Etude comparative des modes de financement des collectivités

Transcription

Rapport de recherche bibliographique - mars 2003
DESS Ingénierie documentaire
Etude
comparative
des
modes
de
financement des collectivités régionales de
quatre pays de l’Union européenne, et
notamment
des
« Quatre
Moteurs » :
Bade-Wurtemberg (Allemagne), Catalogne
(Espagne),
Rhône-Alpes
(France)
et
Lombardie (Italie).
SALMAN Aksel
Sous la direction de Bruno Chiaverini
Directeur des Relations Internationales de la Région Rhône-Alpes
Remerciements
Je
remercie
M.
Chiaverini,
directeur
des
Relations
Internationales de la Région Rhône-Alpes et commanditaire de cette
recherche, pour la confiance qu’il m’a témoignée.
Je remercie également pour leur aide et leurs précieux conseils
Marie-Noëlle
Moncorgé,
chargée
d’études
documentaires
et
responsable de la Documentation générale de la Région Rhône-Alpes,
Pascale Bouton, chargée de documentation, ainsi que Sybille Diterich,
chargée de l’information, membre de la Délégation de la Région
Rhône-Alpes à Bruxelles.
SALMAN Aksel | DESSID | Rapport de recherche bibliographique | 2003
2
Etude comparative des modes de financement des collectivités
régionales de quatre pays de l’Union européenne, et notamment
des
« Quatre
Catalogne
Moteurs » :
(Espagne),
Bade-Wurtemberg
Rhône-Alpes
(France)
(Allemagne),
et
Lombardie
(Italie).
Résumé : Les structures de financement des collectivités régionales
reposent sur un système complexe d’impositions (fiscalité), de dotations
(transferts de l’Etat) et d’emprunts. Ces systèmes ont subi ces dernières
années de nombreuses transformations, lesquelles posent la question de
l’autonomie financière des collectivités locales.
DESCRIPTEURS :
BADE-WURTEMBERG
-
CATALOGNE
-
LOMBARDIE - RHÔNE-ALPES - QUATRE MOTEURS POUR
L’EUROPE
-
REGIONS
EUROPEENNES
-
COLLECTIVITES
LOCALES - AUTONOMIE FINANCIERE - AUTONOMIE FISCALE FISCALITE LOCALE - FINANCES LOCALES.
Comparative study of the financing of regional authorities in four
countries
regions
of
the European Union, notably the four leading
Baden-Würtemberg
(Germany),
Catalonia
(Spain),
Rhône-Alpes (France) and Lombardy (Italy).
Abstract : Financing of regional authorities relies on a complex network
of taxes, subsidies and loans. The network has undergone numerous
transformations in the past years, which raise the question of the
financial autonomy of local authorities.
DESCRIPTORS :
BADEN-WURTEMBERG
-
CATALONIA
-
LOMBARDY - RHONE-ALPES - REGION - EUROPEAN UNION REGIONAL AUTHORITIES - LOCAL AUTHORITIES - FINANCIAL
AUTONOMY - LOCAL FINANCE - TAXES.
3
Table des matières
PARTIE 1 : MÉTHODOLOGIE .........................................................................7
1.
DÉFINITION DU SUJET DE RECHERCHE ...........................................................7
1.1.
La
rencontre
entre
l’offre
(l’étudiant)
et
la
demande
(le
commanditaire) : une commande « professionnelle »......................................7
1.2.
Les besoins documentaires du commanditaire : la définition de l’objet
de la recherche et de sa problématique...........................................................8
1.3.
Cadre
et
limites
théoriques
et
pratiques
de
la
recherche
bibliographique ..............................................................................................9
2.
RECHERCHES PRÉALABLES .........................................................................11
2.1.
2.1.1
Sur la méthodologie de la recherche bibliographique..................11
2.1.2
Sur le sujet de recherche et les champs disciplinaires connexes ..11
2.2.
3.
Auto-documentation...........................................................................11
Prise de contacts ...............................................................................12
CHOIX
DES
DESCRIPTEURS
(LANGAGE
CONTRÔLÉ )
ET
DES
MOTS - CLÉS
(LANGAGE LIBRE) ..............................................................................................13
4.
3.1.
Descripteurs et mots-clés géographiques ...........................................13
3.2.
Descripteurs et mots-clés thématiques ...............................................14
CHOIX ET INTERROGATION DES SOURCES ....................................................15
4.1.
Les catalogues de bibliothèques en ligne ...........................................15
4.1.1
BN-OPALE PLUS : La Bibliothèque Nationale de France..........15
4.1.2
ODYSSEE : Le catalogue des bibliothèques des universités
Grenoble-II et Grenoble-III .......................................................................16
4.1.3
SCIENCES PO : L’Institut d’Etudes Politiques de Paris et la
Fondation Nationale des Sciences Politiques (FNSP) ................................17
4.2.
Les bases de données en réseau local (Intranet) ................................18
4.2.1
LORIS : La base de données spécialisée de la Région Rhône-
Alpes..... ...................................................................................................18
4.3.
Les bases de données en ligne............................................................19
4
4.3.1
CD-RAP : Le répertoire d’articles de périodiques édité par la
Bibliothèque Municipale de Lyon .............................................................19
4.3.2
CSA ...........................................................................................20
4.3.3
DIALOGWEB ............................................................................22
4.3.4
FRANCIS...................................................................................25
4.3.5
SCIENCEDIRECT .....................................................................27
4.4.
Les CD-Roms.....................................................................................28
4.4.1
ALTERNATIVES ECONOMIQUES ..........................................28
4.4.2
CURRENT CONTENTS ............................................................29
4.4.3
ELECTRE ..................................................................................30
4.4.4
ESOP .........................................................................................31
4.4.5
GENERALIS..............................................................................32
4.5.
Les sites Internet ...............................................................................34
4.5.1
ADBS : Les sites web thématiques recommandés par l’Association
des professionnels de l’information et de la documentation.......................34
4.5.2
Le COMITE DES REGIONS......................................................35
4.5.3
DGCL : Le site de la Direction générale des collectivités locales35
4.5.4
GOOGLE : Un moteur de recherche sur Internet ........................36
4.5.5
LA DOCUMENTATION FRANCAISE......................................36
4.5.6
LE MONDE : Les archives du quotidien en ligne .......................38
4.5.7
LES QUATRE MOTEURS POUR L’EUROPE ..........................40
4.5.7.1 Le Bade-Wurtemberg.................................................................40
4.5.7.2 La Catalogne .............................................................................40
4.5.7.3 La Lombardie ............................................................................40
4.5.8
LOCALTIS : Le portail des acteurs du monde local ...................41
4.5.9
SCD de l’université Lyon-III : Les signets du Service commun de
documentation ..........................................................................................41
4.5.9.1
Le
catalogue
collectif
international
de
la
bibliothèque
universitaire de Karlsruher, en Allemagne : Karlsruher Virtueller Katalog
(KVK) ...................................................................................................41
5
4.5.9.2 Les bibliothèques et centres de documentation universitaires et de
recherche du réseau IRIS (Interconexión de los Recursos InformáticoS),
en Espagne : Consorci de Biblioteques Universitàries de Catalunya ......42
4.5.10
Les sites relatifs à l’UNION EUROPEENNE .............................42
4.5.10.1 EUROPA .................................................................................42
4.5.10.2 SOURCES D’EUROPE ...........................................................43
5.
RÉAJUSTEMENTS
ET DIFFICULTÉS RENCONTRÉES
:
UNE AUTO - ÉVALUATION
CRITIQUE DE LA STRATÉGIE DE RECHERCHE ........................................................44
6.
ESTIMATION DU TEMPS ET DU COÛT DU TRAVAIL RÉALISÉ ...........................46
PARTIE 2 : SYNTHÈSE....................................................................................48
1.
LES
MODES
ALLEMAGNE,
2.
EN
DE
FINANCEMENT
DES
COLLECTIVITÉS
RÉGIONALES
EN
ESPAGNE, EN FRANCE ET EN ITALIE .........................................49
1.1.
Les modes de financement des Länder allemands...............................49
1.2.
Les recettes financières des communautés autonomes........................49
1.3.
Les ressources de la région Rhône-Alpes ...........................................51
1.4.
Les recettes régionales en Italie.........................................................52
L’AUTONOMIE
FINANCIÈRE
COMPARÉE
DES
LÄNDER,
COMMUNAUTÉS
AUTONOMES , RÉGIONS FRANÇAISES ET ITALIENNES ............................................54
2.1.
L’autonomie de gestion......................................................................54
2.2.
L’autonomie budgétaire.....................................................................55
2.3.
L’autonomie fiscale : un paysage européen en transformation rapide 56
2.3.1
Les Länder allemands : la solidarité prime sur l’autonomie ........56
2.3.2
Les communautés autonomes en Espagne : une autonomie
significative pour la Catalogne..................................................................57
2.3.3
Les régions françaises : une autonomie menacée par l’Etat ? ......57
2.3.4
Les régions italiennes : vers le fédéralisme.................................58
PARTIE 3 : BIBLIOGRAPHIE.........................................................................59
GLOSSAIRE ......................................................................................................71
TABLE DES ANNEXES ....................................................................................73
6
Partie 1 : Méthodologie
1.
1.1.
Définition du sujet de recherche
La
rencontre
entre
l’offre
(l’étudiant)
et
la
demande
(le
commanditaire) : une commande « professionnelle »
Le travail de recherche bibliographique que les enseignants du DESS
« Ingénierie documentaire » proposent à leurs étudiants de réaliser a de multiples
vertus : celle de mettre en pratique les connaissances et compétences acquises au
cours de la scolarité, certes, mais aussi celle, précieuse d’autant plus s’il s’agit
d’un étudiant en formation initiale, de réaliser un véritable travail professionnel.
A ce titre, le choix du commanditaire de cette recherche bibliographique
s’est avéré autant sinon plus important que les considérations portant sur le sujet
de recherche lui-même.
La priorité était d’articuler clairement ce travail avec mon projet
professionnel, et de choisir un commanditaire issu d’un environnement
professionnel proche de mes préoccupations.
Intéressée par la Fonction publique territoriale, je me suis donc adressée
dans un premier temps aux différents services de documentation et de ressources
humaines de collectivités territoriales proches, telles que la Ville de Lyon, la
Communauté d’agglomération de Lyon Confluence, le Conseil général du Rhône,
ou encore la Région Rhône-Alpes.
Après quelques semaines d’attente active (relances téléphoniques et
électroniques), j’ai finalement obtenu un rendez-vous avec Bruno Chiaverini,
directeur des Relations Internationales de la Région Rhône-Alpes, à la fin du mois
de novembre 2002.
Notre rencontre s’est déroulée au siège de la Direction régionale, à
Charbonnières-les-Bains, en présence de Marie-Noëlle Moncorgé, chargée
d’études documentaires à la Documentation générale de la Région Rhône-Alpes.
7
Cette réunion a permis à M. Chiaverini de formuler précisément ses besoins
documentaires et ses attentes, et de définir ensemble le cadre pratique et théorique,
ainsi que les limites pratiques et théoriques, de la recherche bibliographique.
Mme Moncorgé a complété cet échange par quelques conseils de recherche
avisés,
intervenant
en
qualité
de
responsable
et
professionnelle
de
la
documentation à la région Rhône-Alpes.
Examinons en détail quel est le sujet de recherche bibliographique proposé
par Bruno Chiaverini, et quels ont été le cadre et les limites du travail réalisé,
définis dès notre premier entretien.
1.2.
Les besoins documentaires du commanditaire : la définition de
l’objet de la recherche et de sa problématique
Informé par Marie-Noëlle Moncorgé de l’opportunité d’une recherche
bibliographique réalisée par une étudiante en DESS d’« ingénierie documentaire »,
M. Chiaverini a pris le temps de la réflexion avant de répondre à mon offre, et de
me commander le travail suivant : réunir une documentation synthétique et
rigoureuse sur le thème des modes de financement des quatre moteurs européens,
représentés par le land Bade-Wurtemberg (en Allemagne), la communauté
autonome de Catalogne (en Espagne), la région Lombardie (en Italie) et la région
Rhône-Alpes (en France)1.
Conscient de la difficulté à réunir une documentation florissante sur un tel
sujet, M. Chiaverini a aussitôt proposé d’élargir la recherche aux modes de
financement des collectivités régionales en général de ces quatre pays européens.
Ce travail de recherche bibliographique a été commandé selon une
orientation bien précise : le résultat des recherches devait être présenté sous la
forme d’une étude comparative.
L’intérêt de ce travail était en effet de pouvoir non seulement dresser avec
précision la liste des modes de financement des quatre collectivités étudiées
(différentes sources de financement - ressources fiscales, aides financières de
l’Etat, emprunts… -, selon quel prorata…), mais aussi de permettre d’aboutir à une
1
Voir dans le glossaire une présentation des « Quatre Moteurs pour l’Europe ».
8
analyse comparative des situations financières de ces différentes structures (points
communs, spécificités, atouts, faiblesses…).
Les documents recueillis devaient comporter à la fois un caractère
rétrospectif (synthèses, bilans) et prospectif (évolutions en cours ou à venir,
projections).
Dans un contexte politique particulier - projets de décentralisation présentés
par le gouvernement actuel en France, enjeux de la construction européenne -, et
alors que les collectivités publiques s’interrogent sur l’état de leurs ressources et
de leur autonomie financière, la recherche de nouveaux modes de financement et
d’une gestion optimale des ressources est plus que jamais d’actualité. Tels sont les
enjeux qui sous-tendent cette présente recherche bibliographique.
Celle-ci s’est déroulée dans un cadre précis, limité par certaines contraintes,
aussi bien sur le plan théorique que pratique.
1.3.
Cadre
et
limites
théoriques
et
pratiques
de
la
recherche
bibliographique
La recherche bibliographique proprement dite s’est déroulée du 19
novembre 2002 (lendemain de ma rencontre avec M. Chiaverini et Mme
Moncorgé) au 17 janvier 2003 : cette première - et fondamentale - étape de la
réalisation du rapport de recherche bibliographique a donc nécessité une large part
du temps disponible.
Le travail réalisé au cours de cette première phase a été encadré, sur le plan
méthodologique,
Documentation
par
Pascale
générale
de
Bouton,
la
région
chargée
de
Rhône-Alpes.
documentation
Mme
Bouton
à
la
s’est
régulièrement assurée de la progression de mes recherches, et m’a initiée à
l’interrogation de la base de données LORIS, dont l’usage est réservé au personnel
de la documentation de la région Rhône-Alpes.
Mme Bouton a également joué le rôle d’intermédiaire entre M. Chiaverini et
moi-même, étant donné les disponibilités réduites du directeur des Relations
internationales, et m’a prodigué de nombreux conseils.
9
Le sujet de recherche proposé par Bruno Chiaverini était relativement vaste
et complexe : quatre pays européens traités, soit autant de concepts et pratiques en
matière de finances locales.
Les documents publiés dans les années 1980, et même au début des années
1990, fournissaient des données trop anciennes pour être exploitées, sans parler de
l’évolution juridico-financière et des bouleversements politiques survenus depuis
ces dix dernières années.
L’initiative a donc été rapidement prise de limiter le champ de la recherche,
afin d’obtenir des informations suffisamment récentes : les requêtes ont dans un
premier temps été circonscrites à une date de publication postérieure ou égale à
1985, puis 1990, et enfin 1997.
La question de la langue d’interrogation des documents secondaires
(catalogues, bases de données…) et des documents primaires eux-mêmes s’est
également posée, ce avant même le commencement de la recherche.
Les langues allemande, italienne et catalane ne m’étant pas familières,
seules les sources francophones, anglophones ou hispanophones ont pu être
exploitées. Ces lacunes ont cependant été en partie comblées, grâce à l’indexation
en anglais de références internationales, réalisée par certaines bases de données
telles que CSA, DIALOGWEB, FRANCIS, SCIENCEDIRECT ou encore
CURRENT CONTENTS (descripteurs, résumés, et parfois titres, traduits en
anglais).
Concernant la recherche bibliographique proprement dite, celle-ci a été
précédée d’une phase de remise à niveau méthodologique et théorique. Afin de
réaliser un travail complet et rigoureux, il semblait en effet nécessaire de maîtriser
la méthodologie de la recherche bibliographique, ainsi que de posséder ne serait-ce
que les rudiments des connaissances théoriques relatives au sujet de recherche.
Cette première étape du travail ou « pré-recherche » s’est organisée de la
manière suivante.
10
2.
Recherches préalables
2.1.
Auto-documentation
2.1.1
Sur la méthodologie de la recherche bibliographique
Il semblait indispensable de faire précéder la recherche bibliographique
d’une petite mise au point méthodologique : de quels outils théoriques disposait-on
pour mener à bien une telle recherche ? Comment procéder, et par où commencer ?
Ne disposant que de peu d’informations à ce sujet, le premier réflexe a
d’abord été de consulter les travaux universitaires réalisés par les anciens élèves du
DESS « Ingénierie documentaire » : organisation logique et intellectuelle des
rapports de recherche bibliographique, présentation, etc.
Cette première approche a été complétée par deux autres outils
méthodologiques :
•
La consultation de l’ouvrage de Jean-Louis Loubet del Bayle :
LOUBET DEL BAYLE Jean-Louis. Initiation pratique à la recherche
documentaire. Paris ; Montréal : éd. l’Harmattan, 1997, 124 p.
•
La consultation du site Internet CERISE, très complet :
URFIST - Paris. CERISE (Conseils aux Etudiants pour une Recherche
d’Information
Spécialisée
Efficace)
[en
ligne].
Disponible
sur :
<http://web.ccr.jussieu.fr/urfist/cerise/> (consulté le 3 décembre 2002).
Ces explications méthodologiques ont permis de comprendre un peu mieux
quelles devaient être les différentes étapes de la recherche bibliographique, et
notamment l’importance de s’appuyer sur une « stratégie » de recherche claire et
organisée.
Cette mise au point méthodologique a été complétée par quelques
recherches théoriques et générales sur le sujet de recherche lui-même.
2.1.2
Sur le sujet de recherche et les champs disciplinaires connexes
Un certain nombre d’ouvrages ont été consultés afin de préciser le contexte
général du sujet de recherche commandé par Bruno Chiaverini :
11
•
Ouvrages relatifs à l’organisation politique et administrative des quatre
moteurs européens :
o
KUKAWKA Pierre. Le quadrige européen ou l’Europe par les
régions. Bilan de la coopération 1988-1998 des « Quatre moteurs
pour l’Europe » (Bade-Wurtemberg, Catalogne, Lombardie, RhôneAlpes). Grenoble : Presses universitaires de Grenoble, 1999, 127 p.
o
RÉGION
RHÔNE-ALPES.
INTERNATIONALES.
Les
DIRECTION
Quatre
DES
Moteurs
RELATIONS
pour
l’Europe :
structures juridiques comparées. Charbonnières-les-Bains : Conseil
régional Rhône-Alpes, 1999, 29 p.
•
Ouvrages relatifs aux finances publiques et locales en France :
o
BAZIADOLY
Sophie.
Les finances publiques. Paris : Presses
Universitaires de France, 1998, 128 p.
o
BOUVIER Michel. Les finances locales. 7 e éd. Paris : Librairie
générale de droit et de jurisprudence (LGDJ), EJA, 2001, 194 p.
L’étude du plan de classement des ouvrages de la Documentation générale
de la région Rhône-Alpes a également permis de dégager les grands champs
disciplinaires de la recherche bibliographique : Administration (organisation
administrative, décentralisation…), Collectivités territoriales, Finances (finances
publiques,
finances
locales,
fiscalité…),
International
(Europe,
politique
communautaire…), ainsi que Politiques et Actions locales.
