rémunérées au taux horaire
normal, le nombre d'heures
d'équivalence est à inclure dans
la rubrique "Heures/période" de
la fiche employé, page "Salaire
(1)".
Conséquence : Le SMIC Mensuel (nécessaire au calcul
du coefficient pour l'allègement Fillon) est corrigé par la
formule :
1365.03 ×
186 *
151.67
* 186 = Nombre d'heure de la fiche employé
Révision mai 2016
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L'HORAIRE ÉQUIVALENT EST RENSEIGNÉ SUR UNE LIGNE À PART
Si les heures d'équivalence sont rémunérées à un taux supérieur au taux horaire normal (par exemple dans le
secteur du "Transport Routier"), il convient de créer un libellé de type B (prime) pour prendre en compte ce
nombre dans l'horaire d'équivalence.
Sur la page "Généralités" :
⇒ Le nombre d'heures d'équivalence est à indiquer à la rubrique "Détermination de la base",
⇒ Le taux est déterminé par la règle de calcul du taux. Exemple : TXHN*1.25
Sur l’onglet « 2.Calcul », il faut affecter le numéro de cumul 517.
Jusqu’au 31 décembre 2014, cette seule indication permettait d’identifier les HE et de corriger le smic en
conséquence : correction du smic selon le rapport suivant : durée contractuelle avec les HE/durée légale
A compter du 1er janvier 2015, il
faut identifier le type HE. Un
paramétrage supplémentaire est
donc nécessaire.
Il faut sélectionner l’un des codes
suivants, à côté du numéro de
cumul.
Ces codes types sont les suivants :
- 01 pour les longues distances
- 02 pour les courtes distances
- 03 pour une durée hebdomadaire avec les heures d’équivalences, différente des 2 autres cas.
Dans ce dernier contexte, il faut préciser la durée hebdomadaire contractuelle comprenant les
HE, à côté du type d’HE.
3.3
Salariés rémunérés exclusivement à l'heure (exemple : coiffeurs à domicile)
Le contrat de travail ne précise pas d'horaire précis, le bulletin de salaire est fonction du nombre d'heure
effectué sur le mois.
Pré-requis : Cocher la périodicité de paie "Horaire" sur la fiche employé
Le calcul du numérateur de la formule Fillon est alors :
Smic mensuel* x (Nbre d’heures ligne "Salaire de base"/151.67)
* Au 01.01.2015 : 1457.55 €
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3.4
VRP Multicarte Mensuel ou Trimestriel
Le calcul de l'allègement Fillon tient compte de la coche "VRP multicartes" dans le chapitre "Définition de
l'emploi (1)" de la fiche employé.
EFFECTIF INFERIEUR À 20 SALARIÉS
Au 01.01.2015 :
EFFECTIF SUPÉRIEUR À 20 SALARIÉS
Au 01.01.2015 :
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3.5
Rémunération Mensuelle Brute (RMB)
RAPPEL
• Jusqu’au 31 décembre 2011 : RMB hors heures supplémentaires et complémentaires (dans la limite des
taux légaux)
⇒ Gestion appliquée avec les paramétrages précisés ci-dessous
• A compter du 1er janvier 2012 : RMB avec heures supplémentaires et complémentaires
⇒ Même s’il n’est plus nécessaire de savoir si les taux légaux sont dépassés ou non pour le calcul du
RMB, il est important que les paramétrages afférents à ces éléments soient correctement faits.
HEURES SUPPLÉMENTAIRES SUR LES LIGNES NATIVES DU BULLETIN (JUSQU’AU 31/12/2011)
La rémunération mensuelle à prendre en compte est la rémunération soumise à cotisation, à l'exclusion de la
rémunération des heures supplémentaires et complémentaires dans la limite de :
⇒ 25 % pour les 8 premières heures supplémentaires ;
⇒ 50 % pour les heures supplémentaires suivantes ;
⇒ 25 % pour les heures complémentaires.
