États Financiers- SFABC 2015
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États Financiers- SFABC 2015
Corporation des services financiers ABC États financiers Pour l'exercice terminé le Table des matières Rapport de l'auditeur indépendant 2 États financiers Bilan 3 État des résultats et déficit du fonds d'exploitation 4 État des flux de trésorerie 5 Notes complémentaires aux états financiers 6-8 BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L/ LLP 1 City Centre Drive, bureau 1700 Mississauga ON L5B 1M2 Canada Tel: 905 270-7700 Fax: 905 270-7915 Toll-free: 866 248 6660 www.bdo.ca Rapport de l'auditeur indépendant Aux membres de la Corporation des services financiers ABC Nous avons effectué l’audit des états financiers ci-joints de la Corporation des services financiers ABC, qui comprennent le bilan au 30 novembre 2015, et les états des résultats et du déficit du fonds d'exploitation et des flux de trésorerie pour l'exercice terminé à cette date, ainsi qu'un résumé des principales méthodes comptables et d'autres informations explicatives. Responsabilité de la direction pour les états financiers La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers conformément aux Normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Responsabilité de l'auditeur Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur les états financiers, sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit conformément aux normes d'audit généralement reconnues du Canada. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déontologie et que nous planifiions et réalisions l'audit de façon à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement de l’auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Dans l'évaluation de ces risques, l'auditeur prend en considération le contrôle interne de l'entité portant sur la préparation et la présentation fidèle des états financiers afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'entité. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. Opinion À notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de la Corporation des services financiers ABC au 30 novembre 2015, ainsi que des résultats de son exploitation et de ses flux de trésorerie pour l'exercice terminé à cette date, conformément aux Normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif. Comptables professionnels agréés, experts-comptables autorisés Mississauga (Ontario) Le 20 mai 2016 BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L., une société canadienne à responsabilité limitée/société en nom collectif à responsabilité limitée, est membre de BDO International Limited, société de droit anglais, et fait partie du réseau 2 Corporation des services financiers ABC Bilan 30 novembre 2015 2014 Actif Court terme Encaisse Débiteurs Immobilisations corporelles et actifs incorporels (Note 2) 199 327 $ 64 600 176 421 $ 58 191 263 927 234 612 23 056 8 026 286 983 $ 242 638 $ 49 780 $ 8 096 35 848 $ 7 124 57 876 42 972 743 255 850 050 801 131 893 022 (514 148) (650 384) Passif et déficit du fonds d'exploitation Court terme Créditeurs et frais courus Sommes à remettre à l'État Avances de l'Association d'assurances du Barreau canadien (Note 3) Fonds d'exploitation Déficit 286 983 $ Au nom du Conseil : Administrateur Administrateur Les notes complémentaires font partie intégrante de ces états financiers. 3 242 638 $ Corporation des services financiers ABC État des résultats et déficit du fonds d'exploitation Pour l'exercice terminé le 30 novembre 2015 Produits Revenu d'honoraires Revenu de frais de marketing Autres produits 2014 321 363 $ 54 096 34 058 292 960 $ 61 101 24 852 409 517 378 913 5 574 42 869 15 848 23 700 70 467 2 084 30 235 24 504 58 000 5 186 46 916 10 992 23 200 83 881 1 963 28 962 25 018 46 000 273 281 272 118 Excédent des produits sur les charges de l'exercice 136 236 106 795 Déficit du fonds d'exploitation, au début de l'exercice (650 384) (757 179) Déficit du fonds d'exploitation, à la fin de l'exercice (514 148) $ (650 384) $ Charges Amortissement Réunions des administrateurs Primes d'assurance - administrateurs et dirigeants Honoraires du président du Conseil d'administration Marketing Divers Consultants externes Honoraires professionnels Salaires et avantages sociaux (Note 3) Les notes complémentaires font partie intégrante de ces états financiers. 4 Corporation des services financiers ABC État des flux de trésorerie Pour l'exercice terminé le 30 novembre 2015 2014 Flux de trésorerie provenant des (utilisés par les) Activités d'exploitation Excédent des produits sur les charges de l'exercice Redressements requis pour rapprocher le résultat net aux flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation Amortissement Variation des éléments hors caisse du fonds de roulement Débiteurs Créditeurs et frais courus Sommes à remettre à l'État 136 236 $ 106 795 $ 5 574 5 186 (6 409) 13 932 972 (14 393) 2 112 (1 677) 150 305 Activité d'investissement Acquisitions d'immobilisations corporelles et d'actifs incorporels 98 023 (20 604) (818) (106 795) (64 574) 22 906 32 631 Encaisse, au début de l'exercice 176 421 143 790 Encaisse, à la fin de l'exercice 199 327 $ 176 421 $ Activité de financement Remboursement des avances de l'Association d'assurances du Barreau canadien Augmentation de l'encaisse au cours de l'exercice Les notes complémentaires font partie intégrante de ces états financiers. 