Ces recherches documentaires préliminaires ont été complétées par des
démarches auprès d’un certain nombre de « personnes-ressources », spécialisées
dans le domaine de recherche considéré.
2.2.
Prise de contacts
Il s’agit tout d’abord de Sybille Diterich, chargée de l’information et
membre de la Délégation de la Région Rhône-Alpes à Bruxelles2. Mme Diterich
2
Créée en juin 1990, la délégation de la Région Rhône-Alpes à Bruxelles est chargée de trois missions
complémentaires : assurer une veille documentaire et pouvoir ainsi répondre aux demandes d’information des Rhônalpins
(collectivités territoriales, associations, organismes de formation, organismes publics…) sur les politiques et programmes
communautaires ; orientation et aide au montage des dossiers ; accueil et contacts.
12
m’a indiqué des ressources en ligne très intéressantes, notamment sur les sites de
la Direction générale des collectivités locales (DGCL) et de LOCALTIS.
J’ai également pris contact avec Pierre Kukawka, Directeur de recherche à
la Fondation Nationale des Sciences Politiques (FNSP), chercheur au Centre de
Recherche sur le Politique, l’Administration, la Ville et le Territoire (CERAT), et
Président de la commission scientifique de l’Institut d’Etudes Politiques de
Grenoble. Malheureusement M. Kukawka était en déplacement, et n’a pu se rendre
disponible pour mes recherches.
L’Association EUROPA, organisation non gouvernementale dotée du statut
consultatif auprès du Conseil de l’Europe3, et plus particulièrement son Conseil
scientifique, ont aussi été sollicités.
Les responsables des équipes Allemagne, Espagne, France et Italie ont été
contactés : Jean-Luc Bodiguel, 1er Vice-président du Conseil scientifique et
Directeur de recherche au CNRS, s’est manifesté, me conseillant la lecture d’un
ouvrage édité par Dexia4.
3.
Choix des descripteurs (langage contrôlé) et des
mots-clés (langage libre)
3.1.
Descripteurs et mots-clés géographiques
Les descripteurs et/ou mots-clés géographiques utilisés, traduits dans les différentes langues des requêtes
Français
Anglais
Allemagne
Germany
BadeWurtemberg
BadenWürtemberg
Espagne
Spain
Catalogne
Catalonia
Italie
Italy
Lombardie
Lombardy
Allemand
Espagnol
Catalan
Cataluña
(Generalitat de)
Catalunya
Italien
BadenWürttemburg
(Regione)
Lombardia
3
Pour toute information complémentaire, consulter : <http://www.unilim.fr/prospeur/fr/EUROPA/home/index.html>
Référence [7] : DEXIA-CREDIT LOCAL DE FRANCE, CREDIT COMMUNAL DE BELGIQUE. Les finances
locales dans les quinze pays de l’Union européenne.
4
13
3.2.
Descripteurs et mots-clés thématiques
L'emploi des descripteurs et mots-clés thématiques dans les équations de
recherche n’a pas été restrictif, s’adaptant aux outils offerts par chaque base de
données, dans le souci de mener une recherche la plus complète et précise possible.
Ce choix méthodologique a entraîné une grande variété de termes, en langage
contrôlé comme en langage libre :
•
Recherche par descripteur : descripteurs issus du thésaurus VOCOM
(VOcabulaire COMmun de la Région Rhône-Alpes, proposé dans la
base LORIS), du thésaurus de la base CSA, de l’index de la base
FRANCIS, et du thésaurus de la revue Alternatives Economiques
(présenté dans son CD-Rom).
•
Recherche par mot-clé ou par sujet : toutes les autres sources ont été
interrogées en langage libre.
Les requêtes ont été formulées en associant des descripteurs géographiques
et thématiques, ainsi que des termes géographiques et thématiques en langage
libre, sous la forme d’équations de recherche.
Ces équations ont pu selon les cas utiliser des opérateurs booléens (ET, OU,
AND, OR, Y, associés ou non à des parenthèses), des troncatures (%,+, ? ou *),
des limites (date de publication≥1990, py5≥1997, par exemple), ou encore certaines
options spécifiques (localW/1authorities, par exemple, qui indique que les mots
« local » et « authorities » ne doivent être séparés que par un mot au plus).
Ces équations ont été formulées pour l’interrogation des différentes sources
sélectionnées, dont une présentation thématique et exhaustive est proposée cidessous.
5
py = publication year.
14
4.
Choix et interrogation des sources
4.1.
Les catalogues de bibliothèques en ligne
4.1.1
BN-OPALE PLUS : La Bibliothèque Nationale de France
<http://catalogue.bnf.fr/>
BN-OPALE PLUS est l’un des catalogues en ligne de la Bibliothèque
Nationale de France. Depuis mars 2002, il réunit en un seul catalogue les
références des collections imprimées et/ou numérisées, livres et périodiques, de la
BnF, des origines à nos jours.
La sélection de cette source a été motivée par sa notoriété et la richesse de
son fonds documentaire (environ 7.7 millions de notices bibliographiques).
Les résultats obtenus sont plutôt satisfaisants (cf. Taux de précision indiqué
ci-dessous).
Point faible : les références présentées ne contiennent malheureusement
aucun résumé, ce qui rend l’évaluation de leur pertinence difficile. L’accès aux
documents primaires s’est en outre avéré impossible, en raison de leur localisation
éloignée (Paris).
BN-OPALE PLUS - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(Taux de précision 6 = 0.04)
Equation
Notices
Notices
Nombre
Nombre
Nombre de
de
pertinentes pertinentes
Etape recherche d’entrées d’entrées
notices
(recherche obtenues pertinentes correspondantes
(1 er tri) 7
(2 e tri) 8
simple)
finances
1
4
3
4
4
1
locales Europe
finances
2
123
34
240
47
10
locales
6
Le taux de précision (precision, en anglais), mesure le « bruit », en langage documentaire. Il se calcule en divisant le
nombre de documents retrouvés pertinents par le nombre de documents retrouvés. TP = 1 signifie un bruit nul, c’est à
dire une recherche très fructueuse ; TP = 0 signifie un bruit maximal, et donc une recherche vaine. Dans le cas présent, le
calcul à réaliser est donc : (1+10)/(4+240) soit 11/244, c’est à dire un taux de précision d’environ 0.04. Nous
observerons dans la suite du rapport que les taux de précision obtenus sont très faibles en valeur absolue. Leur valeur
relative permettra cependant d’évaluer la pertinence des sources sélectionnées les unes par rapport aux autres.
7
Opération manuelle.
8
Opération manuelle.
15
4.1.2
ODYSSEE : Le catalogue des bibliothèques des universités Grenoble-II et
Grenoble-III
Accessible
depuis
la
page :
<http://www-sciences-po.upmf-
grenoble.fr/fr/doc/liens.htm#cat>
Le catalogue ODYSSEE permet l’accès au fonds documentaire des
bibliothèques et centres de documentation des universités Pierre Mendès France
(Grenoble-II), à laquelle est rattaché l’Institut d’Etudes Politiques de Grenoble, et
Stendhal (Grenoble-III).
Cette source ayant été régulièrement consultée au cours des années d’études
précédentes, ses modalités d’interrogation et les caractéristiques spécifiques de son
fonds documentaire (notamment le fonds de l’IEP de Grenoble) étaient déjà très
bien connues : tels sont les critères qui ont motivé sa sélection.
Les résultats obtenus sont satisfaisants.
Point fort : l’avantage de cette source réside surtout dans la facilité d’accès
aux documents primaires, localisés dans l’agglomération grenobloise.
SICD2 GRENOBLE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.02)
Etape
Equation de
9
recherche
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents (1 er tri)
1
finances locales italie
1
0
3
1
0
1
1
0
2
3
9
finances locales
allemagne
finances locales
espagne
Résultats
pertinents (2 e tri)
4
finances locales région
43
3
0
5
finances régionales
79
1
0
6
finances locales rhônealpes
1
1
0
7
finances locales france
215
54
8
8
finances collectivités
régionales
12
3
0
9
budget collectivités
65
15
0
10
recettes collectivités
0
11
financement
collectivités
23
3
1
12
finances région
105
18
1
Toutes les recherches ont été réalisées avec le mode « chercher partout ».
16
13
finance catalogne
1
14
finance lombardie
0
15
finance bade
wurtemberg
0
4.1.3
0
SCIENCES PO : L’Institut d’Etudes Politiques de Paris et la Fondation
Nationale des Sciences Politiques (FNSP)
Accessible depuis la page : <http://www.sciences-po.fr/>
Il s’agit du catalogue en ligne des services de documentation de Sciences
Po, qui rassemblent et analysent un fonds documentaire « de référence » dans le
domaine des sciences sociales : science politique, économie, histoire, géopolitique,
droit, relations internationales, sociologie et questions sociales.
Le catalogue en ligne recense tous les documents acquis depuis 1990 : les
monographies (livres, thèses et mémoires : 160000 titres), les titres de périodiques
courants, des articles de périodiques, les dossiers de presse (réalisés depuis 1946),
les ressources électroniques. Il s’enrichit régulièrement de références antérieures à
1990, actuellement sur fiches. 40% du fonds est en français, 40% en anglais, et le
reste dans d’autres langues européennes.
Il s’agit de l’une des sources sélectionnées parmi les plus pertinentes.
Point fort : la présence de résumés détaillés, accompagnant la plupart des
références.
Point faible : l’accès aux documents primaires reste problématique
(éloignement géographique : Paris).
SCIENCES PO - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.04)
Etape
1
1bis
2
10
Equation de recherche 10
Sujet = finances locales [Mots clés] ET
Sujet = europe [Mots clés]
Limites : Date : ≥ 1990
Clic sur un lien du document1 :
Finances locales - Allemagne (Sujet)
Sujet = france [Mots clés]
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
13
10
5
7
5
1
186
121
8
Toutes les recherches ont été réalisées avec le mode « recherche combinée ».
17
3
4
5
5bis
5bisbis
6
7
8
9
10
11
12
13
Sujet = france [Mots clés] ET Sujet =
région [Mots clés]
Sujet = rhône alpes [Mots clés]
Sujet = france [Mots clés] ET Sujet =
collectivités [Mots clés]
Clic sur un 1 er lien du document1 :
Finances locales - France - Gestion
(Sujet)
Clic sur un 2 e lien du document1 :
Relations gouvernement central collectivités locales - France (Sujet)
Sujet = bade-wurtemberg [Mots clés]
Sujet = catalogne [Mots clés]
Sujet = lombardie [Mots clés]
Sujet = lombardie [Mots clés]
Sujet = catalogne [Mots clés]
Sujet = bade wurtemberg [Mots clés] OU
Sujet = bade wurttemberg [Mots clés] OU
Sujet = baden württemberg [Mots clés]
Sujet = communautés autonomes [Mots
clés] ET Sujet = finances [Mots clés]
Sujet = land [Mots clés] OU Sujet =
länder [Mots clés] ET Sujet = finances
[Mots clés]
0
0
11
10
1
25
16
0
69
10
0
0
0
0
25
0
182
5
1
11
49
1
0
12
12
12
8
14
5
2
4.2.
Les bases de données en réseau local (Intranet)
4.2.1
LORIS : La base de données spécialisée de la Région Rhône-Alpes
LORIS est la base de données documentaire spécialisée (son accès est
réservé aux documentalistes) de la région Rhône-Alpes. Elle a été consultée en
réseau local, au centre de documentation générale de la région.
Cette source « incontournable » a offert des résultats assez pertinents.
11
Ce résultat médiocre s’explique par le grand nombre de documents traitant des aspects politiques et historiques de la
Catalogne, et du nationalisme catalan.
12
Même remarque : la plupart des documents traitent des aspects politiques et historiques du Bade-Wurtemberg.
18
Point fort : l’accès très pratique et rapide aux documents primaires
(localisés au siège de la Direction régionale, à Charbonnières-les-Bains).
LORIS - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.04)
Etape
1
2
3
4
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
34
7
1
2
2
0
2
2
0
2
2
0
« FINANCE% » (descripteur) ET
« RHONE-ALPES » (descripteur)
« LOMBARDIE » (descripteur)
« CATALOGNE » (descripteur)
« BADE WURTEMBERG » (descripteur)
5
« BADE WURTEMBERG » (descripteur)
38
4
0
6
« CATALOGNE » (descripteur)
47
4
0
7
« LOMBARDIE » (descripteur)
32
4
0
8
« RECETTE% » (descripteur)
16
9
2
59
29
6
3
2
0
29
14
1
11
7
2
27
11
2
38
4
0
9
10
11
12
13
14
« FINANCES LOCALES » (descripteur)
ET « COLLECTIVITE
TERRITORIALE » (descripteur)
« FINANCES LOCALES » (descripteur)
ET « REGION RHONE-ALPES »
(descripteur)
« BUDGET DES COLLECTIVITES
TERRITORIALES » (descripteur)
« ANALYSE FINANCIERE DES
COLLECTIVITES TERRITORIALES »
(descripteur)
« FISCALITE LOCALE » (descripteur)
ET « COLLECTIVITE
TERRITORIALE » (descripteur)
« QUATRE MOTEURS POUR
L'EUROPE » (descripteur)
4.3.
Les bases de données en ligne
4.3.1
CD-RAP : Le répertoire d’articles de périodiques édité par la Bibliothèque
Municipale de Lyon
<http://cdrap.cd-script.fr/cdrap.asp>
La base de données CD-RAP a été consultée dans l’espoir de recueillir des
références d’articles de périodiques spécialisés intéressantes.
13
Toutes les recherches ont été réalisées avec le mode « recherche multicritères ».
19
Elle recense les articles de quelque 180 périodiques, dépouillés par 49
bibliothèques municipales, universitaires et spécialisées, depuis 1994. L’éditeur
scientifique en est la Bibliothèque Municipale de Lyon.
Point faible : la consultation de cette base s’est avérée décevante. Les
références sont en effet présentées très sommairement, et les doublons ne sont pas
supprimés par le système informatisé. Cette source n’a produit aucun résultat
intéressant pour la recherche.
CD-RAP - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
Equation de
14
recherche
Résultats
obtenus
Résultats
Résultats
1
finances locales
3
1
0
2
collectivités
territoriales
12
2
0
3
collectivités locales
65
3
0
4
région
1046 :
inexploitable
5
rhône-alpes
63
1
0
6
lombardie
5
0
7
catalogne
29
0
8
bade-wurtemberg
2
0
9
espagne
10
allemagne
11
italie
4.3.2
408 :
inexploitable
808 :
inexploitable
677 :
inexploitable
CSA
<http://www.csa.com/csa-fr/about/about-csa.shtml>
Cette base permet l’accès à l'ensemble des bases de données éditées par
Cambridge Scientific Abstracts, entreprise privée œuvrant dans le domaine de
l'information, située à Bethesda (Maryland, Etats-Unis). Les domaines couverts
sont surtout scientifiques (sciences aérospatiales, agronomie, sciences biologiques
et médicales…), mais les sciences sociales sont également concernées, ce qui a
14
Toutes les recherches ont été effectuées par mots-clés, multicritères, et dans « tous les périodiques ».
20
encouragé à sélectionner cette source, présentée de manière très convaincante par
les enseignants de l’ENSSIB.
Le domaine choisi pour la recherche a été celui de Social Sciences, dont
deux bases de données en particulier ont été sélectionnées : il s’agit de PAIS
international et Worldwide Political Science Abstracts.
Point faible : cette source s’est avérée de fait peu pertinente pour la
recherche. L’accès aux documents primaires pose en outre un sérieux problème.
CSA - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.01)
Etape 15
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Recherche avec les descripteurs du thésaurus de PAIS international
de=(regional government badenwuerttemberg germany) AND
0
de=(finance)
de=(regional government economic
1
0
aspects italy)
de=(regional government european
economic community) and
0
de=(finance)
de=(regional government european
19
0
union)
de=(regional government finance
7
1
france)
1
1
spain)
10
7
statistics)
de=(regional government financial
8
1
aspects)
0
aspects france)
4
0
aspects italy)
Equation de recherche
Résultats
obtenus
11
de=(regional government france)
71
8
12
de=(regional government germany)
5
0
1
0
4
1
13
14
15
de=(regional government italy
lombardy autonomous region italy)
de=(regional government spain
catalonia spain)
de=(regional government taxation)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
0
0
2
0
0
0
0
Recherche avec les descripteurs du thésaurus de Worldwide Political Science Abstracts
15
1
de=(finance)
28673
2
de=(local government)
12658
Les recherches ont été effectuées par thésaurus (descripteurs présentés sous forme alphabétique).
21
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
4.3.3
de=(france)
(de=(france)) AND (de=(local
government)) AND (de=(finance))
(de= (germany)) AND (de=(local
de=(baden-wuerttemberg germany
finance)
de=(catalonia, spain) AND
(de=(local government)) AND
(de=(finance))
de=(catalonia, spain) AND
(de=(finance))
de=(spain) AND (de=(local
de=(italy) AND (de=(local
government)) AND (de=(budgets))
(de=(germany)) AND (de=(local
(de=(spain)) AND (de=(local
(de=(italy)) AND (de=(local
government)) AND (de=(taxation))
government)) AND (de=(revenue))
21770
66
15
0
106
17
0
2
0
0
2
0
16
7
1
48
15
2
1
0
2
0
0
0
6
2
0
13
3
0
2
1
0
8
2
0
1
0
0
0
0
DIALOGWEB
<http://www.dialogweb.com/servlet/logon?Mode=1>
La base DIALOGWEB, éditée par The Dialog corporation, propose l'accès à
environ 600 bases de données, qui regroupent des références bibliographiques
traitant de domaines tels que l’économie, le droit, l’actualité internationale, les
sciences humaines et sociales, les sciences dures, etc. Ces notices référencent des
documents aux supports variés : périodiques, articles de presse, brevets, études,
rapports…
Point faible : si de nombreuses notices contiennent des résumés voire les
textes intégraux des documents référencés, d’autres en revanche se présentent de
22
manière beaucoup plus concise, ce qui rend difficile l’évaluation de leur
pertinence, ceci d’autant plus que la plupart des documents primaires sont localisés
à l’étranger. Cette source s’est révélée très peu pertinente pour la recherche.
DIALOGWEB - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = quasi nul)
Recherche dans le DIALINDEX
Résultats
obtenus
Etape
Commande
Préliminaire
b411
Préliminaire
sf econ, govt, patentep, polisci
32 files selected
Préliminaire
s local(W)financ?/de, ti AND
py≥1985
22 databases
Préliminaire
save temp RECH01
Préliminaire
rf
Préliminaire
b N1:N10
S1
exs RECH01
S2
rd
16
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
1206
994
S3
s france AND region/de, ti AND
py≥1985
1066
S4
rd
940
S5
s s2 and s4
0
S6
s france/de, ti AND py≥1985
75364
S7
s s2 AND s6
1
S8
s germany/de, ti AND py≥1985
74829
S9
s s2 AND s8
4
S10
s italy/de, ti AND py≥1985
37694
S11
s s2 AND s10
4
S12
s spain/de, ti AND py≥1985
25231
S13
s s2 AND s12
2
S14
s bade-wurtemberg
0
S15
s catalonia
3198
S16
rd
2581
0
1
0
3
0
1
0
16
Note méthodologique : la commande « rd » (élimination des doublons) ne fonctionne pas au-delà de 5000 notices
trouvées.
23
S17
s s2 AND s16
0
S18
s lombardy
1199
S19
rd
976
S20
s s2 AND s19
0
S21
s rhone(W)alps
71
S22
rd
55
S23
s s2 AND s22
0
S24
s financ?/de, ti AND py≥1985
554258
S25
s s22 AND s24
1
S26
s s19 AND s24
28
S27
rd
28
S28
s s16 AND s24
65
S29
rd
65
0
1
0
0
Recherche par BASES DE DONNEES
Etape
Préliminaire
Résultats
obtenus
Commande
b 485, 348, 371
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
485 is
unauthorized
17
S1
s local(W)financ?/de, ti
0
S2
s financ?
