Impöt Fédéral

Transcription

Impöt Fédéral

Tables
de retenues
sur la paie
Payroll
Deductions
Tables
Québec
Quebec
En vigueur
le 1er janvier 2003
Effective
January 1, 2003
Les tables relatives à l’AE pour 2003 ne font pas partie
The EI tables for 2003 are not part of this file.
de ce fichier. Cependant, elles sont disponibles sur
However, they are available on our Web site.
notre site Web.
T4032-QC-1
Du nouveau à compter
du 1er janvier 2003
What’s new as of
January 1, 2003
Dans cette publication, les principaux changements
survenus depuis la dernière édition sont encadrés en rouge.
The major changes made to this publication since
the last edition are outlined in red.
Les seuils de revenu de l’impôt fédéral et plusieurs montants
personnels ont été indexés pour 2003.
The federal income tax thresholds and many
personal amounts have been indexed for 2003.
AVIS SPÉCIAL
SPECIAL NOTICE
Changements importants
à l’envoi postal automatique
de la copie papier de cette publication
Important changes
to the automatic mail-out
of the paper version of this publication
Ceci est le dernier envoi automatique de l’édition de janvier
de cette publication. À partir de l’édition du 1er janvier 2004,
les entreprises qui auront besoin d’une copie papier, auront
le choix de la télécharger, l’imprimer ou la commander à
partir de notre site Web à www.adrc.gc.ca/retenues ou de
composer le 1 800 959-3376. En utilisant la version
électronique du T4032 lors du calcul des retenues sur la paie,
vous nous aidez à faire une utilisation judicieuse des fonds
publics en réduisant les coûts postaux reliés aux copies
papiers.
This is the last automatic mail-out of the January
edition of this publication. Starting with the
January 1, 2004 edition, businesses who still need a
paper copy can download, print, or order one from
our Web site at www.ccra.gc.ca/payroll or call
1-800-959-2221. By using the electronic version of
the T4032 when calculating payroll deductions, you
help us make judicious use of public funds by
reducing the mailing costs of paper copies.
Déclarants sur support magnétique et de
comptes multiples
Magnetic media and multiple accounts
filers
Nous n’envoyons plus automatiquement par la poste la
copie papier de cette publication aux entreprises qui
produisent leurs déclarations de renseignements T4 sur
support magnétique ni à celles qui utilisent multiples
comptes d’employeur. Afin de minimiser les inconvénients
que cela pourrait occasionner, d’autres options vous sont
disponibles afin d’en obtenir une copie.
We are no longer automatically mailing the paper
copy of this publication to businesses that file their
T4 information returns on magnetic media and use
multiple employer accounts. To minimize any
inconvenience this may cause, other options are
available to you to get your copy.
Si votre entreprise a accès à Internet, vous pouvez
commander, ou télécharger et imprimer une copie papier
des Tables de retenues sur la paie ainsi que des Tables sur
disquette (TSD) à partir de notre site Web à
www.adrc.gc.ca/retenues. Si vous préférez les TSD ou les
versions imprimées de la publication T4032, vous pouvez les
commander en composant le 1 800 959-3376.
If your business has access to Internet, you can order
or download and print a paper copy of the Payroll
Deductions Tables and the Tables On Diskette (TOD)
from our Web site at www.ccra.gc.ca/payroll. If you
prefer, you can still order a copy of TOD and a
printed version of the T4032 publications by
calling 1-800-959-2221.
La version électronique de la publication T4032 est
généralement disponible sur notre site Web dès le début juin
(s’il y a lieu) ainsi qu’au début décembre. Vous pourrez
télécharger et imprimer les publications, à votre
convenance, dès qu’elles seront affichées sur notre site
Web. Les copies imprimées sont habituellement disponibles
trois semaines plus tard.
Generally, the electronic version of the T4032
publications is available on our Web site in early
June (if applicable) and early December. You will
be able to download and print them at your
convenience once they are posted on our Web site.
The printed copies are usually available three weeks
later.
Laissez-nous vous aviser…
Let us notify you…
Au début de l’année, l’ADRC a instauré un nouveau service
électronique qui nous permet de vous communiquer
immédiatement tous les nouveaux changements aux
déclarations sur support magnétique, aux médias, à la taxe
sur les produits et services/taxe de vente harmonisée
(TPS/TVH) ainsi qu’aux retenues sur la paie. Nous invitons les
entreprises à s’inscrire gratuitement à une ou plusieurs listes
d’envois électroniques, pour avoir accès rapidement et
facilement aux renseignements récemment annoncés ainsi
qu’aux nouvelles publications :
The CCRA introduced, earlier this year, a new
electronic service that lets us notify you immediately
of any changes to the goods and services
tax/harmonized sales tax (GST/HST), magnetic
media, media room, and payroll deductions. We
invite businesses to subscribe, free of charge, to one
or more of the following electronic mailing lists to get
quick and easy access to recently announced
information and new publications:
n Déclarations sur support magnétique
n GST/HST News
n Médias
n Magnetic media
n Nouvelles de la TPS/TVH
n Media room
n Retenues sur la paie
n Payroll deductions
Pour vous inscrire, simplement visiter le site Web de l’ADRC à
www.adrc.gc.ca/listes en nous fournissant l’adresse
électronique de votre entreprise pour chacune des listes
d’envois qui vous intéressent. L’ADRC vous répondra en vous
demandant de confirmer que vous voulez bien inscrire votre
entreprise. Si c’est le cas, l’ADRC vous enverra un courriel
chaque fois qu’elle aura de la nouvelle information à vous
communiquer. C’est aussi simple que cela!
To subscribe, simply visit the CCRA Web site at
www.ccra.gc.ca/lists and provide your business’s
email address for each mailing list that interests you.
We will reply asking you to confirm the enrolment of
your business. Once confirmed, we will
automatically send you an email when there is new
information. It’s that simple!
Pour plus de renseignements concernant ce service
d’abonnement électronique, visitez le
www.adrc.gc.ca/listes.
For more information on this convenient electronic
subscription service, visit www.ccra.gc.ca/lists.
Tables sur Internet
Vous trouverez cette publication sur notre site Web à
www.adrc.gc.ca/retenues en format PDF. Vous pouvez la
visualiser ou en imprimer une page ou tout le document.
Tables on the Internet
This publication is available on our Web site at
www.ccra.gc.ca/payroll in PDF format. You can view
it, or print a page or the entire document.
Table des matières
Table of contents
Page
A
Page
A
À qui s’adresse cette publication? .........................................
Que faire si cette publication ne renferme pas
votre période de paie?...........................................................
Quelle table d’impôt provincial ou territorial
devez-vous utiliser?...............................................................
Et si vous recevez des tables d’impôt d’une autre
province ou territoire?...........................................................
Impôt fédéral pour 2003 ..........................................................
Indexation pour 2003 ................................................................
Taux d’imposition et seuils de revenu....................................
Fonds de travailleurs.................................................................
Montants personnels.................................................................
A-5
A-6
Who should use this publication?..........................
What if your pay period is not in this
publication? .............................................................
Which provincial or territorial tax table
should you use? ......................................................
What if you receive other provincial or
territorial tax tables?...............................................
A-6
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
Federal tax for 2003....................................................
Indexing for 2003........................................................
Tax rates and income thresholds..............................
Labour-sponsored funds ...........................................
Personal amounts .......................................................
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
A-5
A-5
A-5
A-5
A-5
Cotisations à l’assurance-emploi (AE) pour 2003................ A-7
Cotisations de l’employé .......................................................... A-7
Cotisations de l’employeur ...................................................... A-7
Employment Insurance (EI) premiums for 2003.... A-7
Employee premiums.................................................. A-7
Employer premiums .................................................. A-7
L’abattement de l’impôt du Québec...................................... A-8
Quebec tax abatement .............................................. A-8
Déclaration des crédits d’impôt personnel
(formulaire TD1) ................................................................... A-8
Personal tax credits return
(TD1 form) .............................................................. A-8
Codes de demande ...................................................................
Explication des codes de demande .........................................
Code de demande 0 ...............................................................
Codes de demande 1 à 10 .....................................................
Indexation des montants des codes de
demande fédéraux .............................................................
Tableau 1 – Codes de demande pour 2003.........................
Revenus d’emploi de toutes provenances..............................
Claim codes ................................................................
Explanation of claim codes .......................................
Claim code 0............................................................
Claim codes 1 to 10.................................................
Indexing of federal claim
codes amounts.....................................................
Chart 1 – 2003 Claim codes ...................................
Employment income from all sources .....................
