2. Conséquences sur le bulletin de paie

Numéro
2010-02
000102
Version 3-4-32
AFIPaie
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400-CSG sur Contribution Patronale
1. Base CSG
La prise en charge patronale de certaine cotisations de mutuelles (assurance décès) ou de retraite
complémentaire peut entraîner la prise en compte de la contribution correspondante au titre de la
CSG, et de la taxe prévoyance.
Selon les conventions cette contribution peut être réintégrée dans la base CSG,
à hauteur de 97% ou 100%, et on appliquera sur cette base soit un taux normal soit un taux réduit
C'est le paramétrage du champ « Valeur 4 » qui définira le mode de fonctionnement :
–
–
–
–
Si « Valeur 4 » = 101 on prendra en compte 100% de la contribution à taux plein
Si « Valeur 4 » = 100 on prendra en compte 100% de la contribution mais à taux réduit
Si « Valeur 4 » = 97 on prendra en compte 97% de la contribution à taux plein
Si « Valeur 4 » = 102 on prendra la contribution sera reprise automatiquement comme un
avantage en nature, elle se répercutera donc sur l'ensemble des cotisations.
Par ailleurs x% de la contribution supportera la taxe de prévoyance si « Valeur 5 » = x
(le plus souvent x = 100)
En général on aura « Valeur 4 » = 97 et « Valeur 5 » = 100 qui correspondront à 100% de la
contribution prévoyance.
2. Conséquences sur le bulletin de paie
Le bulletin ci-dessous est calculé avec « Valeur 4 » = 97 et « Valeur 5 » = 100 en rubrique 1366
Rub
Eléments de paie
10 Traitement de base
9 Nouvelle Bonification indiciaire
99 ***SALAIRE BRUT***
106 Sécurité sociale Totalité - Titulaire
111 Contribution solidarité autonomie
109 Allocations familiales - Totalité
120 CNRACL
121 Invalidité CNRACL
131 FCCPA
1127 F.N.A.L. + FNAL supplémentaire
1366 Mutuelle Prévoyance
134 Contribution Exceptionnelle Solidarité
1475 Taxe de prévoyance
400 C S G non déductible
400 C S G déductible
401 C R D S
148 *** TOTAL RETENUES ***
190 *** NET à PAYER ***
Base
Taux
Montant Base
Taux
Montant
Ouvrière Ouvrier
Ouvrier
Patronale Patronal Patronal
100,00 1 700,07
1 700,07
30,00
138,22
1 838,29
11,50
211,40
1 838,29
1 838,29
0,30
5,51
1 838,29
5,40
99,27
7,85
144,31 1 838,29
27,30
501,85
1 838,29
1 700,07
0,50
8,50
0,50
9,19
1 838,29
1 838,29
0,50
9,19
1 838,29
2,00
36,77 1 838,29
1,00
18,38
1,00
16,94
1 694,00
18,38
8,00
1,47
2,40
43,22
1 800,97
5,10
91,85
1 800,97
1 800,97
0,50
9,00
-342,09
864,76
1 496,20
Calcul de la base CRDS(1838,29 + 18,38) x 0,97 = 1800,97
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Le même bulletin calculé avec « Valeur 4 » = 100 et « Valeur 5 » = 100 en rubrique 1366
Rub
Eléments de paie
10 Traitement de base
9 Nouvelle Bonification indiciaire
99 ***SALAIRE BRUT***
106 Sécurité sociale (pour mémoire)
120 CNRACL + FCCPA
121 Invalidité CNRACL
113 FNAL.+ F.N.A.L. supplémentaire
1366 Mutuelle Prévoyance
134 Contribution Exceptionnelle Solidarité
1475 Taxe de prévoyance
400 C S G non déductible
400 C S G déductible
400 C S G non déductible
400 C S G déductible
401 C R D S
148 *** TOTAL RETENUES ***
190 *** NET à PAYER ***
Base
Ouvrière
1 700,07
30,00
1 838,29
1 838,29
1 694,00
1 783,14
1 783,14
18,38
18,38
1 801,52
Taux
Montant
Base
Taux
Montant
Ouvrier
Ouvrier Patronale Patronal Patronal
100,00 1 700,07
138,22
1 838,29
17,20
316,18
1 838,29
7,85
144,31 1 838,29