Conséquences :
⇒ la ligne native "Heures supplémentaires taux 1" est considérée légalement rémunérée à 25 % (pour
les 8 premières heures) ;
⇒ les lignes natives suivantes "heure supplémentaire" sont considérées légalement rémunérées à 50 %
(pour celles au-delà des 8 premières heures).
QuadraPaie intègre dans le dénominateur de la formule la différence entre la rémunération allouée des heures
supplémentaires et le taux légal, par type de ligne.
Révision mai 2016
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HEURES SUPPLÉMENTAIRES GÉRÉES PAR DES LIBELLÉS
Fiche "Constantes entreprises" – Heures supplémentaires – Applicable jusqu’au 31
décembre 2011
Dans l’onglet "Divers", Cadre "Calcul Loi TEPA", 3 paramètres permettent de choisir comment réintégrer
dans la Rémunération Mensuelle Brute hors heures supplémentaires, la part au-delà de 25% ou 50% des
heures supplémentaires gérées par des libellés utilisateur.
• L'option "Déduction de toutes les heures
supplémentaires" concerne les transporteurs
routiers longue distance (Cf. plus loin dans ce
chapitre).
• Sinon, la distinction des heures supplémentaires à
25% et 50% est définie selon :
⇒ l'ordre d'introduction des libellés dans le
bulletin,
⇒ le type d'heures supplémentaires ("8 1ères"
ou "au-delà") coché sur le libellé lui-même.
Fiche libellé
Dans l'onglet "5-Urssaf/Assedic", cadre
"Heures sup (loi TEPA)" :
• Renseigner le cadre "Type d'heures sup".
⇒ Les choix "8 1ères" ou "au-delà"
permettent respectivement de
réintégrer dans la rémunération
mensuelle brute hors heures
supplémentaires, la part au-delà de
25% ou 50%.
⇒ Le choix "Non défini", l'ordre des
libellés est appliqué.
• Quand l'ordre des libellés s'applique :
⇒ Les libellés d'heures supplémentaires sont lus séquentiellement de haut en bas du bulletin,
⇒ Le premier libellé trouvé est considéré comme celui légalement rémunéré à 25 %,
⇒ Les libellés suivants sont considérés rémunérés à 50 %.
• A noter : il est toujours important de bien identifier le type d’heures supplémentaires même si ces
dernières sont désormais entièrement prises en compte dans le calcul de la réduction Fillon.
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NOTION « D’HEURES A COMPTER DANS TEPA » ET FIN DU DISPOSITIF TEPA PAR LA
LOI N°2012-958 DE FINANCES RECTIFICATIVE (LFR) DU 16.08.2012
Rappel du cadre légal et règlementaire :
-
A compter du 1er janvier 2012 : les heures supplémentaires (et complémentaires) ouvrant droit à l’allégement
TEPA doivent être ajoutées dans le calcul du smic servant à la détermination du coefficient de la réduction
Fillon.
-
Août/septembre 2012 : le dispositif TEPA a été abrogé par la loi de finances rectificative du 16 août 2012,
publiée au JO le 17.08 (sous réserve de la dérogation pour la fin de l’année 2012 et pour les entreprises de
moins de 20 salariés qui peuvent toujours bénéficier de la déduction forfaitaire patronale).
-
Précisions de la Circulaire DSS/5B/2012/319 du 18 août 2012 relative au régime social applicable aux heures
supplémentaires et au taux du forfait social résultant de la loi n° 2012-958 du 16 août 2012 de finances
rectificative pour 2012 (publiée le 31.08.12) :
« Le calcul de la réduction générale des cotisations patronales ou allègement « Fillon» n’est pas modifié par la
loi de finances.