6928
S3
s rhone(W)alps
0
S4
s local(s)government OR
local(s)authorit?
458
S5
s s4/de, ti
0
S6
s s2 and s4
65
0
Recherche ONESEARCH
Etape
Préliminaire
S1
S2
Commande
Résultats
obtenus
b econ, europene, events, govt,
law, pubaff, wopolicy
s local(W)financ? AND
py≥1985
s local(s)government OR
local(s)authorit?
18682
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
1083866
S3
s s1 AND s2
5596
S4
s rhone(W)alps
244
17
Sélection des bases de données Accounting & Tax Database (485), European Patents Fulltext (348) et French Patents
(371).
24
S5
rd
207
S6
s s3 AND s5
0
S7
s france
3017263
S8
s s3 AND s7
384
S9
rd
281
S10
s s9/de, ti, ab
80
S11
s s10 AND py≥1985
80
S12
s germany/de, ti, ab AND
py≥1985
922386
S13
s s3 AND s12
32
S14
rd
27
S15
s italy/de, ti, ab AND py≥1985
411289
S16
s s3 AND s15
18
S17
rd
18
S18
s spain/de, ti, ab AND py≥1985
420463
S19
s s3 AND s18
28
S20
rd
24
4.3.4
21
0
2
0
6
0
8
2
FRANCIS
<http://www.inist.fr/campra/>
La base de données FRANCIS, multilingue et multidisciplinaire, est
produite par l'INIST (Institut de l'Information Scientifique et Technique, intégré au
CNRS). Elle permet aux utilisateurs d’effectuer des recherches sur plus de 1.5
millions de références bibliographiques en sciences humaines et sociales, à
l’échelle internationale. Les notices se composent de monographies, articles de
périodiques spécialisés, rapports scientifiques, comptes-rendus de congrès et thèses
de doctorat, parus depuis 1984. Ces caractéristiques ont fortement influencé la
sélection de la base FRANCIS pour la recherche.
Les résultats obtenus sont cependant assez peu satisfaisants.
Point fort : la rigueur scientifique et le champ couvert par ce fonds
documentaire : 11% de littérature grise, couverture renforcée de la littérature
25
française et européenne (42% des documents sont publiés en Europe). En outre,
82% des références contiennent des résumés d’auteurs.
Point faible : l’accès difficile aux documents primaires.
FRANCIS - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.01)
Résultats
obtenus
(FINANCE-LOCALE) OR (FINANCEPUBLIQUE)
(COLLECTIVITE-LOCALE) OR
(COLLECTIVITE-LOCALEDECENTRALISEE) OR (COLLECTIVITETERRITORIALE) OR (COLLECTIVITESLOCALES) OR (COLLECTIVITESTERRITORIALES)
((FINANCE-LOCALE) OR (FINANCEPUBLIQUE)) AND ((COLLECTIVITELOCALE) OR (COLLECTIVITE-LOCALEDECENTRALISEE) OR (COLLECTIVITETERRITORIALE) OR (COLLECTIVITESLOCALES) OR (COLLECTIVITESTERRITORIALES))
(RECETTE-PUBLIQUE) OR (RECETTESFISCALES) OR (RECETTES-PUBLIQUES)
209 :
inexploitable
5
REGION-EUROPEENNE
3
6
((RECETTE-PUBLIQUE) OR (RECETTESFISCALES) OR (RECETTES-PUBLIQUES))
AND (REGION-EUROPEENNE)
0
7
ANALYSE-FINANCIERE
414 :
inexploitable
8
((COLLECTIVITE-LOCALE) OR
(COLLECTIVITE-LOCALEDECENTRALISEE) OR (COLLECTIVITETERRITORIALE) OR (COLLECTIVITESLOCALES) OR (COLLECTIVITESTERRITORIALES)) AND (ANALYSEFINANCIERE)
9
Etape
1
2
3
4
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
6096 :
inexploitable
10
0
431 :
inexploitable
2
0
7
4
0
BUDGET-DES-COLLECTIVITES-LOCALES
32
15
1
10
BUDGET-REGIONAL
11
2
0
11
FISCALITE-LOCALE
99
4
2
16
1
12
13
14
15
(REGION-EUROPEENNE) AND
(FISCALITE-LOCALE)
(REGION-EUROPEENNE) AND (BUDGETDES-COLLECTIVITES-LOCALES)
(AUTONOMIE-FINANCIERE) OR
(AUTONOMIE-LOCALE) OR
(AUTONOMIE-TERRITORIALE)
((COLLECTIVITE-LOCALE) OR
(COLLECTIVITE-LOCALE-
0
0
855 :
inexploitable
125
18
Toutes les bases de données FRANCIS ont été sélectionnées pour la recherche, couvrant la période s’étendant de 1984
au mois de mai 2002. Les requêtes ont été formulées à partir de l’index général.
26
16
17
18
19
DECENTRALISEE) OR (COLLECTIVITETERRITORIALE) OR (COLLECTIVITESLOCALES) OR (COLLECTIVITESTERRITORIALES)) AND ((AUTONOMIEFINANCIERE) OR (AUTONOMIE-LOCALE)
OR (AUTONOMIE-TERRITORIALE)) AND
(PY=1990-2003)
(RHONE-ALPES) OR (RHONE-ALPES-FRA)
OR (RHONE-ALPES-REGION) OR (RHONEALPS)
(BUDGET-REGIONAL) AND ((RHONEALPES) OR (RHONE-ALPES-FRA) OR
(RHONE-ALPES-REGION) OR (RHONEALPS))
(BADE-WURTEMBERG) OR (BADEWURTTEMBERG)
((RECETTE-PUBLIQUE) OR (RECETTESFISCALES) OR (RECETTES-PUBLIQUES))
AND ((BADE-WURTEMBERG) OR (BADEWURTTEMBERG))
1572 :
inexploitable
0
276 :
inexploitable
0
20
CATALOGNE-REGION-AUTONOME-DE
1
21
CATALUNYA
699 :
inexploitable
22
KATALONIEN
11
0
23
CATALOGNA
8
0
24
(CATALONIA) OR (CATALUNA)
1260 :
inexploitable
25
26
27
4.3.5
((FINANCE-LOCALE) OR (FINANCEPUBLIQUE)) AND ((CATALOGNE-REGIONAUTONOME-DE) OR (CATALUNYA) OR
(KATALONIEN) OR (CATALOGNA) OR
(CATALONIA) OR (CATALUNA))
(LOMBARDIA) OR (LOMBARDIE) OR
(LOMBARDY-ITALY)
((FINANCE-LOCALE) OR (FINANCEPUBLIQUE)) AND ((LOMBARDIA) OR
(LOMBARDIE) OR (LOMBARDY-ITALY))
0
0
1078 :
inexploitable
0
SCIENCEDIRECT
<http://www.sciencedirect.com/>
La base de données SCIENCEDIRECT, éditée par Elsevier Science, couvre
de nombreux sujets et disciplines dans les domaines scientifiques, techniques et
médicaux, mais aussi, plus modestement, dans les domaines des bibliothèques,
sciences de l’information, gestion, économie et sciences sociales (1500 titres,
depuis 1995). Ces dernières caractéristiques ont encouragé à consulter la base
SCIENCEDIRECT, par ailleurs fortement recommandée par les enseignants de
l’ENSSIB. Elle réunit plusieurs dizaines de millions de notices.
Point faible : cette base de données s’est révélée très peu pertinente pour la
recherche : la plupart des références recueillies restent très proches du domaine
27
technique, et ne présentent aucune information relative aux quatre pays qui nous
intéressent (les pays considérés sont le plus souvent anglo-saxons, scandinaves ou
africains).
SCIENCEDIRECT - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
local AND finance (all fields) AND France (all
fields)
local AND finance (all fields) AND Germany
(all fields)
local AND finance (all fields) AND Spain (all
fields)
local AND finance (all fields) AND Italy (all
fields)
budget (all fields) AND localW/1authorities (all
fields)
inflows (all fields) AND localW/1authorities (all
fields)
taxation (all fields) AND localW/1authorities
(all fields)
budgetaryW/1revenue (all fields) AND
localW/1authorities (all fields)
borrowing AND localW/1authorities (all fields)
rates AND localW/1authorities (all fields) AND
finance (all fields)
localW/1authorities (all fields) AND
financialW/1resources (all fields)
localW/1authorities (all fields) AND
financingW/1methods (all fields)
4.4.
Les CD-Roms
4.4.1
ALTERNATIVES ECONOMIQUES
Résultats
obtenus
Résultats
6
0
8
0
2
0
7
0
37
0
0
13
0
0
2
0
2
0
6
0
0
Alternatives Economiques est un périodique d’information économique, qui
couvre l’actualité française et internationale. Son CD-Rom recense les articles
parus dans le mensuel et les hors-série depuis janvier 1993. Cette source a été
consultée dans l’espoir d’y trouver des informations récentes relatives au sujet de
recherche.
Point fort : la présence d’un thésaurus très détaillé et très complet.
19
La recherche a été réalisée en sélectionnant Abstract Databases, puis ScienceDirect Navigator Les requêtes ont été
effectuées en mode Basic search (recherche simple), avec comme subjects (sujets) : tout d’abord Business, Management
and Accounting, puis Economics, Econometrics and Finance. La sélection de ces champs ne s’avérant pas judicieuse, la
décision a finalement été prise de se reporter sur All Sciences.
28
Point faible : l’absence de résumés a rendu difficile voire impossible
l’évaluation de la pertinence des références présentées, d’où le faible intérêt de
cette source pour la recherche.
ALTERNATIVES ECONOMIQUES - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
1
2
3
4
COLLECTIVITE LOCALE et
FINANCES LOCALES
RECETTES PUBLIQUES
REGION ADMINISTRATIVE et
FINANCES PUBLIQUES
REGION ADMINISTRATIVE et
RECETTES PUBLIQUES
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
6
1
0
2
0
0
0
5
REGION ADMINISTRATIVE
38
0
6
DECENTRALISATION
30
2
0
7
FINANCES PUBLIQUES
9
1
0
4.4.2
CURRENT CONTENTS
CURRENT CONTENTS est édité par l’ISI (Institute for Scientific
Information). Ce CD-Rom propose une couverture multidisciplinaire de quelque
8000 titres et 2000 ouvrages, avec une antériorité de quatre ans. Présenté par les
enseignants de l’ENSSIB comme un outil incontournable de la recherche
documentaire informatisée, CURRENT CONTENTS a été sélectionné pour la
recherche. Cette source n’a cependant guère été pertinente pour notre sujet.
Point faible : la plupart des références obtenues couvrent le monde anglosaxon, et non les quatre pays qui nous intéressent ici.
CURRENT CONTENTS - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
1
Equation de
21
recherche
local finance AND
france
Résultats
obtenus
Résultats
1
0
Résultats
20
La recherche a été réalisée dans le thésaurus hiérarchique, en sélectionnant le domaine « Etat et finances publiques ».
La sélection, dans la base CURRENT CONTENTS, des bases de données les plus pertinentes sur le sujet a été
effectuée avec le mot-clé « finance » : les vingt-trois premières bases de données ont été retenues.
21
29
2
3
4
5
4.4.3
local finance AND
germany
local finance AND
italy
local finance AND
spain
finance AND local
government
2
0
0
0
97
5
0
ELECTRE
ELECTRE est la filiale commerciale du Cercle de la Librairie, organisme
interprofessionnel de promotion du livre créé en 1847. La base bibliographique
ELECTRE recense les ouvrages publiés ou à paraître, en langue française dans 76
pays, et en France quelle que soit la langue de publication.
Elle regroupe les notices de plus de 400000 ouvrages disponibles et
d’environ 270000 titres épuisés, ainsi que plus de 8000 cédéroms : ces références
sont proposées par quelque 10000 éditeurs et diffuseurs, et 6500 sociétés en
rapport avec le multimédia.
Le choix de la base ELECTRE a été motivé par l’espoir d’y recueillir des
références très récentes. La consultation de cette source a cependant fourni des
résultats assez médiocres.
Point fort : les références sont assez complètes et leur présentation originale
(indication du niveau de lecture - tout public, professionnel, motivé… -, par
exemple), malgré des résumés parfois succincts.
Point
faible :
l’accès
payant
aux
documents
primaires
(logique
commerciale).
ELECTRE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.01)
Etape
1
2
3
22
22
finance locale (sujet) (option « étendre
aux formes plurielles et féminines ») ET
france (sujet)
allemagne (sujet)
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
34
7
1
0
0
Toutes les recherches ont été réalisées avec le mode « recherche avancée ».
30
italie (sujet)
4
5
6
7
7bis
8
8bis
espagne (sujet)
finance publique (sujet) (option
« étendre aux formes plurielles et
féminines ») ET france (sujet)
féminines ») ET région (sujet) (option
féminines »)
féminines ») ET land (sujet)
finance (sujet) (option « étendre aux
formes plurielles et féminines ») ET land
(sujet)
féminines ») ET länder (sujet)
finance (sujet) (option « étendre aux
formes plurielles et féminines ») ET
länder (sujet)
0
144
10
1
11
4
0
1
0
0
0
0
0
9
land (sujet) OU länder (sujet)
671 :
inexploitable
10
bade wurtemberg (sujet) OU bade
wurttemberg (sujet) OU baden
wurttemberg (sujet)
8
11
catalogne (sujet)
280 :
inexploitable
12
catalogne (sujet) ET finance (sujet)
(option « étendre aux formes plurielles
et féminines »)
2
1
0
13
lombardie (sujet)
41
1
0
14
région (sujet) (option « étendre aux
formes plurielles et féminines »)
37
8
2
4.4.4
ESOP
ESOP regroupe des références d’articles de périodiques, produites par
Sciences Po Paris et répertoriées depuis 1988. Le choix de cette source a été
motivé par les caractéristiques de son fonds documentaire (spécialisé en sciences
politiques), et par une bonne connaissance préalable de l’outil (critères
d’interrogation bien maîtrisés).
La consultation du CD-Rom ESOP a offert des résultats satisfaisants.
Point fort : les références sont le plus souvent accompagnées d’un résumé.
Point faible : la localisation des documents primaires n’est pas indiquée
dans les références, il faut pour obtenir ces informations consulter le CD-Rom
31
Myriade (Catalogue collectif national des publications en série, qui permet de
localiser un périodique dans les bibliothèques et centres de documentation
français), ce qui est assez fastidieux. Néanmoins, de nombreux documents sont
disponibles au centre de documentation de l’Institut d’Etudes Politiques de
Grenoble, en salle des périodiques.
ESOP - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence23
(TP = 0.03)
Etape
1 24
2 25
3
26
3bis
4 27
4bis
5
6
MN=FINANCES et MN=LOCALES
MN=FRANCE
MN=ALLEMAGNE
MN=ITALIE
MN=LOMBARDIE
MN=ESPAGNE
MN=CATALOGNE
MN=BUDGET et
MN=COLLECTIVITES et
MN=LOCALES
MN=BUDGET et
MN=COLLECTIVITES et
MN=TERRITORIALES
et
et
et
et
et
et
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
162
32
2
17
12
1
15
8
2
8
3
15
5
0
4
1
0
0
11
0
7
MN=BUDGET et MN=REGIONAL
32
1
0
8
MN=RECETTES et MN=LOCAL
14
2
1
9
MN=FINANCEMENT et MN=LOCAL
48
3
1
10
MN=DECENTRALISATION et
MN=FINANCES et MN=FRANCE
40
16
0
4.4.5
GENERALIS
Produit et diffusé par IndexPresse, GENERALIS propose 80000 références
analysées d’articles provenant d’une centaine de revues françaises à caractère
23
Note technique : MN = mots de la notice, MM = mots-clés matières, MA = matière.
Deux remarques : 1) Si nous remplaçons MN par MM, 100 résultats seulement sont obtenus ; 2) RHONE-ALPES
n’existe pas dans la liste des mots proposés.
25
Trois remarques : 1) Si nous remplaçons MN par MM, nous n’obtenons que 12 résultats ; 2) L’équation de recherche
MA=FINANCES LOCALES-ALLEMAGNE offre un nombre de résultats réduit (6 notices) ; 3) L’équation de recherche
MN=FINANCES et MN=LOCALES et MN=BADE et MN=WURTEMBERG ou MN=WURTTEMBERG offre 41
résultats, mais ceux-ci ne sont pas pertinents : il semblerait que l’opérateur OU soit supérieur à l’opérateur ET, d’où une
mauvaise interprétation par le système informatique de l’équation de recherche.
26
Si nous remplaçons MN par MM, 6 résultats seulement sont obtenus.
24
32
généraliste (actualité, économie, politique, sciences…), depuis 1993. Ces
caractéristiques ont motivé le choix de cette source.
Les résultats obtenus sont toutefois assez peu satisfaisants.
Point fort : la plupart des références contiennent un résumé, qui reste
cependant très laconique.
Point faible : les documents primaires sont localisés dans les bibliothèques
et centres de documentation de la France entière : éloignement géographique.
GENERALIS - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = non calculable, en raison d’un mauvais recueil des données : cf. étape 9)
Etape
1 28
2
3
4
5
6 29
7 30
8 31
9 32
Equation de
recherche
finances locales
(sujet) ET france
(sujet)
finances locales
(sujet) ET allemagne
(sujet)
finances locales
(sujet) ET espagne
(sujet)
finances locales
(sujet) ET italie
(sujet)
financ+ ET allemagne
financ+ ET bade+ ET
wurtemberg OU
wurttemberg
financ+ ET (catalogne
OU katalonien OU
cataluna OU
catalunya OU
catalogna OU
catalonia)
financ+ ET
(lombardie OU
lombardia OU
lombardy)
collectivite+ ET
(locale+ OU
territoriale+) ET
budget+ ET france
Résultats
obtenus
161
Résultats Résultats
pertinents pertinents Mode
(1 er tri)
(2 e tri)
36
5
Assisté
0
Assisté
0
Assisté
0
Assisté
87
0
2
2
Expert
0
Notes
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
0
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
0
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
? 33
60
0
27
Le remplacement de MN par MM aboutit à un résultat nul : aucune notice trouvée.
Les documents antérieurs à 1997 n’ont pas été retenus.
29
Remarque relative à l’équation de recherche : si la requête est effectuée avec les parenthèses : (wurtemberg OU
wurttemberg), nous n’obtenons aucun résultat.
30
Nous aurions dû tenir compte, pour cette requête, de la remarque précédente, et ainsi obtenir davantage de résultats.
31
Idem.
32
Les documents antérieurs à 1997 n’ont pas été retenus.
33
Le nombre des résultats obtenus pour cette requête n’a par erreur pas été enregistré.
28
33
10
11
12
collectivite+ ET
(locale+ OU
territoriale+) ET
budget+ ET
allemagne
collectivite+ ET
(locale+ OU
territoriale+) ET
budget+ ET italie
collectivite+ ET
(locale+ OU
territoriale+) ET
budget+ ET espagne
0
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
0
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
0
Expert
Rubriques en
texte libre - sujet
Troncature
4.5.
Les sites Internet
4.5.1
ADBS : Les sites web thématiques recommandés par l’Association des
professionnels de l’information et de la documentation
<www.adbs.fr> (consulté le 17 janvier 2003)
L’association ADBS a été créée en 1963, et réunit les professionnels de
l’information et de la documentation ; elle compte aujourd’hui plus de 5600
membres. La connaissance préalable du site Internet de l’ADBS, et de l’association
elle-même (inscription à sa liste de diffusion), ont incité à choisir cette source pour
la recherche, et en particulier la sous-rubrique « sites web thématiques »34, qui
propose un thème sur les collectivités territoriales.