27,80
511,04
1 700,07
0,50
8,50
0,50
9,19
1 838,29
2,00
36,77 1 838,29
1,00
18,38
1,00
16,94
18,38
8,00
1,47
2,40
42,80
5,10
90,94
2,40
0,44
3,80
0,70
0,50
9,01
-341,91
864,76
1496,38
Ici les 18,38 de base prévoyance sont pris à 100%, mais un taux CSG réduit leur est appliqué
La CSG sur la prévoyance apparait sur 2 lignes à part, le taux CSG déductible passe à 3,80
Le même bulletin calculé avec « Valeur 4 » = 101 et « Valeur 5 » = 100 en rubrique 1366
Rub
Eléments de paie
10 Traitement de base
9 Nouvelle Bonification indiciaire
99 ***SALAIRE BRUT***
106 Sécurité sociale (pour mémoire)
120 CNRACL + FCCPA
121 Invalidité CNRACL
113 FNAL.+ F.N.A.L. supplémentaire
1366 Mutuelle Prévoyance
134 Contribution Exceptionnelle Solidarité
1475 Taxe de prévoyance
400 C S G non déductible
400 C S G déductible
401 C R D S
148 *** TOTAL RETENUES ***
190 *** NET à PAYER ***
Base
Ouvrière
1 700,07
30,00
1 838,29
1 838,29
1 694,00
1 801,70
1 801,70
1 801,70
Taux
Montant
Base
Taux
Montant
Ouvrier
Ouvrier Patronale Patronal Patronal
100,00 1 700,07
138,22
1 838,29
17,20
316,18
1 838,29
7,85
144,31 1 838,29
27,80
511,04
1 700,07
0,50
8,50
0,50
9,19
1 838,29
2,00
36,77 1 838,29
1,00
18,38
1,00
16,94
18,38
8,00
1,47
2,40
43,24
5,10
91,89
0,50
9,01
-342,16
864,76
1496,13
Ici la base prévoyance est intégrée à 100%, dans la base CRDS
(1801,70 = 18,38 + 1838,29 x 97%) mais les taux CSG restent à 2,40 et 5,10
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2010-02
000102
Version 3-4-32
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Le même bulletin calculé avec « Valeur 4 » = 102 et « Valeur 5 » = 100 en rubrique 1366
Rub
Eléments de paie
10 Traitement de base
9 Nouvelle Bonification indiciaire
8806 Avantage Patronal Mutuelle Prévoyance
99 ***SALAIRE BRUT***
106 Sécurité sociale (pour mémoire)
120 CNRACL + FCCPA
121 Invalidité CNRACL
1215 RAFP
113 FNAL.+ F.N.A.L. supplémentaire
1366 Mutuelle Prévoyance
134 Contribution Exceptionnelle Solidarité
1475 Taxe de prévoyance
400 C S G non déductible
400 C S G déductible
401 C R D S
148 *** TOTAL RETENUES ***
999 Reprise Avantages
190 *** NET à PAYER ***
Base
Ouvrière
1 700,07
30,00
1 838,29
18,38
1 712,00
1 800,97
1 800,97
1 800,97
Taux
Montant
Base
Taux
Montant
Ouvrier
Ouvrier Patronale Patronal Patronal
100,00 1 700,07
138,22
18,38
1 856,67
1 838,29
17,20
316,19
7,85
144,31 1 838,29
27,80
511,04
0,50
8,50
1 700,07
5,00
0,92
18,38
5,00
0,92
0,50
9,19
1 838,29
36,77
18,38
1,00
17,12
18,38
8,00
1,47
2,40
43,22
5,10
91,85
0,50
9,00
-343,19
865,69
-18,38
1 495,10
Ici la base prévoyance est reportée vers la rubrique 8806 comme un avantage en nature
L'incidence sur la CRDS est la même que lorsque « Valeur 4 »=97,
Mais les cotisations ouvrières et patronales se trouvent augmentées :
–
du fait de la RAFP pour les titulaires
–
du fait de l'augmentation de la Base SS pour les auxiliaires
Et les avantages en nature seront déduit du net à payer
Remarque : On aura intérêt à créer une rubrique spécifique 8806 (identique à la rubrique 88)
pour l'appel des avantages en nature, (sinon c'est la rubrique 88 qui sera appelée) ceci permettra
éventuellement grâce à la gestion des « cases à cocher » de la rubrique 8806 d'exclure les 18,38
€ de certaines bases (en particulier CDG, CNFPT)
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