Table des matières

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Table des matières
Sommaire................................................... 5
Préface ...................................................... 9
Introduction
Le rôle du droit dans les stratégies
des acteurs économiques ............................. 11
Hugues BOUTHINON-DUMAS
Antoine MASSON
ESSEC Business School
I.
Les stratégies juridiques, nouveau facteur du succès
des acteurs économiques .................................................................. 11
II.
Les finalités des stratégies juridiques des entreprises ........... 12
III.
Les conditions des stratégies juridiques ...................................... 13
IV.
L’analyse des stratégies juridiques des acteurs
économiques ........................................................................................... 15
PARTIE 1
Approche transversale .............................19
Chapitre 1
Pour une approche intégrée
du droit et de la stratégie ............................. 21
Constance E. BAGLEY
Professeur en « Practice of Law and Management »
à la School of Management de l’Université de Yale
Traduit par Hugues Bouthinon-Dumas
I.
Les stratégies politiques et non-économiques ......................... 23
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
II.
Rendre explicite la règle de droit dans la formulation
et la mise en œuvre de la stratégie ............................................... 30
A. Les effets du droit sur l’environnement concurrentiel /
sur le marché ......................................................................................... 31
1. Les cinq forces de Porter .................................................................. 31
2. La contribution à la mise en place des règles publiques ................... 32
3. Le rôle du droit dans les cinq stratégies génériques ......................... 34
B. Effet du droit sur les activités de la chaîne de valeur ........................ 36
C. Le rôle de la loi et l’ingéniosité juridique dans l’entreprise,
du point de vue de ses ressources ...................................................... 37
1. Le renforcement des relations ..........................................................
2. La valorisation des connaissances et des autres ressources
de l’entreprise ...................................................................................
3. La création d’options ........................................................................
4. Le management stratégique conforme aux règles ...........................
42
44
47
47
III.
Fondation d’une théorie intégrant le droit
et la stratégie ......................................................................................... 51
IV.
L’ingéniosité juridique peut-elle être une source
d’avantage concurrentiel durable ? ...............................................
A. L’unicité ..................................................................................................
B. La non-substituabilité ............................................................................
C. La rareté ................................................................................................
56
57
64
64
Conclusion .......................................................................................................... 65
Chapitre 2
L’approche proactive de la pratique du contrat
en vue d’atteindre un avantage concurrentiel ...
73
George J. SIEDEL
Williamson Family Professor of Business Administration
and the Thurnau Professor of Business Law at the University of Michigan
Helena HAAPIO
International Contract Counsel, Lexpert Ltd
I.
528
Approche proactive de la pratique du droit
et avantages concurrentiels ............................................................. 74
A. Le droit comme source d’avantage concurrentiel : l’approche
américaine du « using use of Law for competitive advantage » ............ 74
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Table des matières
1. Le concept d’avantage concurrentiel durable et ses relations
avec le droit .......................................................................................
2. Les tentatives historiques de lier stratégie d’entreprise
et stratégie juridique .........................................................................
3. Les variables favorisant au sein des entreprises le développement
du droit comme source d’avantage concurrentiel ............................
4. Les objectifs de réglementation publique du droit ............................
5. Les différentes approches de la stratégie juridique
adoptées par les entreprises ..............................................................
75
76
77
78
79
B. Le mouvement de l’approche proactive de la pratique
du droit en Europe ................................................................................ 80
1. Les origines du mouvement proactif du droit ................................... 81
2. L’avis du comité économique et social européen .............................. 83
II.
Un plan d’actions pour obtenir un avantage concurrentiel ... 85
A. Améliorer la compréhension du droit par la direction ..................... 85
B. Faire face aux préoccupations juridiques ............................................ 86
C. Développer des stratégies et des solutions pour éviter
des problèmes juridiques ...................................................................... 88
D. Transformer les problématiques juridiques
en opportunités d’affaires ..................................................................... 88
III.
