European Court of Auditors
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European Court of Auditors Library Service THE FINANCES OF THE EUROPEAN UNION A SELECTIVE BIBLIOGRAPHY September 2007 The finances of the European Union : Contents Contents AVANT-PROPOS – FOREWORD...................................................................................................................................... 3 INTRODUCTION ................................................................................................................................................................. 5 1. THE FINANCES OF THE EUROPEAN UNION - GENERAL ............................................................................................... 7 2. THE HISTORY OF THE EU BUDGET ......................................................................................................................... 11 3. LEGAL FRAMEWORK AND STRUCTURE OF THE EU BUDGET ...................................................................................... 15 4. THE FINANCIAL PERSPECTIVES .............................................................................................................................. 21 5. THE BUDGETARY PROCEDURE YEAR BY YEAR ......................................................................................................... 25 6. THE OWN RESOURCES SYSTEM ............................................................................................................................. 31 7. EU BUDGET IMPLEMENTATION ............................................................................................................................... 35 8. EU BUDGET EVALUATION AND IMPACT.................................................................................................................... 43 9. INTERNAL AND EXTERNAL AUDIT ............................................................................................................................ 47 10. DISCHARGE ......................................................................................................................................................... 53 11. PROTECTION OF THE FINANCIAL INTERESTS - FIGHT AGAINST FRAUD ....................................................................... 55 12. THE FUTURE EU FINANCES - THE DEBATE .............................................................................................................. 61 ANNEX : EUROPEAN COURT OF AUDITORS....................................................................................................................... 69 1. The ECA in the European context - general............................................................................................70 2. History .....................................................................................................................................................72 3. Audit methodology...................................................................................................................................72 4. Audit fields...............................................................................................................................................73 5. The ECA and other national and international audit institutions..............................................................74 1 Avant-Propos – Foreword Parmi les multiples récurrences de cette "année européenne" très riche en célébrations, il y en a une qui risque de passer sous silence, ou presque: 1957-2007, c'est aussi les 50 ans des finances communautaires. Among the plethora of anniversaries in this European year of celebrations, one is in danger of being passed over in silence, or almost: 1957-2007, is also the fiftieth birthday of the Community finances. Bien que le nombre de publications en la matière n'ait cessé d'augmenter d'une année à l'autre – ce qui témoigne de l'importance croissante de la thématique budgétaire dans le cadre politique et institutionnel de l'Union européenne – les finances publiques européennes restent encore un "objet mystérieux" pour la plupart des citoyens européens. Although the number of publications on the subject goes on growing from year to year, – an indication of the growing importance of the theme of the budget in the political and institutional framework of the European Union – European public finances are still a " mystery " to most European citizens. En effet, trop souvent les organes de presse ne s'occupent du budget communautaire qu'avec une intention polémique évidente, ce qui va à l'encontre de l'objectivité de l'information et ne permet pas d'aboutir à une analyse sereine et équilibrée. Les opinions publiques nationales sont attirées surtout par la question, importante mais partielle, des contributions des États membres et, par conséquent, par