Le BA – BA - Chambre de Commerce et d`Industrie de Meurthe
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Le BA – BA - Chambre de Commerce et d`Industrie de Meurthe
Guide pratique REPRISE C9 D’UN COMMERCE Mise à jour : juillet 2007 Le B.A. – BA Service Juridique 53 rue Stanislas - CS 24226 54042 NANCY Cedex téléphone : 03 83 85 54 54 télécopie : 03 83 85 54 50 www.nancy.cci.fr Documentation gratuite LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- AVERTISSEMEN T Ce document, rédigé par le Service Juridique de la Chambre de Commerce et d’Industrie de M eurthe-et-M oselle, est de nature purement indicative. Il est destiné à l’information des acquéreurs de fonds de commerce. Il ne vous dispense pas du recours à un notaire, un avocat, un expert-comptable. © Chambre de Commerce et d’Industrie de Meurthe-et-Moselle - Service Juridique IK / DR 1ère édition : septembre 2002 – dernière mise à jour : juillet 2007 Reproduction interdite ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Avant-propos La présente brochure s’adresse aux futurs repreneurs d’un commerce et a pour but de vous donner les 1ères informations utiles. Vos interlocuteurs à la Chambre de Commerce et d’Industrie Etape 1ÈRE INFORMATION n°1 Etape n°2 Etapes intermé diaires Etape n°3 Etape n°4 RÉUNION MENSUELLE D’INFORMATION Information de base sur la création d’entreprise commerciale Sur rendez-vous Remise de documents d'information Méthodologie de la création (étude de marché, budget prévisionnel, bail commercial, formes juridiques, fiscalité, aides, formalités) Recommandations utiles 03 83 85 54 47 [email protected] 2ème jeudi de chaque mois (sauf exceptions) à 10h00 à la CCI 53 rue Stanislas NANCY Participation gratuite sur inscription INFORMATION ÉCONOMIQUE Espace consultation Documentation sur place Lundi au vendredi 9h-12h / 14h-17h 03 83 85 54 44 [email protected] LISTE DES ENTREPRISES Fichier consulaire Lundi, mardi, vendredi 9h-12h / 14h-16h 03 83 85 54 57 [email protected] FORMATION Stage « 5 jours pour entreprendre » Formation à Nancy par CCI, avocat, notaire, expertcomptable, banquier, centre de gestion agréé, INPI, URSSAF ... 4 stages par an 12 stagiaires par session coût : 140 € pour les 5 jours 03 83 85 54 47 [email protected] CONSEILS INDIVIDUALISES pour les projets avancés, ayant suivi les étapes précédentes Commerce Commerce antenne Longwy Bar, restaurant, hôtel Services aux entreprises Industrie Sur rendez-vous 03 83 85 54 47 [email protected] Lundi au vendredi 9h-12h / 14h-16h Nancy 53 rue Stanislas 03 83 85 54 55 Etape finale IMMATRICULATION au Registre du Commerce et des Sociétés Centre de Formalités des Entreprises ou www.cfenet.cci.fr Briey 12 rue du Roi de Rome 03 82 46 27 85 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 -3- LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------4© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Sommaire 1. Etapes de la reprise page 7 2. Financement page 10 3. Quelques formes juridiques page 14 4. Régimes d’imposition page 16 5. Cotisations sociales page 17 6. Principales formalités page 19 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 -5- LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (1) Les étapes de la reprise d’un commerce Les principales étapes, présentées ici de manière chronologique, sont destinées aux acquéreurs de fonds de commerce. DÉFINISSEZ VOTRE PROJET Précisez quelle activité vous souhaitez reprendre, sa zone géographique d’implantation, son prix approximatif, etc. VÉRIFIEZ SI L’ACTIVITE EST OU NON REGLEMENTEE Certaines activités commerciales nécessitent une autorisation préalable, un diplôme, une garantie financière, etc. exemples : débit de boissons, presse, agence immobilière, tabac. DEFINISSEZ VOS BESOINS EN FORMATION Evaluez vos compétences professionnelles par rapport aux produits vendus ou aux services rendus. Définissez vos besoins en formation complémentaire (notamment en matière de gestion). Suivez le stage « 5 jours pour Entreprendre » organisé par la Chambre de Commerce et d’Industrie . TROUVEZ UN FONDS DE COMMERCE A ACHETER Différentes filières sont à votre disposition notamment, les agences immobilières, les notaires, la presse, Internet, la Chambre de Commerce et d’Industrie … DETERMINEZ L’OBJET DE VOTRE ACHAT : FONDS DE COMMERCE OU PARTS SOCIALES Cette étape est très importante car les éléments de la reprise, la fiscalité, la procédure dépendront de votre choix. En cas d’achat de parts de société, vous reprenez les dettes du vendeur. ANALYSEZ L’ENVIRONNEMENT DE L’ENTREPRISE Réalisez une étude de l’environnement afin de connaître les caractéristiques de la clientèle, la concurrence existante, l’évolution du quartier (travaux publics à venir…). ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 -7- LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- VERIFIEZ SI DES TRAVAUX SONT NECESSAIRES Certains travaux peuvent s’avérer obligatoires afin que le local soit en conformité avec les règles de sécurité et d’hygiène qui régissent certaines activités (restaurants, hôtels …) Faites faire des devis. RASSEMBLEZ CERTAINS PREPARATION DE L’ACHAT ELEMENTS NECESSAIRES A LA Essayez d’obtenir du vendeur les trois derniers bilans, le bail commercial, les contrats de travail, les contrats passés avec les fournisseurs. Demandez au vendeur les motifs de la vente de son fonds. Le notaire ou l’avocat peut se charger de réunir ces éléments. NEGOCIEZ LE PRIX Diverses méthodes permettent d’évaluer l’entreprise. Le prix de vente est libre. Vous pouvez le négocier avec le vendeur. Ayez recours à un expert-comptable. PRECISEZ LES FRAIS ANNEXES AU PRIX Doivent être pris en compte : les droits d’enregistrement, les honoraires du notaire ou de l’avocat, les frais de constitution d’une société, etc … PRENEZ UN PREMIER CONTACT AVEC VOTRE BANQUIER Il est important d’obtenir un premier avis informel de votre banquier sur la possibilité d’obtenir ou non un emprunt par la suite. PREVOYEZ LE FINANCEMENT DE L'ACTIVITE Toute reprise d'entreprise implique la prise en compte de certains éléments financiers inévitables - Les charges de fonctionnement - Les besoins en financement - La rentabilité … Etablissez un compte de résultat prévisionnel avec l’aide d’un expert-comptable ou d’un centre de gestion agréé. REPERTORIEZ LES POSSIBILITES D'AIDES A LA REPRISE Plusieurs catégories d'aides de l’Etat à la reprise d'une activité commerciale sont éventuellement applicables, notamment : - A.C.C.R.E. : exonération éventuelle des cotisations sociales du dirigeant la 1 ère année pour certains publics, Prêt à la création d’entreprise (P.C.E.), Aides à l'embauche de salariés. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------8© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- EXAMINEZ AVEC SOIN LE BAIL COMMERCIAL Examinez chaque clause et faites vous aider pour en apprécier la portée (notaire, avocat, juriste CCI…). Ces clauses ne sont pas négociables. CHOISISSEZ LA FORME JURIDIQUE ET LA FISCALITE. PRECISEZ VOTRE PROTECTION SOCIALE - Entreprise individuelle ou société ? Quel type de société ? Impôt sur les bénéfices (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés), TVA, taxe professionnelle. Régime des non-salariés non-agricoles (T.N.S.) ou régime général de la sécurité sociale. SIGNEZ LE COMPROMIS DE VENTE Ce contrat constate votre engagement. Il peut subordonner la vente à l’obtention d’un crédit et prévoir une indemnité d’immobilisation en faveur du vendeur. Le recours à un notaire ou à un avocat est vivement conseillé car la rédaction doit être minutieuse. VERIFIEZ LES DROITS DES CREANCIERS DU VENDEUR Les créanciers du vendeur peuvent avoir obtenu certains droits sur le fonds de commerce notamment, un nantissement ou un privilège qui leur donne la faculté de se payer sur le prix de vente en cas de non-paiement du vendeur. NEGOCIEZ L’EMPRUNT AVEC LE BANQUIER Une fois le compromis de vente signé, vous pouvez demander l’obtention d’un prêt. Ne faites signer votre conjoint qu’en toute connaissance de cause. SIGNEZ L’ACTE DE VENTE ET PAYEZ LE PRIX Ce contrat contient des mentions obligatoires. Il doit être très précis et complet. Le bail commercial peut imposer le recours à un notaire. EFFECTUEZ LES FORMALITES Le notaire ou l’avocat demandera votre immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés par l’intermédiaire de la Chambre de Commerce et d’Industrie et effectuera les formalités de publicité de la vente imposées par la loi. Le vendeur devra quant à lui demander sa radiation ou la modification de sa situation. ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 -9- LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (2) Le financement Source : « les bonnes questions pour réussir » Ministère du commerce - CCI Avant le démarrage de l’entreprise, il est bon de définir, d’une part, la cohérence de vos besoins et leur financement et, d’autre part, la rentabilité de votre projet. Le vendeur devra vous communiquer les trois derniers bilans. Les documents reproduits ci-après vous donnent, à titre indicatif, quelques bases de réflexion. Pour en savoir plus, Participez à notre stage « 5 jours pour Entreprendre » Prenez conseil auprès d’un expert-comptable. MON PLAN DE FINANCEMENT Mes besoins Mon financement Mes investissements Mes besoins liés au stock Ma trésorerie de départ Total ____________ ____________ ____________ ____________ Apport personnel Subvention Prêt(s) Total __________ __________ __________ __________ MA RENTABILITÉ la 1ère année : Chiffre d’affaires TTC ___________ € Chiffre d’affaires HT - achats de marchandises ______________ € ______________ € Marge brute - charges prévisionnelles ___________ ___________ € € = Marge brute ______________ € = Résultat (bénéfice ou perte) ___________ € --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10 © CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- MES INVESTISSEMENTS Murs commerciaux Fonds de commerce Terrain Bureaux Ateliers Machines Véhicules Matériel de bureau Agencement Autres Total Ce que j'envisage d'acheter (coût en Euros) Ce que j'envisage de louer (loyer en Euros) __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ __________________ Comment vais-je payer ce que j'envisage d'acheter (montant en Euros) ? - apport personnel - subvention - emprunt ______________________ ______________________ ______________________ MES BESOINS LIES AU STOCK Quel est le montant de mon stock de départ ? en volume ___________________ en euros ___________________ Mes fournisseurs m'accordent-ils un crédit ? Si oui, durée moyenne Oui en nombre de jours en euros Non ____________ ____________ Devrais-je accorder des crédits à mes clients ? Oui Si oui, durée moyenne en nombre de jours en euros Non ____________ ____________ Comment vais-je financer ces besoins en euros ? - apport personnel - concours bancaire - crédit fournisseurs Total : __________________ __________________ __________________ __________________ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 - 11 - LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- MA TRESORERIE DE DEPART Publicité de lancement ________________________ Ma rémunération souhaitée avant rentrée d'argent ________________________ Premiers salaires du personnel ________________________ Les achats consommables (emballages, etc…) ________________________ Les services extérieurs (assurances, premiers loyers, etc…) _______________________ La TVA ________________________ Autres ________________________ Total : ________________________ Comment vais-je financer ces besoins ? - apport personnel - concours bancaire __________________ __________________ Total : __________________ MES CHARGES D'EXPLOITATION PREVISIONNELLES de la première année (hors dotation aux amortissements) Nature Postes de dépenses Guide Montant Attention à la consommation de Fournitures non stockables certains éléments du type : éclairage (EDF) vitrine, fours, … Fournitures Sacs, emballages, .