Mettre en place une démarche contractuelle proactive
en vue d’acquérir un avantage concurrentiel ........................... 90
A. Première étape : la compréhension du droit par la direction .......... 91
B. Deuxième étape : faire face aux préoccupations juridiques ............. 92
C. Troisième étape : développer des stratégies d’entreprise
qui éviteront de futurs problèmes juridiques ..................................... 93
D. Quatrième étape : transformer les problèmes juridiques
en problèmes d’entreprises et en opportunités ................................ 95
Conclusion ........................................................................................................ 100
Chapitre 3
À la recherche du « legal risk management » .... 103
Virginie LEFEBVRE-DUTILLEUL
Stéphane BALLER
Avocats associés au Barreau de Nanterre,
Ernst & Young société d’Avocats
I.
Approche méthodologique d’identification systématique
des risques juridiques ........................................................................ 106
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
A. Étapes préalables ................................................................................. 106
1. Enjeux fondamentaux de définition du risque ................................. 106
2. Nécessité d’intégrer la démarche dans une approche globale ........ 109
B. Approche comparée des deux méthodologies classiques .............. 110
1. La cartographie des risques juridiques ............................................ 110
2. Approche par les processus ou par les risques ? ............................. 112
II.
Les écueils des démarches systématiques d’identification
des risques juridiques ........................................................................ 118
A. Les écueils à anticiper ......................................................................... 118
1. Se perdre dans les méandres de l’identification des risques ........... 118
2. Penser identification des risques juridiques et conséquences,
au lieu de se concentrer sur le risque résiduel, une fois
les points de contrôle interne pris en compte ................................ 119
3. Conflits de territoires ...................................................................... 120
B. Les limites tenant à la spécificité du risque juridique ...................... 122
1. Absence de legal privilege ................................................................ 122
2. Focus sur les risques négatifs .......................................................... 123
III.
Bonnes pratiques d’outils de gestion des risques juridiques ... 124
A. Prévenir et/ou limiter le risque ......................................................... 124
1. Programmes de conformité et chartes éthiques
(ou « compliance programs ») .......................................................... 124
2. Programme de bonne gestion de la communication ...................... 126
B. Organiser, transférer, transformer le risque ................................... 128
1. La distribution des pouvoirs comme outil d’organisation du risque ... 128
2. Les processus d’acquisition comme outil de transfert des risques .... 129
3. La veille juridique comme outil de transformation du risque ......... 131
Conclusion ........................................................................................................ 131
Chapitre 4
La gestion des risques par le contrat.............
133
Anne-Cécile MARTIN
Docteur en droit privé, Avocat,
Maître de conférences à l’Université Paris XIII, Sorbonne Paris Cité,
Membre de l’Institut de Recherche en Droit des Affaires (IRDA)
I.
530
La gestion des risques par la prévention .................................. 134
A. La prévention par l’information : garantie d’adéquation ................. 135
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Table des matières
B. La prévention par l’adaptation : garantie de stabilité ....................... 137
II.
La gestion des risques par l’imputation ..................................... 139
A. L’imputation par transfert : tactique de réduction du risque ......... 140
B. L’imputation par la répartition : tactique de prise de risques ......... 142
Conclusion ........................................................................................................ 144
Chapitre 5
Le coût de la conformité juridique ................ 145
Nabyla DAIDJ
Docteur en sciences économiques, enseignant-chercheur en management
stratégique, Institut Mines-Télécom, Télécom École de Management
Philippe ROUET
Juriste d’entreprise
Franck VERDUN
Avocat à la Cour
I.
L’interprétation juridique et la notion de conformité ........ 146
A. La notion de conformité ..................................................................... 146
1. L’aversion à la non-conformité ........................................................ 147
2. Le domaine de la conformité ........................................................... 148
B. Quelle conformité pour quelle norme ? ........................................... 149
1. Le contenu de la norme ................................................................... 149
2. Interprétation de la norme et conformité ....................................... 151
II.
