Rapport financier 2012 - Crédit Agricole Atlantique Vendée

Rapport
financier
2012
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée
Acteur du territoire
3
Sommaire
Chiffres-clés....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
Rapport d’activité et de Responsabilité Sociétale d’Entreprise (RSE) .................................................................................................... 6
Principes et méthodes comptables .............................................................................................................................................................................................................................. 31
Commentaires sur le bilan consolidé au 31 décembre 2012............................................................................................................................. 32
Rapport de gestion du Conseil d’Administration .............................................................................................................................................................................. 33
Commentaires sur le compte de résultat consolidé.................................................................................................................................................................................................................................. 33
Activité des filiales ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 34
Participations .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 35
Ratios prudentiels ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 35
Facteurs de risques ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 36
Proposition de répartition du résultat (base sociale)................................................................................................................................................................................................................................. 51
Certificats Coopératifs d’Investissement.................................................................................................................................................................................................................................................................... 51
Intérêts aux parts sociales des trois derniers exercices ...................................................................................................................................................................................................................... 53
Dividendes versés aux Certificats Coopératifs d’Investissement des trois derniers exercices ........................................................................................................... 53
Dividendes versés aux Certificats Coopératifs d’Associés des trois derniers exercices ............................................................................................................................. 53
Evolution du capital social ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 53
Liste des mandats du dirigeant et du Président du Conseil d’Administration ........................................................................................................................................................... 54
Rémunération des dirigeants et des mandataires sociaux .............................................................................................................................................................................................................. 54
Renouvellement du Mandat des commissaires aux comptes ..................................................................................................................................................................................................... 54
Perspectives 2013................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 55
Comptes sociaux au 31/12/2012 ................................................................................................................................................................................................................................... 56
Bilan ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 56
Hors bilan........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 57
Compte de résultat .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 57
Annexes aux comptes sociaux relatifs à l’exercice 2012 ................................................................................................................................................................................................................... 58
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes annuels ...................................................................................................................................................................89
Rapport spécial des commissaires aux comptes sur les conentions et engagements réglementés ..........................................................................93
Comptes consolidés au 31/12/2012 ....................................................................................................................................................................................................................... 98
Cadre général ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 98
L’organisation du groupe Crédit Agricole et de Crédit Agricole S.A. ..................................................................................................................................................................................... 99
Etats financiers consolides .................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 101
Notes annexes aux états financiers ............................................................................................................................................................................................................................................................................ 106
Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes consolidés ....................................................................................................................................................... 150
Rapport du Président du Conseil d’Administration
de la Caisse régionale Atlantique Vendée au titre de la lSf - exercice 2012
...........................................................
154
Rapport des commissaires aux comptes sur le rapport du Président du Conseil d’Administration
de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée ............................................................................................................................................................ 165
Rapport du Conseil d’Administration sur le programme de rachat de CCI ..........................................................................169
Projet de résolutions.................................................................................................................................................................................................................................................................................170
Conseil d’Administration / Comité de direction de la Caisse régionale Atlantique Vendée ..............175
4
Chiffres-clés
RUBRIQUES (en millions d'euros et en unités)
en données sociales
2012
2011
Evol 2012/2011
BILAN
Total bilan
17 248,5
16 859,8
2,3%
1 750,1
1 655,4
5,7%
113,0
113,0
0,0%
Produit net bancaire
433,2
407,7
6,3%
Résultat brut d'exploitation
166,3
173,1
-3,9%
Résultat net
110,3
109,5
0,7%
Intérêts aux parts sociales
1,8
2,3
-22,1%
Dividendes C.C.I.
5,9
5,9
0,5%
Fonds propres (Capitaux propres + FRBG)
Capital social
RESULTATS
Dividendes C.C.A.
8,3
8,2
0,9%
Résultat conservé
94,4
93,2
1,3%
ACTIVITE
Réalisations de prêts MT sauf en Habitat (y compris CT)
2 130,0
2 902,7
-26,6%
Encours des prêts (en principal)
13 975,2
13 828,0
1,1%
Encours de la collecte (CAM +Tiers hors TCN Ctèle Fin.)
17 653,6
17 068,8
3,4%
Nombre de comptes ordinaires à la clientèle
559 970
560 769
-0,1%
1 307 482
1 269 230
3,0%
353 529
348 637
1,4%
Nombre de comptes d'épargne
Nombre de comptes-services Crédit Agricole
MOYENS
Effectifs CDI moyens annuels de la Caisse régionale
2 039
2 082
-2,1%
Nombre d'agences
226
235
-3,8%
Nombre de distributeurs automatiques de billets
335
332
0,9%
Nombre de TLS (Terminaux Libre Service)
155
170
-8,8%
SOCIETARIAT
Nombre de Caisses locales
Nombre de sociétaires
73
72
1,4%
253 073
236 905
6,8%
5
Rapport d’activité
et de Responsabilité Sociétale
des Entreprises
Introduction du Président et du Directeur Général
La Caisse régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée publie son second rapport sur sa démarche de Responsabilité Sociétale
d’Entreprise (RSE) sur la base de l’exercice clos au 31/12/2012. Elle répond ainsi à l’obligation qui s’impose aux entreprises en vertu
du décret 225 de la loi Grenelle II sur l’Environnement et au décret 2012-557 du 24 avril 2012 relatif aux obligations de transparence
des entreprises d’un point de vue économique, social et environnemental.
En tant que banque coopérative, la RSE au Crédit Agricole est une conviction forte et qui n’est pas nouvelle en ce sens où elle s’inscrit
naturellement dans la déclinaison de ses valeurs mutualistes:
« Proximité, Responsabilité, Solidarité ».
Ces valeurs sont relayées au quotidien par plus de 1 000 administrateurs dans nos Caisses locales et plus de 2 200 salariés, au plus
près de nos clients et sociétaires.
La force du modèle coopératif du Crédit Agricole est incarnée par les hommes et les femmes qui s’engagent localement.
Le système de gouvernance démocratique « un sociétaire, une voix » offre à chacun la possibilité de s’exprimer, de s’impliquer et d’être ainsi
Responsable dans une dynamique Solidaire, au service d’une ambition : être une banque utile à son territoire et aux générations futures.
La publication de ce rapport constitue donc un moment important pour notre Caisse régionale :
- il affirme notre engagement à prendre en compte et à intégrer dans nos décisions et dans notre fonctionnement les impacts
sociaux, économiques et environnementaux de notre activité sur notre territoire,
- il nous permet de préciser la structuration de notre démarche en recensant l’ensemble des actions que nous avons progressivement mises en place pour concrétiser les différents volets de la RSE,
- il constitue également le point de départ d’un processus d’amélioration, d’une démarche de progrès continu, que nous souhaitons
fertiles.
Luc JEANNEAU, Président
Patrice CHÉRAMY, Directeur général
6
1-les engagements du groupe
Crédit Agricole
Acteur majeur du secteur bancaire, le groupe Crédit Agricole
S.A. est conscient de sa responsabilité en tant que leader. C’est
précisément pour cette raison qu’il mène une politique de responsabilité sociétale et environnementale active qui s’inscrit dans
le respect du Pacte mondial des Nations Unies.
Depuis l’adhésion de Crédit Agricole S.A. à ce pacte en 2003, le
Groupe a lancé différentes initiatives et pris de nombreux engagements. Les orientations du projet de Groupe (2010-2014) engagent
le Crédit Agricole dans une démarche RSE ambitieuse à laquelle
contribuent les Caisses régionales dont celle d’Atlantique Vendée.
Suite aux orientations du Projet de Groupe lancé fin 2010 qui a
fait du développement de la Responsabilité Sociétale d’Entreprise
un de ses axes stratégiques, Crédit Agricole S.A. a défini ses
principaux enjeux en fonction de ses différents métiers. L’objectif
étant d’exercer son métier de banquier-assureur de manière responsable et utile vis-à-vis de ses parties prenantes. Trois grands
principes constituent ainsi sa politique RSE :
- le respect de ses clients : établir des relations transparentes,
respectueuses des règles de déontologie tout en proposant
des offres adaptées à leurs besoins et leurs attentes,
- le respect de ses collaborateurs : mener une politique sociale
responsable et innovante centrée sur l’emploi, l’évolution
professionnelle avec des touches de développement de
la diversité et de la mixité intégrées,
- le respect de la planète : réduire ses impacts négatifs directs
mais aussi induits sur l’environnement tout en cherchant
à accroître les impacts positifs.
Un rôle de premier plan dans les
Principes Equateur
Crédit Agricole CIB, la banque d’affaires du Crédit Agricole, a fondé
en 2003 les Principes Équateur aux côtés de 9 autres banques.
Crédit Agricole CIB est ainsi la première banque française qui
s’est engagée à évaluer les impacts sociaux et environnementaux
de son activité de financement de projets.
En 2012, une première politique sectorielle du groupe Crédit
Agricole a été élaborée. Elle définit le cadre d’intervention et
d’exclusion sur les contreparties notamment dans les domaines
liés à l’armement, le nucléaire, le gaz de Schiste.
Cette politique sectorielle s’inscrit dans le cadre des principes
du développement durable auxquels le groupe Crédit Agricole,
en qualité d’établissement mutualiste et acteur économique,
s’engage à contribuer activement au nom de sa responsabilité
sociale et environnementale.
Parmi les premiers signataires
des principes de l’investissement
responsable
Amundi, la filiale de gestion d’actifs du Crédit Agricole, compte
parmi les premiers signataires des Principes de l’Investissement
Responsable en 2006.
Depuis, trois autres sociétés du Groupe ont signé ces principes :
Crédit Agricole Cheuvreux en 2008, Crédit Agricole Private Equity
en 2009 et Crédit Agricole Assurances début 2010.
Charte de la diversité : luttons
contre les discriminations
Afin de renforcer la diffusion de cette politique RSE dans toutes
les entités du Groupe, Crédit Agricole S.A. a développé sa propre
démarche RSE baptisée FReD : FreD comme Fidès (la confiance),
Respect et Demeter (déesse de la terre).
Le Crédit Agricole est convaincu que la diversité est une force.
C’est pourquoi, afin de concrétiser ses engagements, Crédit
Agricole S.A. et 10 de ses entités ont signé entre 2005 et 2008
la Charte de la diversité.
FreD est une démarche globale de promotion et d’amélioration
continue des actions du Groupe en matière de RSE qui vise
à généraliser les pratiques RSE, dans l’ensemble du Groupe
Crédit Agricole S.A., par l’engagement de toutes les entités, tout
en laissant à celles-ci le libre arbitre de leurs priorités dans les
domaines économiques, sociaux et environnementaux. Deux
priorités ont toutefois été imposées à tous pour 2012 comme
2013 : la gestion du handicap et la promotion de l’égalité hommefemme dans l’entreprise.
le Crédit Agricole Atlantique Vendée qui partage ces
principes l’a également signée en 2012.
En 2012, FReD se constituait d’un portefeuille de près de 200
actions réparties, mobilisant près de 70 000 collaborateurs des
10 principales entités de Crédit Agricole S.A.
Retrouvez les engagements Développement Durable du Groupe
sur :
http://www.credit-agricole.com/Developpement-Durable
Le pacte mondial des Nations
Unies : notre ligne de conduite
Dès 2003, Crédit Agricole S.A. signe le Pacte mondial des Nations
Unies, et s’engage à adopter, soutenir et appliquer au sein de
ses entités un ensemble de 10 valeurs fondamentales dans les
domaines suivants :
- Droits de l’Homme
- Normes du travail
- Environnement
- Lutte contre la corruption
Principes climat : un engagement
au cœur de notre stratégie
Dès 2008, le Crédit Agricole fait partie des premières institutions
financières à signer la Charte des principes climat. Cette adhésion
illustre la stratégie du Groupe : la lutte contre le changement
climatique est l’un des axes prioritaires de sa démarche globale.
Charte des droits humains :
l’expression de nos convictions
Signée fin 2009, la Charte des Droits Humains est née d’une
certitude : le respect des droits humains ne dépend pas uniquement des États. Cette charte baptisée “RESPECT”, correspond à
la volonté de promouvoir et diffuser les principes qui la fondent.
La Charte des achats
responsables
Crédit Agricole S.A. a signé la Charte des achats responsables
entre grands donneurs d’ordre et PME fin 2010. Elle implique le
suivi de 10 engagements comprenant notamment l’intégration de
la problématique environnementale vis-à-vis des fournisseurs. Elle
permet également d’assurer une équité financière vis-à-vis des
fournisseurs et de réduire les risques de dépendances réciproques.
En application de cette charte, Crédit Agricole S.A. a désigné
début 2012 un médiateur interne de la relation inter-entreprises,
indépendant des lignes métiers directement impliquées dans
les achats et rattaché à la Direction générale. Cette fonction est
assurée par le Directeur du Développement Durable.
7
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée partage les principes de
cette charte dans sa politique d’achat ( cf paragraphe 4.10).
2 - la gouvernance du Crédit Agricole Atlantique Vendée
2-1 Une gouvernance organisée
autour des valeurs coopératives et
mutualistes.
Le Mutualisme est un ensemble de valeurs qui placent l’homme
et la femme au centre de la vie économique et sociale.
Le Crédit Agricole s’inscrit dans ce courant de pensée en s’appuyant
sur 3 valeurs fondamentales.
RESPONSABIlITé
PROxIMITé
SOlIDARITé
2-2 le Crédit Agricole, une banque
coopérative
Une coopérative est une association autonome de personnes
volontairement réunies pour satisfaire leurs aspirations et besoins
économiques, sociaux et culturels communs au moyen d’une
entreprise dont la propriété est collective et où le pouvoir est
exercé démocratiquement.
Un Sociétaire = une Voix
Le sociétaire
Tout client a vocation à devenir sociétaire après agrément par le
Conseil d’Administration de la Caisse locale.
Le sociétaire est une personne physique ou morale qui a souscrit
des parts sociales d’une Caisse locale.
Il est convoqué à l’Assemblée générale de sa Caisse locale. Il élit
les administrateurs de sa Caisse locale.
Il approuve les comptes de sa Caisse locale et vote les résolutions
et les modifications de statuts.
Il est informé et peut dialoguer directement avec les élus de sa
Caisse locale et les dirigeants de la Caisse régionale.
Il perçoit des intérêts sur les parts sociales détenues, dont le taux
est fixé et voté chaque année au cours de l’Assemblée générale.
Au Crédit Agricole Atlantique Vendée, fin 2012, 30%
des clients sont sociétaires, soit un total de 253 000
sociétaires (237 000 fin 2011).
La Caisse régionale met à la disposition de ses sociétaires et
de ses clients le site www.expression-mutualiste.fr qui leur
permet de découvrir ses engagements et ses actions en faveur
du mutualisme.
La Caisse locale, socle de
l’organisation mutualiste
- Les missions de la Caisse locale
Lieu d’échange avec les sociétaires, la Caisse locale
regroupe l’ensemble des sociétaires de son territoire.
Elle transmet à la Caisse régionale les informations sur
l’environnement économique et humain de son territoire.
8
Au niveau local, elle assure la promotion des ambitions,
de la stratégie et de l’activité du Crédit Agricole.
Elle dispose de moyens pour soutenir des actions locales
sur le plan social, culturel, économique…, signe le plus
explicite de son engagement mutualiste.
- Au Crédit Agricole Atlantique Vendée, fin 2012, 1 017 administrateurs composent les 70 Conseils d’Administrations
de Caisses locales. Leur moyenne d’âge est de 50 ans et
34.61 % sont des femmes.
En termes de CSP, 39 % sont agriculteurs, 21 % sont
employés/ouvriers, 15 % sont artisans commerçants ou
chefs d’entreprise, 11% sont retraités, 2 % exercent une
profession libérale, et 12 % sont dans la fonction publique,
cadres administratifs / commerciaux / Ingénieurs
Formation des administrateurs
En 2012, 260 administrateurs ont bénéficié d’une formation, pour
un total de 188,5 journées, avec des thèmes très variés tels que :
comprendre le fonctionnement de la Banque Crédit Agricole,
comprendre la structure du Crédit Agricole, comprendre le système bancaire national et international, s’exprimer en public …
Information des administrateurs
Le service Animation des Caisses locales a créé deux outils de
communication à destination des Présidents de Caisses locales,
des administrateurs et des salariés.
Il est utile de préciser que ces communications sont sur des
supports numériques, en cohérence avec nos actions du Bilan
Carbone.
2-3 la Caisse régionale, instance de
gouvernance et de décision
Le Conseil d’Administration
Les administrateurs sont élus par les Présidents de Caisses locales
pour trois ans, ils sont renouvelables par tiers chaque année.
Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son
bureau composé de 10 administrateurs, dont le Président du
Conseil d’Administration. En 2012, le bureau du Conseil s’est
réuni à 21 reprises.
Les fonctions de Président du Conseil d’Administration et de
Directeur Général sont dissociées. Ainsi, la Direction Générale
est assurée par une personne physique distincte du Président :
le Directeur Général.
Le Conseil d’Administration de la Caisse régionale se réunit
chaque mois autour du Président, représentant les sociétaires
dont il défend les valeurs et les intérêts. La séance se déroule en
présence des membres du Comité de Direction et des représentants du Personnel. Le Conseil d’Administration du Crédit Agricole
Atlantique Vendée participe à la définition, valide la stratégie de
l’entreprise sur son territoire et contrôle son exécution. En 2012,
il s’est réuni 12 fois.
Au Crédit Agricole Atlantique Vendée, fin 2012, le Conseil d’Administration est composé de 20 administrateurs, dont 3 femmes.
La moyenne d’âge de ce conseil est de 56 ans.
En termes de CSP, 50% sont agriculteurs, 30% salariés, 20 %
chef d’entreprise.
Le Comité de Direction
- les dirigeants ne sont pas propriétaires et les cadres de
Direction sont tous salariés,
Le Directeur Général et son Comité de Direction proposent au
Conseil d’Administration la politique et la stratégie de la Caisse
régionale. Ce Comité a tout pouvoir de mise en œuvre.
- un Comité d’Audit mène des travaux complémentaires
(informations financières, contrôle et gestion des risques…)
destinés à faciliter les prises de décision du Conseil
d’Administration,
Il rend compte de sa gestion et de l’accomplissement de ses
délégations au Conseil d’Administration.
- d’autres comités permanents permettent d’assurer la transversalité et la coordination du fonctionnement de l’entreprise
(Comité de contrôle interne, Comité de développement,
Comité des taux, Comité financier…),
Le Comité de Direction agit au plus près des managers et des
collaborateurs, que ce soit en agence ou sur les sites de Nantes
et de La Roche-sur-Yon.
Le Comité de Direction se compose de :
- les décisions sur les demandes de financement importantes
sont prises par le Comité des Prêts ; celui-ci est composé
de membres de la Direction et d’administrateurs de la
Caisse régionale,
• 1 Directeur Général
• 2 Directeurs Généraux Adjoints
• 7 Directeurs
La gouvernance du Crédit Agricole Atlantique Vendée présente
donc des spécificités, en ce sens où :
- diverses Commissions (commission des partenariats,
commission Animation des Caisses locales, commission
investissements immobiliers, commissions des risques…)
élaborent également des propositions susceptibles d’alimenter la réflexion du Conseil d’Administration.
- les sociétaires sont copropriétaires de leur Caisse locale
et peuvent exercer un droit de regard sur la gestion de
celle-ci lors de l’Assemblée générale, selon le principe «
un sociétaire, une voix »,
3 - Une organisation qui intègre la RSE
Dès 2009, le Conseil d’Administration et le Comité de Direction
ont impulsé la politique Développement Durable de la Caisse
régionale par la création d’un poste de chargé de mission
Développement Durable. Ils ont assuré la mise en œuvre de cette
démarche notamment par la réalisation d’un Bilan Carbone et la
mise en marché d’offres commerciales Développement Durable.
Cette démarche a été pleinement intégrée au projet d’entreprise de
la Caisse régionale Atlantique Vendée “Agir Ensemble @utrement”.
Début 2010, afin d’accélérer et de rendre plus visible
la démarche, la Direction Générale a décidé de créer le
service Innovation et Développement Durable au sein
de la Direction Développement de la Relation Client.
Parmi les principales réalisations de l’année 2012 en matière de
Développement Durable, citons :
- l’affirmation de l’engagement RSE au travers de la rédaction
de son premier rapport RSE communiqué aux administrateurs, collaborateurs, sociétaires et clients,
- la réalisation du 2ème Bilan Carbone de la Caisse régionale,
réalisé avec l’accompagnement du Cabinet Eco Act et la
fixation d’ambitions et d’actions de réduction de nos émissions de Gaz à effet de serre pour les 3 années à venir,
- la mise en place d’une politique de crédit pour accompagner les projets de méthanisation qui commencent à se
développer sur le territoire,
- l’étude de projets d’investissements Energies Renouvelables
par un expert de la Caisse régionale Atlantique Vendée :
31 M€ de projets photovoltaïque et 12 M€ de projets
méthanisation,
- l’animation de la semaine Développement Durable, avec
notamment la création d’un Jeu- Quizz auquel ont participé
3 800 clients et collaborateurs,
- des interventions diverses sur le Développement Durable :
Ecole de Management de Montaigu, ENACOM, AUDENCIA…,
- la mise en place d’une opération de Mécénat avec l’ONF
Région Pays de la Loire qui a permis de planter plus de
7 500 arbres dans les forêts du Gâvre et de Mervent.
4 – la responsabilité sociétale du Crédit Agricole Atlantique Vendée
4-1 Territoire et Mutualisme
Valeur économique directe créée
et distribuée
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est présent quotidiennement auprès de ses clients et sociétaires afin d’accompagner
le développement économique et social des départements de
Loire-Atlantique et de Vendée.
Ainsi, en 2012, la Caisse régionale a poursuivi son accompagnement auprès de l’ensemble de sa clientèle. Financer les projets
des particuliers, soutenir les professionnels et les entreprises dans
leurs objectifs de croissance, rester présent auprès des agriculteurs du territoire, être le partenaire bancaire des collectivités et
des associations, telles sont les missions essentielles du Crédit
Agricole Atlantique Vendée, entreprise responsable et solidaire,
économiquement et socialement installée sur son territoire.
Avec près de 2 200 collaborateurs, le Crédit Agricole Atlantique
Vendée est un acteur majeur de l’emploi. Il poursuit sa politique
de recrutement sur les différents bassins d’emploi de LoireAtlantique et de Vendée. Depuis 5 ans, ce sont plus de 400
nouveaux collaborateurs qui ont rejoint l’entreprise en contrat à
durée indéterminée.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée participe au travers du
versement de la taxe d’apprentissage au financement des écoles
et des universités de son territoire. En 2012, ce sont près de
600 K€ qui ont été versés à près de 100 organismes différents.
9
Chiffres clés à fin 2012
Les dépôts
Les crédits
par nature en milliards d’euros
par clientèle en milliards d’euros
1,4
Collectivités
4
1,5
8
43%
10,5%
50,3%
4,1
Professionnels
et entreprises
>Encours de crédit :
+1,0 % sur un an, soit 14,0 milliards d’euros
17 336
16 908
15 784
14 818
16 000
400
350
300
250
13 000
2011 2012
>Fonds propres consolidés : 2001.0 M*
Le Produit Net Bancaire atteint 422,4 millions d’euros, en hausse
de 1,8% sur un an. Le Résultat Net de 2012 s’élève à 98,6 millions
d’euros, en diminution de 13,8 % sur un an. La rémunération des
parts sociales au titre de l’année 2012 est de 0,42 € par titre.
Se différencier par la qualité de sa
relation client
En avril 2012, les trois premiers engagements relationnels pris
par le groupe Crédit Agricole étaient déployés. La transparence,
l’objectivité et le droit de changer d’avis devenaient ainsi effectifs
au sein de la Caisse régionale Atlantique Vendée. L’objectif est
d’accroître significativement la satisfaction de ses clients, en leur
assurant un conseil juste, pertinent et soucieux de leur intérêt,
en leur communiquant une information sur un support reprenant
l’intégralité des caractéristiques du produit souscrit, et en leur
faisant bénéficier d’un délai de rétractation rallongé.
50
0
175,3
179,2
98,6
2009 2010
114,4
100
10 000
105,1
150
11 000
193,3
200
12 000
10
en millions d’euros
450
422,4
en millions d’euros
18 000
Les résultats consolidés
415
Le bilan consolidé
424,7
+4,2% sur un an, soit 18,0 milliards d’euros
389
>Encours de collecte :
14 000
Ménages
29,7%
34%
Valeurs mobilières
et assurances
15 000
7
Epargne
Crédit
Agricole
165,4
6,1
9,5%
Agriculteurs
23%
92,7
Dépôts
à vue
et à terme
2009
2010
2011
2012
>Résultat net consolidé : 98.6 M*
Produit
net bancaire
Résultat brut
d’exploitation
Résultat net
consolidé
Continuer à soutenir les
professionnels
Dans un contexte tendu, la Caisse régionale a continué plus que
jamais à soutenir ses 21 000 clients professionnels (commerçants, artisans et professions libérales). En 2012, 198 millions
d’euros de crédits d’investissement ont été réalisés sur ce marché.
En termes d’épargne, le Livret Excédent Pro a été lancé en 2012.
Ce compte sur Livret réservé aux entrepreneurs individuels, a
rencontré un vif succès, du fait de la possibilité de rémunérer
des fonds issus de l’activité professionnelle.
En 2012, le Groupe E-Dées Pro (constitués de 201 membres)
a continué à être actif. Sur des thèmes aussi importants que la
gestion des besoins de trésorerie ou l’assurance, les panelistes
professionnels ont pris la parole pour exprimer concrètement
leurs attentes. Fin 2012, une plateforme conversationnelle dédiée
au marché des professionnels a été lancée. Ce concept innovant
et interactif se substituant aux enquêtes et newsletters, permet
aux panélistes de s’exprimer à tout moment, de soumettre des
idées, et de participer à des débats…
En 2013, l’accent sera mis sur l’accompagnement de la transmission ainsi que sur la synergie entre le marché des professionnels
et le marché patrimonial.
La Banque des agriculteurs
L’ambition de la Caisse régionale Atlantique Vendée est d’être
présente aux côtés des agriculteurs du territoire tout au long de
leur vie professionnelle. Partenaire historique du monde agricole,
le Crédit Agricole Atlantique Vendée entend bien rester leader
et référent auprès des agriculteurs (aujourd’hui, 7 exploitations
sur 10 sont clientes de la Caisse régionale). Aussi en 2012, la
Caisse régionale a rencontré 95 % des jeunes ayant un projet
d’installation sur les deux départements.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée poursuit auprès des agriculteurs son accompagnement des projets de développement, que
ce soit dans le financement de matériel agricole, dans la création
et la rénovation d’outil de production ou dans l’optimisation de
leur trésorerie.
En matière de placements des excédents de trésorerie des
exploitations, une nouvelle offre a été lancée en 2012 : le Compte
Epargne Agri. Répondant aux différentes problématiques des
agriculteurs (aléas agricoles, consolidation des fonds propres
de l’exploitation, placement et rémunération des excédents de
trésorerie), il permet de se constituer une épargne de précaution.
En 2013, un programme relationnel dédié aux jeunes agriculteurs
va être déployé. Une démarche sur la transmission sera également
mise en œuvre afin d’accompagner les futurs cédants et ainsi
faciliter la reprise d’exploitation.
L’expertise dédiée aux entreprises
du territoire
Dans un environnement de ralentissement économique, le
Crédit Agricole Atlantique Vendée a continué d’accompagner
les entreprises de son territoire tout en s’adaptant aux nouvelles
contraintes de régulations bancaires. La Caisse régionale enregistre une augmentation significative de ses encours de crédit
d’équipements. Dans un contexte de forte concurrence, la Caisse
régionale Atlantique Vendée a continué de progresser de manière
satisfaisante sur la collecte.
Près d’une entreprise sur deux fait confiance au Crédit Agricole
Atlantique Vendée dans différents domaines :
- gestion et sécurisation des flux financiers nationaux
(centralisation de trésorerie, optimisation des excédents)
et internationaux (financements et garanties export),
- financement d’exploitation (affacturage, trésorerie, investissements, croissance),
- conseil sur des opérations de haut de bilan,
- Banquier Conseil de l’Industrie Agro-Alimentaire,
- accompagnement de leurs salariés (épargne salariale,
épargne retraite…).
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée accompagne sa clientèle
entreprise en proposant une réponse experte à l’ensemble de
ses besoins. C’est la mission des chargés d’affaires et assistants
commerciaux dédiés aux entreprises. Les entreprises apprécient
cette relation personnalisée, preuve en est les résultats de la
dernière enquête Qualitest (juin 2012). Elle souligne la satisfaction
des clients quant à la relation avec leur conseiller, et à sa réactivité.
En 2011, les Caisses régionales Atlantique Vendée et de l’Anjou
et du Maine ont créé une nouvelle entité pour les métiers de la
Banque d’affaires : Crédit Agricole Ouest Entrepreneurs. Elle
accompagne les dirigeants d’entreprises dans les domaines du
capital investissement, des cessions et acquisitions, de la levée
et de l’arrangement de dettes et de l’ingénierie patrimoniale. Cette
entité réunit l’ensemble des expertises du groupe Crédit Agricole
afin de répondre de manière plus efficace à ses clients.
En 2012, la Caisse régionale Atlantique Vendée a créé une agence
Grandes Entreprises.
En 2013, le Crédit Agricole Atlantique Vendée continuera d’être
présent aux côtés des entreprises de son territoire dans un
environnement perturbé. De nouvelles offres seront proposées
à cette clientèle que ce soit en matière de flux, de moyens de
paiement ou de crédits à court terme.
Continuer d’accompagner la
politique d’investissement du
territoire
L’engagement du Crédit Agricole Atlantique Vendée auprès des
acteurs locaux a été confirmé en 2012. Grâce à un encours de
crédit de plus d’un milliard d’euros, le Crédit Agricole Atlantique
Vendée se positionne comme un partenaire privilégié des collectivités locales.
La Caisse régionale a maintenu ses engagements auprès de
Sociétés d’Economie Mixte ou des Sociétés Publiques Locales
d’Aménagement (SPLA) qui ont pu poursuivre leur mission
d’aménageur du territoire.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a maintenu son accompagnement auprès des petites et moyennes collectivités en
stabilisant ses parts de marché. Pour répondre aux sollicitations
des grandes collectivités, la Caisse régionale s’est appuyée
sur l’ingénierie développée par le groupe Crédit Agricole, par
la mise en place d’un Fonds commun de titrisation via sa filiale
d’Assurance PREDICA.
Avec le groupe Crédit Agricole, la Caisse régionale a poursuivi
son engagement dans le secteur social en réalisant le financement de Prêts Locatifs Sociaux (PLS) auprès des opérateurs
publics, et de Prêts Sociaux Location Accession (PSLA) auprès
des Entreprises Sociales de l’Habitat. Plus de 100 logements ont
ainsi été financés en 2012.
Enfin, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a réalisé des financements importants éligibles auprès de la Banque Européenne
d’Investissement dans le domaine de la santé et de l’environnement
(label HQE sur différents projets de la ville de Nantes).
Développement de la Banque
Privée
La Banque Privée du Crédit Agricole Atlantique Vendée a continué
d’accompagner ses clients dans tous leurs univers de besoins
en s’appuyant sur les expertises de toutes les filiales du groupe
Crédit Agricole présentes sur le territoire de la Caisse régionale.
Par ailleurs, le nombre de conseillers dédiés à cette clientèle a
été doublé en 2012 et une nouvelle agence Banque Privée a été
créée à la Roche-sur-Yon.
La Banque Privée a accueilli une nouvelle clientèle composée
de dirigeants d’entreprises ou de professions libérales. En 2012,
de nouvelles offres dédiées ont été mises en place : nouvelle
gamme de mandat de gestion, SCPI Malraux, assurance vie…
L’objectif étant d’apporter à la clientèle patrimoniale des réponses
pertinentes à leurs problématiques de défiscalisation, d’investissement et d’épargne. De plus, des rendez-vous thématiques ont
été organisés en octobre dernier sur la stratégie patrimoniale.
En termes de placements, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a
complété son offre d’épargne en proposant à sa clientèle entreprise
une gamme DAT dédiée.
11
Accessibilité et présence sur le
territoire
En termes de maillage, la Caisse régionale Atlantique Vendée
compte 230 points de vente et 413 distributeurs de billets. A cela,
il convient d’ajouter 301 Points Verts qui permettent aux clients
du Crédit Agricole, dans les petites communes rurales, de bénéficier d’un service de retraits d’espèces auprès de commerçants
affiliés à ce réseau.
Afin d’accompagner sa clientèle malvoyante, la Caisse régionale
a également équipé la quasi-totalité de ses distributeurs de
touches en braille, et pour 2013, une réflexion est engagée pour
améliorer notre accompagnement au quotidien de la clientèle
sourde ou malentendante.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est également organisé pour
répondre spécifiquement aux attentes des professionnels (dont les
agriculteurs) et aux entreprises grâce à 40 pôles professionnels, 4
agences entreprises et 1 agence dédiée aux Grandes Entreprises.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée développe les synergies
entre ses différents réseaux de distribution. La Caisse régionale
enregistre en 2012 plus de 33 millions de connexions sur son site
www.ca-atlantique-vendee.fr . Un nombre croissant de clients
utilisent les services de banque en ligne, pour l’accès aux comptes
et la réalisation d’opérations courantes (76% des opérations sur
titres), soit une augmentation de plus de 27 % sur un an.
Parce que la vie est faite de bons
et de moins bons moments,
la Caisse régionale veille à
accompagner au mieux ses
clients en situation difficile
L’association Espace Solidaire
Créée le 7 mars 2008, elle se donne pour objectif, en intervenant
uniquement sur le territoire des départements de Vendée et de
Loire Atlantique, d’aider les clients particuliers du Crédit Agricole
Atlantique Vendée, qui rencontrent des difficultés de vie ou des
accidents de la vie et qui ont la volonté de s’en sortir. Espace
Solidaire est un lieu d’accueil et de médiation ayant pour mission
d’écouter, de diagnostiquer, d’orienter, d’accompagner, de trouver
et de mettre en place des solutions sociales et économiques.
En collaboration avec les organismes sociaux, privés et publics,
Espace Solidaire a pour objectif principal de « remettre en selle »
les personnes fragilisées. Animée par deux conseillers, l’association
a accompagné 150 familles en 2012.
Accompagnement des clients qui présentent
régulièrement des comptes débiteurs
Une attention toute particulière est portée par nos conseillers en
agence vis-à-vis des clients régulièrement à découvert, afin de
trouver avec eux une solution adéquate (consolidation de crédits,
mise en place ou mise à niveau d’une autorisation de découvert,
offre coup de main…) et limiter ainsi les frais bancaires liés au
dysfonctionnement de leur compte.
Accompagnement du service recouvrement
amiable
Les collaborateurs du service recouvrement amiable réalisent
un accompagnement dédié : consolidation/restructuration de la
dette, suspension des frais d’intervention…
Octroi de Microcrédit
Depuis 2010, le Crédit Agricole Atlantique Vendée distribue le
microcrédit, en concertation avec l’UDAF, le CCAS et la ville de
La Roche-sur-Yon. Destiné à des personnes exclues des circuits
bancaires habituels, le microcrédit sert souvent à l’acquisition,
la réparation de véhicule, ou à financer les permis de conduire.
12
Partenariat et Mécénat
Relais essentiel de la politique mutualiste du Crédit Agricole
Atlantique Vendée, les Conseils d’Administration de la Caisse
régionale et des Caisses locales ont également pour mission
d’accompagner les projets d’associations locales. Ainsi, l’implication du Crédit Agricole sur son territoire est majeure et a permis
de soutenir plus de 1 000 actions mutualistes, dans différents
domaines d’activité majeurs tels que : santé, animation, sport,
culture, environnement, patrimoine…
Parmi ces partenariats, quelques exemples significatifs :
Chateau des ducs de Bretagne
Par sa volonté de soutenir les initiatives culturelles de son territoire,
le Crédit Agricole Atlantique Vendée est partenaire du Château
des ducs de Bretagne. Monument incontournable de Nantes, le
Château des ducs de Bretagne accueille dans son enceinte plus
de 1 200 000 visiteurs par an.
Les nombreux rendez-vous proposés tout au long de l’année sont
l’occasion de rencontres et d’échanges dans un environnement
de prestige.
Les expositions de l’année 2012 : l’exposition « Austria » et
WHODUNNIT.
Partenariat avec la Banque Alimentaire
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a signé un partenariat d’une
durée de trois ans avec les Banques Alimentaires 44 et 85. En
tant que banque mutualiste citoyenne et engagée, la Caisse
régionale est particulièrement sensible aux actions menées par
cette association, qui quotidiennement œuvre au côté des plus
démunis pour les aider à trouver ou retrouver des conditions
d’existence respectueuses de la dignité et de l’autonomie. Cet
accompagnement se traduit par un soutien :
- financier, pour leur permettre de rénover leurs locaux,
- logistique par la mise à disposition entre autres, d’espaces
nécessaires à l’organisation de sessions de formation,
- humain par la sollicitation des administrateurs lors de
l’opération annuelle de collecte de denrées alimentaires,
les 22, 23 et 24 novembre derniers.
Appui pour l’association ANCRE
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée, et six de ses Caisses locales,
ont signé une convention de partenariat avec l’association «
ANCRE», le 03 mars 2012. Cette association a pour activité
principale la pratique de la voile (régate, aviron, loisir, initiation…).
Ce partenariat, se matérialisant par une dotation financière sur
trois ans, permettra à l’association de financer en partie l’achat
de quatre bateaux. L’objectif est de permettre à des enfants
handicapés, accompagnés d’adultes valides, de s’insérer grâce
à la pratique régulière de la voile.
Partenariat avec les Maisons Familiales et
Rurales
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est partenaire des Maisons
Familiales Rurales de Loire-Atlantique et de Vendée. Ces associations de parents et de professionnels contribuent à la formation
et à l’éducation des jeunes et des adultes par alternance.
L’objectif étant de réussir leur insertion professionnelle et sociale,
dans la perspective d’un monde plus solidaire et d’un développement durable des territoires.
A ce titre, le Crédit Agricole Atlantique Vendée s’associe entièrement
aux valeurs humaines, pédagogiques et sociales des MFR. Ainsi,
la Caisse régionale accompagne financièrement les Fédérations
des MFR de chaque département, elle organise, promeut et met
également en valeur des actions communes.
L’abondement Mutualiste
La souscription en ligne
Etre sociétaire donne accès à une information privilégiée sur la
gestion de sa banque et permet de bénéficier d’offres spécifiques.
Ainsi, la carte bancaire sociétaire est proposée aux sociétaires
de la Caisse régionale Atlantique Vendée et, depuis 2012 ils
peuvent également ouvrir un livret sociétaire. La carte bancaire
sociétaire permet le financement d’actions mutualistes, A chaque
paiement ou retrait, la Caisse régionale reverse 0,01 euros à
l’association Initiatives Sociétaires Atlantique Vendée (ISAV) et
ce sans surcoût pour le client. Les opérations effectuées avec la
carte bancaire sociétaire en 2012 ont permis de collecter plus de
100 000 euros. Preuve de cet engagement, les sociétaires ont pu
une nouvelle fois voter pour soutenir l’action qu’ils souhaitaient
en 2012. Le thème plébiscité, la Prévention des addictions, a été
accompagné par l’association Initiatives Sociétaires Atlantique
Vendée en collaboration avec l’ensemble des Caisses locales du
territoire. Fin 2012, plus de 108 000 cartes bancaires sociétaires
ont été commercialisées.
Autre exemple de l’engagement du Crédit Agricole sur son territoire :
les Tremplins du Crédit Agricole. Premier partenaire financier de
l’économie des territoires, le Crédit Agricole a créé en 2010 les
Tremplins du Crédit Agricole pour récompenser des actions utiles
au développement économique et social. Cette deuxième édition
s’est attachée à distinguer des projets associant la performance
et une solidité sur le long terme, la volonté de conjuguer utilité
et développement des territoires, le souci de placer l’entreprise
au service de l’humain et d’adopter un comportement fondé sur
une éthique.
La journée du sociétariat
Pour promouvoir ses valeurs de Banque coopérative et Mutualiste,
auprès des clients et des sociétaires, le Crédit Agricole Atlantique
Vendée a organisé dans ses agences, en lien avec les Caisses
locales, la «Journée du sociétariat » le 1er décembre 2012.
Collaborateurs des sites, des agences, et administrateurs des
Caisses locales ont ainsi accueilli les sociétaires et les clients
pour présenter toutes ces actions qui font du Crédit Agricole une
banque différente.
4-2 la banque au quotidien
Afin de rendre ses clients plus autonomes, limiter les déplacements,
réduire la consommation de papier et s’adapter à l’évolution des
comportements des clients, la Caisse régionale s’est engagée
depuis plusieurs années en développant de nouveaux services.
L’E-relevé
L’E-relevé est un relevé de compte électronique, au format PDF,
ayant la même valeur légale que les relevés envoyés sous format
papier, et disponible pendant 60 mois sur Internet en toute sécurité
à partir du site Crédit Agricole en ligne. Depuis 2008, la Caisse
régionale Atlantique Vendée met ce service à disposition de ses
clients et diminue ainsi la consommation de papier.
fin 2012, la Caisse régionale Atlantique Vendée dénombre
158 360 abonnements E-relevé.
