PLAN COMPTABLE CABINET MÉDICAL
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PLAN COMPTABLE CABINET MÉDICAL : COMPTES D'ACTIFS et PASSIFS Actifs Correspondance Libellé ROKO Catégorie Actifs mobilisés Disponibles Caisse Poste Banque A Banque B Réalisables à court terme Titres Impôts anticipés Débiteurs clients Débiteurs douteux Autres débiteurs Valeurs engagées dans le cabinet Stock matériel médical Stock médicaments Actifs transitoires Factures à encaisser Actifs immobilisés Immobilisations corporelles Appareils, instruments médicaux Mobilier Matériel informatique Véhicules Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif Actif 15 159 1590 Comptes de régulations actifs Déficit Perte reportée Actif Actif Actif 42 200 2000 2010 2014 2015 2016 2017 202 2020 2030 209 2091 21 210 2100 2110 25 250 2510 2530 2550 259 2590 Fonds étrangers Exigibles à court terme Créanciers fournisseurs Autres créanciers LAA AVS Caisse de pension Caisse de compensation Exigibles à moyen terme Banque C (dette) Effets à payer Passifs transitoires Charges à payer Fonds propres Fonds propres Capital Privé Comptes de régulation passifs Fonds d'amortissements Fonds d'amortissements / matériel médical Fonds d'amortissements / véhicules Fonds d'amortissements / immeubles Bénéfices Bénéfice reporté Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif Passif 10 100 1000 1010 1020 1021 103 1040 1048 1050 1058 1060 107 1070 1072 109 1090 11 111 1110 1120 1121 1130 B2 B2 B2 B2 B1 CABINET MÉDICAL PLAN COMPTABLE : COMPTES D'EXPLOITATION Charge Correspondance Libellé ROKO Catégorie 30 300 3000 3002 3060 3070 Achats Achats Médicaments Autre matériel médical Matériel de laboratoire Matériel radiologique Charge Charge Charge Charge Charge Charge Charges relatives au personnel Charges relatives au personnel Salaires du personnel Charges sociales Frais divers de personnel Charge Charge Charge Charge Charge Locations Locations Loyers, charges et places de parc, ou valeur locative des locaux du cabinet dans la propre maison (valeur marchande), valeur locative du local de travail dans l’appartement privé Charge Charge Charge Charges financières Charges financières Intérêts bancaires Intérêts sur emprunt Charge Charge Charge Charge Entretien Entretien Frais d’entretien, nettoyage Frais de réparation du cabinet Frais de véhicule :entretien, impôts, assurances, frais de leasing (la part du cabinet uniquement) Consommation Electricité, gaz, eau Charge Charge Charge Charge Charge Amortissement Amortissement Amortissement mobilier, appareils médicaux, frais de leasing Amortissement véhicules Charge Charge Charge Assurances Assurances Primes d’assurances du cabinet (RC professionnelle, assurance chose du cabinet, protection juridique, assurance-risque pour les crédits du cabinet AVS du médecin Ass. indemnités journalières du med. Charge Charge Charge 40 400 4000 4050 4080 41 410 4100 42 420 4200 4210 A1T A11 A124 A122 A123 A2T A31 A4T 43 430 4300 4310 4320 A34 A34 A74 435 4355 A34 44 440 4410 A5T 4430 A74 45 450 4500 A61 4560 4570 A62 A64 Charge Charge Charge Charge Charge 4580 A63 47 470 4700 4720 4730 4740 4745 4750 4755 A71 A71 A71 A71 A71 A71 A71 A73 4760 A71 4790 4795 A71 A71 Prévoyance prof. du médecin : 2ème pilier et pilier 3a Charge Frais d’administration Frais d’administration Matériel de bureau Frais de port et de CCP Téléphones et fax Abonnements Cotisations associations prof. Formation continue, congrès Maintenance ordinateurs, abonnement pour service Frais de comptabilité et de Recouvrement Frais de bureau divers Frais de représentation Charge Charge Charge Charge Charge Charge Charge Charge Charge Frais divers Frais divers Frais divers Perte sur débiteur Charge Charge Charge Charge Produits Honoraires Honoraires provenant des prestations Fournies (tarifs TM, LA, Suva, privés) Honoraires provenant de la vente des médicaments Honoraires hospitaliers Honoraires autres activités médicales Indemnité pour perte de gain Autres gains Produit Produit Produit 80 800 8000 8010 8090 Comptes de résultat Comptes de résultat Résultat matériel et médicaments Exploitation Pertes et profits Exploit. Exploit. Exploit. Exploit. Exploit. 81 810 8100 8110 Bilans Bilans Bilan d'ouverture Bilan de clôture Exploit. Exploit. Exploit. Exploit. 49 490 4900 4980 A71 60 600 6000 E11 6010 E12 6070 6200 6700 6800 E2T E3T E4T Charge Charge Charge Produit Produit Produit Produit Produit Commentaires : • • • Les valeurs immobilisées selon bilan d'ouverture correspondent aux postes 1110, 1120 et 1121, au 31.12. de l'exercice précédent (B2 de ROKO). Le capital propre selon bilan d'ouverture correspond au poste 2100 du plan comptable (B1 de ROKO). Il est possible d’obtenir de la CICICAM deux factures, l’une pour l’AVS du personnel et l’autre pour l’AVS personnelle du médecin. Ceci est également possible pour les assuranc es pertes de gain maladie et accident. Dr F. Moser & Dr P. Schläppy, CIP