l'aspect politiquement sensible des soi-disant "soldes budgétaires". Cette attention exclusive finit par obscurcir les grands enjeux institutionnels et politiques, à la base des choix budgétaires, qu'il faudrait au contraire mettre au coeur d'un débat à l'échelle européenne. Même parmi les chercheurs et les spécialistes, souvent "cloisonnés" dans leurs respectifs domaines de compétence, les finances publiques européennes ne sont pas toujours perçues comme un sujet de recherche à part entière, méritant une analyse approfondie en mesure d'en embrasser les multiples facettes. Le droit budgétaire, le droit administratif, la comptabilité, l'audit, l'économie, la théorie des choix publics, la science politique: voilà autant de disciplines intéressées aux ressources budgétaires de l'Union et à leur emploi. La littérature en la matière, dont cette bibliographie a le mérite de faire état, reflète en partie cette variété d'approches disciplinaires, qui souvent se superposent sans arriver toujours à s'intégrer dans un effort de synthèse. De plus, ce débat est souvent limité aux experts et à ceux qui doivent Too often, indeed, the press reports on the Community budget with obvious polemical intent, counter to factual objectivity and not permitting a calm and balanced analysis. National public opinion in the Member States is engaged mainly by the important, but partial, question of the contributions made by the Member States and consequently by the politically sensitive aspect of the so-called "budget balances". This exclusive attention in the end obscures the key matters at stake politically and institutionally, on which the budgetary choices are based, and which should rather be at the centre of debate on a Europe-wide scale Even by researchers and specialists, who are often "compartmentalised" in their respective fields of expertise, European public finances are not always seen as a subject for research in its own right, meriting in-depth analysis in order to cover its many facets: budgetary law, administrative law, accounting, audit, economics, the theory of public decision-making, politics. All these disciplines have an interest in the budgetary resources of the European Union and how they are used. The literature on this subject, of which this bibliography gives a useful overview, partly reflects this variety of disciplinary approaches, which are often superimposed without always achieving integration in the attempt at synthesis. This debate, moreover, is often confined to experts and those who have to engage with the European budget in the course of their duties, and this is regrettable. The aim of this bibliography is to provide a key 3 s'occuper du budget européen au vu de leur fonction, et on peut le regretter. Cette bibliographie a pour but d'offrir une clef d'accès à la vaste littérature et, de contribuer à une meilleure compréhension de la matière. Considérant la nombreuse littérature en la matière, cette bibliographie est aussi le fruit d'un choix et d'un effort de synthèse. De ce fait, le lecteur constatera inévitablement des "oublis", que nous nous efforcerons de corriger lors d'une prochaine édition. Elle s'adresse bien évidemment et, en premier lieu, à la Cour et à ses auditeurs, avec l'ambition de faciliter leur tâche d'analystes du budget communautaire. Cet exercice, s'il est bien mené, peut aider le chercheur dans son travail de recherche et d'évaluation des sources disponibles. La réaction des lecteurs et, parmi eux, en premier lieu des auditeurs de la Cour, nous dira si cette bibliographie a pu servir à cela. Dans ce cas, l'effort des rédacteurs n'aura pas été inutile. giving access to the vast available literature and thereby contributing to a better understanding of the subject. Considering the volume of the literature on the subject, this bibliography is also the result of choices and an attempt to summarise. As a result, the reader will inevitably discover omissions, which we will do our best to correct in a subsequent edition. It is first and foremost addressed, of course to the Court and its auditors, with the aim of facilitating their work as analysts of the Community budget. If this exercise is carried out well, it can help researchers in their work of searching for and evaluating the resources available. We will know from the reactions of readers, and first among them, the Court's auditors, whether this bibliography has been useful for this purpose. If so the compilers' efforts will not have been in vain. Jean-Jack Beurotte Director of Finance and Administration Jean-Jack Beurotte Directeur "Finances et administration" 4 INTRODUCTION Depuis quelques années, le service "Bibliothèque, documentation et archives" de la Cour recherche et collectionne les publications les plus significatives concernant les finances publiques de