Abonnements
E-relevé
2009
2010
2011
2012
12 675
96 910
170 155
158 360
L’E-IFU (Imprimé Fiscal Unique)
Le principe de l’E-IFU est identique à celui de l’E-relevé. Fin 2012,
la Caisse régionale dénombre 158 360 abonnements E-IFU, soit
une évolution de plus de +6,26 % par rapport à 2011.
Abonnements
E-Ifu
2009
2010
2011
2012
20 328
84 789
149 032
158 360
La Caisse régionale Atlantique Vendée propose la souscription
100% en ligne de produits et services simples, limitant ainsi les
déplacements tout en rendant les clients plus autonomes. Ce
développement s’appuie notamment sur la mise en place de
simulateurs comme e-simul CA pour un financement habitat ou
de simulateurs pour les assurances.
La Caisse régionale Atlantique Vendée accompagne également
ses clients en mode multicanal, grâce à ses deux agences en
ligne situées à Nantes et à La Roche-sur-Yon. Pour les clients hors
territoire, l’agence Conseil en Ligne permet, grâce aux nouvelles
technologies de l’information et de la communication, de gérer
à distance la relation commerciale.
La Banque à Accès Multiple
En 2012, 295 000 clients du Crédit Agricole Atlantique Vendée sont
utilisateurs de la Banque à Accès Multiple soit une progression de
plus de 27 %, par rapport à 2011. Plus de 78,01% de virements
ont été effectués en ligne, limitant ainsi les déplacements et
rendant nos clients plus autonomes.
Utilisateurs
BAM
2009
2010
2011
2012
173 208
192 948
214 187
295 000
Nantes Ladmirault, agence
innovante
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a inauguré en 2012 une
agence différente et évolutive en matière de relation clients,
d’agencement et de nouvelles technologies. L’agence de Nantes
Ladmirault est ainsi l’agence laboratoire de la Caisse régionale, et
de nouvelles expérimentations seront développées au fil de l’eau.
CA STORE
Véritable portail d’applications pour smartphones (iPhone, Android,
Windows), CA Store centralise des applications destinées aux
clients utilisateurs de la Banque en ligne. Fondé sur le principe de
co-création, ce dispositif innovant répond aux besoins exprimés
des clients que les développeurs, appelés aussi « digiculteurs »,
traduisent sous la forme d’applications.
En 2013, la Caisse régionale mettra en place une application
mobile. Equivalent de la banque à accès multiple pour les mobiles,
il s’agira d’une application multiservices qui s’articule autour de
grands axes tels que « Mes applis », « Mon agence », « Mes
services », « Mon territoire ».
4-3 l’épargne
Grace à un marché local particulièrement dynamique et attractif,
2012 aura été une année de développement. En maintenant une
logique de développement équilibré, le Crédit Agricole Atlantique
Vendée a collecté 722 millions d’euros en 2012 lui permettant ainsi
d’assurer son rôle d’acteur majeur du territoire. Les incertitudes
sur les marchés financiers, la volatilité des taux ont conduit ses
clients à privilégier les livrets défiscalisés (livret A et LDD). Le
Livret A reste le produit d’épargne préféré des français du fait de
sa disponibilité et de sa fiscalité.
Les fonds d’Investissement
Socialement Responsable (ISR)
La Caisse régionale Atlantique Vendée promeut la distribution
des solutions d’Investissement Socialement Responsable (ISR)
d’Amundi (filiale du Crédit Agricole S.A.), première société de
gestion de fonds ISR.
Ces fonds ne reposent pas uniquement sur des critères de
sélection financiers, ils prennent en considération des facteurs
extra financiers tels que l’impact sur l’environnement, la finalité sociale, ou encore le mode de gouvernance des valeurs et
13
entreprises sélectionnées. Ces fonds n’excluent pas de secteur
à priori, mais sélectionnent les entreprises les plus avancées sur
le plan environnemental et social pour chacun des secteurs et
excluent systématiquement les entreprises ayant une notation
trop basse. Ce type de placement permet ainsi aux clients de
donner un autre sens à leur épargne.
En 2012, l’encours ISR de la Caisse régionale Atlantique
Vendée baisse de 28% par rapport à 2011.
Le Livret Développement Durable
(LDD)
Le Livret Développement Durable (LDD) est une solution d’épargne
pour les particuliers. Cette ressource est destinée au financement
du logement social et des projets en vue de l’amélioration énergétique des habitations.
2009
Encours de
LDD (M€)
Nombre de
LDD
2010
634,5
2011
617,4
213 555
613,9
206 091
200 467
2012
625,6 M€
201 001
Le Livret sociétaire
Avec la volonté d’accompagner ses clients sociétaires, la Caisse
régionale Atlantique Vendée a développé différentes offres dédiées.
Le livret « sociétaire » a ainsi été lancé en juin 2012. Davantage
« identitaire », ce livret permet d’ancrer durablement l’appartenance
des clients au Crédit Agricole Atlantique Vendée.
Les parts sociales
La Caisse régionale Atlantique Vendée est une coopérative, elle
permet donc à ses clients sociétaires d’apporter du capital en
souscrivant des parts sociales rémunérées annuellement. Cet
apport permet alors à la Caisse régionale d’investir pour soutenir l’activité et la croissance de son territoire : les sociétaires
deviennent ainsi acteurs de ce développement.
2009
Encours de
parts sociales
(M€)
2010
126,5
2010
Intérêts parts
sociales (€)
2011
130,7
139,5
2011
0,51
0,54
2012
169,32
2012
0,42
4.4 les crédits
Les encours de crédits s’élèvent à plus de 13,98 Md €, en hausse
de 149 M€ par rapport à fin 2011, soit une évolution de + 1,1%.
Les encours de crédits à l’habitat ont progressé de + 0,7% malgré
le fléchissement de la demande de nouveaux crédits en 2012
(-33% par rapport aux années records précédentes).
En 2012, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a injecté 2,240 Md
d’euros de crédits pour soutenir l’économie locale.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée propose à ses clients une
offre de prêts destinée à accompagner les investissements environnementaux sur ses marchés principaux. La commercialisation
de ces prêts verts reste toutefois à optimiser, car les nombres
et encours évoqués ci-dessous restent faibles au regard de
l’ensemble des crédits.
Le prêt « Ecolo taux »
Il s’agit d’un financement à taux privilégié, destiné aux clients
souhaitant faire l’acquisition d’un véhicule « propre » (c’est-à-dire
à faible émission de CO2).
14
Proposée d’avril 2011, à fin 2012, 433 clients ont pu
bénéficier de cette offre.
2012
Nombre de dossiers
207
Réalisation
2 349 K€
Encours
3 948 K€
PEE (Prêt Economie d’Energie sur
ressources Livret Développement
Durable)
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée totalise fin 2012 un encours
de 79 millions d’euros de Prêts Economie d’Energie destinés à
financer les travaux d’économie d’énergie dans les logements
anciens. En 2012, 1 622 clients ont bénéficié de ce type de
financement pour un montant total de 21 millions d’euros.
PEE « solidaire »
Le prêt PEE « solidaire » est un prêt que la Caisse régionale
Atlantique Vendée a développé pour mieux accompagner les
ménages aux revenus modestes. Il finance leurs projets de
rénovation énergétique à des conditions de taux très préférentiel.
Cette offre, lancée au printemps 2011, a ainsi permis de soutenir
663 projets.
2012
Nombre de dossiers
337
Réalisation
3 971 K€
Encours
6 852 K€
Eco Prêt à Taux Zéro
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée totalise fin 2012 un encours
de 37 millions d’euros d’Eco Prêt à taux Zéro. En 2012, 520
clients (532 en 2010) ont bénéficié de ce type de financement
pour un montant total de 8 millions d’euros.
1% CA toi
Cette nouvelle offre, lancée en 2011 et commune aux Caisses
régionales du Crédit Agricole Atlantique Vendée et de l’Anjou et
du Maine, propose aux primo accédants des Pays de la Loire une
enveloppe à taux préférentiel. Selon la performance énergétique du
logement (labellisation BBC ou RT 2012 pour les projets « neufs »
ou classe énergétique A, B ou C pour les projets « ancien ») le
plafond de cette enveloppe est augmenté.
Un outil pour calculer les aides :
« Calculéo »
Calculéo est un outil d’aide à la décision pour les projets d’énergie.
Accessible sur la vitrine internet de la Caisse régionale, il permet
au client, en quelques clics, de vérifier son éligibilité au crédit
d’impôt et à l’éco-prêt à taux zéro et de découvrir les aides et
subventions disponibles.
Lien vers le site Calculéo :
http://www.ca-atlantique-vendee.fr/particuliers/pret-immobilier/calculeo.html
EdPE (Evaluation de la
Performance Energétique)
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée, s’est associé à un professionnel (gage d’expertise et de neutralité) pour proposer,
en complément de sa gamme de financement, une prestation
d’évaluation de la performance énergétique du logement (EdPE).
Dans le cadre du partenariat conclu avec le Cabinet d’Etudes
Techniques AIREO ENERGIES, les clients du Crédit Agricole
Atlantique Vendée peuvent ainsi bénéficier de cette prestation
à un tarif préférentiel.
Depuis 2009, date de lancement de cette offre, 90 clients ont
réalisé une évaluation de la performance énergétique du logement (9 en 2012).
4-5 l’assurance
La Caisse régionale Atlantique Vendée distribue les produits des
Sociétés d’assurance PACIFICA et PREDICA, filiales du groupe
Crédit Agricole, pour l’assurance des biens et des personnes.
En 2012, le Crédit Agricole a développé sa gamme de produits
d’assurance en faveur de l’ensemble de sa clientèle. Le portefeuille
de la Caisse régionale a augmenté de 7 500 nouveaux contrats
supplémentaires. La Garantie des Accidents de la Vie (GAV) est
une assurance proposée par le Crédit Agricole Atlantique Vendée
pour couvrir les accidents de la vie quotidienne non couverts par
les assurances courantes.
Depuis juin 2012, une offre à dimension intergénérationnelle
est commercialisée : l’offre assurance « vers l’autonomie ». Elle
permet à chacun de réfléchir aux conditions de prise en charge
de sa propre dépendance ou de celle de sa famille et comprend :
- une offre financière incluant une rente viagère et un capital
équipement.
- un site d’information dédié à la thématique de la dépendance : www.i-dependance.fr.
- un service d’assistance, d’accompagnement et de soutien.
De nouvelles offres spécifiques et différenciantes ont été lancées
au cours de l’année : assurance Santé Chien Chat, assurance
pour les mobil-homes, les voiturettes etc…
Pour illustrer les engagements environnementaux en matière
d’assurance, citons par exemple, l’assurance de panneaux
photovoltaïques dans l’offre multirisques habitation ou encore la
réduction de la prime pour l’assurance automobile d’un véhicule
parcourant moins de 5 000 km à l’année ou pour les véhicules peu
émissifs (éligibles au bonus écologique), hybrides ou électriques.
4.6 le soutien aux énergies
renouvelables
Depuis 2009, grâce à l’appui de son expert en énergies
renouvelables, le Crédit Agricole Atlantique Vendée poursuit
l’accompagnement de ses clients porteurs de ce type de projet.
L’expert analyse en effet la faisabilité technique des projets, afin
de sécuriser pour la Caisse régionale, et pour les clients eux
même la viabilité des dossiers. Il est ainsi amené à rencontrer
les porteurs de projets les plus importants et les acteurs clés du
territoire dans le domaine des énergies renouvelables (ADEME,
AILE, bureaux d’études, OPA, fabricants..).
Pour les projets de plus grande envergure (grands projets
photovoltaïque, parc éolien, biomasse…), la Caisse régionale
bénéficie de l’appui d’UNIFERGIE, filiale du groupe Crédit Agricole.
Ainsi, en 2012, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a participé au
financement d’importants projets liés aux énergies renouvelables
sur son territoire.
Le photovoltaïque
La baisse de l’activité sur le photovoltaïque s’est poursuivie en 2012
du fait de la baisse trimestrielle des tarifs d’achat de l’électricité.
Cependant, le montant des investissements étudiés par la Caisse
régionale en 2012 s’élève à plus de 31 millions d’euros. Le Crédit
Agricole Atlantique Vendée est notamment intervenu dans le
financement de toitures solaires sur l’ensemble des établissements primaires et secondaires de la Direction de l’Enseignement
Catholique de Vendée (DEC 85).
La méthanisation
En 2012, et eu égard à l’émergence de cette filière, une politique
d’intervention sur les projets de méthanisation a été élaborée
et validée en Conseil d’Administration. Pour y parvenir, l’expert
EnR de la Caisse régionale a rencontré de nombreux acteurs de
la filière sur le territoire et a bénéficié en 2011 d’une formation.
Il a ainsi étudié une dizaine de projets pour un montant de 31 M€,
et en termes de réalisations de crédits, près de 10 M€ ont été
enregistrés sur 2012.
La convention de partenariat qui lie le Crédit Agricole Atlantique
Vendée et la Chambre d’Agriculture de la Vendée comporte un
volet «méthanisation» qui a pour objectif de renforcer l’expertise
et d’adapter l’accompagnement des projets de cette filière. Ainsi,
le Crédit Agricole Atlantique Vendée, via son expert EnR, apportera
ses analyses et propositions d’accompagnement sur le projet à
l’étude sur le site de la ferme des Etablières à la Roche-sur-Yon.
Dans cette optique, une première participation de l’expert EnR
au comité de pilotage s’est tenue fin 2012.
Efficacité énergétique et
infrastructures/ bâtiments
éco-performants
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est intervenu dans le financement de bâtiments Haute Qualité Environnementale (HQE)
pour la Ville de Nantes.
Eolien
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est intervenu dans un projet
de parc éolien sur La Limouzinière (44) porté par la Compagnie
du Vent (filiale groupe GDF SUEZ), financé aux côtés de Unifergie
et de LCL .
4-7 les partenariats de la Caisse
regionale
En tant qu’acteur économique majeur de son territoire, le Crédit
Agricole Atlantique Vendée assure un rôle de soutien des
réseaux professionnels afin d’accompagner le développement
économique local.
Eco-Artisan
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée est partenaire de la CAPEB
(Confédération de l’Artisanat et des Petites Entreprises du Bâtiment)
et accompagne cette organisation professionnelle dans le développement du label Eco-artisan®. Cette marque distingue les
artisans qui ont fait le choix de s’impliquer dans l’amélioration
de la performance énergétique des logements. Délivrée par un
organisme indépendant (QUALIBAT) la marque ECO Artisan®
est gage de sérieux et de crédibilité pour les clients.
Les Plateformes d’Initiatives
Locales
Ces associations loi 1901 ont pour mission d’aider gracieusement
les créateurs et les repreneurs d’entreprise en leur accordant
un prêt d’honneur sans intérêt et sans garantie et en les accompagnant, après la création ou la reprise, jusqu’à la réussite
économique de leur projet. Le Crédit Agricole Atlantique Vendée
contribue par abondement aux fonds des plateformes situées sur
son territoire, il participe également aux comités d’agréments et
aux Conseils d’Administration de ces plateformes.
Le FONDES
FONDES Pays de la Loire a pour objectif de participer au
développement économique social et solidaire. Il mobilise des
instruments techniques et financiers permettant la consolidation
15
des entreprises de l’économie sociale et solidaire et le soutien
des personnes qui portent des projets de création, de reprise ou
de développement d’entreprises. Ces dynamiques contribuent
à la création et à la consolidation d’emplois sur notre territoire.
Le Crédit Agricole, partenaire du FONDES, contribue à cette mission
et participe aux comités de prêts et à la Biennale du FGIF (Fonds
de Garantie à l’Initiative des Femmes).
Les Entrepreneuriales
Le challenge les « Entrepreneuriales » est un programme régional
pédagogique d’entraînement qui s’adresse aux étudiants des
universités et des écoles d’ingénieurs et de commerce souhaitant s’investir dans un projet de création d’entreprise. Le Crédit
Agricole Atlantique Vendée est partenaire des établissements
d’enseignement supérieur participant à ce programme. Il valorise
ainsi la prise d’initiatives et la création d’entreprise.
Experts comptables
Soucieux d’accompagner les créateurs d’entreprise, le Crédit
Agricole Atlantique Vendée a signé une convention de partenariat
avec les conseils régionaux des ordres des experts comptables.
Fonds Vendée Croissance
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a participé, en novembre
2012, à la création du Fonds Vendée Croissance pour aider les
PME à innover et investir. Doté de 6 millions d’euros, ce fonds est
destiné aux entreprises vendéennes de moins de 30 salariés ou
de moins de 2,5 millions d’euros de chiffres d’affaires HT, souhaitant innover ou investir dans le développement de nouveaux
marchés ou en phase de retournement d’activité.
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a également joué son rôle de
soutien des réseaux professionnels tels que le Centre des Jeunes
dirigeants d’Entreprises (CJD), Réseau Entreprendre et ONIRIS.
4-8 les actions engagées pour prévenir
la fraude et la corruption
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a mis en place les organisations prévues par le règlement CRBF 97-02 modifié, relatif
aux contrôles internes des Etablissements de Crédit et PSI,
notamment des audits permanents et périodiques ainsi qu’une
politique de conformité et de déontologie, afin de prévenir la
fraude et la corruption.
Conformité
La Caisse régionale Atlantique Vendée a mis en place un service
dédié à la conformité et à la sécurité financière. Celui-ci a pour
mission de traiter les alertes :
- issues des outils de détection d’opérations atypiques ou
suspectes,
- ou transmises par les agences et certains services du siège.
Ces alertes sont analysées et donnent lieu, si le doute persiste,
à une déclaration auprès du service à compétence nationale
TRACFIN (Traitement du Renseignement et Action contre les
Circuits Financiers clandestins).
Soit 3398 alertes traitées en 2012 dont 20 ont donné lieu à
des déclarations.
Déontologie
Dans le courant de l’année 2012, la Caisse régionale Atlantique
Vendée a mis à jour son règlement intérieur, son règlement spécifique de déontologie et sa charte du bon usage des ressources
du système d’information.
Chaque collaborateur de l’entreprise a été personnellement
16
destinataire de ces documents et une réunion d’équipe, réalisée
courant décembre, a été consacrée au partage de ces supports
dans le but d’attirer l’attention des collaborateurs sur la nécessité
de respecter ces règles internes, et de prévenir la fraude dans
l’entreprise.
Formation des collaborateurs aux
règles de conformité et de sécurité
financière
En 2012, 1 346 salariés du réseau d’agences et 707 salariés du
siège ont été inscrits sur le module de formation en ligne « FIDES ».
FIDES, « la confiance », c’est le volet économique de la RSE où
l’on retrouve l’ensemble des responsabilités du Groupe à l’égard
de ses clients : les engagements en matière de responsabilité
économique, l’exemplarité dans la conformité à la réglementation
et la déontologie des activités bancaires (lutte contre la fraude,
lutte contre les abus de marché, sécurité financière, etc.).
Les nouveaux embauchés bénéficient également d’une formation
dédiée sur ce sujet ainsi que d’une formation spécifique sur la
lutte contre le blanchiment assurées par le service Conformité
et Sécurité Financière. L’objectif visé est de les sensibiliser dès
l’embauche à ces problématiques.
Par ailleurs, en 2012 l’ensemble des collaborateurs de la
Caisse régionale a été inscrit au parcours de formation en ligne
« Prévention de la fraude » en 2012 et 1461 salariés ont eu accès
au didacticiel de formation relatif à la nouvelle loi sur le crédit à
la consommation (LCC).
53 salariés ont obtenu la certification AMF en 2012, ce qui leur
permet de garantir un conseil de qualité à la clientèle.
Sécurisation de notre site internet
En 2012, la Caisse régionale a dû faire face à des alertes malware
et au phénomène du phishing. Ces attaques ont surpris de par
leur ampleur. Il s’agit là d’un enjeu nouveau et important. La
conséquence directe de ces attaques a été la mise en place
d’une cellule de veille et d’une cellule de crise, afin de renforcer
la sécurité de son site web.
4-9 la Politique générale des pratiques
pour améliorer le service client
La méthode de vente de la Caisse régionale Atlantique Vendée est
basée sur la personnalisation de l’approche client : proposition de
solutions à partir du recueil des besoins du client en respectant
ses propres sensibilités.
Initiatives pour accroître la
compréhension financière
Depuis la mise en oeuvre de la Directive Européenne sur les
Marchés d’Instruments Financiers (MIF), la vente de produits
financiers est conditionnée par des processus et outils adaptés :
- la Caisse régionale Atlantique Vendée procède à la
qualification des clients par un questionnaire qui
évalue leur connaissance des produits financiers
et leur niveau d’expérience. Une qualification minimale a
été attribuée par défaut aux clients n’ayant pas complété
ce questionnaire,
- les conseillers disposent d’outils informatiques leur permettant de formaliser les entretiens avec les clients en
s’assurant de la prise en compte du patrimoine, des objectifs,
des horizons de placement, de l’appréhension au risque et
des compétences en matière de marchés financiers. Cette
démarche vise à accroître la compréhension financière
des clients de sorte que les produits et services vendus
correspondent toujours à leurs besoins,
- les contrôles sur la bonne application de la MIF sont
effectués à plusieurs niveaux,
- les nouveaux conseillers sont impérativement formés : 95
personnes ont été inscrites à une formation sur didacticiel
en 2012.
D’autre part, la Caisse régionale met à disposition sur sa vitrine
internet plusieurs guides thématiques et vidéos :
- « Comment mieux utiliser mes moyens de paiement ? »,
« Séparation : comment ma banque peut-elle m’accompagner ? », « Guide de la mobilité ».
Pratiques dans la diffusion des
tarifs
Les tarifs mis à jour annuellement sont diffusés par :
- l’envoi par courrier d’un extrait des tarifs à chaque client
(au moins 2 mois avant leur entrée en vigueur)
- l’affichage des tarifs dans chaque point de vente (détails
disponibles en agence)
- l’affichage de l’intégralité des conditions tarifaires en agence
et sur le site www.ca-atlantique-vendee.fr.
Commercialisation des produits et
services dans l’intérêt du client
La primauté de l’intérêt du client fait partie des messages récurrents
diffusés dans l’ensemble des formations. Ainsi, la commercialisation des produits s’appuie sur un plan d’action, dont l’objectif
est d’apporter une réponse adaptée et personnalisée, à partir de
la bonne connaissance de nos clients.
De plus, la rémunération commerciale est indépendante du type
de contrat vendu.
Lancement des nouveaux produits
et activités
A chaque mise en marché d’un produit ou service, une fiche
“Nouvelle Activité et Produit” (NAP) ainsi que différents outils
à destination des commerciaux sont créés et validés par la
Conformité.
Les produits commercialisés sont proposés principalement par
les filiales du groupe Crédit Agricole. Leur conformité est donc
validée par les différents comités NAP de Crédit Agricole S.A.
Le Comité de développement de la Caisse régionale analyse
l’intégralité de ses offres, notamment en ce qui concerne la
traçabilité du devoir de conseil au sein de la Caisse régionale.
relationnels du Crédit Agricole, les nouveaux process internes
(back office Pro, Square Habitat, Crédit / engagements, Banque
Privée)…
Le pourcentage de clients satisfaits de leur relation bancaire avec
leur agence de Crédit Agricole Atlantique Vendée a crû de 0,9 pts
(89,2%). Cette augmentation de la satisfaction est encore plus
significative pour la qualité de l’accueil en agences qui reste
globalement bien jugée. Son score d’excellence est en hausse
et dépasse allégrement le seuil de 30%.
Palme d’or de la Relation Client
Le 30 novembre 2012, le Crédit Agricole Atlantique Vendée
recevait la Palme d’or de la Relation Client.
Menée conjointement par the Human Consulting Group (leader
français de la gestion des baromètres d’accueil nationaux) et le
Journal des Entreprises, une enquête indépendante a passé au
crible 50 entreprises des Pays de la Loire sur 6 thèmes de la
Relation Client : accueil téléphonique, internet, écrit, communication, comportement commercial et performance globale. Cette
récompense témoigne de la volonté du Crédit Agricole Atlantique
Vendée d’être toujours plus à l’écoute de ses clients.
Les Plateformes
conversationnelles
Trois plateformes conversationnelles permettant une interactivité
avec les clients ont vu le jour durant cette année. L’objectif est de
permettre à l’ensemble de la clientèle de soumettre des idées,
des problématiques et de participer à des débats…
Deux de ces plateformes permettent d’animer les panels de
sociétaires et clients des groupes E-Dées Part et Pros. La
troisième plateforme est une Foire Aux Questions. Ces espaces
d’échanges ont immédiatement rencontré un franc succès. En
effet, au bout de seulement trois semaines, ils enregistraient près
de 10 000 visites.
Facebook
Depuis le 21 novembre 2011, le Crédit Agricole Atlantique Vendée
est actif sur le réseau social Facebook. La page fan « Grain de
Sel du Crédit Agricole Atlantique Vendée » est un espace ouvert
à tous, relayant les bons plans, des conseils et informations ainsi
que les actualités du territoire (bancaires, sportives ou culturelles).
A fin 2012, 7 600 fans profitaient de ces informations.
Le traitement des réclamations
4-10 les relations avec les fournisseurs,
la politique d’achat et de
sous-traitance
Dans le cadre de la démarche qualité, un processus de traitement
des réclamations a été mis en place depuis plusieurs années
afin d’améliorer les pratiques et procédures dans ce domaine :
les réclamations sont ainsi saisies dans un logiciel de suivi dédié
par l’agence ou le service gestionnaire
Depuis mai 2011, le Développement Durable est intégré dans
les appels d’offres de la Caisse régionale. Chaque consultation
ou appel d’offres est composé de plusieurs rubriques dont une
sur le Développement Durable. En règle générale, ce dernier
représente 20% de la note globale.
En 2012, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et l’Autorité des Marchés
Financiers ont renforcé les exigences portant sur le traitement
des réclamations de la clientèle du secteur financier. L’objectif
est de proposer une meilleure visibilité dans l’accès client au
service réclamation, mais aussi de bien suivre les réclamations
selon un référentiel donné et de mettre en place un plan d’amélioration qualité.
Pour être en conformité avec la charte Développement Durable
des achats responsables, signée par le groupe Crédit Agricole
S.A., le Crédit Agricole Atlantique Vendée veille à ce que les
engagements pris soient respectés au mieux :
Enquêtes de satisfaction
En 2012, la satisfaction client a plus que jamais été au cœur des
préoccupations de la Caisse régionale. Ainsi différentes enquêtes
ont été réalisées par mail / téléphone et « online » afin de mesurer
la satisfaction client sur divers items tels que les engagements
- un produit français, si possible local,
- un suivi des composants,
- une démarche globale d’entreprise RSE : protection du
salarié sur son environnement de travail, droit et suivi
de l’homme,
- la recyclabilité du produit est souvent retenue comme critère,
- la présence d’une charte Développement Durable et son
application,
- la présence de normes (avec copie des certificats).
17
Afin d’améliorer la démarche avec les fournisseurs sur le thème
du Développement Durable, le responsable des achats de la
Caisse régionale a bénéficié en 2012 d’une formation sur les
achats responsables.
Les activités du cœur de métier de la Caisse régionale ne sont pas
concernées par la sous-traitance. La sous-traitance porte sur un
périmètre allant de l’informatique, à l’entretien des espaces verts,
et concerne aussi une grande partie de l’éditique.
5- LA RESPONSABILITE D’EMPLOYEUR DU CREDIT AGRICOLE ATLANTIQUE
VENDEE
5.1 Informations sociales
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a mis en place depuis plusieurs années un dispositif d’écoute social de ses collaborateurs,
afin de recueillir leurs ressentis sur différents sujets comme les
conditions de travail, la communication interne, la formation
professionnelle, le climat de travail, les relations managériales, etc.
En 2012, ce « baromètre interne » a bénéficié d’un taux de participation record avec 80% des collaborateurs qui se sont exprimés.
Ce dispositif d’écoute social permet à la Direction Générale de
suivre le climat social de l’entreprise, ressenti par les salariés et
d’agir selon les résultats et les remarques des collaborateurs.
Les points forts de ce baromètre 2012 sont :
- une ambiance et des conditions de travail satisfaisantes,
en amélioration par rapport au baromètre 2010,
- 85% des salariés estiment qu’il existe un bon climat de
travail dans leur agence ou service,
- 77% des salariés sont globalement satisfait de leurs
conditions générales de travail,
- des formations appréciées : 85,9% des répondants se
déclarent formés pour bien tenir leur poste,
- une stratégie et un pilotage partagés : 72,8% des salariés
sont en accord avec les choix stratégiques de la Direction
( +7,9%/2010).
Structure de l’emploi
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée se positionne comme l’un
des premiers employeurs privés de la région. Fin 2012, l’entreprise compte 2261 salariés (2 090 CDI, 140 CDD, 31 jeunes
en alternance). 68% des collaborateurs exercent leur activité en
contact direct avec la clientèle. La part des femmes parmi les
salariés est supérieure à celle des hommes et progresse encore
(51,9% en 2010, 52,2% en 2011 et 52,7% en 2012). L’âge moyen
des collaborateurs est de 42 ans, avec 28,5% des salariés âgés
de 50 ans et plus de 13,8% de 30 ans.
Au cours des trois dernières années, nous observons une élévation importante du niveau de qualification de l’entreprise. Les
collaborateurs font mouvement de la classe 1 (assistant) vers
la classe 2 (techniciens / analyses) qui représente désormais
plus de 50% des effectifs de l’entreprise. Cette augmentation
de la qualification dans la Caisse régionale traduit le besoin de
compétence et d’expertise face aux clients.
1 400
Effectif total CDI de 2010 à 2012
1 200
1132
1 000
1131
1149
600
514
400
503
493
444
534
497
200
Classe 1
2010
18
2011
2012
Classe 2
Classe 3
Classe 1 : Assistant - Classe 2 : Techniciens / analystes - Classe 3 : Cadres
Les embauches et les départs
Les recrutements externes ont été en nombre plus réduit en 2012,
du fait de l’anticipation de certaines embauches en 2011 et dans
le but d’adapter le plus possible les ressources humaines aux
besoins identifiés sur le terrain (fréquentation de nos agences
en baisse, utilisation d’internet …).
Sur les 22 recrutements réalisés en 2012, 86% l’ont été dans
les unités en contact direct avec la clientèle.
Les origines d’arrivées dans le réseau sont diverses : 54%
concernent des anciens CDD ou alternants, 23 % des salariés
du groupe Crédit Agricole S.A. dans le cadre de mobilités géographiques et 23% viennent de l’extérieur.
55 000
Le nombre de départs de l’entreprise est relativement stable d’une
année sur l’autre, situé autour de 100 (dont 8 licenciements).
Compte tenu de la pyramide des âges, la majorité de ces départs
concerne une retraite.
Les rémunérations et leurs
évolutions
Entre 2011 et 2012, la rémunération totale moyenne des collaborateurs a progressé en moyenne de 4,38% (sur la base d’une
activité à temps plein toute l’année).
Salaire total moyen annuel
50 000
45 000
40 000
35 000
30 000
25 000
Classe 1
Classe 2
2010
Entretiens d’évaluation et
d’évolution de carrière
En 2012, comme chaque année, l’ensemble des collaborateurs a
bénéficié d’un entretien annuel de progrès, permettant d’apprécier
son niveau de compétence et de contribution dans son emploi.
Ces entretiens ont donné lieu à 733 demandes de formation
et 771 souhaits de mobilité fonctionnelle et/ou géographique.
Par ailleurs, un entretien avec un chargé de développement
des ressources humaines a été systématiquement proposé aux
collaborateurs ayant une appréciation supérieure ou insuffisante.
Le nouveau système d’information Ressources Humaines a
permis l’introduction d’un référentiel de compétences dans le
but d’harmoniser l’évaluation des collaborateurs sur l’ensemble
du territoire.
Absentéisme
Pour 2012, le total de jours d’absentéisme est en baisse de plus
de 14% avec 48 765 jours d’absence (hors congés payés légaux,
jours de RTT et jours de compte épargne temps).
Temps partiel
Fin 2012, 363 collaborateurs en CDI de l’entreprise travaillent à
temps partiel, ce qui représente 17,4 % de l’effectif CDI. Près de
95% des salariés à temps partiel sont des femmes.
Le nombre de personnes travaillant à temps partiel est en constante
augmentation depuis plusieurs années et reste historiquement
haut dans l’entreprise, contrairement à la moyenne du Groupe
(autour de 12%).
Le travail à temps partiel est toujours choisi par les salariés
et n’est jamais imposé par l’entreprise. Les différentes formes
de temps partiel sont : les congés parentaux jusqu’aux 3 ans
Classe 3
2011
Moyenne
2012
des enfants, les temps partiels « plus de 55 ans » et les temps
partiels « classiques ».
L’organisation du dialogue social
Au Crédit Agricole Atlantique Vendée, des moyens importants,
humains et en temps, sont consacrés au dialogue social dans
l’entreprise.
Au cours de l’année 2012, de nombreuses réunions avec les
partenaires sociaux ont eu lieu :
- 12 réunions de Délégués du Personnel (11 en 2011)
- 14 réunions du Comité d’Entreprise (16 en 2011)
- 12 réunions avec les Délégués Syndicaux (15 en 2011)
21 salariés ont bénéficié d’une formation économique sociale et
syndicale (39 en 2011, 22 en 2010).
En 2012, il y a eu moins d’avis sollicités au niveau de l’organisation
des équipes/services et 13 accords (idem 2011) ou avenants
ont été négociés et signés dans l’entreprise.
Les conditions de santé et de
sécurité au travail
9 réunions du CHSCT se sont déroulées en 2012 (5 en 2011).
Deux réunions spécifiques se sont déroulées avec les membres
du CHSCT afin de réaliser un diagnostic sur les risques psychosociaux et d’intégrer de nouveaux indicateurs dans le Document
Unique d’Evaluation des Risques Professionnels.
Enfin, l’accord national sur les conditions de travail signé en 2011
a donné lieu à la réalisation d’un état des lieux avec un groupe
de travail ainsi qu’un plan d’action mis en œuvre sur 2012/2013.
19
Les accidents du travail
Les accidents du travail sont en nombre assez faible : 40 pour
2012, dont 12 avec arrêt de travail (44 en 2010, 39 en 2011).
Les types d’accidents les plus fréquents sont : les agressions verbales et/ou physiques, les chutes et les accidents de la circulation.
Les collaborateurs bénéficient d’une formation à la gestion de
l’agressivité clients, sur la base du volontariat et dans le cadre du
Droit Individuel à la Formation (78 collaborateurs ont été formés en
deux ans). Cette formation est désormais délivrée aux nouveaux
embauchés dans l’entreprise.
Par ailleurs, les salariés victimes d’agressions violentes de la
part de clients se voient proposer un soutien psychologique de
façon systématique.
La formation
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a investi fortement en 2012
dans la formation de ses salariés avec plus de 15 400 jours (une
journée de travail étant estimée à 7h 48) de formation, soit plus
de 7 jours de formation par salarié. Cela représente également
une progression de 48 % par rapport à 2011, en raison de la
formation liée au nouvel outil informatique déployé en fin d’année
pour l’ensemble des salariés de l’entreprise.
Outre le système d’information, l’accent a été mis fortement sur
les formations réglementaires, l’évolution vers des métiers de
conseillers spécialisés et le développement des compétences
managériales avec notamment la démarche « Esprit d’équipe ».
L’investissement en formation de la Caisse régionale reste très
largement au dessus des obligations légales de 1,6 % et dans la
moyenne haute du Groupe Crédit Agricole qui situe l’investissement
formation autour de 6 % de la masse salariale.
• Formations diplômantes
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée poursuit son investissement
dans les formations diplômantes de ses collaborateurs à travers
différents parcours (ITB, Diplôme Universitaire, etc...).
• Stages école
Dans une logique de préparation de recrutement et de maîtrise
des profils de formation, le service Formation et Développement
des Compétences gère et pilote les stages écoles avec un suivi
plus actif des stagiaires. Ainsi, en 2012, la Caisse régionale a
accueilli 180 stagiaires (219 en 2011). Ces stagiaires préparent
essentiellement une formation commerciale et sont majoritairement
accueillis dans des agences. D’autres suivent une formation de
niveau Bac +4/5 dans un domaine d’expertise développé sur
les sites administratifs.
5.2 la diversité au Credit Agricole
Atlantique Vendée
Afin d’afficher clairement le respect des stipulations des conventions fondamentales de l’Organisation Internationale du Travail
(OIT), le Crédit Agricole Atlantique Vendée a signé la Charte de la
Diversité le 9 octobre 2012 rejoignant ainsi les 3 407 entreprises
(dont 14 Caisses régionales) déjà signataires.
En signant cette Charte, la Caisse régionale s’engage à lutter
contre toute forme de discrimination et à mettre en place une
démarche en faveur de la diversité.
Concernant la non discrimination, les process de recrutement et
de mobilité sont basés sur les compétences et uniquement les
compétences. Les recrutements sont diversifiés, aussi bien en
termes d’âge, que de sexe, de niveau de diplôme, d’expérience,
d’origines…
Les mesures prises en faveur de
l’égalité entre les femmes et les
hommes
En début d’année 2012, la commission égalité professionnelle du
Comité d’Entreprise et la Direction ont mené des enquêtes auprès
de collaborateurs sur le thème de l’égalité professionnelle entre
hommes et femmes. Les résultats de cette enquête ont ensuite été
analysés par des étudiants de l’école AUDENCIA dans le cadre
de leur cursus. L’analyse des résultats a permis de conclure un
accord sur l’égalité professionnelle novateur et engageant au sein
de la Caisse régionale. Cet accord réaffirme les principes de non
discrimination et d’égalité de traitement et adopte des dispositions
facilitant l’articulation entre vie professionnelle et vie familiale :
- en combattant les stéréotypes entre hommes et femmes
et en réduisant les déséquilibres sur les emplois sous
représentés,
- en accompagnant les absences longues : avant, pendant et
après, par des entretiens avec les chargés de recrutement
des Ressources Humaines et la mise en place éventuellement de plans de formation individualisés,
- en accordant des autorisations d’absence rémunérées
pour le parent accompagnant la mère aux examens
échographiques prénataux.
Les mesures prises en faveur de
l’emploi
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a signé le 10 octobre 2012
un accord de partenariat avec Pôle Emploi des Pays de la Loire.
Cet accord de partenariat régional a pour but de développer et
pérenniser la collaboration entre Pôle Emploi Pays de la Loire et
le Crédit Agricole Atlantique Vendée afin de mieux satisfaire les
besoins en recrutement, tout en favorisant l’insertion professionnelle
des personnes en difficulté (personnes handicapées, personnes
en reconversion professionnelle notamment…).
Un bilan des actions sera réalisé annuellement. Seront suivis par
exemple le nombre d’offres d’emploi confiées à Pôle emploi et le
nombre de déclarations d’embauche faites par le Crédit Agricole
Atlantique Vendée.
20
Les mesures prises en faveur
de l’insertion de personnes
handicapées
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée accompagne le projet national
du Groupe «Handicap et Emploi au Crédit Agricole » (HECA). Ainsi,
la politique d’emploi des travailleurs handicapés menée depuis
2006 dans l’entreprise a été réaffirmée par la signature d’un
nouvel accord d’entreprise avec les Organisations Syndicales en
2011. Pour sa part, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a recruté
dans la même période 25 nouveaux collaborateurs en CDI et
49 en contrats d’alternance essentiellement sur des métiers de
commerciaux en agence.
Le taux d’emploi des personnes handicapées est ainsi passé de
1,7% en 2006 à 4,7% fin 2012 au Crédit Agricole Atlantique
Vendée, avec comme objectif 6% en 2015.
A fin 2012, 71 personnes en situation de handicap sont employées
en CDI (77 à fin 2011). Le Crédit Agricole Atlantique Vendée a
aussi recours à des entreprises adaptées, telles que l’ESAT AREAM
qui gère l’ensemble de l’économat (12 personnes)
• Embauches
En 2012, le Crédit Agricole Atlantique Vendée a intégré 19
collaborateurs reconnus handicapés (CDI et CDD) et accueilli 6
salariés handicapés en alternance.
Par ailleurs, 5 étudiants handicapés ont réalisé des stages au
sein de l’entreprise en 2012.
• Maintien dans l’emploi / Reconnaissances internes
Grâce aux rencontres trimestrielles avec les Médecins du travail,
destinées à évaluer les difficultés des salariés reconnus travailleurs
handicapés et adapter leurs postes de travail, 19 collaborateurs
en situation de handicap ont bénéficié d’un aménagement de
leur poste de travail pour leur permettre de travailler dans les
conditions les plus favorables.
• CESU
En 2010, en mettant en place les Chèques Emploi Service
Universels pour ses collaborateurs en situation de handicap,
le Crédit Agricole a souhaité les accompagner afin de leur
permettre de mieux concilier leur vie personnelle et leur activité
professionnelle. L’objectif est de maintenir le plus possible ces
salariés en situation de travail.
En 2012, l’entreprise a renouvelé cet accord pour trois ans,
et octroie 40 K€ de CESU aux collaborateurs en situation de
handicap et de maladie de longue durée. Au total, 95 d’entre eux
ont bénéficié des CESU en 2012
• Partenariats / Animation
Depuis cinq ans, la Caisse régionale Atlantique Vendée a noué
des partenariats avec notamment les Cap Emplois et Handisup
de l’Université de Nantes. Elle participe à de nombreux forums,
salons ou manifestations :
- le Crédit Agricole Atlantique Vendée a relayé le Tour de
France Handicap et Emploi du Crédit Agricole (HECA)
en organisant une étape à Nantes le 29 mai 2012. Cette
opération avait pour but de montrer au grand public les
engagements des entités du Crédit Agricole en matière
d’emploi des personnes handicapées, de valoriser les
résultats ainsi que de mobiliser nos partenaires de l’orientation et de l’insertion (Cap Emploi, Pôle Emploi, Centres
de réadaptation professionnelle…).