Vers un principe de contrôle de gestion juridique ? ............. 151
A. L’intégration du coût de la conformité juridique dans l’analyse
stratégique : de la chaîne de valeur à la chaîne de coûts ................. 153
1. L’émergence de l’intégration de la conformité juridique
dans la chaîne de valeur entreprise ................................................. 153
2. De la chaîne de valeur à la chaîne de coûts : la nécessaire
prise en compte du coût de la conformité juridique ....................... 155
B. Les principes d’un contrôle de gestion juridique ............................. 158
1. Le calcul des coûts de la conformité juridique ................................
2. Le pilotage de la performance : BSC et OVAR ...............................
3. Le recours à la démarche OVAR pour déployer
la conformité juridique ....................................................................
4. Le recours au Balanced Scorecard pour déployer
la conformité juridique ....................................................................
158
162
163
165
Conclusion ........................................................................................................ 168
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
PARTIE 2
Droit du Travail ..................................... 169
Chapitre 1
Les stratégies de rupture
du contrat de travail .................................
171
Vincent REBEYROL
Professeur de droit à EMLYON Business School, Avocat à la Cour
I.
Stratégies de rupture en présence d’une volonté
du salarié de mettre fin à la relation de travail ..................... 174
A. Les stratégies développées autour du droit du licenciement ......... 175
1. Description des stratégies et buts recherchés ................................ 175
2. Applications pratiques ..................................................................... 177
a) Premier exemple ....................................................................... 177
b) Second exemple ........................................................................ 178
3. Contre-stratégies de l’employeur ................................................... 179
B. Les stratégies développées autour du droit de la démission
et de la prise d’acte ............................................................................ 183
1. Les stratégies ouvertes au salarié par l’ancienne jurisprudence ..... 183
2. Les stratégies ouvertes au salarié par la nouvelle jurisprudence .... 184
C. Les stratégies développées autour du droit
de la résiliation judiciaire .................................................................... 187
1. Description des stratégies et buts recherchés ................................ 187
2. Applications pratiques ..................................................................... 188
a) Premier exemple ....................................................................... 188
b) Second exemple ........................................................................ 189
3. Contre-stratégies de l’employeur ................................................... 191
II.
Stratégies de rupture en présence d’une volonté
de l’employeur de mettre fin à la relation de travail .......... 193
A. Les stratégies développées autour du droit de la rupture
conventionnelle ................................................................................... 193
B. Des stratégies de l’employeur découragées par la jurisprudence .... 195
Conclusion ........................................................................................................ 198
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Table des matières
Chapitre 2
Évaluation du salarié – La gestion de la prétendue
incompétence professionnelle ..................... 201
Eyal CHVIKA
Docteur en Droit, Avocat au Barreau de Paris
I.
Dévoiement de la procédure d’évaluation annuelle :
l’instrumentalisation du licenciement
pour incompétence professionnelle ............................................ 202
A. La finalité : le licenciement pour incompétence professionnelle .... 202
B. Les méthodes ....................................................................................... 203
II.
Stratégies opposées de l’entreprise et du salarié ................. 205
A. La stratégie de l’entreprise ................................................................. 205
B. La stratégie du salarié ......................................................................... 207
PARTIE 3
Droit de la propriété intellectuelle ..........211
Chapitre 1
Stratégie juridique en matière de propriété
intellectuelle – Le patrimoine immatériel
de l’entreprise : un outil de stratégie ............. 213
Véronique CHAPUIS-THUAULT
Directrice Juridique et Propriété Intellectuelle d’ARMINES
I.