En effet, la valeur du SMIC au numérateur de la formule de calcul de cette exonération reste majoré, le cas
échéant, des heures supplémentaires et complémentaires bénéficiant du régime social découlant du dispositif
prévu aux articles L. 241-17 et L. 241-18 CSS tels qu’ils étaient applicables avant l’entrée en vigueur de la loi
de finances rectificative du 9 août 2012. Seul le dispositif concernant les heures supplémentaires et
complémentaires est modifié. »
Le calcul de la réduction Fillon n'a pas été modifié par la loi de finances.
On majore donc le SMIC des heures supplémentaires et complémentaires qui pouvaient bénéficier des
allégements TEPA.
C'est donc une manière de viser les HS et HC qui, avant la réforme, pouvaient ouvrir droit aux allégements.
Sont donc visées :
les heures supplémentaires pour les entreprises de 20 salariés au moins et les heures complémentaires
au titre desquelles s’appliquait le dispositif TEPA
les heures supplémentaires faites aujourd'hui dans les entreprises de moins de 20 salariés au titre
desquels les employeurs peuvent continuer à appliquer la déduction forfaitaire TEPA.
Impact au niveau du paramétrage :
-
Paramétrage des libellés déjà créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", avant les modifications
faisant suite à la LFR du 16.08.2012
Cette coche ne doit pas être désactivée du fait de l’entrée en vigueur de la LFR pour 2012 du
16/08/2012. Elle doit rester activée :
o en cas de retour bulletin sur une période de paie antérieure au 1er septembre 2012, pour que
QuadraPaie puisse appliquer le dispositif TEPA.
o pour la gestion de la réduction Fillon (Cf. infra)
NB : Après installation de la version 1.189, QuadraPaie modifie automatiquement le paramétrage des
libellés qui étaient paramétrés avec la coche "Heures à compter dans TEPA". Ce paramétrage par défaut
est le suivant :
o Conservation de la coche "Heures à compter dans TEPA"
o Activation de la sous coche "Eligible avant la LFR 2012"
-
Paramétrage des libellés créés avec la coche "Heures à compter dans TEPA", après les modifications
faisant suite à la LFR du 16.08.2012
Activation de :
o la coche Heures à compter dans TEPA"
ET
o la sous coche "Eligible avant la LFR 2012"
Pour ce faire, il convient de déterminer si les heures ouvraient droit aux allègements TEPA (si ce n’est
pas le cas, ces coches ne sont pas à activer).
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HEURES SUPPLÉMENTAIRES EN MÉTHODE MIXTE : LIGNES NATIVES ET LIBELLÉS – APPLICABLE JUSQU’AU 31
DECEMBRE 2011
La ligne native au taux 1 correspond aux 8 premières heures. Elles sont exclues du dénominateur de la
formule Fillon, à hauteur de 25%, les lignes natives suivantes étant considérées à 50 %.
Si l'option "Ordre des libellés" s'applique au dossier, les libellés Bxxx suivants sont considérés comme des
heures supplémentaires au-delà des 8 premières heures. Elles sont exclues de la base brute soumise à
cotisation (dénominateur de la formule Fillon) à hauteur de 50 %.
Si l'option "Type d'heures supplémentaires (8 1ères) s'applique au dossier, QuadraPaie analyse le
paramétrage de chaque libellé pour déterminer s'il s'agit d'heures supplémentaires à 25 ou 50 %.
La logique est la même en cas d'utilisation de la ligne native "Heures supplémentaires majorées" et de
libellés Bxxx :
⇒ Les heures supplémentaires majorées
= Heures de 35 à 39 heures
⇒ Premier libellé Bxxx (ou libellé Bxxx "8 1ères")
= Heures de 40 à 43 heures rémunérées à 25%
⇒ Libellés Bxxx suivants (ou libellé Bxxx "au-delà"
= Heures effectuées au-delà de 43 heures.