l'Union européenne. L'instrument que nous publions s'inscrit dans le cadre de cette activité et se propose comme un outil de travail en premier lieu de la Cour et de ses auditeurs. For some years, the Court's Library, Documentation and Archives department has searched out and collected the most significant publications concerning the public finances of the European Union. The tool which we are publishing here forms part of this activity and is proposed first and foremost as a working aid for the Court and its auditors. Afin d'en faciliter la consultation et l'exploitation, les références bibliographiques ont été regroupées par thème, à partir des rubriques suivantes: For ease of consultation and use, the bibliographic references have been grouped by topic, under the following headings: 1. The finances of the European Union - General 2. The history of the EU budget 3. Legal framework and structure of the EU budget 4. The financial perspectives 5. The budgetary procedure year by year 6. The own resources system 7. EU budget implementation 8. EU budget evaluation and impact 9. Internal and external audit 10. Discharge 11. Protection of the financial interests - Fight against fraud 12. The future EU finances - The debate Cet aperçu bibliographique sur le budget communautaire est complété par une bibliographie raisonnée sur la Cour des comptes européenne. La bibliographie ne contient pas délibérément d'articles tirés de la presse courante dans les différents États membres. La "Press review" de Rex répond déjà efficacement à ce besoin. La bibliographie ne contient pas non plus les documents officiels des Institutions, qui auraient suffi à eux seuls à faire l'objet d'une grande bibliographie. Elle a pour but de faire état en premier lieu de la littérature "académique" et "scientifique", mais elle ne néglige pas non plus les publications plus "alignées", reflétant les positions de certains milieux politiques ou de certains groupes d'intérêt. En effet, la matière budgétaire est loin d'être un sujet purement "académique", et cette 1. The finances of the European Union - General 2. The history of the EU budget 3. Legal framework and structure of the EU budget 4. The financial perspectives 5. The budgetary procedure year by year 6. The own resources system 7. EU budget implementation 8. EU budget evaluation and impact 9. Internal and external audit 10. Discharge 11. Protection of the financial interests - Fight against fraud 12. The future EU finances - The debate This bibliographic survey of the Community budget is supplemented by an analytical bibliography of the European Court of Auditors. The bibliography deliberately does not contain any standard press articles from the various Member States. The External Relations Department's Press Review already fulfils this requirement effectively. Nor does the bibliography contain official documents from the Institutions, which would alone have been sufficient subject matter for a large bibliography. Its aim is primarily to record the "academic" and "scientific literature", but it also does not neglect the more "partisan" publications, reflecting the positions of certain political circles or interest groups. The theme of the budget is, in fact, far from being a purely "academic" subject, and this bibliography also contains some more political 5 bibliographie contient aussi des contributions plus politiques. Tenant compte de la vaste littérature en la matière, le service Bibliothèque est parti du constat qu'il aurait été presque impossible de rédiger une bibliographie ayant l'ambition d'être exhaustive. S'agissant des choix à faire, d'un point de vue linguistique, il a été décidé de privilégier les langues de travail les plus utilisées à la Cour. Du point de vue de l'ancienneté des contributions, la bibliographie concerne surtout la littérature récente, avec néanmoins l'inclusion de quelques références plus anciennes toujours considérées d'actualité. Du point de vue du contenu, le choix s'est basé sur une évaluation de la valeur informative des contributions, tenant compte notamment des intérêts des auditeurs de la Cour. Comme tout choix, les inclusions ainsi que les exclusions se prêtent à un examen critique, dont les résultats vont être utiles en vue d'une prochaine édition. Dès lors, le service "Bibliothèque" invite les utilisateurs de cet instrument bibliographique à faire part au service de leurs critiques et suggestions ([email protected]). La littérature citée est à la disposition des utilisateurs internes auprès de la Bibliothèque de la Cour. contributions. Taking into account the vastness of the literature on the subject, the Library worked on the premise that it would be almost impossible to draw up a bibliography that aimed to be exhaustive. With regard to the choices to be made, from a linguistic point