Les mesures prises en faveur de
l’alternance
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée mène depuis de nombreuses
années une politique active en faveur de l’alternance.
Plus de 30 alternants sont accueillis en agence sur tout le territoire
de la Caisse régionale. La politique d’alternance s’adresse aussi
bien à un public de jeunes diplômés préparant des Licences et
Masters Banque avec l’IAE de Nantes ou l’école Notre Dame du
Roc à la Roche-sur-Yon qu’à un public en reconversion professionnelle. Celui-ci est constitué majoritairement de personnes
ayant une expérience professionnelle commerciale et souhaitant
s’investir durablement dans la banque.
Les mesures prises en faveur des
salariés séniors
Au travers de différents accords d’entreprise, la Caisse régionale
Atlantique Vendée a mis en place des dispositions pour l’accès et
le maintien dans l’emploi des séniors. Ainsi, afin de développer et
de maintenir l’employabilité des séniors jusqu’au terme de leur
parcours professionnel, les salariés bénéficient d’un entretien avec
la Direction des Ressources Humaines à 45 ans. Cet entretien
permet de faire le point sur leurs compétences, leurs besoins
en formation, leur situation et leur évolution professionnelle. Les
collaborateurs bénéficient également d’un entretien de 2nde
partie de carrière à 52 ans afin de faire un bilan personnel et
professionnel.
Afin de préparer et d’accompagner leur cessation d’activité
salariale, les salariés âgés de 55 ans et plus peuvent également
réduire leur temps de travail avec une rémunération majorée et
une prise en charge des cotisations sociales sur la base d’un
salarié à temps plein.
Le tutorat
Afin d’organiser le transfert de savoirs entre salariés et favoriser
l’intégration au sein de l’entreprise, le Crédit Agricole Atlantique
Vendée a mis en place le tutorat. Ainsi, les collaborateurs débutants (nouveaux embauchés ou suite à une mobilité) bénéficient
de l’accompagnement d’un expert leur permettant d’acquérir les
compétences nécessaires à leur emploi.
- participation à plusieurs forums emploi dédiés aux
demandeurs d’emploi en situation de handicap pour
une découverte des métiers du Crédit Agricole en LoireAtlantique et en Vendée,
- soutien financier à l’association « Handisup » qui accompagne les étudiants en situation de handicap à l’Université
de Nantes,
21
6- lA RESPONSABIlITE ENVIRONNEMENTAlE DU CREDIT AGRICOlE
ATlANTIQUE VENDEE
6.1 le Bilan Carbone du Crédit Agricole
Atlantique Vendée
Le Crédit Agricole Atlantique Vendée, dans le cadre de son projet
d’entreprise « Agir Ensemble @autrement » (2009/2013) avait
décidé en 2009 de réaliser son premier Bilan Carbone sur
l’exercice 2008, afin de mieux prendre en compte les impacts
environnementaux de ses activités et les réduire. L’objectif fixé
par la Caisse régionale était de diminuer de 10% ses émissions
de gaz à effet de serre à fin 2012. Sans attendre les obligations
réglementaires (article 75 de la loi de Grenelle II) le Crédit Agricole
Atlantique Vendée a annoncé dans son premier rapport RSE la
réalisation en 2012 d’un nouveau Bilan Carbone portant sur
l’exercice 2011. Ce Bilan Carbone doit permettre de mesurer
avec précision les résultats des actions mises en place et de se
fixer de nouveaux objectifs.
Le Bilan Carbone du Crédit Agricole Atlantique Vendée réalisé en
2012, s’élève au titre de l’année 2011, à 16 800 tonnes d’équivalent
CO2, soit 7,7 tonnes d’équivalent CO2 par salarié.
Le premier poste d’émission de gaz à effet de serre, pour le
Crédit Agricole Atlantique Vendée, reste celui du déplacement
des personnes car il représente 38% de nos émissions, dont
les 3/4 sont consécutives aux trajets domicile, lieu de travail.
Le deuxième poste reste également celui des immobilisations, eu
égard à l’importance des immeubles (Agences, sites de Nantes
et de la Roche-sur-Yon) et aussi aux équipements informatiques.
Résultats 2011
- Répartition des émissions de GES selon les données
<1%
10%
Déchets
- A titre de comparaison, 16 800 tonnes de CO2 c’est : 1 789 fois
le tour du monde en voiture diesel 6 cv ou l’émission annuelle
de 1 400 Français
Energie
8%
38%
Intrants
Déplacements
de personnes
14%
Fret + Services
30%
Immobilisations
Evolution des émissions de GES
2008/2011
Les actions mises en place depuis 2009, dans les domaines :
- déplacements des salariés
- énergie des bâtiments,
- utilisation de papier et des consommables informatiques nous
ont permis de diminuer nos émissions de gaz à effet de serre
de 12% (supérieur à l’objectif fixé de moins de 10% à fin 2012.
8000
7000
6000
6900
16 800 t Eq CO2 moins 12%
6400
5400
5000
5000
4000
3000
2000
2500
2200
1700
1000
1800
2300
1300
50
0
22
Energie
Intrant
Fret + services
Immobilisations
Déplacements
de personnes
Déchets
Quelles ambitions pour 2014 ?
Au titre de l’année 2014, le Crédit Agricole Atlantique Vendée
ambitionne de réduire de 1 000 tonnes d’équivalent CO2 ses
émissions de gaz à effet de serre par rapport à la mesure de
l’année 2011.
Ce nouvel objectif doit permettre à la Caisse régionale d’arriver à
moins 18% fin 2014, soit une baisse annuelle de 3% conforme
aux orientations de la politique énergétique française (Loi POPE).
Bien entendu le Crédit Agricole Atlantique Vendée devra mettre
en œuvre de nouvelles mesures, tout en poursuivant les actions
mises en place depuis 2009 et mobiliser l’ensemble de ses collaborateurs et de ses administrateurs pour atteindre cette ambition.
Pour atteindre son ambition, la Caisse régionale a décidé de
mettre en place de nouvelles actions sur 2013 et 2014 tout en
poursuivant celles déjà mises en place depuis 2009 :
Influer sur le mode de transport
des collaborateurs
La Caisse régionale a créé en 2010, un site de covoiturage pour
les trajets domicile travail et trajets professionnels. A ce jour,
781 salariés sont inscrits et privilégient autant que possible les
trajets en covoiturage.
Concernant les trajets professionnels, l’utilisation du site
de covoiturage a permis de réaliser une économie de 180
000 km depuis 2010 dont 60 000 km sur l’année 2012.
En avril 2011, la Caisse régionale a signé une convention de
Plan de Déplacement Entreprise avec Nantes Métropole qui
concerne 731 collaborateurs. Ces derniers peuvent ainsi bénéficier d’avantages sur les transports en commun ou d’une aide
à l’acquisition d’un vélo à assistance électrique (8 salariés ont
bénéficié de cette aide en 2012).
Actions envisagées en 2013 et 2014 :
- Animer de façon proactive les outils internes de communication pour promouvoir les comportements Eco-salarié
- Proposer et faire évoluer les solutions de transports
alternatifs, inciter à utiliser les transports en commun,
en participant à la création du Plan de déplacement Inter
Entreprises sur les sites de Nantes et de la Roche-sur-Yon.
- Favoriser pour les salariés l’acquisition et l’utilisation de
véhicules moins émissifs.
Développer l’usage des outils à
distance
Une « Charte de l’Eco-Réunion » a été mise en place en 2011,
afin d’optimiser les déplacements et l’efficacité des réunions.
Les moyens de communication sous forme de visioconférence
et d’audioconférence ont été développés, avec l’existence de 8
salles de visioconférence et des outils téléphoniques permettant
des audioconférences jusqu’à 8 participants.
Le service Formation à mis en place de nouveaux outils permettant
de réaliser des formations soit sous forme de classes virtuelles,
soit en séquences de E-Learning (effectuées en autonomie par
l’apprenant)
Le recours au E-learning correspondant à 18% des formations
dispensées en 2012 concerne le nouvel outil informatique
NICE. Cela a permis d’éviter de nombreux déplacements pour
l’ensemble des salariés.
formation à distance ont permis une diminution de 365 km par
salarié pour l’année 2012, permettant de réaliser une baisse de
218 tonnes des émissions de gaz à effet de serre.
Maîtriser la consommation
d’énergie des immeubles
Afin de réduire sa consommation d’énergie liée aux bâtiments,
la Caisse régionale a cherché à améliorer la performance énergétique des installations, en rénovant notamment les agences
les plus consommatrices (réfection des systèmes de chauffage
et de climatisation, avec une baisse de puissance).
Des travaux sont également en cours d’achèvement sur le site
de la Roche sur Yon, afin de nettement améliorer le système de
chauffage, ventilation et climatisation.
Dans le cadre de la construction du nouveau site de Nantes, la
Caisse régionale vise la certification HQE du futur bâtiment. En
novembre dernier, s’est déroulé le second audit avec 14 cibles
du profil environnemental passées au crible.
Le 21 décembre, CERTIVEA (organisme officiel habilité à donner
cet agrément) certifiait le projet immobilier de Nantes HQE phase
conception. Le prochain et dernier audit se fera désormais à
l’issue de la construction du bâtiment.
Actions envisagées en 2013 et 2014 :
- Réalisation de quelques installations de géothermie en
2012. Après validation des résultats en 2013 une poursuite
des installations sera envisagée.
- Sur le site de Nantes, poursuite du projet immobilier de
Nantes aux normes HQE, l’achèvement des travaux est
prévu fin 2014.
Réduction des postes papier,
matériel informatique et
consommables
La réduction de la consommation de papier dans la relation
avec nos clients par nos process et en usages internes se
confirme, avec une consommation de 305 tonnes de papiers
déclarée dans le cadre de la démarche d’Eco-contribution, Eco
Folio (192 tonnes de papier en 2011 et 291 tonnes en 2010).
La forte augmentation du volume s’explique par la réalisation
d’outils d’accompagnement des clients de la Caisse régionale
et de courrier pour les informer des conséquences du nouvel
environnement informatique.
Fin 2012, 158 360 clients ont choisi de recevoir leurs relevés
sur internet. Les évolutions techniques apportées par la bascule
vers le nouvel outil informatique « NICE » en novembre 2012 ont
permis de paramétrer par défaut l’ensemble des imprimantes
des sites et du réseau en recto verso. De même, une évolution
des process crédit a permis la dématérialisation totale des
demandes de financements. Fin 2012, la consommation de
papier par salarié a diminué de 4Kg par rapport à 2008, soit
une économie de 13Teq CO2.
Actions envisagées en 2013 et 2014 :
- Mesurer les incidences de NICE sur la dématérialisation,
les impressions et les éditions.
- Mettre en place une politique d’impression et de dématérialisation en formalisant un « guide de l’Eco-impression »
- Analyser les pratiques de nos prestataires de service.
Une économie constatée
En 2011, un salarié du Crédit Agricole Atlantique parcourait en
moyenne 2 239 km consacrés aux trajets professionnels (2
700 Km en 2008). Le recours au covoiturage, aux réunions
en audioconférence et visioconférence, les nouveaux outils de
23
Actions de préservation de la
biodiversité et de compensation
carbone
En 2012, la Caisse régionale a signé une convention de Mécénat
pour réaliser la plantation de 7 500 pins sylvestres et maritimes
en forêt du Gâvre et en forêt de Mervent.
Le Bilan Carbone réalisé et les actions qui en découlent, permettent
au Crédit Agricole Atlantique Vendée :
- de répondre aux enjeux nationaux et mondiaux de maîtrise
des consommations énergétiques et de diminution des
émissions de gaz à effet de serre,
- de s’adapter aux exigences de la loi Grenelle,
- de confirmer une démarche volontariste pour améliorer
son empreinte environnementale.
6.2 La consommation d’énergie
L’électricité est l’énergie majoritairement utilisée au Crédit Agricole
Atlantique Vendée. C’est le type d’énergie qui produit le moins
d’émission de gaz à effet de serre (1 KWh d’électricité produit
0,092 Kg de CO2 alors que 1 KWh de fuel en produit 0,300 Kg).
Pour 2012, la consommation légèrement inférieure à celle de 2011
alors que l’on constatait une diminution de 8% entre 2010 et 2011.
Consommation d’énergie par type Kw/h
2010
Electricité
Gaz
Fuel
Total
14 674 346
2 262 551
359 133
17 296 030
Electricité
Gaz
Fuel
Total
13 068 532
2 556 543
270 745
15 895 820
2011
Electricité
Gaz
Fuel
Total
11 704 105
3 075 972
301 999
15 082 076
Consommation d’énergie par site en Kw/h
2010
Nantes
LRY
Réseau
Total
3 620 437
3 066 178
10 609 415
17 296 030
2011
3 655 859
Réseau
Total
9 359 134
15 895 820
LRY
2 880 827
En 2012, la consommation totale d’eau est de 20 847m3 (contre
17 404 m3 en 2011) pour les sites de Nantes, de la Rochesur-Yon et pour l’ensemble des points de vente du réseau, cette
augmentation s’explique notamment par les travaux réalisés sur
le site de La Roche sur Yon.
6.4 La gestion des déchets et le
recyclage
En 2012, le service des moyens généraux a mis en place une
action de sensibilisation au recyclage et à la gestion des déchets, à
destination des équipes courrier et du personnel de l’ESAT UTIL 85.
Ainsi, pour 2012, Veolia propreté, prestataire du Crédit Agricole
Atlantique Vendée, communique à la Caisse régionale que 90
tonnes (2011, 60 Tonnes) d’équivalent CO2 ont été économisées
grâce au traitement des déchets suivants : le papier, les cartons,
les consommables informatiques, les piles et batteries.
A eux seuls, cartons et papiers représentent 179 tonnes par an
de déchets récupérés puis recyclés.
6.5 Les risques environnementaux
La nature de l’activité du Crédit Agricole Atlantique Vendée est
faiblement génératrice de risques environnementaux, ce qui se
traduit par l’absence de provision ou garantie pour risque en
matière d’environnement. Toutefois, dans le cadre de sa démarche
d’achat responsable, le service des moyens généraux prend en
compte dans la politique RSE des entreprises concernées par
un appel d’offres, les notions de risques environnementaux et
de protection des ressources naturelles.
Citons à titre d’exemple :
2012
Nantes
6.3 La consommation d’eau
2012
Nantes
LRY
Réseau
Total
3 605 073
2 642 489
8 834 514
15 082 076
- éviter les produits chimiques (ex des lavages de vitres
avec la méthode H2O),
- favoriser les produits écolabels.
6.6 Le soutien à une agriculture
écologiquement intensive
Le terme «agriculture écologiquement intensive» AEI, est né
pendant le Grenelle de l’environnement en août 2008. Il évoque
la nécessité, à l’avenir, que l’agriculture française, comme d’autres
agricultures à l’échelle mondiale, soit capable de faire face aux
importants besoins productifs qui se profilent, tout en étant
compatible avec la santé humaine et celle des écosystèmes.
Ce mouvement mondial tend vers un nouveau modèle agricole,
une « révolution doublement verte », et concerne aussi bien les
agricultures conventionnelles hautement productives comme
l’agriculture européenne, que les agricultures familiales pauvres
des pays en développement.
La mise en œuvre d’une agriculture écologiquement intensive
demande une mobilisation générale et des efforts importants en
matière de recherche, de formation et d’information. Cela requiert
également des investissements, aussi bien pour reconstituer les
écosystèmes et les entretenir, que pour développer les savoir-faire
pertinents, et mettre au point les technologies vertes les plus
adaptées. Elle nécessite aussi un large débat sur les politiques
agricoles et commerciales qui déterminent aujourd’hui l’activité
des agriculteurs et des filières et conditionnent leurs revenus.
Pour accompagner ce mouvement naissant, le Crédit Agricole
Atlantique Vendée participe à l’association AEI aux côtés d’entreprises pionnières de la région afin de sensibiliser et de communiquer sur ces approches nouvelles. Parallèlement, la Caisse
régionale finance une chaire de recherche avec AUDENCIA sur
les habitudes alimentaires des consommateurs concernant notamment les produits issus de l’agriculture écologiquement intensive.
24
6.7 l’information des collaborateurs
Le service Innovation et Développement Durable, a en charge l’information et la sensibilisation des collaborateurs au Développement
Durable.
En 2012, plusieurs événements lui ont permis de communiquer
auprès des salariés et des administrateurs de la Caisse régionale.
• Pendant la semaine du Développement Durable :
- une invitation à découvrir le site de la semaine du
Développement Durable, la charte Développement Durable
et les actions mise en place suite au premier Bilan Carbone
et à participer au jeu quizz, sur la vitrine internet,
- un Flash portail « zoom » sur les offres vertes, efficacité
énergétique, assurance des biens, ISR……. ·
• Pendant la semaine de la mobilité :
- des communications sur les sujets suivants : le covoiturage,
l’éco conduite, les applis Smartphone, les aides financières
dans le cadre de la convention de mobilité Nantes Métropole,
le guide de l’Eco réunion.
• Pendant la réalisation du Bilan Carbone :
- une sensibilisation des salariés aux émissions de gaz à
effet de serre et à leurs conséquences climatiques par
trois Eco’News,
- la réalisation d’un questionnaire sur les moyens de transports utilisés pour les trajets domicile travail.
• Enfin, pour ce qui concerne les travaux sur le site de
Nantes diminuant la surface de parking disponible :
- l ’animation de deux réunions pour présenter à l’ensemble
des salariés du site les modes de transports alternatifs à la
voiture (site de covoiturage, vélo, transports en commun,
et les différentes aides financières….).
CONCLUSION
Le présent rapport est le second réalisé par la Caisse régionale Atlantique Vendée et nous sommes heureux d’avoir partagé avec vous
nos principes d’actions en matière de Responsabilité Sociétale d’Entreprise.
Ces principes sont guidés par notre fondement coopératif, par une volonté d’utilité et d’engagement durable au service de notre territoire.
Ces réalisations sont le fruit de nos valeurs, de notre culture et de notre histoire et c’est aussi en cela que notre démarche RSE n’est
pas fondamentalement nouvelle.
Pour autant, nous nous devons de poursuivre cette démarche de progrès afin d’assurer la pérennité de notre entreprise et c’est là l’une
des premières règles de Responsabilité Sociétale d’Entreprise : contribuer par notre développement à la croissance de notre territoire
aujourd’hui mais également pour les générations futures, et dans un souci de transparence auprès de l’ensemble de la clientèle du
Crédit Agricole Atlantique Vendée.
25
Tableau de correspondance
1 - Informations sociales :
a : Emploi
1a1 : Effectif total et répartition des salariés par sexe, par âge et par zone géographique (LA1 LA13) ......................................................5.1 page 18
1a2 : Les embauches et les licenciements (LA2) .............................................................................................................................................................................................................5.1 page 19
1a3 : Les rémunérations et leurs évolutions (LA 3 LA12 EC1 EC5) ..........................................................................................................................................................5.1 page 19
b : Organisation de travail
1b1 : L’absentéisme (LA7)..............................................................................................................................................................................................................................................................................5.1 page 19
c : Relations sociales
1c1 : L’organisation du dialogue social, notamment les procédures d’information
et de consultation du personnel et de négociation avec celui-ci (LA4) ...............................................................................................................................5.1 page 19
1c2 : Le bilan des accords collectifs (LA5)................................................................................................................................................................................................................................5.1 page 19
d : Santé et sécurité
1d1 : Les conditions de santé et de sécurité au travail (LA6 LA9) .........................................................................................................................................5.1 pages 19 et 20
1d2 : Le bilan des accords signés avec les Organisations Syndicales (OS)
ou les Représentants du Personnel (RdP) en matière de santé et de sécurité au travail (LA9).........................................................5.1 page 19
1d3 : Les accidents du travail, notamment leur fréquence et leur gravité,
ainsi que les maladies professionnelles (LA7)...................................................................................................................................................................................................5.1 page 20
e : formation
1 e1 : Les politiques mises en œuvre en matière de formation (LA11) .................................................................................................................................................5.1 page 20
1 e2 : Le nombre total d’heure de formation (LA10).......................................................................................................................................................................................................5.1 page 20
f : Egalité de traitement
1f1 : Les mesures prises en faveur de l’égalité entre les femmes et les hommes (LA14) ..........................................................................................5.2 page 20
1f2 : Les mesures prises en faveur de l’emploi et de l’insertion des personnes handicapées (LA13) ........................................................ 5.2 page 21
1f3 : La politique de lutte contre les discriminations (LA13).......................................................................................................................................................... 5.2 pages 20 et 21
g : Promotion et respect des stipulations des conventions fondamentales de l’OIT, relatives :
1g1 : Au respect de la liberté d’association et du droit de négociation collective (HR5 LA4 LA5) ............................................... 5.2 pages 20 et 21
1g2 : A l’élimination des discriminations en matière d’emploi et de profession (HR4 LA13 LA14)............................................. 5.2 pages 20 et 21
1g3 : A l’élimination du travail forcé ou obligatoire (HR6 HR7).....................................................................................................................................................................5.2 page 20
1g4 : A l’abolition effective du travail des enfants (HR6)........................................................................................................................................................................................5.2 page 20
2 - Informations environnementales :
a : Politique générale
2a1 : Organisation de la société pour prendre en compte les questions environnementales et, le cas échéant,
les démarches d’évaluation ou de certification en matière d’environnement (EN16 EN17 FS8) .......................................................6.0 page 22
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6.6 page 24
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................4.3 page 14
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................4.4 page 14
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................4.6 page 15
2a2 : Les actions de formation et d’information des salariés menées en matière de protection
de l’environnement (FS4) ..............................................................................................................................................................................................................................................................6.7 page 25
2a3 : Les moyens consacrés à la prévention des risques environnementaux...........................................................................................................................6.5 page 24
2a4 : Le montant des provisions et garanties pour risque en matière d’environnement...............................................................................................6.5 page 24
b : Pollution et gestion des déchets
2b1 : Les mesures de prévention, de réduction ou de réparation de rejets dans l’air,
l’eau et le sol affectant gravement l’environnement (EN22) .............................................................................................................................................................6.5 page 24
2b2 : Les mesures de prévention, de recyclage et d’élimination des déchets(EN 22) ....................................................................................................6.4 page 24
2b3 : La prise en compte des nuisances sonores et de toute autre forme de pollution spécifique à une activité ...............................................(NC)
c : Utilisation durable des ressources
2c1 : La consommation d’eau et l’approvisionnement en eau en fonction des contraintes locales (EN8)............................................6.3 page 24
2c2 : La consommation de matières premières et les mesures prises pour améliorer l’efficacité
dans leur utilisation (EN1 EN2)......................................................................................................................................................................................................................... 6.1 pages 22 à 24
2c3 : La consommation d’énergie, les mesures prises pour améliorer l’efficacité énergétique et le recours
aux énergies renouvelables (EN3) ................................................................................................................................................................................................................ 6.1 pages 22 à 24
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6.2 page 24
c4 : L’utilisation des sols (EN11) ...................................................................................................................................................................................................................................................................................(NC)
26
d : Changement climatique
2d1 : Les rejets de gaz à effets de serre (EN 16 EN 17 EN 18 EN 19) ............................................................................................................................ 6.1 pages 22 à 24
2d2 : L’adaptation aux conséquences du changement climatique(EN 16 EN 17 EN 18 EN 19) .................................................... 6.1 pages 22 à 24
e : Protection de la biodiversité
1 e1 : Les mesures prises pour préserver ou développer la biodiversité...........................................................................................................................................6.1 page 24
3 - Informations relatives aux engagements sociétaux
en faveur du Développement Durable :
a : Impact territorial économique et social
3a1 : En matière d’emploi et de développement régional (EC1) ................................................................................................................................................................... 4.1 page 9
3a2 : Sur les populations riveraines et locales (FS13 FS14) .......................................................................................................................................................... 4.1 pages 10 à 12
b : Relations entretenues avec les personnes ou les organisations intéressées par l’activité
de la société, notamment les associations d’insertion, les établissements d’enseignement,
les associations de défense de l’environnement, les associations de consommateurs et les
populations riveraines
3b1 : Les conditions du dialogue avec ces personnes ou associations (FS5) ........................................................................................................ 4.1 pages 10 à 13
....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4.7 pages 15 à 16
....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4.9 pages 16 à 17
3b2 : Les actions de partenariat ou de mécénat (EC1) ......................................................................................................................................................................... 4.1 pages 12 à 13
....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4.7 pages 15 à 16
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................6.1 page 24
c : Sous-traitance et fournisseurs
3c1 : La prise en compte dans la politique d’achat de la société des enjeux sociaux
et environnementaux (HR2) .................................................................................................................................................................................................................................. 4.10 pages 17 à 18
3c2 : L’importance de la sous-traitance et la prise en compte dans les relations avec les fournisseurs
et les sous-traitants de leur responsabilité sociale et environnementale (HR2) .............................................................................. 4.10 pages 17 à 18
d : loyautés des pratiques
3d1 : Les actions engagées pour prévenir de la corruption (SO2 SO3 SO4) .............................................................................................................................4.8 page 16
3d2 : Les mesures prises en faveur de la santé et de la sécurité des consommateurs (PR5 FS3 FS15 FS16) ........ 4.9 pages 16 à 17
.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 4.10 pages 17 à 18
e : Autres actions engagées, en faveur des droits de l’homme................................................................................................................. (NC)
4 - Informations non demandées dans le Décret relatives aux
obligations de transparence des entreprises en matière sociale
et environnementale, mais dans le périmètre du reporting
Développement Durable selon les lignes directrices du GRI
a : les engagements du groupe Crédit Agricole............................................................................................................................................... 1.0 page 7
b : la Gouvernance du Crédit Agricole Atlantique Vendée
Composition des organes de gouvernances et fonctionnement (LA13 FS1) .....................................................................................................................2.0 pages 8 à 9
Politique incluant les éléments environnementaux et sociaux (FS1) .......................................................................................................................................................... 3.0 page 9
27
28
29
30
Principes et méthodes comptables
Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique
Vendée sont établis dans le respect des principes comptables applicables
aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par
Crédit Agricole S.A. agissant en tant qu’organe Central et chargé d’adapter
les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.
Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de
consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée
publie des comptes individuels et des comptes consolidés.
Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes
par rapport à l’exercice précédent sont détaillés dans les notes annexes aux
états financiers n°1.1 et la note 2 de l’annexe sociale, la Caisse régionale de
Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée n’étant pas impactée de manière
significative par ces changements de méthode.
31
Commentaires sur le bilan consolidé
au 31 décembre 2012
Le total du bilan s’élève à 17,3 milliards d’euros au 31 décembre 2012. Il est en hausse de 2,5 % par rapport au 31 décembre 2011.
Les évolutions les plus significatives sont les suivantes :
A – LE BILAN ACTIF
Avec 13,8 milliards d’euros, les Prêts et créances sur la clientèle représentent 80 % du total de l’actif. Ce poste enregistre une progression de
1,1 % sur l’année.
L’accroissement de ce poste, en valeur absolue, explique pour la majeure
partie l’évolution du total bilan.
Les Opérations avec la clientèle comprennent :
- les encours de crédits (hors provisions) : ceux-ci présentent un encours
de 13,8 milliards d’euros au 31/12/2012 en augmentation de 1,01 %,
- les encours de provisions (individuelles et collectives) sur prêts
et créances s’élèvent au 31/12/2012 à 308 millions d’euros, en
diminution de 5,48 %,
- le taux de créances douteuses et litigieuses s’établit à 2,19 % au
31/12/2012 du total de l’encours des prêts, provisionné à hauteur
de 67,84 % (208,4 millions d’euros de provisions individuelles).
Les Actifs financiers disponibles à la vente avec 1 milliard d’euros
représentent 6,32 % du total de l’actif. Ce poste est en augmentation de
53 millions d’euros, soit + 5,1 % par rapport au 31 décembre 2011, variation
essentiellement liée aux mouvements de l’année (acquisition / cession),
compensés par l’impact des dépréciations.
Les Prêts et créances sur les établissements de crédit s’élèvent à
1,4 milliard d’euros, en augmentation de 22,9 % par rapport au 31 décembre
2011. Cette évolution se situe essentiellement sur les placements en blanc
pour 441 millions d’euros.
Les Comptes de régularisation et actifs divers diminuent de 16,8 % et
représentent 310 millions d’euros au 31 décembre 2012 contre 372 au
31 décembre 2011.
Les Actifs financiers à la juste valeur par résultat s’élèvent à 144 millions
d’euros au 31 décembre 2012. Ce poste est en diminution de 5,5 % par
rapport au 31 décembre 2011. Cette variation est essentiellement liée aux
sorties de l’année compensées en partie par la réappréciation du portefeuille.
32
B – LE BILAN PASSIF
Le principal poste du passif, pour un montant de 9,8 milliards d’euros, est
constitué par les Dettes envers les établissements de crédit (56 % du total
passif). Il est composé des avances sur prêts, des emprunts et du compte
de trésorerie ouvert à Crédit Agricole S.A.
Ce poste constitue la principale source de refinancement des prêts à la
clientèle et a diminué de 6,6 % par rapport au 31 décembre 2011, soit
696 millions d’euros en valeur absolue.
Les Dettes envers la clientèle, d’un montant global de 4 milliards d’euros,
enregistrent une hausse de 341 millions d’euros soit + 9,4 % par rapport
au 31 décembre 2011. Cette hausse est justifiée par l’augmentation des
comptes créditeurs à terme (DAT) qui présentent un solde de 1,9 milliard
d’euros au 31 décembre 2012 en augmentation de 363 millions d’euros
par rapport au 31 décembre 2011.
L’encours des Dettes représentées par un titre s’élève à 1,1 milliard d’euros
au 31 décembre 2012 en augmentation de 603 millions d’euros. Cette
évolution est justifiée majoritairement par les titres de créances négociables
en hausse de 601 millions d’euros.
Les Capitaux propres, s’élèvent à 2 milliards d’euros au 31 décembre 2012
en augmentation de 6,25 % par rapport au 31 décembre 2011.
Les Capitaux propres englobent au 31 décembre 2012 :
- le capital et les réserves liées, constitués des parts sociales, des
CCI, des CCA et des primes d’émission, pour un montant de
410,6 millions d’euros,
- les réserves pour 1 451,7 millions d’euros,
- les gains latents ou différés pour 40 millions d’euros,
- le résultat bénéficiaire de 98,6 millions d’euros.
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Rapport de gestion
du Conseil d’Administration
EXERCICE 2012
- par l’augmentation moins forte des encours CDL en 2012 par rapport
à 2011, liée notamment à l’opération de cession de créances réalisée
sur le dernier trimestre 2012,
- par une atténuation de la provision collective de 9 millions d’euros
liée aux provisions CAMCA,
- par une reprise de la Provision Filière pour 15 millions d’euros en 2012.
Le produit net bancaire consolidé du Crédit Agricole Atlantique Vendée
connaît une évolution positive. Avec un montant de 422 millions d’euros,
il est en hausse de 7,3 millions d’euros par rapport au 31/12/2011 soit
+ 1,8 %. Les évolutions concernent essentiellement la hausse des intérêts
clients et la baisse du coût de la ressource.
Les charges de fonctionnement ont connu une hausse de 4,8 % sur l’exercice liée à la hausse des charges du personnel (engagements sociaux et
forfait social).
Le résultat brut d’exploitation ressort à 175,2 millions d’euros en baisse de
2,2 % par rapport à 2011.
Le coût du risque passe de 21,7 millions d’euros en 2011 à 17,1 millions
d’euros en 2012. Cette diminution est justifiée :
Le ratio créances douteuses sur le total des crédits s’établit à 2,19 % (taux
qui a baissé de 9 points de base entre 2011 et 2012). Le niveau de taux
de couverture des créances douteuses et litigieuses s’élève à 67,84 %.
Enfin, le résultat net s’élève à 98,6 millions d’euros ; il est en diminution
de 13,8 % par rapport à 2011.
Commentaires sur le compte
de résultat consolidé
LE PRODUIT NET BANCAIRE
Le produit net bancaire atteint 422 millions d’euros ; il est en augmentation de 1,8 % sur un an.
en milliers d’Euros
+ Intérêts et produits assimilés
- Intérêts et charges assimilées
+ Commissions (produits)
- Commissions (charges)
+/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat
+/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente
+ Produits des autres activités
- Charges des autres activités
PRODUIT NET BANCAIRE
les Intérêts et produits assimilés s’élèvent à 645,9 millions d’euros
contre 633,6 millions d’euros en 2011, en augmentation de 1,9 %. Ils sont
constitués pour l’essentiel par les intérêts sur les crédits à la clientèle et
dans une moindre mesure par les placements de trésorerie auprès de
Crédit Agricole S.A.
les Intérêts et charges assimilés à 417 millions d’euros sont en baisse de
1,6 %. Cette rubrique tient compte de la baisse des coûts de la ressource,
dans le coût global de refinancement des actifs.
les Produits des commissions passent de 234 millions d’euros en 2011
à 226 millions d’euros en 2012, soit une diminution de 3,4 %. Ils englobent
les commissions sur l’épargne et les ventes de services à la clientèle.
31/12/12
645 872
-416 941
226 002
-41 883
18 105
-11 236
12 774
-10 343
31/12/2011
633 569
-423 582
233 984
-46 167
-7 193
25 214
5 955
-6 769
Evolution
1,94%
-1,57%
-3,41%
-9,28%
-351,70%
-144,56%
114,51%
52,80%
422 350
415 011
1,77%
Cet indicateur est directement lié à la hausse des indices boursiers sur
l’année 2012.
les Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente
ressortent à – 11,2 millions d’euros sur 2012 contre 25,2 millions sur 2011.
Cette évolution négative est liée à la présence en 2012 d’une provision pour
dépréciation (nette) sur les titres de la SAS Rue de la Boétie pour 4,7 M€,
d’une provision sur les titres de Sacam International pour 10,7 millions,
de l’absence de dividende SAS la Boétie (contre 18,6 millions d’euros en
2011) et d’une quote-part d’affectation de groupement ou société de moyens
pour 3 millions d’euros.
les Commissions versées sont égales à 41,9 millions d’euros en 2012
contre 46,2 millions un an plus tôt. Cette diminution de charges provient
essentiellement de la baisse des commissions sur les moyens de paiement.
les Produits des autres activités s’élèvent à 12,8 millions d’euros contre 6
millions d’euros en 2011. Cet écart de 6,8 millions d’euros s’explique par les
reprises de provisions pour risques opérationnels pour 5,2 millions d’euros
et par l’augmentation des produits divers d’exploitation de 1 530 K€ (dont
1 537 sur image chèque).
les Gains ou pertes nets sur actifs financiers à la juste valeur par résultat affichent un résultat positif sur 2012 de + 18,1 millions d’euros contre
– 7, 2 millions d’euros en 2011.
Enfin, les Charges des autres activités sont égales à 10,3 millions d’euros
en 2012. Elles étaient de 6,8 millions d’euros en 2011. Cette hausse se
justifie par les provisions pour risques opérationnels pour 3 064 K€.
33
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
LES CHARGES DE FONCTIONNEMENT
en milliers d’Euros
Frais de personnel
Autres frais administratifs
Dotations aux amortissements
Total charges de fonctionnement
les charges de personnel sont en hausse de 6,8 % par rapport à 2011.
Représentant 59,8 % du total des charges de fonctionnement, les frais de
personnel à 147,8 millions d’euros contre 138,3 millions d’euros en 2011
augmentent de 9,4 millions euros. Ils englobent une enveloppe d’intéressement et de réserve spéciale de participation de 12 millions d’euros au
titre de l’exercice 2012.
2012
147 779
89 785
9 524
2011
138 340
87 763
9 692
Evolution %
6,82%
2,30%
-1,73%
247 088
235 795
4,79%
les Autres frais administratifs atteignent 89,8 millions d’euros à fin 2012.
Ils sont en augmentation de 2,3 % par rapport à 2011.
les Dotations aux amortissements à 9,5 millions d’euros sont en diminution de – 1,7 %.
Déduction faite des charges de fonctionnement, le résultat brut d’exploitation s’élève à 175,2 millions d’euros, en diminution de 2,2 % sur un an.
DU RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION AU RESULTAT NET
2012
en milliers d’Euros
2011
Evolution %
Résultat BRUT D’ExPlOITATION
- Coût du risque
175 262
-17 057
179 216
-21 742
-2,21%
-21,55%
Résultat D’ExPlOITATION
+/- Gains ou pertes nets sur autres actifs
158 205
402
157 474
626
0,46%
ns
Résultat AVANT IMPOT
- Impôts sur les bénéfices
158 607
-59 964
158 100
-43 709
0,32%
37,19%
98 643
0
114 391
0
-13,77%
98 643
114 391
-13,77%
Résultat NET
Intérêts minoritaires
Résultat NET – PART DU GROUPE
La variation du coût du risque d’une année sur l’autre résulte des mouvements relatifs aux provisions sur clients douteux et litigieux, à la dotation de
provision collective selon le modèle Bâle 2 et à la reprise de la Provision
Filière. Concernant ces dernières, l’année 2012 se traduit comme suit :
- 23,4 millions d’euros de CDL en 2012,
- 6,2 millions d’euros de dotation au titre des provisions collectives
(Bâle 2) en 2012, contre une reprise de 30,8 millions d’euros en 2011,
- 15 millions d’euros en 2012 de reprise pour la Provision Filière.
le coût du risque ressort en total sur 2012 à 17,1 millions d’euros contre
21,7 millions d’euros sur 2011.
le résultat d’exploitation s’élève à 158,2 millions d’euros en 2012.
la charge fiscale de l’exercice 2012 s’établit à 59,9 millions d’euros, en
augmentation de 16 millions d’euros par rapport au 31 décembre 2011.
Conformément à l’Article 223 quinquiès du Code Général des Impôts,
l’obligation est faite d’informer les sociétaires sur les réintégrations de
certains frais généraux.
Au 31 décembre 2012, ont été réintégrés à ce titre les loyers non déductibles
sur véhicules : 25 000 euros.
le résultat net de 2012 s’élève à 98,6 millions d’euros. Il est en diminution
de 13,8 % sur un an.
Conformément à la loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de
l’économie, complétée par le décret n° 2008-1492 du 30 décembre 2008,
celle-ci impose certaines obligations en matière de délais de paiement
vis-à-vis des fournisseurs. Ce délai ne peut dépasser quarante-cinq jours
fin de mois ou soixante jours à compter de la date d’émission de la facture.
Concernant la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée,
ces obligations en matière de délais ont été respectées. Le solde des dettes
à l’égard des fournisseurs s’élevait à 3 660 127,19 € au 31 décembre 2012,
avec une date de facturation non antérieure au 1er novembre 2012.
Activité des filiales
L’activité des principales filiales se résume ainsi :
- CAAVI PARTICIPATIONS, SAS au capital de 11 millions d’euros, a poursuivi
son activité de holding dans la filière immobilière.
- SCI LES TERRES NOIRES, chargée de gérer un parc immobilier, a poursuivi
en 2012 son activité de location de locaux à la Caisse régionale de Crédit
Agricole Mutuel Atlantique Vendée.
- L’IMMOBILIERE DE LA SEINE a poursuivi en 2012 son activité de gestion
immobilière à Paris.
- SA CTCAM, détenue à 29,87 % par la Caisse régionale de Crédit Agricole
Mutuel Atlantique Vendée, exerce une activité de télésurveillance.
Chiffres au 31/12/2012
Chiffre d’affaires (en K€)
CAAVI PARTICIPATION
LES TERRES NOIRES
CTCAM
IMMOBILIERE DE LA SEINE
34
0
722
48 621
0
Résultat (en K€)
-1 302 (30/06/2012)
341 (31/12/2011)
2 461 (31/12/2011)
35 609 (31/12/2011)
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Participations
La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée détient
des participations pour un montant total brut (en coût d’acquisition) de
642 millions d’euros.
Agricole S.A. depuis la mise sur le marché des titres de Crédit Agricole
S.A. en décembre 2001, représentent 532 millions d’euros et 3,12 % du
capital de la SAS la Boétie.
Sur ce montant, les actions de la SAS la Boétie, portant les actions de Crédit
Les autres participations significatives sont les suivantes :
CAAVI PARTICIPATION
SACAM INTERNATIONAL
SACAM DEVELOPPEMENT
SACAM AVENIR
SACAM PARTICIPATION
UNI EXPANSION OUEST (UNEXO)
IMMOBILIERE DE LA SEINE
NOBILISE
SACAM FIA NET EUROPE
SOMAINTEL
Valeur
d'Acquisition (en K€)
Capital détenu en %
11 000
28 049
22 620
3 943
2 210
20 250
1 564
1 916
1 663
3 194
100
3,12
3,1
3,46
3,05
13,79
1,64
22,14
3,52
22,92
Droits de vote
détenus
(en %)
100
3,12
3,1
3,46
3,05
13,79
1,64
22,14
3,52
22,92
Par ailleurs, les principaux mouvements enregistrés pour 2012 sur les titres de participation sont les suivants :
Acquisitions
en Euros
7 940 206
1 126 406
250 000
UNI EXPANSION OUEST (UNEXO)
SP EURIAL 8 D
CAGOCA
Pas de sortie significative sur l’exercice 2012.