Constituer un patrimoine immatériel utile à la stratégie
de l’entreprise ...................................................................................... 215
A. Brevet ou savoir-faire confidentiel ? .................................................. 216
1. Les brevets ne sont pas toujours une panacée ................................ 217
2. Le savoir-faire, une alternative méconnue aux brevets ................... 217
3. Des outils d’aide à la décision pour choisir entre brevet
et savoir-faire ................................................................................... 219
B. Logiciels ................................................................................................ 224
1. La protection juridique des logiciels ................................................ 224
2. Logiciel propriétaire ou libre ? ......................................................... 226
C. Bases de données ................................................................................ 227
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
D. La protection des « écrits » de l’entreprise ..................................... 228
1. Spécifications techniques, procédures et documentations ............. 228
2. Idées, Sujets et Méthodes : les oubliés de la protection ? ................ 230
II.
Piloter son patrimoine immatériel pour structurer
les groupes et nouer des alliances ............................................... 231
A. Confidentialité et représentation synthétique du patrimoine
immatériel : des préalables nécessaires ............................................ 232
1. L’accord ou les clauses de confidentialité : les tendances ............... 232
2. Organiser une représentation synthétique du patrimoine
immatériel : « l’AGT » .................................................................... 234
B. Politique groupe et droits aux affiliés : une pratique contractuelle
nécessaire mais à surveiller ................................................................ 237
1. Politique interne groupe ................................................................. 237
2. L’impact du groupe dans les contrats ............................................. 237
C. Les stratégies d’alliances : politique d’attribution des droits
de propriété et d’accès ...................................................................... 241
1. Les montages contractuels impliquant le patrimoine immatériel .. 241
2. Le cas spécifique des perfectionnements et le risque d’éclatement
du patrimoine .................................................................................. 245
D. Le cas particulier des « laboratoires communs » ............................ 247
Conclusion ........................................................................................................ 249
Chapitre 2
Les stratégies des entreprises fondées
sur la propriété intellectuelle ......................
253
Pierre BREESÉ
Président de Fidal Innovation
I.
534
Analyse de quelques stratégies d’entreprises
fondées sur la PI ..................................................................................
A. PSA .......................................................................................................
B. Moving Magnet Technologies (MMT) ...................................................
C. Recherche publique ............................................................................
D. Fives .....................................................................................................
E. Les entreprises du secteur des télécoms .........................................
F. Stratégies paradoxales d’Intel et IBM ................................................
254
255
257
258
260
261
262
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Table des matières
II.
Typologies des stratégies ................................................................ 262
A. Les composantes de la stratégie de PI .............................................. 263
1. Outil d’exclusion et de différenciation .............................................
2. Concéder une licence ......................................................................
3. Moyen de négociation ......................................................................
4. Outil de reconnaissance ...................................................................
5. Outil de créativité ............................................................................
6. Outil d’identification des savoirs .....................................................
7. Actif valorisable ...............................................................................
8. Participer à un patent pool (pool de brevets) ..................................
9. Outil de dissuasion ...........................................................................
10. Outil de communication ..................................................................
11. Information sur les brevets des tiers ...............................................
263
263
263
264
264
264
265
265
266
266
267
Conclusion ........................................................................................................ 267
PARTIE 4
Droit des sociétés ...................................269
Chapitre 1
Les stratégies de pérennisation du contrôle familial
d’une entreprise (Le cas français) ................. 271
Claude CHAMPAUD
Professeur émérite de la Faculté de droit et de science politique
de l’Université de Rennes
Didier DANET
École Spéciale de Saint-Cyr
I.
Problématique fondamentale de toute stratégie
de pérennisation d’un contrôle familial ..................................... 274
A. Les problèmes liés à la notion de contrôle ...................................... 274
B. Les problèmes spécifiquement liés à la nature familiale
du contrôle .......................................................................................... 276
C. La pérennisation du contrôle familial, un acte difficile qui ne peut
procéder que de choix stratégiques mûrement réfléchis ............... 278
D. Une réponse de la pratique fondée sur la diversité et l’originalité
adaptatrice des techniques juridiques employées pour pérenniser
le contrôle familial ............................................................................... 279
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
II.
III.
Stratégies fondées sur la combinaison de techniques
sociétaires et/ou contractuelles ordinaires .............................
