A-2-2-Grand-Livre-comptable - Le salon indépendant de la
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« Le salon Indépendant de la Copropriété » 5ème édition du salon de l’ ’ARC Présentation du Grand livre comptable Rappel des notions de base Principe de la comptabilité : La partie double : à un débit, un crédit la copropriété paie le fournisseur (débit) par un chèque (banque crédit) la charge (débit) est achetée au fournisseur (crédit) 2 Qu’est ce que le débit et le crédit DEBIT : : La banque doit à la copropriété le solde est au débit un copropriétaire doit des appels de fonds, il est au débit CREDIT La copropriété doit un achat à un fournisseur, à l’état, au gardien L’avance de trésorerie est due aux copropriétaires 3 Qu’est ce que le débit et le crédit 4 Présentation du Grand livre 5 Les composantes du Grand livre GRAND LIVRE du 1/1/2013 au 31/12/2013 J Date 01/01/13 AC 28/03/13 BQ 10/04/13 AC 26/06/13 BQ 12/07/13 Ecriture Compte 19 20 21 22 Libellé 401 Eau de Paris Report à nouveau Eau de Paris 28/3/13 Virement Eau de Paris Eau de Paris 25/6/13 TIP Eau de Paris Débit Crédit Solde Débiteur Créditeur Contrepartie 0,00 1 200,00 1 200,00 0,00 1 300,00 0,00 1 200,00 1 300,00 1 300,00 Total Compte 401 2 500,00 2 500,00 0,00 601 512 601 512 0,00 6 Les Fournisseurs 7 Les fournisseurs Libellé Le Meilleur Plombier Report à nouveau Fact n° 2013_120 LMP Virement Eau de Paris Fact n° 2013_851 LMP Total Compte 401 Débit Crédit 1 500,00 800,00 Solde Débiteur Créditeur 1 200,00 1 500,00 2 300,00 1 500,00 2 700,00 800,00 3 500,00 2 700,00 800,00 8 Les fournisseurs Libellé Oubli Eternel Report à nouveau Total Compte 401 Débit Crédit 500,00 500,00 Solde Débiteur Créditeur 500,00 0,00 500,00 9 Les copropriétaires 10 Les copropriétaires Libellé Mme Paibien Report à nouveau 1er appel de Fonds Chèque Mme Paibien 2ème appel de Fonds Charges exercice 2012 Annulation des ADF 2012 Chèque Mme Paibien 3ème appel de Fonds Chèque Mme Paibien 4ème appel de Fonds Chèque Mme Paibien Débit Crédit Solde Débiteur Créditeur 380,00 380,00 380,00 380,00 1 600,00 1 600,00 1 520,00 80,00 480,00 380,00 0,00 380,00 0,00 400,00 400,00 0,00 400,00 0,00 400,00 Total Compte 401 Paibien 3 160,00 3 560,00 400,00 400,00 400,00 400,00 11 Les copropriétaires Libellé Débit M. Mme Oublidepayer Report à nouveau 800,00 1er appel de Fonds 200,00 Lettre de relance 16,00 Mise en demeure (avec LRAR) 40,00 Virement de M. Oublidepayer 2ème appel de Fonds 200,00 Charges exercice 2012 900,00 Annulation des ADF 2012 3ème appel de Fonds 200,00 Lettre de relance 16,00 Mise en demeure (avec LRAR) 40,00 Constitution Dossier Avocat 200,00 Avocat Maitre GM 1 196,00 4ème appel de Fonds 200,00 Crédit Solde Débiteur Créditeur 800,00 1 000,00 1 016,00 1 056,00 400,00 656,00 856,00 1 756,00 800,00 956,00 1 056,00 1 072,00 1 112,00 1 312,00 2 508,00 2 708,00 Total Compte 450 4 008,00 1 200,00 2 708,00 0,00 12 Les copropriétaires Libellé M. Avendu Report à nouveau 1er appel de Fonds Chèque de Melle Avendu 2ème appel de Fonds Frais de Mutation Chèque Notaire Granddroit Total Compte 401 Débit Crédit 100,00 250,00 550,00 100,00 350,00 100,00 350,00 550,00 0,00 800,00 0,00 250,00 250,00 200,00 800,00 Solde Débiteur Créditeur 0,00 13 Les copropriétaires Libellé Débit Crédit Solde Débiteur Créditeur M. Ravicopros Charges exercice 2012 Annulation des ADF 2012 3ème appel de Fonds Virement de M. Ravicopros 4ème appel de Fonds Virement de M. Ravicopros 1 200,00 1 200,00 1 000,00 200,00 200,00 400,00 400,00 0,00 200,00 200,00 200,00 0,00 Total Compte 450 1 600,00 1 600,00 0,00 0,00 14 Les copropriétaires Libellé M. Enretard Report à nouveau 1er appel de Fonds Virement M. Enretard 2ème appel de Fonds Charges exercice 2012 Annulation des ADF 2012 3ème appel de Fonds Lettre de rappel Virement M. Enretard 4ème appel de Fonds Débit Crédit Solde Débiteur Créditeur 300,00 350,00 300,00 650,00 300,00 350,00 350,00 700,00 1 350,00 2 050,00 1 400,00 650,00 350,00 1 000,00 18,00 1 018,00 1 000,00 18,00 400,00 418,00 Total Compte 450 3 118,00 2 700,00 418,00 0,00 15 Rappel des notions notions importantes En copropriété : – la charge est un achat, ce n’est pas un paiement – le produit correspond à des appels de fonds – le paiement est matérialisé par un chèque (ou un virement) de la banque à un fournisseur 16 Rappel des notions notions importantes • NE PAS OUBLIER : –les copropriétaires paient des appels de fonds, –le SDC (syndic) paie les fournisseurs –la charge est la reconnaissance d’une dépense –les dépenses seront ensuite réparties entre les copropriétaires selon les règles de répartition établies dans le règlement de copropriété. 17 Merci de votre participation Bonne Lecture de : 18