Ratios prudentiels
Minimum
Ratio de solvabilité Bâle 2 (au 31/12/2012)
Coefficient de liquidité (au 31/12/2012)
* ne tient plus compte des exigences de fonds propres (niveau plancher).
17,19 % *
128,69 %
8%
100 %
Ces deux ratios sont examinés par la Commission Bancaire :
- le ratio de solvabilité Bâle 2 qui rapporte les fonds propres nets aux engagements pondérés du bilan et du hors bilan s’élève à 17,19% au 31 décembre
2012 ; il était donc supérieur à la norme exigée de 8 %,
- le coefficient de liquidité qui rapporte les liquidités aux exigibilités à un mois s’élève à 128,69 % à fin 2012, il dépasse la norme minimale de 100 %.
Enfin, le ratio de contrôle des grands risques, complémentaire du ratio de solvabilité européen, permet de s’assurer que les établissements de crédit ont une
bonne dispersion de leurs risques clientèle. Ces règles doivent répondre aux critères suivants :
- les crédits à un même emprunteur ne doivent pas excéder 25 % des fonds propres,
- la somme des crédits supérieurs à 10 % des fonds propres nets ne doit pas dépasser 8 fois le montant de ces derniers.
Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée respecte ces règles.
35
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Facteurs de risques
Cette partie du rapport de gestion présente la nature des risques auxquels la
Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée est exposée,
leur ampleur et les dispositifs mis en œuvre pour les gérer.
La filière risque au sein de la Caisse régionale Atlantique Vendée est organisée conformément à la réglementation. Le responsable de la filière risque
est le responsable du contrôle permanent et des risques (RCPR), rattaché
au Directeur Général. Le RCPR a sous son autorité les responsables de la
conformité et de la Sécurité Financière, du contrôle des risques crédits et
opérationnels, du contrôle financier et comptable. Il a notamment en charge
l’ensemble du dispositif de contrôle permanent de la Caisse régionale.
Le rôle de cette entité est d’assurer la mesure et la surveillance globale
des risques, y compris de non-conformité, pour l’ensemble des activités
de la Caisse régionale. Sa mission est de rechercher la meilleure couverture possible des risques par un plan de contrôle adapté, d’en vérifier le
déploiement, la cohérence, l’efficience, d’animer l’ensemble du dispositif
de contrôle permanent et d’informer les organes exécutifs et délibérant des
résultats et des actions correctrices menées.
Le dispositif de surveillance repose sur des suivis réguliers, faits au niveau
des comités spécialisés (comité des risques, comité financier…), du comité
d’audit, de la commission risques et du Conseil d’Administration, ainsi que
sur un système d’alertes destiné à informer la Direction Générale et le
Conseil d’Administration de la survenance d’incidents significatifs.
L’information fournie au titre de la norme IFRS 7 relative aux instruments
financiers couvre les types de risques suivants :
- les risques de crédit : risques de pertes liés à la défaillance d’une
contrepartie entraînant l’incapacité de faire face à ses engagements
vis-à-vis de l’entité,
- les risques de marché : risques de pertes liés à la variation des
paramètres de marché (taux d’intérêt, taux de change, prix, spreads
de crédit),
- les risques structurels de gestion de bilan : risques de pertes liés à
la variation des taux d’intérêt (risque de taux d’intérêt global) ou des
taux de change (risque de change) et risques de ne pas disposer
des ressources nécessaires pour faire face à ses engagements
(risque de liquidité), y compris les risques du secteur de l’assurance,
- les risques induits par la crise financière.
Cette information (IFRS7) fait partie intégrante des comptes consolidés
au 31 décembre 2012 et, à ce titre, elle est couverte par le rapport des
Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés.
Afin de couvrir l’ensemble des risques inhérents à l’activité bancaire, des
informations complémentaires sont fournies concernant :
- les risques opérationnels : risques de pertes résultant principalement
de l’inadéquation ou de la défaillance des processus, des systèmes
ou des personnes en charge du traitement des opérations,
- les risques juridiques : risques résultant de l’exposition du groupe à
des procédures civiles ou pénales,
- les risques de non-conformité : risques liés au non-respect des
dispositions légales et réglementaires des activités bancaires et
financières exercées par l’entité.
A – RISQUE DE CREDIT
le risque de crédit ou de contrepartie désigne la possibilité de subir une
perte si un emprunteur, un garant ou une contrepartie ne respecte pas
son obligation de rembourser un prêt ou de s’acquitter de toute obligation
financière.
le risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité de faire face à ses obligations et que celles-ci présentent une valeur
d’inventaire positive dans les livres de la Caisse régionale. L’engagement
peut être constitué de prêts, titres de créances ou de propriété ou contrats
d’échange de performance, garanties données ou engagements confirmés
non utilisés.
En tant qu’établissement de crédit soumis à la loi bancaire, la Caisse
régionale Atlantique Vendée assume la responsabilité des opérations qu’elle
initie. Toutefois, au titre de ses missions d’organe central du réseau, Crédit
Agricole S.A. garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.
1. Objectifs et politique
La stratégie risque est définie à travers la politique crédit. Cette dernière est
proposée par les responsables de marché, validée par le Directeur Général
et approuvée par le Conseil d’Administration.
La politique crédit définit le dispositif de distribution du crédit pour l’ensemble
des marchés :
- les règles de délégation,
- les limites (territoriale, d’engagement ou sectorielles),
- les règles en matière de garantie,
- les règles en matière de concentration et de partage des risques,
- la politique de taux,
- les structures et modalités de suivi des risques.
La politique crédit est révisée régulièrement. La dernière révision a eu lieu
au cours du 1er semestre 2012 et a été approuvée par le Conseil d’Administration du 15 Juin 2012.
Les principales évolutions 2012 portent sur les points suivants :
- la modification du nombre des catégories Bâle 2 (passage de 6 à 5
catégories suite à une demande de l’A.C.P.) a nécessité de nombreux
ajustements dans les domaines suivants :
• les délégations d’octroi,
• la politique de garantie,
• la politique de taux.
- l’adaptation de la politique de distribution du crédit pour favoriser un
développement plus équilibré en matière d’emplois/ressources a
porté sur les règles de financement et/ou de garantie,
- la simplification des grilles d’exclusion liée notamment à la mise en
œuvre de SCORE HABITAT (cf. infra),
- l’ajustement de la politique de passage à perte débouchant sur une
optimisation de la procédure, sur un recours possible à la soustraitance enfin sur la possibilité de cession de créances sous des
modalités bien précises,
- l’ajustement des limites d’engagements sur plusieurs grandes collectivités locales ou régionales.
D’une manière générale, la Caisse régionale Atlantique Vendée recherche
un équilibre entre son développement et la gestion du risque.
Compte tenu des caractéristiques économiques de la région (dynamisme et
diversité malgré la crise économique) et du niveau modéré des risques de la
Caisse régionale, cette dernière ne prévoit que très peu d’exclusion à priori.
En effet, hormis les règles de territorialité auxquelles elle est soumise, l’entité
n’a pas défini, à quelques exceptions près, de secteurs, de clientèles ou
d’opérations systématiquement exclus.
Cette ouverture des critères est compensée par une approche prudente du
risque qui se caractérise par :
- le respect de ratios fondamentaux tels que le taux d’endettement
ou la capacité de remboursement pour la clientèle des particuliers,
36
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
- des niveaux de délégation différenciés en fonction des métiers, des
marchés, des cotations Bâle 2, du projet, des engagements des
clients, des taux pratiqués, des garanties,
- des procédures d’octroi avec plusieurs niveaux d’analyse,
- une politique de garantie très forte,
- une politique de partage des risques fréquente sur les contreparties
les plus importantes,
- une approche globale de la rentabilité de l’opération.
L’objectif est également de trouver le juste équilibre entre efficacité commerciale et analyse du risque. La politique crédit a donc été conçue de façon à
ce que les délégations d’octroi du crédit soient inversement proportionnelles
à la prise de risque.
En conséquence, plus les dossiers sont importants ou plus ils sortent des
normes de bonne gestion (cotation dégradée, activités plus risquées, montant du projet important, encours déjà important, etc.) plus les processus
d’analyse et de décision se renforcent.
Les dossiers les plus importants (niveau différent fixé par marché) font l’objet
d’une double analyse, voire d’une triple analyse. En effet, ces derniers sont
instruits par le marché concerné (puisque hors délégation du réseau) ; ils
font ensuite l’objet d’un passage en comité des engagements. Ce comité
n’a pas de pouvoir de décision, il émet un avis à destination des membres
du comité des prêts. Le comité des engagements est composé d’un cadre
de Direction et des analystes des marchés concernés. Il se réunit toutes
les semaines.
Les dossiers sont ensuite soumis aux comités des prêts de proximité
de la Caisse régionale. Ces comités agissent par délégation du Conseil
d’Administration et ont vocation à décider. Ils sont composés de membres
du Conseil d’Administration et d’un cadre de direction et se réunissent
toutes les semaines.
Par ailleurs, le comité des prêts peut demander à ce que le décideur final
soit le Bureau du Conseil lorsqu’il s’agit d’un dossier à enjeu financier ou
politique fort.
La politique prévoit également des mécanismes de réduction des risques
tels que le recours à Foncaris pour les plus grands encours ou la syndication
des crédits, soit avec d’autres Caisses régionales, soit avec d’autres entités
du Groupe Crédit Agricole, soit avec d’autres établissements bancaires.
Dans le cadre des contrôles de niveau 2.2C, le responsable du contrôle
permanent et des risques s’assure que les dossiers les plus importants ont
bien été vus par les comités ad hoc. Par ailleurs, plusieurs contrôles ont
été mis en place pour s’assurer que les principes définis dans la politique
crédit sont respectés (règles de délégation, limites, exclusions, etc.).
2. Gestion du risque de crédit
de nombreux paramètres nationaux et locaux dont les cotations Bâle 2.
Les grilles de délégations prévoient l’exclusion des clients hors territoire
ayant des projets hors territoire, ces dispositions étant l’application des
règles de territorialité du Groupe.
Enfin, les grilles de délégations intègrent la politique de garantie de la Caisse
régionale, politique se traduisant selon les cas, soit par des obligations, soit
par des recommandations.
Les principes de base de la politique crédit concernant les garanties sont
les suivants :
- la règle est la prise de garantie. L’absence doit rester l’exception,
- la garantie ne fonde jamais le crédit,
- la politique de garantie ne doit pas entraver le développement
commercial du crédit,
- les mainlevées partielles ou totales des garanties doivent être approuvées comme s’il s’agissait d’un nouveau crédit,
- un formalisme rigoureux pour la prise de garanties.
Les règles de prise de garantie ont été renforcées courant 2009, notamment
pour les clientèles professionnelles pour lesquelles la prise de garantie est
devenue obligatoire lorsque ces dernières sont en catégories 3, 4 et 5.
En ce qui concerne les entreprises, la délégation des chargés d’affaires est
subordonnée à la prise d’une garantie.
La politique de limites de risque par contrepartie mise en place dans la
Caisse régionale a été validée par le Comité de Direction et par le Conseil
d’Administration et fait l’objet d’une actualisation régulière. Outre le respect
des réglementations (CRBF 93-05, instruction 2000-08 de l’Autorité de
Contrôle Prudentiel.....), les limites fixées visent à préserver les équilibres
fondamentaux de la Caisse régionale, maîtriser le risque de contrepartie et
permettre le développement durable du crédit. Des limites ont été fixées par
marché. La limite maximale (50 M€) est très inférieure au seuil réglementaire
grands risques de 25 % des fonds propres, puisqu’elle représente pour notre
entité 3,45 % des fonds propres au sens RSE du terme à décembre 2012.
Les limites sont les suivantes :
- 50 millions d’euros pour les collectivités publiques (à l’exception
de 9 collectivités),
- 30 millions d’euros pour les grandes entreprises,
- 10 millions d’eurospour la promotion immobilière,
- 4 millions d’euros pour les grandes associations en gestion agence
entreprise,
- 3 millions d’euros pour les marchés des professionnels et de
l’agriculture,
- 1,2 millions d’euros pour le marché des particuliers.
2.1 Principes généraux de prise de risque
Il s’agit de limites en brute qui excluent toute pondération. Elles ont un
rôle d’alerte et peuvent être dépassées par décision du comité des prêts,
autorisées par le Conseil d’Administration. Un suivi des dépassements est
réalisé deux fois par an et présenté à l’organe délibérant.
La distribution du crédit, sur l’ensemble des marchés, s’appuie sur un
dispositif complet de délégations qui est régulièrement revu. Ce dispositif
est adapté à la politique de développement durable de la Caisse régionale
Atlantique Vendée. Il comporte 4 niveaux principaux : agence, marché,
direction, comités.
Par ailleurs, il a été décidé de fixer des limites maximales d’engagement
sur quelques grandes collectivités locales (9), la limite maximale d’engagement étant sur l’une d’entre-elles de 145 millions d’euros non pondérés,
soit environ 10 % de nos fonds propres (limite atteinte à moins de 65 % à
fin décembre 2012).
Les niveaux agence et marché sont eux-mêmes décomposés en 2 strates,
dont l’une est réservée à l’encadrement de la structure (directeur d’agence
et responsable du marché). Le niveau comité intègre des membres de
l’organe délibérant.
La Caisse régionale procède également à une politique de partage des risques
dès lors que la dimension de l’entreprise (chiffre d’affaires ou nombre de
salariés), l’importance et la nature du risque, le montant des engagements
ou le niveau de technicité de la prestation l’exigent. Le recours à la syndication peut être Intra-Crédit Agricole ou avec d’autres réseaux bancaires.
Les délégations intègrent des plafonds par projet et des plafonds d’encours,
ainsi que des exclusions systématiques liées, soit au statut de l’emprunteur
(ex : Administrateur), soit à une situation particulière, interne ou externe
(ex : cotation Bâle 2, retard, interdiction bancaire, FICP, etc.), soit parce que
l’emprunteur ne remplit pas certains critères (ex : niveau d’apport personnel).
Sur tous les marchés, la délégation s’appuie sur les cotations Bâle 2 issues
des logiciels de cotation interne du Groupe Crédit Agricole (LUC et OCE).
Les opérations de pré-attributions de crédit sont également soumises au
filtrage de la cotation Bâle 2.
Afin d’optimiser la maitrise des risques en matière de financement de
logements, l’outil Score Habitat a été mis en place au cours du 1er semestre
2012. Il s’agit d’un système de scoring du Groupe Crédit Agricole qui intègre
Cette politique a été réaffirmée et intensifiée lors des dernières révisions de
la politique crédit. Par exemple, une étude systématique de partage sera
réalisée lorsque les encours des clientèles professionnelles atteindront ou
dépasseront 3 millions d’euros et 1,2 millions d’euros pour les professionnels de l’immobilier.
La politique de couverture de nos grands risques a été revue au cours du
1er semestre 2010 à l’occasion de la mise en place des nouvelles règles
de Foncaris. L’option prise et validée par le Conseil d’Administration permet
d’étendre la couverture de nos grands risques.
En matière de financement des LBO, les règles ont été renforcées tant sur
le niveau d’intervention que sur les types de LBO (priorité est donnée aux
LBO primaires).
37
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
En ce qui concerne l’habitat, une politique prudente de garantie est menée,
le recours à la garantie mutuelle CAMCA est proposé comme alternative
aux garanties réelles classiques. Par ailleurs, l’Assurance Décès Invalidité
est fortement préconisée.
2.2 Méthodologies et systèmes de mesure
des risques
2.2.1 les systèmes de notation interne et de consolidation
des risques de crédit
Depuis fin 2007, l’A.C.P a autorisé le Crédit Agricole et, en particulier, la
Caisse régionale, à utiliser les systèmes de notation internes au Groupe
pour le calcul des exigences en fonds propres réglementaires au titre du
risque de crédit des portefeuilles de détail et d’entreprises.
La gouvernance du système de notation s’appuie sur le comité des normes
et méthodologies présidé par le Directeur des risques et contrôles permanents groupe, qui a pour mission de valider et de diffuser les normes et
méthodologies de mesure et de contrôle des risques.
Sur le périmètre de la banque de détail, la Caisse régionale a la responsabilité de définir, de mettre en œuvre et de justifier son système de notation,
dans le cadre des standards groupe définis par Crédit Agricole S.A. Ainsi,
la Caisse régionale dispose de modèles groupe d’évaluation du risque.
Sur le périmètre de la clientèle Entreprises, la Caisse régionale dispose
de méthodologies de notation groupe utilisant des critères tant quantitatifs
que qualitatifs.
Les modèles utilisés (LUC pour la banque de détail, OCE pour la banque
des Entreprises) ainsi que tout le dispositif Bâle 2 font l’objet de nombreux
contrôles (contrôles internes, contrôle du groupe, voire de l’Autorité de
Contrôle Prudentiel). Ces contrôles permettent de s’assurer en permanence
que les normes et méthodologies sont respectées, qu’elles permettent une
notation pertinente de toutes les contreparties et une correcte appréciation
des risques et, in fine, une juste évaluation des fonds propres nécessaires
à la couverture des risques de contrepartie.
Le système repose pour la banque de détail sur un modèle qui étalonne la
clientèle en 13 niveaux de cotation (12 cotations de A à L et une cotation à V
pour caractériser les contreparties en défaut). La cotation est automatiquement dérivée des éléments statistiques issus du système d’information qui
traduit en grade la probabilité de défaut de chaque contrepartie. Il n’est pas
possible d’intervenir manuellement pour modifier une cotation à l’exception
de la mise en défaut à dire d’expert dans certaines situations précises.
Ce système fait l’objet de contrôles réguliers tant internes qu’externes (Crédit
Agricole S.A., A.C.P.) pour s’assurer en permanence de sa pertinence. Ce
système a été certifié par l’A.C.P. en 2007.
En ce qui concerne le Corporate, le modèle repose sur une approche mixe.
Une cotation automatique (notation financière) issue des données comptables des structures éligibles à la banque des Entreprises (Entreprises,
Collectivités Publiques, Professionnels de l’immobilier) et une notation
qualitative (liée à l’expertise des analystes). En fonction des deux notes,
le système de cotation propose une note qui sera soit validée, soit ajustée
par l’expert. Les règles d’ajustement sont très encadrées et contrôlées (les
ajustements doivent être minimes, documentés et argumentés). Un comité
ad hoc a été créé pour contrôler et éventuellement arbitrer des écarts entre
le système automatique et l’analyse de l’expert.
L’échelle de cotation est basée sur 13 niveaux + 2 cotations qui qualifient une
contrepartie en défaut (F) ou une contrepartie en gestion contentieuse (Z).
Le système de notation définit, pour les contreparties en relation avec
plusieurs entités du groupe, la notion de RUN (Responsable Unique de la
Cotation). Le RUN est en règle générale l’entité qui a les engagements les
plus importants et/ou la relation commerciale la plus ancienne.
Le système n’a pas encore été certifié par l’A.C.P. et de nombreux travaux
ont été menés et se poursuivent pour permettre son homologation. Une
vigilance particulière est apportée à la bonne constitution des groupes, aux
« faux-défauts », ainsi qu’à la re-notation rapide des entités.
Table de correspondance entre la notation utilisée pour le Corporate et les agences de notation :
Echelle Crédit Agricole
Grade
38
Equivalence
PD de référence
Moody’s
S&P
BDf
A+
0,001 %
Aaa
AAA
3++
A
0,01 %
Aa1/Aa2
AA+/AA
3++
B+
0,020 %
Aa3/A1
AA-/A+
3++
B
0,06%
A2/A3
AA-
3+
C+
0,16%
Baa1
BBB+
3
C
0,30%
Baa2
BBB
3
C-
0,60%
Baa3
BBB-
4+
D+
0,75%
Ba1
BB+
4
D
1,25%
Ba2
BB
4
D-
1,90%
Ba3
BB-
5+
E+
5%
B1/B2
B+/B
5/6
E
12%
B3
B-
7
E-
20%
Caa/Ca/C
CCC/CC/C
8
F
100%
D
D
9+
Z
100%
D
D
P
Investment Grade
Non sensible
Sensible
Défaut
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Ces modèles de notation font l’objet de backtesting réguliers afin d’en
optimiser la pertinence. L’amélioration du modèle de notation est réalisée
en centralisé par Crédit Agricole S.A. Cependant, il est de la responsabilité
de chaque entité de fournir et de vérifier tous les éléments nécessaires à
l’amélioration des modèles.
Les deux méthodologies font l’objet d’un renforcement permanent des
contrôles tout comme sa fiabilisation. Une attention particulière est portée
sur le Corporate car le processus de cotation et d’appréciation du risque
laisse plus de place à l’expertise humaine que pour la banque de détail.
De plus, comme cela est préconisé par l’A.C.P., la mesure du risque est
maintenant presque exclusivement faite à partir d’indicateurs Bâle 2
(ex : taux de défaut, coût du risque, notes sensibles, etc.).
En 2012, un renforcement des contrôles a été opéré par Crédit Agricole S.A.
sur la notation des structures du Corporate. Une quinzaine d’indicateurs sont
suivis tous les mois au niveau national afin de s’assurer de la qualité de la
notation des entreprises et rediffusés à toutes les entités sous forme d’un
benchmark. Ce suivi qui avait pour vocation à aider les Caisses régionales
à améliorer leur processus de notation va être pérennisé et étendu en
2013 à l’ensemble des structures du Corporate (Entreprises, Collectivités
Publiques, Professionnels de l’immobilier). Par ailleurs, ce suivi a donné
lieu fin 2012 à une remise à plat de l’ensemble des contrôles du processus
de notation (contrôle du mode opératoire, des procédures, de 1er degré, de
deuxième degré, sur pièce, etc.).
Enfin, pour optimiser la qualité de la notation, il a été mis en place début
2012 une structure dédiée à la notation des entreprises. Cette structure
n’a pas vocation à déterminer la note qui est d’abord de la responsabilité
des chargés d’affaires entreprises, mais elle intervient sur toute la partie
technique et administrative et, est à ce titre, garante de la conformité du
processus de notation (utilisation des bonnes données comptables, utilisation
des bonnes grilles de cotation, vérification de la cohérence des informations
transmises, émission d’alertes en cas d’anomalies, etc.).
2.2.2 Mesure du risque de crédit
La mesure des expositions au titre du risque de crédit intègre les engagements tirés et les engagements confirmés non utilisés.
Concernant la mesure du risque de contrepartie sur opérations de marché,
celle-ci intègre les positions en cash et les dérivés.
Pour les dérivés, l’assiette du risque correspond à la somme de la valeur
positive du contrat et d’un coefficient de majoration appliqué au nominal.
Ce coefficient add-on représente le risque de crédit potentiel lié à la variation de la valeur de marché des instruments dérivés sur leur durée de vie
restant à courir.
2.3 Dispositif de surveillance
La maitrise et la surveillance des risques s’appuient sur un ensemble de
structures dont les principales missions sont l’analyse, le pilotage et le contrôle.
Deux évolutions importantes ont eu lieu en 2010 dans le domaine de la
gestion des risques et sont maintenant pleinement opérationnelles :
- la mise en place d’une structure de pilotage des risques qui regroupe
la gestion du recouvrement amiable et la gestion du contentieux.
Le rôle de cette nouvelle structure est d’assurer le pilotage des
risques de l’ensemble des marchés (suivi, animation, adaptation
de la politique crédits/risques) mais aussi d’assurer le traitement
amiable des dossiers notamment de la clientèle des particuliers.
Cette évolution a notamment permis de renforcer le rôle du contrôle
central des risques dans sa mission première de contrôle et d’alerte.
- la mise en place d’une structure affaires spéciales au sein du marché des entreprises, cette structure ayant pour vocation de prendre
en charge la gestion de dossiers entreprises en situation difficile et
nécessitant du temps et de l’expertise.
En 2012, ont été pérennisées les instances suivantes qui avaient été mises
en place en 2010 :
- la tenue de revues de portefeuilles grands risques (contreparties dont
l’encours est > 8 millions d’euros) et ce, quels que soient la qualité
de la contrepartie et son marché d’appartenance,
- le comité des risques spécifiques des entreprises (CRDEI). Pour
en optimiser l’efficacité, ce dernier se tient avec la participation du
contrôle des risques.
La chaîne de traitement du risque crédit repose au sein de la Caisse
régionale sur un ensemble cohérent de structures qui ont des missions
soit opérationnelles, soit de contrôles ou décisionnelles.
Les principales structures de surveillance des risques sont :
• le pilotage des risques,
• le contrôle central des risques,
• le comité des risques,
• les revues de portefeuilles,
• la commission risques,
• le Conseil d’Administration.
2.3.1 Processus de surveillance des concentrations par
contrepartie ou groupe de contreparties liées
Mises en place au cours du 1er semestre 2010, des nouvelles normes
nationales tiers et groupes sur le Corporate permettent une meilleure
appréhension et donc un meilleur suivi des groupes de contreparties liées.
De plus, la notation des contreparties prend en compte son appartenance
à un groupe de risque, ce qui peut venir influencer positivement ou négativement sa cotation.
La bonne constitution des groupes de risques du Corporate a été clairement
identifiée comme un élément clé de la notation. C’est pourquoi, le processus
de notation introduit maintenant des contrôles sur ce point.
La Caisse régionale, depuis plusieurs années, veille à une correcte division
des risques. Aucune contrepartie crédit ne dépasse, fin 2012, le seuil des
10 % de ses fonds propres au sens RSE du terme. Seules deux contreparties
se rapprochent de ce niveau (6,3% pour l’une, 5,5 % pour l’autre), mais sans
tenir compte des pondérations possibles s’agissant de collectivités publiques.
Au 31 décembre 2012, les 10 plus grosses contreparties représentaient
4,26% du total de nos engagements. Fin 2011, le pourcentage était de
3,94% et de 4,10% fin 2010 (cet écart s’explique en partie par la constitution de groupes de risques sur 2 collectivités, ce qui a eu pour effet de
regrouper des encours qui auparavant n’auraient pas fait partie des 10
premiers engagements).
Deux fois par an (fin juin et fin décembre) sur tous les marchés, un suivi
des plus gros engagements est réalisé. L’objectif est de bien identifier nos
plus grosses contreparties et leurs évolutions en termes d’encours et de
contrôler leur niveau par rapport aux limites et seuils d’alerte fixés pour
chaque marché.
2.3.2 Processus de revues de portefeuilles et de suivi sectoriel
Renforcement des revues de portefeuilles :
- au 1er semestre 2012, des revues spécifiques ont été menées
sur toutes les contreparties Corporate dont l’encours dépassait
8 millions d’euros. Elles se sont poursuivies au 2ème semestre sur
les autres segments de notation concernés (Collectivités Publiques
et Promotions Immobilières),
- l’objectif de ces revues est de faire un point régulier en présence d’au
moins un représentant de la Direction Générale sur l’ensemble des
contreparties les plus importantes de l’entité et ce quelle que soit
la qualité de ces contreparties. C’est souvent l’occasion notamment
d’ajuster, si nécessaire, la stratégie de la Caisse régionale envers
ces contreparties,
- au global, les contreparties sélectionnées dans le cadre de ces revues
spécifiques grands encours portent un encours de près de 1,5 milliards
d’euros soit 50 % de l’encours global du Corporate.
2.3.3 Processus de suivi sectoriel des contreparties défaillantes
et sous surveillance
Les revues de portefeuilles au sein de la Caisse régionale Atlantique Vendée
sont scindées en deux :
- des revues de portefeuilles sur des clients qui ne présentent pas de
risques avérés, l’objectif étant alors d’évaluer le risque potentiel des
contreparties sélectionnées, d’en renforcer si nécessaire la surveillance
voire de les déclasser,
39
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
- par ailleurs, sont organisées au sein du comité des risques des revues
de portefeuilles qui ne portent que sur des contreparties qui présentent des critères de risque avérés (créances en retard, créances en
défaut, dysfonctionnement du compte, etc.), l’objectif étant d’évaluer
le risque mais surtout de s’assurer que ces dossiers sont suivis et
que des solutions sont mises en œuvre pour redresser la situation.
Sont également ajustées, lors de ce comité, les provisions.
Ces revues de portefeuilles sont trimestrielles et concernent tous les marchés. Elles sont pilotées par le contrôle central des risques (sélection des
dossiers, échanges avec les marchés concernés, reporting et suivi des
actions à mettre en œuvre).
Par ailleurs, depuis la remontée générale des risques fin 2008, début 2009,
le suivi des contreparties défaillantes a été renforcé. La Caisse régionale
s’est organisée pour intensifier le suivi des contreparties en difficulté.
Cela s’est déjà traduit par la mise en place d’un comité des risques spécifiques au sein du marché des entreprises, la création d’une structure Affaires
Spéciales au sein de la Direction des Entreprises, la création d’un comité
des Affaires Spéciales sur le marché de l’agriculture, la mise en place de
nouvelles revues de portefeuilles ainsi que l’amélioration des outils de suivi.
En 2012, compte tenu de la situation économique, la structure des Affaires
Spéciales Entreprises a été pérennisée.
La création de la structure pilotage des risques a permis depuis le courant
2010 un suivi plus fin et une prise en charge plus rapide des dossiers
en situation irrégulière, notamment sur la clientèle des particuliers et des
professionnels.
2.3.4 Processus de suivi des risques sur base consolidée
Le suivi des risques fait l’objet d’une attention permanente. Des reportings
réguliers sont faits aux instances dirigeantes (tableau de bord mensuel). Ces
reportings portent sur tous les principaux indicateurs de suivi des risques.
La plupart sont déclinés par marché, que ce soient des indicateurs Bâle 2
(taux de défaut, coût du risque, encours pondérés, etc.) ou des indicateurs
comptables (créances sensibles, CDL, provisions, etc.).
Tous les mois, un point sur les risques est organisé. Ce point réunit le
Directeur Général Adjoint en charge des risques, le Directeur des risques, le
responsable du pilotage des risques et le responsable du contrôle des risques.
Environ une fois par trimestre, une intervention est programmée en Comité
de Direction sur l’évolution des risques et sur les actions mises en place
dans ce domaine.
Des reportings réguliers sont également faits auprès du Conseil d’Administration et des membres du Bureau du Conseil (2 fois par an pour le Conseil
d’Administration, 5 fois par an pour les membres du Bureau du Conseil à
travers la commission risques).
Au-delà de ces suivis réalisés en interne, la Direction des risques de Crédit
Agricole S.A. adresse régulièrement à la Direction Générale (suivi mensuel
et trimestriel) le positionnement de l’entité Atlantique Vendée en termes de
risques (situation, positionnement par rapport aux autres Caisses régionales,
évolution par rapport à la moyenne, etc.).
2.3.5 Processus de surveillance et de gestion du risque pays
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’est pas concernée.
2.3.6 Impact des stress scénarii
Des travaux sur les stress scénarii ont été réalisés en 2012 afin de mesurer
les effets d’une crise majeure sur les principaux indicateurs de l’entité.
L’entité s’est appuyée sur une méthodologie, un modèle et des hypothèses
économiques proposés par Crédit Agricole S.A. (scénario violent mais
plausible : ex. baisse du PIB, augmentation sensible du taux de chômage,
forte correction du marché de l’immobilier).
Le principe général de cette méthode a été de mesurer quel serait le niveau
de perte attendue dans l’hypothèse d’une dégradation générale de notre
portefeuille (secteur d’activité par secteur d’activité), quel serait notre taux
de défaut, quels seraient nos niveaux d’encours pondérés et au final quels
seraient les impacts sur le niveau d’’exigence en fonds propres. Plusieurs
scénarii, plus ou moins violents, ont été évalués afin d’en mesurer les
impacts (application du scénario de base Crédit Agricole S.A., aggravation
du scénario, accentuation du risque de concentration, « denotching » de
secteurs d’activité spécifique).
40
Au final, ces différents stress ont permis de vérifier que notre entité était en
capacité de faire face aux principales conséquences de ces stress (impact
sur les fonds propres, impact sur l’effort de provisionnement individuel,
impact sur les provisions collectives Bâle 2).
Cet exercice a fait l’objet d’une présentation en comité de contrôle interne
le 14 janvier 2013.
2.4 Mécanismes de réduction du risque de
crédit
L’un des objectifs principaux de la réforme Bâle 2 est de mettre en adéquation
les fonds propres de la Caisse régionale avec les risques effectivement pris.
Le mécanisme de calcul des besoins en fonds propres s’appuie, entre autre
élément, sur la notation de toutes les contreparties, notations qui vont être
elles-mêmes impactées par l’existence ou non de garanties.
Comme pour les autres éléments de la réforme Bâle 2, c’est le comité
des normes et méthodologies du groupe Crédit Agricole qui a défini pour
l’ensemble de ses entités les critères d’éligibilité des garanties, une garantie
étant éligible à Bâle 2 dès lors qu’elle est considérée comme un facteur de
réduction du risque. Pour autant, son éligibilité ne sera acquise que si tous
les éléments nécessaires à sa valorisation sont disponibles et historisés
(ex : rang de l’hypothèque, durée de validité etc.).
Les garanties sont valorisées par grandes catégories et sont actualisées
tous les ans :
- les suretés réelles financières,
- les suretés réelles immobilières,
- les autres suretés réelles,
- les suretés personnelles,
- les autres suretés personnelles,
- les cessions de créances.
2.4.1 Garanties reçues et suretés
La prise de garantie est par principe la règle, l’absence de garantie étant
dérogatoire. La Caisse régionale applique une politique de garantie différenciée suivant les marchés de financement :
- sur les particuliers, sont privilégiés les suretés réelles (hypothèque
ou PPD) et le cautionnement via la CAMCA,
- sur le marché des professionnels et de l’agriculture, le degré d’exigence en matière de garantie dépend de la notation Bâle 2, de la
part d’autofinancement, de l’encours global de la contrepartie. Sont
privilégiées les suretés réelles,
- sur le marché des entreprises, de nombreux paramètres entrent en
ligne de compte dont l’un des principaux est l’appréciation du risque
porté par la contrepartie, cette appréciation se faisant principalement
à travers la notation Bâle 2.
Le recours à des garanties de type SOFARIS est privilégié sous réserve
d’éligibilité du dossier. Pour les plus grands engagements, la Caisse régionale fait également appel à FONCARIS. Les contreparties qui portent au
moins 40 millions d’euros d’encours sont systématiquement présentées ;
en revanche, la présentation de celles qui portent entre 20 et 40 millions
d’euros est optionnelle. La non présentation d’une contrepartie éligible (celles
entre 20 et 40 millions d’euros) doit faire l’objet d’un accord du Conseil
d’Administration (3 de nos plus grosses contreparties hors collectivités
publiques non éligibles font l’objet d’une contre garantie Foncaris à hauteur
de 50% des encours).
2.4.2 Utilisation de contrats de compensation
La Caisse régionale n’utilise pas ce type de contrat.
2.4.3 Utilisation de dérivés de crédit
La Caisse régionale n’a pas recours aux dérivés de crédit.
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
3. Exposition
3.1 Exposition maximale
Cette exposition correspond à la valeur comptable des actifs financiers, nette de dépréciations et avant effet des accords de compensation et des collatéraux.
31/12/2012
31/12/2011
143 969
152 321
35 744
440 214
19 292
13 816 385
240 260
26 735
375 482
10 976
13 666 465
238 540
Exposition des engagements de bilan (nets de dépréciations)
Engagements de financement donnés (hors opérations internes)
Engagements de garantie financière donnés (hors opérations internes)
Provisions - Engagements par signature
14 695 864
1 624 327
424 329
-602
14 470 519
2 172 470
424 186
-602
Exposition des engagements hors bilan (nets de provisions)
2 048 054
2 596 054
Exposition maximale au risque de crédit
16 743 918
17 066 573
(en milliers d’euros)
Actifs financiers à la juste valeur par le résultat (hors titres à revenu variable et actifs représentatifs de
contrats en unités de compte)
Instruments dérivés de couverture
Actifs disponibles à la vente (hors titres à revenu variable)
Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes)
Prêts et créances sur la clientèle
Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance
Les engagements de bilan restent stables. Toutefois, les engagements hors-bilan sont en baisse de 21 %, principalement sous l’effet de la diminution des
réalisations de crédits (encours de prêts acceptés mais non encore réalisés). De fait, l’exposition maximale au risque de crédit est en baisse de 1,9 %.
3.2 Concentration
3.2.3 Ventilation des encours de prêts et créance par agent
économique
3.2.1 Diversification du portefeuille par zone géographique
La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée n’est pas
concernée.
3.2.2 Diversification du portefeuille par filières d’activités
économiques
La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée n’est pas
concernée.
3.3 Qualité des encours
3.3.1 Analyse des créances et des prêts par catégorie
Cf. note annexe aux états financiers consolidés n° 3.1.
3.3.2 Analyse des encours par notation interne
La politique de notation interne vise à couvrir l’ensemble du portefeuille
« Corporate » (entreprises, banques et institutions financières, administrations
Cf. note annexe aux états financiers consolidés n° 3.1.
3.2.4 Exposition au risque pays
La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée n’est pas
concernée.
et collectivités publiques). Au 31 décembre 2012, la totalité de l’encours
(EAD) porté par la Caisse régionale (hors banque de détail) était notée par
les systèmes de notation interne.
Le périmètre ventilé dans le graphique ci-après est celui des engagements
accordés (EAD) par la Caisse régionale à ses clients sains hors banque
de détail, soit 3,68 milliards d’euros. La répartition par rating est présentée
en équivalent notation Standard & Poors.
Evolution du portefeuille sain (hors retail) par équivalence S&P du rating interne
80,00 %
2011
2012
60,00 %
40,00 %
20,00 %
0,00 %
73,5 %
69,1 %
Investissement Grade
20,2 %
22,3 %
Non sensible
5,2 %
7,4 %
Sensible
On observe une légère dégradation de notre portefeuille Corporate sur l’année 2012, dégradation qui a deux origines :
- un durcissement des grilles de notation qui revient, à données financières égales, à plutôt baisser la note, notamment sur des petites et moyennes
structures,
- des dégradations liées à des éléments financiers moins favorables.
41
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
3.3.3 Dépréciation et couverture de risque
3.3.3.1 Politique de dépréciation et couverture des risques
La Caisse régionale applique les règles comptables en vigueur en matière
de déclassement des créances. La plupart des créances présentant un
retard de plus de 90 jours sont déclassées en créances douteuses, soit
directement, soit par contagion. Indépendamment d’un retard avéré, sont
également classées en douteuses, les créances portées par des contreparties
pour lesquelles les informations disponibles permettent de considérer la
forte probabilité d’un risque. Ces contreparties et leurs créances sont provisionnées : elles concernent le plus souvent le marché des entreprises et
quelques contreparties des segments des professionnels et de l’agriculture.
La Caisse régionale, dans le cadre de l’usage Bâle 2, a mis en place des
procédures de déclassement des créances en défaut. Ces procédures
portent sur plusieurs critères :
- des critères liés à des évènements particuliers qui surviennent et
sont de nature à compromettre toute ou partie de notre créance,
- des critères liés à l’appréciation portée sur une contrepartie et sur
son évolution. C’est la mise en défaut dite à dire d’expert. Des critères
tels que l’évolution des fonds propres, la perte d’un marché important,
la disparition d’un homme clé, autant de critères qui motiveront une
mise en défaut à dire d’expert.
Les créances ainsi déclassées donnent lieu à un provisionnement individuel
dont le niveau est fonction du risque estimé, pondéré des garanties prises
lors de l’octroi du concours. Depuis 2008, le niveau de provisionnement
individuel global a été fortement renforcé pour s’établir en moyenne à 70 %
en 2012. Par contre, ce taux a baissé sur la fin 2012 en raison d’une opération de cession de créances contentieuses. Ces dernières étant fortement
provisionnées, le taux global a mécaniquement diminué d’environ 2 points.
Une partie du portefeuille fait également l’objet de provisions collectives.
Le calcul des provisions collectives Bâle 2 est fait selon une méthodologie
validée par Crédit Agricole S.A. mais adaptée au portefeuille de notre
Caisse régionale.
Les provisions collectives sont calculées en prenant en compte les pertes
attendues sur les contreparties non CDL, qui présentent des cotations les
plus dégradées (grades H, I, J, K, L pour la banque de détail et E+, E, Epour le Corporate). Elles permettent ainsi de sécuriser nos contreparties
les plus fragiles qui ne sont pas pour autant dépréciées ou en situation
de risque avéré.
En complément aux provisions collectives Bâle 2, des provisions filières
ont été constituées sur des secteurs d’activité plus fragiles.
Le niveau des provisions collectives s’établit à 99,8 millions d’euros pour
108 millions d’euros fin 2011. La baisse a pour origine d’une part, la diminution
des provisions filières et d’autre part, l’effet du moindre provisionnement
des créances éligibles aux provisions Bâle 2 mais qui sont, par ailleurs,
couvertes par une garantie CAMCA ou Crédit Logement. (Organismes de
caution mutuelle).
3.3.3.2 Encours d’actifs financiers dépréciés
Cf. note annexe aux états financiers consolidés n° 3.1.
3.4 Coût du risque
Le coût du risque crédit de la Caisse régionale s’élève à 17,057 millions
d’euros. Il est en baisse par rapport à 2011 (21,742 millions d’euros) suite à
une bonne maîtrise des risques et à une forte baisse des provisions de passif.
3.5 Risques de contrepartie sur titres et
dérivés
3.5.1 Objectifs et politique
Le risque de contrepartie est le risque qu’une contrepartie soit dans l’impossibilité d’honorer une obligation envers la Caisse régionale. Il concerne
l’ensemble des opérations hors groupe Crédit Agricole sur titres et instruments
financiers. Il est causé par la défaillance de l’émetteur (achat de titres) ou
du cocontractant (opération de hors bilan) et pour les OPCVM par celle du
dépositaire, du promoteur ou d’une signature de fonds.