A-8
A-8
A-8
A-8
A-8
A-9
A-9
A-8
A-8
A-8
A-8
A-8
A-9
A-9
Calcul des retenues sur la paie pour les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec............................................................................... A-9
Comment devez-vous réduire les retenues?.......................... A-10
Calculating payroll deductions for employees
in the hotel and restaurant business
in Quebec ................................................................ A-9
How do you reduce the deductions?....................... A-10
Retenues d’impôt sur le revenu de commissions ............... A-10
Formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de
commissions aux fins des retenues sur la paie.......................... A-10
Tax deductions from commission income ............ A-10
Form TD1X, Statement of Commission Income and
Expenses for Payroll Tax Deductions ....................... A-10
Tables sur disquette ................................................................. A-11
Tables on Diskette .................................................... A-11
Comment utilisez-vous les tables dans cette
publication? ........................................................................... A-11
Table de l’AE (Section B) .......................................................... A-11
Tables de retenues d’impôt fédéral
(Section C)............................................................................... A-11
How do you use the tables in this
publication? ............................................................ A-11
EI table (Section B) ..................................................... A-11
Federal tax deductions tables
(Section C)................................................................ A-11
Quelques renseignements à propos des retenues
sur la paie ............................................................................... A-12
Retenir l’impôt sur les revenus non assujettis
à des cotisations au RPC ou à l’AE...................................... A-12
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit au crédit
d’impôt relatif à un fonds de travailleurs........................... A-12
Some information about payroll
deductions............................................................... A-12
Deducting tax from income not subject to
CPP contributions or EI premiums ...................... A-12
Deducting tax when the employee has a
labour-sponsored funds tax credit ....................... A-12
Avez-vous besoin de plus de renseignements? .................. A-13
Do you need more information?............................. A-13
A-3
Page
Page
Calcul des retenues d’impôt, étape par étape...................... A-13
Exemple 1 – Impôt à retenir sur tous les revenus
sauf les commissions ............................................................. A-14
Exemple 2 – Impôt à retenir sur le revenu
de commissions...................................................................... A-15
Tableau 2 – Taux d’imposition et seuils de revenu
fédéraux pour 2003 ............................................................ A-17
Step-by-step calculation of tax deductions...........
Example 1 – Tax to deduct for all income
except commissions................................................
Example 2 – Tax to deduct for
commission income................................................
Chart 2 – 2003 Federal tax rates and
income thresholds...............................................
A-13
Faites-nous part de vos suggestions ...................................... A-17
Your opinion counts! ................................................ A-17
A-14
A-15
A-17
B
B
Table des cotisations à l’assurance-emploi.......................... B-1
Les tables relatives à l’AE en vigueur le 1er janvier 2003 ne font
pas partie de ce fichier. Cependant, elles sont disponibles sur
notre site Web.
Employment Insurance premiums table............... B-1
The EI tables effective January 1, 2003 are not part of
this file. However, they are available on our Web site.
C
C
Tables de retenues d’impôt ....................................................
Hebdomadaire (52 périodes de paie)......................................
Aux deux semaines (26 périodes de paie) ..............................
Bimensuel (24 périodes de paie)..............................................
Mensuel (12 périodes de paie) .................................................
C-1
C-1
C-7
C-13
C-19
Cette publication explique des situations fiscales courantes
dans un langage accessible. Si vous voulez plus de
renseignements, communiquez avec votre bureau des services
fiscaux.
Remarque
Dans cette publication, toutes les expressions désignant des
personnes visent à la fois les hommes et les femmes.
A-4
Tax Deductions Tables.............................................
Weekly (52 pay periods)............................................
Biweekly (26 pay periods).........................................
Semimonthly (24 pay periods) .................................
Monthly (12 pay periods)..........................................
C-1
C-1
C-7
C-13
C-19
This publication uses plain language to explain the
most common tax situations. If you need more help,
contact your tax services office.
À qui s’adresse cette publication?
Who should use this publication?
V
ous devez utiliser cette publication si vous êtes un
employeur ou un payeur. Cette publication renferme les
tables de retenues d’impôt fédéral et les cotisations à l’AE. Elle
vous aidera à calculer les retenues sur la paie de vos employés
ou pensionnés.
Y
Pour obtenir des renseignements sur les retenues, les
versements et la déclaration des retenues sur la paie, consultez
les guides de l’employeur suivants :
For information on deducting, remitting, and reporting
payroll deductions, see the following employers’
guides:
n Renseignements de base sur les retenues sur la paie
n Payroll Deductions (Basic Information)
n Comment établir le feuillet T4 et le formulaire Sommaire
n Filing the T4 Slip and Summary Form
n Comment établir le feuillet T4F et le formulaire Sommaire
n Filing the T4F Slip and Summary Form
n Comment retenir l’impôt sur les revenus de pension ou d’autres
n Deducting Income Tax on Pension and Other Income, and
n Versement des retenues sur la paie
n Remitting Payroll Deductions
n Avantages imposables
n Taxable Benefits
Vous pouvez obtenir ces guides sur notre site Web à
www.adrc.gc.ca ou à votre bureau des services fiscaux. Vous
pouvez également remplir le bon de commande sur notre site
Web ou composer le 1 800 959-3376.
These guides are available on our Web site at
www.ccra.gc.ca or at your tax services office. You can
also complete the order form available on our Web site,
or call 1-800-959-2221.
sources et établir le feuillet T4A et le formulaire Sommaire
Remarque
Vous pouvez conserver les éditions de 2002 des publications
sur les tables jusqu’à la fin de 2003. Elles pourraient vous
aider à résoudre les problèmes d’insuffisance qui
surviennent après le traitement de votre déclaration T4
de 2002, par suite de la Revue des gains assurables et
ouvrant droit à pension (RGAP).
ou use this publication if you are an employer or a
payer. This publication contains tables for federal
tax and EI premiums. It will help you determine the
payroll deductions for your employees or pensioners.
Filing the T4A Slip and Summary Form
Note
You may want to keep the 2002 editions of the tables
publications until the end of 2003. They may help
you resolve any Pensionable and Insurable Earnings
Review (PIER) deficiencies that we identify in
processing your 2002 T4 return.
Que faire si cette publication ne
renferme pas votre période de paie?
What if your pay period is not in this
publication?
Cette publication renferme les périodes les plus courantes :
hebdomadaire, aux deux semaines, bimensuelle et mensuelle. Si
vous avez des périodes de paie différentes, p. ex. à l’heure ou
quotidienne (240 jours de travail), ou si vous avez 10, 13
ou 22 périodes de paie par année, consultez les Tables
supplémentaires de retenues sur la paie (T4008) ou Tables sur
disquette (TSD) pour déterminer les retenues d’impôt
applicables.
This publication contains the most common pay
periods: weekly, biweekly (every two weeks),
semi-monthly, and monthly. If you have unusual pay
periods, such as hourly, daily (240 working days),
or 10, 13, or 22 pay periods a year, see the publication
Payroll Deductions Supplementary Tables (T4008)
or Tables on Diskette (TOD) to determine the tax
deductions.
Quelle table d’impôt provincial ou
territorial devez-vous utiliser?
Which provincial or territorial tax
table should you use?
Pour savoir quelle table d’impôt utiliser, vous devez déterminer
la province ou le territoire d’emploi de votre employé, selon qu’il
est tenu ou non de se présenter au travail à votre établissement.
Before you decide which tax table to use, you have to
determine your employee’s province or territory of
employment. This depends on whether or not you require
the employee to report for work at your place of business.
Si l’employé doit se présenter au travail à votre établissement,
la province ou le territoire d’emploi est la province ou le
territoire où se trouve cet établissement. Vous devez donc
consulter la table d’impôt pour cette province ou ce territoire
d’emploi afin d’effectuer les retenues sur la paie.
If the employee reports for work at your place of
business, the province or territory of employment is
considered to be the province or territory where your
business is located. To withhold payroll deductions,
use the tax table for that province or territory of
employment.
A-5
Si vous n’exigez pas que l’employé se présente au travail à
votre établissement, la province ou le territoire d’emploi est la
province ou le territoire où est située votre entreprise et d’où
vous versez le salaire de votre employé.
If you do not require the employee to report for work
at your place of business, the province or territory of
employment is the province or territory in which your
business is located, and from which you pay your
employee’s salary.
Et si vous recevez des tables d’impôt
d’une autre province ou territoire?
What if you receive other provincial
or territorial tax tables?
Chaque année, vous pouvez recevoir la publication des tables
de retenues d’impôt de chaque province ou territoire dont le
code est inscrit à la case 10 des feuillets T4 de l’année
précédente. Ces publications vous sont postées séparément et
vous pourriez les recevoir à des dates différentes. Consultez la
section intitulée « Avez-vous besoin de plus de
renseignements? » à la page A-13, qui explique comment
obtenir les tables qui vous manquent.
Each year you could receive payroll deductions tables
for each provincial or territorial code reported in
box 10 of the previous year’s T4 slips. These
publications are mailed separately and may arrive at
different times. See the section called “Do you need
more information?” on page A-13 for instructions on
how to get the tables you are missing.
Impôt fédéral pour 2003
Federal tax for 2003
Indexation pour 2003
Indexing for 2003
Pour 2003, les montants fédéraux sont entièrement indexés.
Les seuils de revenu et plusieurs montants personnels ont été
augmentés selon les changements à l’Indice des prix à la
consommation.
For 2003, the federal amounts are fully indexed. The
income thresholds and many personal amounts have
been increased based on changes in the Consumer
Price Index.
Le facteur d’indexation fédéral pour le 1er janvier 2003 est
de 1,6 %. Les crédits d’impôt correspondant aux codes de
demande dans les tables ont été indexés en conséquence. Les
employés recevront automatiquement la hausse de
l’indexation, qu’ils aient produit ou non un formulaire TD1,
Déclaration des crédits d’impôt personnels pour 2003.