… consommables Fournitures de bureau Autres fournitures Charges variables : raisonner en fonction d'un chiffre d'affaires ou panier moyen. Liées à des besoins administratifs ou commerciaux (exemple : livres comptables, bons de commande, factures, ..) Exemple : produits d'entretien. SOUS-TOTAL --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 12 © CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Nature Postes de dépenses Guide Crédit bail Forme de location pour des biens d'équipement, du matériel, des véhicules… Loyers et charges locatives Très variables : dépendent des termes du bail, de l'environnement commercial et du nombre de m2 du local. Travaux, entretien Petits travaux en cours d'exercice, hors travaux et investissement de départ. Assurances Autres charges externes Documentation, Formation Honoraires Montant Très variables : dépendent des risques qu'il convient d'identifier et donc d'assurer. Attention, certaines sont obligatoires. Indispensable, vous permettra d'être à l'écoute de votre marché et d'améliorer votre professionnalisme. Quelles tâches sont confiées à quels spécialistes ? (exemple : comptable) Publicité Actions publicitaires en cours d'année, ce poste ne prend pas en compte la publicité de lancement. Transports et déplacements Charges variables : estimez les coûts de vos déplacements professionnels (visites clients, fournisseurs, salons et autres transports …). Poste / Télécom Courriers, fax, téléphone … SOUS-TOTAL Impôts et taxes Charges de personnel Charges financières Taxe d'apprentissage Taxe professionnelle Autres Contacter Mairie, Centre des Impôts. Salaires Charges sur salaires Cotisations sociales personnelles de l'exploitant En fonction de vos objectifs, de votre structure. Intérêts des emprunts Autres NB : exonération dans certains cas NB : exonération dans certains cas Dépend de votre plan de financement 1ère année : ne doit pas prendre en compte le remboursement du capital emprunté. SOUS-TOTAL Sous-Total Fournitures Consommables ________________ + Sous-Total Autres Charges Externes ________________ + Sous-Total Impôts et Taxes ________________ + Sous-Total Charges de Personnel ________________ + Sous-Total Charges Financières ________________ = TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION ________________ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 - 13 - LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (3) Les formes juridiques Le choix de la forme juridique doit être formulé dès la signature du compromis de vente. En pratique : si vous décidez de créer une SARL, c’est la SARL qui achètera le fonds et non pas vous. Si celle-ci n’est pas encore créée, vous vous engagez « pour le compte de la société en constitution ». La rédaction du contrat par le notaire est essentielle. Une activité commerciale peut être exercée en entreprise individuelle (« en nom propre ») ou en société commerciale (SNC, SARL, EURL, SA, SAS…). Le régime de protection sociale et la fiscalité applicable découlent de la forme juridique retenue. Choisir la meilleure forme juridique nécessite au préalable de bien définir vos objectifs. Etesvous prêt(e) à partager le pouvoir de décision avec une ou plusieurs autres personnes, à partager les bénéfices, à vous investir dans la gestion administrative et juridique de l’entreprise ? Aucune structure n’est idéale. Il vous appartient d’effectuer des choix. Chaque cas est particulier. Les tableaux ci-après résument les principales caractéristiques des structures juridiques les plus courantes. A noter Si vous achetez des parts de société, la question du choix de la forme juridique ne se pose pas. Pour en savoir plus et connaître les autres sociétés (EURL, SA, SAS, SNC) Demandez-nous le guide juridique sur les formes juridiques J1 au prix de 7 €. Participez à notre stage « 5 jours pour Entreprendre » --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14 © CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- L’Entreprise Individuelle CARACTERISTIQUES JURIDIQUES Capital minimum ……………………………………… aucun capital requis par la loi Responsabilité ………………………………………… illimitée sur l’ensemble des biens Dirigeant …………………………………………………… l’entrepreneur est seul maître de l’affaire Fonctionnement ……………………………………… décisions personnelles du commerçant Impôt sur les bénéfices ……………………… impôt sur le revenu catégorie des bénéfices industriels et commerciaux IR – BIC - Barème par tranches de 0 à 40 % Taxe professionnelle ……………………………… assujettie en principe TVA …………………………………………………………… assujettie en principe Régime fiscal …………………………………………… micro-entreprise ou réel simplifié ou réel normal Protection sociale