3FR21 Le budget de trésorerie

Fiche de ressource n° 21 : Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie s'établit à partir du budget des encaissements et du budget
des décaissements.
• Pour établir le budget des encaissements, il faut utiliser le budget des ventes
• Pour établir le budget des décaissements, il faut utiliser le budget des achats et des investissements et de la TVA.
• Les objectifs principaux de la gestion de la trésorerie sont :
- de prévenir la cessation de paiement et de rechercher les moyens de financement à court terme les plus avantageux,
- de rentabiliser au mieux les excédents de trésorerie
Vous devez établir les différents budgets de l'entreprise TM 2000 d’après les renseignements suivants :
Extrait du grand livre au 31 décembre N-1 (soldes)
Dénomination du compte
Montant
Nature
Emprunt
1 220.00
C
Fournisseurs - Effets à payer
35 963.00
C
Clients (collectif)
5 336.00
D
Clients - Effets à recevoir
5 515.00
D
Organismes sociaux
2 058.00
C
TVA à décaisser
648.00
C
BNP Paribas
6 524.00
D
Caisse
861.00
D
- Les créances et les effets à recevoir sont encaissés en janvier.
- L'échéance de l'emprunt, les dettes à l'État et aux organismes
sociaux sont à régler en janvier.
- Les effets domiciliés sont payables 17 578,00 € en janvier,
et 18 385,00 € en février.
• Les achats et charges TTC prévus s'élèveraient à 16914 € en
janvier et à 15 627 € en février.
Ils sont payables 1/3 à 30 jours, 1/3 à 60 jours, 1/3 à 90 jours.
• Les ventes TTC s'élèveraient à 20 040 € en janvier et à 25 740 € en février. Elles sont encaissées 1/2 comptant, 1/2 à 30 jours.
- Les salaires nets versés mensuellement s'élèveront à 4 878 €.
- Les charges sociales représentent 45 % des salaires nets et sont payables le mois suivant.
- Il est envisagé l'achat un ordinateur en janvier:
Montant HT 1 448 €, TVA 19,60 %, payable en février.
Budget de T VA
L ib e llé
J a n v ie r
F é v r ie r
B u d g e t d e s re c e tte s e t d e s d é p e n s e s
R e c e tte s
J a n v ie r
F é v r ie r
T V A c o lle c t é e
T V A d é d u c t ib le s u r b ie n s e t s e r v ic e s
T V A d é d u c t ib le s u r im m o b ilis a t io n s
T V A à d é c a is s e r
P a y a b le le
C r é d it d e T V A
C lie n t s
E f f e t s à r e c e v o ir
V e n te s a u c o m p ta n t
V e n t e s à 3 0 jo u r s
T o ta l
Dépenses
J a n v ie r
F é v r ie r
J a n v ie r
F é v r ie r
E ff e ts à p a ye r
T V A à d é c a is s e r
O r g a n is m e s s o c ia u x
T o ta l
B u d g e t d e t r é s o r e r ie
S o ld e d é b u t d e m o is
R e c e t t e s ( E n c a is s e m e n t s )
D é p e n s e s ( D é c a is s e m e n t s )
S o ld e f in d e m o is
Commentaire précis sur la situation de trésorerie (avec les solutions possibles)
Réalisé par Patrice Mouton
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