The federal indexing factor for January 1, 2003,
is 1.6%. The tax credits corresponding to the claim
codes in the tables have been indexed accordingly.
Employees will automatically receive the indexing
increase, whether or not they file a Form TD1,
2003 Personal Tax Credits Return.
Taux d’imposition et seuils de revenu
Tax rates and income thresholds
Pour 2003, en raison de l’indexation fédérale, les taux
d’imposition et les seuils de revenu sont les suivants :
For 2003, as a result of federal indexing, the tax rates
and income thresholds are as follows:
n 16 % du revenu imposable égal ou inférieur à 32 183 $;
n 16% of taxable income less than or equal to $32,183;
n 22 % du revenu imposable supérieur à 32 183 $ et égal ou
n 22% of taxable income greater than $32,183 and less
inférieur à 64 368 $;
than or equal to $64,368;
n 26 % du revenu imposable supérieur à 64 368 $ et égal ou
inférieur à 104 648 $;
n 26% of taxable income greater than $64,368 and less
than or equal to $104,648; and
n 29 % du revenu imposable supérieur à 104 648 $.
n 29% of taxable income greater than $104,648.
Fonds de travailleurs
Labour-sponsored funds
Le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs est le
moins élevé des montants suivants :
The federal labour-sponsored funds tax credit is the
lesser of:
n 750 $;
n $750; or
n 15 % du coût d’achat des actions approuvées.
n 15% of the purchase of approved shares.
Le crédit n’est pas incorporé dans les tables de retenues sur la
paie fédérales, mais il est inclus dans les exemples 1 et 2. Pour
obtenir plus de renseignements, consultez la section intitulée
« Calcul des retenues d’impôt, étape par étape » à la page A-13.
The credit is not built into the federal payroll
deductions tables but it is included in examples 1
and 2. For more information, see the section called
“Step-by-step calculation of tax deductions” on
page A-13.
A-6
Montants personnels
Personal amounts
Certains montants personnels fédéraux sont révisés pour 2003.
Pour obtenir des renseignements plus détaillés concernant les
montants personnels, consultez le formulaire TD1.
Some federal personal amounts for 2003 are revised.
For more detailed information on the personal
amounts, see Form TD1.
Montant personnel de base ............................................
Montant pour époux ou conjoint de fait ......................
Montant pour une personne à charge admissible.......
Basic personal amount ......................................
Spouse or common-law partner amount........
Amount for an eligible dependant ..................
7 756 $
6 586 $
6 586 $
Cotisations à l’assurance-emploi
(AE) pour 2003
Cotisations de l’employé
$ 7,756
$ 6,586
$ 6,586
Employment Insurance
(EI) premiums for 2003
Employee premiums
Montant annuel maximal de la rémunération
assurable ....................................................................... 39 000 $
Taux de cotisation (2,10 %) ............................................ 0,021
Montant annuel maximal des cotisations
de l’employé................................................................. 819,00 $
Remarque
Lorsque vous utilisez la table de cette publication pour
déterminer les cotisations à l’AE, regardez la rémunération
assurable pour la période et non la rémunération brute.
Maximum annual insurable
earnings...........................................................
Premium rate (2.10%)........................................
Maximum annual employee
premium..........................................................
$ 39,000
0.021
$ 819.00
Note
When you use the table in this publication to
determine the EI premiums, look up the insurable
earnings for the period, not the gross remuneration.
Cotisations de l’employeur
Employer premiums
Vous devez effectuer des retenues au titre des cotisations à l’AE
pour chaque dollar de rémunération assurable. Vous devez
mettre un terme à ces retenues lorsque le montant annuel
maximal de la rémunération assurable de l’employé est atteint.
You withhold EI premiums beginning with the first
dollar of insurable earnings. You stop deducting
premiums when you reach the employee’s maximum
annual insurable earnings.
Vous devez effectuer les retenues au titre des cotisations à l’AE
en fonction de la rémunération assurable de l’employé. Vous ne
devez pas tenir compte des autres rémunérations assurables de
l’employé pour l’année, le cas échéant. Si un employé
démissionne durant l’année, vous n’avez pas droit à un
remboursement des cotisations versées.
You have to deduct EI premiums based on your
employee’s insurable earnings. You do not consider
any other insurable earnings your employee may have
had during the year from other employers. If an
employee leaves your employment during the year,
you are not entitled to a refund of premiums.
Vos cotisations représentent 1,4 fois les cotisations de l’employé
pour la période de paie. Si, toutefois, vous offrez un régime
d’assurance-salaire, vous pouvez demander une réduction de
votre taux de cotisation.
Your premium is 1.4 times the employee’s premium for
the pay period. However, if you have a wage-loss
replacement plan, you can ask for a reduction in your
contribution rate.
Pour obtenir plus de renseignements à propos de la réduction
des cotisations de l’employeur à l’AE, communiquez avec :
If you need more information about the employer’s
reduced EI premiums, contact:
Développement des ressources humaines Canada (DRHC)
Programme de réduction du taux de cotisation
120, boulevard Harbourview
C.P. 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Human Resources Development Canada (HRDC)
Premium Reduction Program
120 Harbourview Boulevard
P.O. Box 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Téléphone : 1 800 561-7923
Télécopieur : (506) 548-7473
Telephone: 1-800-561-7923
Fax:
(506) 548-7473
A-7
L’abattement de l’impôt du Québec
L’
abattement de l’impôt du Québec reste au taux de 16.5 %
pour 2003.
Déclaration des crédits d’impôt
personnels (formulaire TD1)
Quebec tax abatement
T
he Quebec tax abatement rate remains at 16.5%
for 2003.
Personal tax credits return
(TD1 form)
N
ous avons révisé le formulaire TD1 fédéral en vigueur
le 1er janvier 2003. Nous n’exigeons pas que chaque
employé ou pensionné produise un formulaire TD1 pour 2003.
Cependant, les nouveaux employés et pensionnés ou les
employés et pensionnés qui désirent changer les montants de
leurs demandes fédérales doivent remplir le formulaire TD1
fédéral pour 2003.
W
Le formulaire TD1-WS, Feuille de calcul pour la déclaration des
crédits d’impôt personnels pour 2003, sera mis à la disposition des
employés ou pensionnés qui choisissent de calculer une
réduction de certains crédits d’impôt personnels fédéraux.
Form TD1-WS, Worksheet for the 2003 Personal Tax
Credits Return, will be available for employees or
pensioners who choose to calculate reduced claims for
some of the federal personal tax credits.
Le montant des codes de demande ne figure pas sur les
formulaires TD1. Consultez la section intitulée « Codes de
demande » à la page A-8.
The claim code amounts do not appear on the
Form TD1. See the section called “Claim codes” on
page A-8.
Codes de demande
e have revised the federal Form TD1 effective
January 1, 2003. We do not require every
employee or pensioner to file a Form TD1 for 2003.
However, new employees and pensioners or
employees and pensioners who wish to change their
federal claim amounts will have to complete the federal
Form TD1 for 2003.
Claim codes
L
e total du montant personnel qu’un employé demande
déterminera le code de demande que vous utiliserez.
Consultez le Tableau 1 à la page A-9.
T
he total personal amount an employee claims will
determine which claim code you will use. See
Chart 1 on page A-9.
Les codes de demande et les montants qui correspondent ne
figurent pas sur le formulaire TD1.
The claim codes and corresponding amounts do not
appear on Form TD1.
Explication des codes de demande
Explanation of claim codes
Code de demande 0
Claim code 0
Ce code signifie qu’aucun montant demandé n’est admis.
This code represents no claim amount allowed.
Codes de demande 1 à 10
Claim codes 1 to 10
Vous faites le rapprochement entre le montant total de la
demande déclaré à la ligne 12 du formulaire TD1 de votre
employé ou pensionné et les codes de demande
correspondants. Vous regardez ensuite l’impôt pour la paie de
l’employé selon le code de demande dans les tables d’impôt
fédéral pour la période de paie.
You match the total claim amount reported on line 12
of your employee’s or pensioner’s TD1 form with the
appropriate claim codes. Then, you look up the tax for
the employee’s pay under the claim code in the federal
tax tables for the pay period.
Indexation des montants des codes de
demande fédéraux
Indexing of federal claim
codes amounts
Les crédits applicables à chaque code de demande fédéral ont
été automatiquement augmentés dans les tables d’impôt par le
facteur d’indexation de l’année courante. Si votre employé n’a
pas rempli le formulaire TD1 pour 2003, vous continuez de
retenir de l’impôt sur le revenu en utilisant le même code de
demande que vous avez utilisé l’année passée.
A-8
The credits applicable to each federal claim code have
been automatically increased in the tax tables by the
indexing factor for the current year. If your employee
did not complete Form TD1 for 2003, you continue to
deduct income tax using the same claim code that you
used last year.
Tableau 1 – Chart 1
Codes de demande pour 2003 – 2003 claim codes
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Code de
demande
Claim code
Nul – No claim amount
0
16,361.01
–
18,082.00
7
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Code de
demande
Claim code
Minimum
–
7,756.00
1
18,082.01
–
19,803.00
8
7,756.01
–
9,477.00
2
19,803.01
–
21,524.00
9
9,477.01
–
11,198.00
3
21,524.01
–
23,245.00
10
11,198.01
–
12,919.00
4
23,245.01
12,919.01
–
14,640.00
5
14,640.01
–
16,361.00
6
et plus – and over
X
Un calcul manuel est requis par l’employeur.