CAS PARTICULIER : HEURES SUPPLÉMENTAIRES POUR TRANSPORTEURS ROUTIERS LONGUE DISTANCE –
APPLICABLE JUSQU’AU 31 DÉCEMBRE 2011
La rémunération des 8 premières heures supplémentaires hebdomadaires applicables aux transporteurs
routiers longue distance sont rémunérées à 150% (alors que le code du travail prévoit une majoration de
125%). Les heures supplémentaires suivantes sont aussi rémunérées à 150%.
En l'absence de précision de l'Acoss, la fédération des transports routiers recommande, malgré la possibilité
de fixer par accord de branche le taux de majoration des heures supplémentaires, de se limiter, pour le calcul
de la réduction Fillon, aux seuils définis par le code du travail.
Néanmoins QuadraPaie laisse la possibilité de déduire de la rémunération mensuelle brute, toutes les heures
supplémentaires quel que soit le pourcentage de majoration :
⇒ Dans les "Constantes Entreprises", onglet "Divers", cocher la rubrique "Déduction de toutes les
heures supplémentaires (Fillon).
CAS PARTICULIER : HEURES D'ÉQUIVALENCES
Les heures d'équivalences sont renseignées sur un libellé de type B (prime) affecté à un n° de cumul 517
(voir § "L'horaire équivalent est renseigné sur une ligne à part").
Jusqu’au 31 décembre 2014, la majoration des heures d'équivalences à hauteur de 25 % est déduite de la
rémunération brute mensuelle.
Exemple:
151,67
x
10 = 1516,70
15
x
13 = 195,00
Seule la rémunération correspondante à 25 % des heures
d'équivalences est déduite de la rémunération
mensuelle.
1711,70
Soit : 15 x (10 x 25%) = 37.5
La rémunération mensuelle brute du dénominateur de la formule Fillon est de 1711.70 – 37.5 = 1674.20
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CAS PARTICULIER : HEURES SUPPLÉMENTAIRES NON STRUCTURELLES
Principe
QuadraPaie permet d'affiner le calcul de la réduction Fillon en gérant la distinction "Heures supplémentaires
structurelles / Heures supplémentaires non structurelles".
• Les heures supplémentaires structurelles correspondent aux heures supplémentaires mensualisées pour les
entreprises dont la durée collective hebdomadaire de travail est supérieure à la durée légale
hebdomadaire.
• Seules les heures supplémentaires structurelles sont à prendre en compte dans le dénominateur de la
formule Fillon lorsque le SMIC mensuel servant au calcul du coefficient doit être recalculé (Cf. tableau
situé au 2.4).
• Le montant mensuel du SMIC
pris en compte pour le calcul du
coefficient est alors proratisé par
la formule ci-contre.
Montant mensuel du smic x (rémunération du mois soumise à
cotisations) (*)
Rémunération qui aurait été versée si le contrat n’avait pas été
suspendu (*)
(*) hors éléments de la rémunération non affectés par l’absence
• Rappel : dans QuadraPaie,
⇒ La rémunération du mois soumise à cotisations
=
⇒ La rémunération qui aurait été versée si le contrat n’avait pas été suspendu =
BRUTAL
SETP
Mise en œuvre de la gestion d'heures supplémentaires non structurelles dans QuadraPaie
Par défaut, les heures supplémentaires sont considérées comme structurelles, qu'il s'agisse de lignes natives
ou de libellés B.
• Pour obtenir la distinction des heures supplémentaires structurelles et non structurelles,
⇒ Rejoindre les "Constantes entreprises",
⇒ Cocher l'option "Activation de la déduction des h.sup non structurelles (Fillon)",
⇒ Préciser alors pour chaque type d'heures supplémentaires, s'il s'agit d'heures structurelles ou non
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● Pour les heures supplémentaires gérées par des libellés de type B, l'onglet 5 "URSSAF/Assedic" est
également aménagé.
Informations complémentaires
• Les libellés B heures supplémentaires en absence n’ont de sens que pour les heures supplémentaires
structurelles car elles ont pour objet de venir diminuer des heures que le salarié aurait dû effectuer.