A. Maîtrise personnelle du contrôle d’une société ou d’un groupe
exercée directement par un jeu de cascade ....................................
B. Transfert par donation/allotissement ...............................................
C. Pactes d’actionnaires majoritaires .....................................................
D. Groupes de sociétés avec holding et marché interne de titres .....
Stratégies fondées sur une structure sociétaire originale ...
A. Les commandites ................................................................................
B. Fondations et fonds de dotation .......................................................
C. Association loi 1901 ...........................................................................
D. La fiducie-entreprise ...........................................................................
281
281
287
288
290
292
293
295
299
302
Conclusion ........................................................................................................ 305
Annexe 1 – Organigramme de la tête du groupe Bolloré
au 31 décembre 2010 ................................................................................... 306
Annexe 2 – Structure simplifiée du groupe Mulliez ........................ 307
Chapitre 2
Performance des filiales à 100 % en SAS :
une explication par l’architecture
organisationnelle .....................................
309
Jean-Baptiste CARTIER
Maître de Conférences à l’IAE de Lyon 3 Centre Magellan – Pôle finance
I.
Le cadre théorique de l’architecture organisationnelle .... 312
A. Le cadre général de la théorie de l’Architecture
Organisationnelle ................................................................................ 312
B. Les trois piliers de l’AO ..................................................................... 314
1. Co-localisation des droits de décision et de l’information
dans la SAS ...................................................................................... 315
2. La mise en place d’un système d’évaluation et de contrôle
de la performance ........................................................................... 316
3. La mise en place d’un système d’incitation
(récompenses et sanctions) ............................................................. 317
II.
536
Présentation de l’étude statistique ............................................. 317
LARCIER
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Table des matières
A. Cadre et mise en œuvre de l’étude ................................................... 318
B. Les résultats de l’analyse descriptive de l’échantillon ...................... 320
C. Les résultats obtenus par l’analyse canonique .................................. 320
1. Les variables construites par ACP ...................................................
2. Le résultat des corrélations existantes entre les piliers de l’AO .....
3. Le résultat des corrélations existantes entre la cohérence de l’AO
et les déterminants de la performance ............................................
4. Le résultat des corrélations existantes avec la complexité
organisationnelle .............................................................................
5. Conclusions de l’étude .....................................................................
321
322
324
325
325
III.
La SAS comme source d’avantages distinctifs ....................... 327
A. La caractérisation de l’information et des droits de décision ......... 327
B. Le contrôle ou l’évaluation de la performance ................................ 330
C. La recherche de rentes et les coûts d’influence ............................... 334
Conclusion ........................................................................................................ 338
Annexe 1 – Présentation de la méthodologie utilisée
dans le traitement des données ............................................................... 340
Annexe 2 – Présentation et interprétation des résultats
de l’Analyse Canonique ............................................................................... 341
Annexe 3 – Récapitulatif des ACP tirés des piliers
de l’architecture organisationnelle ......................................................... 343
Annexe 4 – Récapitulatif des résultats de l’Analyse Canonique ... 346
Annexe 5 – Le cadre juridique des SAS (et des SASU) ................. 349
Chapitre 3
Stratégies d’acquisition des pépites
des sociétés en difficulté ............................. 351
Ariel DAHAN
Avocat associé au barreau de Paris, Arbitre en Droit International
Membre de la Cour d’Arbitrage de la Chambre de Commerce International
de Genève
I.
Définition des pépites ....................................................................... 352
A. Biens corporels .................................................................................... 353
1. Prototypes pré-industriels ............................................................... 353
2. « Moules » de fabrication ................................................................ 353
LARCIER
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
3. Stock sous-évalué en qualité ........................................................... 354
4. Objet d’art ou d’une grande rareté ................................................. 354
B. Biens incorporels ................................................................................ 355
1. Marques, modèles, brevets en cours de développement ou en fin
d’exploitation, droits de propriété littéraire ou artistique ............. 355
2. Licences et franchises ...................................................................... 356
3. Savoir-faire ...................................................................................... 356
4. Actions et parts de société… .......................................................... 357
II.