A manual calculation is required by the employer.
Aucune retenue – No withholding
E
Revenus d’emploi de toutes
provenances
Employment income from
all sources
Les employés peuvent indiquer, à la rubrique « Revenu
provenant d’autres employeurs ou payeurs » du
formulaire TD1, que leurs revenus d’emploi de toutes
provenances seront inférieurs au montant total de la demande.
Si un employé indique que son revenu total prévu sera inférieur
au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du
formulaire TD1, il n’y a pas lieu d’effectuer des retenues
d’impôt fédéral.
On Form TD1, under the heading “Income from other
employers or payers,” employees can indicate that
their expected employment income from all sources
will be less than their total claim amount. If an
employee states that his or her total expected income
will be less than the “Total claim amount” on line 12 of
the TD1 form, do not deduct any federal income tax.
Cependant, en tant qu’employeur, si vous savez que cette
déclaration est fausse, vous devez effectuer des retenues au titre
de l’impôt fédéral, en fonction du code de demande applicable
au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du
formulaire TD1.
However, as an employer, if you know that this
statement is false, you must deduct federal tax from
salary. Deduct tax according to the claim code that
applies to the “Total claim amount” on line 12 of the
TD1 form.
Le fait d’accepter sciemment un formulaire TD1 renfermant des
données fausses ou trompeuses constitue une infraction grave.
En cas de doute, demandez conseil à votre bureau des services
fiscaux.
It is a serious offence to knowingly accept a Form TD1
that contains false or deceptive statements. If you are
not sure a statement is true, contact your tax services
office for advice.
Calcul des retenues sur la paie
pour les employés du secteur
de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec
P
ar suite de la législation adoptée au Québec, les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration qui reçoivent
un revenu sous forme de pourboires doivent déclarer celui-ci à
leur employeur. Depuis le 1er janvier 1998, vous devez,
comme employeur, inclure les pourboires déclarés par ces
employés dans le calcul de la rémunération assurable aux fins
de l’assurance-emploi (AE). De plus, vous devez inclure ces
pourboires dans le revenu aux fins du calcul des retenues
d’impôt fédéral. Déclarez les pourboires et les retenues sur un
feuillet T4.
A-9
Calculating payroll
deductions for employees
in the hotel and restaurant
business in Quebec
A
s a result of legislation introduced in the province
of Quebec, employees in the hotel and restaurant
business who receive income from tips and gratuities
have to declare this income to their employers.
Effective January 1, 1998, you have to include tips
declared by these employees when you calculate
insurable earnings for purposes of Employment
Insurance (EI). You also have to include these tips
when you determine federal income tax deductions.
Report the tips and deductions on a T4 slip.
Inclure les pourboires déclarés dans le revenu peut faire en
sorte que les retenues correspondantes indiquées dans les Tables
de retenues sur la paie soient plus élevées que les traitements et
salaires versés. Toutefois, les retenues ne peuvent pas être plus
élevées que les traitements et salaires versés. Vous devrez donc
peut-être réduire les retenues jusqu’à ce que la paie nette ne soit
plus un montant négatif.
When you include the declared tips and gratuities in
the income, the corresponding deductions shown in
the Payroll Deductions Tables may be greater than the
cash salary or wages paid. Payroll deductions cannot
be more than the amount of salary and wages paid. To
make sure that the deductions are not more than the
salary or wages, you will have to reduce the
deductions until net pay is no longer negative.
Comment devez-vous réduire les
retenues?
How do you reduce the
deductions?
Lorsque vous réduisez les retenues, vous devez le faire en
suivant un ordre précis, tel que le prévoit la législation du
Québec. Ainsi, vous devez d’abord réduire l’impôt provincial
du Québec, puis les cotisations au Régime de rentes du Québec
(RRQ). Si la paie nette est toujours négative, réduisez la retenue
d’impôt fédéral. Toute insuffisance d’impôt fédéral ou
provincial sera déterminée lorsque le particulier produira sa
déclaration de revenus.
When you reduce the payroll deductions, you have to
reduce them in a particular order, as specified in the
Quebec legislation. First reduce the Quebec provincial
tax, and then reduce Quebec Pension Plan (QPP)
contributions. If the net pay is still negative, reduce the
federal tax withholding. Any shortfall of federal or
provincial tax will be determined when the individuals
file their personal tax returns.
Dans certains cas, si vous réduisez les cotisations au RRQ, vous
devrez augmenter l’impôt fédéral pour tenir compte du
changement apporté au crédit d’impôt fédéral pour les
cotisations au RRQ. Vous pouvez utiliser les Tables sur
disquette (TSD) pour calculer les retenues rajustées.
In some cases, when QPP is reduced, you may have to
increase federal tax to reflect the change in the federal
tax credit for QPP contributions. You can use Tables on
Diskette (TOD) to determine the adjusted deductions.
Retenues d’impôt sur le revenu de
commissions
Tax deductions from
commission income
P
our obtenir des renseignements à propos des retenues
d’impôt sur le revenu de commissions, consultez la section
intitulée « Exemple 2, Impôt à retenir sur le revenu de
commissions » à la page A-15. Vous pouvez également utiliser
les Tables sur disquette pour trouver les retenues sur la paie à
effectuer sur le revenu de commissions.
or information about tax deductions for commission
income, see the section called “Example 2, Tax to
deduct for commission income” on page A-15. You can
also use Tables on Diskette to find the payroll deductions
for commission income.
Formulaire TD1X, État du revenu et des
dépenses de commissions aux fins des
retenues sur la paie
Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses
for Payroll Tax Deductions
Nous n’avons pas révisé le formulaire TD1X, État du revenu et
des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie,
pour 2003.
We have not revised Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses for Payroll Tax
Deductions, for 2003.
Vos employés doivent remplir un formulaire TD1X, s’ils
désirent que vous rajustiez l’impôt retenu afin de tenir compte
de leurs dépenses de commissions.
Your employees must complete a Form TD1X, if they
want you to adjust their tax deductions to take into
account their commission expenses.
Vous retenez l’impôt sur le revenu de commissions de vos
employés en vous servant du « Montant total de la demande »
indiqué à la ligne 12 de leur formulaire TD1, dans l’un des cas
suivants :
You deduct tax from your employees commission pay
using the “Total claim amount” at line 12 of their
Form TD1, in one of the following cases:
n si vos employés ne remplissent pas un formulaire TD1X;
n if your employees do not complete a Form TD1X; or
n s’ils vous informent par écrit qu’ils désirent annuler un
n if they inform you in writing that they want to cancel
formulaire TD1X déjà rempli.
F
a previously completed Form TD1X.
A-10
Tables sur disquette
Tables on Diskette
T
ables sur disquette (TSD) est un programme informatisé
autonome qui calcule les retenues sur la paie pour toutes les
périodes de paie, pour toutes les provinces (sauf pour
le Québec) et pour tous les territoires. Il vous permet l’accès
facile à l’information requise, sans paperasse. Ce programme est
mis gratuitement à la disposition de tous les employeurs.
Les TSD renferment les retenues sur la paie révisées à l’impôt
fédéral en vigueur le 1er janvier 2003.
T
ables on Diskette (TOD) is a stand-alone computer
program that calculates payroll deductions for all
pay periods, provinces (except for Quebec), and
territories. TOD gives you easy access to information
you need, without the burden of paperwork. TOD is
available free of charge to all employers.
TOD contains the revised federal payroll deductions
effective January 1, 2003.
Voici des caractéristiques importantes des TSD :
Important features of TOD include:
n la possibilité d’effectuer des retenues sur une prime ou une
n the possibility of applying deductions directly
n un calcul du montant imposable relativement à une prime ou
n a calculation of tax on a bonus payment or
n le calcul à l’écran des avantages imposables pour l’usage
n an on-screen calculation of automobile taxable
n le calcul de l’impôt provincial (sauf pour le Québec) et
n the calculation of provincial (except for Quebec) and
n le calcul et l’affichage des retenues sur la paie de l’employé.
n the calculation and display of the employee’s payroll
Si vous avez accès à Internet, vous pouvez télécharger les TSD
à www.adrc.gc.ca.
If you have access to the Internet, you can download
TOD at www.ccra.gc.ca.
augmentation salariale rétroactive;
à une augmentation salariale rétroactive, lequel est plus
précis que la méthode de tables imprimées;
d’une automobile (frais pour droits d’usage d’une automobile);
territorial sur le revenu;
against a bonus or retroactive pay increase;
retroactive pay increase which is more precise than
the printed tables method;
benefits (stand-by charge for an automobile);
territorial tax on income; and
Comment utilisez-vous les tables
dans cette publication?
deductions.
How do you use the tables in
this publication?
V
ous utilisez les tables dans cette publication pour
déterminer les cotisations à l’AE et l’impôt fédéral que vous
devez retenir sur la rémunération de vos employés.
Y
Table de l’AE (Section B)
EI table (Section B)
n Consultez la page de la Section B qui correspond à la
n Find the page in Section B that corresponds to the
« Rémunération assurable » de votre employé.
ou use the tables in this publication to determine
the EI premiums and federal tax you will deduct
from your employees’ remuneration.