Cette source s’est cependant révélée peu pertinente : en effet, la liste des
sites correspondant au thème des collectivités territoriales, réalisée grâce au travail
de recensement et de validation des groupes sectoriels de l’ADBS, et intitulée
L’espace des liens utiles aux internautes territoriaux, n’était pas vraiment
exploitable : liens très (trop) nombreux, dont certains étaient d’ailleurs inactifs.
Une seule source a fourni quelques résultats intéressants pour la recherche :
il s’agit du site du Journal Officiel. Une recherche par mots-clés a été menée sur le
catalogue informatisé du J.O. (avec l’expression « finances locales »), qui a abouti
à cinq résultats, dont l’un a été retenu 35. Une recherche par catégorie36 a également
été réalisée, mais sans aboutir à un résultat intéressant.
34
Accessible par le menu déroulant de la rubrique « Répertoires et annuaires », à partir de la page d’accueil du site.
Référence [54] : BRUNEL Jean-Pierre. L’avenir de l’autonomie financière des collectivités locales.
36
Catégorie Publications de l’Union européenne (extrait du catalogue de l’Office des Publications Officielles des
Communautés Européennes). La recherche s’est effectuée dans la base des ouvrages, avec comme thème « finances ». 50
résultats ont été obtenus, dont aucun pertinent.
35
34
4.5.2
Le COMITE DES REGIONS
<http://www.cor.eu.int/fr/index.html> (consulté le 15 janvier 2003)
Institué par le Traité de Maastricht et installé le 9 mars 1994, le Comité des
régions est l’organe de consultation et de représentation des collectivités locales et
régionales de l’Union européenne, qui peuvent ainsi faire entendre leur voix dans
l’élaboration et l’application des politiques communautaires. La consultation du
site de ce Comité a été suggérée par Sybille Diterich.
Une recherche avancée sur la base de données TOAD (Transfer Of
Administrative Documents)37 du Comité des régions a été réalisée, sur les conseils
de Mme Diterich : elle n’a fourni aucun résultat, ce qui est assez surprenant.
TOAD - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
1
finances locales
2
finance* local*
3
local* financ*
4.5.3
Options de recherche
Résultats obtenus
Tous les types de documents
Tous les répertoires
Pas de limite de date
Langue : français
Langue : français
Troncature
Langue : toutes
Troncature
0
0
0
DGCL : Le site de la Direction générale des collectivités locales
<http://www.dgcl.interieur.gouv.fr/> (consulté les 15 et 16 janvier 2003)
La consultation approfondie du site web de la Direction générale des
collectivités locales a constitué une étape clé de la recherche bibliographique.
L’ensemble des rubriques ont été explorées à partir de la page d’accueil du
site, après que Sybille Diterich eut attiré mon attention sur la mise en ligne d’une
37
TOAD est une base de données contenant certains des documents de travail du Comité des régions : projets d’avis,
ordres du jour et procès-verbaux de réunions, etc.
35
récente étude38. Cette recherche a été très fructueuse, permettant la consultation de
nombreux rapports en ligne39.
4.5.4
GOOGLE : Un moteur de recherche sur Internet
<www.google.fr> (consulté les 10 et 12 janvier 2003)
GOOGLE est un outil de recherche automatique sur Internet parmi les plus
performants : la qualité et la notoriété de ce moteur de recherche ont guidé le choix
de cet outil, qui a d’ailleurs offert des résultats très pertinents (documents récents,
directement accessibles en ligne).
GOOGLE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
Date
Etape 40
10.01.03
1
10.01.03
2
10.01.03
3
10.01.03
4
10.01.03
5
Tous les
mots
41
suivants
financement
länder
financement
bade
wurtemberg
financement
baden
württemberg
budget bade
wurtemberg
budget baden
württemberg
10.01.03
6
finances
locales bade
wurtemberg
12.01.03
7
Catalogne
12.01.03
8
Lombardie
4.5.5
Cette
expression
exacte
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
5020
703
785
607
12200
299
Non mesurable :
liens vers de très
nombreuses pages
web intéressantes
finances locales
92
3
finances locales
21
0
0
LA DOCUMENTATION FRANCAISE
<www.ladocumentationfrancaise.fr> (consulté entre le 12 et le 17 janvier
2003)
38
Référence [63] : FRANCE. MINISTÈRE DE L’INTÉRIEUR. DIRECTION GÉNÉRALE DES COLLECTIVITÉS
LOCALES. Les collectivités locales en chiffres, 2002-2003.
39
Références [59], [61], [62] et [63].
40
Toutes les recherches ont été effectuées en mode « recherche avancée ».
41
Aucune requête relative à la France ou à la région Rhône-Alpes n’a été formulée, en raison du grand nombre de
références déjà recueillies à cette date.
36
La Documentation Française exerce une mission de service public en
matière
d’information
générale
sur
l’actualité
politique,
administrative,
économique, sociale et internationale. Son site Internet a été sélectionné pour la
recherche en raison de la qualité, de la fiabilité et de la richesse du fonds
documentaire « de référence » qu’il propose.
Les résultats obtenus au cours de cette recherche n’ont cependant pas été à
la hauteur des résultats escomptés, ce qui est assez étonnant : on aurait pu attendre
d’une telle source davantage de pertinence.
La recherche sur le site a consisté en l’exploration de deux rubriques en
particulier :
•
La Bibliothèque des rapports publics (plus de 1600 rapports référencés
et analysés) : la bibliothèque des rapports publics diffuse un ensemble
de rapports officiels, commandés par le Gouvernement dans le cadre de
missions, ainsi que d'autres rapports publics : rapports d'activité des
institutions, d'autorités administratives indépendantes, rapports d'étude,
d'évaluation, d'inspection des différentes administrations, rapports
d'enquêtes et d'information de l'Assemblée nationale et du Sénat.
•
Le Catalogue des publications : 1678 numéros de revues et 1944
ouvrages actuellement disponibles, édités ou diffusés par La
Documentation Française depuis 1993.
LA DOCUMENTATION FRANCAISE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Résultats
Résultats
Résultats
pertinents pertinents
obtenus
(1 er tri)
(2 e tri)
Source
Mode
Etape
Equation de
recherche
Bibliothèque
des rapports
publics
Recherche
avancée /
Accès
thématique :
Finances
publiques
---
---
60
3
1
thème =
/ pays = France /
année d’édition =
1997 à …
12
0
Catalogue des
publications :
catalogue
général
Recherche
avancée
1
37
2
3
4
5
6
7
8
4.5.6
thème =
/ pays = Allemagne
/ année d’édition =
1997 à …
thème =
/ pays = Espagne /
1997 à …
thème =
/ pays = Italie /
1997 à …
thème = finances
publiques/fiscalité /
pays = Allemagne /
1997 à …
thème = finances
pays = Espagne /
1997 à …
thème = finances
pays = France /
1997 à …
thème = finances
pays = Italie / année
d’édition = 1997 à
…
0
0
0
0
0
7
1
0
0
LE MONDE : Les archives du quotidien en ligne
<www.lemonde.fr> (consulté au cours du mois de janvier 2003)
Le quotidien Le Monde constitue depuis 1944 une référence dans la presse
francophone (il est diffusé à plus de 400000 exemplaires et lu chaque jour par près
de deux millions de lecteurs en France, et disponible dans plus de 120 pays), ce qui
a guidé sa sélection comme source documentaire.
Son service d’archives en ligne permet d’avoir accès à l’ensemble des
articles publiés dans le quotidien depuis 1987, soit quelque 760000 articles.
La consultation des archives du Monde n’a cependant pas été très aisée : les
articles publiés sur le site et dont la date de parution est inférieure à huit jours sont
gratuitement accessibles, en revanche les articles publiés uniquement sous forme
papier ou plus anciens sont payants.
38
Cette contrainte a considérablement réduit le champ de la recherche : en
effet, les articles payants n’ont pu être consultés que sous la forme de très brefs
extraits (quelques lignes seulement), insuffisants pour juger de la pertinence réelle
de l’article considéré.
Notons également le grand nombre de doublons, non supprimés par le
système informatique, ainsi que le contenu parfois insolite des articles présentés au
cours d’une requête42…
LE MONDE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0.02)
Etape
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
finances ET locales ET badewurtemberg (recherche dans tout
l’article)
depuis 1987
finances ET locales ET land
(recherche dans tout l’article)
depuis 1987
finances ET locales ET
communautés ET autonomes
depuis 1987
finances ET locales ET catalogne
depuis 1987
finances ET locales ET lombardie
depuis 1987
collectivité ET locale ET
financement ET France (recherche
dans tout l’article)
depuis 1987
collectivité ET territoriale ET
financement ET France (recherche
dans tout l’article)
depuis 1987
collectivités ET locales ET
Allemagne (recherche dans tout
l’article)
depuis 1987
finances ET collectivités ET locales
ET Allemagne (recherche dans tout
l’article)
depuis 1987
ET Italie (recherche dans tout
l’article)
depuis 1987
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
12
0
18
0
8
2
11
0
9
1
1
66
2
0
41
1
0
143
4
1
82
8
2
Résultats
pertinents
(2 e tri)
2
600 : affiner les
critères de
recherche
42
L’un des articles proposés à l’étape 5 de la recherche traitait par exemple des transports et de l’urbanisme en Ile-deFrance, sujet très différent des finances locales en Catalogne.
39
11
4.5.7
ET Espagne (recherche dans tout
l’article)
depuis 1987
54
3
1
LES QUATRE MOTEURS POUR L’EUROPE43
4.5.7.1 Le Bade-Wurtemberg
<www.baden-wuerttemberg.de/> (consulté le 17 janvier 2003)
L’exploration du site web du land Bade-Wurtemberg apparaissait comme
une étape incontournable de la recherche, site qui s’est cependant très rapidement
révélé être une vitrine touristique et promotionnelle du land, pour le moins dans sa
version française. Une recherche a été réalisée à partir du moteur de recherche du
site, sans aucun résultat pertinent (mot-clé : finances).
4.5.7.2 La Catalogne
<www.gencat.es> (consulté le 17 janvier 2003)
De la même façon, le site de la communauté autonome de Catalogne a été
visité, dans sa version traduite en castillan. Cette fonction comporte d’ailleurs
quelques imperfections : si la page d’accueil et les titres des rubriques sont
effectivement traduits du catalan au castillan, cela n’est en revanche pas le cas de
l’ensemble des pages du site.
Toutes les rubriques ont été examinées, dont en particulier celle relative aux
caractéristiques politiques, administratives et financières de la communauté : la
rubrique Generalitat a d’ailleurs fourni des informations très intéressantes sur le
thème des ressources financières de la Catalogne44.
4.5.7.3 La Lombardie
<www.regione.lombardia.it> (consulté le 17 janvier 2003)
A l’image du site du land Bade-Wurtemberg, la présentation en ligne de la
région Lombardie s’est avérée très décevante.
43
Les recherches menées sur le site Internet de la région Rhône-Alpes n’ont apporté aucun élément significatif
supplémentaire, après que la base de données LORIS eut déjà été interrogée. Le détail de ces recherches n’est donc pas
exposé ici, dans le souci de ne pas alourdir le rapport. Disponible sur: <www.cr-rhone-alpes.fr/v2/>
44
Référence [38] : Los recursos financieros.
40
Le site a été consulté dans sa version française, laquelle se révèle être une
version spécifique et écourtée, peu comparable à la version originale : la région
fait l’objet d’une présentation très générale, abordant des thèmes peu pertinents
pour notre sujet de recherche (géographie et environnement, histoire, art et culture,
société…).
4.5.8
LOCALTIS : Le portail des acteurs du monde local
<www.localtis.fr> (consulté les 15 et 17 janvier 2003)
Se présentant comme « le portail des acteurs du monde local », le site
LOCALTIS a été découvert grâce aux conseils de recherche de Sybille Diterich.
Ce site est développé par CDC Mercure, filiale de la Caisse des dépôts et
consignations (établissement financier public), laquelle est un partenaire de longue
date des collectivités territoriales.
L’exploration des différentes rubriques de ce site (et notamment de la
rubrique Gestion locale > Finances) a été très fructueuse, permettant le recueil de
nombreuses références très pertinentes pour la recherche45.
4.5.9
SCD
de
l’université
Lyon-III :
Les
signets
du
Service
commun
de
documentation
4.5.9.1 Le
catalogue
collectif
international
de
la
bibliothèque
universitaire de Karlsruher, en Allemagne : Karlsruher Virtueller
Katalog (KVK)
<http://www.ubka.uni-karlsruhe.de/kvk_alt.html> (consulté le 17
janvier 2003)
Le Karlsruher Virtueller Katalog réunit les références de quelque 75
millions d’ouvrages et de périodiques provenant de bibliothèques et de catalogues
d'éditeurs, dans le monde entier. Le catalogue a été interrogé dans sa version
anglaise, selon la procédure suivante :
45
•
Catalog selection : Germany
•
Search terms : Keyword = local finance / Year = 1997-2003
Références [1], [7], [18], [20], [44], [60] et [63].
41
Parmi les six catalogues réunis sous l’étiquette « Germany » (UN Southwest
Germany, UC Bavaria, UC North Rhine-Westphalia, UC Hassia, KOBV BerlinBrandenburg et UC Northern-Germany), 44 résultats ont été retenus, dont sept
pertinents au 1er tri, et un seul résultat finalement retenu au 2e tri46.
4.5.9.2 Les
bibliothèques
et
centres
de
documentation
universitaires et de recherche du réseau IRIS (Interconexión de los
Recursos InformáticoS), en Espagne : Consorci de Biblioteques
Universitàries de Catalunya
<http://www.cbuc.es/ccuc/> (consulté le 17 janvier 2003)
La recherche a été réalisée en espagnol dans le « Catàleg Col-lectiu de les
Universitats de Catalunya » (CCUC, Catalogue Collectif des Universités de
Catalogne), qui propose plus de deux millions de références bibliographiques. Les
requêtes n’ont cependant abouti à aucun résultat, le catalogue informatisé
rencontrant de nombreux problèmes techniques.
CCUC - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
1
2
finanzas (palabra clave general) Y locales (palabra clave
general)
Año de publicación entre 1997 y 2003
finanzas (palabra clave general) Y cataloña (palabra
clave general)
Año de publicación entre 1997 y 2003
Résultats obtenus
Problème technique: rien ne s’affiche à
l’écran
0
D’autres signets du Service de Documentation de l’université Lyon-III ont
été explorés, notamment celui relatif aux bibliothèques italiennes. Ce lien n’a
cependant pu être exploité, en raison de défaillances techniques (la version
anglaise des interfaces n’est pas accessible, ce qui rend la recherche impossible).
4.5.10
Les sites relatifs à l’UNION EUROPEENNE
4.5.10.1 EUROPA
46
Référence [5] : DAFFLON Bernard. Local public finance in Europe : balancing the budget and controlling debt.
42
<http://europa.eu.int/geninfo/info-fr.htm> (consulté entre le 12 et le
17 janvier 2003)
EUROPA est le site portail de l’Union européenne, lancé en février 1995 à
l’occasion de la réunion ministérielle du G7 sur la société de l’information,
réunion organisée à Bruxelles par la Commission européenne. Conçu à l’origine
comme un site lié à un événement particulier, EUROPA a très rapidement évolué,
la Commission ayant décidé d’en faire un outil d’information générale et
spécialisée sur toutes les matières couvertes par les traités.
Un signet placé sur le site de l’Institut d’Etudes Politiques de Grenoble48
proposait l’accès à une page précise du site EUROPA, relative aux sources
d’informations générales sur les institutions et agences de l’Union européenne.
Les liens proposés par cette page ont été explorés49, et ont abouti à une
recherche par mots-clés avec le moteur de recherche du site INFOREGIO50 :
aucune recherche n’a pu malheureusement être menée à terme, en raison de
problèmes techniques récurrents.
4.5.10.2 SOURCES D’EUROPE
<http://www.info-europe.fr/> (consulté entre le 12 et le 17 janvier
2003)
Le site SOURCES D’EUROPE, géré et développé par le Centre
d’Information sur l’Europe, fournit des informations sur l’actualité de l’Union
européenne, son fonctionnement, ses actions, ses subventions. Ce serveur des
relais français d'information européenne a été créé en avril 1998 à l’instigation du
Ministre délégué aux Affaires européennes, du Bureau d’information du Parlement
européen à Paris, et de la Représentation en France de la Commission européenne.
47
Toutes les recherches ont été réalisées avec le mode « recherche avancée ».
Cheminement à partir de la page d’accueil du site : Centre de documentation > Catalogues et sites web > Europe >
L’accès aux bases de données de la Commission européenne.
49
Liens explorés : Comment trouver l’information sur Europa ? > Financement > Subventions et prêts de l’UE >
Directions générales qui octroient des subventions > Politique régionale > Site web de la DG « Politique régionale » >
Centre de documentation > Site web INFOREGIO.
50
Disponible sur : <http://europa.eu.int/comm/regional_policy/>
48
43
Un signet du centre de documentation de l’IEP de Grenoble a permis de
découvrir et d’accéder à ce site51. Une recherche bibliographique a été réalisée à
partir de la base de données de SOURCES D’EUROPE, qui recense plus de 60000
notices bibliographiques. Les requêtes n’ont cependant abouti à aucun résultat
pertinent.
SOURCE D’EUROPE - Tableau récapitulatif des requêtes : résultats obtenus et pertinence
(TP = 0)
Etape
Equation de
recherche
1
rhône-alpes
2
lombardie
3
catalogne
4
bade-wurtemberg
5.
Options
Date d’édition
depuis le
01/01/1997
Date d’édition
depuis le
01/01/1997
Date d’édition
depuis le
01/01/1997
Date d’édition
depuis le
01/01/1997
Résultats
obtenus
Résultats
pertinents
(1 er tri)
Résultats
pertinents
(2 e tri)
13
3
0
2
0
1
0
1
0
:
:
:
:
Réajustements et difficultés rencontrées : une autoévaluation critique de la stratégie de recherche
La présentation et l’analyse de la pertinence des sources qui ont été
exploitées pour la recherche, que nous avons développées ci-dessus, ne sauraient
faire l’économie d’une auto-évaluation critique de la stratégie de recherche
adoptée pour la réalisation de ce rapport.
Dans un souci d’exhaustivité et de précision, de nombreuses sources
(documents secondaires) ont été consultées, dont peu finalement se sont révélées
très pertinentes. Sur les 28 catalogues, bases de données, CD-Roms, et sites
Internet interrogés ou visités dans le cadre de la recherche, huit seulement sont
apparus comme véritablement intéressants : il s’agit des catalogues BN-OPALE
PLUS, ODYSSEE et de SCIENCES PO, de la base de données LORIS, du CD-
51
Cheminement à partir de la page d’accueil du site de l’IEP de Grenoble : Centre de documentation > Catalogues et
sites web > Europe > Voir aussi sur notre site : centre de documentation européenne (CDE) > Pour suivre l’actualité
européenne > Le site de Sources d'Europe.
44
Rom ESOP, des sites web de la DGCL et de LOCALTIS, complétés par une
recherche fructueuse menée avec le moteur de recherche GOOGLE.
Toutes ces recherches bibliographiques ont cependant été très enrichissantes
d’un point de vue professionnel : elles ont été l’occasion de mieux connaître et
maîtriser les outils et techniques documentaires, notamment en ce qui concerne la
recherche documentaire informatisée. Enfin, le sujet de recherche proposé par M.
Chiaverini s’est révélé véritablement passionnant, car proche de mes centres
d’intérêt et de ma compétence initiale (Sciences Po).
Quelques difficultés ont toutefois été rencontrées au cours de la recherche,
lesquelles ont été résolues en procédant à quelques réajustements stratégiques.