Le système de mesure mis en place permet d’identifier, mesurer et agréger
le risque de contrepartie qui résulte de l’ensemble des opérations sur titres
et dérivés.
42
3.5.2 Gestion du risque
Une fois par an au minimum, le Conseil d’Administration valide la politique
annuelle du risque de contrepartie.
Le middle office calcule tous les mois le risque de contrepartie sur titres et
dérivés et confronte le résultat aux limites fixées. En cas de dépassement de
limites, des actions correctrices sont engagées par un comité de trésorerie.
Le suivi des limites globales est présenté mensuellement au Conseil
d’Administration.
La Caisse régionale déclare trimestriellement à la Direction des risques
groupe de Crédit Agricole S.A. ses engagements par contrepartie sur les
portefeuilles titres et dérivés, pour consolidation, via un applicatif spécifique.
Des contrôles de conformité et de consolidation sont effectués trimestriellement.
3.5.3 Méthodologie de mesure et d’encadrement du risque
de contrepartie
Le risque de contrepartie sur les OPCVM s’analyse sur la qualité des actifs qui
les composent et sur la notation du gestionnaire ou du principal actionnaire.
Le risque de contrepartie sur instruments dérivés est établi à partir de la
valeur de marché et du risque de crédit potentiel, calculé et pondéré selon
les normes prudentielles.
Le risque de contrepartie est encadré par la politique financière de la
Caisse régionale Atlantique Vendée qui présente le dispositif de limites
suivant (système de limites globales validé par le Conseil d’Administration
de février 2012 et prorogé en octobre 2012) :
Des limites globales :
Sur l’ensemble des portefeuilles titres et dérivés :
- une limite globale sur le total des risques des contreparties hors
groupe, titres et dérivés, qui doit être inférieure à 100% des fonds
propres prudentiels de la Caisse régionale,
- une limite globale par contrepartie hors groupe, titres et dérivés, plafonnée à 10% des fonds propres prudentiels de la Caisse régionale
(5% pour les Corporates).
Sur les obligations en direct :
- titres de placement :
La notation minimum des titres à la souscription doit être BBB,
- titres d’investissement :
La notation minimum des titres à la souscription doit être A+, excepté
pour les contreparties ayant fait l’objet d’une validation préalable par
le Conseil d’Administration (notation minimum BBB).
Sur les autres titres :
- notation égale ou supérieure à A,
- si absence de notation de la contrepartie, alors prise en compte de
la notation des actionnaires principaux,
- et si absence de notation des actionnaires principaux, prise en compte
de la notation de la société de gestion, avec une limite liée à cette
notation supérieure ou égale à C,
- l’emploi des fonds propres affectés à une société de gestion ne doit
pas dépasser 5% du montant global de portefeuille de placement.
Des limites et alertes opérationnelles :
- sur les obligations en direct : une limite en montant à l’investissement
par contrepartie et par notation et une limite par durée d’échéance,
- une alerte opérationnelle sur toute contrepartie inscrite sur la liste
d’interdiction ou de non recommandation établie par Crédit Agricole SA.
- au 31 décembre 2012, l’exposition au risque de contrepartie hors
groupe, titres et dérivés, représente moins de 38 % des fonds propres
prudentiels dont moins de 6 % sur la plus forte contrepartie.
Cf. Note annexe aux états financiers consolidés n° 3.1 (Opérations sur instruments dérivés – Risque de contrepartie).
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
B – RISQUE DE MARCHE
Cf. Note annexe aux états financiers consolidés n° 3.2.
Le risque de marché représente le risque d’incidences négatives sur le
compte de résultat ou sur le bilan, de fluctuations défavorables de la valeur
des instruments financiers à la suite de la variation des paramètres de
marchés, notamment : les taux d’intérêts, les taux de change, le cours des
actions, le prix des matières premières, ainsi que de leur volatilité implicite.
1. Objectifs et politique
La Caisse régionale est exposée au risque de marché sur les éléments de
son portefeuille de titres lorsque ces instruments sont comptabilisés en
juste valeur (au prix de marché).
On distingue comptablement le trading book et le banking book. La variation
de juste valeur du trading book se traduit par un impact sur le résultat. La
variation de juste valeur du banking book se traduit par un impact sur les
fonds propres.
Le banking book de la Caisse régionale est constitué de titres de participation,
de titres d’investissement et de titres de placement.
L’essentiel des opérations en trading book sont les opérations du contrat de
liquidité dont l’objectif est d’assurer l’animation des Certificats Coopératifs
d’Investissement Atlantique Vendée (CCI).
La Caisse régionale effectue également des opérations d’intermédiation
d’instruments dérivés clientèles. Elle commercialise à l’identique auprès de
sa clientèle des instruments financiers principalement de Crédit Agricole
S.A. voire d’autres établissements. Comptablement, ces instruments sont
des dérivés détenus à des fins de transactions et enregistrés à la juste
valeur. Toutefois, ils sont totalement adossés et détenus jusqu’à maturité,
ils sont donc exclus du portefeuille de négociation.
La politique sur les instruments financiers à terme se limite exclusivement
à des opérations de couverture :
- macro-couverture pour couvrir le risque de taux global,
- micro-couverture lorsque l’objet est clairement défini ou pour couvrir
une opération avec la clientèle.
Aucune opération de spéculation n’est autorisée sur les instruments
financiers à terme.
Les lignes directrices de la politique de placement de trésorerie, fixées par
le comité financier, sont les suivantes :
- respecter la réglementation bancaire et financière (normes externes
et internes au Crédit Agricole),
- vérifier l’adéquation des stratégies en fonction des marchés et de
l’environnement tout en limitant les risques,
- avoir un objectif de contribution pérenne au PNB.
2. Gestion du risque
2.1 Dispositif local et central
Le contrôle des risques de marché du groupe Crédit Agricole S.A. est
structuré sur différents niveaux complémentaires :
- au niveau central, la Direction des risques et contrôles permanents
groupe assure la coordination sur tous les sujets de pilotage et
contrôle des risques de marché à caractère transverse. Elle norme
les données et les traitements afin d’assurer l’homogénéité de la
mesure consolidée des risques et des contrôles,
- au niveau de la Caisse régionale, un responsable des risques et
contrôles permanents (RCPR) pilote et contrôle les risques de marché
issus des activités. Ce responsable est nommé par le Directeur Général
de la Caisse régionale et lui est directement rattaché.
2.2 les comités de décision
et de suivi des risques
Le suivi du risque de marché au sein de la Caisse régionale Atlantique
Vendée s’articule autour de deux comités :
- un Comité Financier, composé notamment des Directeurs Adjoints,
du Directeur Financier, du responsable du service finances, du front
office, du back office, du middle office et du contrôle comptable et
financier, qui se réunit mensuellement. Il intervient sur les décisions
liées à la stratégie et au risque et plus précisément sur :
• la définition de la politique financière de la Caisse régionale, pour
validation en Conseil d’Administration,
• Lla détermination de la procédure d’allocation du portefeuille titres,
de sélection des contreparties par rapport aux fonds propres de la
Caisse régionale et à la notation de la contrepartie,
• la fixation du dispositif de limites de marché et d’alertes, validé par
le Conseil d’Administration. Ce comité en assure la révision annuelle.
- un comité de trésorerie qui se réunit mensuellement afin de :
• analyser les propositions des gestionnaires,
• valider les opérations en veillant aux risques et au respect des
limites stratégiques fixées par le comité financier,
• proposer des limites et alertes opérationnelles,
• valider les actions à mettre en œuvre suite aux dépassements de
limites et alertes opérationnelles.
Par ailleurs, une information au Conseil d’Administration est assurée deux
fois par an, conformément aux prescriptions réglementaires.
3. Méthodologie de mesure
et d’encadrement des risques
de marché
L’encadrement des risques de marché de la Caisse régionale repose sur
la combinaison d’indicateurs de risques, donnant lieu à encadrement par
des limites et / ou seuils d’alerte : la Value at Risk, un scénario de stress
et des indicateurs complémentaires.
3.1 les indicateurs et le dispositif de limites
Le portefeuille titres est encadré par une limite globale, qui est l’Excédent de
Fonds Propres. Pour le respect de cette règle, les emplois et les ressources
sont définis sur base consolidée.
Le principe est le suivant : les fonds propres bruts sont comparés aux
emplois (immobilisations nettes, participations, titres, emplois interbancaires).
L’équilibre doit être respecté en permanence, les emplois doivent être
strictement inférieurs aux fonds propres, c’est-à-dire que l’excédent de
fonds propres doit toujours être positif.
3.1.1 la VaR (Value at risk)
La VaR peut être définie comme étant la perte potentielle maximale que peut
subir un portefeuille en cas de mouvements défavorables des paramètres de
marché, sur un horizon de temps et pour un intervalle de confiance donnés.
Sur son portefeuille de titres, la Caisse régionale retient un intervalle de
confiance de 99 % et un horizon de temps de 1 mois.
La méthodologie de calcul retenue dans le groupe est une VaR paramétrique.
Les principales limites méthodologiques attachées au modèle de VaR sont
les suivantes :
- la VaR paramétrique fait l’hypothèse d’une distribution normale des
rendements des actifs composant le portefeuille, ce qui n’est pas le
cas pour certains actifs,
- l’horizon fixé à « 1 mois » suppose que toutes les positions peuvent
être liquidées ou couvertes en un mois, ce qui n’est pas toujours
le cas pour certains produits et dans certaines situations de crise,
- l’utilisation d’un intervalle de confiance de 99 % ne tient pas compte
des pertes pouvant intervenir au-delà de cet intervalle. La VaR est
donc un indicateur de risque de perte sous des conditions normales
de marché et ne prend pas en compte les mouvements d’ampleur
exceptionnelle.
43
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Le calcul de la Var est réalisé mensuellement et les résultats sont diffusés
trimestriellement dans le cadre du reporting de gestion financière destiné
à la Direction Générale et au contrôle comptable et financier.
Chaque trimestre, les résultats de calcul de VaR sont remontés à Crédit
Agricole S.A. via le contrôle permanent.
Le dispositif d’alerte et de limite mensuelle de VaR a fait l’objet d’une
validation par le Conseil d’Administration de février 2012. La Direction
Générale et le Conseil d’Administration sont informés en cas d’atteinte des
seuils définis. Le suivi de ce dispositif est effectué mensuellement auprès
du Conseil d’Administration.
Les seuils sont exprimés en montant et en pourcentage du résultat net
social de la Caisse régionale au 31/12/N-1. Ils sont revus annuellement.
Au 31/12/2012, les seuils sont les suivants :
- Alerte globale : information Direction Générale si la VaR est supérieure
à 12,8 % du résultat net social 2011, soit 14 millions d’euros,
- Limite globale : information Conseil d’Administration si la VaR
est supérieure ou égale à 16,4 % du résultat net social 2011, soit
18 millions d’euros.
3.1.2 les stress scenarii
La mesure du risque en stress test complète la mesure en VaR qui ne
permet pas d’appréhender correctement l’impact de conditions extrêmes
de marchés.
Ces calculs de scénarii de stress, conformément aux principes du groupe,
simulent des conditions extrêmes de marché.
Les hypothèses retenues par la Caisse régionale sont les suivantes :
- baisse de 2,5% du monétaire dynamique,
- remontée des marchés de taux déclinée par type de produit (high
yield, souverain...), entre 1 % et 5 %,
- baisse de 35% des marchés boursiers,
- baisse de 14 % des convertibles,
- perte de 10% de la valeur de marché sur la gestion alternative.
Le dispositif d’alerte et de limite mensuelle de pertes en cas de stress scénario a fait l’objet d’une validation par le Conseil d’Administration de février
2012. La Direction Générale et le Conseil d’Administration sont informés
en cas d’atteinte des seuils définis. Le suivi de ce dispositif est effectué
mensuellement auprès du Conseil d’Administration.
Les seuils sont exprimés en montant et en pourcentage du résultat net
social de la Caisse régionale au 31/12/N-1. Ils sont revus annuellement.
Au 31/12/2012, les seuils sont les suivants :
- alerte globale : information Direction Générale si en cas de stress
scénario, la variation de plus ou moins values est supérieure à 42 %
du résultat net social 2011, soit 46 millions d’euros,
- limite globale : information Conseil d’Administration si en cas de stress
scénario, la variation de plus ou moins values est supérieure à 45,7 %
du résultat net social 2011, soit 50 millions d’euros.
44
3.1.3 les indicateurs complémentaires
La Caisse régionale s’est également dotée :
- d’un système d’alertes en termes d’allocation d’actifs : monétaire,
monétaire dynamique, obligations, actions et gestion alternative,
- d’un système d’alertes mensuelles en termes d’évolution de plus
values :
• Alerte vers la Direction Générale :
si le stock des plus values latentes enregistre une baisse de plus
de 15 % par rapport au stock de plus values latentes du 31/12/N-1,
• Alerte vers le Conseil d’Administration :
si le stock des plus values latentes enregistre une baisse de plus
de 20 % par rapport au stock de plus values latentes du 31/12/N-1.
- d’un système d’alertes mensuelles en termes de contribution comptable au PNB :
• Alerte vers la Direction Générale :
si la contribution comptable au PNB des portefeuilles de placement
et d’investissement est inférieure à -10 millions d’euros,
• Alerte vers le Conseil d’Administration :
si la contribution comptable au PNB des portefeuilles de placement
et d’investissement est inférieure à -15 millions d’euros.
Le dispositif de limites et alertes encadrant le risque de marché fera l’objet
d’une révision en 2013.
Le dispositif de mesure et d’encadrement des risques de marché donnent
lieu à des reportings et des contrôles réguliers :
- au premier degré, le suivi des encours du portefeuille et de sa
performance est réalisé mensuellement et présenté en comité de
trésorerie et comité financier,
- le suivi des limites opérationnelles ainsi que les opérations du front
office sont présentés en comité de trésorerie,
- le suivi des limites globales est présenté tous les mois en Conseil
d’Administration,
- le middle office et le contrôle comptable et financier effectuent des
contrôles trimestriels notamment sur les valeurs liquidatives des titres,
sur le respect du dispositif de limites et alertes, sur l’application des
décisions du comité de trésorerie et la conformité des opérations.
3.2 l’utilisation des dérivés de crédit
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’est pas concernée.
4. Exposition au risque de marché
Au 31 décembre 2012, pour un intervalle de confiance de 99 % et sur un
horizon de 1 mois, la VaR s’élève à 10,82 millions d’euros pour un portefeuille de 1 016 millions d’euros (en hausse de 9,9 % sur un an), en baisse
de 9,8 % par rapport au 31 décembre 2011.
Le scénario catastrophe conduirait à – 42,03 millions d’euros de variation
des plus ou moins values, en baisse de 6 % sur un an.
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
C – GESTION DU BILAN
5. Risque Action
Le risque action représente le risque de perte en capital qui se traduit par
la baisse du cours des actions ou parts détenues en portefeuille.
5.1 Risque sur actions provenant des activités
de trading et d’arbitrage
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a pas d’activité de trading, ni
d’arbitrage.
5.2 Risque sur actions provenant des
portefeuilles de placement
La Caisse régionale détient un portefeuille investi en partie en :
- produits structurés dont la valeur de marché dépend de l’évolution
du prix des sous jacents indice actions.
Au 31 décembre 2012, les encours exposés au risque action au
travers de ces produits sont constitués d’actifs financiers à la juste
valeur par résultat pour 76,8 millions d’euros.
- FCPR et SICAV. Au 31 décembre 2012, les encours exposés au risque
action au travers de ces produits sont constitués d’actifs financiers
disponibles à la vente pour 9,5 millions d’euros.
(Cf. Notes annexes aux états financiers n° 6.2 et n° 6.4).
La mesure et l’encadrement de ce risque s’inscrivent dans la description
des processus dans le paragraphe 3. Méthodologie de mesure et d’encadrement des risques de marché ci-dessus.
5.3 Actions d’autocontrôle
Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale détient une partie de ses
Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI). Ils ont été acquis pour une
part dans le cadre d’un contrat de liquidité. Le nombre de CCI détenus à
ce titre s’élève à 9 320 au 31 décembre 2012.
Par ailleurs, la Caisse régionale a initié un programme de rachat. Dans le
cadre de ce programme, la Caisse régionale a, sur l’année 2012, acheté
4 340 CCI et annulé 5 840 CCI.
Dans le cadre de ce programme de rachat, la Caisse régionale ne détient
aucun CCI au 31/12/2012.
Ces deux contrats de rachat et de liquidité sont mis en œuvre par un
prestataire tiers habilité à réaliser ce type d’opérations.
Le programme de rachat des CCI Atlantique Vendée pour 2012 est détaillé
dans le chapitre « Certificat Coopératif d’Investissement ».
6. Risques particuliers
induits par la crise financière
Exposition sur CLO (Collateralised Loan Obligation) : Soit 0,3 % du portefeuille titres au 31/12/2012.
CLO
(dettes senior
corporates
notées
B à BB)
Valeur
comptable
Valorisation
(Mark to
market)
au 31/12/11
Valorisation
(mark to
model)
au 31/12/12
5 030 K€
4 709 K€
2 943 K€
Soit 0,3 % du portefeuille titres au 31/12/12.
Au 31/12/2012, la valorisation mark to model a été retenue dans les comptes
en raison de la faible liquidité de l’actif.
1. le Risque de Taux d’Intérêt Global
1.1 Objectifs et politique
Le Risque de Taux est le risque encouru en cas de variation des taux
d’intérêt du fait de l’ensemble des opérations de bilan et de hors bilan,
à l’exception, le cas échéant, des opérations soumises aux risques de
marché («trading book»).
L’analyse du risque de taux mesure l’impact d’une variation de taux sur le
PNB de la Caisse régionale.
L’objectif est de s’assurer d’une mesure régulière de l’exposition aux risques
de taux et de la mise en œuvre des actions nécessaires pour réduire si
besoin cette exposition.
1.2 Gestion du risque
La gestion du risque de taux s’appuie sur les principales étapes suivantes :
- une fois par an au minimum, le Conseil d’Administration valide la
politique annuelle du risque de taux, qui actualise notamment les
limites recommandées par Crédit Agricole S.A.,
- le gestionnaire actif passif calcule chaque mois l’exposition de la
Caisse régionale au risque de taux en alimentant l’outil Cristaux II et
confronte les résultats aux limites fixées,
- chaque mois, les gaps sont transmis pour consolidation à la direction
de la gestion financière de Crédit Agricole S.A.,
- la situation mensuelle (résultats, analyse et préconisations éventuelles) est présentée et commentée au comité financier qui valide
les opérations proposées liées aux couvertures,
- une information au Conseil d’Administration est assurée mensuellement
sur le suivi des limites, conformément aux prescriptions réglementaires,
- le middle office effectue trimestriellement un contrôle de 2ème degré
1er niveau sur le respect des limites globales et sur l’exhaustivité du
périmètre en comparant le total bilan et hors bilan utilisé dans le
calcul de la mesure du risque de taux d’intérêt global et le bilan et le
hors bilan issus de source comptable.
1.3 Méthodologie
Méthode utilisée et indicateurs de mesure
Conformément aux recommandations de Crédit Agricole S.A., la méthode
de calcul du risque de taux repose sur la construction de gaps de taux
dans une approche statique à partir de l’ensemble du bilan et du hors
bilan de la Caisse régionale, y compris les compartiments fonds propres
et participations.
Les hypothèses et les conventions d’écoulement retenues sont, soit issues
des modèles nationaux fournis par Crédit Agricole S.A, soit issues des
modèles locaux.
Les données de calcul sont issues des données comptables et de bases
de données (CAPIC, STRADA, CARISTO…).
Depuis fin 2008, la Caisse régionale utilise l’outil Cristaux 2, développé
par Crédit Agricole S.A. L’utilisation de cet outil suit un processus groupe
au niveau des alimentations sur les chaines produit (automatiques et
manuelles), des modes opératoires, des pistes d’audit, des hypothèses et
des modes d’écoulement.
L’exposition au risque de taux est mesurée à partir d’un gap synthétique
composé du gap taux fixe, du gap inflation et du gap équivalent delta
(risque optionnel).
Les gaps sont calculés par mois jusqu’à la fin de l’année n+1, puis par
année afin d’avoir globalement des gaps sur les 30 prochaines années.
Dispositif de limites :
Le dispositif de limites, défini par Crédit Agricole SA, a été renouvelé et
validé par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale du 20 avril
2012, avec la mise à jour des niveaux de fonds propres prudentiels et de
PNB d’activité budgété.
45
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
ajustement des modèles sur les DAV et les PEL qui a pour conséquence
une augmentation de la transformation et une diminution de la volatilité
du gap taux fixe.
limites sur les GAPS (Taux fixe, Inflation et Synthétique) :
- En glissement annuel sur la première année puis en civil sur les
années suivantes, sur un horizon de 10 ans :
• Limite à 1 an : choc de taux de 200 bp < = 5% PNB d’activité
annuel budgété,
• Limite 2-10 ans : choc de taux de 200 bp < = 4% PNB d’activité
annuel budgété.
- Seuil d’alerte opérationnelle à 75 %.
La Caisse régionale analyse ainsi son exposition à la hausse ou à la baisse
des taux ainsi que son exposition au risque inflation. En fonction des résultats obtenus, plusieurs moyens sont à sa disposition pour gérer ce risque :
- La variation de la durée d’une part de ses crédits ou plus généralement
de ses actifs et d’autre part de ses ressources,
- Au besoin et en complément, la réalisation d’opérations de hors bilan,
notamment des swaps.
limite de sensibilité de la Valeur Actuelle Nette (VAN) :
- L’impact d’un choc de taux de 200 bp sur toutes les maturités ne
doit pas être supérieur à 10 % des fonds propres prudentiels de la
Caisse régionale Atlantique Vendée,
- Seuil d’alerte opérationnelle à 75 %.
1.4 Exposition
- Au 31 décembre 2012, les Gaps de taux synthétique, taux fixe et
inflation calculés à partir de Cristaux 2 sont les suivants :
Le calcul du risque de taux a fait l’objet de changements importants avec
l’adoption de nouveaux modèles au cours du dernier trimestre 2012 :
en milliers d’euros
Année 1
glissante
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
Gap TF (hors Equivalent
Delta)
-703
-385
-450
-384
-264
-130
-201
-188
-96
-122
Gap Equivalent Delta
1
2
2
-4
-19
-27
-32
-31
-27
-25
Gap Inflation
Gap Synthétique
292
277
262
245
197
172
125
123
111
100
-410
-105
-186
-143
-86
15
-108
-97
-13
-48
La Caisse régionale Atlantique Vendée est faiblement exposée au risque de taux.
- Limite de sensibilité de la Valeur Actuelle Nette :
Choc + 200 bp
31/12/12
Impact en VAN en M€
Limite VAN en M€
-28
130,00
Consommation de la limite
RESPECT DE LA LIMITE BÂLE 2
21%
OK
L’ensemble des limites (Gaps et VAN) est respecté.
2. le Risque de Change
Le risque de change correspond au risque de variation de juste valeur d’un
instrument financier du fait de l’évolution du cours d’une devise.
La Caisse régionale n’est pas concernée par le risque de change.
Toutes les opérations en devises effectuées pour la clientèle font l’objet d’un
adossement systématique sur le marché des changes.
3. le Risque de liquidité
et de financement
relative à la liquidité modifiée par l’instruction n° 93-01 du 29 janvier
1993 et n° 2000-11 du 4 décembre 2000,
- l’instruction de la Commission bancaire n° 89-03 du 20 avril 1989
relative aux conditions de prise en compte des accords de refinancement dans le calcul de la liquidité.
La politique de gestion de la liquidité de la Caisse régionale repose sur
l’adossement global des ressources aux actifs à financer en capitaux et en
durées. Elle se concrétise, d’une part, par une politique de collecte clientèle
et, d’autre part, par une politique de refinancement auprès de Crédit Agricole
S.A. ou en interbancaire, via la mise en place d’un programme d’émission
de TCN, déposé auprès de la Banque de France.
Cf. Note annexe aux états financiers consolidés n° 3.3.
Le risque de liquidité et de financement désigne la possibilité de subir une
perte si l’entreprise n’est pas en mesure de respecter ses engagements
financiers en temps opportun et à des prix raisonnables lorsqu’ils arrivent
à échéance. Ces engagements comprennent notamment les obligations
envers les déposants et les fournisseurs, ainsi que les engagements au
titre d’emprunts et de placements.
3.1 Objectifs et politique
La Caisse régionale Atlantique Vendée en tant qu’établissement de crédit
respecte les exigences réglementaires en matière de liquidité définies par
les textes suivants :
- le règlement CRBF n°88-01 modifié par l’arrêté du 11 septembre
2008 relatif à la liquidité,
- l’instruction de la Commission bancaire n° 88-03 du 22 avril 1988
46
3.2 Gestion du risque
Dans le cadre de sa politique de refinancement, le service finances peut
intervenir pour lever des fonds sous différentes formes (TCN, Emprunts en
blanc…). Ces opérations sont proposées en comité de trésorerie, encadrées
par des délégations en montant et en taux, fixées par le comité financier
et validées par le Conseil d’Administration et donnent lieu à un reporting
régulier auprès de la Direction Générale et du contrôle comptable et financier.
Afin de diversifier ses sources de refinancement, la Caisse régionale peut
avoir recours à divers programmes d’émission (EMTN, ressources SFEF,
Covered Bonds, avances spécifiques…).
Le suivi du risque de liquidité est présenté et commenté mensuellement
au comité financier. Une information est également faite mensuellement
au Conseil d’Administration sur le suivi des limites globales : coefficient
de liquidité Court Terme, limites Court Terme et limites Moyen Long Terme,
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
3.4.1 Refinancement Court Terme
conformément aux prescriptions réglementaires.
Chaque mois, la Caisse régionale remonte les données relatives au risque de
liquidité à Crédit Agricole S.A. pour une consolidation au niveau du groupe.
Des contrôles de second degré sont effectués mensuellement sur l’exhaustivité du périmètre et la cohérence de données remontées à Crédit Agricole
S.A. et semestriellement sur la fiabilité des données liées aux réserves de
liquidité et sur la fiabilité de l’échéancement des agrégats.
La politique de liquidité et de refinancement fait l’objet d’une révision annuelle,
validée par le Conseil d’Administration.
3.3 Conditions de refinancement en 2012
Les deux opérations de refinancement à plus long terme (LTRO) initiées par
la BCE fin 2011 et début 2012 ont considérablement amélioré les conditions
de marché du refinancement.
Sur l’année 2012, la Caisse régionale a bénéficié d’émissions CRH (Caisse
de Refinancement de l’Habitat) et SFH (Société de Financement de l’Habitat) venant de Crédit Agricole S.A. qui ont assuré le renouvellement des
tombées MLT.
La Caisse régionale dispose par ailleurs d’un programme d’émission de
BMTN auquel elle n’a pas eu recours sur 2012.
3.4 Méthodologie
Le groupe Crédit Agricole a opté pour l’approche avancée définie par l’arrêté
ministériel du 5 mai 2009 relatif à la liquidité des établissements de crédit.
Dans cette approche, la surveillance réglementaire se base sur les mesures
et limites du système interne défini par l’établissement.
Les normes du système de gestion et d’encadrement du risque de liquidité
du groupe Crédit Agricole sont définies dans une convention entre Crédit
Agricole S.A. et chaque entité du groupe, qui définit les principes, règles
et recommandations.
Elles prévoient :
- un encadrement du risque de liquidité court terme,
- un encadrement du risque de liquidité moyen long terme,
- un encadrement des modalités de replacements auprès de Crédit
Agricole S.A.,
- des principes d’organisation et de gouvernance.
Le dispositif de limites globales a été renouvelé et validé par le Conseil
d’Administration du 17 février 2012.
La Caisse régionale produit et déclare depuis le 30 juin 2010 le nouveau
coefficient de liquidité court terme qui correspond à une révision du mode
de calcul du ratio 88-01 avec une meilleure prise en compte de la qualité
économique dans les pondérations utilisées. Le rapport entre les liquidités
et les exigibilités doit être au moins égal à 100 %.
Le dispositif impose également la production de deux reportings trimestriels,
remontés à Crédit Agricole S.A. :
- un tableau prévisionnel à une semaine des flux de trésorerie (vision
des besoins de refinancement à une semaine en situation courante),
- un tableau de suivi du coût des refinancements obtenus au cours
du trimestre.
La gestion et le suivi du refinancement court terme sont complétés par :
- le calcul de la consommation de la limite court terme qui encadre le
risque d’illiquidité dans le cadre du modèle avancé. Cette limite est
calibrée de sorte à garantir pour la Caisse régionale, la capacité à
faire face avec ses actifs liquides à un scénario de stress caractérisé
par une réduction drastique de l’accès aux refinancements de marché
(limite d’endettement court terme à un an assurant la résistance à
une crise systémique).
Le Conseil d’Administration du 17 février 2012 a renouvelé la limite
égale au maximum à 15 % des encours de crédit et limitée au montant
de la limite proposée par Crédit Agricole S.A.
- le calcul d’une limite à 14 jours assurant la résistance à une crise
globale,
- le calcul d’une limite à 1 mois assurant la résistance à une crise
idiosyncratique, c’est-à-dire liée au Groupe Crédit Agricole,
- de nouvelles limites opérationnelles par durée sur le refinancement
CT en montant et en pourcentage.
3.4.2 Refinancement Moyen long Terme
Le dispositif de suivi du refinancement MLT de la Caisse régionale repose
sur deux limites qui encadrent :
- le risque d’illiquidité associé à la concentration des échéances du
refinancement long terme. Cette limite est fixée à 2,5 % des encours
crédits par semestre. Elle peut être réduite si la somme des concentrations d’échéances des Caisses régionales dépasse 70 % de la
limite d’ensemble,
- le risque de prix de la liquidité associé à l’exposition en prix de
liquidité d’une partie du stock (limite de sensibilité du PNB au risque
de variation de prix de la liquidité long terme). Cette limite est fixée
à 7,5 % du PNB d’activité par semestre.
Le modèle avancée en vigueur sur 2012 est le suivant :
14 jours
1mois
1an
4 ans
20 ans
Limite assurant
la résistance
à une crise globale
Ecadrement CT
du risque
d’illiquidité
Limite assurant la résistance
à une crise idiosyncratique
Limite d’endettement court terme assurant
la résistance à une crise systémique
Limite sur la concentration des échéances
du refi. LT
Encadrement LT
du risque
d’illiquidité
Limite sur le risque de prix de liquidité
lié à la transformation
Encadrement du risque
de prix de liquidité
47
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
3.5 Exposition
Risque de liquidité à court terme :
Au 31 décembre 2012, le ratio de liquidité CT s’établit à 128,7 % (139,8 %
au 31/12/2011).
La limite court terme à un an de la Caisse régionale s’établit à
1 829 millions d’euros au 31 décembre 2012 et sa consommation s’élève
à 1 592 millions d’euros.
L’ensemble des limites globale, idiosyncratique et systémique est respecté.
Risque de liquidité à moyen/long terme :
Les limites encadrant le risque d’illiquidité associé à la concentration des
échéances du refinancement long terme et le risque de prix de la liquidité
sont respectées.
4. Politique de Couverture
Cf. Note annexe aux états financiers consolidés n° 3.4.
4.1 Couverture de juste valeur
(fair Value Hedge)
Les couvertures de juste valeur modifient le risque de variations de juste
valeur d’un instrument à taux fixe causé par des changements de taux
d’intérêts. Ces couvertures transforment des actifs ou des passifs à taux
fixe en éléments à taux variables.
Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de
prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe.
Concernant la Caisse régionale Atlantique Vendée, la couverture en juste
valeur est utilisée dans les domaines suivants :
- la couverture du risque de taux d’intérêt global, avec des swaps
prêteurs pour couvrir des passifs à taux fixe (DAV, émissions d’obligations...) et des swaps emprunteurs pour couvrir des actifs à taux
fixe (prêts clients taux fixe),
- la couverture de crédits clients capés par achat de caps.
4.2 Couverture de flux de trésorerie
(Cash flow Hedge)
Les couvertures de flux de trésorerie modifient notamment le risque inhérent
à la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt
à taux variable.
Les couvertures de flux de trésorerie comprennent notamment les couvertures de prêts et de dépôts à taux variable.
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a pas d’élément de couverture
de flux de trésorerie.
D – RISQUES OPERATIONNELS
Le risque opérationnel correspond au risque de perte résultant de l’inadéquation ou de la défaillance des processus internes, des personnes, des
systèmes ou d’évènements extérieurs, risque juridique inclus mais risque
stratégique et de réputation exclus.
1. Objectifs et politique
Le dispositif de gestion des risques opérationnels, décliné dans les entités
du Groupe, comprend les composantes suivantes, communes à l’ensemble
du Groupe :
- la gouvernance de la fonction gestion des risques opérationnels :
supervision du dispositif par la Direction Générale (via le comité des
risques opérationnels ou le volet risques opérationnels du comité de
contrôle interne), rôles des responsables des contrôles permanents et
des risques (Crédit Agricole S.A. et entités) en matière d’animation du
dispositif et de synthèse, responsabilités des entités dans la maîtrise
de leurs risques (par l’intermédiaire du réseau des managers des
risques opérationnels),
- l’identification et évaluation qualitative des risques à travers des cartographies, complétées par la mise en place d’indicateurs permettant
la surveillance des processus les plus sensibles,
- la collecte des pertes opérationnelles et remontée des alertes pour
les incidents significatifs, avec une consolidation dans une base de
données permettant la mesure et le suivi du coût du risque,
- le calcul et l’allocation des fonds propres réglementaires au titre
des risques opérationnels au niveau consolidé et au niveau entité,
- la réalisation périodique d’un tableau de bord des risques opérationnels
au niveau entité, complété par une synthèse Groupe.
2. Gestion du risque :
organisation, dispositif
de surveillance
L’organisation de la gestion des risques opérationnels s’intègre dans
l’organisation globale de la ligne métier risques et contrôles permanents du
Groupe : le responsable des risques opérationnels de la Caisse régionale
est rattaché au RCPR (responsable des risques et contrôles permanents)
de la Caisse régionale lui-même directement rattaché au Directeur Général.
Le management du risque opérationnel rapporte régulièrement sur son
activité et sur le niveau d’exposition au risque dans le cadre du comité de
contrôle interne dont la présidence est assurée par le Directeur Général
de la Caisse régionale. Le management du risque opérationnel intervient
ponctuellement auprès des comités de contrôle interne et de la Direction.
L’organe exécutif est informé à minima trimestriellement par un tableau de
bord. Le contrôle périodique ainsi que les contrôleurs de deuxième niveau
sont destinataires de ce tableau de bord.
Le tableau de bord trimestriel risques opérationnels recense un ensemble
de données et statistiques de nature à donner aux instances dirigeantes
une vision précise des enjeux en termes de risques opérationnels pour
l’entité. Sont recensés les pertes (définitives ou potentielles) collectées au
cours du trimestre, les principaux risques identifiés par domaine d’activité,
par risque Bâlois, les faits marquants du trimestre ainsi que le coût du
risque rapporté au PNB.
L’organe délibérant est également informé semestriellement sur l’évolution
du coût du risque et les événements marquants du dispositif.
Le dispositif de gestion du risque opérationnel couvre intégralement le périmètre opérationnel et fonctionnel de la Caisse régionale. Le GIE Atlantica est
doté de son propre dispositif de gestion et de surveillance. Le déploiement
d’un dispositif allégé au sein des autres filiales entrant dans le périmètre
de contrôle interne de la Caisse régionale est en partie réalisé.
Au-delà de la collecte la plus exhaustive possible des pertes, l’entité réalise
une fois par an, comme exigé par la méthodologie choisie (Méthode AMA
cf. ci-après), une cartographie des risques opérationnels, ainsi qu’une
campagne de chiffrage de scénarii majeurs (chiffrages de risques très
importants mais dont la fréquence est très faible).
48
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
3. Méthodologie
La Caisse régionale met en œuvre la méthode de mesure avancée (AMA)
pour les risques opérationnels.
Le dispositif défini par le Groupe et décliné dans la Caisse régionale vise
à respecter l’ensemble des critères qualitatifs (intégration de la mesure
des risques dans la gestion quotidienne, indépendance de la fonction
risques, déclaration périodique des expositions au risque opérationnel…)
et des critères quantitatifs Bâle 2 (intervalle de confiance de 99,9 % sur
une période d’un an ; prise en compte des données internes, des données
externes, d’analyses de scénarios et de facteurs reflétant l’environnement).
Le modèle AMA de calcul des fonds propres repose sur un modèle actuariel
de type “Loss Distribution Approach” (LDA) qui est unique au sein du Groupe.
Ce modèle LDA est mis en œuvre d’une part, sur les données internes
collectées mensuellement dans la Caisse régionale, ce qui constitue son
historique de pertes, et d’autre part, sur des scénarii majeurs qui permettent
d’envisager des situations non observées dans l’entité et ayant une probabilité de survenance au-delà de l’horizon d’un an. Ce travail d’analyse
est mené dans la Caisse régionale à partir d’une liste groupe de scénarios
applicables à la banque de détail, piloté et contrôlé par Crédit Agricole S.A.
Cette liste de scénarii majeurs fait l’objet d’une révision annuelle et a pour
but de couvrir l’ensemble des catégories de Bâle, ainsi que toutes les zones
de risques majeurs susceptibles d’intervenir dans l’activité banque de détail.
Pour les Caisses régionales, un principe de mutualisation des données
internes est mis en œuvre. Ce principe de mutualisation du calcul de l’Exigence de Fonds Propres pour l’ensemble des Caisses régionales concerne
la partie de l’Exigence de Fonds Propres qui dépend de l’historique de
pertes. Ainsi, les historiques de pertes de l’ensemble des Caisses régionales
sont concaténés, ce qui permet de disposer d’une profondeur d’historique
d’incidents accrus et d’un profil de risque plus complet.
La mutualisation des données lors de la détermination de la charge en capital
implique de réaliser une répartition de cette charge par Caisse régionale.
Pour ce faire, Crédit Agricole S.A. utilise une clé de répartition prenant en
compte les caractéristiques de la Caisse régionale (coût du risque et PNB
de l’année écoulée).
Un mécanisme de diversification du risque est mis en œuvre dans le modèle
LDA du Groupe. Pour ce faire, un travail d’experts est mené à Crédit Agricole
S.A. afin de déterminer les corrélations de fréquence existantes entre les
différentes catégories de risque de Bâle et entre les scénarii majeurs. Ce
travail d’expert a fait l’objet cette année d’une formalisation accrue, visant à
structurer l’argumentation autour de différents critères qualitatifs (corrélation
conjoncturelle, corrélation structurelle, étude des fréquences historiques,
matrice d’incertitude…).
En méthode avancée, la Caisse régionale peut prendre en compte les effets
de l’assurance pour diminuer l’exigence en fonds propres dans la limite
de 20% du total des fonds propres alloués aux risques opérationnels. Cet
effet réducteur peut être pris en compte par la Caisse régionale dans la
mesure où son assureur répond aux exigences réglementaires. Dans la
méthodologie groupe appliquée à la Caisse régionale, l’effet assurance
est pris en compte au niveau d’un scénario majeur de destruction du site
névralgique. Pour déterminer le montant de l’Exigence en Fonds Propres
prenant en compte l’effet réducteur de l’assurance, il est nécessaire de
déterminer un certain nombre de paramètres calculés par l’assureur, à
savoir le taux de couverture, le taux d’assurabilité, la franchise globale du
sinistre. La détermination de ces paramètres se fait en étudiant conjointement le scénario majeur de la Caisse régionale et les polices d’assurance
susceptibles d’intervenir.
La prise en compte de la part d’exigence en fonds propres mutualisée liée
à l’historique de pertes, de la part d’exigence en fonds propres relatives
aux scénarii majeurs et les caractéristiques de l’assurance permettent
ensuite de déterminer le montant total de l’exigence en fonds propres AMA.
Ce tableau décrit les différentes composantes de l’exigence en fonds propres :
l’exigence en fonds propres liée à la méthodologie TSA éventuellement pour
les filiales de la Caisse régionale, l’exigence en fonds propres AMA liée aux
données internes de la Caisse régionale (part liée à l’historique), l’exigence
en fonds propres AMA liée aux scénarii majeurs (après prise en compte du
mécanisme réducteur de la diversification), avant et après prise en compte
du mécanisme réducteur de l’assurance. Au final, on obtient le montant total
de l’exigence en fonds propres AMA (données internes et scénarii majeurs)
en appliquant si nécessaire le « cappage » de l’effet assurance (20%).
EfP AMA
EFP AMA scénario majeurs (K€)
EfP TSA (K€)
EFP données internes
(K€)
-
10 421
avec
assurance
sans
assurance
13 828
38 013
EFP AMA
données
internes
+ scénarios majeurs
38 747
EfP totale
AMA+TSA
38 747
Avant de parvenir aux montants d’exigence en fonds propres figurant dans le tableau, trois hypothèses (haute, moyenne, basse) doivent être définies par
scénario majeur retenu qui constitue le périmètre d’analyse en s’appuyant sur les experts métiers, afin d’obtenir pour chaque hypothèse une sinistralité
probable en K€ ainsi qu’un temps de retour potentiel (ou fréquence de survenance en année). Ces informations sont par la suite intégrées au modèle interne
AMA du Groupe Crédit Agricole pour en définir la charge en capital.