“Insurable earnings” of your employee.
n Cherchez dans la colonne « Rémunération assurable » la
tranche de revenu qui correspond à la rémunération
assurable de votre employé.
n Look down the “Insurable earnings” column to find
the range that includes your employee’s insurable
earnings.
n Dans la colonne ombragée vis-à-vis la colonne
n In the shaded column next to the “Insurable
« Rémunération assurable », vous trouverez le montant de la
cotisation à l’assurance-emploi à retenir sur la rémunération
de votre employé.
earnings” column, you will find the EI premium that
you will withhold from your employee’s pay.
Tables de retenues d’impôt fédéral
(Section C)
Federal tax deductions tables
(Section C)
Même si la période d’emploi pour laquelle vous payez un
salaire est inférieure à une période complète, vous devez
continuer d’utiliser la table de retenues d’impôt qui correspond
à votre période de paie régulière.
Even if the period of employment for which you pay a
salary is less than a full pay period, you must continue
to use the tax deductions table that corresponds to
your regular pay period.
A-11
n Consultez les pages de la Section C qui correspondent à votre
période de paie.
n Find the pages in Section C that correspond to your
pay period.
n Cherchez dans la colonne « Rémunération » la tranche qui
correspond au revenu imposable de votre employé (ce
montant comprend tous les avantages imposables).
n Look down the “Pay” column to find the range that
corresponds to your employee’s taxable income (this
includes any taxable benefits).
n Dans la même rangée, sous le code de demande approprié,
vous trouverez le montant d’impôt fédéral à retenir sur la
rémunération de votre employé (consultez la section intitulée
« Codes de demande » à la page A-8 et le Tableau 1 à la
page A-9 pour obtenir plus de renseignements).
Quelques renseignements à
propos des retenues sur la paie
n In that row under the applicable claim code, you will
find the amount of federal tax that you will withhold
from your employee’s pay (see the section called
“Claim codes” on page A-8 and Chart 1 on page A-9
for more information).
Some information about
payroll deductions
V
ous utilisez les renseignements contenus dans cette
publication et dans nos guides de l’employeur. Ces guides
vous fourniront tous les renseignements dont vous avez besoin
pour effectuer les retenues, les versements et la déclaration de
ces montants.
Y
Retenir l’impôt sur les revenus non
assujettis à des cotisations au RPC
ou à l’AE
Deducting tax from income not
subject to CPP contributions or
EI premiums
Les observations suivantes concernant le RPC s’appliquent
également au RRQ.
The following comments concerning CPP also apply
to QPP.
Nous avons incorporé les crédits d’impôt applicables aux fins
des cotisations au RPC et à l’AE dans les tables de retenues
d’impôt dans cette publication. Cependant, certains genres de
revenu, par exemple les revenus de pension, ne sont pas
assujettis aux cotisations au RPC ou à l’AE.
We have built the tax credits for CPP contributions and
EI premiums into the tax deductions tables in this
publication. However, certain types of income, such as
pension income, are not subject to CPP contributions
and EI premiums.
Pour déterminer le montant des retenues d’impôt sur ce
revenu, vous devez ajouter un montant de crédit additionnel au
montant des retenues d’impôt.
To determine the amount of tax to deduct from this
income, a credit amount is added to the tax deduction
amount.
Vous pouvez utiliser les TSD afin d’établir les retenues d’impôt
sans les crédits relatifs au RPC et à l’AE.
You can use TOD to find the tax deduction without the
CPP and EI credits.
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit
au crédit d’impôt relatif à un fonds de
travailleurs
Deducting tax when the employee
has a labour-sponsored funds
tax credit
Vous pouvez réduire les retenues d’impôt d’un employé qui a
droit à un crédit d’impôt en raison de l’achat d’actions
approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque
de travailleurs. Si les actions sont achetées par le biais des
retenues sur la paie, vous pouvez réduire l’impôt sans obtenir
au préalable une lettre d’autorisation d’un bureau des services
fiscaux.
You may reduce tax deductions for an employee who
has a tax credit from the purchase of qualifying shares
of a labour-sponsored venture capital corporation. If
the amounts for the share purchase are payroll
deducted, you can make the reduction in tax without a
letter of authority from a tax services office.
Avant d’accorder le crédit, calculez les crédits d’impôt pour
l’année découlant de l’achat des actions, puis divisez par le
nombre de périodes de paie dans l’année. Enfin, réduisez les
retenues d’impôt prévues dans la table en fonction du montant
du crédit d’impôt pour la période de paie.
To allow the credit, first determine the annual tax
credit arising from the share purchase. Next, divide the
credit by the number of pay periods in the year.
Finally, reduce the tax shown in the table by the tax
credit for the pay period.
A-12
ou use the information in this publication with our
employers’ guides. These guides will give you all
the information you need for deducting, remitting, and
reporting amounts.
Si l’achat d’actions ou l’application du crédit d’impôt
commence après la première période de paie de l’année, le
crédit peut être « accéléré ». Pour ce faire, il suffit de multiplier
le crédit par le nombre total de périodes de paie dans l’année,
puis de diviser le résultat par le nombre de périodes de paie qui
restent dans l’année. Le résultat sert à réduire l’impôt pour
chacune des périodes de paie qui restent.
Avez-vous besoin de plus de
renseignements?
If the share purchase or the tax credit deductions begin
after the first pay period in the year, the credit can be
“accelerated.” This is done by multiplying the credit by
the total number of pay periods in the year and then
dividing by the number of pay periods remaining in
the year. The resulting amount is used to reduce tax in
each remaining pay period.
Do you need more
information?
V
ous pouvez obtenir des renseignements ainsi que la plupart
de nos publications et formulaires en visitant notre site
Web à www.adrc.gc.ca ou en communiquant avec votre bureau
des services fiscaux. Vous pouvez également remplir le bon de
commande sur notre site Web ou composer le 1 800 959-3376.
Calcul des retenues d’impôt,
étape par étape
Y
ou can get information, most publications and
forms by visiting our Web site at www.ccra.gc.ca or
by contacting your tax services office. You can also
complete the order form available on our Web site, or
call 1-800-959-2221.
Step-by-step calculation of
tax deductions
V
Y
ous pouvez utiliser les calculs étape par étape suivants
pour calculer l’impôt à retenir pour les employés ou les
pensionnés dont le revenu est supérieur au montant maximal
figurant dans les tables de retenues d’impôt. Vous pouvez
également utiliser les calculs pour le revenu de commissions et
les codes de demande « 0 » pour un employé dont le revenu est
inférieur au minimum indiqué dans les tables. Enfin, vous
pouvez également vous en servir pour effectuer un calcul
détaillé et plus précis des retenues d’impôt à effectuer dans le
cas de vos employés ou pensionnés.
ou can use the following step-by-step calculations
to calculate the tax deductions for any employee or
pensioner who earns more than the maximum amounts
included in the tax deductions tables. You can also use
the calculations for commission income or any
employee with claim code “0” who earns less than the
minimum amount shown in the tables. These
calculations will also help you to determine a detailed
and more exact amount of tax to deduct from the
remuneration of your employees or pensioners.
Remarque
TSD effectue automatiquement les calculs décrits dans les
paragraphes suivants.
Note
TOD automatically does the calculations described
in the following paragraphs.
L’exemple 1 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables à tous les revenus autres que le revenu de
commissions.
Example 1 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from all income except commissions.
L’exemple 2 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables au revenu de commissions.
Example 2 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from commission income.
Vous pouvez suivre les étapes dans l’exemple 1 ou l’exemple 2
pour calculer le montant des retenues d’impôt applicables à une
période de paie. Respectez scrupuleusement l’ordre indiqué,
sinon vos résultats seront erronés.
You can follow the steps in either of Example 1 or
Example 2 to calculate the amount of tax to deduct for
a pay period. Follow the order shown, otherwise, your
results will not be correct.
Cependant, si vous créez votre propre programme de paie ou
de feuilles de calcul pour calculer les retenues d’impôt
applicables, n’utilisez aucun de ces calculs. Consultez plutôt la
publication intitulée Formules pour le calcul informatisé des
retenues sur la paie (T4127).
However, if you design your own payroll program or
spreadsheets to calculate tax deductions, do not use
either of these calculations. Instead, see the publication
called Payroll Deductions Formulas for Computer
Programs (T4127).
A-13
Exemple 1
Impôt à retenir sur tous les revenus sauf
les commissions
Example 1
Tax to deduct for all income
except commissions
Cet exemple vise une personne qui gagne 1 500 $ par semaine et
qui verse des cotisations de 60 $ à un régime de pension agréé
(RPA), des cotisations syndicales de 8 $ et des cotisations
de 80 $ à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER).
This example applies to a person who earns $1,500
weekly, contributes $60 to a registered pension plan
(RPP), $8 for union dues, and $80 to a registered
retirement savings plan (RRSP).
Cette personne demande le montant personnel de base et le
plein montant pour un conjoint à sa charge.
This person claims the basic personal claim amount
plus the full claim amount for a dependent spouse.
Elle a acheté pour 850 $ d’actions approuvées du capital-actions
d’une société à capital de risque de travailleurs visée par
règlement.