Il s’agit par exemple de l’énoncé des requêtes, qui à l’origine ne comportait
aucune limite particulière. Le taux de précision52 des résultats obtenus s’avérant
particulièrement médiocre, il a été très rapidement décidé de fixer une limite dans
les équations de recherche, relative à la date de publication des documents
recherchés : tout d’abord ≥ à 1985, puis ≥ à 1990, et enfin ≥ à 199753.
Par ailleurs, le nombre de références sélectionnées, en vue d’une intégration
dans la bibliographie, a régulièrement été rectifié au cours de la recherche et revu à
la baisse : quelque 170 références retenues, puis 115 et enfin 70.
Il était en effet difficile de mesurer la pertinence réelle de certains
documents, faute de résumé ou d’analyse proposés dans leur notice, ou d’accès au
document primaire. Ceux-ci ont donc été finalement éliminés de la sélection, après
la relecture attentive de chaque notice. M. Chiaverini avait par ailleurs indiqué
qu’il souhaitait obtenir une bibliographie synthétique et précise sur le sujet : ont
donc été conservées les références les plus récentes et les plus pertinentes.
Enfin, une autre difficulté a également été rencontrée, relative aux
descripteurs et mots-clés utilisés au cours de la recherche, et plus particulièrement
concernant leur sémantique. Les concepts et notions considérés recouvraient en
effet divers sens selon les sources interrogées, et selon les pays concernés.
Il s’agit par exemple de la notion de « collectivité locale » (que l’on appelle
aussi, sans aucune distinction de sens, « collectivité territoriale »), qui recouvre
52
53
Cf. définition p. 15.
Ce point est évoqué p. 10.
45
une réalité complexe : cette expression désigne en France aussi bien les
communes, les départements ou les régions (ce qui entraîne un taux de précision
faible dans les résultats obtenus), alors qu’elle ne concerne en Allemagne que les
communes et les districts (Kreise) 54…
6.
Estimation du temps et du coût du travail réalisé
Temps consacré à la réalisation du rapport de recherche bibliographique
Type de source
Catalogues de bibliothèques en
ligne
Bases de données en réseau local
(Intranet)
Bases de données en ligne
Source
Temps (en heures)
BN-OPALE PLUS
5
ODYSSEE Grenoble-II /
Grenoble-III
4
SCIENCES PO
4
LORIS
8
CD-RAP
1
CSA
3
DIALOGWEB
3
FRANCIS
3
SCIENCEDIRECT
2
ALTERNATIVES
ECONOMIQUES
CURRENT CONTENTS
CD-Roms
ELECTRE
6
ESOP
GENERALIS
Sites Internet
ADBS
1
COMITÉ DES RÉGIONS
2
DGCL
4
GOOGLE
4
LA DOCUMENTATION
FRANCAISE
2
54
« [Les] Länder ne sont pas, à proprement parler, des collectivités locales, puisqu’ils disposent de certains attributs de
souveraineté », peut-on lire dans une étude du réseau Prospeur (Référence [21] : PROSPEUR. Les finances locales en
Europe). « Ces Länder sont ainsi quasi-assimilables à des Etats […]. Ils n’ont cependant pas de souveraineté au niveau
international ».
46
LE MONDE
2
LES QUATRE MOTEURS
POUR L’EUROPE
1
LOCALTIS
5
SCD Lyon-III
2
UNION EUROPEENNE
3
Total du temps consacré à la recherche
(19 novembre 2002 - 17 janvier 2003)
Total du temps consacré à la rédaction du rapport
(17 janvier 2003 - 3 mars 2003)
Total
65 heures
67 heures
132 heures
Coût approximatif de la réalisation du rapport de recherche bibliographique
Activité
Coût
Recherche sur DIALOGWEB
environ 92 $, soit 87 €
Recherche sur les autres bases de données payantes (accès ENSSIB) :
CSA, FRANCIS, SCIENCEDIRECT
Inconnu : contrat forfaitaire entre
l’ENSSIB et les prestataires
Train : deux aller-retour Lyon/Grenoble
environ 47 €
Photocopies de documents
6€
Thermocollage et photocopies (un exemplaire)
7€
Total
environ 147 €
47
Partie 2 : Synthèse
Le financement des collectivités locales de chaque pays considéré repose
sur un système assez complexe d’impositions, de dotations et d’emprunts. Ces
systèmes sont le fruit de nombreuses réformes successives, et sont aujourd’hui
confrontés à l’enjeu de leur modernisation, enjeu qui s’associe au questionnement
de plus en plus fort des acteurs sur l’autonomie financière de leurs collectivités.
« L’autonomie financière du secteur public local est une notion complexe », rappelle
l’agence FitchRatings55, « qui recouvre un grand nombre de facteurs institutionnels et
budgétaires. C’est un élément clé de l’analyse budgétaire et de la solvabilité des
collectivités territoriales ».
Au-delà de cette convergence d’enjeux, on remarque une certaine
convergence des systèmes de financement des collectivités locales en Europe, mais
aussi certains points de divergence, souligne un rapport réalisé par Prospeur56 :
« On note […] l’utilisation quasi-universelle des impôts locaux, et surtout de l’impôt
foncier dans tous les pays européens, comme mode de financement des collectivités
locales. Le système des dotations est également très répandu, tout comme l’emprunt, qui
s’est fortement diffusé. Toutefois, on peut noter des divergences, selon les pays,
notamment en fonction du degré d’encadrement par l’Etat des modes de financement des
collectivités locales ou de la liberté de gestion de ces ressources ».
Nous examinerons dans un premier temps la structure des ressources
financières des collectivités régionales en Allemagne, Espagne, France et Italie.
Nous tenterons ensuite d’évaluer le degré d’autonomie financière de ces
collectivités, aussi bien sur le plan de leur gestion, de leur budget, que de leur
fiscalité.
55
Référence [19] : FITCH RATINGS. L’autonomie financière des régions européennes : rompre avec les idées
reçues, p. 1. Remarque : cette étude menée par l’agence FitchRatings constitue une source d’information précieuse sur le
sujet de recherche.
56
Référence [21] : PROSPEUR. Les finances locales en Europe.
48
1.
1.1.
Les
modes
de
financement
des
collectivités
régionales en Allemagne, en Espagne, en France et
en Italie57
Les modes de financement des Länder allemands
La part des impôts, dans les recettes des Länder, est largement majoritaire :
71% de leurs recettes totales, en 2000. Il s’agit essentiellement des produits des
impôts communs partagés avec le gouvernement fédéral et les communes. Ces
impôts communs recouvrent58 :
•
L’impôt sur les sociétés, partagé à parité par le gouvernement fédéral
et les Länder, puis réparti entre ces derniers, en fonction de
l’implantation des bases, c’est à dire des sièges d’exploitation et de
distribution des sociétés.
•
L’impôt sur le revenu des personnes physiques59, dont le produit est
ventilé ainsi : 42.5% pour le niveau fédéral, autant pour les Länder, et
15% pour les communes.
•
La TVA qui, en 2000, était répartie à hauteur de 45.9% pour les
Länder, 52% pour le gouvernement fédéral et 2.1% pour les
communes.
•
1.2.
La taxe professionnelle, qui est un impôt essentiellement communal.
Les recettes financières des communautés autonomes
Le financement des régions autonomes, tel qu’il apparaît dans la
Constitution espagnole de 1978 et dans la Loi organique de financement des
Communautés autonomes (Lofca) de 1980, repose sur les principes d’autonomie
financière et de solidarité, en vue du rééquilibrage territorial et de l’égalité en
matière de services publics.
57
En raison de l’inégalité des informations recueillies, les données présentées ci-dessous traitent, dans chaque pays, soit
des collectivités régionales en général, soit de l’une des quatre régions moteurs.
58
Référence [19] : op. cit., p .13.
59
C’est vers la fin des années 1960, au cours des débats qui ont précédé le vote de la loi sur la réforme des finances
locales, qu’est née l’idée d’attribuer aux collectivités locales allemandes une part du produit de l’impôt sur le revenu.
49
Sur les dix dernières années, le système de financement des communautés
autonomes a évolué vers une diminution des transferts de l’Etat au profit d’une
progression de la part des recettes fiscales.
« Les transferts de compétences aux communautés autonomes se sont en effet
accompagnés de transferts successifs de fiscalité » , note un récent rapport de la
Commission des finances60 : « A partir de 1997, le système a profondément évolué, avec
l’introduction du régime de "co-responsabilité fiscale", qui a permis aux communautés
autonomes de bénéficier de 30% de l’impôt sur le revenu, avec possibilité d’en modifier
les taux et l’assiette dans certaines limites. Dans le cadre du nouvel accord de
financement destiné à accroître leur autonomie fiscale, les communautés autonomes
reçoivent, depuis 2002, une partie plus importante des recettes fiscales de l’Etat et
bénéficient de 33% du produit de l’impôt sur le revenu ».
Dans le même temps, des règles de limitation de la dette et du déficit des
communautés autonomes ont été instaurées, renforcées par la loi de stabilité
budgétaire (« loi de déficit zéro ») qui s’applique aux communautés autonomes,
aux provinces et aux communes depuis le 1e janvier 200261.
La structure des recettes des communautés autonomes a évolué depuis 1998,
suite aux importants transferts de fiscalité qui se sont opérés en 2001 à leur
profit62 :
•
Les recettes fiscales propres63 :
o
Une part (33% depuis le 1er janvier 2002) du produit de l’impôt sur
le revenu des personnes physiques, qui représentait en 1998 plus
de 36% des recettes fiscales des communautés autonomes (4.6
milliards d’euros).
o
Des taxes complémentaires sur les jeux et l’assainissement ;
l’impôt sur la fortune et les droits de mutation (depuis 1997) ; la
taxe d’immatriculation sur les véhicules et la taxe sur
l’électricité (perçues en totalité depuis le 1er janvier 2002).
60
Référence [60] : CARREZ Gilles. Rapport fait au nom de la Commission des finances, de l’économie générale et du
plan sur le projet de lois de finances pour 2003 (n° 230), p. 44.
61
Depuis cette date, les autorisations d’emprunt accordées par l’Etat aux communautés autonomes, aux provinces et aux
communes, sont subordonnées à l’équilibre de leur budget. Un fonds de réserve permet de couvrir les dépenses
imprévues. Les communautés autonomes qui continueraient à ne pas remplir les objectifs d’équilibre budgétaire pourront
se voir appliquer des amendes.
62
Référence [60] : op. cit., pp. 46-48.
63
Cf. annexe 1-2 (tableau 1), p. III.
50
•
Les transferts financiers64 :
o
Les recettes fiscales transférées. Depuis le 1er janvier 2002, dans le
cadre du nouveau système de financement, les communautés
autonomes perçoivent une partie des impôts indirects nationaux
suivants, sans marge de manœuvre sur le taux : 35% des recettes de
la TVA, 40% des taxes sur les carburants, le tabac et les alcools.
o
La dotation générale : dotation de participation aux recettes
générales de l’Etat, correspondant à un pourcentage du produit des
impôts de l’Etat. La dotation est indexée sur la hausse du PIB.
o
Les dotations affectées : dotations de fonctionnement (accordées
dans le cadre de contrats-programmes, destinés à favoriser le
développement
des
secteurs
économiques
prioritaires)
et
d’investissement. Ces dernières sont constituées de la dotation du
« fonds de compensation inter-territorial », visant à corriger les
déséquilibres
économiques
interrégionaux,
et
des
dotations
attribuées dans le cadre d’accords d’investissement, passés
ponctuellement entre l’Etat et les communautés autonomes.
1.3.
Les ressources de la région Rhône-Alpes
Le budget de la région Rhône-Alpes s’élève pour l’exercice 2002 à 1.33
milliards d’euros.
On peut noter trois modes de financement principaux65 :
•
La fiscalité (34.8% des recettes) :
o
La fiscalité directe locale (23.7%) : taxes foncières - bâti et non
bâti - et taxe professionnelle.
o
La
fiscalité
indirecte
(11.1%) :
taxe
sur
les
certificats
d’immatriculation des véhicules.
64
Cf. annexe 1-2 (tableau 2), p. IV.
REGION RHONE-ALPES. DIRECTION DE LA COMMUNICATION. Pour comprendre la Région Rhône-Alpes.
2002, 28 p., pp. 22-23. Notons que depuis plusieurs années, la Région Rhône-Alpes s’efforce de stabiliser sa pression
fiscale (depuis 1994, le budget se caractérise par la stabilité des taux de fiscalité directe et indirecte) et de limiter son
recours à l’emprunt.
65
51
•
Les dotations de l’Etat (48.9%) : il s’agit de compensations des
charges transférées aux Régions par l’Etat66.
o
En matière de formation professionnelle, les montants transférés
relèvent de deux dotations : dotation de décentralisation pour la
formation professionnelle continue et l’Apprentissage, d’une part, et
dotation pour la formation professionnelle des jeunes, d’autre part.
o
Dans le domaine de l’enseignement, une compensation financière
s’effectue par deux dotations de l’Etat : la dotation générale de
décentralisation, pour le fonctionnement, et la dotation régionale
d’équipement scolaire, pour les investissements.
o
Dans le cadre de la décentralisation en matière de transports
ferroviaires de voyageurs, l’Etat transfère à la Région la somme
correspondant à cette charge.
o
Les allocations compensatrices : il s’agit de la part régionale
reversée par l’Etat en matière de fiscalité directe et indirecte (part
régionale de la taxe sur les droits de mutation, part salariale de la
taxe professionnelle, taxe d’habitation).
•
Les recettes diverses (fonds de concours, remboursement de la TVA,
fonds européens…) et le recours à l’emprunt viennent compléter les
ressources de la Région (16.3% du budget).
1.4.
Les recettes régionales en Italie
Jusqu’à la fin des années 1990, les ressources financières des régions
provenaient principalement des transferts financiers de l’Etat, et leurs ressources
fiscales étaient très faibles67.
« A partir de 1999, les régions ont bénéficié de nouveaux impôts, notamment
l’impôt régional sur les activités productives et la taxe additionnelle à l’impôt sur le
revenu des personnes physiques, en même temps qu’étaient supprimés une dizaine
66
L’Etat est devenu le premier contribuable des collectivités territoriales par le fait des compensations fiscales : cette
double relation d’autorité et de solidarité pose la question de l’autonomie financière des collectivités locales.
67
Avant les récentes modifications législatives (à partir de 1997), les finances publiques italiennes étaient
particulièrement centralisées. Ainsi, pour les régions à statut ordinaire (dont la Lombardie), près de 98% des ressources
provenaient de l’Etat et 94% de ces ressources étaient affectées, ne laissant aux collectivités locales que des fonctions
d’exécution. (Source : Référence [67] : FAYETTE Jacques-R. Le fédéralisme fiscal en Italie. p. 91.)
52
d’impôts nationaux et locaux » , peut-on lire dans un rapport de la Commission des
finances68. « L’étape suivante a été la suppression, à partir de 2001, des transferts
automatiques de l’Etat, compensée par le versement aux régions d’une quote-part des
recettes de TVA et de la taxe sur les carburants. Ces mesures ont été complétées par un
nouvel accord-cadre sur la santé passé pour la période de 2002 à 2012, entre l’Etat et les
régions, chacune des parties s’engageant à supprimer les déficits accumulés dans ce
secteur ».
Les
ressources
financières
des
régions
italiennes
se
composent
principalement de recettes fiscales propres (38% des recettes en 1999) et de
transferts financiers (56% en 1999), ainsi que d’emprunts (5%), et d’autres recettes
propres (1%) :
•
Recettes fiscales :
o L’IRAP (Impôt régional sur l’activité productive) : destiné
essentiellement à financer les dépenses de santé, il a pour assiette la
valeur ajoutée nette des biens et services produits. Le taux normal
est de 4.25%, fixé par l’Etat. Depuis 2001, les régions peuvent faire
varier ce taux de plus ou moins 1%, et appliquer des taux
différenciés selon les catégories d’entreprises imposées. En 2001, le
produit de l’IRAP était estimé à 25.6 milliards d’euros.
o
La taxe additionnelle à l’IRPEF (Impôt sur le revenu des
personnes physiques) : les régions peuvent imposer librement un
taux additionnel, dans une fourchette allant de 1% à 1.4%.
Les régions perçoivent d’autres impôts plus marginaux, comme l’impôt
régional sur les émissions sonores des aéronefs, la taxe automobile
régionale et la surtaxe régionale à l’impôt sur la consommation de gaz
méthane.
•
Transferts financiers :
Les réformes des transferts financiers aux régions ont abouti à la
suppression des dotations dont elles bénéficiaient jusqu’alors. En 2000,
la dotation du fonds national de santé a été supprimée et remplacée par
le versement d’une part des recettes de TVA (38.55% du produit
68
Référence [60] : op. cit., p. 51.
53
national depuis 2001) et par une dotation du fonds de péréquation et de
compensation inter-régionale, alimentée par une part des recettes de
TVA et par une part du produit des taxes nationales sur le carburant.
Cette dotation est distribuée en fonction du nombre d’habitants, du
potentiel fiscal, des besoins sanitaires de la population et d’autres
critères structurels non liés à la santé69.
2.
2.1.
L’autonomie
financière
comparée
communautés autonomes, régions
italiennes
des
Länder,
françaises et
L’autonomie de gestion 70
Selon l’agence FitchRatings, l’autonomie financière des collectivités locales
repose en premier lieu sur la liberté de gestion, qui s’exprime sous différentes
formes : la maîtrise du budget, la libre gestion du patrimoine et de la trésorerie,
ainsi que l’autonomie de tarification et d’externalisation des services71.
Du point de vue budgétaire, on peut par exemple noter « l’interdiction faite
aux régions françaises et espagnoles de voter et d’exécuter leur budget en
déséquilibre » 72, ce qui représente une limite à leur liberté de gestion.
Dans le domaine de la gestion du patrimoine et de la trésorerie, on constate
que les régions européennes sont de plus en plus libres, même si de fortes
contraintes demeurent dans certains pays. C’est par exemple le cas de l’ensemble
des collectivités locales françaises, soumises à l’obligation de dépôt des fonds au
Trésor, ou du principe de « trésorerie unique » en Italie. « Malgré tout, souligne
l’étude menée par FitchRatings, la gestion très active du passif compense ces
rigidités » 73.
L’autonomie de gestion des régions se mesure également à l’aune de leur
capacité de se doter de leviers économiques et financiers, lesquels peuvent être
69
Référence [60] : op. cit., pp. 52-55.
Cf. annexe 2-1, p. VIII.
71
72
73
Id.
70
54
directs (participations au capital de sociétés privées) ou indirects (intervention via
un véhicule financier de type Landesbank, par exemple).
« [...] les régions françaises semblent les plus mal dotées puisque la participation
au capital des sociétés privées leur est interdite [..] » ,
remarque l’agence
FitchRatings74. « A l’opposé, les Länder allemands disposent d’importants moyens de
type Landesbank ou participations dans des sociétés privées [...] ».
2.2.
L’autonomie budgétaire 75
« L’autonomie budgétaire résulte principalement de la faculté de déterminer les
recettes et les dépenses, mais est également étroitement liée à la nature, à la répartition
ainsi qu’à l’affectation de ces agrégats budgétaires », observe l’agence FitchRatings76.
Concernant la part des recettes, la mesure de l’autonomie budgétaire doit
prendre en compte à la fois les transferts, l’emprunt et la fiscalité, dernier point sur
lequel nous reviendrons un peu plus loin.
