La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents

www.pwc.fr/enquetefraude2011
La fraude en entreprise :
Tendances et risques émergents
6ème édition
« Global Economic Crime Survey 2011»
Intervenants
• Dominique Perrier, associée
Département Litiges et Investigations, PwC
• Jean-Louis Di Giovanni, associé
Département Litiges et Investigations, PwC
“PwC, avec 1 500 experts dans le monde,
accompagne les entreprises dans la prévention,
l détection
la
dé
i
et l’investigation
l’i
i
i
d fraudes”
des
f
d ”
PwC - Global Economic Crime Survey 2011
Novembre 2011
2
Méthodologie et objectif de l’étude 2011
• 6ème édition de l’étude sur la fraude en entreprise publiée tous les deux ans
• 3 877
8 entreprises
t
i
ontt répondu
é
d à notre
t ét
étude
d d
dans 78
8 pays entre
t fi
fin jjuillet
ill t
et mi-septembre 2011
partenariat avec la London School off Economics
• Étude réalisée en p
• Objectif : analyser l’évolution des thèmes généraux relatifs à la fraude
en entreprise dans le monde et en France avec un point d’attention sur
le risque de cybercriminalité
PwC - Global Economic Crime Survey 2011
Novembre 2011
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La fraude : quelques définitions
• Fraude : acte intentionnel réalisé par un salarié (fraude interne) ou un tiers (fraude
externe) de manière à retirer un avantage généralement financier selon un procédé
illicite
• Détournement d’actifs : transfert illégal d’un bien du patrimoine de l’entreprise à
celui d’un salarié, d’un tiers ou d’une autre entreprise
• Fraude comptable : manipulation intentionnelle des comptes dans le but d’en
donner une image plus flatteuse. Ne procure pas nécessairement au fraudeur un gain
financier personnel
• Corruption : acte d’offrir, donner, recevoir ou solliciter quelque chose de valeur
pour influencer une décision ou obtenir un avantage généralement financier
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Principaux enseignements
• La fraude touche un tiers des entreprises au niveau mondial et près d’une
entreprise sur deux en France (+ 17 points par rapport à 2009)
• La principale raison ? En 2010/2011,
2010/2011 les entreprises ont pris la main sur leur
risque de fraude : les dispositifs de contrôle détectent désormais une fraude sur
deux dans le monde
• Toutes les entreprises sont touchées quelque soit leur secteur d’activité
d activité et leur
taille
• La cybercriminalité devient un risque majeur. Elle se place au 4ème rang du
classement
l
d
des principaux
i i
types d
de ffraude
d
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La fraude gagne du terrain : près d’une entreprise
sur deux déclare un cas de fraude en France
• Au niveau mondial, une
entreprise sur trois déclare
avoir été victime d’une fraude
au cours des 12 derniers mois
(+4 points par rapport à 2009)
• En France, 46% des entreprises
ont déclaré avoir été victimes
d’une
d
une fraude au cours des 12
derniers mois (+17 points par
rapport à 2009)
Fraudes reportées par les entreprises
34%
Monde
30%
2011
2009
46%
France
29%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
En % du total des participants
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Des entreprises plus efficaces dans leur détection
Modes de détection
• Une fra
fraude
de ssurr de
deux est désormais
détectée grâce au dispositif de
prévention et de contrôle dans le
monde ((61% en France))
• Une fraude sur cinq est désormais
identifiée à l’aide d’un système
détectif d
d’identification
identification des
transactions inhabituelles
• … et plus rapidement
qu’auparavant
qu
auparavant
• Un constat se situant dans la
continuité des programmes
d’é l i d
d’évaluation
du risque
i
d
de ffraude
d
Audit
ud t interne
te e
14%
17%
19%
Evaluation du risque de
fraude
Identification des
transactions
inhabituelles
4%
3%
10%
14%
5%
4%
0%
Politique de sécurité
interne
26%
50%
en 2011
18%
2011
6%
5%
4%
4%
Rotation du personnel
2009
2007
2%
5%
3%
3%
2005
Culture d'entreprise
(incluant les système
d'alerte)
22%
34%
31%
Autres
17%
20%
23%
0%
20%
43%
33%
40%
60%
% des entreprises victimes d’une fraude au moins au cours des douze derniers mois
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La France rejoint les bons élèves de la détection
• Progression généralisée de la
fraude parmi les pays leaders
dans la détection des fraudes
Fraudes reportées dans les pays leaders de la détection
60%
51%
47%
50%
• La France dorénavant dans le
peloton de tête des pays
détectant la fraude
43%
46%
45%
40%
40%
35%
29%
30%
2011
20%
2009
10%
0%
GrandeBretagne
Australie
France
Etats-Unis
En % du total des participants
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8
Les grandes entreprises sont les plus touchées
• Dans le monde, plus d’une
grande entreprise sur deux (54%)
au cours des 12 derniers mois a
é é victime
été
i i
d’
d’une ffraude
d ((+ 8
points par rapport à 2009)
• Une progression aussi constatée
dans les entreprises de plus
petite taille bien qu’elles
déclarent toujours moins de
fraudes
• Toutefois, un potentiel de
fraudes non détectées important
au sein
i d
des plus
l petites
tit
entreprises
PwC - Global Economic Crime Survey 2011
Fraudes reportées selon la taille des entreprises
54%
Plus de 1000 employés
46%
29%
201 - 1000 employés
26%
2011
2009
17%
M i d
Moins
de 200 employés
l é
15%
0%
20%
40%
60%
% des entreprises victimes d’une
d une fraude au moins au cours des douze derniers mois
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Aucun secteur n’est épargné
Fraudes reportées par secteur d’activité