This person bought $850 of approved shares of the
capital stock of prescribed labour-sponsored venture
capital corporations.
Calculer le revenu imposable annuel
Calculate annual taxable income
1)
2)
Rémunération brute pour la
période de paie (hebdomadaire)
Moins
n les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
n les cotisations syndicales
n les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
n les cotisations à un REER*
1 500,00 $
60,00 $
8,00
0,00
80,00
–
3)
4)
5)
6)
*Ce montant doit être retenu
à la source.
Rémunération nette pour la période
de paie
(ligne 1 – ligne 2)
Revenu annuel net
(1 352 $ × 52 semaines)
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
selon le formulaire TD1
Revenu imposable annuel
(1) Gross remuneration for
the pay period (weekly)
(2) Minus
n RPP or retirement compensation
arrangement contributions
n union dues
n the other amounts authorized
by a tax services office
n RRSP contributions*
148,00
(3)
1 352,00 $
(4)
70 304,00 $
(5)
–
s/o
(6)
70 304,00 $
*This amount has to be deducted
at source.
Net remuneration for the pay
period
(line 1 minus line 2)
Annual net income
($1,352 × 52 weeks)
Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
7)
(7) Multiply the amount at line 6 by the
federal tax rate based on Chart 2
on page A–17.
Multipliez le montant à la ligne 6 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 2
à la page A-17.
×
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 6
(voir le tableau 2)
9) Impôt fédéral
10) Moins les crédits d’impôt fédéral :
n le total des crédits d’impôt personnels
n les cotisations au RPC/RRQ pour la période
de paie multipliées par le nombre
de périodes de paie dans l’année
(maximum annuel de 1 801,80 $)*
n les cotisations à l’AE pour la période
de paie multipliées par le nombre
de périodes de paie dans l’année
(maximum annuel de 819,00 $)*
Total
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RPC/RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint,
utilisez ce montant maximal pour les
calculs suivants.
0,26
18 279,04 $
8)
11) Multipliez le total à la ligne 10 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
12) Total des crédits d’impôt fédéral
13) Impôt fédéral de base (ligne 9 – ligne 12)
–
4 506,00
13 773,04 $
14 342,00 $
1 801,80
819,00
16 962,80 $
×
0,16
–
2 714,05
11 058,99 $
A-14
$
$
1,500.00
60.00
8.00
0.00
80.00
–
148.00
$
1,352.00
$ 70,304.00
–
N/A
$ 70,304.00
×
0.26
$ 18,279.04
(8) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 6
(see Chart 2)
–
4,506.00
(9) Federal tax
$ 13,773.04
(10) Minus the federal tax credits:
n the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1 $ 14,342.00
n the CPP/QPP contributions for the
pay period multiplied by the
number of pay periods in the year
(annual maximum $1,801.80)*
1,801.80
n the EI premiums for the pay
period multiplied by the number
of pay periods in the year
(annual maximum $819.00)*
819.00
Total
$ 16,962.80
*Note
When the maximum CPP/QPP
contributions or EI premiums
for the year is reached, use the
maximum amount for subsequent
calculations.
(11) Multiply the total at line 10 by the
lowest federal tax rate for the year.
×
0.16
(12) Total federal tax credits
–
2,714.05
(13) Basic federal tax (line 9 minus line 12)
$ 11,058.99
14) Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 850 $ = 127,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
15) Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
16) Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 13
17) Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
–
127,50
10 931,49
–
1 824,73
9 106,76 $
(14) Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $850 = $127.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
(15) Total federal tax deduction for the
year
(16) Minus federal abatement, for Quebec
only, 16.5% of the amount at line 13
(17) Total federal tax payable for the year
–
127.50
10,931.49
–
1,824.73
$
9,106.76
Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt pour
la période de paie
Calculate total tax and the tax deduction
for the pay period
18) Retenues d’impôt pour la période de paie :
Divisez le montant à la ligne 17 par
le nombre de périodes de paie dans
l’année (52).
(18) Tax deduction for the pay period:
Divide the amount at line 17 by
the number of pay periods in
the year (52).
175,13 $
$
175.13
Exemple 2
Impôt à retenir sur le revenu de
commissions
Example 2
Tax to deduct for commission
income
Cet exemple vise une personne qui touche des commissions.
Le formulaire TD1X indique une rémunération totale
de 80 400 $ et des dépenses de 10 000 $ en plus des montants
personnels de base selon le formulaire TD1. Cette personne a
acheté 1 850 $ d’actions approuvées du capital-actions d’une
société à capital de risque de travailleurs visée par règlement.
This example is for a person who is paid by
commission. Form TD1X shows a total remuneration
of $80,400 and expenses of $10,000. This person has the
basic personal claim amount from the TD1 form. This
person bought $1,850 of approved shares of the capital
stock of prescribed labour-sponsored venture capital
corporations.
Cette personne a versé des cotisations de 1 000 $ à son régime
de pension agréé (RPA) et elle a reçu l’autorisation d’un bureau
des services fiscaux pour réduire le montant assujetti à l’impôt
sur le revenu en fonction d’une déduction annuelle de 4 000 $.
This person has registered pension plan (RPP)
contributions of $1,000 and has received authorization
from a tax services office to reduce the amount subject
to income tax by an annual deduction of $4,000.
Calculer le revenu annuel imposable
Calculate annual taxable income
1)
2)
Total de la rémunération indiqué sur le
formulaire TD1X
Moins
n le total des dépenses indiqué
sur le formulaire TD1X
n les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
n les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
n les cotisations à un REER*
80 400,00 $
10 000,00 $
1 000,00
4 000,00
0,00
–
3)
4)
5)
*Ce montant doit être retenu à
la source.
Revenu annuel net
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
Revenu imposable annuel
15 000,00
65 400,00 $
–
(1) Total remuneration reported on
Form TD1X
(2) Minus
n the total expenses reported on
Form TD1X
n RPP or retirement compensation
arrangement contributions
n the other amounts authorized by
a tax services office
n RRSP contributions*
s/o
65 400,00 $
*This amount has to be deducted at
source.
(3) Annual net income
(4) Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
(5) Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
6)
(6) Multiply the amount at line 5 by the
federal tax rate based on Chart 2 on
page A-17.
Multipliez le montant à la ligne 5 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 2
à la page A-17.
×
0,26
17 004,00 $
A-15
$ 80,400.00
$ 10,000.00
1,000.00
4,000.00
0.00
–
15,000.00
$ 65,400.00
–
N/A
$ 65,400.00
×
0.26
$ 17,004.00
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 5
(voir le tableau 2)
Impôt fédéral
Moins les crédits d’impôt fédéral :
n le total des crédits d’impôt personnels
n les cotisations au RPC/RRQ pour l’année
à la ligne 1
(maximum annuel de 1 801,80 $)*
n les cotisations à l’AE pour l’année
selon la ligne 1
(maximum annuel de 819,00 $)*
Total
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RPC/RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint,
utilisez ce montant maximal pour les
calculs suivants.
Multipliez le total à la ligne 9 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
Total des crédits d’impôt fédéral
Impôt fédéral de base
Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 1 850 $ = 277,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 12
Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
–
4 506,00
12 498,00 $
7 756,00 $
1 801,80
819,00
10 376,80 $
×
0,16
–
1 660,29
10 837,71 $
–
277,50
10 560,21
–
1 788,22
8 771,99 $
(7) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 5
(see Chart 2)
–
4,506.00
(8) Federal tax
$ 12,498.00
(9) Minus the federal tax credits:
n the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1 $ 7,756.00
n the CPP/QPP contributions for the
year based on line 1
(annual maximum $1,801.80)*
1,801.80
n the EI premiums for the year
based on line 1
(annual maximum $819.00)*
819.00
Total
$ 10,376.80
*Note
When the maximum CPP/QPP
contributions or EI premiums for the
year is reached, use the maximum
amount for subsequent calculations.
(10) Multiply the total at line 9 by the
lowest federal tax rate for the year.
×
0.16
(11) Total federal tax credits
–
1,660.29
(12) Basic federal tax
$ 10,837.71
(13) Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $1,850 = $277.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
–
277.50
(14) Total federal tax deduction for the
year
10,560.21
(15) Minus federal abatement, for Quebec
–
only, 16.5% of the amount at line 12
1,788.22
(16) Total federal tax payable for the year
$ 8,771.99
Calculer l’impôt total et le taux d’imposition de
l’employé à commission
Calculate total tax and the tax rate for
the commission employee
17) Divisez le montant à la ligne 16 par
le montant à la ligne 1
0,1091
ou arrondi à
0,11
18) Multipliez chaque montant de commission
brut par le taux d’imposition
à la ligne 17.
Remarque
Si un employé à qui vous versez un revenu de commissions modifie son
formulaire TD1 ou TD1X, vous devrez refaire le calcul.
(17) Divide the amount at line 16 by the
amount at line 1,
or rounded to
(18) Multiply each gross commission
amount by the tax rate percentage
at line 17.
Note
If your employees who earn commission income amend their
Form TD1 or TD1X, you will have to redo this calculation.