5 Corporation des services financiers ABC Notes complémentaires aux états financiers 30 novembre 2015 1. Principales méthodes comptables Mode de présentation La Corporation des services financiers ABC [la « Corporation »] est un organisme sans but lucratif affilié à l'Association du Barreau canadien qui organise la prestation d'assurances et de produits financiers pour les membres de la communauté juridique, leurs familles et leurs employés. Les services sont planifiés et élaborés pour satisfaire les besoins de la communauté juridique et tiennent compte des caractéristiques spéciales de cette dernière, et ce, à un coût qui offre valeur et stabilité. La Corporation a été constituée sans capital-actions en vertu des lois canadiennes à titre d'organisme sans but lucratif et est ainsi exonérée d'impôt en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu (Canada). Utilisation d'estimations Ces états financiers ont été préparés selon les Normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif. La préparation des états financiers conformément aux Normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif exige que la direction fasse des estimations et formule des hypothèses sur certains montants déclarés dans les états financiers et les notes complémentaires. Les résultats réels pourraient différer de ces estimations. Immobilisations corporelles et actifs incorporels Les immobilisations corporelles et les actifs incorporels sont comptabilisés au coût moins l'amortissement cumulé. L’amortissement est calculé selon la méthode de l’amortissement linéaire à l'aide des taux suivants : Développement du site Web Mobilier et agencements - 6 ans - 5 ans Instruments financiers Les instruments financiers sont comptabilisés à la juste valeur lorsqu'ils sont acquis ou émis. Au cours des périodes ultérieures, les instruments financiers sont comptabilisés au coût ou au coût après amortissement moins la dépréciation, s'il y a lieu. Les actifs financiers font l'objet d'un test de dépréciation lorsque des changements de situation indiquent la possibilité d'une dépréciation de l'actif. En ce qui concerne les instruments financiers évalués à la juste valeur, les coûts de transaction pour l'acquisition, la vente ou l'émission des actifs financiers sont passés en charges à chaque date de clôture du bilan et sont majorés à l'instrument financier pour ceux évalués au coût après amortissement. Comptabilisation des produits Les produits se composent des revenus d'honoraires qui sont gagnés sur une base mensuelle et qui sont calculés comme pourcentage des placements contrôlés par les clients et détenus par des gestionnaires tiers. Les autres produits sont tirés du programme de carte de crédit MBNA de l'Association du Barreau canadien et sont comptabilisés lorsqu'ils sont gagnés. 6 Corporation des services financiers ABC Notes complémentaires aux états financiers 30 novembre 2015 1. Principales méthodes comptables (suite) Gestion du capital Le capital de la Corporation consiste en avances de l'Association d'assurances du Barreau canadien moins son déficit d'exploitation. Le principal objectif de la Corporation en matière de gestion du capital est de s'assurer qu'elle dispose de ressources suffisantes pour poursuivre l'offre de services à ces membres. La Corporation n'est pas assujettie à des dispositions sur les besoins en capital imposées par l'extérieur. 2. Immobilisations corporelles et actifs incorporels 2015 Coût Développement du site Web Mobilier et agencements Amortissement cumulé Coût Amortissement cumulé 36 843 $ 14 339 20 582 $ 7 544 23 789 $ 6 789 16 442 $ 6 110 51 182 $ 28 126 $ 30 578 $ 22 552 $ Valeur nette comptable 3. 2014 23 056 $ 8 026 $ Avances de l'Association d'assurances du Barreau canadien La Corporation a conclu une convention avec l'Association d'assurances du Barreau canadien en vertu de laquelle elle reçoit du financement supplémentaire pour ces activités. L'Association d'assurances du Barreau canadien nomme quatre administrateurs au Conseil d'administration de la Corporation, et l'Association du Barreau canadien nomme trois administrateurs au Conseil d'administration de la Corporation. Les opérations entre apparentés consistent en ce qui suit : [i] Au cours de l'exercice, la Corporation a remboursé un montant de 106 795 $ (2014 64 574 $) à l'Association d'assurances du Barreau canadien, ce qui ramène le total des avances à 743 255 $ (2014 - 850 050 $ ) à la fin de l'exercice. La Corporation a conclu avec l'Association d'assurances du Barreau canadien une entente en vertu de laquelle elle remboursera les montants non réglés en fonction des résultats positifs de la Corporation, et ces montants ont été classés comme passif à long terme. Les montants dus ne portent pas intérêt et sont garantis par un contrat de sûreté générale. [ii] La Corporation a conclu une convention avec l'Association d'assurances du Barreau canadien en vertu de laquelle les salaires et les avantages sociaux sont passés en charges directement de l'Association d'assurances du Barreau canadien à la Corporation en fonction d'un montant qui a été convenu mutuellement. Au cours de l'exercice, un montant de 58 000 $ (2014 - 46 000 $ ) a été passé en charges pour les salaires et avantages sociaux. 7 Corporation des services financiers ABC Notes complémentaires aux états financiers 30 novembre 2015 4. Dépendance économique La Corporation dépend du soutien financier continu de l'Association d'assurances du Barreau canadien en raison des dépenses engagées avant le début des activités et des pertes d'exploitation cumulées. 5. Chiffres comparatifs Certains chiffres comparatifs ont été reclassés afin de les rendre conformes à la méthode de présentation des états financiers adoptée pendant l’exercice courant. 8