- Les principes - Les pièces justificatives

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Gestion PME-PMI, L’Organisation comptable
TFS: DT05-261506.01
L ’Organisation comptable
.
- Les principes
- Les pièces justificatives
- Enregistrement d’une pièce justificative
- Le chaînage des opérations
- Les états annuels
- Les systèmes auxiliaires
- Synthèse
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Ticket
comptable
Journal
Comptabilisation du
ticket comptable au
journal
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Ecriture au journal
25/01
411
Client
598.00
44571
TVA collectée
98.00
707
Ventes march.
500.00
(Fact. 526 Soleil d’Or)
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Ticket
comptable
Report des éléments
de l’écriture dans les
comptes concernés
Journal
Compte
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25/01
411
Client
598,00
44571
TVA collectée
98,00
707
Ventes march.
500,00
(Fact. 526 Soleil d’Or)
707 Ventes de marchandises
Date
Libellé
Débit Crédit Solde
01/01 A nouveau
0.00
0.00
15/01 Facture Alpha
1200,00 1200,00
25/01 Facture au Soleil d’O
500,00 1700,00
TOTAL
1700,00 1700,00
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25/01
411
Client
598.00
44571
TVA collectée
98.00
707
Ventes march.
500.00
(Fact. 526 Soleil d’Or)
707
V e n te s d e m a r c h a n d is e s
D a te
L ib e llé
D é b it C ré d it
S o ld e
0 1 /0 1 A n o u v e a u
0 .0 0
0 .0 0
1 5 /0 1 F a c tu r e A lp h a
1 2 0 0 .0 0 1 2 0 0 .0 0
2 5 /0 1 F a c tu r e a u S o le il d ’ O
5 0 0 .0 0 1 7 0 0 .0 0
TOTAL
1 7 0 0 .0 0 1 7 0 0 .0 0
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Ticket
comptable
Journal
Comptes
Etablissement du
grand-livre à partir
des comptes
Grand Livre
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Comptes
Grand Livre
101 Capital
707 Ventes de marchandises
Date
Libellé
Débit Crédit
01/01 A nouveau
0.00
15/01 Facture Alpha
1200.00
25/01 Facture au Soleil d’O
500.00
Date
Libellé
Débit Crédit Solde
215 Matériel
01/01 A nouveau
707
de marchandises
Date VentesLibellé
Débit Crédit Solde
Solde
1000.00
1000.00
0.00 25/01 A nouveau
Date
Libellé
Débit
Crédit
Solde
1200.00
0.00
0.00
1700.00 01/01 A nouveau
15/01 Facture Alpha
1200.00 1200.00
25/01 Facture au Soleil d’O
500.00 1700.00
TOTAL
TOTAL
1700.00 1700.00
TOTAL
TOTAL
1000.00
1000.00
1700.00 1700.00
Grand-livre = ensemble des comptes d’une entreprise
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Ticket
comptable
Journal
Compte
Grand Livre
Réalisation de la balance à
partir du grand-livre
Balance
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Grand Livre
Balance
101 Capital
215
Date
01/01
707
Date
01/01
Date
12/01
01/01
24/01
15/01
25/01
N°
Matériel
Libellé
Débit Crédit Solde
A nouveau
7500.00 7500.00
VentesLibellé
de marchandises
Débit Crédit Solde
A nouveau
5000.00
5000.00
Libellé
Débit Crédit
Solde
Cession
500.00 4500.00
A
nouveau
0.00
Matériel
B562
1000.00 0.00 5500.00
Facture Alpha
1200.00 1200.00
Facture au Soleil d’O
500.00 500.00
TOTAL
7500.00 7500.00
TOTAL
6000.00 500.00 5500.00
TOTAL
1700.00 1700.00
101
215
370
401
411
512
607
707
Intitulés
Cumuls
Soldes
Des comptes Débit Crédit Débit Crédit
Capital
7500
7500
Matériel
6000
52 5948
Stocks
2600 1300 1300
Fournisseurs 1500 2098
598
Clients
1000
100
900
Banque
230
180
50
Achats
1600
1600
Ventes
1700
1700
TOTAL
12930 12930
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9798
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Les égalités fondamentales
Total des écritures au journal
=
Total des mouvements du grand livre
=
Total des cumuls de la balance
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