• Heures structurelles et TEPA :
⇒ La notion d’heures structurelles est prise en compte dans le calcul des heures supplémentaires
exonérées dans le cadre du dispositif TEPA et qu’il y a une absence sans maintien de la
rémunération ou avec maintien partiel de la rémunération.
⇒ S’il existe plusieurs libellés d’heures supplémentaires (lignes natives ou libellés B), le total des
heures supplémentaires exonérées est calculé en fonction de leur taux.
Exemple
⇒ avec 2 lignes d’heures supplémentaires dont une avec un taux à 25% et une avec un taux à 50%, la
rémunération des heures supplémentaires exonérées est égale à :
⇒ (hsup struct. 25% * BRUTAL / SETP) + (hsup struct. 50% * brutal/SETP)
⇒ Le détail est présent dans l’onglet "H. sup Exo" de l'écran affiché par <Alt+F9>.
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3.6
Importation des lignes de Bulletin et mise à jour de l'horaire de la fiche employé
Le calcul de la réduction Fillon prenant en compte la rubrique "Heures/période" du chapitre "Salaire", il est
possible d'actualiser cette rubrique lors de la création de bulletin à partir de données externes :
• Import fichier Ascii,
• Import bordereau Excel,
• Import Saisie Préparatoire,
• Reprise IquadraPaie.
Si les données importées incluent la ligne salaire de base,
QuadraPaie affiche un message proposant de mettre à jour
de l'horaire de la fiche employé, afin de calculer
correctement l'allègement Fillon.
3.7
Gestion multi-bulletins
Avec la version "réduction Fillon mensuel"
En cas de réalisation de plusieurs bulletins au cours du même mois,
⇒ Sur chaque bulletin, la réduction Fillon est calculée comme s'il s'agissait du premier bulletin du mois.
⇒ A partir du 2ème bulletin, une deuxième ligne est ajoutée pour neutraliser la réduction calculée sur le
bulletin précédent.
A compter de la version "Réduction Fillon annualisée"
Chaque indice est géré comme un nouveau bulletin. Il n’existe plus de ligne de régularisation.
⇒ Pour ne pas avoir un double Smic mensuel sur le nouvel indice bulletin, il faut changer
temporairement la situation de l'employé dans la Fiche employé> Salaire : mettre en périodicité
horaire avec des heures période à 0.
Avec des heures période à 0, le Smic mensuel est calculé avec 0 heures et donne ainsi un Smic nul
pour le nouvel indice bulletin.
APRES : PENSER A REMETTRE LA SITUATION DU SALARIE ANTERIEURE AU NOUVEL INDICE
3.8
Etats justificatifs
ETAT RÉCAPITULATIF RÉDUCTION FILLON
QuadraPaie permet d'éditer l'état justificatif des réductions Fillon qui doit être tenu à la disposition des
contrôleurs. Il est accessible dans le menu "Bulletin" choix "Récap. Réduction Fillon/TEPA" et reprend sous
forme de tableau :
⇒ Pour chaque salarié :
- ses nom et prénom,
- sa rémunération mensuelle soumise à cotisation,
- son nombre d'heures rémunérées,
- le résultat du calcul du coefficient ainsi que le montant de la réduction et de la majoration
éventuelle,
⇒ Le montant total des réductions appliquées,
⇒ Le nombre de salariés ouvrant droit à la réduction.
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DÉTAILS DES CALCULS RÉDUCTION FILLON (+TEPA) EN ANNEXE BULLETIN
Le détail des calculs Fillon / TEPA, disponible en saisie de
bulletin via le raccourci <Alt+F9> peut être annexé au bulletin
en cochant l'option "Archivage récapitulatifs et justificatifs".
Dans les archives bulletins, la fiche de calcul est accessible en
développant l'arborescence du bulletin.
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Réduction FILLON Table des matières

Transcription

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