du chef d’entreprise …………………………………………….. régime social des travailleurs non salariés (T.N.S.) CARACTERISTIQUES FISCALES CARACTERISTIQUES SOCIALES La S.A.R.L. – société à responsabilité limitée Capital minimum ……………………………………… Aucun minimum fixé par la loi : montant du capital fixé par les associés dans les statuts Nombre d’associés ………………………………… 2 à 100 associés (1 associé unique dans l’EURL) Responsabilité ………………………………………… limitée aux apports sauf exceptions (faute de gestion ou cautionnement par exemple) Dirigeants ………………………………………………… un ou plusieurs gérants associés ou non Fonctionnement ……………………………………… - décisions prises collectivement par les associés, réunis en assemblée générale CARACTERISTIQUES JURIDIQUES - publication obligatoire des comptes annuels au Greffe du tribunal de commerce - registres spéciaux à tenir CARACTERISTIQUES FISCALES Impôt sur les bénéfices ………………………. impôt sur les sociétés – IS (15 %) pour la fraction du bénéfice inférieure ou égale à 38 120 € (IS 33,33 % au-delà). Taxe professionnelle ……………………………… assujettie en principe TVA …………………………………………………………… assujettie en principe Régime fiscal …………………………………………… réel simplifié ou réel normal (régime micro-entreprise exclu) Impôt sur les dividendes perçus par les associés ……………………………………………… IR – BIC - Barème de l’IR par tranches de 0 à 40 % Protection sociale du gérant ……………… - gérant majoritaire : régime des T.N.S. CARACTERISTIQUES SOCIALES - gérant minoritaire si rémunéré : régime général de la sécurité sociale comme les salariés mais pas d’assurance chômage obligatoire Protection sociale des associés ………… aucune protection sociale obligatoire sauf si contrat de travail avec la société ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 - 15 - LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (4) Les régimes d’imposition Le régime d’imposition est applicable aux bénéfices et à la TVA dans les conditions suivantes. A savoir : la micro-entreprise n’est pas une forme juridique d’entreprise mais un régime d’imposition permettant d’alléger les déclarations fiscales et comportant une franchise de TVA. RÉGIME DE PLEIN-DROIT POSSIBILITÉ FORME JURIDIQUE SITUATION DES ENTREPRISES D’OPTION POUR • MICRO individuelles • 76 300 € pour les achats / reventes de marchandises et de fourniture de denrées et de logement, ou 27 000 € pour les prestations de services, réel normal qui relèvent de la franchise de TVA et non exclues du régime micro (2) Entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est compris entre : RÉEL SIMPLIFIÉ Entreprises individuelles • 76 300 € HT et 763 000 € HT pour les ventes (1), ou • 27 000 € HT et 230 000 € HT pour les prestations de services, Sociétés réel normal Dans les délais prévus pour le dépôt de la déclaration de résultats concernant le premier exercice pour les entreprises nouvelles, puis chaque année, avant le 1er février. ou exclues du régime micro (2) RÉEL NORMAL Entreprises individuelles ou Sociétés DE L’OPTION Formulée sur la déclaration Po, Mo ou F, ou sur papier libre. réel simplifié ou VALIDITÉ D’OPTION Entreprises individuelles dont le chiffre d’affaires annuel hors taxes n’excède pas Entreprises FORME DE DÉLAIS L’option doit être adressée au Centre des Impôts compétent. Elle est valable deux ans. Elle se reconduit tacitement. Formulée sur la déclaration Po, Mo ou F, ou sur papier libre. L’option doit être adressée au Centre des Impôts compétent. L’option est valable pour l’année au cours de laquelle elle est exercée et pour l’année suivante. Elle se reconduit tacitement par période de deux ans. Entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse les limites suivantes : • • 763 000 € HT pour les ventes (1), 230 000 € HT pour les prestations de services, Aucune possibilité d’option pour un autre régime ou opérations soumises de plein droit (3) (1) Il s’agit des ventes de marchandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur place, et de la fourniture de logement. (2) Sont exclus du régime micro : les sociétés de personnes (SNC, ...), de capitaux (EURL, SARL, SA, ...), civiles, les organismes sans but lucratif, la promotion immobilière, les opérations