Du point de vue de la nature et du montant des transferts reçus (dotations et
participations extérieures), les régions n’exercent généralement aucun pouvoir, ces
transferts étant le plus souvent fixés par l’Etat central. « L’exemple des régions
françaises est à cet égard symptomatique. Depuis 1999, ces dernières voient une part
croissante de leurs recettes fiscales remplacées par des dotations de compensation de
l’Etat. Or, ceci a pour conséquence directe de réduire la base sur laquelle les régions
peuvent agir de façon autonome pour accroître leurs revenus, et réduit d’autant leur
autonomie financière » 77. Cependant, les dotations de l’Etat peuvent aussi avoir un
impact positif sur les finances régionales : prévisibilité des recettes (et donc
planification des dépenses), système de péréquation inter-régionale (correction des
disparités financières entre les seize Länder allemands, par exemple),...
Dans la plupart des pays européens, les collectivités restent majoritairement
financées par des dotations d’Etat. Même en Allemagne, Etat fédéral, les
collectivités dépendent davantage de l’Etat (37.7%) qu’en France78, où les
74
Cf. annexe 2-2, p. IX.
76
77
Référence [19] : op. cit., pp. 6-7. Ajoutons que si les transferts opérés par l’Etat sont une ressource régulière
indispensable, ceux-ci ne jouent pas toujours le rôle de redistribution ou encore de péréquation qui devrait être le leur.
78
Référence [20] : MALLET Claire. Fiscalité locale en Europe : les collectivités françaises plutôt bien loties.
75
55
concours de l’Etat aux collectivités locales ont malgré tout progressé de 6.8% en
moyenne annuelle depuis 1996.
S’agissant de l’emprunt, les contraintes peuvent porter sur l’obligation
d’obtenir une autorisation préalable de l’Etat, ou concerner l’affectation des
ressources de l’emprunt : les régions françaises, les communautés autonomes
espagnoles et les régions italiennes doivent ainsi impérativement affecter les
ressources tirées de l’emprunt à leur section d’investissement 79.
2.3.
L’autonomie
rapide
fiscale :
un
paysage
européen
en
transformation
80
Les ressources fiscales sont une garantie d’autonomie pour les collectivités
locales, leur permettant d’être moins dépendantes des institutions financières et
étatiques : elles constituent en quelque sorte la clé de voûte de l’autonomie
financière locale. Nous nous proposons d’examiner ci-dessous les différents degrés
d’autonomie fiscale des régions, pays par pays81.
2.3.1
Les Länder allemands : la solidarité prime sur l’autonomie82
« Souvent cités comme les parangons des régions européennes en termes de masse
budgétaire et de compétences, les Länder allemands, auxquels on prête souvent une forte
autonomie financière, jouissent en réalité de marges de manœuvres fiscales limitées »,
analyse l’agence FitchRatings.
En effet, à la différence de nombre de régions européennes, les Länder ne
peuvent fixer les taux des impôts de manière unilatérale (pouvoir de décision
partagé avec le gouvernement fédéral, qui décide en dernier ressort).
L’étendue du système de péréquation constitue également un frein à leur
autonomie financière : ce système a pour effet de niveler fortement les rentrées
fiscales des seize Länder, en introduisant un circuit de redistribution des revenus
des régions les plus riches (dont le Bade-Wurtemberg) vers les plus pauvres.
Notons toutefois une récente évolution en la matière : un nouvel accord, signé en
79
Cf. annexe 2-3, p. X.
81
Les données exposées ci-dessous sont pour la plupart issues de l’étude menée par l’agence FitchRatings (Référence
[19], pp. 8-14).
82
Cf. annexe 1-1 (schémas 1 et 2), p. II.
80
56
juillet 2001, modifie le système de péréquation dans le sens d’une plus grande
autonomie fiscale des Länder les plus riches.
2.3.2
Les communautés autonomes en Espagne : une autonomie significative
pour la Catalogne
Les communautés autonomes bénéficient d’une autonomie financière forte.
Elles disposent ainsi d’ores et déjà de la faculté d’influer sur les taux de certains
impôts locaux et de créer leurs propres taxes. Depuis la mise en place du nouveau
cadre financier négocié en juillet 2001 (applicable depuis le 1er janvier 2002),
l’autonomie fiscale des communautés autonomes a été renforcée.
En 2001, les taxes représentaient environ 29% des recettes courantes des
régions espagnoles83, part qui devrait s’élever à hauteur de 50% avec l’application
du nouveau système. La Catalogne (qui représente 18.7% du PIB national) fait
partie des régions qui vont le plus bénéficier de cette autonomie fiscale accrue,
disposant de bases fiscales dynamiques et importantes, et ayant connu une forte
croissance démographique dans les années précédentes. On s’attend ainsi à ce que
la part des recettes fiscales dans les revenus courants de la Catalogne augment à
hauteur de 75% à partir de 2002.
2.3.3
Les régions françaises : une autonomie menacée par l’Etat ?
Les régions françaises ont bénéficié, jusqu’à ces deux dernières années,
d’une forte autonomie fiscale : en 1999, 55% de leurs revenus courants étaient
encore composés du produit des taxes, contre 43% de transferts et 2% d’autres
recettes. Or, entre 1999 et 2001, d’importantes réformes fiscales ont été décidées
par l’Etat, supprimant des recettes fiscales locales au profit de nouvelles
dotations84, ce qui a eu pour effet de réduire considérablement la marge de
manœuvre des régions85. Celles-ci disposent cependant d’une autonomie financière
83
Cf. annexe 1-2 (schéma 3), p. IV.
Suppression progressive de la part salaires de la taxe professionnelle entre 1999 et 2003, suppression de la taxe
régionale additionnelle aux droits de mutation en 1999, et suppression de la part régionale de la taxe d’habitation en
2000 (loi de finances rectificative du 13 juillet 2000).
85
Cf. annexe 1-3 (schémas 4, 5 et 6), p. V.
84
57
significative, découlant principalement de la faculté de fixer les taux de leurs taxes
locales et de la faible proportion de dépenses affectées.
2.3.4
Les régions italiennes : vers le fédéralisme
Les régions italiennes ont récemment connu une évolution importante en
termes d’autonomie fiscale et de responsabilités.
Jusqu’en 1997, leurs ressources étaient essentiellement composées de
transferts de l’Etat : 85 à 90% des recettes de fonctionnement. A partir de 1998,
cette part a rapidement diminué, et a été presque entièrement remplacée par des
recettes fiscales86. En 2001, les taxes propres représentaient en moyenne 45% des
recettes de fonctionnement, les impôts partagés et péréqués (TVA) 40%, et les
transferts de l’Etat 15%.
Ce renversement de tendance a été complété par la possibilité, de la part des
régions, de créer de nouvelles taxes ou d’imposer des taux additionnels. Une
difficulté réside toutefois dans le poids des dépenses de santé qui pèse sur les
budgets régionaux (70% à 80% du budget).
Après ce rapide inventaire des différentes structures de financement des
collectivités régionales en Allemagne, en Espagne, en France et en Italie, et
l’analyse comparée de leur autonomie financière, il apparaît qu’une tendance
générale au renforcement de la décentralisation et de la régionalisation s’est
développée ces dernières années, étendant par-là même la marge de manœuvre
financière des collectivités locales.
86
Cf. annexe 1-4 (schémas 7 et 8), p. VI.
58
Partie 3 : Bibliographie
La bibliographie présentée ci-dessous a été organisée en deux parties
principales : les études comparatives (au niveau européen ou bilatéral) et les études
nationales (Allemagne, Espagne, France et Italie).
La localisation des documents primaires a été indiquée à chaque fois que
cela était possible, afin de faciliter leur consultation par le commanditaire87.
Certaines références (dans la limite des informations disponibles) ont également
été enrichies d’un résumé succinct, afin de donner quelques indications sur le
contenu des documents présentés, et de faciliter ainsi leur sélection par le
commanditaire.
Enfin, chaque partie a été présentée selon un même modèle, dans un souci
de clarté : ouvrages, articles de périodiques, articles de presse et documents
électroniques.
Etudes comparatives
Ouvrages
1.
BLANC Jacques. Finances locales comparées. Paris : LGDJ, 2002, 149 p. (coll.
« Systèmes : collectivités locales »).
Localisation : BNF - Notice n° FRBNF38880591 - 2 exemplaires (Tolbiac - Haut-de-jardin - Droit, économie,
politique - salle D - Droit - Cote : 342.440 603 BLAN f / Tolbiac - Rez-de-jardin - Magasin - Cote : 2002109255) - ISBN : 2-275-02235-X (br.).
Résumé : Aucune collectivité locale ne peut équilibrer ses comptes sans les concours versés par des tiers (et
notamment l'Etat) et sans le produit des emprunts bancaires ou obligataires. Cet ouvrage présente une analyse
comparative des différents systèmes pour un échantillon d'Etats unitaires ou fédéraux, tant au sein de l'Union
européenne qu'en dehors. (LOCALTIS)
2.
CONSEIL DE L’EUROPE. COMITÉ DIRECTEUR DES AUTORITÉS
LOCALES ET RÉGIONALES. Répercussions sur l'autonomie financière des
collectivités territoriales des limites de l'endettement public national fixées
dans un contexte européen. Strasbourg : Conseil de l’Europe, 2000, 35 p. (coll.
« Communes et régions d’Europe », 71).
Localisation : BNF - Notice n° FRBNF37570857 - 1 exemplaire (Tolbiac - Rez-de-jardin - Libre-accès - Droit,
économie, politique - salle O - Publications officielles - Cote : 061.48 CF r) - ISBN : 92-871-4456-7 (br.).
87
Dans les cas où la référence du document indiquait plusieurs localisations, la proximité géographique a été le critère
déterminant.
59
3.
CONSEIL DE L’EUROPE. COMITÉ DIRECTEUR DES AUTORITÉS
LOCALES ET RÉGIONALES. CONGRÈS DES POUVOIRS LOCAUX ET
RÉGIONAUX DE L’EUROPE. Les finances locales en Europe. Strasbourg :
Conseil de l’Europe, 1997, 92 p. (coll. « Communes et régions d’Europe », 61).
Localisation : Sciences Po - Paris Bibliothèque - MAGASIN IVRY - LIVRE MAGASINS - Cote : 4°025.240 ISBN : 9287132054.
4.
CONSEIL DE L’EUROPE. COMITÉ DIRECTEUR SUR LA DÉMOCRATIE
LOCALE ET RÉGIONALE. Limites de la fiscalité locale, péréquation
financière et méthodes de calcul des dotations. Strasbourg : Conseil de
l’Europe, 1998, 120 p. (coll. « Communes et régions d’Europe », 65).
5.
DAFFLON Bernard. Local public finance in Europe : balancing the budget
and controlling debt. Cheltenham : E. Elgar, 2002, xiii-302 p. (coll. « Studies in
fiscal federalism and state-local finance »).
Localisation : Sciences Po - Paris Bibliothèque - BIB. RECAMIER - LIVRE EN ACCES DIRECT - Cote : 352.4DAF-2002 - ISBN : 1-84064-878-3.
6.
LOCAL88. Etude financière comparative 1990-2000 :
Région Rhône-Alpes. Lyon : Dexia, Editions locales de France, 2001, 37 p.
DEXIA-CREDIT
Localisation : Région Rhône-Alpes - Documentation générale - Domaine : FINANCES.
Résumé : Cette étude présente le positionnement de la région Rhône-Alpes par rapport aux régions
métropolitaines et à la moyenne nationale pondérée, et compare la région Rhône-Alpes aux régions ayant une
population supérieure à trois millions d’habitants. (LORIS)
7.
DEXIA-CREDIT LOCAL DE FRANCE, CREDIT COMMUNAL DE
BELGIQUE. Les finances locales dans les quinze pays de l’Union
européenne. Bruxelles : Dexia, Editions locales de France, 1997, 283 p.
Localisation : Région Rhône-Alpes - Documentation générale - Domaine : FINANCES - ISBN : 2-930220-00-7.
Résumé : Analyse comparée des caractéristiques des collectivités locales : structures, missions, recettes et
emprunt. Monographies des quinze pays de l’Union européenne. (LORIS)
8.
EHTISHAM Ahmad (éd.). Financing decentralized expenditures : an
international comparison of grants. Cheltenham ; Brookfield (Vt.) : E. Elgar,
1997, xiv-396 p. (coll. « Studies in fiscal federalism and state-local finance »).
Localisation : BNF - Notice n° FRBNF37506604 - 2 exemplaires (Tolbiac - Haut-de-jardin - Droit, économie,
politique - salle D - Economie - Cote : 336.1 AHMA f / Tolbiac - Rez-de-jardin - Libre-accès - Droit,
économie, politique - salle N - Economie - Cote : 336.1 AHMA f) - ISBN : 1-85898-4483 (rel.).
9.
ANALYSE FINANCIERE). Le
financement des collectivités locales : synthèse. Paris : Eurostaf, 1994, 19 p.
(coll. « Perspectives stratégiques et financières »).
EUROSTAF
(EUROPE
STRATEGIE
Localisation : BNF - Notice n° FRBNF37498511 - 1 exemplaire (Tolbiac - Haut-de-jardin - Libre-accès - Droit,
économie, politique - salle D - PRISME (Pôle de Ressources et d’Information Sur le Monde de l’Entreprise) Cote : 084.751 EUROs f.
88
Issu d’une transformation de la CAECL en société anonyme à capitaux en majorité publics le 4 octobre 1987, le Crédit
local de France a été entièrement privatisé en juin 1993. Le CLF et le Crédit communal de Belgique ont ensuite constitué
un groupe bancaire européen, DEXIA, à la fin de l’année 1996 (devenu aujourd’hui Dexia-Crédit local). (Source :
BOUVIER Michel. Les finances locales. 7 e éd. Paris : Librairie générale de droit et de jurisprudence (LGDJ), EJA,
2001, 194 p., p. 115).
60
10.
MAISON DES PAYS IBERIQUES (TALENCE, GIRONDE). Décentralisation
et financement des collectivités territoriales : une comparaison FranceEspagne : actes du 1er Colloque franco-espagnol, 8-9 novembre 1996,
Bordeaux, France. Bordeaux : Maison des pays ibériques, 1998, 300 p.
Localisation : BNF - Notice n° FRBNF36712101 - 1 exemplaire (Tolbiac - Rez-de-jardin - Magasin - Cote :
1998-3604) - ISBN : 2-909596-16-8 (br.).
Articles de périodiques
11.
BLANC Jacques. Analyse comparative des finances locales dans les Etatsmembres de l’Union européenne : éléments pour une méthode. Annuaire des
collectivités locales, 1997, 17e année, pp. 101-109.
Localisation : Institut d’Etudes Politiques de Grenoble - Salle des périodiques - Magasin - Cote : 100963.
12.
CASTELLS Antoni. Algunos comentarios sobre la reforma de las haciendas
locales. Papeles de Economía Española, 2002, n° 92, pp. 8-26.
ISSN : 0210-9107
Résumé : Bringing public finance into line with a decentralised political system raises two questions : who has to
grow and how much, and how is that expenditure funded. The classic distinction in respect of the first question,
attributed the redistributive and stabilising functions to central government, whereas subcentral governments
were responsible for providing goods and services. However, it is not so clear today that subcentral governments
do not play a certain role in the stabilising and redistributive functions, although the most powerful arguments to
support decentralisation in economic terms lies in the sphere of allocation. As for the second point (sources of
financing), the article analyses the guidelines on the matter laid down by doctrine and by the Council of Europe.
After outlining certain basic aspects of the structure of the public sector in the countries of the European Union,
we point out the existence of four main local funding models and then set forth the major issues that have to be
confronted by the reform of local finance, before concluding with a few comments on Spain. (DIALOGWEB)
13.
COSTA A. Finances locales : une comparaison européenne. Problèmes
économiques, 1996, n° 2481, pp. 20-26.
ISSN : 0032-9304
Résumé : Les structures des collectivités locales et la situation des finances locales (volume des dépenses
publiques et nature des impôts) se révèlent très diversifiées dans les pays de l'Union européenne. Le poids des
dépenses supportées par les collectivités locales, les ressources de transferts et l'autonomie locale, l'accès au
crédit. (FRANCIS)
14.
MINANA José-Salvador. Décentralisation, co-responsabilité et responsabilité
fiscales : étude de dix-huit Etats européens. Cahiers économiques de Bruxelles,
octobre/décembre 1998, n° 160, pp. 389-425.
Résumé : Grâce à des indicateurs de décentralisation fiscale, il est possible de comparer la situation des pays de
l'UE (plus la Suisse, la Pologne et la Hongrie) quant à la recherche du financement optimal des différents
échelons territoriaux. On évalue ainsi le niveau de responsabilité de chaque degré de gouvernement et l'on peut
en déduire qu'il n'y a pour l'instant aucune convergence sur ce point entre les pays étudiés. (SCIENCES PO)
15.
Financing European local governments (Numéro spécial). Local Government
Studies, hiver 1992, n° 18 (4), 157 p.
Résumé : Numéro consacré à l'étude des finances locales dans les pays d'Europe occidentale, au degré plus ou
moins grand d'autonomie dont bénéficient les collectivités locales pour financer leurs dépenses, par le biais de la
fiscalité ou des subventions gouvernementales, et à la relation très importante qui existe entre cette plus ou
moins grande liberté et la vision des pouvoirs publics sur l'importance du « local » en général. (SCIENCES PO)
16.
Les fonds structurels européens en région. Revue française de finances
publiques, 2001, n° 74, 304 p.
Localisation : Grenoble-II - BU Droit Lettres - Magasin - Rez-de-ch. - Revue empruntable - Cote :
LJP40/2001/74 - ISBN : 2-275-02042-X.
61
Articles de presse
17.
FAUJAS Alain. Les collectivités locales des Quinze affichent une bonne santé
financière. Le Monde, 20 novembre 2001, 852 mots.
Extrait : La crise actuelle et le vieillissement de la population européenne, avec son cortège de dépenses de
santé, incitent à la prudence pour 2002. A entendre Jacques Guerber, président de Dexia-Crédit local, « les
collectivités locales des Quinze abordent une période qui s'annonce moins facile à prévoir, mais elles l'abordent
en bonne forme ». Pour établir ce diagnostic, il s'appuie sur la première note de conjoncture européenne sur les
finances locales (1995-2000) établie par son établissement financier dédié aux collectivités locales, et qui a été
présentée, le 8 novembre, au Sénat.
Documents électroniques
18.
DEXIA-CREDIT LOCAL. Finances locales dans l’Union européenne.
Tendances 1996/2001 [en ligne]. Paris : Dexia-Crédit Local, octobre 2002, 12 p.
Disponible
sur :
<www.dexiaclf.fr/abonnes/pages/monde_local/donnees_budgetaires/note_conjoncture/doc/NdCE
F.pdf> (consulté le 15 janvier 2003).
19.
FITCH RATINGS. L’autonomie financière des régions européennes : rompre
avec les idées reçues [en ligne]. New-York : FitchRatings, 2002, 19 p. Disponible
sur : <http://www.fitch.fr/pdf/rapports/fpe_rap_20.pdf> (consulté le 24 février
2003).
20.
MALLET Claire. Fiscalité locale en Europe : les collectivités françaises
plutôt
bien
loties
[en
ligne].
Disponible
sur :
<http://www.localtis.fr/servlet/ContentServer?pagename=Mercure/Page/ContentPag
e&c=Alaune&cid=1038806305943&expid=sditerich> (consulté le 14 janvier 2003).
21.
PROSPEUR (Premier Réseau Ouvert sur les Services Publics en EURope). Les
finances
locales
en
Europe
[en
ligne].
Disponible
sur :
<http://www.prospeur.unilim.fr/fr/PROSPEUR/finances/> (consulté le 10 janvier
2003).
Etudes nationales
Allemagne
Ouvrages
22.
GUIHERY L., VAN DER HOEK P. Finances publiques locales aux Pays-Bas
et en Allemagne : quel arbitrage entre autonomie locale et solidarité
nationale ? ; Démocratie et Management local. Rencontres VillesManagement, 16 novembre 2000, Nancy, France. Nancy : Université de Nancy
2 - Groupe de Recherche en Economie Financière et en Gestion des Entreprises
(GREFIGE), 2000, 25 p.