À qui les racheter ...............................................................................
A. Entreprises en liquidation judiciaire ..................................................
B. Entreprise en redressement judiciaire ..............................................
C. Entreprise sous sauvegarde ...............................................................
D. Entreprise en situation de difficulté – pré-cessation
des paiements ......................................................................................
357
358
358
358
359
III.
Sanctions ................................................................................................ 359
IV.
Comment acquérir ? .........................................................................
A. Immeubles ............................................................................................
B. Engins de transport .............................................................................
C. Actions et parts de société ................................................................
D. Droits incorporels enregistrés ..........................................................
E. Baux et fonds commerciaux ..............................................................
V.
VI.
Quelques situations conflictuelles ...............................................
A. Cession de la clientèle d’une entreprise in bonis – le cas
des affaires Melnik-FEGEC-Consultaudit ...............................................
B. Reprise de l’activité par les salariés d’une société en liquidation ...
C. Affaire des Salaisons Loyez – C.A. Douai, 31 mars 2011 .................
D. Analyse de la liquidation judiciaire du moteur
de recherche Kartoo ..........................................................................
Présentation des règles encadrant la cession d’actifs
dans d’autres systèmes juridiques ...............................................
A. Droit du Royaume-Uni .......................................................................
B. Droit australien ...................................................................................
C. Droit brésilien .....................................................................................
D. Droit finlandais ....................................................................................
360
360
361
361
362
362
363
363
365
366
367
368
368
369
370
370
Conclusions ...................................................................................................... 371
538
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Table des matières
PARTIE 5
Droit des contrats ..................................373
Chapitre 1
La visualisation des contrats comme outil
de performance juridico-managerial ............. 375
Gerlinde BERGER-WALLISER
Assistant Professor, School of Business, University of Connecticut, États-Unis
Robert C. BIRD
Associate Professor and Northeast Utilities Chair in Business Ethics,
School of Business, University of Connecticut, États-Unis
Helena HAAPIO
International Contract Counsel, Lexpert Ltd, Helsinki, Finlande
I.
L’approche proactive du droit et des contrats ....................... 379
II.
L’importance de la capacité à déchiffrer les contrats ......... 382
III.
Valeur, limites et exemples pratiques de visualisation ....... 386
A. Valeurs et limites de la visualisation .................................................. 386
B. Origines de la visualisation juridique et exemples ........................... 388
IV.
Visualisation des contrats et relations de travail .................. 394
Conclusion ........................................................................................................ 396
Chapitre 2
Les stratégies fondées sur les clauses inutiles ... 399
Hugues BOUTHINON-DUMAS
Professeur associé de droit à l’ESSEC Business School
Antoine MASSON
Référendaire et chercheur associé à l’ESSEC Business School
I.
La notion de clauses inutiles .......................................................... 403
A. Les clauses dépourvues de valeur normative ................................... 404
B. Les clauses superfétatoires ................................................................. 407
C. Les clauses manifestement illicites ..................................................... 409
II.
L’exploitation stratégique des clauses inutiles ....................... 410
A. Les stratégies collaboratives ............................................................... 411
B. Les stratégies opportunistes .............................................................. 415
Conclusion ........................................................................................................ 422
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
PARTIE 6
Droit judiciaire et médias ....................... 423
Chapitre 1
Des actions judiciaires peuvent-elles influer
sur le cours de Bourse ?
Analyse de l’affaire Buffalo Grill ...................
425
Thibault DU MANOIR DE JUAYE
Avocat à la Cour
I.
Le groupe Buffalo et le contexte de l’affaire .......................... 427
II.
Incarcération des dirigeants et suspension du cours
de Bourse ............................................................................................... 427
III.
Plainte pour dénonciation calomnieuse ................................... 428
IV.