• Un nouvel entrant dans le
top 5 : le secteur public
• La conséquence du
renforcement des contrôles
dans un contexte de rigueur
économique
q
Télé
Télécommunications
i ti
48%
46%
Assurances
48%
45%
Secteur public
45%
42%
Hôt ll i ett ttourisme
Hôtellerie
i
44%
44%
Services financiers
42%
37%
Distribution et biens de consommation
Divertissement et média
2 %
27%
34%
32%
38%
Transport et logisitque
Ingénierie et construction
24%
31%
Energies, matières premières et
extraction minière
29%
27%
Aérospatial et défense
29%
24%
2011
2009
25%
26%
Automobile
Industrie manufacturière
23%
21%
Industrie pharmaceutique
23%
20%
Chimie
15%
22%
23%
Autres
0%
PwC - Global Economic Crime Survey 2011
46%
37%
20%
% des fraudes reportées
36%
40%
60%
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Une baisse notable de la fraude comptable
• Le détournement
d’actifs demeure la
fraude la plus répandue
et dépasse le seuil des
70%
• Une baisse notable de la
fraude comptable
(-14 points par rapport à
2009)
F
Fraudes
d reportées
té par lles entreprises
t
i
(2003
(2003-2011)
2011)
80%
70%
72%
70%
67%
62%
60%
60%
50%
2003
2005
38%
40%
27%
24%
30%
24%
30%
27%
24%
24%
2007
2009
2011
20%
14%
10%
10%
0%
Détournement d'actifs
Fraude comptable
Corruption
En % des fraudes reportées
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La cybercriminalité se place au 4ème rang dans le
classement (23%)…
• Aujourd’hui un vrai sujet de
préoccupation pour les entreprises
• Une catégorie de fraude atypique
Motivation : cible tentante/
volumétrie et richesse des données
Opportunité : rapport gains/risques
largement supérieur aux délits
classiques
l i
Rationalisation de l’acte : actions
virtuelles et aspect ludique
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Motivation
!
Risque
de Fraude
Opportunité
Rationalisation
Triangle de Cressey dit « triangle de la fraude »
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Face à ce nouveau risque
risque, les dispositifs de
prévention et de contrôle doivent être adaptés
• Dans le
l monde,
d une entreprise
i sur quatre
déclare qu’aucun dispositif de prévention
et de détection des risques de
cybercriminalité n’est
n est mis en place (30%
en France)
Fréquence de revue des risques
de cybercriminalité par la direction
5%
• 42% des entreprises déclarent ne pas
avoir
i en iinterne
t
lles capacités
ité pour
investiguer les actes de cybercriminalité
Trimestrielle
25%
5%
• De manière générale, les entreprises
privilégient une approche réactive plutôt
que proactive
q
p
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Bi-annuelle
Annuelle
1%
3
des entreprises
p
déclarent q
que les
• 38%
risques de cybercriminalité ne sont jamais
évalués par la direction ou de manière
ponctuelle
Mensuelle
11%
15%
Ponctuelle
Pas du tout
15%
Autre
23%
Ne sait pas
% des participants
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Portrait robot du fraudeur
• Les cadres sont les principaux auteurs
des fraudes commises au niveau mondial
(41%) suivis de très près par les
employés
l é ((39%)
%)
• En France comme en Europe de l’Ouest,
le fraudeur est p
plus âgé
g et dispose
p
de
plus d’ancienneté
• Le cyber fraudeur, un employé dans 85%
des cas,
cas qui fait partie de ll’entreprise
entreprise
depuis moins de 5 ans dans 51% des cas
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Sanctions encourues par le fraudeur
Sanctions prises à l’égard
l égard des fraudeurs
• Dans 77% des cas les
fraudeurs sont licenciés
(76% en France)
• Dans plus de la moitié des
cas une plainte a été
déposée
77%
85%
Licenciement
62%
Dépôt de plainte
48%
18%
22%
Avertissement
Notification aux autorités
de régulation
17%
24%
N'a rien fait
4%
2%
Transfert à un autre poste
4%
4%
Ne sait pas
3%
%
2011
2009
1%
5%
Autre
%
20%
40%
60%
80%
100%
En % des fraudes reportées
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Le moral des employés : premier dommage
collatéral
• Près d’une entreprise sur dix
déclare avoir subi des pertes de
plus de 5 millions de dollars au
cours des douze derniers mois
• Conséquences collatérales : le
moral des employés, les relations
commerciales et la réputation de
l’entreprise
Dommages collatéraux
28%
32%
Moral des employés
p y
Réputation de votre
entreprise/marque
19%
19%
19%
23%
Relations commerciales
2011
2009
Relations vis-à vis des
régulateurs
15%
16%
2%
Prix des actions
6%
0%
10%
20%
30%
40%
En % des fraudes reportées
PwC - Global Economic Crime Survey 2011
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Conclusion
• Depuis 2001, date de notre première étude, les entreprises françaises n’ont cessé
de progresser dans la lutte contre la fraude
• Elles sont de plus en plus conscientes du risque : 50% d’entre
d entre elles estiment qu
qu’elles
elles
seront victimes d’un détournement d’actifs dans les 12 mois qui viennent
plus en p
plus nombreuses à développer
pp des systèmes
y
de p
prévention
• Elles sont de p
et de détection des transactions inhabituelles. Elles se situent maintenant dans
le peloton de tête en la matière aux côtés des entreprises anglo-saxonnes
• U
Un effort
ff t particulier
ti li estt à réaliser
é li
en matière
tiè d
de prévention
é
ti d
de lla cybercriminalité.
b
i i lité
Cela suppose l’intégration des actions de sécurité des systèmes d’information
dans la démarche de la lutte contre la fraude
• La poursuite et la généralisation de ces actions sont essentielles à la lutte contre
la fraude car la dissuasion contribue fortement à la réduction du risque de fraude
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