de lotissement, les marchands de biens, la location de matériel ou de biens de consommation durable, les entreprises qui optent pour la TVA. (3) Il s’agit des importations, des affaires occasionnelles, des opérations réalisées par les lotisseurs, les marchands de biens et les promoteurs immobiliers en matière de TVA. Pour en savoir plus, Demandez-nous le guide F2 sur la micro-entreprise (prix 7 €), le guide F3 sur la fiscalité de l’entreprise individuelle et de la SARL (prix 7 €). --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 16 © CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (5) Les cotisations sociales des commerçants Régime de protection sociale des travailleurs non salariés non agricoles (T.N.S.) Attention : Ce document est indicatif. Les chiffres mentionnés sont délibérément approximatifs. Les commerçants indépendants relèvent du régime de protection sociale des travailleurs non salariés non agricoles (T.N.S.). Voici un résumé des cotisations applicables. L’affiliation aux caisses obligatoires de l’acquéreur du fonds de commerce est effectuée par le Centre de Formalités des Entreprises de la CCI, en même tant que l’immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés. En pratique, le notaire peut s’en charger. PROTECTION SOCIALE OBLIGATOIRE Les cotisations sociales sont calculées sur la base des revenus professionnels (voir tableau au verso). Toutefois, en début d’activité, les cotisations sont calculées sur une base forfaitaire de revenus et recalculées lorsque les revenus réels seront connus. A compter du 1er janvier 2004, les commerçants sont couverts, de façon obligatoire, au titre de la retraite complémentaire. Les deux premières années d’activité : cotisations sur la base d’un revenu forfaitaire En début d’activité, les cotisations sociales des nouveaux commerçants sont calculées sur une base forfaitaire de revenus égale à : - la première année civile : revenus forfaitaires = 6 622 € environ - la deuxième année civile : revenus forfaitaires = 9 933 € environ. 7,20 % cotisations 1ère année 477€ cotisations 2ème année 715 € 24,35 % 1 613 € 2 419 € 5,40 % 8% 358 € 539 € 537 € 795 € 3 000 € 4 500 € Taux globaux Maladie / maternité / IJ Retraite de base et retraite cpltaire / invalidité-décès Allocations familiales CSG / CRDS TOTAL des cotisations sociales obligatoires environ Attention : les cotisations sont régularisées une fois le revenu réel connu par les organismes sociaux. environ Le calcul des cotisations peut être effectué sur le site Internet suivant : www.canam.fr ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 - 17 - LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Tableau récapitulatif des cotisations sociales obligatoires Attention : Ce document est purement indicatif. Se renseigner auprès des caisses concernées. INDEMNITÉS JOURNALIÈR ES MALADIE MATERNITE Date d’affiliation Assiette de cotisation INVALIDITÉ-DÉCÈS Date de début d’activité Revenus professionnels Bénéfices industriels et commerciaux B.I.C. 0,60 % de 0 à 184 € 32 0,70 % dans la limite de 160 5,90 % de 0 à 160 920 € 920 € Taux RETRAITE DE BASE Date de paiement 1er avril - 1er octobre ou mensuelle sur demande Cotisation minimale 927 € / an si revenu annuel égal ou inférieur à 12 874 € RETRAITE COMPLEME NTAIRE ALLOCATIONS FAMILIALES Date de début d’activité dans la limite de 32 184 € Invalidité et décès 1,30 % dans la limite de 32 184 € 6,50 % dans la limite de 96 552 € 15 février - 31 juillet ou mensuelle sur demande 400 € / an si revenu annuel égal ou inférieur à 1 654 € Revenus professionnels Bénéfices industriels et commerciaux B.I.C. 5,40 % CONTRIBUTION FORMATION PROFESSIONNEL LE CFP Date de début d'activité Revenus professionne ls B.I.C. + cotisations sociales fiscalement déduites Revenus professionnels B.I.C. 7,50 % CSG 0,15 % sur la base de 32 184 € 0,50 % = 48 € / an CRDS 15 mai – 15 août - 15 nov. 15 février 15 février ou mensuelle sur demande 0 € / an si revenu annuel égal ou inférieur à 4 414 € RSI URSSAF 230 avenue André Malraux 54600 Villers les Nancy tél : 0820 39 55 40 www.urssaf.fr (anciennement CMR et ORGANIC) Adresses utiles C.R.D.S. Date