49
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
4. Exposition
Exposition de l’entité pour l’année 2012 :
fraude Interne
Nb I
MB
fraude Externe
Nb I
MB
Pratiques
emploi /
sécurité sur
le lieu de travail
Nb I
MB
Rel. clientèle
/ produits /
et pratiques
commerciales
Nb I
MB
Nb I
Exécution,
livraison et
gestion des
processus
Dysfonct.
activités /
systèmes
Dommages
aux actifs
corporels
MB
Nb I
MB
Nb I
MB
coût du risque
opérationnel :
tous domaines
1
526
1072
345
3
1106
75
2520
49
18
4
6
1516
1071
coût du risque
opérationnel
frontière :
tous domaines
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
810
257
Synthèse (coût du risque opérationnel)
Nb I
coût du risque
opérationnel :
tous domaines
2720
MB
5 592
MB
Définitif
1 454
Synthèse (Coût du risque frontière)
MN
Définitif
Nb I
MB
Définitif
MB
MN
Définitif
5 577
coût du risque
opérationnel
frontière :
tous domaines
810
257
257
257
Nb I = Nombre total d’incidents - MB = Montant brut en K€ - MN = Montant net en K€
5. Assurance et couverture des risques
opérationnels
Une partie des risques opérationnels fait l’objet de couvertures par des
polices d’assurance. Cela concerne notamment des risques qui pourraient
s’avérer très importants mais dont les fréquences sont très faibles.
Par ailleurs, en méthode avancée, la Caisse régionale prend en compte les
effets de l’assurance pour diminuer l’exigence en fonds propres dans la
limite de 20 % du total des fonds propres alloués aux risques opérationnels.
Cet effet réducteur peut être pris en compte par la Caisse régionale dans
la mesure où la CAMCA répond aux exigences réglementaires. Dans la
méthodologie groupe appliquée à la Caisse régionale, l’effet assurance
est pris en compte au niveau d’un scénario majeur de destruction du site
névralgique. Pour déterminer le montant de l’Exigence en Fonds Propres
après effet réducteur de l’assurance, il est nécessaire de déterminer un
certain nombre de paramètres calculés par l’assureur, à savoir le taux
de couverture, le taux d’assurabilité et la franchise globale du sinistre.
La détermination de ces paramètres se fait en étudiant conjointement le
scénario majeur de la Caisse régionale et les polices d’assurance de la
Caisse susceptibles d’intervenir.
Le montant total de l’exigence en fonds propres AMA est déterminé en fonction de la part d’exigence en fonds propres mutualisée liée à l’historique de
pertes, de la part d’exigence en fonds propres relative aux scénarii majeurs
et des caractéristiques de l’assurance.
50
Enfin, une bonne partie des risques opérationnels potentiels identifiés sont
provisionnés soit individuellement (ex : litige avec un client), soit collectivement sur des bases statistiques issues de la collecte des pertes et de la
cartographie des risques.
E – RISQUES JURIDIQUES
Dans le cadre des activités commerciales et financières de la Caisse
régionale, il n’existe, au 31 décembre 2012, aucun fait exceptionnel ou
litige non provisionné susceptible d’avoir une incidence significative sur
la situation financière, l’activité ou le patrimoine de la Caisse régionale
Atlantique Vendée.
F – RISQUES DE NON CONFORMITE
Se reporter au rapport du Président du Conseil d’Administration au titre de
la LSF sur les conditions de préparation et d’organisation des travaux du
Conseil et sur les procédures de contrôle interne.
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Proposition de répartition
du résultat (base sociale)
Les comptes de l’exercice 2012 ont été arrêtés par le Conseil d’Administration, en présence des commissaires aux comptes, lors de sa séance
du 25 janvier 2013, lequel soumet à l’Assemblée Générale des sociétaires
les propositions suivantes :
- Fixer la rémunération des Parts sociales au titre de l’année 2012 à 0,42
euro par titre. Chaque part sociale recevra un dividende de 0,42 euro,
- Fixer la rémunération des Certificats Coopératifs d’Investissement au
titre de l’année 2012 à 4,46 euros par titre. Chaque C.C.I. recevra
donc un dividende de 4,46 euros,
- Fixer la rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés au titre
de l’année 2012 à 4,46 euros par titre. Chaque C.C.A. recevra un
dividende de 4,46 euros.
En conséquence, le Conseil d’Administration du 25 janvier 2013 soumet à l’approbation de l’Assemblée Générale des sociétaires, l’affectation suivante du
résultat :
Résultat DE l’ExERCICE
110 275 755,58 €
REPORT A NOUVEAU CREDITEUR
54 109,64 €
Résultat A AffECTER
110 329 865,22 €
DOTATION A LA RESERVE SPECIALE MECENAT
DOTATION A LA RESERVE LEGALE
DOTATION A LA RESERVE FACULTATIVE
4 049,63 €
70 794 382,31 €
23 598 127,44 €
Résultat DISTRIBUE
INTERETS AUX PARTS SOCIALES
0,42 euro x 4.234.633
DIVIDENDES VERSES AUX C.C.I.
4,46 euros x 1.317.741
DIVIDENDES VERSES AUX C.C.A.
4,46 euros x 1.855.972
1 778 545,86 €
5 877 124,86 €
8 277 635,12 €
Certificats Coopératifs d’Investissement
l’évolution du nombre de titres
la valeur boursière
Au 1er janvier 2012, le capital de la Caisse régionale du Crédit Agricole
Atlantique Vendée était composé, entre autres, de 1 323 581 Certificats
Coopératifs d’Investissement (CCI).
Après une baisse de 22,6 % enregistrée en 2011, le cours du CCI a affiché
une hausse de 5,4 % en 2012 pour atteindre 58 euros le 31 décembre 2012.
Dans les conditions d’autorisation donnée par les Assemblées générales
de la Caisse régionale du 31 mars 2011 et du 28 mars 2012, la Caisse
régionale a procédé à l’annulation de 5 840 CCI en décembre 2012. Le
nombre de CCI composant le capital social est donc maintenant de 1 317 741.
La moyenne des échanges quotidiens a été de 405 titres au cours de
l’exercice. Le cours moyen journalier de clôture 2012 s’élève à 56,48 euros.
Cours du CCI de 2008 – 2012
le rendement du titre
Le Conseil d’Administration proposera à l’Assemblée Générale du 27 mars
2013 le versement d’un dividende net de 4,46 euros par CCI, portant son
rendement à 7,7 % par rapport au cours du 31 décembre 2012.
51
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
le programme de rachat
des CCI Atlantique Vendée
Cette année a été marquée par l’annulation de 5 840 CCI en décembre
2012. Cette annulation a été réalisée dans le cadre du programme de
rachat des CCI dont la reconduction a été validée par l’Assemblée générale
du 28 mars 2012.
Le programme de rachat est destiné à permettre à la Caisse régionale
d’opérer en bourse ou hors marché sur ses CCI en vue de toute affectation
permise ou qui viendrait à être permise par la loi ou la réglementation
en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser la présente
autorisation en vue :
- d’assurer l’animation du marché des CCI par un prestataire de services
d’investissement dans le cadre d’un contrat de liquidité conforme à
la charte de déontologie de l’AMAFI,
- de procéder à l’annulation des CCI acquis.
Nbre de CCI détenus au 31/12/2011
Nbre de CCI acquis en 2012
Cours moyen des titres acquis en 2012 (en euros)
Nbre de CCI vendus en 2012
Cours moyen des titres vendus en 2012 (en euros)
Nbre de CCI annulés en 2012
Nbre de CCI détenus au 31/12/2012
Valeur comptable des titres détenus au 31/12/2012 (en euros)
Pourcentage de détention au 31/12/2012
Objectif
Animation
8 283
8 775
58,00
7 738
58,56
9 320
540 560
0,71%
Objectif
Annulation
1 500
4 340
56,68
5 840
0
0
0,00%
Cumul
9 783
13 115
57,56
5 840
9 320
540 560
0,71%
Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée détenait 9 320 titres soit 0,71 % des CCI émis.
Contrôle des transactions
sur les Certificats Coopératifs d’Investissement
de la Caisse régionale
Dans le cadre de l’article L.621-18-2 du code monétaire et financier, nous portons à votre connaissance qu’en 2012, aucune des personnes concernées par
cet article n’a opéré de transactions sur les certificats coopératifs d’investissement de la Caisse régionale Atlantique Vendée au-delà du seuil nécessitant
une déclaration.
52
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Intérêts aux parts sociales
des trois derniers exercices
Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée : pour une part sociale de 15,25 euros (valeur nominale)
Intérêts
aux parts
En euros
EXERCICE 2011
EXERCICE 2010
EXERCICE 2009
ABATTEMENT *
0,54
0,51
0,59
0,22
0,20
0,24
Montant
global (€)
2.283.548,22
2.155.240,62
2.485.639,91
(*) Conditions prévues à l’article 158-3-2° du Code Général des Impôts ; abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal.
Dividendes versés aux Certificats
Coopératifs d’Investissement
des trois derniers exercices
Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée : pour un CCI de 15,25 euros (valeur nominale)
Dividendes
En euros
EXERCICE 2011
EXERCICE 2010
EXERCICE 2009
4,42
4,50
4,50
ABATTEMENT *
1,77
1,80
1,80
Montant
total (€)
5.850.228,02
5.968.854,00
6.027.412,50
(*) Conditions prévues à l’article 158-3-2° du Code Général des Impôts ; abattement auquel les sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal.
Dividendes versés aux Certificats
Coopératifs d’Associés
des trois derniers exercices
Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée : pour un CCA de 15,25 euros (valeur nominale)
Dividende unitaire
En euros
EXERCICE 2011
EXERCICE 2010
EXERCICE 2009
4,42
4,50
4,50
Montant
global (€)
8.203.396,24
8.351.874,00
8.351.874,00
Evolution du capital social
Le capital est de 112 977 milliers d’euros au 31 décembre 2012 identique au 31 décembre 2011.
Répartition de l’actionnariat et détention du capital :
Nombre
C.C.A
C.C.I
Parts Sociales détenues par les Caisses locales
Autres Parts Sociales
1 855 972
1 317 741
4 200 518
34 115
Valorisation
28 303 573 €
20 095 550 €
64 057 900 €
520 254 €
% du capital
25,05%
17,79 %
56,70 %
0,46 %
Détenteurs
des titres
C.A.S.A.
Public
Caisses locales
Sociétaires
53
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Liste des mandats du dirigeant et du
Président du Conseil d’Administration
Conformément à l’article 225-102-1 alinéa 4 du code du commerce,
l’obligation est faite d’informer le public sur les autres mandats existants
dans des sociétés situées sur le territoire français des mandataires sociaux
de la société, à ce titre :
Nom de la société
ACTICAM
IFCAM
BFORBANK
CAAVIP
GIE CA SERVICES + CA TECHNOLOGIE
CT CAM
UNI EXPANSION OUEST (UNEXO)
Structures dans lesquelles Monsieur CHERAMY, Directeur Général, exerce
un mandat :
forme juridique
S.A.S.
G.I.E.
S.A.
S.A.
Mandat
Administrateur
Administrateur
Administrateur
Président
Administrateur
Administrateur
Administrateur
forme juridique
Société coopérative
EARL
Mandat
Administrateur
Gérant
S.A.
Structures dans lesquelles Monsieur JEANNEAU, Président du Conseil d’Administration, exerce un mandat :
Nom de la société
Coopérative Agricole de Noirmoutier
EARL des Lions
Rémunération des dirigeants
et des mandataires sociaux
Cette information figure dans le rapport du Président du Conseil d’Administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée au titre
de la LSF pour l’exercice 2012.
Renouvellement du Mandat
des commissaires aux comptes
Sur la période 2013-2018, le renouvellement des mandats des commissaires aux comptes a reçu un avis favorable de l’ACP.
54
RAPPORT DE GESTION
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Perspectives 2013
En 2013, l’ensemble des acteurs de la Caisse régionale restera mobilisé auprès de ses clients, notamment pour les accompagner et les conseiller en matière
d’épargne dans le cadre de la nouvelle loi de finances. La Caisse régionale continuera de s’adapter à un environnement en constante mutation, dans le respect :
- de ses valeurs coopératives et mutualistes,
- de ses clients, en déployant son projet de « Démarche Relation Client ».
RÉSULTATS DE LA SOCIETE AU COURS
DES 5 DERNIERS EXERCICES (BASE SOCIALE)
2008
2009
2010
2011
2012
112 977
4 212 949
1 339 425
1 855 972
112 977
4 212 949
1 339 425
1 855 972
112 977
4 225 962
1 326 412
1 855 972
112 977
4 228 793
1 323 581
1 855 972
112 977
4 234 633
1 317 741
1 855 972
357 567 K€
139 051 K€
20 276 K€
87 380 K€
14 145 K€
404 357 K€
181 730 K€
35 685 K€
111 393 K€
16 865 K€
413 721 K€
182 739 K€
44 686 K€
111 499 K€
16 476 K€
407 693 K€
173 086 K€
39 691 K€
109 476 K€
16 337 K€
433 242 K€
183 371 K€
53 402 K€
110 276 K€
15 933 K€
18,77 K€
11,79 K€
0,68 €
3,53 €
3,53 €
24,53 K€
15,04 K€
0,59 €
4,50 €
4,50 €
24,67 K€
15,05 K€
0,51 €
4,50 €
4,50 €
23,36 K€
14,78 K€
0,54 €
4,42 €
4,42 €
24,75 K€
14,89 K€
0,42 €
4,46 €
4,46 €
2 134
77 496
2 096
77 568
2 095
78 959
2 082
79 783
2 039
80 204
Capital en fin d'exercice
Capital social en milliers d'euros
Nombre de parts sociales
Nombre de CCI
Nombre de CCA
Opérations et résultats de l'exercice
Produit Net Bancaire
Résultat Brut d'Exploitation
Impôt sur les bénéfices
Résultat Net
Bénéfice distribué
Résultat par titre ( PS, CCI et CCA )
Résultat Brut d'Exploitation
Résultat Net
Intérêt versé par part sociale
Dividende par CCI
Dividende par CCA
Personnel
Effectif moyen ( CDI )
Masse salariale ( en milliers d'euros )
55
COMPTES SOCIAUx
Comptes sociaux au 31/12/2012
BILAN AU 31 DECEMBRE 2012
ACTIF
(en milliers d'euros)
Opérations interbancaires et assimilées
Caisse, banques centrales
Effets publics et valeurs assimilées
Créances sur les établissements de crédit
Notes
31/12/12
31/12/11
64 152
53 176
5
3
112 534
58 092
35 150
19 292
Opérations internes au Crédit Agricole
3
1 422 419
1 162 772
Opérations avec la clientèle
4
13 848 971
13 700 045
5
5
746 463
429 222
317 241
742 072
531 610
210 462
6,7
6,7
7
7
756 897
655 238
11 893
2 460
87 306
755 730
655 461
11 789
2 462
86 018
Opérations sur titres
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Valeurs immobilisées
Participations et autres titres détenus à long terme
Parts dans les entreprises liées
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
10 976
Capital souscrit non versé
Actions propres
Comptes de régularisation et actifs divers
Autres actifs
Comptes de régularisation
8
541
534
9
9
360 677
195 094
165 583
434 509
203 072
231 437
17 248 502
16 859 814
TOTAl ACTIf
PASSIF
(en milliers d'euros)
Notes
31/12/12
31/12/11
Opérations interbancaires et assimilées
Banques centrales
Dettes envers les établissements de crédit
3
226
11
3
226
Opérations internes au Crédit Agricole
11
9 922 123
10 585 889
Comptes créditeurs de la clientèle
12
3 983 115
3 642 740
Dettes représentées par un titre
13
1 078 067
474 906
14
14
371 730
119 088
252 642
347 716
94 142
253 574
15,16,17
19
143 400
143 395
5
152 952
146 839
6 113
Comptes de régularisation et passifs divers
Autres passifs
Comptes de régularisation
Provisions et dettes subordonnées
Provisions
Dettes subordonnées
fonds pour risques bancaires généraux (fRBG)
18
118 123
117 202
Capitaux propres hors fRBG
Capital souscrit
Primes d'émission
Réserves
Ecart de réévaluation
Provisions réglementées et subventions d’investissement
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
20
1 631 941
112 977
192 850
1 215 784
1 538 183
112 977
192 951
1 122 736
54
110 276
43
109 476
17 248 502
16 859 814
TOTAl PASSIf
56
COMPTES SOCIAUx
HORS-BILAN AU 31/12/2012
(en milliers d'euros)
ENGAGEMENTS DONNÉS
Engagements de financement
Engagements de garantie
Engagements sur titres
Notes
31/12/12
2 602 474
1 624 327
970 952
7 195
31/12/11
3 540 547
2 574 887
955 283
10 377
(en milliers d'euros)
ENGAGEMENTS REÇUS
Engagements de financement
Engagements de garantie
Engagements sur titres
Notes
31/12/12
5 900 637
1 048 152
4 845 290
7 195
31/12/11
5 598 210
964 152
4 623 681
10 377
Notes
33
33
34
35
35
36
37
38
38
31/12/12
620 248
-392 990
6 376
227 540
-41 884
611
15 446
7 539
-9 645
31/12/11
605 676
-401 634
36 859
225 930
-45 326
904
-14 033
5 652
-6 335
39
433 241
-240 218
407 693
-224 784
-9 652
-9 822
28
28
28
28
28
28
Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :
- Opérations de change au comptant et à terme : note 25
- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26
COMPTE DE RÉSULTAT AU 31/12/2012
(en milliers d'euros)
Intérêts et produits assimilés
Intérêts et charges assimilées
Revenus des titres à revenu variable
Commissions (produits)
Commissions (charges)
Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation
Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés
Autres produits d’exploitation bancaire
Autres charges d’exploitation bancaire
Produit net bancaire
Charges générales d’exploitation
Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles
et corporelles
Résultat brut d'exploitation
Coût du risque
40
183 371
-17 057
173 087
-21 742
Résultat d'exploitation
Résultat net sur actifs immobilisés
41
166 314
-1 715
151 345
-3 988
164 599
147 357
-53 402
-921
-39 691
1 810
110 276
109 476
Résultat courant avant impôt
Résultat exceptionnel
Impôt sur les bénéfices
Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées
RéSUlTAT NET DE l'ExERCICE
42
43
57
COMPTES SOCIAUx
Annexes aux comptes sociaux
relatifs à l’exercice 2012
NOTE 1 - CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS
CARACTERISTIQUES DE L’EXERCICE
1.1. Cadre juridique et financier
Comptes d’épargne à régime spécial
La Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique Vendée est une société
coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et
Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à
l’activité des établissements de crédit.
Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’Epargne Populaire,
Livret de Développement Durable, comptes et plans d’épargne-logement,
plans d’épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les
Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont
obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan
en «Comptes créditeurs de la clientèle».
Sont rattachées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique Vendée,
73 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie
juridique propre.
Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse
régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de
l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales
et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.
De par la loi bancaire, la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique
Vendée est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et
commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.
Au 31 décembre 2012, la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique
Vendée fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit
Agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole
S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue
La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A.,
cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.
Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris
les salariés) à hauteur de 43,46 %.
Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au
31 décembre 2012, soit 0,29 % de son capital, contre 6 969 381 actions
propres au 31 décembre 2011.
Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de
Certificats Coopératifs d’Associés.
Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à
leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de
tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle
d’Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la
cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par
chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité
et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le
passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.
1.2. Mécanismes financiers internes
au Crédit Agricole
L’appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique Vendée
au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de
relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :
Comptes ordinaires des Caisses régionales
Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres
de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut
être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en «Opérations internes au
Crédit Agricole - Comptes ordinaires».
58
Comptes et avances à terme
Les ressources d’épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et
certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées
par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées
à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.
Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme
permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites
aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs
prêts à moyen et long terme.
Quatre principales réformes financières internes ont été successivement
mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous
forme d’avances dites «avances-miroir» (de durées et de taux identiques
aux ressources d’épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis
le 31 décembre 2001, 50% des ressources d’épargne qu’elles ont collectées
et dont elles ont désormais la libre disposition.
Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de
la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs)
sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont
déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et
l’application de taux de marché.
Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004
et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit
Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme
d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.
Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles
financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.
Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent
être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.
Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales
Les ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à
vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables)
peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients.
Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils
sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les
rubriques «Opérations internes au Crédit Agricole».
Placement des excédents de fonds propres des
Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.
Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent
être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à
10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires
du marché monétaire.
COMPTES SOCIAUx
Opérations en devises
Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la
Banque de France, centralise leurs opérations de change.
Titres à moyen et long terme émis par
Crédit Agricole S.A.
Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès
de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en
fonction du type de titres émis, en «Dettes représentées par un titre» ou
«Provisions et dettes subordonnées».
Couverture des risques de liquidité et de
solvabilité
Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA
(devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales
un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au
groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution
d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS)
destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central
en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître
des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au
Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré
auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001
sous le numéro R.01-453.
En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité
d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole
S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses
créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel
des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de
leur capital social et de leurs réserves.
Garanties Switch
Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le
cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe
central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.
Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont
mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A.
Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de
garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur
contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA
émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.
La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de
garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A.
Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise
en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une
baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et
Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de
garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence
globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour
à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.
La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être
prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par
anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité
de Contrôle Prudentiel.
Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité
long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le
risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les
Caisses régionales.
Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de
hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par
Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la
durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas
d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par
Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût
du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision
dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en
fonction du caractère probable du remboursement.
1.3. Evénements significatifs
relatifs à l’exercice 2012
La Caisse régionale Atlantique Vendée a basculé sur un nouveau système
d’information courant novembre 2012 pour utiliser le Nouveau système
d’Information innovant, Convergeant et Evolutif proposé par le GIE CA
Technologie.
1.4. Evénements postérieurs
à l’exercice 2012
La Caisse Régionale Atlantique Vendée n’a enregistré aucun événement
postérieur à la date de clôture de l’exercice pouvant avoir une incidence
sur l’arrêté comptable du 31 décembre 2012.
NOTE 2 - PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES
Les états financiers de la Caisse régionale Atlantique Vendée sont établis
dans le respect des principes comptables applicables en France aux
établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit
Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les
principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.
Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de
consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique Vendée
publie des comptes individuels et des comptes consolidés.
La présentation des états financiers de la Caisse régionale Atlantique
Vendée est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de
la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du
Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et
à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant
du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même
modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du
07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.
L’année 2012, n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.
2.1Créances et engagements
par signature
Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit
Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié
du 12 décembre 2002.
Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :
- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,
- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations
internes au Crédit Agricole,
- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour
la clientèle.
Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte
en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.
Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées
par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques
de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire,
Crédit Agricole, clientèle).
Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.
59
COMPTES SOCIAUx
En application du règlement CRC 2009-03, pour les seuls crédits à la
consommation, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du
crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.
Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances
rattachées en contrepartie du compte de résultat.
Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent
à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.
Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne
présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais
éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce
titre, Crédit Agricole S.A. n’a pas constitué de dépréciation sur les avances
aux Caisses régionales.
L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement
comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser
les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles
suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes
contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.
Créances restructurées
Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des
difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à
modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre
aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.
Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :
- les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes
d’insolvabilité,
- les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié
du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue
initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).
Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale
Atlantique Vendée s’élève à 76 276 milliers d’euros au 31 décembre 2012
contre 66 263 milliers d’euros au 31 décembre 2011.
Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse
régionale Atlantique Vendée, le montant des crédits restructurés est non
significatif. Sur ces crédits, une décote a été comptabilisée sur 2012 pour
un montant total de 182 milliers d’euros.
Créances douteuses
Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant
un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :
- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six
mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des
preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur
les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières
de ces crédits),
- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles
qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure
à l’existence d’un risque avéré,
- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa
contrepartie.
Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le
débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance
par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite
fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne,
ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.
Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut
décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la
part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel
auprès du débiteur.
Parmi les encours douteux, la Caisse régionale Atlantique Vendée distingue
les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.
- Créances douteuses non compromises :
Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses
compromises.
- Créances douteuses compromises :
Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement
sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à
terme est envisagé.
Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant
que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est
arrêté lorsque la créance devient compromise.
Dépréciations au titre du risque de crédit avéré
Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte
par la Caisse régionale Atlantique Vendée par voie de dépréciation figurant en
déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence
entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés
au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de
la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties
éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.
Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée
par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.
Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en
compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.
Traitement comptable des décotes
et dépréciations
La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation
calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour
les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est
réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances
restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses
non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de
non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la
valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la
décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.
Dépréciation au titre du risque de crédit
non affecté individuellement
Par ailleurs, la Caisse régionale Atlantique Vendée a également constaté au
passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle
non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des
provisions calculées à partir des modèles Bâle 2. Ces dernières visent
à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou
historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours
non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.
Risques-pays
Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués
« du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors
bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures
dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les
pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin
dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels
pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).
Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent
dans leur poste d’origine.
Le montant de ces créances ne présente pas un caractère significatif pour
la Caisse régionale Atlantique Vendée.
Passage en perte
L’appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert,
la Caisse régionale Atlantique Vendée le détermine avec sa Direction des
Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.
60
COMPTES SOCIAUx
2.2 Portefeuille-Titres
Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l’encaissement dans la même rubrique.
Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont
définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement
CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation
des titres à revenu fixe.
A la clôture de l’exercice, les titres de placement sont évalués pour leur
valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi
lorsque la valeur d’inventaire d’une ligne ou d’un ensemble homogène de
titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d’arrêté)
est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au
titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values
constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des
couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant
la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris
en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles
ne sont pas enregistrées.
Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature :
effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres
titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché
interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.
Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus
à long terme, participation) en fonction de l’intention initiale de détention
des titres qui a été identifiée dans le système d’information comptable dès
leur acquisition.
Titres de transaction
Ce sont des titres qui, à l’origine, sont
- soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les
racheter à court terme.
- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur
de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à
la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective
et d’un volume d’opérations significatif compte tenu des opportunités
du marché.
Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché
ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant
régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.
Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature
souscrits à la date la plus ancienne.
Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moinsvalues de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique :
« Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du
compte de résultat.
Titres d’investissement
Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis
d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie
avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance.
Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la
Caisse régionale Atlantique Vendée dispose de la capacité de financement
nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est
soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait
remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.
Sont également considérés comme des titres de transaction :
- les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée
de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers
à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés
ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise
de bénéfices à court terme,
- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre
d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments
financiers organisé ou assimilé.
Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition,
frais d’acquisition et coupons inclus.
Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés
parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre
catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de
valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession,
remboursement intégral ou passage en pertes.
En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une
autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est
plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices
suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement
acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01,
hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.
Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition
et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les
intérêts courus.
La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif
de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.
A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du
jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations
de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique
« Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».
Titres de placement
Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres
catégories de titres.
Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.
Obligations et autres titres à revenu fixe :
Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat
inclus. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.
Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique :
« Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».
La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est
étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.
Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur
de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est
constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur
le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».
Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres
détenus à long terme :
- les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des
entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles
d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble
consolidable,
- les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une
entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité
de l’établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une
influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle,
- les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres
détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations
professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise
émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison
du faible pourcentage des droits de vote détenus.
Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus.
A la clôture de l’exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de
leur valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique
ou de cette valeur d’utilité.
Actions et autres titres à revenu variable :
Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour
les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.
Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d’achat frais d’acquisition
inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte
de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».
L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que
la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses
61
COMPTES SOCIAUx
capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de
bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.
Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces
moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation
avec les plus-values latentes.
Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins
values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique
«Résultat net sur actifs immobilisés».
Prix de marché
Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes
catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :
- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le
plus récent,
- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale
Atlantique Vendée détermine la valeur probable de négociation du titre
concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu,
ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées
dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la
Caisse régionale Atlantique Vendée utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché
pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques
produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.
Dates d’enregistrement
La Caisse régionale Atlantique Vendée enregistre les titres classés en titres
d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle
que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont
enregistrés à la date de négociation.
Reclassement de titres
Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est
désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :
- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement
ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou
pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur
un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les
détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance
- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement,
en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à
revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.
Rachat d’actions propres
Les certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par la Caisse
régionale Atlantique Vendée sont enregistrés à l’actif du bilan dans une
rubrique spécifique « Actions propres ».
Ces certificats sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le
solde global des différences résultant des variations de cours est porté au
compte de résultat.
2.3 Immobilisations
La Caisse régionale Atlantique Vendée applique le règlement CRC 2002-10
du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.
Par conséquent, la Caisse régionale Atlantique Vendée applique la méthode
de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement
la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des
immobilisations.
En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est-à-dire
les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise
en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».
62
Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition.
Les immeubles et le matériel d’équipement sont comptabilisés à leur coût
d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués
depuis leur mise en service.
Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des
amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.
Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué
des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date
d’achèvement.
A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet
d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de dépréciation.
Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées
d’utilisation.
Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par
la Caisse régionale Atlantique Vendée, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser
que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la
construction et à sa localisation :
Composant
Foncier
Gros œuvre
Second œuvre
Installations techniques
Agencements
Matériel informatique
Matériel spécialisé
Mobilier
Durée d’amortissement
Non amortissable
25 à 50 ans
20 à 40 ans
10 à 25 ans
5 à 15 ans
3 à 7 ans (dégressif ou linéaire)
2 à 10 ans (dégressif ou linéaire)
8 à 10 ans
Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale Atlantique Vendée
sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des
tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base
amortissable existante.
2.4 Dettes envers les établissements
de crédit et la clientèle
Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole
et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée
initiale ou la nature de ces dettes :
- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,
- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations
internes au Crédit Agricole,
- comptes d’épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle
(celle-ci inclut notamment la clientèle financière).
Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs
sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de
la contrepartie.
Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes
rattachées en contrepartie du compte de résultat.
2.5 Dettes représentées par un titre
Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur
support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances
négociables, emprunts obligataires, à l’exclusion des titres subordonnés qui
sont classés dans la rubrique du passif «Dettes subordonnées».
Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes
rattachées en contrepartie du compte de résultat.
Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires
sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : «Intérêts et charges assimilées
sur obligations et autres titres à revenu fixe».
Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :
- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant
le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement
est inférieure à 10% du prix d’émission,
COMPTES SOCIAUx
- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier
1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d’émission.
La Caisse régionale Atlantique Vendée applique également la méthode
d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.
Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales,
sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».
2.6 Provisions
La Caisse régionale Atlantique Vendée applique le règlement du CRC
n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation
des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.
Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux
engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin
de carrière, aux litiges et aux risques divers.
Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces
risques fait l’objet d’un examen trimestriel.
Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations,
de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de
marché) ainsi que de la qualité du pays.
La Caisse régionale Atlantique Vendée a partiellement couvert les provisions
constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat
de devises pour limiter l’incidence de la variation des cours de change sur
le niveau de provisionnement.
2.8 Opérations sur les Instruments
financiers à terme et conditionnels
Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à
terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux
dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction
94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire).
Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour
la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des
opérations en cours.
Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la
nature de l’instrument et de la stratégie suivie :
Opérations de couverture
Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont
rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des
produits et charges de l’élément couvert et dans la même rubrique comptable.
Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant
pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit
Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et
produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de
macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.
Opérations de marché
La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est
constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables
des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part,
à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un
crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un
taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée
par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes
d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre
les engagements relatifs à des générations différentes.
Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré
ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB
90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la
date de clôture.
Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :
- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant
et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur.
Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de
longue période.
- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions
raisonnablement anticipées.
Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés
peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées
sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata
temporis selon la nature de l’instrument. En date d’arrêté, les pertes latentes
éventuelles font l’objet d’une provision.
Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec
le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.
Provision pour risques sur GIE
d’investissement
Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale Atlantique
Vendée constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le
but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le
résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole
Atlantique Vendée à certains GIE réalisant des opérations de financement
par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation
sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter
la Caisse régionale Atlantique Vendée au cours des exercices ultérieurs,
de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.
2.7 fonds pour risques bancaires
généraux (f.R.B.G.)
Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne
et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds
propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la
Caisse régionale Atlantique Vendée à la discrétion de ses dirigeants, en
vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est
incertaine mais qui relèvent de l’activité bancaire.
Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe
un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation
internes, en l’absence de marché actif.
Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés,
l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.
Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces
opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique
« Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».
2.9 Opérations en devises
Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à
terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis
au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché
constaté à la date antérieure la plus proche.
Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du
jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou
perçus sont convertis au cours de clôture.
A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours
à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes
constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde
des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de
change et instruments financiers assimilés ».
Dans le cadre de l’application des règlements CRBF 89.01, la Caisse
régionale Atlantique Vendée a mis en place une comptabilité multi-devises
lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son
exposition à ce risque.
Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse
régionale Atlantique Vendée s’établit à 7K€.
Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice.
63
COMPTES SOCIAUx
2.11 Engagements hors-bilan
Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour
la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.
Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il
existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse
régionale Atlantique Vendée.
Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments
financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte
pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs
assimilées et les autres valeurs données en garantie.
Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.
2.12 Participation des salariés
aux fruits de l’expansion
et intéressement
La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le
compte de résultat de l’exercice au titre duquel le droit des salariés est né.
L’intéressement est couvert par l’accord en date du 29 juin 2011 portant
sur les exercices 2011, 2012 et 2013.
La Caisse régionale a cotisé, dans le cadre des polices d’assurance éligibles
gérées par Prédica :
• d’une part, au régime des indemnités de fin de carrière. L’engagement,
à ce titre, au 31 décembre 2012, s’élève à 14 517K€.
• d’autre part, aux autres engagements de retraite relevant d’un régime
à prestations définies. L’engagement, à ce titre, au 31 décembre
2012, s’élève à 15 169K€.
Plans de retraite – régimes à cotisations
définies
Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés
« employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et
les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de
payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment
d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus
par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.
Par conséquent, la Caisse régionale Atlantique Vendée n’a pas de passif à
ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.
Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré
en « frais de personnel ».
La participation et l’intéressement figurent dans les «Frais de personnel».
2.15 Charges et produits exceptionnels
2.13 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.
Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des
activités courantes de la Caisse régionale Atlantique Vendée.
Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière –
régimes à prestations définies
2.16 Impôt sur les bénéfices
(charge fiscale)
La Caisse régionale Atlantique Vendée applique, à compter du 1er janvier 2004,
la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité
du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation
des engagements de retraite et avantages similaires.
En application de cette recommandation, la Caisse régionale Atlantique
Vendée provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires
relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.
Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses
actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des
Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque
année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis
sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation
future actualisée.
Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant
de la provision est égal à :
- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à
la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée
par la recommandation,
- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime.
Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible.
Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police,
la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle
de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle
correspondante).
Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant
réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants
mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite,
elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non
comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit
être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.
Au 31 décembre 2012, les valeurs des actifs des différents régimes ne
couvraient pas les engagements correspondants. En conséquence, une
provision relative à ces engagements a été constituée au 31 décembre
2012 à hauteur de 609 158 euros.
64
D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes
individuels.
La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur
les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la
contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.
Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres,
lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés
dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les
produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est
maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.
La Caisse régionale Atlantique Vendée a signé avec Crédit Agricole S.A. une
convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune
des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont
elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.
COMPTES SOCIAUx
NOTE 3 - CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS
DE CREDIT – ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE
31/12/12
(en milliers d'euros)
établissements de crédit
Comptes et prêts :
à vue
à terme
Valeurs reçues en pension
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés
Total
≤ 3mois
>3mois
≤1an
>1 an
≤5 ans
>5 ans
7 634
10 164
17 798
0
0
31/12/11
Total en
principal
1 494
7 634
10 164
0
0
1 494
1 494
19 292
Créances
rattachées
0
Total
Total
7 634
10 164
0
0
1 494
9 399
19 292
10 976
19 292
10 976
256 321
854 213
1 162 772
1 577
Dépréciations
VAlEUR NETTE AU BIlAN
Opérations internes
au Crédit Agricole
Comptes ordinaires
Comptes et avances à terme
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés
74 778
55 335
57 071
532 276
638 171
Total
130 113
57 071
532 276
5
12568
52 200
74 778
1 282 853
0
52 200
16
74 783
1 295 420
0
52 216
690 371
1 409 831
12 589
1 422 419
52 238
Dépréciations
VAlEUR NETTE AU BIlAN
TOTAl
Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de
crédit s’élèvent à 53 710 milliers d’euros.
Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 7 031 milliers d’euros.
Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible
au refinancement de la banque centrale.
1 422 419
1 441 711
1 162 772
1 173 748
Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances
à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés
par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des
Relations Financières Internes.
65
COMPTES SOCIAUx
NOTE 4 - OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE
4.1Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle
31/12/12
(en milliers d'euros)
>3mois
≤1an
≤3mois
Créances
commerciales
Autres concours
à la clientèle
Valeurs reçues
en pension livrée
Comptes ordinaires
débiteurs
>1 an
≤5 ans
12 890
207
656 220
1 418 142
>5 ans
31/12/11
Total en
principal
Créances
rattachées
Total
13 097
4 836 960
6 981 684
13 893 006
61173
13 097
18 178
13 954 179
13 814 544
0
88 695
Total
0
88 695
90 133
85 109
Dépréciations
-208 438
-217 786
Valeur nette
au bilan
13 848 971
13 700 045
Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à
19 593 milliers d’euros.
1 438
au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre
1 533 340 milliers d’euros au 31 décembre 2011.
Parmi les créances sur la clientèle 3 305 887 milliers d’euros sont éligibles
4.4 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques
Dépréciations des encours
douteux compromis
Dépréciations
des encours douteux
Dont encours
douteux compromis
Dont encours douteux
Encours brut
Dépréciations des encours
douteux compromis
31/12/11
Dépréciations des encours
douteux
Dont encours douteux
compromis
Dont encours douteux
(en milliers
d'euros)
Encours brut
31/12/12
Particuliers
7 055 193
97 271
53 388
57 772
35 427
7 066 038
99 728
48 885
67 151
37 329
Agriculteurs
1 484 783
58 062
36 021
42 103
30 906
1 443 987
63 462
29 716
43 241
25 607
Autres
professionnels
1 523 948
55 004
37 109
36 968
28 893
1 542 816
54 708
32 811
37 423
26 379
262 469
8 095
3 917
6 434
3 115
262 870
8 380
1 015
5 808
983
Entreprises
Clientèle financière
2 398 797
83 642
51 364
64 382
45 444
2 373 892
89 522
45 081
63 508
39 259
Collectivités
publiques
1 184 934
1 094 008
7
7
7
7
134 219
977
327
647
295
144 501 13 917 830
316 784
157 842
217 785
129 859
Autres agents
économiques
TOTAl
66
147 285
5 180
749
778
14 057 409 307 254
182 548
208 437
716
COMPTES SOCIAUx
NOTE 5 - TITRES DE TRANSACTION, DE PLACEMENT,
D’INVESTISSEMENT ET TITRES DE L’ACTIVITE
DE PORTEFEUILLE
31/12/12
(en milliers d'euros)
Transaction
31/12/11
Titres de
l'activité de
portefeuille
Placement
Investissement
Effets publics
et valeurs assimilées :
- dont surcote restant à
amortir
- dont décote restant à
amortir
Créances rattachées
Dépréciations
Total
34 922
Total
34 922
0
0
VAlEUR NETTE AU BIlAN
Obligations et autres titres à
revenu fixe (1) :
- Emis par organismes
publics
Autres émetteurs
• dont surcote restant à
amortir
• dont décote restant à
amortir
Créances rattachées
Dépréciations
0
0
VAlEUR NETTE AU BIlAN
Actions et autres titres à revenu
variable
Créances rattachées
Dépréciations
0
225 240
87
0
228
228
0
35 150
35 150
0
0
233 092
200 284
433 376
551 883
0
0
2 401
-10 253
4 659
-962
7 060
-11 215
8 943
-29 216
203 981
429 221
531 610
317 950
318 037
211 066
-796
0
-796
-603
0
VAlEUR NETTE AU BIlAN
87
317 154
0
0
317 241
210 463
TOTAl
87
542 394
0
239 131
781 612
742 073
Valeurs estimatives
87
576 453
250 633
827 173
(1) : Dont 7 200 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 6 066 milliers d’euros au 31 décembre 2011
Valeurs estimatives :
La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de
placement s’élève à 36 516 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 28 859
milliers d’euros au 31/12/2011.
766 376
La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres
d’investissement s’élève à 16 391 milliers d’euros au 31/12/2012, contre
4 387 milliers d’euros au 31/12/2011.
La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours
de bourse.