La demande de publication du dossier d’instruction .......... 429
V.
Diffamation ........................................................................................... 430
VI.
Plainte pour atteinte au secret de l’instruction .................... 431
VII. Plainte pour atteinte à la présomption d’innocence ........... 432
VIII. Demande de dessaisissement du juge d’instruction ............ 433
IX.
Subornation de témoins .................................................................. 434
X.
Annulation des mises en examen ................................................ 435
Conclusion ........................................................................................................ 437
Chapitre 2
L’utilisation des médias pour faire pression
sur le juge. Acteurs et mécanismes ..............
439
Pierre-Yves ROSSIGNOL
Avocat au Barreau de Paris
I.
Une action en limite de la légalité .............................................. 440
A. Le principe du secret .......................................................................... 440
B. La loi du 15 juin 2000 sur le renforcement de la présomption
d’innocence .......................................................................................... 441
C. La protection des sources des journalistes ...................................... 442
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Table des matières
II.
Les acteurs ............................................................................................. 443
A. Les avocats ........................................................................................... 444
1. Les méthodes utilisées ..................................................................... 444
2. Le procès… en direct au Journal télévisé ........................................ 445
3. L’utilisation des nouveaux médias tels qu’Internet ......................... 446
B. Les journalistes d’investigations ......................................................... 448
C. La situation des magistrats ................................................................. 449
Conclusion ........................................................................................................ 450
Chapitre 3
Le patrimoine informationnel à l’épreuve
du procès : la stratégie juridique de protection
des secrets d’affaires dans le cadre
d’une procédure contentieuse ..................... 451
Olivier DE MAISON ROUGE
Avocat au Barreau de Clermont-Ferrand, Docteur en Droit,
Professeur associé à l’ESC Clermont
I.
Les secrets d’affaires à l’épreuve des juridictions
de l’ordre judiciaire ............................................................................ 453
A. Les limites à apporter aux mesures d’instruction à l’occasion
de la constitution des moyens de preuve : les cas de l’expertise
judiciaire et du constat d’huissier ...................................................... 453
1. L’expertise judiciaire ....................................................................... 453
2. Le constat d’huissier sur requête non contradictoire ...................... 454
3. Le cas particulier de la saisie-contrefaçon et de la retenue en douane .. 456
B. La production et la communication de données essentielles
au cours du procès judiciaire ............................................................. 456
1. Le principe du contradictoire est susceptible de porter atteinte
aux secrets d’affaires ....................................................................... 457
2. La stratégie juridique de communication des éléments de preuve ... 457
C. Audience publique et publicité du jugement ..................................... 458
1. L’évocation des secrets d’affaires à l’audience publique .................. 458
2. L’énoncé du jugement et la révélation des secrets d’affaires .......... 460
II.
Les secrets d’affaires devant les autorités administratives .... 461
A. Les secrets d’affaires à l’épreuve de l’Autorité de la concurrence ... 461
1. L’affirmation et la reconnaissance juridique du secret des affaires
par l’Autorité de la Concurrence .................................................... 461
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
2. La préservation du secret des affaires devant l’Autorité
de la Concurrence ........................................................................... 462
B. Les secrets d’affaires et l’attribution des marchés publics .............. 464
1. Le droit et les règles applicables à la procédure d’appel d’offres .... 464
2. L’affaire VAREC s.a. c/ État belge ...................................................... 466
Conclusion ........................................................................................................ 467
Chapitre 4
Gestion du différend et article 145 du Code
de procédure civile : quelle stratégie ? ..........
469
Bénédicte BURY
Bertrand MOREAU
Avocats associés au Barreau de Paris
I.
II.
Les conditions d’application de l’article 145 du CPC ..........
A. Une procédure simple et rapide .......................................................
B. Un moment propice : avant tout procès ..........................................
C. Une mesure d’instruction ciblée .......................................................
D. L’existence d’un motif légitime ..........................................................
470
L’utilisation stratégique de l’article 145 du CPC ..................
