Présentation ET explication du budget communal - Arudy

Décomposition du budget
Préparé par l'exécutif local et approuvé par l'assemblée délibérante
de la collectivité, le budget est l'acte qui prévoit et autorise les
recettes et les dépenses pour une année donnée.
Acte prévisionnel, il peut être modifié ou complété en
cours d'exécution par l'assemblée délibérante.


Budget de Fonctionnement (Gestion courante)
Budget d’Investissement (Programme d’investissement)
Cycle budgétaire annuel
Budget
BUDGET
EQUIPE MINICIPALE
Elaboration d’un programme
en début de mandat
Budget de fonctionnement
0,14%
3,24%
8,66%
DEPENSES
9,08%
Charges à caractère général
32,82%
Charges de personnel
Autres charges de gestion
courante
Charges financières
46,06%
Charges exceptionnelles
RECETTES
4%
4%
8%
Produits des serv. Et du domaine
29%
Impôts et taxes
55%
Dotations et participations
Autres produits de gestion
courante
BUDGET d’investissement
DEPENSES
9%
12%
34%
33%
Déficit d'investissement reporté
Frais d'études
Acquisition de terrains
Acquisition de matériel et mobilier
Travaux batiment
Travaux voirie
Emprunts (Capital)
7%
5%
1%
RECETTES
6%
5%
36%
Subvention Conseil Général
Subvention Etat
37%
10%
Emprunts
Virement section fonctionnement
Produits de cessions immobilières
6%
Excédents de fonctionnement
Capacité d’autofinancement (CAF)
La capacité d'autofinancement (CAF) représente l'excédent
résultant du fonctionnement, et est calculée par différence entre
les produits réels de fonctionnement (hors produits de cession
d'immobilisation) et les charges réelles.
fonds de roulement
• Définition
C’est la différence entre les financements disponibles à plus d'un an (les
dotations et réserves, les subventions, les emprunts) et les immobilisations
(les investissements réalisés et en cours de réalisation). Cette différence
correspond, en comptabilité budgétaire, à la somme des excédents définitifs
que la commune a dégagés au cours du temps.
• À quoi sert-il ?
Le fonds de roulement permet de couvrir le décalage entre encaissement
de recettes et paiement de dépenses. Le comptable commentera son
montant, son évolution, et apportera des explications par le rappel des
éléments sur l'analyse de l'investissement