5.1Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité
de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories
de contrepartie
(en milliers d'euros)
Administration et banques centrales (y compris Etats)
Etablissements de crédit
Clientèle financière
Collectivités locales
Entreprises, assurances et autres clientèles
Divers et non ventilés
Total en principal
Créances rattachées
Dépréciations
VAlEUR NETTE AU BIlAN
31/12/12
31/12/11
247 413
332 803
6 801
159 446
283 535
226 231
6 801
225 505
746 463
742 072
746 463
742 072
67
COMPTES SOCIAUx
5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable
31/12/12
(en milliers
d'euros)
Titres à revenu fixe
ou variable
dont titres cotés
dont titres
non cotés (1)
Créances
rattachées
Dépréciations
Valeur nette
au bilan
Obligations
et autres
titres à
revenu fixe
Effets publics
et valeurs
assimilées
433 376
34 922
258 805
34 922
31/12/11
Actions et
autres titres
à revenu
variable
786 335
551 883
293 727
346 803
492 608
205 080
7 288
8 944
796
12 011
29 216
317 241
781 612
531 611
318 037
228
11 215
429 221
Total
318 037
174 571
7 060
35 150
Obligations
et autres
titres à
revenu fixe
Actions et
autres titres
à revenu
variable
Effets publics
et valeurs
assimilées
0
Total
211 065
762 948
346 803
211 065
416 145
8 944
0
603
29 819
210 462
742 073
(1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante :
OPCVM français 317 241 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 317 241 milliers d’euros
La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 :
Valeur d'inventaire
276 326
33 001
(en milliers d'euros)
OPCVM monétaires
OPCVM obligataires
OPCVM actions
OPCVM autres
TOTAl
Valeur liquidative
289 855
35 002
8 586
8 090
317 913
332 947
5.3 Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :
analyse par durée résiduelle
31/12/12
(en milliers d'euros)
Obligations
et autres titres à revenu fixe
Valeur Brute
Dépréciations
≤3mois
13 613
>3mois
≤1an
49 479
>1 an
≤5 ans
214 091
>5 ans
156 193
VAlEUR NETTE AU BIlAN
Effets publics
et valeurs assimilées
Valeur Brute
Dépréciations
VAlEUR NETTE AU BIlAN
68
31/12/11
Total en
principal
Créances
rattachées
25 661
Total
433 376
0
7 060
440 436
11 215
560 827
29 216
433 376
7 060
429 221
531 611
0
9 262
Total
34 923
0
228
0
34 923
35 151
0
228
35 151
0
FILIALES ET
PARTICIPATIONS
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
COfIlMO
CREDIT AGRICOlE TITRES
SACAM AVENIR
SACAM PARTICIPATIONS
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
EURO
SACAM fIRECA
SACAM INTERNATIONAl
SACAM fIA NET
SOMAINTEl
UNI ExPANSION OUEST
NOBIlISE
PARTICIPATIONS DONT lA VAlEUR D'INVENTAIRE EST INfERIEURE
A 1% DU CAPITAl DE l'ENTITE
- Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)
- Participations dans des établissements de crédit (ensemble)
- Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)
- Autres titres de participations (ensemble)
TOTAl PARTS DANS lES ENTREPRISES lIEES ET PARTICIPATIONS
EURO
EURO
SACAM DEVElOPPEMENT
lA BOETIE
EURO
CAAVIP
- Autres titres de participations (détail)
Devise
IMMOBIlIERE DE lA SEINE
PARTICIPATIONS DONT lA VAlEUR D'INVENTAIRE
ExCEDE 1% DU CAPITAl DE l'ENTITE
- Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)
- Participations dans des établissements de crédit (détail)
- Autres parts dans les entreprises liées (détail)
(en milliers d’euros)
INFORMATIONS
FINANCIERES
Capital
7 157
-3 195
35 619
Capitaux propres
autres que le capital
8 655
73 488
3 573
47 185
778 835
22 510
730 622
62 558
113 464
50 050
8 832
-18 234
-147 182
-686
-5 175
6 070
-32
15 245
32 025
2 480 628 14 894 037
224
11 000
78 233
1,64%
Quote-part de capital détenue
(en pourcentage)
22,14%
13,79%
22,92%
3,41%
3,12%
3,11%
3,10%
3,05%
3,46%
1,86%
3,12%
22,74%
100,00%
635 663
587
3 143
1 916
20 250
3 194
1 663
28 049
1 388
22 620
2 210
3 943
1 080
532 016
1 040
11 000
619 920
547
2 487
1 916
20 250
3 194
1 159
17 391
721
22 620
2 210
3 943
1 080
532 016
1 040
7 782
1 564
Nettes
Valeurs comptables
des titres détenus
1 564
Brutes
Prêts et avances consentis
par la société et non encore
remboursés
43 705
2 626
10 579
29 846
654
Montant des cautions et avals
donnés par la société
0
PNB ou chiffre d'affaires hors
taxes (à préciser) du dernier
exercice écoulé
pas
d'exercice
clôturé
44 475
280
12 834
Résultats (bénéfice ou perte
du dernier exercice clos)
7 962
1 202
-14
-146 835
-6
-17 194
1 570
-11
1 600
595 827
980
-1 302
35 609
Dividendes encaissés par la
société au cours de l'exercice
23
1043
71
111
584
COMPTES SOCIAUx
NOTE 6 - TITRES DE PARTICIPATION ET DE FILIALES
69
COMPTES SOCIAUx
6.1 Valeur estimative des titres de participation
(en milliers d'euros)
31/12/12
Valeur au bilan
Parts dans les entreprises liées
Titres non cotés
Titres cotés
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
-3 405
VAlEUR NETTE AU BIlAN
Titres de participation et autres titres détenus
à long terme
Titres de participation
Titres non cotés
Titres cotés
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
Sous-total titres de participation
Autres titres détenus à long terme
Titres non cotés
Titres cotés
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
Sous-total autres titres détenus à long terme
31/12/11
Valeur estimative
Valeur au bilan
Valeur estimative
13 151
22 854
13 151
23 080
2 147
1 999
2 043
1 895
11 893
24 853
11 789
24 975
622 512
834 662
616 754
915 681
41 428
157
-12 337
41 323
157
44 620
166
-9 499
44 515
166
651 760
876 142
652 041
960 362
3 348
3 359
3 291
3 291
130
130
130
130
-3 405
3 478
3 489
3 421
3 421
VAlEUR NETTE AU BIlAN
655 238
879 631
655 462
963 783
TOTAl DES TITRES DE PARTICIPATION
667 131
904 484
667 251
988 758
(en milliers d’euros)
Total valeurs brutes
Titres non cotés
Titres cotés
TOTAl
31/12/12
Valeur au bilan
Valeur estimative
31/12/11
Valeur au bilan
639 011
633 196
639 011
633 196
Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.
70
Valeur estimative
COMPTES SOCIAUx
NOTE 7 - VARIATION DE L’ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations financières
(en milliers d'euros)
1/01/12
Augmentations
(acquisitions)
Diminutions
(cessions,
échéance)
Autres
mouvements
Parts dans les entreprises liées
Valeurs brutes
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
-3 405
VAlEUR NETTE AU BIlAN
11 789
104
0
616 754
44 619
166
-9 499
9 318
1 685
19 900
-11 216
3 560
4 877
19 909
-8 378
652 040
19 687
19 968
3 291
130
57
3 421
57
13 151
2 043
31/12/12
13 151
2 147
0
-3 405
104
0
11 893
Titres de participation et autres titres
détenus à long terme
Titres de participation
Valeurs brutes
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
Sous-total titres de participation
Autres titres détenus à long terme
Valeurs brutes
Avances consolidables
Créances rattachées
Dépréciations
Sous-total autres titres
détenus à long terme
VAlEUR NETTE AU BIlAN
TOTAl
622 512
41 427
157
-12 337
0
651759
3 348
130
0
0
0
0
3478
655 461
19 744
19 968
0
655 237
667 250
19 848
19 968
0
667 130
Immobilisations corporelles et incorporelles
(en milliers d'euros)
Immobilisations corporelles
Valeurs brutes
Amortissements et dépréciations
1/01/12
Augmentations
(acquisitions)
Diminutions
(cessions,
échéance)
Autres
mouvements (1)
220 286
-134 268
11 970
-9 648
2 192
-1 158
VAlEUR NETTE AU BIlAN
86 018
2 322
1 034
Immobilisations incorporelles
Valeurs brutes
Amortissements et dépréciations
3 900
-1 438
70
-72
74
-74
VAlEUR NETTE AU BIlAN
TOTAl
31/12/12
230 064
-142 758
0
87 306
3 896
-1 436
2 462
-2
0
0
2 460
88 480
2 320
1 034
0
89 766
71
COMPTES SOCIAUx
NOTE 8 - ACTIONS PROPRES
31/12/12
(en milliers d'euros)
Titres de
Transaction
Nombre
Titres de
Placement
31/12/11
Valeurs
immobilisées
Total
Total
9 320
9 320
9 783
Valeurs comptables
541
541
534
Valeurs de marché
Valeur nominal de l’action : 15,25
541
541
534
NOTE 9 - COMPTES DE REGULARISATION ET ACTIFS DIVERS
31/12/12
31/12/11
Autres actifs (1)
Instruments conditionnels achetés
Comptes de stock et emplois divers
Débiteurs divers
Gestion collective des titres Livret de développement durable
Comptes de règlement
150
193 888
125
250
201 997
1 055
699
VAlEUR NETTE AU BIlAN
195 093
203 071
90 705
3
2 060
1 675
2 044
59 528
44 845
16
5 572
1 865
5 390
62 063
(en milliers d'euros)
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert
Comptes d'ajustement et comptes d'écart
Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers
Charges constatées d'avance
Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme
Autres produits à recevoir
Charges à répartir
Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires
Autres comptes de régularisation
VAlEUR NETTE AU BIlAN
TOTAl
9 566
111 686
165 581
231 437
360 674
434 508
(1) les montants incluent les créances rattachées.
NOTE 10 - DEPRECIATIONS INSCRITES EN DEDUCTION DE L’ACTIF
(en milliers d'euros)
Sur opérations
interbancaires
et assimilées
Sur créances
clientèle
Sur opérations
sur titres
Sur valeurs
immobilisées
Sur autres actifs
TOTAl
Solde au
01/01/2012
Reprises
et utilisations
Dotations
Autres
mouvements
Solde au
31/12/2012
0
217 786
78 908
86 487
29 820
2 137
19 947
12 010
12 972
11 216
8 446
15 742
394
1
245
260 972
92 262
115 125
Les provisions sur créances clientèle au 31 décembre 2012 prennent en
considération une opération de cession de créances opérées en cours
d’année pour 24.713K€ (composée de 20.521K€ en capital et 4.192K€
72
Désactualisation
1 771
1
208 437
150
1 771
1
236 339
d’intérêts). Ces créances étaient provisionnées à hauteur de 21.869K€.
Ces provisions ont été entièrement reprises lors de la cession.
COMPTES SOCIAUx
NOTE 11 - DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS
DE CREDIT - ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE
(en milliers
d'euros)
31/12/12
≤ 3mois
établissements
de crédit
Comptes
et emprunts :
- à vue
- à terme
Valeurs données
en pension
Titres donnés
en pension livrée
VAlEUR AU BIlAN
TOTAl
>1 an
≤5 ans
31/12/11
Total en
principal
>5 ans
3
VAlEUR AU BIlAN
Opérations
internes
au Crédit Agricole
Comptes
ordinaires
Comptes et
avances à terme
Titres donnés
en pension livrée
>3mois
≤1an
3
0
0
0
8 834
1 635 037
1 842 783
3 505 672
2 899 262
Dettes
rattachées
Total
Total
3
0
3
0
0
0
0
0
226
3
0
3
226
8 834
2
8 836
7 904
9 882 754
30533
9 913 287
10 577 985
0
0
1 643 871
1 842 783
3 505 672
2 899 262
9 891 588
30 535
9 922 123
10 585 889
1 643 874
1 842 783
3 505 672
2 899 262
9 891 591
30 535
9 922 126
10 586 115
Opérations internes au Crédit Agricole : ce poste est constitué pour une
large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires
au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse
régionale.
NOTE 12 - COMPTES CREDITEURS DE LA CLIENTELE
12.1 Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par durée résiduelle
(en milliers
d’euros)
Comptes ordinaires
créditeurs
Comptes d'épargne
à régime spécial :
- à vue
- à terme
Autres dettes
envers la clientèle :
- à vue
- à terme
Valeurs données
en pension livrée
VAlEUR
AU BIlAN
31/12/12
≤ 3mois
>3mois
≤1an
>1 an
≤5 ans
31/12/11
Total en
principal
>5 ans
2 073 073
33 995
0
0
0
33 995
Dettes rattachées
Total
Total
2 073 073
51
2 073 124
2 110 106
33 995
0
33 995
33 221
33 995
0
33 221
33 995
0
217 250
137 589
1 079 458
411 044
1 845 341
30655
1 875 996
1 499 412
16 455
200 795
137 589
1 079 458
411 044
16 455
1 828 886
30655
16 455
1 859 541
1 747
1 497 665
0
2 324 318
137 589
1 079 458
411 044
3 952 409
0
30706
3 983 115
3 642 739
73
COMPTES SOCIAUx
12.3 Comptes créditeurs de la clientèle – analyse par agents économiques
(en milliers d'euros)
Particuliers
Agriculteurs
Autres professionnels
Clientèle financière
Entreprises
Collectivités publiques
Autres agents économiques
Total en principal
Dettes rattachées
31/12/12
2 076 897
253 148
162 563
1 126 570
29 204
198 616
136 115
3 983 113
31/12/11
1 820 616
263 311
48 311
1 183 932
29 205
183 501
113 863
3 642 739
3 983 113
3 642 739
VAlEUR AU BIlAN
NOTE 13 - DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE
13.1 Dettes représentées par un titre – analyse par durée résiduelle
31/12/12
(en milliers d'euros)
Bons de caisse
Titres du marché
interbancaire
Titres de créances
négociables
Emprunts obligataires
Autres dettes
représentées par un titre
VAlEUR AU BIlAN
74
≤ 3mois
>3mois
≤1an
>1 an
≤5 ans
11 113
>5 ans
31/12/11
Total en
principal
11 113
Dettes rattachées
1757
0
499 000
499 000
454 000
454 000
110 000
11 113
110 000
1 063 000
Total
Total
12 870
0
2198
1 065 198
0
0
0
0
1 074 113
11 417
3955
1 078 068
463 489
474 906
COMPTES SOCIAUx
NOTE 14 - COMPTES DE REGULARISATION ET PASSIFS DIVERS
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Autres passifs (1)
Opérations de contrepartie (titres de transactions)
Dettes représentatives de titres empruntés
Instruments conditionnels vendus
Comptes de règlement et de négociation
Créditeurs divers
Versements restant à effectuer sur titres
107 383
11 705
86 481
7 662
VAlEUR AU BIlAN
119 088
94 143
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert
Comptes d'ajustement et comptes d'écart
Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers
Produits constatés d'avance
Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme
Autres charges à payer
Autres comptes de régularisation
23 240
22 893
133 244
9 367
81 922
4 871
135 825
15 745
75 500
3 609
VAlEUR AU BIlAN
252 644
253 572
TOTAl
371 732
347 715
(1) les montants incluent les dettes rattachées.
NOTE 15 - PROVISIONS
(en milliers d'euro)
Provisions pour engagements de retraite et
assimilés
Provisions pour autres engagements sociaux
Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature
Provisions pour litiges fiscaux (1)
Provisions pour autres litiges
Provision pour risques pays (2)
Provisions pour risques de crédit (3)
Provisions pour restructurations (4)
Provisions pour impôts (5)
Provisions sur participations (6)
Provisions pour risques opérationnels (7)
Provisions pour risque de déséquilibre du
contrat épargne logement (8)
Autres provisions (9)
VAlEUR AU BIlAN
Solde au
01/01/2012
Dotations
Reprises
utilisées
Reprises non
utilisées
Autres
mouvements
Solde au
31/12/2012
0
1 530
6 889
6 017
2 402
602
602
3 966
4 337
257
108 355
8 863
17 384
1 205
1 736
8 735
6 376
8 981
0
8 047
0
99 834
0
2 941
0
6 130
12 578
2 884
7 399
8 063
9 868
11 438
5 930
146 839
42 523
45 968
1
0
1
15 377
2
143 396
(1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés.
(2) La provision pour risques pays couvre le risque de contrepartie sur des débiteurs privés ou publics, lié à la situation économique des pays dont ils dépendent
(nationalité et /ou résidence).
(3) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle 2.
(4) Notamment provisions relatives aux fusions, regroupement de moyens …
(5) Comprend notamment les impôts dus aux filiales dans le cadre de l'intégration fiscale
(6) Y compris sociétés en participation, GIE, risques immobiliers de participations …
(7) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le
système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement.
(8) Voir note 16 ci-après
(9) Y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement
75
COMPTES SOCIAUx
NOTE 16 - EPARGNE LOGEMENT
Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement
sur la phase d’épargne
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Plans d'épargne-logement :
Ancienneté de moins de 4 ans
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans
Ancienneté de plus de 10 ans
212 605
1 008 556
1 011 610
63 888
1 810 690
441 533
Total plans d'épargne-logement
2 232 771
2 316 111
Total comptes épargne-logement
633 202
676 954
2 865 973
2 993 065
TOTAl ENCOURS COllECTéS AU TITRE DES CONTRATS éPARGNE-lOGEMENT
L’ancienneté est déterminée conformément au règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.
Les encours de collecte sont des encours hors prime d’état.
Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement
(en milliers d'euros)
Plans d'épargne-logement
Comptes épargne-logement
TOTAl ENCOURS DE CRéDIT EN VIE OCTROYéS AU TITRE DES CONTRATS éPARGNE-lOGEMENT
31/12/12
26 781
179 312
31/12/11
31 707
185 480
206 093
217 187
Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Plans d'épargne-logement :
Ancienneté de moins de 4 ans
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans
Ancienneté de plus de 10 ans
0
7 026
3 060
6 845
Total plans d'épargne-logement
7 026
9 905
Total comptes épargne-logement
1 037
2 673
8 063
12 578
TOTAl PROVISION AU TITRE DES CONTRATS éPARGNE-lOGEMENT
L’ancienneté est déterminée conformément au règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.
En milliers d'euros
Plans d'épargne-logement :
Comptes épargne-logement :
TOTAl PROVISION AU TITRE DES CONTRATS éPARGNE-lOGEMENT
76
1/01/12
9 905
2 673
Dotations
1 363
1 521
Reprises
4 242
3 157
31/12/12
7 026
1 037
12 578
2 884
7 399
8 063
COMPTES SOCIAUx
NOTE 17 - ENGAGEMENTS SOCIAUX : AVANTAGES POSTERIEURS
A L’EMPLOI, REGIMES A PRESTATIONS DEFINIES
Variations de la dette actuarielle
(en milliers d’euros)
Dette actuarielle au 31/12/N-1
31/12/12
31/12/11
24 721
24 234
Coûts des services rendus sur la période
1 909
1 735
Coût financier
Cotisations employés
Modifications, réductions et liquidations de régime
Variation de périmètre
Indemnités de cessation d'activité
Prestations versées (obligatoire)
(Gains) / pertes actuariels
1 242
957
318
2
-1 111
2 606
-1 439
-768
29 686
24 721
31/12/12
1 909
1 242
-793
32
3 239
31/12/11
1 735
957
-832
29
DETTE ACTUARIEllE AU 31/12/N
Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat
(en milliers d’euros)
Coût des services rendus
Coût financier
Rendement attendu des actifs
Amortissement du coût des services passés
Gains / (pertes) actuariels net
Amortissement des gains / pertes générés par modifications, réductions et liquidations de régimes
Gains/(pertes) du(e)s au changement de limitation d'actif
CHARGE NETTE COMPTABIlISéE AU COMPTE DE RéSUlTAT
-618
5 629
1 271
Variations de juste valeur des actifs des régimes
(en milliers d’euros)
31/12/12
31/12/11
Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/N-1
Rendement attendu des actifs
Gains / (pertes) actuariels
Cotisations payées par l'employeur
Cotisations payées par les employés
Modifications, réductions et liquidations de régime
Variation de périmètre
Indemnités de cessation d'activité
Prestations payées par le fonds
24 426
793
-633
5 021
23 911
832
-150
1 270
318
2
-1 111
-1439
JUSTE VAlEUR DES ACTIfS / DROITS À REMBOURSEMENT AU 31/12/N
28 814
24 426
Composition des actifs des régimes
La Caisse régionale Atlantique Vendée a souscrit des polices d’assurance éligibles auprès de la compagnie d’assurance PREDICA en couverture de ces
différents engagements.
Les régimes souscrits sont des régimes à prestations définies.
77
COMPTES SOCIAUx
Variations de la provision
31/12/12
(en milliers d’euros)
31/12/11
(Provisions) / actifs au 31/12/N-1
Cotisations payées par l'employeur
Variation de périmètre
Paiements directs de l'employeur
Charge nette comptabilisée au compte de résultat
0
5 063
0
1 271
-5 672
-1 271
(PROVISIONS de PASSIf) / ACTIfS AU 31/12/N
-609
0
Rendement des actifs des régimes
Hypothèses actuarielles utilisées
Les taux de rendement attendus annualisés des actifs des différents
régimes s’élèvent à :
- 3,60% pour le régime de retraite des cadres de direction
- 3,50% pour le régime de retraite des présidents
- 3,60% pour le régime des indemnités de fin de carrière des cadres
de direction
- 2,90% pour le régime des indemnités de fin de carrière
Les taux d’actualisation retenus sont respectivement de :
- 2,85% pour le régime de retraite des cadres de direction
- 2,80% pour le régime de retraite des présidents
- 2,85% pour le régime des indemnités de fin de carrière des cadres
de direction
- 2,85% pour le régime des indemnités de fin de carrière
Au 31 décembre 2012, les taux de sensibilité démontrent que :
- une variation de plus 50 bp des taux d’actualisation conduirait à une
baisse de l’engagement de 4,01%,
- une variation de moins de 50 bp des taux d’actualisation conduirait
à une hausse de l’engagement de 4,33%.
NOTE 18 - FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX
(en milliers d'euros)
Fonds pour risques bancaires généraux
31/12/12
118 123
31/12/11
117 202
118 123
117 202
Valeur au bilan
NOTE 19 - DETTES SUBORDONNEES :
ANALYSE PAR DUREE RESIDUELLE
31/12/12
(en milliers d'euros)
Dettes subordonnées
à terme
Euro
Dollar
…
Autres
Titres et emprunts
participatifs
Autres emprunts subordonnés à terme
Dettes subordonnées à
durée indéterminée
Euro
Dollar
…
Autres
C/C bloqués
des Caisses locales
Dépots de Garantie à
caractère mutuel
VAlEUR AU BIlAN
>3mois
≤1an
≤ 3mois
0
>1 an
≤5 ans
0
31/12/11
Total en
principal
>5 ans
0
0
Dettes
rattachées
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total
0
6 108
0
0
6 108
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total
0
0
0
0
0
0
5
5
0
5
5
5
5
0
5
6 113
Commentaires :
Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 227 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 237 milliers d’euros au 31 décembre
2011. Cette dette subordonnée est arrivée à échéance courant décembre 2012.
78
COMPTES SOCIAUx
NOTE 20 - VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
(AVANT REPARTITION)
Variation des capitaux propres
Capitaux propres
(en milliers d'euros)
Capital (1)
Solde au 31 Décembre 2010
Dividendes ou intérêts aux
parts sociales versés au titre
de 2010
Variation de capital
Variation des primes et
réserves
Affectation du résultat social
2010
Report à nouveau débiteur
Résultat de l’exercice 2011
Autres variations
112 977
Solde au 31 Décembre 2011
Dividendes ou intérêts aux
parts sociales versés au titre
de 2011
Variation de capital
Variation des primes et
réserves (2)
Affectation du résultat social
2011
Report à nouveau débiteur
Résultat de l’exercice 2012
Autres variations
112 977
SOlDE
AU 31 DéCEMBRE 2012
Réserve
légale
Réserve
statutaire
Primes,
autres
réserves
et report à
nouveau (3)
Ecarts
conversion/
réevaluation»
Provisions
réglementées &
subventions
d’investissement
1 220 834
Résultat
Total des
capitaux
propres
111 499
1 445 310
-16 476
-16 476
0
-169
0
0
-169
95 053
-95 053
0
13
30
109 476
43
109 476
0
109 476
1 538 184
-16 337
-16 337
1 315 731
0
0
0
-236
112 977
0
0
-236
93 181
-93 181
0
11
43
110 276
54
110 276
0
110 276
1 631 941
1 408 687
0
0
(1) Le capital social se décompose de la sorte :
4 234 633 parts sociales d'une valeur nominale unitaire de 15,25€, pour un montant total de 64 578 153,25€
1 317 741 CCI d'une valeur nominal unitaire de 15,25€, pour un montant total de 20 095 550,25€
1 855 972 CCA d'une valeur nominal unitaire de 15,25€, pour un montant total de 28 303 573€
(2) Le nombre de CCI supprimé au cours de l'exercice 2012 est de 5 840 pour un montant total de 324 121€ qui se décompose comme suit :
- diminution en nominal pour 89 060€
- diminution des "primes d'émission" pour 101 499,20€
- diminution des réserves pour 133 561,80€
Le nombre de Parts Sociales émises au cours de l'exercice 2012 de 5 840 pour un montant total de 89 060€.
(3) Les primes et réserves au 31/12/2012 se décomposent comme suit :
Primes d'émission des CCI et CCA : 190 239 K€
Primes et écarts de fusion : 2 611 K€
Réserve légale : 836 527 K€
Réserves statutaires et contractuelles : 352 270 K€
Réserves réglementées : 241 K€
Autres réserves : 26 746 K€
Report à nouveau créditeur : 54 K€
NOTE 21 - COMPOSITION DES FONDS PROPRES
(en milliers d'euros)
Capitaux propres
Fonds pour risques bancaires généraux
Dettes subordonnées et titres participatifs
Dépôts de garantie à caractère mutuel
TOTAl DES fONDS PROPRES
31/12/12
1 631 941
118 123
0
5
31/12/11
1 538 184
117 202
6 108
5
1 750 069
1 661 499
79
COMPTES SOCIAUx
NOTE 25 - OPERATIONS DE CHANGE,
PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES
(en milliers d'euros)
31/12/12
À recevoir
Opérations de change au comptant
Devises
Euros
Opérations de change à terme
Devises
Euros
31/12/11
À livrer
À recevoir
À livrer
0
0
0
0
76 472
38 207
38 265
76 458
38 207
38 251
55 028
28 688
26 340
55 016
28 688
26 328
76 472
76 458
55 028
55 016
Prêts et emprunts en devises
TOTAl
NOTE 26 - OPERATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME
31/12/12
(en milliers d'euros)
Opérations fermes
Opérations de
couverture
31/12/11
Opérations autres
que de couverture
Total
Total
2 324 473
478 510
2 802 983
3 018 145
Opérations sur marchés organisés (1)
Contrats à terme de taux d'intérêt
Contrats à terme de change
Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers
Autres contrats à terme
0
0
0
0
0
0
0
0
Opérations de gré à gré (1)
Swaps de taux d'intérêt
Autres contrats à terme de taux d'intérêt
Contrats à terme de change
FRA
Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers
Autres contrats à terme
2 324 473
2 324 473
478 510
478 510
2 802 983
2 802 983
0
0
0
0
0
3 018 145
3 018 145
Opérations conditionnelles
0
57 180
57 180
241 480
Opérations sur marchés organisés
Instruments de taux d'intérêt à terme
• Achetés
• Vendus
Instruments sur action et indices boursiers à terme
• Achetés
• Vendus
Instruments de taux de change à terme
• Achetés
• Vendus
Opérations de gré à gré
Options de swap de taux
• Achetés
• Vendus
Instruments de taux d'intérêts à terme
• Achetés
• Vendus
Instruments de taux de change à terme
• Achetés
• Vendus
Instruments sur actions et indices boursiers à terme
• Achetés
• Vendus
Autres instruments à terme conditionnels
• Achetés
• Vendus
Dérivés de crédit
Contrats de dérivés de crédit
• Achetés
• Vendus
0
0
0
0
TOTAl
0
0
0
0
0
57 180
0
0
57 180
241 480
0
0
28 590
28 590
0
0
205 650
28 590
28 590
17 915
17 915
0
0
0
0
2 324 473
535 690
0
0
0
0
0
0
2 860 163
0
3 259 625
(1) Les montants indiqués sur les opérations fermes doivent correspondre au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de
taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).
80
COMPTES SOCIAUx
26.1 Opérations sur instruments financiers à terme : encours notionnels par durée
résiduelle
(en milliers
d'euros)
Futures
Options de change
Options de taux
Opérations fermes
en devise sur marchés organisés
F.R.A.
Swaps de taux
d’intérêt
Caps, Floors,
Collars
Forward taux
Opérations fermes
sur actions et
indices
Opérations
conditionnelles sur
actions et indices
Dérivés sur actions,
indices boursiers et
métaux précieux
Total 31/12/2012
≤ 1an
de 1à 5 ans
dont operations effectuées de gré à gré
> 5 ans
≤ 1an
0
57 179
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
209 020
1 174 892
1 419 071
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Sous total
Swaps de devises
Opérations de
change à terme
266 199
0
1 174 892
0
132 889
Sous total
TOTAl
(en milliers
d'euros)
Futures
Options de change
Options de taux
Opérations fermes
en devise sur marchés organisés
F.R.A.
Swaps de taux
d’intérêt
Caps, Floors,
Collars
Forward taux
Opérations fermes
sur actions et
indices
Opérations
conditionnelles sur
actions et indices
Dérivés sur actions,
indices boursiers et
métaux précieux
Sous total
Swaps de devises
Opérations de
change à terme
Sous total
TOTAl
de 1à 5 ans
> 5 ans
1 174 892
1 419 071
1 419 071
0
266 199
1 174 892
1 419 071
7 142
12 899
132 889
7 142
12 899
132 889
7 142
12 899
132 889
7 142
399 088
1 182 034
1 431 970
399 088
1 182 034
≤ 1an
de 1à 5 ans
≤ 1an
0
35 829
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
469 332
1 157 898
1 390 915
469 332
205 650
0
0
205 650
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
710 811
0
1 157 898
0
1 390 915
0
86 102
9 006
14 938
9 006
14 938
86 102
1 166 904 1 405 853
796 913
86 102
796 913
de 1à 5 ans
> 5 ans
0
0
0
12 899
0
0
0
1 431 970
0
0
0
dont operations effectuées de gré à gré
> 5 ans
≤ 1an
57 179
209 020
Total 31/12/2011
dont opérations
sur marchés organisés et assimilés
de 1à 5 ans
> 5 ans
dont opérations
sur marchés organisés et assimilés
≤ 1an
de 1à 5 ans
> 5 ans
35 829
1 157 898
1 390 915
710 811
1 157 898
1 390 915
86 102
9 006
14 938
9 006
14 938
0
0
0
1 166 904 1 405 853
0
0
0
0
0
0
81
COMPTES SOCIAUx
26.2 Instruments financiers à terme : juste valeur
31/12/12
(en milliers d'euros)
Total juste valeur
Futures
Options de change
Opérations fermes en devise sur marchés organisés
Options de taux
F.R.A.
Swaps de taux d’intérêt
Forward taux
Caps, Floors, Collars
Dérivés sur actions, indices boursier et métaux précieux
31/12/11
Encours
notionnel
Encours
notionnel
Total juste valeur
57 179
-45 851
35 829
2 802 983
-19 210
3 018 145
205 650
Sous total
Swaps de devises
Opérations de change à terme
-45 851
2 860 162
-19 210
3 259 624
0
152 930
0
110 046
-45 851
3 013 092
-19 210
3 369 670
152 930
Sous total
TOTAl
110 046
26.3 Information sur les Swaps
Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêt
Position ouverte
isolée
(en milliers d'euros)
Contrats d'échange de taux
Contrats assimilés (1)
(1) Il s’agit des contrats assimilés au sens de l’article 1er du règlement 90.15 du CRBF.
Micro-couverture
Swaps de
transaction
478 510
Macro-couverture
200 216
2 124 257
NOTE 27 - INFORMATIONS RELATIVES AU RISQUE DE
CONTREPARTIE SUR PRODUITS DERIVES
L’évaluation du risque de contrepartie attaché aux Instruments Financiers à Terme utilisés par l’établissement mesurée par la valeur de marché de ces
instruments et par le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (add-on) réglementaires, fonction de la durée résiduelle
et de la nature des contrats peut être résumée de la façon suivante :
Répartition des risques de contrepartie sur instruments financiers à terme
31/12/12
(en milliers d'euros)
Risques sur les gouvernements et banques centrales
de l’OCDE et organismes assimilés
Risques sur les établissements financiers de l’OCDE
et organismes assimilés
Risques sur les autres contreparties
31/12/11
Total risque
de
contrepartie
Risque
de crédit
potentiel *
Valeur de
marché
Total
risque de
contrepartie
Risque
de crédit
potentiel
Valeur de
marché
0
-62 175
131 430
69 255
0
-30 387
119 665
89 278
16 324
25 911
42 235
11 177
22 634
33 811
Total avant effet des accords de compensation
-45 851
157 341
111 490
-19 210
142 299
123 089
Dont risques sur contrats de :
- taux d'intérêt, change et matières premières
- dérivés actions et sur indices
-45 851
157 341
111 490
0
-19 210
142 299
123 089
0
-45 851
157 341
111 490
-19 210
142 299
123 089
0
0
0
0
0
0
-45 851
157 341
111 490
-19 210
142 299
123 089
Total avant effet des accords de compensation
Incidences des accords de compensation et de
collatérisation
TOTAl APRÈS EffET DES ACCORDS
DE COMPENSATION
* calculé selon les normes prudentielles Bâle 2
82
COMPTES SOCIAUx
NOTE 28 - ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT
ET DE GARANTIE ET AUTRES GARANTIES
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Engagements donnés
2 602 474
3 540 547
Engagements de financement
Engagements en faveur d'établissements de crédit
Engagements en faveur de la clientèle
- Ouverture de crédits confirmés
• Ouverture de crédits documentaires
• Autres ouvertures de crédits confirmés
- Autres engagements en faveur de la clientèle
1 624 327
2 000
1 622 327
1 062 811
8 446
1 054 365
559 516
2 574 886
404 416
2 170 470
1 316 550
8 219
1 308 331
853 920
Engagements de garantie
970 952
955 283
Engagements d'ordre d'établissement de crédit
557 661
546 675
- Confirmations d'ouverture de crédits documentaires
- Autres garanties
Engagements d'ordre de la clientèle
- Cautions immobilières
- Autres garanties d'ordre de la clientèle
8 062
549 599
413 291
233 426
179 865
14 347
532 328
408 608
221 722
186 886
7 195
10 377
7 195
10 377
Engagements sur titres
Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise
Autres engagements à donner
Engagements reçus
5 900 637
5 598 210
Engagements de financement
Engagements reçus d'établissements de crédit
Engagements reçus de la clientèle
1 048 152
964 152
1 048 152
964 152
Engagements de garantie
Engagements reçus d'établissements de crédit
Engagements reçus de la clientèle
- Garanties reçues des administrations publiques et assimilées
- Autres garanties reçues
4 845 290
399 532
4 445 758
1 124 934
3 320 824
4 623 681
103 546
4 520 135
1 046 256
3 473 879
7 195
10 377
7 195
10 377
Engagements sur titres
Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise
Autres engagements reçus
La Caisse Régionale est engagée dans le cadre des garanties Switch pour 509,1M€ au bénéfice de Crédit Agricole S.A.
NOTE 29 - ACTIFS DONNES ET REÇUS EN GARANTIE
Au cours de l’année 2012, la Caisse régionale Atlantique Vendée a apporté
5 741 785 K€ de créances en garantie dans le cadre de la participation du
groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de refinancement, contre
3 939 961 K€ en 2011. La Caisse régionale Atlantique Vendée conserve
l’intégralité des risques et avantages associés à ces créances.
En particulier, la Caisse régionale Atlantique Vendée a apporté :
- 3 363 118 K€ de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre des
opérations de refinancement du Groupe auprès de la Banque de
France, contre 1 569 483 K€ en 2011 ;
- 162 301 K€ de créances à Crédit Agricole S.A. dans le cadre du
dispositif SFEF (Société de Financement de l’Economie Française),
contre 467 267 K€ en 2011 ;
- 652 120 K€ de créances hypothécaires à Crédit Agricole S.A. dans le
cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de Refinancement
de l’Habitat), contre 601 700 K€ en 2011 ;
- 1 564 245 K€ de créances à Crédit Agricole S.A. ou à d’autres
partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes de
refinancement, contre 1 301 511 K€ en 2011.
NOTE 30 - ENGAGEMENTS DONNES AUX ENTREPRISES LIEES
La Caisse régionale est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à
couvrir une insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers
créanciers de celle-ci.
Cette garantie générale au 31 décembre 2012 s’élève à 1 428 834 K€.
83
COMPTES SOCIAUx
NOTE 33 - PRODUITS NETS D’INTERETS ET REVENUS
ASSIMILES
31/12/12
11 922
55 859
530 850
18 118
(en milliers d'euros)
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au Crédit Agricole
Sur opérations avec la clientèle
Sur obligations et autres titres à revenu fixe
Produit net sur opérations de macro-couverture
Sur dettes représentées par un titre
Autres intérêts et produits assimilés
31/12/11
15 553
44 525
523 428
18 705
3 465
3 499
Intérêts et produits assimilés
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au Crédit Agricole
Sur opérations avec la clientèle
Charge nette sur opérations de macro-couverture
Sur obligations et autres titres à revenu fixe
Sur dettes représentées par un titre
Autres intérêts et charges assimilées
620 248
-11 554
-274 443
-81 188
-10 477
605 676
-14 103
-306 135
-68 314
-14 274
-1 054
-12 234
-848
Intérêts et charges assimilées
-392 990
-401 634
TOTAl PRODUITS NETS D'INTéRÊTS ET REVENUS ASSIMIléS (1)
227 258
204 042
(1) Le montant des produits nets d'intérêts et revenus assimilés des dettes subordonnées au 31 décembre 2012 est de 570K€, il était de 6 952 K€ au 31 décembre 2011
Les opérations de macro-couverture portent sur l’ensemble du portefeuille et sont, par nature, non affectables à un type d’opérations. Elles sont présentées
sur des lignes spécifiques.
NOTE 34 - REVENUS DES TITRES
(en milliers d'euros)
Titres de placement
Livret développement durable
Titres d'investissement
Opérations diverses sur titres
31/12/12
8 421
31/12/11
9 583
9 697
9 122
18 118
6 376
18 705
36 860
Revenus des titres à revenus fixes
Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme
Titres de placement et titres de l'activité de portefeuille
Opérations diverses sur titres
Revenus des titres à revenus variables
6 376
36 860
TOTAl DES REVENUS SUR TITRES
24 494
55 565
NOTE 35 - PRODUIT NET DES COMMISSIONS
(en milliers d'euros)
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au crédit agricole
Sur opérations avec la clientèle
Sur opérations sur titres
Sur opérations de change
Sur opérations sur instruments financiers à terme et
autres opérations de hors-bilan
Sur prestations de services financiers (1)
Provision pour risques sur commissions
31/12/12
Produits
350
40 138
51 932
TOTAl PRODUIT NET DES COMMISSIONS
(1) Produits au 31/12/2012 :
- Dont prestation d'assurance-vie épargne : 22 280K€
- Dont prestation d'assurance IARD : 14 162K€
- Dont commissions ADI : 34 984K€
84
Charges
-119
-27 962
-196
31/12/11
Net
247
231
12 176
51 736
0
247
10
Produits
547
37 797
52 233
Charges
-134
-28 929
-202
Net
207
413
8 868
52 031
0
207
10
11
11
134 278
586
-13 024
-583
121 254
3
134 481
653
-15 324
-736
119 157
-83
227 541
-41 884
185 657
225 929
-45 325
180 604
COMPTES SOCIAUx
NOTE 36 - GAINS OU PERTES DES OPERATIONS
SUR PORTEFEUILLES DE NEGOCIATION
(en milliers d'euros)
Solde des opérations sur titres de transaction
Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés
Solde des autres opérations sur instruments financiers à terme
31/12/12
GAINS OU PERTES DES OPERATIONS SUR PORTEfEUIllES DE NEGOCIATIONS
31/12/11
29
318
264
-125
817
212
611
904
NOTE 37 - GAINS OU PERTES SUR OPERATIONS DES
PORTEFEUILLES DE PLACEMENT ET ASSIMILES
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Titres de placement
Dotations aux dépréciations
Reprises de dépréciations
-2 137
19 572
-18 064
4 418
Dotation ou reprise nette aux dépréciations
Plus-values de cession réalisées
Moins-values de cession réalisées
17 435
1 874
-3 864
-13 646
4 087
-4 474
Solde des plus et moins-values de cession réalisées
-1 990
-387
Solde des opérations sur titres de placement
15 445
-14 033
0
0
Titres de l'activité de portefeuille
Dotations aux dépréciations
Reprises de dépréciations
Dotation ou reprise nette aux dépréciations
Plus-values de cession réalisées
Moins-values de cession réalisées
Solde des plus et moins-values de cession réalisées
0
0
Solde des opérations sur titres de l'activité de portefeuille
0
0
15 445
-14 033
(en milliers d'euros)
Produits divers
Quote part des opérations faites en commun
Refacturation et transfert de charges
Reprises provisions
31/12/12
2 751
31/12/11
2 567
4 788
3 084
Autres produits d'exploitation bancaire
Charges diverses
Quote part des opérations faites en commun
Refacturation et transfert de charges
Dotations provisions
7 539
-1 717
-2 279
5 651
-1 260
-2 224
-5 649
-2 851
Autres charges d'exploitation bancaire
-9 645
-6 335
TOTAl AUTRES PRODUITS ET CHARGES D'ExPlOITATION BANCAIRE
-2 106
-684
GAINS OU PERTES SUR OPéRATIONS DES PORTEfEUIllES DE PlACEMENT ET ASSIMIléS
NOTE 38 - AUTRES PRODUITS ET
CHARGES D’EXPLOITATION BANCAIRE
85
COMPTES SOCIAUx
NOTE 39 - CHARGES GENERALES D’EXPLOITATION
(en milliers
d'euros) annuels
Effectifs
CDI moyens
frais de personnel
Salaires et traitements :
Charges sociales :
- dont cotisations au titre des régimes d’avantages postérieurs à l’emploi à cotisations définies
Intéressement et participation
Impôts et taxes sur rémunérations
31/12/12
31/12/11
84 245
44 163
13 538
14 942
11 786
79 783
39 243
9 523
11 144
11 051
Total des charges de personnel
Refacturation et transferts de charges de personnel
155 136
-4 117
141 221
-3 499
frais de personnel nets
151 019
137 722
frais administratifs
Impôts et taxes
Services extérieurs et autres frais administratifs
12 837
77 017
9 981
77 699
Total des charges administratives
Refacturation et transferts de charges administratives
89 854
-654
87 680
-618
frais administratifs nets
CHARGES GéNéRAlES D'ExPlOITATION
89 200
87 062
240 219
224 784
Effectifs CDI moyens annuels
Catégories de personnel
Cadres
Non cadres
TOTAl
Dont : - France
- Étranger
Dont : personnel mis à disposition
Il s’agit du personnel à contrat à durée indéterminée employé par la Caisse
régionale Atlantique Vendée, en moyenne sur les douze derniers mois.