Résumé : L'objectif de cet article est d'analyser le cadre et la pratique des finances publiques locales dans un Etat
fédéral, l'Allemagne, et dans un Etat plus centralisé, les Pays-Bas. La problématique retenue se concentre sur le
62
difficile arbitrage entre autonomie locale et impératif de solidarité nationale, qui prend la forme de transferts
verticaux (Pays-Bas) et/ou d'une péréquation financière horizontale et verticale (Allemagne). On peut observer
une sensible convergence entre Allemagne et Pays-Bas avec un recul de la centralisation fiscale aux Pays Bas et
en Allemagne. Néanmoins, l'Allemagne se caractérise par une pratique plus transparente des finances publiques
locales qui fait défaut dans le système plus centralisé des Pays-Bas. (FRANCIS)
23.
BENNETT Robert John, KREBS Günter. Local government finance in
Germany. Local Government Studies, hiver 1992, n° 18 (4), pp. 39-54.
Résumé : Le système financier local est très complexe en Allemagne, puisqu'il reflète la structure fédérale du
pays. Présentation des responsabilités financières des Länder et des communes, des impôts locaux, des transferts
venant du pouvoir central et des disparités existantes entre les Länder. (SCIENCES PO)
24.
HELLERMANN Johannes. Die Europäische Wirtschaftsgemeinschafs-und
Währungsunion als Stabilitätsgemeinschaft und der nationale Stabilitätspakt
in der bundesstattlichen Solidargemeinschaft. Europarecht, janvier/février 2000,
vol. 35, n° 1, pp. 24-41.
Résumé : L'obligation faite à la République fédérale, comme membre de l'Union économique et monétaire, de se
plier aux exigences du Pacte de stabilité et de maîtriser ses finances publiques ne porte pas atteinte à l'autonomie
budgétaire des Länder et au devoir de solidarité financière de l'Etat fédéral vis-à-vis des Länder, auxquels la Loi
fondamentale n'impose pas de convergence de leurs budgets. (SCIENCES PO)
25.
HICKEL Rudolf. Vom kooperativen zum konkurrierenden Föderalismus ? :
der Länderfinanzausgleich unter Reformdruck. Blätter für deutsche und
internationale Politik, décembre 2000, vol. 45, n° 12, pp. 1483-1493.
Résumé : Le système fédéral allemand prévoit un régime de partage fiscal qui bénéficie aux Länder les plus
pauvres pour harmoniser les conditions de vie dans toute l’Allemagne. Un fédéralisme concurrentiel qui traiterait
les Länder comme des entreprises concurrentes aurait des conséquences désastreuses notamment pour les
nouveaux Länder. (SCIENCES PO)
Espagne
Ouvrages
26.
ALONSO Luis M., CORONA RAMON Juan Francisco, PUY Pedro. Hacia un
federalismo competitivo : una propuesta para reformar el sistema de
financiación autonómica. Madrid : Círculo de empresarios, 1998, 191 p.
27.
CALLE SAIZ Ricardo. Hacienda pública española : financiación de
comunidades autónomas y corporaciones locales. Madrid : éd. Centro de
estudios Ramón Areces, 1996, 252 p.
28.
GARCIA-MONCO Alfonso M. Autonomía financiera de las comunidades
autónomas. Valladolid : Lex nova, 1996, 224 p.
63
29.
GARCIA MORILLO Joaquín, PEREZ TREMPS Pablo, ZORNOZA PEREZ
Juan. Constitución y financiación autonómica. Valencia : Tirant lo Blanch,
1998, 189 p.
30.
ADAME Francisco D. Le système de financement des Communautés
autonomes espagnoles pour la période 1997-2001. Revue française de finances
publiques, avril 1998, n° 62, pp. 175-196.
Résumé : La Constitution reconnaît aux Communautés autonomes l'autonomie financière, mais celle-ci est
limitée. Le mode de financement de ces entités locales en place pendant la période 1992-1996 présentait deux
graves défauts (degré réduit d'autonomie financière et absence de compétence fiscale à l'égard des citoyens), il a
donc été révisé. Les principales sources de financement sont les impôts transférés par l'Etat et la participation
aux impôts non transférés. Des instruments ont été prévus pour garantir la solidarité inter-territoriale
(mécanismes de péréquation, Fonds de compensation inter-territoriale). (SCIENCES PO)
31.
BRUGUE TORRUELLA Joaquim, GOMA Ricard, SUBIRATS HUMET Joan.
Multilevel governance and Europeanization : the case of Catalonia. South
European Society & Politics, automne 2001, vol. 5, n° 2, pp. 95-118.
Résumé : La Généralité de Catalogne a beau jouer un rôle prédominant dans le système multi-niveaux de
gouvernement de la région, elle connaît des difficultés dans le dialogue direct avec l'Union européenne et
continue d'être gênée par sa dépendance fiscale, et éclipsée par la stature symbolique de l'Etat espagnol.
(SCIENCES PO)
32.
Decreto-ley y financiación de las
Comunidades Autónomas : comentario crítico al RDL 7/1997, de 14 de abril.
Revista española de derecho constitucional, janvier/avril 1998, 18e année, n° 52,
CARMONA
CONTRERAS
Ana.
pp. 111-137.
Résumé : Le décret-loi fixant le pourcentage de participations des Communautés autonomes au budget de l'Etat
espagnol pour la période 1997-2001 rompt avec les modalités précédentes : il précise l'enveloppe globale mais
non la part de chaque Communauté, respectant ainsi l'indépendance financière voulue par la Constitution.
(SCIENCES PO)
33.
GARCIA RUIZ José Luis, GIRON REGUERA Emilia. La incidencia del
modelo de Estado en el sistema de financiación autonómica. Revista
española de derecho constitucional, septembre/décembre 1997, 17e année, n° 51,
pp. 141-158.
Résumé : La décentralisation territoriale telle que prévue par la Constitution espagnole est plus politique que
financière : les dépenses sont décentralisées au niveau des Communautés autonomes mais celles-ci n'ont pas la
liberté de lever l'impôt. Un système de co-responsabilité fiscale entre l'Etat et les Communautés favoriserait leur
autonomie financière. (SCIENCES PO)
34.
GIL JIMENEZ Francisco J. Une analyse des déséquilibres financiers des
collectivités locales en Espagne. Revue d’économie régionale et urbaine, 2001,
n° 3, pp. 369-392.
Résumé : Analyse théorique et empirique des déséquilibres financiers que connaissent les collectivités locales
d’Espagne en raison de leur insuffisance de ressources et de leur manque d’autonomie financière. (ESOP)
35.
GONZALEZ OLIVARES Fernando. Corresponsabilidad fiscal. Fundación de
las Cajas de Ahorros Confederadas para la Investigación Económica y Social, 2000,
xix-285 p.
64
ISSN : 0210-9107
Résumé : Examines public financing in the autonomous regions and local entities of the decentralized state and
fiscal co-responsibility with the central government ; Spain. (CSA)
36.
PRIETO MARTIN Carlos. Las negociaciones para un nuevo marco de
hacienda local. Papeles de Economía Española, 2002, n° 92, pp. 82-91.
ISSN : 0210-9107
Résumé : Spanish local government has been claiming for itself the leading role which pertains to it as the
echelon of government closest to the citizen, as a result of its having been relegated in the structuring of the
model of State with the establishment and consolidation of the autonomous communities. In this article we
include some of the key factors for understanding the reasons behind the present reform on the basis of the socalled Local Pact, the reforms carried out under the Local Finance Act 39/1988 during 1998 and which the
author regards as the forerunner to the forthcoming reform, and the studies and improvements to the present
system of local financing, which should be implemented in the course of 2001 and part of 2002, under the
configuration of a Study Commission, so that subsequent political negotiation, in relation to which the widest
possible consensus of all the political parties is to be expected according to the prime minister, will permit the
entry into force of a new system of local finance by 1 January 2003. (DIALOGWEB)
37.
RAMALLO MASSANET Juan. La asimetría del poder tributario y del poder
de gasto de las Comunidades Autónomas. Revista española de derecho
constitucional, septembre/octobre 1993, n° 13 (39), pp. 43-62.
Résumé : L'analyse de la répartition des compétences entre gouvernement central et Etats autonomes en Espagne
en matière de fiscalité, budget et dépenses, met en évidence le déséquilibre entre l'autonomie fiscale et celle des
dépenses, ainsi que l'asymétrie des entrées et sorties dans les budgets locaux. (SCIENCES PO)
38.
Los
recursos
financieros
[en
ligne].
Disponible
<www.gencat.net/autonom/erefin.htm#crefin7> (consulté le 17 janvier 2003).
sur :
France
Ouvrages
39.
BOUVIER Michel. 8 e éd. Les finances locales. Paris : LGDJ, 2002, 197 p. (coll.
« Système »).
Localisation : Grenoble-II - BU Droit Lettres - Salle Rez-de-ch. - Manuel empruntable - Cote : 336.014 BOUV,
Grenoble-II - Bibliothèque IEP / IEP salle ouvrages - Prêt réservé à l’IEP - Cote : BN 24(BOU) MANUEL+E8,
Grenoble-II - Bibliothèque IEP / IEP biblio ENA - Fonds spécialisés - Cote : ECO/FP/401. ISBN : 2-275-022430 (br.).
Résumé : Suite à la décentralisation des collectivités territoriales, les finances locales sont prises dans un
mouvement inexorable qui les conduit vers une nécessaire reformulation de leurs procédures et de leurs
techniques. M. Bouvier décrit ici ces procédures et ces techniques. (SCIENCES PO)
40.
DOUAT Etienne, GUENGANT Alain. Leçons de finances locales. Paris :
Economica, 2002, viii-261 p.
Localisation : Grenoble-II - BU Droit lettres - Salle 3 e étage - Livre empruntable - Cote : 336.014 DOUA ISBN : 2-7178-4457-0 (Br.).
Résumé : 15 leçons proposent une synthèse des questions d'actualité et des enjeux d'avenir pour les finances des
collectivités locales. (SCIENCES PO)
65
41.
FRANCE. MINISTERE DE L’INTERIEUR. DIRECTION GENERALE DES
COLLECTIVITES LOCALES. Guide de l’emprunt des collectivités locales.
Paris : Direction générale des collectivités locales, Service des publications, de
l’information et de la documentation, diff. La Documentation Française, 2000, 162
p. (coll. « Textes de référence »).
Localisation : Grenoble-II - Bibliothèque IUG - Livre empruntable - Cote : A6788 - ISBN : 2-11-091764-4 (br.).
Résumé : Conçu comme un véritable outil pédagogique, ce guide présente le régime juridique applicable à
l'emprunt ainsi que les principales techniques de financement auxquelles peuvent avoir recours les collectivités
locales. (DGCL)
42.
FRANCE. MINISTERE DE L’INTERIEUR. DIRECTION GENERALE DES
COLLECTIVITES LOCALES. Guide statistique de la fiscalité directe locale
2000 : statistiques fiscales sur les collectivités locales. Paris : La
Documentation Française, 2001, 162 p. (coll. « Statistiques et finances locales »).
ISBN : 2-11-092612-0
Résumé : Présente des données statistiques détaillées par type de collectivité, par région et strate de population
pour les quatre taxes directes locales, ainsi qu’une cartographie par région et par département de la fiscalité
directe locale, suivie des règles qui déterminent les bases et les taux d’imposition des quatre taxes directes
locales, etc. (ELECTRE)
43.
HOORENS Dominique, PERETTI Marie-Pierre. Les collectivités locales et
l’emprunt. 2e éd. Paris : LGDJ ; Dexia-Crédit local, 2001, 116 p. (coll. « Politiques
locales »).
Résumé : L’investissement local, les recettes des collectivités locales, l’emprunt et le financement des
investissements locaux, la place de l’emprunt dans la structure de financement des investissements locaux,
l’endettement des collectivités locales, le choix d’un emprunt, le marché de l’emprunt. (LORIS).
44.
KLOPFER Michel. Gestion financière des collectivités locales : analyse
financière et fiscale, intercommunalité, gestions externes (SEM, associations,
OPHLM, délégations...), dette et trésorerie, organisation budgétaire. 3e éd.
Paris : Le Moniteur, 2002, 684 p. (coll. « Guides-méthodes : collectivités locales »).
Résumé : Cette troisième édition développe les différents aspects méthodologiques et pratiques de la gestion
financière : analyse rétrospective et prospective, stratégie fiscale et intercommunalité, choix des investissements,
contrôle de gestion, communication financière, gestion de la dette et de la trésorerie, … Cette édition intègre le
passage à l’euro. (LOCALTIS)
45.
LABIE François. Les finances locales. Paris : CNFPT, 2003 (à paraître), 312 p.
ISBN : 2-84143-149-5.
46.
LE BOT Erwan, LAURENT Philippe. Fiscalité locale et autonomie
financières des collectivités locales. Paris : Association des maires de France
(AMF), 2000, 34 p.
Résumé : Cette étude a pour but de : rappeler un certain nombre d’agrégats financiers incontestables concernant
les rapports entre les collectivités locales et l’Etat ; objectiver le débat sur le phénomène de substitution ; en
mesurer les conséquences sur la marge de manœuvre fiscale des collectivités locales. (LORIS)
47.
MICHEL M., MITHIEUX F. L’application de méthodes privées aux finances
locales : du constat aux implications. Nancy : Université de Nancy 2 - Groupe
66
de Recherche en Economie Financière et en Gestion des Entreprises (GREFIGE),
2001, 18 p.
Résumé : Dans cet article, nous souhaitons étudier les influences et les conséquences du recours à des méthodes
utilisées dans l'entreprise pour mettre en évidence l'ensemble des risques affectant la gestion des collectivités
locales. Schématiquement, ce risque s'exerce au sein de trois pôles majeurs - l'exploitation, l'investissement et le
financement - aux contraintes et aux solutions propres. Notre réflexion s'organise en trois points principaux : la
mise en évidence du recours à ces méthodes, puis la description des restrictions auxquelles elles se heurtent dans
le monde local et enfin une interrogation sur l'existence d'un critère jugeant leur bien-fondé pour les collectivités
territoriales. (FRANCIS)
48.
MOUZET Pierre. L’essentiel des finances locales. Paris : Gualino éd., 2001, 74
p. (coll. « Les carrés »).
Localisation : Grenoble-II - Bibliothèque IEP / IEP salle ouvrages - Prêt réservé à l’IEP - Cote : BN 24(MOU)
MANUEL - ISBN : 2-8420-0364-0.
Résumé : Développe les principales caractéristiques et spécificités du régime des finances des collectivités
locales et éclaire la problématique du balancement entre autonomie et contrôle. (SCIENCES PO)
49.
MUZELLEC Raymond. 4 e éd. Finances locales. Paris : Dalloz, 2002, vi-240 p.
(coll. « Mémentos Dalloz », série « Droit public - Science politique »).
Localisation : Grenoble-II - Bibliothèque IEP / IEP salle ouvrages - Prêt réservé à l’IEP - Cote : BN
24(MUZ)+E4MANUEL - ISBN : 2-247-04363-1 (br.).
50.
PHELEP Arnaud, TAHERI Françoise, HOORENS Dominique. Mémento
guide : ressources des collectivités locales 2002-2003. Paris : Dexia, Editions
locales de France, 2002, 515 p.
Localisation : Région Rhône-Alpes - Documentation générale.
Résumé : Les ressources des collectivités locales : les ressources fiscales (impôts directs locaux, fiscalité
communale, fiscalité intercommunale, fiscalité départementale, fiscalité régionale), concours financiers de l’Etat,
aides européennes, produits des services, produits du domaine, financements contractuels, emprunt et trésorerie.
(LORIS)
51.
PONTIER Jean-Marie (dir.). Aspects du financement des collectivités locales.
Aix-en-Provence : Presses universitaires d’Aix-Marseille, 1998, 138 p. (coll.
« Collectivités locales »).
Localisation : Grenoble-II - BU Droit Lettres - Salle 3 e étage - Livre empruntable - Cote : 352.078 ASP - ISBN :
2-7314-0154-0.
52.
SAIDJ Luc. (dir.). Les finances régionales. Paris : Economica, 1992, 389 p.
(coll. « Finances publiques »).
ISBN : 271782362X
Résumé : Cet ouvrage collectif regroupe les contributions d'une trentaine d'auteurs en six parties : le problème de
l'optimum dimensionnel de la région ; les expériences étrangères (Espagne, Italie, Allemagne) ; les politiques
économiques régionales ; les politiques de formation régionales ; la gestion financière des régions (politiques de
dépenses, politiques fiscales, politiques d'emprunt, gestion de trésorerie) ; la région et ses partenaires publics.
On dispose ainsi d'une synthèse et de nombreuses réflexions analytiques sur les aspects économiques et
financiers du pouvoir régional. (FRANCIS)
53.
STANDARD AND POOR’S. La qualité de crédit des régions françaises (dans
un contexte européen). La Gazette des communes, des départements, des régions,
13 mai 2002, n° 1645 (supplément), pp. 211-226.
Localisation : Région Rhône-Alpes - Documentation générale.
Résumé : L’article compare la situation économique et financière des régions françaises dans une perspective
européenne. Il étudie l’impact potentiel des réformes fiscales récentes et du transfert des compétences en matière
ferroviaire sur leur qualité de crédit. L’étude met en lumière : un niveau de richesse inférieur à la moyenne de
l’Union européenne, une perte d’autonomie fiscale pour les régions françaises et des responsabilités limitées par
rapport aux régions européennes (tableau comparatif des responsabilités des régions en France, Espagne, Italie,
67
Allemagne, Belgique), la croissance attendue des besoins de financement, un niveau d’endettement modéré, une
bonne qualité de crédit. (LORIS)
54.
BRUNEL Jean-Pierre. L’avenir de l’autonomie financière des collectivités
locales. II. Réf. : 411010010. Journal officiel de la République française, Avis et
rapports du Conseil économique et social, 20 juin 2001, n° 10, pp. 9-169.
Résumé : D'un point de vue statique, les collectivités territoriales françaises disposent aujourd'hui d'une
autonomie financière appréciable assise à la fois sur une autonomie fiscale substantielle, sur des finances saines
et sur une absence de tutelle préalable sur leurs décisions. Mais, d'un point de vue dynamique, l'autonomie
financière de l'ensemble des collectivités est menacée à terme par plusieurs facteurs : le dynamisme des dépenses
de personnel et des normes, la mauvaise compensation de nouveaux transferts de compétences, la fragilité de
l'autonomie fiscale liée aux défauts des impôts locaux, la trop grande inégalité des ressources entre collectivités,
les mesures de régulation globale des finances publiques. (SCIENCES PO)
55.
L’autonomie financière et fiscale des
collectivités locales passe par une réforme de leur fiscalité. L’Actualité
DARNANVILLE
Henri-Michel.
Juridique - Droit Administratif (AJDA), 9 septembre 2002, n° 9, pp. 670-678.
Résumé : L’affirmation par la Constitution d’un principe d’autonomie financière des collectivités territoriales,
réclamée par le chef de l’Etat, devrait participer à la réforme du titre XII de notre Constitution. Le principe de
libre administration suppose que cette autonomie financière s’accompagne d’une autonomie fiscale dont le
respect pourrait sans doute être mieux garanti par une réforme de la fiscalité locale que par la fixation par la
Constitution d’un seuil précis déterminant la part des ressources fiscales propres de ces collectivités au sein de
leurs ressources globales. (LORIS, d’après l’auteur)
56.
GUENGANT
Alain,
JOSSELIN
Jean-Michel,
BLANC
Jacques.