A-16
0.1091
0.11
Tableau 2 – Chart 2
Taux d’imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2003
2003 Federal tax rates and income thresholds
Revenu imposable annuel ($)
Annual taxable income ($)
De
From
Taux d’impôt fédéral
Federal tax rate
Constante ($)
Constant ($)
À
To
R
K
0.00
–
32,183.00
0.16
0
32,183.01
–
64,368.00
0.22
1,931
64,368.01
–
104,648.00
0.26
4,506
104,648.01
–
and over – et plus
0.29
7,645
Faites-nous part de vos suggestions
S
i vous avez des commentaires ou des suggestions à formuler
qui pourraient améliorer cette publication, n’hésitez pas à
nous les transmettre. Vous pouvez nous écrire à l’adresse
suivante :
Direction des services à la clientèle
Agence des douanes et du revenu du Canada
Chemin Lancaster
Ottawa ON K1A 0L5
Your opinion counts!
I
f you have any comments or suggestions that would
help us improve this publication, we would like to
hear from you. Please send your comments to:
Client Services Directorate
Canada Customs and Revenue Agency
Lancaster Road
Ottawa ON K1A 0L5
A-17
Québec
Retenues d'impôt fédéral
Quebec
Federal tax deductions
En vigueur le 1 er janvier 2003
Hebdomadaire (52 périodes de paie par année)
Codes de demande/Claim codes
Rémunération
Pay
Effective January 1, 2003
Weekly (52 pay periods a year)
0
1
2
3
4
De Moins de
From Less than
5
6
7
8
9
10
Retenez sur chaque paie
Deduct from each pay
*
20.20
20.45
20.70
20.95
.00
.25
.50
.75
1.00
* Le code de demande «0» est normalement
utilisé seulement pour les non-résidents.
Cependant, si la rémunération de votre
employé non résidant est inférieure au
montant minimum indiqué dans la colonne
«Rémunération», vous ne pourrez peut-être
pas utiliser ces tables. Reportez-vous
alors au «Calcul des retenues d'impôt,
étape par étape» dans la section «A» de
cette publication.
158.
160.
162.
164.
-
158
160
162
164
166
166.
168.
170.
172.
174.
-
168
170
172
174
176
21.20
21.45
21.70
21.95
22.20
1.25
1.50
1.75
2.00
2.25
.05
176.
178.
180.
182.
184.
-
178
180
182
184
186
22.45
22.65
22.90
23.15
23.40
2.50
2.75
3.00
3.25
3.50
.30
.55
.80
1.05
1.30
186.
188.
190.
192.
194.
-
188
190
192
194
196
23.65
23.90
24.15
24.40
24.65
3.75
4.00
4.25
4.50
4.75
1.55
1.80
2.05
2.25
2.50
196.
198.
200.
202.
204.
-
198
200
202
204
206
24.90
25.15
25.40
25.65
25.90
5.00
5.25
5.50
5.75
6.00
2.75
3.00
3.25
3.50
3.75
206.
208.
210.
212.
214.
-
208
210
212
214
216
26.15
26.40
26.65
26.90
27.15
6.20
6.45
6.70
6.95
7.20
4.00
4.25
4.50
4.75
5.00
.10
.35
.60
216.
218.
220.
222.
224.
-
218
220
222
224
226
27.40
27.65
27.90
28.15
28.40
7.45
7.70
7.95
8.20
8.45
5.25
5.50
5.75
6.00
6.25
.85
1.10
1.35
1.60
1.85
226.
228.
230.
232.
234.
-
228
230
232
234
236
28.65
28.90
29.15
29.40
29.65
8.70
8.95
9.20
9.45
9.70
6.50
6.75
7.00
7.25
7.50
2.05
2.30
2.55
2.80
3.05
236.
238.
240.
242.
244.
-
238
240
242
244
246
29.90
30.10
30.35
30.60
30.85
9.95
10.20
10.45
10.70
10.95
7.75
8.00
8.25
8.50
8.75
3.30
3.55
3.80
4.05
4.30
246.
248.
250.
252.
254.
-
248
250
252
254
256
31.10
31.35
31.60
31.85
32.10
11.20
11.45
11.70
11.95
12.20
9.00
9.25
9.50
9.75
9.95
4.55
4.80
5.05
5.30
5.55
.15
.40
.65
.90
1.15
256.
258.
260.
262.
264.
-
258
260
262
264
266
32.35
32.60
32.85
33.10
33.35
12.45
12.70
12.95
13.20
13.45
10.20
10.45
10.70
10.95
11.20
5.80
6.05
6.30
6.55
6.80
1.40
1.65
1.90
2.10
2.35
* You normally use claim code "0" only
for non-resident employees. However, if
you have non-resident employees who earn
less than the minimum amount shown in the
"Pay" column, you may not be able to use
these tables. Instead, refer to the
"Step-by-step calculation of tax deductions"
in Section "A" of this publication.
Vous pouvez obtenir cette table sur disquette (TSD).
C-1
This table is available on diskette (TOD).
Québec
Quebec
Rémunération
Pay
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
4
5
6
7
8
9
10
266.
270.
274.
278.
282.
-
270
274
278
282
286
33.75
34.20
34.70
35.20
35.70
13.80
14.30
14.80
15.30
15.80
11.60
12.10
12.60
13.10
13.55
7.15
7.65
8.15
8.65
9.15
2.75
3.25
3.75
4.25
4.75
.30
286.
290.
294.
298.
302.
-
290
294
298
302
306
36.20
36.70
37.20
37.70
38.20
16.30
16.80
17.30
17.75
18.25
14.05
14.55
15.05
15.55
16.05
9.65
10.15
10.65
11.15
11.65
5.25
5.70
6.20
6.70
7.20
.80
1.30
1.80
2.30
2.80
306.
310.
314.
318.
322.
-
310
314
318
322
326
38.70
39.20
39.70
40.20
40.70
18.75
19.25
19.75
20.25
20.75
16.55
17.05
17.55
18.05
18.55
12.15
12.65
13.15
13.60
14.10
7.70
8.20
8.70
9.20
9.70
3.30
3.80
4.30
4.80
5.30
.35
.85
326.
330.
334.
338.
342.
-
330
334
338
342
346
41.20
41.65
42.15
42.65
43.15
21.25
21.75
22.25
22.75
23.25
19.05
19.55
20.05
20.55
21.05
14.60
15.10
15.60
16.10
16.60
10.20
10.70
11.20
11.70
12.20
5.75
6.25
6.75
7.25
7.75
1.35
1.85
2.35
2.85
3.35
346.
350.
354.
358.
362.
-
350
354
358
362
366
43.65
44.15
44.65
45.15
45.65
23.75
24.25
24.75
25.20
25.70
21.50
22.00
22.50
23.00
23.50
17.10
17.60
18.10
18.60
19.10
12.70
13.20
13.65
14.15
14.65
8.25
8.75
9.25
9.75
10.25
3.85
4.35
4.85
5.35
5.80
.40
.90
1.40
366.
370.
374.
378.
382.
-
370
374
378
382
386
46.15
46.65
47.15
47.65
48.15
26.20
26.70
27.20
27.70
28.20
24.00
24.50
25.00
25.50
26.00
19.60
20.10
20.60
21.05
21.55
15.15
15.65
16.15
16.65
17.15
10.75
11.25
11.75
12.25
12.75
6.30
6.80
7.30
7.80
8.30
1.90
2.40
2.90
3.40
3.90
386.
390.
394.
398.
402.
-
390
394
398
402
406
48.65
49.10
49.60
50.10
50.60
28.70
29.20
29.70
30.20
30.70
26.50
27.00
27.50
28.00
28.50
22.05
22.55
23.05
23.55
24.05
17.65
18.15
18.65
19.15
19.65
13.20
13.70
14.20
14.70
15.20
8.80
9.30
9.80
10.30
10.80
4.40
4.90
5.35
5.85
6.35
.45
.95
1.45
1.95
406.
410.
414.
418.
422.
-
410
414
418
422
426
51.10
51.60
52.10
52.60
53.10
31.20
31.70
32.20
32.65
33.15
28.95
29.45
29.95
30.45
30.95
24.55
25.05
25.55
26.05
26.55
20.15
20.65
21.10
21.60
22.10
15.70
16.20
16.70
17.20
17.70
11.30
11.80
12.30
12.80
13.25
6.85
7.35
7.85
8.35
8.85
2.45
2.95
3.45
3.95
4.45
426.
430.
434.
438.
442.
-
430
434
438
442
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Quebec
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C-15
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Quebec
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Quebec
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1440.80
1388.60
1399.25
1409.90
1420.55
1431.20
1379.00
1389.65
1400.30
1411.00
1421.65
1369.45
1380.10
1390.75
1401.40
1412.05
1359.85
1370.50
1381.15
1391.80
1402.45
7487.
7531.
7575.
7619.
7663.