de début d’activité Revenus professionnels Bénéfices industriels et commerciaux B.I.C. 16,65 % C.S.G. 9 rue Pierre Chalnot 54000 Nancy tél : 0811 46 78 01 www.le-rsi.fr Affiliation au choix à l’un des organismes conventionnés suivants pour la maladie : RAM, SMUTIE ou MUCIM STANISLAS Cotisations sociales en cours d’activité (après les deux premières années) En cours d'activité, les cotisations sociales représentent environ 45 % des bénéfices industriels et commerciaux (B.I.C.) ou de la rémunération du gérant majoritaire de SARL ou d'EURL. Le calcul des cotisations peut être effectué sur le site Internet suivant : www.canam.fr PROTECTION SOCIALE FACULTATIVE Le régime de protection sociale des commerçants ne comporte pas, à titre obligatoire, d’assurance-chômage (vous n’êtes pas couvert(e) par l’ASSEDIC). Vous pouvez adhérer, si vous le souhaitez, à une assurance volontaire. Assurance-chômage facultative G.S.C. "Garantie Sociale des Chefs et dirigeants d'entreprise" – 42 avenue de la Grande Armée 75017 PARIS tél. 01 45 72 63 10 - www.gsc.asso.fr A.P.P.I. "Association pour la Protection des Patrons Indépendants" - 25 Bd de Courcelles 75008 PARIS tél. 01 45 63 92 02 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 18 © CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 LE B.A. - BA DE LA REPRISE D’UN COMMERCE ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (6) Les principales formalités Lorsque vous avez pris la décision de reprendre l’entreprise, les principales formalités suivantes sont à effectuer pour donner une existence légale à votre activité. Si vous achetez des parts de SARL et non pas le fonds de commerce, d’autres formalités spécifiques sont à accomplir. Dans tous les cas, le notaire (ou l’avocat) s’en chargera. FORMALITES DECOULANT DE LA CESSION Enregistrement de l’acte de cession Formalités découlant de la cession du bail Publicité légale Formalités relevant du CFE de la Chambre de Commerce et d’Industrie selon la forme juridique choisie. AUTRES FORMALITES Nature des formalités Si l’activité commerciale est réglementée, des formalités spécifiques supplémentaires sont à accomplir. Recherche d’antériorités du nom commercial, de l’enseigne ou de la dénomination sociale. Choix du régime d'imposition le cas échéant (réel simplifié ou réel normal). Adhésion à un Centre de Gestion Agréé le cas échéant. Adhésion à une protection sociale complémentaire le cas échéant. Ouverture d'un compte bancaire ou postal. Constitution d'un dossier à la Poste (permettant de retirer le courrier libellé au nom de l’enseigne de l’entreprise). Faire coter et parapher les registres d'assemblées générales et de conseil d’administration si société. Assurances. Fichier de clients et fichier des salariés. Organismes à contacter Organismes différents selon l’activité Exemples : débit de boissons, agence immobilière. Institut National de la Propriété Industrielle 123 rue du Faubourg des Trois Maisons Nancy tél. 0820 213 213– www.inpi.fr Centre des Impôts compétent Liste des C.G.A. disponible à la C.C.I. ou au Centre des Impôts ou www.impots.gouv.fr Mutuelle, Assurances Banque ou Poste Poste Greffe du tribunal de commerce ou au Maire de la commune du lieu du siège social Documentation disponible sur le site Internet de la Fédération française des sociétés d’assurance : www.ffsa.fr Effectuer une déclaration préalable le cas échéant à la CNIL Commission Nationale Informatique et Libertés tél. 01 53 73 22 22 – www.cnil.fr S'adresser avant l'ouverture, Normes de sécurité pour tout établissement recevant du public. Diffusion de musique dans le magasin. Embauche de salariés. à la Mairie de votre lieu d'implantation ou à la Préfecture ou à la Direction départementale de la sécurité rue du Cardinal Mathieu – Nancy – tél. 03 83 41 18 00. S. A. C. E. M. - 83, rue Saint Georges – Nancy tél. 03 83 32 98 96 - www.sacem.fr Formalités à effectuer, notamment, auprès de l’URSSAF 230 avenue André Malraux à Villers les Nancy tél : 0820 39 55 40 www.urssaf.fr ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------© CCI de Meurthe-et-Moselle – Service juridique IK – mise à jour : juillet 2007 - 19 -