of view, it was decided to give precedence to the most frequently used working languages at the Court. As regards the age of the contributions, the bibliography mainly involves recent literature, with the inclusion, however, of some older references still considered topical. As regards content, the selection was based on an evaluation of the information value of the contributions, taking account of the interests of the Court's auditors in particular. As with any selection, the inclusions and exclusions are open to critical examination, the results of which will be useful with a view to a future edition. The Library service therefore invites users of this bibliographic tool to communicate to the service their criticisms and suggestions ([email protected]). The literature cited is available to in-house users at the Court Library. Library, Documentation and Archives department Le service "Bibliothèque, documentation et archives" 6 The finances of the European Union General 7 The finances of the European Union : General 1. THE FINANCES OF THE EUROPEAN UNION - GENERAL Books: BEGG Iain (2005) Funding the European Union : making sense of the EU budget : a Federal Trust report on the European Union’s budget London : The Federal Trust. 48 p. http://www.fedtrust.co.uk/admin/uploads/FedT_Begg_EUBudget.pdf BREHON Nicolas-Jean (1997) Le budget de l'Europe Paris : L.G.D.J. 231 p. (Systèmes) Références bibliographiques pp. 229-231 EUROPEAN COMMISSION (2002) European Union public finance 3.ed., Luxembourg : OPOCE. 360 p. (Available also in ES, DA, DE, EL, FR, IT, NL, PT, FI and SV) LAFFAN Brigid (1997) The finances of the European Union Basingstoke : Macmillan. XVI, 293 p. (The European Union series) Includes bibliographical references pp. 265-277 LECHANTRE Marc, SCHAJER David (2003) Le budget de l'Union européenne Paris : Documentation française. 171 p. (Collection Réflexe Europe) NAVA Mario (2000) La finanza europea : storia, analisi, prospettive Roma : Carocci. 191 p. 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Mégret. 11, Le droit de la CE et l'Union européenne 2ème éd. entièrement refondue et mise à jour., Bruxelles : Éd. de l'Université de Bruxelles. 483 p. (Études européennes). Bibliographie pp. 457-460 STRASSER Daniel (1991) The finances of Europe Luxembourg : OPOCE. 439 p. (Available also in DE, FR, IT) Articles: ACKRILL Robert, KAY Adrian (2006) "Historical-institutionalist perspectives on the development of the EU budget system". Journal of European Public Policy, v. 13, n. 1, pp. [113]-133 BACHÉ Jean-Pierre, JOURET Philippe (1992) "Le budget de la Communauté après Maastricht". Revue du Marché Commun, 359, pp. 559-572 DENTON Geoffrey (1984) "Re-Structuring the EC budget : implications of the Fontainebleau agreement". Journal of Common Market Studies, 23, pp. 117-170 STRASSER Daniel (1976) "Histoire budgétaire des Communautés européennes expliquée en chiffres : histoire budgétaire de la C.E.C.A. (1ère partie)". 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Vorträge und Berichte ; 81) CAESAR Rolf (Hrsg.) (1997) Zur Reform der Finanzverfassung und Strukturpolitik der EU Baden-Baden : Nomos. 266 p. (Schriftenreihe des Arbeitskreises Europäische Integration e.V. ; Bd. 42) CENTRE FOR EUROPEAN POLICY STUDIES (CEPS) (2005) EU financial regulation and supervision beyond 2005 Brussels : Centre for European Policy Studies. 60 p. (CEPS Task Force reports ; 54). Bibliography: p. 52-57 CONSIGLIO NAZIONALE DELL'ECONOMIA E DEL LAVORO (CNEL), MARÈ Mauro, CIPRIANI Gabriele (2003) La finanza dell’Unione Europea tra allargamento e ambizioni federali : Rapporto di ricerca : Dicembre 2003 [Roma : CNEL]. 41 p. http://webmail.cnel.it/portale/documenti.nsf/0/C1256BB30040CDD7C125723C004C0112/$FILE/Bila ncio%20UE%20genn%202004.pdf EISELT Isabella, POLLAK Johannes, SLOMINSKI Peter (2006) Interinstitutionelle Vereinbarungen im Bereich des EU Budgets Wien : Institut für europäische Integrationsforschung. 14 p. 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(EIF Working Paper Series ; 22) http://www.eif.oeaw.ac.at/downloads/workingpapers/wp22.pdf 16 The finances of the European Union : Legal framework and structure of the EU budget RÉGNIER-HELDMAIER Catherine, JOURET Philippe, LECEA FLORES DE LEMUS Antonio de, NUÑEZ Laurent, DISCORS Dominique, YATAGANAS Xenophon (1999) Les finances de l'Union européenne : commentaire, J. Mégret. 11, Le droit de la CE et l'Union européenne 2ème éd. entièrement refondue et mise à jour., Bruxelles : Éd. de l'Université de Bruxelles. 483 p. (Études européennes). Bibliographie pp. 457-460 ROSSI Matthias (1998) Europäisches Parlament und Haushaltsverfassungsrecht : eine kritische Betrachtung der parlamentarischen Haushaltsbefugnisse Berlin : Berliner Wissenschafts-Verlag. 299 p. 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