-
7531
7575
7619
7663
7707
1537.75
1548.40
1559.05
1569.70
1580.35
1494.55
1505.20
1515.85
1526.50
1537.20
1489.75
1500.40
1511.10
1521.75
1532.40
1480.20
1490.85
1501.50
1512.15
1522.80
1470.60
1481.25
1491.90
1502.55
1513.25
1461.05
1471.70
1482.35
1493.00
1503.65
1451.45
1462.10
1472.75
1483.40
1494.05
1441.85
1452.50
1463.20
1473.85
1484.50
1432.30
1442.95
1453.60
1464.25
1474.90
1422.70
1433.35
1444.00
1454.65
1465.30
1413.15
1423.80
1434.45
1445.10
1455.75
C-18
Québec
Quebec
Mensuelle (12 périodes de paie par année)
Monthly (12 pay periods a year)
Rémunération
Pay
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
4
5
6
7
8
9
10
*
87.00
88.00
89.00
89.95
.00
.65
1.65
2.65
3.60
alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape
par étape» dans la section «A» des
Tables de retenues sur la paie (T4032).
681.
689.
697.
705.
-
681
689
697
705
713
713.
721.
729.
737.
745.
-
721
729
737
745
753
90.95
91.95
92.95
93.95
94.95
4.60
5.60
6.60
7.60
8.60
753.
761.
769.
777.
785.
-
761
769
777
785
793
95.95
96.95
97.90
98.90
99.90
9.60
10.60
11.55
12.55
13.55
1.00
2.00
3.00
4.00
793.
801.
809.
817.
825.
-
801
809
817
825
833
100.90
101.90
102.90
103.90
104.90
14.55
15.55
16.55
17.55
18.55
4.95
5.95
6.95
7.95
8.95
833.
841.
849.
857.
865.
-
841
849
857
865
873
105.85
106.85
107.85
108.85
109.85
19.50
20.50
21.50
22.50
23.50
9.95
10.95
11.95
12.90
13.90
873.
881.
889.
897.
905.
-
881
889
897
905
913
110.85
111.85
112.80
113.80
114.80
24.50
25.50
26.45
27.45
28.45
14.90
15.90
16.90
17.90
18.90
913.
921.
929.
937.
945.
-
921
929
937
945
953
115.80
116.80
117.80
118.80
119.80
29.45
30.45
31.45
32.45
33.45
19.85
20.85
21.85
22.85
23.85
.70
1.70
2.70
3.70
4.70
953.
961.
969.
977.
985.
-
961
969
977
985
993
120.75
121.75
122.75
123.75
124.75
34.40
35.40
36.40
37.40
38.40
24.85
25.85
26.85
27.80
28.80
5.70
6.65
7.65
8.65
9.65
993.
1001.
1009.
1017.
1025.
-
1001
1009
1017
1025
1033
125.75
126.75
127.70
128.70
129.70
39.40
40.40
41.35
42.35
43.35
29.80
30.80
31.80
32.80
33.80
10.65
11.65
12.65
13.65
14.60
1033.
1041.
1049.
1057.
1065.
-
1041
1049
1057
1065
1073
130.70
131.70
132.70
133.70
134.70
44.35
45.35
46.35
47.35
48.35
34.75
35.75
36.75
37.75
38.75
15.60
16.60
17.60
18.60
19.60
.45
1073.
1081.
1089.
1097.
1105.
-
1081
1089
1097
1105
1113
135.65
136.65
137.65
138.65
139.65
49.30
50.30
51.30
52.30
53.30
39.75
40.75
41.75
42.70
43.70
20.60
21.55
22.55
23.55
24.55
1.40
2.40
3.40
4.40
5.40
* You normally use claim code "0" only for
non-resident employees. However, if you
have non-resident employees who earn less
than the minimum amount shown in the "Pay"
column, you may not be able to use these
tables. Instead, refer to the "Step-by-step
tables. Instead, refer to the "Step-by-step
calculation of tax deductions" in Section "A"
of the Payroll Deductions Tables (T4032).
C-19
Québec
Quebec
Rémunération
Pay
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
4
5
6
7
8
9
10
1113.
1131.
1149.
1167.
1185.
-
1131
1149
1167
1185
1203
141.25
143.50
145.75
147.95
150.20
54.90
57.15
59.40
61.60
63.85
45.35
47.55
49.80
52.05
54.25
26.15
28.40
30.65
32.90
35.10
7.00
9.25
11.50
13.70
15.95
1203.
1221.
1239.
1257.
1275.
-
1221
1239
1257
1275
1293
152.45
154.65
156.90
159.15
161.40
66.10
68.30
70.55
72.80
75.05
56.50
58.75
61.00
63.20
65.45
37.35
39.60
41.80
44.05
46.30
18.20
20.40
22.65
24.90
27.15
1.25
3.50
5.75
7.95
1293.
1311.
1329.
1347.
1365.
-
1311
1329
1347
1365
1383
163.60
165.85
168.10
170.30
172.55
77.25
79.50
81.75
83.95
86.20
67.70
69.90
72.15
74.40
76.60
48.50
50.75
53.00
55.25
57.45
29.35
31.60
33.85
36.05
38.30
10.20
12.45
14.65
16.90
19.15
1383.
1401.
1419.
1437.
1455.
-
1401
1419
1437
1455
1473
174.80
177.00
179.25
181.50
183.75
88.45
90.65
92.90
95.15
97.40
78.85
81.10
83.35
85.55
87.80
59.70
61.95
64.15
66.40
68.65
40.55
42.75
45.00
47.25
49.50
21.40
23.60
25.85
28.10
30.30
2.20
4.45
6.70
8.90
11.15
1473.
1491.
1509.
1527.
1545.
-
1491
1509
1527
1545
1563
185.95
188.20
190.45
192.65
194.90
99.60
101.85
104.10
106.30
108.55
90.05
92.25
94.50
96.75
99.00
70.85
73.10
75.35
77.60
79.80
51.70
53.95
56.20
58.40
60.65
32.55
34.80
37.00
39.25
41.50
13.40
15.65
17.85
20.10
22.35
.95
3.15
1563.
1581.
1599.
1617.
1635.
-
1581
1599
1617
1635
1653
197.15
199.40
201.60
203.85
206.10
110.80
113.05
115.25
117.50
119.75
101.20
103.45
105.70
107.90
110.15
82.05
84.30
86.50
88.75
91.00
62.90
65.15
67.35
69.60
71.85
43.75
45.95
48.20
50.45
52.65
24.55
26.80
29.05
31.25
33.50
5.40
7.65
9.90
12.10
14.35
1653.
1671.
1689.
1707.
1725.
-
1671
1689
1707
1725
1743
208.30
210.55
212.80
215.00
217.25
121.95
124.20
126.45
128.65
130.90
112.40
114.60
116.85
119.10
121.35
93.25
95.45
97.70
99.95
102.15
74.05
76.30
78.55
80.75
83.00
54.90
57.15
59.40
61.60
63.85
35.75
38.00
40.20
42.45
44.70
16.60
18.80
21.05
23.30
25.55
1.90
4.15
6.35
1743.
1761.
1779.
1797.
1815.
-
1761
1779
1797
1815
1833
219.50
221.75
223.95
226.20
228.45
133.15
135.40
137.60
139.85
142.10
123.55
125.80
128.05
130.25
132.50
104.40
106.65
108.85
111.10
113.35
85.25
87.50
89.70
91.95
94.20
66.10
68.30
70.55
72.80
75.00
46.90
49.15
51.40
53.65
55.85
27.75
30.00
32.25
34.45
36.70
8.60
10.85
13.05
15.30
17.55
1833.
1851.
1869.
1887.
1905.
-
1851
1869
1887
1905
1923
230.65
232.90
235.15
237.40
239.60
144.30
146.55
148.80
151.05
153.25
134.75
137.00
139.20
141.45
143.70
115.60
117.80
120.05
122.30
124.50
96.40
98.65
100.90
103.15
105.35
77.25
79.50
81.75
83.95
86.20
58.10
60.35
62.55
64.80
67.05
38.95
41.15
43.40
45.65
47.90
19.80
22.00
24.25
26.50
28.70
.60
2.85
5.10
7.30
9.55
1923.
1941.
1959.
1977.
1995.
-
1941
1959
1977
1995
2013
241.85
244.10
246.30
248.55
250.80
155.50
157.75
159.95
162.20
164.45
145.90
148.15
150.40
152.60
154.85
126.75
129.00
131.25
133.45
135.70
107.60
109.85
112.05
114.30
116.55
88.45
90.65
92.90
95.15
97.40
69.25
71.50
73.75
76.00
78.20
50.10
52.35
54.60
56.80
59.05
30.95
33.20
35.40
37.65
39.90
11.80
14.05
16.25
18.50
20.75
1.55
2013.
2031.
2049.
2067.
2085.
-
2031
2049
2067
2085
2103
253.00
255.25
257.50
259.75
261.95
166.65
168.90
171.15
173.40
175.60
157.10
159.35
161.55
163.80
166.05
137.95
140.15
142.40
144.65
146.85
118.75
121.00
123.25
125.50
127.70
99.60
101.85
104.10
106.30
108.55
80.45
82.70
84.90
87.15
89.40
61.30
63.55
65.75
68.00
70.25
42.15
44.35
46.60
48.85
51.05
22.95
25.20
27.45
29.70
31.90
3.80
6.05
8.30
10.50
12.75
C-20
Québec
Quebec
Rémunération
Pay
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
4
5
6
7
8
9
10
2103.
2137.
2171.
2205.
2239.
-
2137
2171
2205
2239
2273
265.20
269.40
273.65
277.85
282.10
178.85
183.05
187.30
191.50
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C-24

Impöt Fédéral

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