Décentralisation, finances et fiscalité : trancher le nœud gordien. Pouvoirs
locaux : les Cahiers de la décentralisation, septembre 2002, n° 54, pp. 35-99.
Résumé : Depuis la décentralisation, le désendettement, la perte d'autonomie fiscale et la mutualisation des
ressources caractérisent l'évolution des finances locales, devenues plus dépendantes de l'Etat. De plus, la
monnaie unique instaure une nouvelle donne européenne, le gouvernement général de chaque pays devant
maintenir une discipline budgétaire efficace, la montée en puissance de l'intercommunalité influe sur la pression
fiscale locale, une réforme de la fiscalité locale est à envisager et pourrait passer par une spécialisation des
impôts locaux par niveau ou par « couple » de collectivités. (SCIENCES PO)
57.
KLOPFER Michel. Modification du ratio Cooke et billets de trésorerie :
quelles incidences sur le financement des collectivités locales ?. La Gazette
des communes, des départements, des régions, 12 février 2001, n° 1584, pp. 57-58.
Résumé : Le point sur deux évolutions juridiques indépendantes, pouvant influer sur le financement des
collectivités. D’une part, la modification du calcul du ratio Mac Donough (ex ratio Cooke) va amener les
établissements de crédit à étudier plus en détail la solvabilité de leurs clients : les collectivités ne seront plus
traitées de façon homogène par les prêteurs. Par ailleurs, la loi sur les nouvelles régulations économiques prévoit
d’autoriser les collectivités à avoir recours, comme les entreprises, aux billets de trésorerie : elles pourront
s’approvisionner directement sur le marché. (LORIS)
58.
PAQUIER Jacques. Les collectivités sont en bonne santé financière. La
Gazette des communes, des départements, des régions, 9 juillet 2001, n° 1605, pp.
10-11.
Localisation : Région Rhône-Alpes - Documentation générale - Domaine : COLLECTIVITE TERRITORIALE.
Résumé : Le rapport de l’Observatoire des finances locales pointe l’excellente santé financière des collectivités
locales : progression maîtrisée des dépenses de gestion, fiscalité locale modérée et de plus en plus compensée,
68
concours financiers dynamiques, désendettement et accroissement des niveaux d’épargne, dynamisme des
investissements souvent financés sur fonds propres, poids croissant de l’intercommunalité. (LORIS)
59.
BOURDIN Joël. Les finances des collectivités locales en 2002. Paris :
Observatoire des Finances Locales, 2002, 122 p. (coll. « Les rapports de
l’Observatoire »,
7).
Egalement
disponible
sur :
<http://www.dgcl.interieur.gouv.fr/comites_organismes/CFL/OFL/OFL2002/somma
ire2002.htm> (consulté le 15 janvier 2003).
60.
CARREZ Gilles. Rapport fait au nom de la Commission des finances, de
l’économie générale et du plan sur le projet de lois de finances pour 2003 (n°
230). 256 [en ligne]. Paris : Assemblée nationale, 10 octobre 2002. Disponible sur :
<www.assemblee-nat.fr/12/budget/plf2003/b0256-29.asp> (consulté le 15 janvier
2003).
61.
FRANCE. MINISTÈRE DE L’ECONOMIE, DES FINANCES ET DE
L’INDUSTRIE. MINISTERE DE L’INTERIEUR. Réforme des ressources
fiscales et financières des collectivités locales : note d’orientation du 12
juillet
2001
[en
ligne].
Disponible
sur :
<http://www.dgcl.interieur.gouv.fr/reformes/finances_et_fiscalite/note_orientation_
juillet_2001/accueil_note_orientation.htm> (consulté le 15 janvier 2003).
62.
FRANCE. MINISTÈRE DE L’INTÉRIEUR. DIRECTION GÉNÉRALE DES
COLLECTIVITÉS LOCALES. Rapport sur les finances locales, mars 2002.
[en
ligne].
Disponible
sur :
<www.dgcl.interieur.gouv.fr/publications/rapports/rapport_finances_locales/Accuei
l_rapport.html> (consulté le 15 janvier 2003).
63.
FRANCE. MINISTÈRE DE L’INTÉRIEUR. DIRECTION GÉNÉRALE DES
COLLECTIVITÉS LOCALES. Les collectivités locales en chiffres, 20022003
[en
ligne].
Disponible
sur :
<http://www.dgcl.interieur.gouv.fr/Publications/CL_en_chiffres_2002_2003/accueil
_CL_en_chiffres_2002_2003.htm> (consulté le 15 janvier 2003).
Italie
Ouvrages
64.
ISTITUTO DI STUDI SULLE REGIONI - CNR (CENTRO NAZIONALE
DELLE RICERCHE). La finanza regionale. Italie : Franco Angeli Libri, 2001,
78 p.
ISBN : 8846431561
Résumé : Regional government finance; budget, revenue, and expenditure data for 2000 ; Italy. Includes some
retrospective data. (CSA)
69
65.
ISTITUTO NAZIONALE DI STATISTICA. I bilanci consuntivi delle regioni
e delle province autonome : anno 1998. Italie : Istituto Nazionale di Statistica,
2000, 20 p.
ISBN : 8845803376
Résumé : Statistics on regional and local governments and autonomous provinces ; accounts for 1998, with
selected retrospective data ; Italy. (CSA)
66.
BOSI Paolo, TABELLINI Guido. Il finanziamento di regioni ed enti locali.
Economia Pubblica, 1996, n° 2, pp. 59-91.
ISSN : 0390-6140
Résumé : Summarizes views expressed in recent studies regarding the need for greater autonomy in financial
management at the regional and local government levels ; Italy. (CSA)
67.
FAYETTE Jacques-R. Le fédéralisme fiscal en Italie. Pouvoirs locaux,
septembre 2000, n° 46, pp. 89-92.
Localisation : Institut d’Etudes Politiques de Grenoble - Salle des périodiques - Cote : 1001176.
Résumé : Présentation des dernières lois de décentralisation en Italie et du début de fédéralisme fiscal qui s’est
instauré quand les régions se sont vu attribuer le financement de l’action sanitaire. Leurs recettes fiscales sont
collectées par l’Etat qui les reverse selon une péréquation soit verticale, soit horizontale qui fait débat. (ESOP)
68.
Accounting and accountability in Italian local
governments : recent changes and challenges for the future. Public Budgeting
MUSSARI
Riccardo.
& Finance, hiver 1994, vol. 14, n° 4, pp. 54-70.
Résumé : Les réformes successives mises en place en Italie, depuis 1990, ont profondément modifié les modes de
gestion, de comptabilité et de contrôle des collectivités locales, dans le sens du fédéralisme et de la réduction de
l’autorité du pouvoir central. (ESOP)
69.
Evoluzione della finanza locale italiana (Numéro spécial). Administrare,
décembre 1998, 28 e année, n° 3, pp. 343-487.
Résumé : Numéro spécial consacré à l’évolution des finances locales en Italie. La politique financière des
collectivités locales depuis 1971. (ESOP)
Articles de presse
70.
Sophie. L'Italie va-t-elle poursuivre
fédéralisme ? Le Monde, 15 mai 2001, 1016 mots.
GHERARDI,
dans la voie du
Extrait : Le 8 mars, les Chambres ont adopté une réforme constitutionnelle qui consacre le principe de
subsidiarité. L'Etat central garde un rôle d'arbitre et donne une autonomie financière aux régions. L'Italie a
longtemps été un pays centralisé, mais elle se soigne. Peu de sujets ont été autant débattus depuis une dizaine
d'années que la décentralisation, pour employer le terme le plus neutre possible.
70
Glossaire
En raison de la spécificité des concepts et termes financiers propres à
chaque pays, il s’avère difficile d’établir un glossaire exhaustif. Les notions
présentées ci-dessous illustrent donc surtout le système et les concepts français. Ce
glossaire présente également quelques notions clés sur le plan territorial et
administratif.
•
Communauté autonome (ou Communidad autonoma) (en Espagne) : les
communautés autonomes datent de la Constitution du 29 décembre 1978
(Titre VIII), qui reconnaît le droit à l’autonomie des régions dans le cadre
d’un Etat unitaire. Les dix-sept communautés autonomes ne sont pas
juridiquement définies, mais décrites (art. 137) comme des organismes
publics, territoriaux, de décentralisation politique et autonomes.
•
Décentralisation (à ne pas confondre avec Déconcentration) : la
décentralisation se traduit par le transfert d’attributions de l’Etat à des
institutions juridiquement distinctes de lui et bénéficiant, sous son contrôle,
d’une certaine autonomie.
•
Emprunt: somme d’argent mise à disposition d’une collectivité par un
établissement bancaire en vue du financement de ses projets, somme qui sera
remboursée selon des modalités définies par un contrat avec un taux d’intérêt
fixé entre les parties.
•
Impôt : prestation pécuniaire requise des contribuables d’après leurs
capacités contributives, qui opère par voie d’autorité un transfert patrimonial
définitif et sans contrepartie déterminée, en vue de la réalisation des objectifs
fixés par la puissance publique.
•
Land (ou Länder) (en Allemagne) : la Loi fondamentale du 23 mai 1949
définit un Etat fédéral dotant les seize Länder de larges compétences et
d’attributions propres : chaque Land (Etat fédéré, ayant un statut d’Etat
indépendant) possède sa propre Constitution, devant correspondre aux
principes de l’Etat de droit, républicain, démocratique et social, défini par la
Loi fondamentale.
•
Les Quatre Moteurs pour l’Europe : depuis 1988, la région Rhône-Alpes
développe une coopération multilatérale avec trois régions d’Europe parmi
71
les plus dynamiques, le Bade-Wurtemberg, la Catalogne et la Lombardie,
sous le nom des « Quatre Moteurs pour l’Europe ». Cette association s’inscrit
dans
une
politique
volontariste
de
participation
à
la
construction
européenne ; elle a permis le développement de projets innovants et le
renforcement
des
échanges
universitaires,
scientifiques,
culturels
et
socioéconomiques entre ses quatre membres.
•
Région (en France) : la région est devenue en 1982 (lois de décentralisation)
une collectivité territoriale, au même titre que le département et la commune.
Elle avait, depuis 1972, le statut d’Etablissement public. Le Conseil régional
a pour compétence de « promouvoir le développement économique, sanitaire,
culturel et scientifique de la région, et l’aménagement de son territoire, pour
assurer la préservation de son identité dans le respect des attributions et de
l’autonomie des départements et des communes ».
•
Région (en Italie) : la création des régions remonte à la Constitution du 27
décembre 1947. Les régions sont des entités territoriales, dotées de pouvoirs
législatifs et administratifs. La Constitution distingue deux catégories de
régions : cinq régions à statut spécial, qui possèdent notamment davantage de
pouvoirs en matière législative, et quinze régions à statut ordinaire (dont la
Lombardie), dont la véritable création ne remonte qu’au début des années
1970.
•
Taxe : perception obligatoire par une collectivité correspondant au coût d’un
service rendu. Dans la pratique, le terme taxe est devenu synonyme d’impôt.
•
Taxe d’habitation : impôt direct de répartition perçu au profit des
collectivités locales, assis sur la valeur locative des immeubles d’habitation
et personnalisé par la prise en compte des charges de famille.
•
Taxe foncière des propriétés bâties et non-bâties : impôt direct de
répartition perçu au profit des collectivités locales, assis sur le revenu évalué
forfaitairement des immeubles bâtis et des immeubles non bâtis.
•
Taxe professionnelle : impôt perçu au profit des collectivités locales, à
raison de l’exercice d’une activité professionnelle lucrative.
•
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : il s’agit d’un impôt sur la dépense, c’est
à dire qui frappe l’emploi des ressources financières d’un individu ou d’une
entreprise. Toutes les dépenses de consommation ou d’investissement sont
atteintes par ces impôts qui s’incorporent dans le prix des biens, services et
produits. La TVA se rattache à la famille des taxes sur le chiffre d’affaires.
72
Table des annexes
ANNEXE 1 : FISCALITÉ ET RECETTES FISCALES DES RÉGIONS .......... I
ANNEXE 1-1 : LES LÄNDER ALLEMANDS ............................................................. II
ANNEXE 1-2 : LES COMMUNAUTÉS AUTONOMES EN ESPAGNE .............................III
ANNEXE 1-3 : LES RÉGIONS FRANÇAISES ............................................................ V
ANNEXE 1-4 : LES RÉGIONS EN ITALIE ...............................................................VI
ANNEXE 2 : L’AUTONOMIE FINANCIÈRE DES RÉGIONS .................... VII
ANNEXE 2-1 : L’AUTONOMIE DE GESTION ....................................................... VIII
ANNEXE 2-2 : L’AUTONOMIE BUDGÉTAIRE .........................................................IX
ANNEXE 2-3 : L’AUTONOMIE FISCALE ................................................................. X
73
Annexes
Annexe
recettes
régions
1:
Fiscalité
et
fiscales
des
I
Annexes
Annexe 1-1 : Les Länder allemands
Schéma 1 : Répartition des recettes fiscales entre niveaux de gouvernement en Allemagne
Schéma 2 : Impact du système de péréquation sur les recettes des Länder (2000)
Source : Référence [19] : FITCH RATINGS. L’autonomie financière des régions européennes : rompre
avec les idées reçues, pp. 13-14.
II
Annexes
Annexe 1-2 : Les communautés autonomes en Espagne
Tableau 1 : Principales recettes fiscales propres des communautés autonomes
Poids au sein des
Assiette
Marge de manœuvre
recettes régionales
sur les taux
hors emprunt (en
1998)
Impôt sur le
revenu des
personnes
33% du revenu des
personnes physiques
imposables
Oui, dans le cadre d’une
fourchette de ± 20% du
taux de l’Etat
8%
Patrimoine
Oui
1%
Cessions et donations
Oui
2%
Patrimoine
Oui
5%
physiques
Impôt sur la
fortune
Impôt sur les
successions et
les donations
Impôt sur les
transmissions de
patrimoine
Source : Référence [60] : CARREZ Gilles. Rapport fait au nom de la Commission des finances, de
l’économie générale et du plan sur le projet de lois de finances pour 2003 (n° 230), p. 47.
III
Annexes
Tableau 2 : Principaux transferts financiers
Nature du
Vocation
transfert
péréquatrice
Communes
Provinces
Communautés autonomes
Fonctionnement
Oui
Fonctionnement
Non
Fonctionnement
Non
Investissement
Oui
Investissement
Non
Niveau bénéficiaire
Participation aux
recettes
générales de
l’Etat
Dotation pour les
services
sanitaires et
sociaux
transférés
Dotation
« contratsprogrammes »
Fonds de
compensation
inter-territorial
Accords entre
l’Etat et les
communautés
autonomes
Source : Référence [60] : CARREZ Gilles. Rapport fait au nom de la Commission des finances, de
l’économie générale et du plan sur le projet de lois de finances pour 2003 (n° 230), p. 49.
Schéma 3 : Part de la fiscalité dans les recettes des communautés autonomes en 1999
avec les idées reçues, p. 10.
IV
Annexes
Annexe 1-3 : Les régions françaises
Schéma 4 : Composition des recettes des régions françaises en 1999
Schéma 5 : Composition des recettes des régions françaises en 2001
Schéma 6 : Marge de manœuvre fiscale des régions françaises
avec les idées reçues, pp. 8-9.
V
Annexes
Annexe 1-4 : Les régions en Italie
Schéma 7 : Recettes fiscales des régions en 2001
Schéma 8 : Recettes fiscales et marge de manœuvre des régions italiennes (2001)
avec les idées reçues, p. 12.
VI
Annexes
Annexe
2:
L’autonomie
financière des régions
VII
Annexes
Annexe 2-1 : L’autonomie de gestion
Régions
Autonomie de gestion
+
Régions françaises
−
−
−
Communautés
autonomes espagnoles
+
+
−
+
+
Régions italiennes
+
−
+
Länder allemands
+
+
+
−
Actes budgétaires exécutoires de plein droit
(absence de tutelle)
Obligation de dépôt des fonds au Trésor
Interdiction de voter et d’exécuter un budget en
déséquilibre
Interdiction de participer au capital de sociétés
privées
Libre gestion de la trésorerie
Possibles participations au capital de sociétés
privées
Interdiction de voter et d’exécuter un budget en
déséquilibre avant tout nouvel emprunt
Autonomie
accrue
par
la
réforme
constitutionnelle de novembre 2001
Suppression de contrôles étatiques sur les actes
des régions
Libre gestion de la trésorerie (depuis mars 2001,
sauf certaines recettes)
Forte inertie de l’Etat qui retarde la mise en
œuvre effective de certaines compétences
régionales
Aucun contrôle du niveau fédéral sur les actes
des Länder
Libre gestion budgétaire
Libre gestion de la trésorerie
Possibles participations au capital de sociétés
privées
Réglementations fédérales sur les services
publics de base
Degré d’autonomie

: Forte autonomie
: Autonomie nulle
Source : Référence [19] : d’après FITCH RATINGS. L’autonomie financière des régions européennes :
rompre avec les idées reçues, p. 4.
VIII
Annexes
Annexe 2-2 : L’autonomie budgétaire
Régions
Autonomie budgétaire
+
Autonomie croissante vis-à-vis des transferts de
l’Etat
+ Possibles émissions obligataires
− Tout nouvel emprunt doit être approuvé par
Communautés
l’Etat
autonomes espagnoles − Les emprunts à long terme ne peuvent financer
que des dépenses d’investissement
− Le service annuel de la dette est plafonné
− Compétences rigides et coûteuses (santé,
éducation)
+ Le
poids
prépondérant
des
dépenses
d’investissement offre une grande flexibilité
+ Faible part de transferts affectés
+ Forte autonomie sur les emprunts (pas
d’autorisation préalable de l’Etat)
− Le produit des emprunts est affecté aux
dépenses d’investissement
− Dépenses obligatoires
+ Autonomie de ressources et de dépenses inscrite
dans la Constitution (depuis novembre 2001)
+ Fonds de péréquation (partage horizontal de la
TVA) en faveur des régions les plus pauvres,
solidarité décroissante
+ L’affectation des recettes n’est plus déterminée
par la loi
Régions italiennes
− Le produit des emprunts est affecté aux
dépenses d’investissement (depuis novembre
2001)
− La compétence principale des régions est
inflationniste (la santé représente 70% à 80% des
budgets régionaux)
+ Très faible part de recettes affectées
+ Pas de contrainte en matière d’emprunt
+ Possibilité de financer les déficits courants par
l’emprunt
Länder allemands
±
Forte péréquation financière, qui accroît les
recettes des régions les plus pauvres et limite
l’autonomie des plus riches
− Compétences
régaliennes
prépondérantes
(justice, police, éducation)
− Respect de l’équilibre financier fédéral

: Forte autonomie
: Autonomie nulle
IX
Annexes
Annexe 2-3 : L’autonomie fiscale
Régions
Autonomie fiscale
Länder allemands
+
±
−
+
Communautés
autonomes espagnoles
+
−
−
+
+
+
−
+
Régions italiennes
+
+
−
Produits fiscaux collectés par les Länder
Forte péréquation fiscale
Aucune autonomie en matière de taux
Libre fixation des taux de fiscalité directe et
indirecte (dans le respect de certains plafonds)
Possibles abattements et exonérations
Produits fiscaux collectés par l’Etat
Régions soumises aux réformes de l’Etat en
matière de fiscalité locales
Faculté de créer de nouvelles taxes
Capacité à modifier certains taux d’imposition
Certains impôts sont collectés par les
communautés autonomes
Aucun pouvoir sur les impôts indirects
Faculté de créer de nouvelles taxes depuis la
réforme constitutionnelle de novembre 2001
Capacité (limitée) à modifier certains taux
d’imposition
Possibles abattements et exonérations
La plupart des impôts sont collectés par l’Etat

: Forte autonomie
: Autonomie nulle
X