A. Quand avoir recours à l’article 145, CPC ? .....................................
B. Quelles catégories de litiges ? ............................................................
C. La finalité stratégique ..........................................................................
473
470
471
472
472
474
474
475
Conclusion ........................................................................................................ 476
PARTIE 7
Droit fiscal ............................................. 477
Chapitre 1
La planification fiscale. Présentation d’une méthode
singulière de planification juridique .............. 479
Emmanuel DINH
Maître de conférences à l’Université Paris Ouest Nanterre La Défense,
Avocat au Barreau de Paris, STC Partners
Introduction ..................................................................................................... 479
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Table des matières
A. Identification de la planification fiscale internationale ...................... 480
1. La distinction avec la fraude fiscale internationale
au moyen de structures sociétaires étrangères ............................... 483
2. La distinction avec le choix fiscal international ............................... 484
B. Présentation des piliers de la méthode de la planification fiscale
internationale ....................................................................................... 488
1. La stratégie juridique des firmes multinationales
contre la tactique fiscale des États .................................................. 488
2. L’exploitation des outils juridiques étatiques
selon une logique propre ................................................................. 490
3. L’anticipation de l’évolution favorable du droit fiscal international
positif ............................................................................................... 491
I.
L’exploitation de l’environnement fiscal mondial ................. 492
A. Un choix juridique international colonisant les lacunes
de la légalité fiscale internationale ..................................................... 492
1. Les lacunes techniques de la légalité fiscale internationale
ou la possibilité d’une exploitation par la planification
fiscale internationale ........................................................................ 493
a) Le statut variable des sociétés de personnes ............................. 493
b) Le statut incertain de l’établissement stable ............................. 494
2. Les lacunes politiques de la légalité fiscale internationale
ou le lieu géométrique de la planification fiscale internationale ..... 495
a) Les lacunes politiques de la loi fiscale nationale
ou son inadaptation à la globalisation ........................................ 495
b) Les lacunes politiques du droit fiscal international
ou l’absence de coordination des politiques fiscales .................. 496
B. La planification fiscale, une nouvelle source du droit ...................... 500
1. Une pratique normative .................................................................. 500
2. Des mécanismes d’élaboration normative propres ......................... 501
II.
La mobilisation de ressources juridiques aux fins
d’optimisation de l’exploitation de l’environnement
fiscal mondial ........................................................................................ 502
A. Les domaines de la planification fiscale internationale ..................... 502
1. L’optimisation de la structure organisationnelle
du groupe international de sociétés ................................................ 503
a) Les holdings ................................................................................ 503
b) Les centres de services communs .............................................. 504
i) Les quartiers généraux ......................................................... 505
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STRATÉGIES JURIDIQUES DES ACTEURS ÉCONOMIQUES
ii) Les centres de services financiers ........................................ 505
iii) Les centres de développement et de gestion
des éléments incorporels ..................................................... 506
2. L’optimisation du financement international des filiales ................ 507
3. L’optimisation de l’organisation de la chaîne logistique
internationale .................................................................................. 507
B. Les outils de la planification fiscale internationale :
les sociétés-relais ................................................................................ 509
III.
Anticipation d’une évolution favorable du droit positif
sous l’effet de la jurisprudence ..................................................... 510
A. L’infléchissement des principes directeurs du droit fiscal ............... 512
1. L’infléchissement de la théorie de l’abus de droit
par fraude à la loi ............................................................................
2. L’infléchissement du principe de territorialité
de l’impôt sur les sociétés ...............................................................
3. Le rejet de l’approche traditionnelle française
des sociétés de personnes ...............................................................
4. Le rejet du réalisme du droit fiscal .................................................
512
516
517
518
B. La dévitalisation des dispositifs législatifs de lutte
contre la planification fiscale internationale ..................................... 519
IV.
Conclusion ............................................................................................. 520
Personalia ..............................................
521
Table des matières .................................... 527
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