Par ailleurs, la quote-part du personnel informatique du GIE CA Technologie
revenant à la Caisse régionale Atlantique Vendée représente 62 personnes
en 2012.
31/12/12
31/12/11
495
1 544
493
1 589
2 039
2 082
2 039
2 082
32
32
Le montant global des rémunérations allouées pendant l’exercice à l’ensemble
des membres des organes d’administration, et à l’ensemble des organes
de direction en raison de leurs fonctions s’élève à 2.673,6 K€.
Le montant global des avances et crédits accordés pendant l’exercice à
des conditions habituelles généralement consenties au personnel s’élève
pour l’ensemble des membres des organes d’administration et de direction
à 2 422 K€.
NOTE 40 - COUT DU RISQUE
(en milliers d'euros)
Dotations aux provisions et dépréciations
Dépréciations de créances douteuses
Autres provisions et dépréciations
31/12/12
31/12/11
-85 324
-73 927
-11 397
-108 895
-83 632
-25 263
Reprises de provisions et dépréciations
Reprises de dépréciations de créances douteuses (1)
Autres reprises de provisions et dépréciations
96 422
78 536
17 886
94 455
59 509
34 946
Variation des provisions et dépréciations
Pertes sur créances irrécouvrables non dépréciées
Pertes sur créances irrécouvrables dépréciées (2)
Décote sur prêts restructurés
Récupérations sur créances amorties
Autres pertes
11 098
-3 703
-27 577
-188
3 313
-14 440
-755
-7 455
-17 057
-21 742
COÛT DU RISQUE
(1) Dont 21 869 milliers d’euros liés aux créances cédées courant 2012.
(2) Dont 24 713 milliers d’euros liés aux créances cédées courant 2012.
86
908
COMPTES SOCIAUx
NOTE 41 - RÉSULTAT NET SUR ACTIFS IMMOBILISES
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Immobilisations financières
Dotations aux dépréciations
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
-11 216
-5 090
-11 216
-5 090
Reprises de dépréciations
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
8 752
374
8 378
181
153
28
Dotation ou reprise nette aux dépréciations
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
-2 464
374
-2 838
-4 909
153
-5 062
Plus-values de cessions réalisées
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
150
149
1
0
Moins-values de cessions réalisées
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
Pertes sur créances liées à des titres de participation
-1
0
-1
-9
-9
Solde des plus et moins-values de cessions
Sur titres d'investissement
Sur parts dans les entreprises liées, participations et autres titres détenus à long terme
149
149
0
-9
0
-9
-2 315
-4 918
664
-64
1 193
-264
Solde en perte ou en bénéfice
Immobilisations corporelles et incorporelles
Plus-values de cessions
Moins-values de cessions
Solde en perte ou en bénéfice
Résultat NET SUR ACTIfS IMMOBIlISES
600
929
-1 715
-3 989
NOTE 42 - CHARGES ET PRODUITS EXCEPTIONNELS
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a enregistré aucun produit exceptionnel, ni aucune charge exceptionnelle durant l’exercice 2012.
NOTE 43 - IMPOT SUR LES BENEFICES
L’impôt sur les bénéfices s’élève à 53 402 K€ au 31 décembre 2012. Il
comprend l’impôt sur les bénéfices de l’exercice pour 51 666 K€ auquel
se rajoute une dotation aux provisions pour impôt de 1 736 K€.
Depuis le 1er janvier 2010 la Caisse régionale Atlantique Vendée a rejoint
le groupe d’intégration fiscale dont Crédit Agricole S.A. est la société tête
de groupe.
L’impôt qui aurait été supporté par la Caisse régionale en l’absence d’intégration fiscale est de 54 889 K€.
La Caisse régionale Atlantique Vendée a enregistré les crédits d’impôts
suivants :
- crédit d’impôt apprentis : 16 K€
- crédit d’impôt mécénat : 131 K€
- crédit d’impôt recherche : 272 K€
Par ailleurs, l’impôt différé sur les prêts à taux zéro a été comptabilisé à
hauteur de 3 302 K€ au titre de l’exercice 2012.
NOTE 44 - INFORMATIONS RELATIVES AUX RÉSULTATS DES
ACTIVITES BANCAIRES
La Caisse régionale Atlantique Vendée exerce la totalité de son activité en
France et dans les métiers concernés par la banque de proximité. Aussi
une répartition du compte de résultat par secteur d’activité et par répartition
géographique ne s’avère pas significative.
La Caisse régionale représente la banque des particuliers, des agriculteurs, des professionnels, des entreprises et des collectivités locales, à
fort ancrage local.
La Caisse régionale Atlantique Vendée commercialise toute la gamme de
services bancaires et financiers : support d’épargne (monétaire, obligataire,
titres), placement d’assurance vie, distribution de crédits, notamment à l’habitat
et à la consommation, offre de moyens de paiements. La Caisse régionale
Atlantique Vendée distribue également une gamme très large de produits
d’assurance IARD et de prévoyance, s’ajoutant à la gamme d’assurance vie.
87
COMPTES SOCIAUx
NOTE 47 - AFFECTATION DES RÉSULTATS
Le résultat net de l’exercice 2012 s’élève à 110 275 755,58 €, soit un résultat
net par CCI, CCA ou part sociale de 14,89 €.
La proposition d’affectation des résultats de l’exercice 2012 pour un montant
de 110 275 755,58 € auquel se rajoute le report à nouveau créditeur de
54 109,64 € est présentée de la sorte par le Conseil d’Administration à
l’Assemblée générale du 27 mars 2013 :
(en euros)
Montant à affecter
Dotation à la Réserve Spéciale Mécénat
Versement d'intérêts aux parts sociales au taux de 2,778%
Versement d'un dividende net de 4,46 € par CCI
Versement d'un dividende net de 4,46 € par CCA
Dotation à la Réserve Légale
Dotation à la Réserve Facultative
110 329 865,22 €
4 049,63 €
1 778 545,86 €
5 877 124,86 €
8 277 635,12 €
70 794 382,31 €
23 598 127,44 €
NOTE 48 - IMPLANTATION DANS DES ETATS
OU TERRITOIRES NON COOPERATIFS
La Caisse régionale Atlantique Vendée ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un Etat ou un territoire non coopératif au sens de l’article
238-0 A du Code Général des Impôts.
NOTE 49 - PUBLICITE DES HONORAIRES
DE COMMISSAIRES AUX COMPTES
Collège des commissaires aux comptes de la Caisse régionale Atlantique Vendée
Cabinet
KPMG
(en milliers d'euros)
Cabinet
MAlEVAUT-NAUD
%
Audit
Commissariat aux comptes, certification, examen des comptes
individuels et consolidés
Missions accessoires
93
100%
Sous-total
93
100%
Sous-total
TOTAl
100%
83
100%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
0
0%
0
0%
93
100%
83
100%
MISE A DISPOSITION DU RAPPORT DE GESTION
Le rapport de gestion est disponible au siège social de la Caisse régionale Atlantique Vendée.
Visa du Directeur Général de la Caisse régionale Atlantique Vendée,
Monsieur Patrice CHERAMY
88
83
0%
Autres prestations
Juridique, fiscal et social
Technologie de l'information
Audit interne
Autres : à préciser si > à 10% des honoraires d'audit
%
89
90
91
92
93
94
95
96
97
COMPTES CONSOlIDéS
COMPTES CONSOLIDES
AU 31/12/2012
Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse régionale Atlantique Vendée en date du 25 janvier 2013 et soumis à l’approbation de l’Assemblée
générale ordinaire en date du 27 mars 2013
Les comptes consolidés sont constitués du cadre général, des états financiers consolidés et des notes annexes aux états financiers.
CADRE GENERAL
Dénomination sociale :
Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée
Siège social de la société :
La Garde – Route de Paris – 44949 Nantes – France.
Registre du commerce et des sociétés
et numéro d’immatriculation :
440 242 469 RCS Nantes.
Immatriculation en date du 24 décembre 2001.
forme Juridique :
Société coopérative de crédit à capital variable.
Code NAf :
6419 Z
lieu de cotation :
Nantes
98
Organigramme simplifié
du Crédit Agricole
Un Groupe bancaire d’essence mutualiste
L’organisation du Crédit Agricole fait de lui un Groupe uni et décentralisé :
sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités.
Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe.
Leur capital social est détenu par 6,9 millions de sociétaires qui élisent
quelques 29 118 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans
l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les Caisses locales
détiennent la majeure partie du capital des Caisses régionales, sociétés
coopératives à capital variable et banques régionales de plein exercice.
La SAS Rue La Boétie, détenue exclusivement par les Caisses régionales,
détient la majorité du capital de Crédit Agricole S.A. Les titres SAS Rue La
Boétie ne sont pas cessibles en dehors de la communauté des Caisses
régionales. Par ailleurs, les transactions éventuelles sur ces titres entre
Caisses régionales sont encadrées par une convention de liquidité qui
fixe notamment les modalités de détermination du prix de transaction. Ces
opérations recouvrent les cessions de titres entre les Caisses régionales
et les augmentations de capital de la SAS Rue la Boétie.
La Fédération Nationale du Crédit Agricole (FNCA) constitue une instance
d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales.
Crédit Agricole S.A. en qualité d’organe central du groupe Crédit Agricole
veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (article
L. 511-31 et article L. 511-32), à la cohésion du réseau du groupe Crédit
Agricole (tel que défini par l’article R. 512-18 du Code monétaire et financier),
au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le composent, au
respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres
en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. A
ce titre, Crédit Agricole S.A. dispose des attributs du pouvoir et a la capacité
d’intervenir pour garantir la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du
réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.
COMPTES CONSOlIDéS
L’organisation
du groupe Crédit Agricole
et de Crédit Agricole S.A.
Au 31 décembre 2012(2)
le périmètre du groupe Crédit Agricole rassemble Crédit Agricole S.A.,
l’ensemble des Caisses régionales et des Caisses locales, ainsi que leurs filiales.
6,9 millions de sociétaires
2 512 Caisses locales
fédération Nationale
du Crédit Agricole
39 Caisses régionales
Public
détenant ensemble, via SAS Rue de
la Boétie, le contrôle de Crédit Agricole S.A.
25%(1)
Y compris autocontrôle
56,3%
43,7%
Crédit Agricole S.A.
Métiers spécialisés
Banques de proximité
• Caisses régionales de Crédit Agricole
(25% de chacune des Caisses régionales (1))
• LCL
• Banque de proximité à l’international :
- Groupe Cariparma
- Crédit Agricole Bank Polska
- Crédit du Maroc
- Crédit Agricole Egypt
• Services financiers spécialisés :
Crédit Agricole Consumer
Finance, Crédit Agricole
Leasing & Factoring
• Gestion d’actifs, assurances
et banque privée :
Amundi, CACEIS,
Crédit Agricole Assurances,
Crédit Agricole Private Banking
Banque de financement
et d’investissement
Crédit Agricole CIB
Activités et filiales spécialisées :
Crédit Agricole Capital Investissement & finance, Crédit Agricole Immobilier,
Uni-éditions, Crédit Agricole Cards & Payments
(1) A l’exception de la Caisse régionale de la Corse.
(2) Hors Emporiki et CA Cheuvreux en cours de cession
99
COMPTES CONSOlIDéS
RELATIONS INTERNES AU CRÉDIT AGRICOLE
Mécanismes financiers internes
Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein
du Crédit Agricole sont spécifiques au Groupe.
Comptes ordinaires des Caisses régionales
Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres
de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut
être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes
au Crédit Agricole - Comptes ordinaires » et intégré sur la ligne « Prêts
et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les
établissements de crédit ».
Comptes d'épargne à régime spécial
Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’Epargne Populaire,
Livret de Développement Durable, comptes et plans d’épargne-logement,
plans d’épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les
Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont
obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan
en « Comptes créditeurs de la clientèle ».
Comptes et avances à terme
Les ressources d’épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons
et certains comptes à terme et assimilés, etc) sont également collectées
par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées
à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.
Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme
permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites
aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs
prêts à moyen et long terme.
Quatre principales réformes financières internes ont été successivement
mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous
forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques
aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 %, puis 33 % et, depuis le
31 décembre 2001, 50 % des ressources d’épargne qu’elles ont collectées
et dont elles ont la libre disposition.
Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de
la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs)
sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont
déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et
l’application de taux de marché.
Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1 janvier 2004
et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit
Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme
d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.
er
Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles
financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.
Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent
être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.
Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales
Les ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à
vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôt négociables)
peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients.
Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A., où ils
sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les
rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».
100
Placement des excédents de fonds propres
des Caisses régionales auprès de Crédit
Agricole S.A.
Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent
être investis chez Crédit Agricole S.A. sous la forme de placements de 3 à
10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires
du marché monétaire.
Opérations en devises
Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la
Banque de France, centralise leurs opérations de change.
Titres à moyen et long terme émis par Crédit
Agricole S.A.
Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès
de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en
fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou
« Dettes subordonnées ».
Couverture des risques de liquidité et de
solvabilité
Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA
(devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales
un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au
groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un
Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRBLS »)
destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe
central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître
des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au
Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré
auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001
sous le numéro R. 01-453.
En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité
d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole
S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses
créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel
des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de
leur capital social et de leurs réserves.
Garanties Switch
Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le
cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe
central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.
Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont
mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A.
Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de
garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur
contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA
émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.
La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de
garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A.
Ce contrat s’analyse en substance comme un droit complémentaire attaché
aux 25 % de CCI/CCA détenus par Crédit Agricole S.A. dans les Caisses
régionales, et par conséquent il est lié à l’influence notable que Crédit
Agricole S.A. exerce sur les Caisses régionales.
Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise
en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une
baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et
Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de
garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence
globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour
à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.
COMPTES CONSOlIDéS
La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être
prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par
anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité
de contrôle prudentiel.
Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité
long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le
risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les
Caisses régionales.
Informations relatives aux parties liées
Les 73 Caisses locales intégrées dans le périmètre de consolidation de la
Caisse régionale Atlantique Vendée détiennent 4 200 518 parts sociales de
la Caisse régionale, représentant 56,70 % du capital social.
Le montant des Bons de Caisse souscrit par les 73 Caisses locales auprès
de la Caisse régionale Atlantique Vendée s’élève à 137 099 K€, au 31
décembre 2012.
Dans les comptes consolidés, le traitement comptable repose sur l’analyse
en substance de la transaction : cela conduit à considérer que l’indemnisation issue de la mise en jeu des garanties et son remboursement lors
du retour à meilleure fortune s’analysent comme un partage des résultats
dont les impacts sont enregistrés en réserves consolidées au niveau des
Caisses régionales et en résultat sur sociétés mises en équivalences dans
les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A., compte tenu de l’influence
notable exercée par Crédit Agricole S.A. . Le dépôt de garantie constitue
une créance au coût amorti pour les Caisses régionales et symétriquement
une dette au coût amorti pour Crédit Agricole S.A. Les rémunérations sont
respectivement enregistrées en PNB, à l’exception de la rémunération de
la garantie qui est affectée au résultat des sociétés mises en équivalence
chez Crédit Agricole S.A.
ETATS FINANCIERS CONSOLIDES
COMPTE DE RESULTAT
4.1
4.2
4.2
4.3
4.4-6.4
4.5
4.5
31/12/12
228 931
226 002
-41 883
18 105
-11 236
12 774
-10 343
31/12/11
209 987
233 984
-46 167
-7 193
25 214
5 955
-6 769
4.6-7.1-7.4-7.6
4.7
422 350
-237 564
-9 524
415 011
-226 103
-9 692
RESUlTAT BRUT D’ExPlOITATION
Coût du risque
4.8
175 262
-17 057
179 216
-21 742
RESUlTAT D'ExPlOITATION
Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence
Gains ou pertes nets sur autres actifs
Variations de valeur des écarts d'acquisition
158 205
157 474
2.3
4.9
2.6
402
626
158 607
-59 964
158 100
-43 709
98 643
114 391
98 643
114 391
(en milliers d’euros)
Intérêts et charges assimilées
Commissions (produits)
Commissions (charges)
Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat
Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente
Produits des autres activités
Charges des autres activités
PRODUIT NET BANCAIRE
Charges générales d'exploitation
Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles
RESUlTAT AVANT IMPOT
Impôts sur les bénéfices
Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession
RESUlTAT NET
Intérêts minoritaires
RESUlTAT NET – PART DU GROUPE
Notes
4.10
101
COMPTES CONSOlIDéS
RESULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES
DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES
Notes
(en milliers d’euros)
31/12/12
Résultat net part du groupe
Gains et pertes sur écarts de conversion
Gains et pertes sur actifs disponibles à la vente
Gains et pertes sur instruments dérivés de couverture
Gains et pertes actuariels sur avantages post emploi
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe, hors entités
mises en équivalence
Quote part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entités mises en
équivalence
Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du Groupe
114 391
9 898
(14 895)
(2 070)
395
7 828
(14 500)
-
-
7 828
(14 500)
Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part du groupe
Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres part des minoritaires
106 471
99 891
Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres
106 471
99 891
Les montants sont présentés net d’impôts.
Comme mentionné dans la partie « cadre général », l’ensemble des Caisses
régionales de Crédit Agricole détient la totalité du capital de SAS Rue la
Boétie dont l’objet exclusif est la détention à tout moment de plus de 50 %
des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A. Les opérations sur
les titres non cotés SAS Rue la Boétie sont encadrées par une convention
de liquidité qui détermine le prix de référence qui devrait s’appliquer en cas
de transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales ou lors
des augmentations de capital de SAS Rue la Boétie.
Au plan comptable, les titres SAS Rue La Boétie sont classés en titres
disponibles à la vente (AFS) et doivent être valorisés à leur juste valeur
dans les comptes des Caisses régionales. Dans la mesure où ces titres ne
sont pas côtés sur un marché actif, cette juste valeur doit être établie sur
la base de techniques de valorisation. Si aucune juste valeur ne peut être
déterminée de manière fiable, la norme prévoit que les titres soient maintenus à leur prix de revient. Jusqu’à présent et pour refléter les spécificités
des titres SAS Rue La Boétie, la valeur retenue pour l’établissement des
comptes consolidés des Caisses régionales a été alignée sur la convention
de liquidité qui détermine le prix de référence qui doit s’appliquer en cas de
transferts des titres SAS Rue La Boétie entre Caisses régionales. Ce prix
de référence est déterminé par une formule qui intègre trois composantes :
le cours de bourse des titres Crédit Agricole S.A., le coût de revient de
l’action Crédit Agricole S.A. dans les comptes de la SAS Rue La Boétie et
l’actif net consolidé par action de Crédit Agricole S.A.
Toutefois, dans un contexte de marché dégradé, la baisse du cours de l’action
Crédit Agricole S.A. se traduit par un écart croissant constaté durablement
entre le cours de l’action Crédit Agricole S.A. et le prix de l’action SAS Rue
La Boétie fixé par la convention de liquidité. En l’absence de transaction sur
le titre entre les Caisses régionales, ce prix fixé par la convention ne semble
plus pouvoir être considéré comme une référence de prix représentative
de leur juste valeur au sens de la norme IAS 39.
En outre, la mise en œuvre d’une valorisation qui permettrait de refléter
l’ensemble des droits et obligations attachés à la détention des titres SAS
Rue La Boétie soulève de nombreuses incertitudes, en particulier en ce
qui concerne la valorisation d’éléments intangibles et incessibles comme :
- la stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle
collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,
- la couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses
régionales,
- les relations économiques et financières internes au groupe Crédit
Agricole,
- la mise en commun de moyens et,
- la valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit
Agricole.
En conséquence et comme le prévoit la norme IAS 39 dès lors que le
recours à un modèle de valorisation ne permet pas d’établir une valorisation
102
4.11
31/12/11
98 643
fiable, les titres SAS Rue La Boétie sont désormais valorisés à leur coût qui
correspond à leur juste valeur au 30 septembre 2012. En cas de cession
ou de dépréciation, les gains et pertes latents précédemment constatés en
gains et pertes directement en capitaux propres sont transférés en résultat.
En cas d’indication objective de perte de valeur (cf. principes et méthodes
comptables – dépréciation des titres), les titres sont dépréciés dès lors
que la valeur comptable du titre est supérieure à une valeur de référence
déterminée sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des
différentes activités de Crédit Agricole S.A. Ainsi, les travaux de valorisation
s’appuient sur une approche fondée sur des paramètres de marché visant
à établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux
qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au
paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des
flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un
taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation
des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés
récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le
cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle
et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.
Ainsi, au 31 décembre 2012, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués à
leur coût. Ce dernier correspond à la juste valeur des titres au 30 septembre
2012, soit 14 euros. La valeur fondée sur des paramètres de marché et
déterminée pour le test de dépréciation selon la méthodologie décrite ciavant ressort à 13,64 euros. En conséquence, les impacts pour la Caisse
régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée sont les suivants :
- constatation d’une dépréciation de 13 917 milliers d’euros déterminée
à partir de la différence entre la valeur des titres au 30 septembre
2012 soit 14 euros par action et la valeur déterminée pour le test de
dépréciation soit 13,64 euros par action,
- reclassement partiel en résultat des gains latents constatés en capitaux propres pour 9 193 milliers d’euros, montant correspondant à
la différence entre la valeur des titres au 30 septembre 2012 et la
valeur des titres servant de base au calcul de la dépréciation au 31
décembre 2012 soit 13,64 euros par titre.
Soit un impact global sur le résultat consolidé au 31 décembre 2012 de
4 724 milliers d’euros.
COMPTES CONSOlIDéS
BILAN ACTIF
(en milliers d’euros)
Caisse, banques centrales
Actifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Actifs financiers disponibles à la vente
Prêts et créances sur les établissements de crédit
Prêts et créances sur la clientèle
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance
Actifs d'impôts courants et différés
Comptes de régularisation et actifs divers
Actifs non courants destinés à être cédés
Participation aux bénéfices différée
Participations dans les entreprises mises en équivalence
Immeubles de placement
Immobilisations corporelles
Immobilisations incorporelles
Ecarts d'acquisition
Notes
6.1
6.2-6.8
3.2-3.4
6.4-6.6-6.8
3.1-3.3-6.5-6.8
3.1-3.3-6.5-6.8
6.7-6.8-6.10
6.12
6.13
6.14
6.17
2.3
6.15
6.16
6.16
2.6
TOTAl DE l'ACTIf
31/12/12
58 092
144 009
35 744
1 097 531
1 441 712
13 816 385
54 563
240 260
50 794
309 573
31/12/11
53 176
152 321
26 735
1 044 412
1 173 528
13 666 465
17 175
238 540
77 400
372 091
1 924
85 384
26
2 059
83 960
28
17 335 997
16 907 890
BILAN PASSIF
(en milliers d’euros)
Banques centrales
Passifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Dettes représentées par un titre
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
Passifs d'impôts courants et différés
Comptes de régularisation et passifs divers
Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés
Provisions techniques des contrats d'assurance
Provisions
Dettes subordonnées
Notes
6.1
6.2
3.2-3.4
3.3-6.9
3.1-3.3-6.9
3.2-3.3-6.11
31/12/12
328 642
11 761
45 944
10 470 415
3 639 286
474 906
26 392
3
312 550
40 622
5
37 279
6 113
TOTAl DETTES
15 335 010
15 024 649
CAPITAUx PROPRES
Capitaux propres - part du Groupe
Capital et réserves liées
Réserves consolidées
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres
Résultat de l'exercice
Intérêts minoritaires
2 000 987
2 000 987
410 568
1 451 740
40 036
98 643
1 883 241
1 883 241
381 229
1 355 414
32 207
114 391
17 335 997
16 907 890
TOTAl DU PASSIf
6.12
6.13
6.14
6.17
6.18
3.2-3.3-6.11
17 405
81 595
9 774 568
3 980 564
1 078 068
33 541
31/12/11
103
104
218 534
192 850
0
-101
192 951
-101
192 951
0
-49
-49
193 000
Primes et Réserves
consolidées liées
au capital (1)
-816
0
-321
-321
-495
-495
0
-3
-3
-492
Elimination
des titres
auto-detenus
0
1 451 740
0
0
0
-21
1 451 761
0
-21
0
0
0
0
96 349
1 355 412
40 036
7 828
0
32 208
32 208
98 643
0
0
7 828
11 275
1 883 241
29 659
-342
-18 042
0
0
0
0
1 883 241
98 643 2 000 987
98 643
0
-18 042
-18 042
18 042
-96 349
114 391
114 391
43
114 391
-14 499
-9 619
1 792 925
8 858
-46
-212
-18 219
0
0
0
Total des
capitaux
propres
part du
groupe
0
43
0
-18 219
-18 219
18 219
Résultat net
part du
groupe
0
-14 499
0
46 707
Total des gains et
pertes comptabilisés directement
en capitaux
propres
0
0
-77
1 355 446
43
0
-120
0
0
0
0
Capital et
Réserves
consolidées
part du
Groupe
98 643
0
0
7 828
11 275
1 883 241
29 659
-342
-18 042
0
0
0
0
1 883 241
114 391
43
0
-14 499
-9 619
1 792 925
8 858
-46
-212
-18 219
0
0
0
Total des
capitaux
propres
consolidés
0 2 000 987
0
0
0
0
0
0
Capitaux
propres
part des
minoritaires
Les réserves consolidées sont essentiellement constituées des résultats des exercices antérieurs non distribués, de montants relatifs à la première application des normes IFRS et de retraitements de consolidation.
(1) réserves consolidées avant élimination des titres d'auto-contrôle
CAPITAUx PROPRES AU 31 DECEMBRE 2012
0
29 760
Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires
Variation des gains et pertes comptabilisés directement en
capitaux propres
Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence
Résultat au 31/12/2012
Autres variations
188 774
29 760
188 774
0
8 729
180 045
8 815
-43
-43
Capital
Capitaux propres au 1er janvier 2012
Augmentation de capital
Variation des titres auto détenus
Dividendes versés en 2012
Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales
Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires
Mouvements liés aux stock options
Affectation du résultat 2011
Capitaux propres au 31 décembre 2011
Variation des gains et pertes comptabilisés directement en
capitaux propres
Quote-part dans les variations de Capitaux Propres des entreprises mises en équivalence
Résultat au 31/12/2011
Autres variations
Mouvements liés aux opérations avec les actionnaires
Capitaux propres au 1er janvier 2011
Augmentation de capital
Variation des titres auto détenus
Annulation des titres auto détenus
Dividendes versés en 2011
Dividendes reçus des Caisses régionales et filiales
Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires
Mouvements liés aux stock options
(en milliers d’euros)
Capital et réserves liées
COMPTES CONSOlIDéS
TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES
COMPTES CONSOlIDéS
TABlEAU DES flUx DE TRESORERIE
Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode
indirecte.
Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices
de produits de la Caisse régionale Atlantique Vendée y compris les actifs
recensés dans le portefeuille de placements détenus jusqu’à l’échéance.
Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles.
Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour
l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées
et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles.
Les titres de participation stratégiques inscrits dans le portefeuille « actifs
financiers disponibles à la vente » sont compris dans cette rubrique.
Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations
de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts
à long terme.
La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes
auprès des banques centrales, ainsi que les comptes (actif et passif) et
prêts à vue auprès des établissements de crédit.
(en milliers d’euros)
Résultat avant impôts
Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles
Dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations
Dotations nettes aux dépréciations et aux provisions
Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence
Résultat net des activités d'investissement
Résultat net des activités de financement
Autres mouvements
Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements
Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit
Flux liés aux opérations avec la clientèle
Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs financiers
Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs non financiers
Dividendes reçus des sociétés mises en équivalence
Impôts versés
Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles
31/12/12
31/12/11
158 607
9 514
158 100
9 691
43 745
25 000
-402
227
-7 028
-618
237
26 320
46 056
-1 133 767
160 786
565 170
68 579
60 630
234 384
51 881
45 523
-129 983
-35 732
-62 892
-374 964
138 913
-170 301
357 643
flux provenant des activités abandonnées
TOTAl flux net de trésorerie généré par l'activité OPERATIONNEllE (A)
flux liés aux participations (1)
-3 131
-4 679
-10 530
-6 416
-13 661
-11 095
flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (2)
11 885
-9 286
Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement
-6 335
-237
5 550
-9 523
-178 412
337 025
Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture
Solde net des comptes de caisse et banques centrales *
Solde net des comptes, prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit **
318 573
53 176
265 397
-18 452
63 062
-81 514
Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture
Solde net des comptes de caisse et banques centrales *
Solde net des comptes prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit **
140 161
58 092
82 069
318 573
53 176
265 397
-178 412
337 025
flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles
flux provenant des activités abandonnées
TOTAl flux net de trésorerie lié aux opérations d'INVESTISSEMENT (B)
flux provenant des activités abandonnées
TOTAl flux net de trésorerie lié aux opérations de fINANCEMENT (C )
Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D)
Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D)
VARIATION DE lA TRESORERIE NETTE ET DES EQUIVAlENTS DE TRESORERIE
* composé du solde net des postes "Caisses et banques centrales", hors intérêts courus, tel que détaillé en note 6.1 (y compris trésorerie des entités reclassées en
activités destinées à être cédées)
** composé du solde des postes "comptes ordinaires débiteurs sains" et "comptes et prêts au jour le jour sains" tel que détaillés en note 6.5 et des postes
"comptes ordinaires créditeurs" et "comptes et emprunts au jour le jour" tel que détaillés en note 6.9. (hors intérêts courus et y compris opérations internes au
Crédit Agricole)
(1) Cette ligne recense les effets nets sur la trésorerie des acquisitions et des cessions de titres de participation. Ces opérations externes sont décrites dans la note
2.3. Au cours de l’année 2012, l’impact net des acquisitions sur la trésorerie de la Caisse régionale Atlantique Vendée s’élève à 3 131 milliers d’euros, portant
notamment sur l’acquisition de titres UNEXO pour 2 767 milliers d’euros et de titres COGOCA pour 250 milliers d’euros.
(2) Le flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprend le paiement des dividendes versés par la Caisse régionale Atlantique Vendée à ses
actionnaires, à hauteur de 18 091 milliers d’euros pour l’année 2012.
105
COMPTES CONSOlIDéS
NOTES ANNEXES
AUX ETATS FINANCIERS
1. Principes et Méthodes
applicables dans le Groupe,
jugements et estimations utilisés.
1.1. Normes applicables et comparabilité
En application du règlement CE n° 1606/2002, les comptes annuels ont été
établis conformément aux normes IAS/IFRS et aux interprétations IFRIC applicables au 31 décembre 2012 et telles qu’adoptées par l’Union européenne
(version dite « carve out »), en utilisant donc certaines dérogations dans
l’application de la norme IAS 39 pour la comptabilité de macro-couverture.
Ce référentiel est disponible sur le site de la Commission européenne, à
l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/
index_fr.htm .
Les normes et interprétations sont identiques à celles utilisées et décrites
dans les états financiers du Groupe au 31 décembre 2011.
Elles ont été complétées par les dispositions des normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union européenne au 31 décembre 2012 et dont l’application est
obligatoire pour la première fois sur l’exercice 2012. Celles-ci portent sur :
Normes, Amendements
ou Interprétations
Date de
publication
par l’Union
européenne
Date de
1ère application :
exercices
ouverts
à compter du
Amendement de la
norme IFRS 7, informations complémentaires à
donner sur les transferts
d’actifs financiers
22 novembre
2011
(UE n° 1205/2011)
1er janvier 2012
L’application de ces nouvelles dispositions n’a pas eu d’impact significatif
sur le résultat et la situation nette de la période.
Par ailleurs, il est rappelé que lorsque l’application anticipée de normes et
interprétations adoptées par l’Union européenne est optionnelle sur une
période, l’option n’est pas retenue par le Groupe, sauf mention spécifique.
Ceci concerne en particulier :
Normes, Amendements ou Interprétations
Amendement de la norme IAS 1, relatif à la présentation des autres éléments du
résultat global, nouvelle décomposition des autres capitaux
Amendement de la norme IAS 19 relatif aux engagements de retraite (régimes à
prestations définies)
Norme IFRS 10 sur les états financiers consolidés
Norme IFRS 11 sur les partenariats
Norme IFRS 12 sur les informations à fournir sur les intérêts détenus dans d’autres
entités
Norme IAS 27 modifiée sur les états financiers individuels
Norme IAS 28 modifiée sur les participations dans des entreprises associées et des
coentreprises
Amendement de la norme IAS 12, par rapport au recouvrement des actifs sousjacents
Amendement de la norme IFRS 1, sur l’hyperinflation grave, nouveau guide d’application pour les 1ers adoptants qui ont (ou avaient) une monnaie fonctionnelle touchée
par une hyperinflation grave
Norme IFRS 13 relative à l’évaluation de la juste valeur
Interprétation d’IFRIC 20 sur les frais de déblaiement engagés pendant la phase de
production d’une mine à ciel ouvert
Amendement d’IFRS 7 sur les informations à fournir au titre des compensations
d’actifs financiers et des passifs financiers
Amendement d’IAS 32 sur la présentation des compensations d’actifs financiers et
des passifs financiers
Date de publication par
l’Union européenne
Date de 1ère application obligatoire : exercices ouverts à
compter du
05 juin 2012
(UE n°475/2012)
05 juin 2012
(UE n°475/2012)
11 décembre 2012
(UE n° 1254/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1254/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1254/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1254/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1254/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1255/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1255/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1255/12)
11 décembre 2012
(UE n° 1255/12)
13 décembre 2012
(UE n° 1256/12)
13 décembre 2012
(UE n° 1256/12)
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’attend pas d’effet significatif de ces applications sur son résultat et sa situation nette.
106
1er juillet 2012
1er janvier 2013
1er janvier 2014
1er janvier 2014
1er janvier 2014
1er janvier 2014
1er janvier 2014
1er janvier 2013
1er janvier 2013
1er janvier 2013
1er janvier 2013
1er janvier 2013
1er janvier 2014
COMPTES CONSOlIDéS
En effet :
- l’amendement de la norme IAS 1 prévoit, au sein des gains et pertes
comptabilisés directement en capitaux, la distinction recyclable/non
recyclable,
- l’amendement de la norme IAS 19 prévoit principalement l’obligation
d’enregistrer les écarts actuariels, relatifs aux régimes à prestations
définies, en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux
propres. Cette méthode est déjà appliquée par le Groupe (optionnelle
dans la version actuelle d’IAS 19),
- l’amendement de la norme IAS 12 prévoit une nouvelle méthode
d’évaluation des impôts différés Actif et Passif issus des différences
temporaires relatives à certains actifs réévalués. Cette approche ne
concerne pas le Groupe qui n’a pas opté pour la méthode de réévaluation des immobilisations corporelles non amortissables selon
IAS 16, ni des immeubles de placement selon IAS 40,
- l’amendement IFRS 1 ne s’applique qu’aux 1ers adoptants.
Les études d’impact concernant la mise en œuvre des normes pour IFRS
10, IFRS 12 et IFRS 13 sont en cours.
Par ailleurs, les normes et interprétations publiées par l’IASB mais non encore
adoptées par l’Union européenne n’entreront en vigueur d’une manière
obligatoire qu’à partir de cette adoption et ne sont donc pas appliquées
par le Groupe au 31 décembre 2012.
1.2. format de présentation des états
financiers
En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, la Caisse régionale
Atlantique Vendée utilise les formats des documents de synthèse (bilan,
compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés
directement en capitaux propres, tableau de variation des capitaux propres,
tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC
n°2009-R.04 du 2 juillet 2009.
1.3. Principes et méthodes comptables
» Utilisation de jugements et estimations
dans la préparation des états financiers
De par leur nature, les évaluations nécessaires à l’établissement des états
financiers exigent la formulation d’hypothèses et comportent des risques
et des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.
Les réalisations futures peuvent être influencées par de nombreux facteurs,
notamment :
- les activités des marchés nationaux et internationaux,
- les fluctuations des taux d’intérêt et de change,
- la conjoncture économique et politique dans certains secteurs
d’activité ou pays,
- les modifications de la réglementation ou de la législation.
» Instruments financiers (IAS 32 et 39)
Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers selon
les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission
européenne.
Lors de leur comptabilisation initiale, les actifs et passifs financiers sont
évalués à leur juste valeur en intégrant les coûts de transaction (à l’exception
des instruments financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du
compte de résultat). Après la comptabilisation initiale, les actifs et passifs
financiers sont évalués en fonction de leur classification soit à leur juste
valeur, soit au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif.
La juste valeur est définie comme le montant pour lequel un actif pourrait être
échangé, ou un passif éteint, entre des parties bien informées, consentantes,
et agissant dans des conditions de concurrence normale.
Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue
de l’instrument financier ou, selon le cas, sur une période plus courte de
manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier.
› Titres à l’actif
Classification des titres à l’actif
Les titres sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux
titres définies par la norme IAS 39 :
- actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option,
- actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance,
- prêts et créances,
- actifs financiers disponibles à la vente.
Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par
nature ou sur option
Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle
intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par
la Caisse régionale Atlantique Vendée.
Les actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature sont des actifs
acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de les
céder à court terme ou qui font partie d’un portefeuille d’instruments gérés
en commun dans le but de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de
prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste.
La comptabilisation d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option,
quant à elle, pourra être retenue, sous réserve de répondre aux conditions
définies dans la norme, dans les trois cas de figure suivants : pour des
instruments hybrides comprenant un ou plusieurs dérivés incorporés, dans
une optique de réduction de distorsion de traitement comptable ou dans le
cas de groupes d’actifs financiers gérés dont la performance est évaluée à
la juste valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter
de comptabiliser et d’évaluer séparément des dérivés incorporés à des
instruments hybrides.
Cette liste n’est pas exhaustive.
Les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses
sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :
- les instruments financiers évalués à la juste valeur,
- les participations non consolidées,
- les régimes de retraite et autres avantages sociaux futurs,
- les plans de stock-options,
- les dépréciations durables de titres disponibles à la vente et d’actifs
financiers détenus jusqu’à l’échéance,
- les dépréciations des créances irrécouvrables,
- les provisions,
- les dépréciations des écarts d’acquisition,
- les actifs d’impôts différés,
- la valorisation des entités mises en équivalence.
Les modalités de recours à des jugements ou à des estimations sont
précisées dans les paragraphes concernés ci-après.
107
COMPTES CONSOlIDéS
A ce titre, la Caisse régionale Atlantique Vendée a utilisé cette comptabilisation à la juste valeur par option pour les actifs suivants :
BMTN ATLANTIQUE ALPHA PROTEGEE
BMTN MULTITRACKER 13_10
BMTN MULTITRACKER 26_03
EMTN ABSOLUTE INDICE
EMTN ABSOLUTE RENDEMENT 2016
EMTN ABSOLUTE RENDEMENT 5 ANS
EMTN ABSOLUTE RENDEMENT 5ANS 8.93%
EMTN ABSOLUTE RENDEMENT 7
effectif corrigé d’éventuelles dépréciations.
Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions
décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les
titres évalués au coût amorti.
Actifs financiers disponibles à la vente
La catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » est définie par la
norme IAS 39 comme la catégorie par défaut ou par désignation.
Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont initialement comptabilisés à la juste valeur, frais de transaction directement
attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus.
EMTN BNP HYBRIDE 5 ANS
Les titres classés en « Actifs financiers disponibles à la vente » sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont
enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.
EMTN BULL BOND 2015 KP
En cas de cession, ces variations sont transférées en résultat.
EMTN BULL BOND 2018 KG
L’amortissement des éventuelles surcotes / décotes des titres à revenu
fixe est comptabilisé en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif.
EMTN BINAIRE CA CIB 7ANS
EMTN CONFLUENT
EMTN HYBRIDE_CMS10
EMTN REVERSE_PDI 60% 5 ANS
EMTN SECURIZER EUROSTORXX50 5ANS
EMTN SECURIZER EUROSTOXX 5 ANS
Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont
initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction
directement attribuables à l’acquisition (directement enregistrés en résultat)
et coupons courus inclus.
Ils sont ultérieurement évalués à leur juste valeur et les variations de juste
valeur sont comptabilisées en résultat.
Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de dépréciations.
Les encours de syndication de titres destinés à être cédés sont affectés à
la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature » et
sont évalués en mark-to-market.
Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance
La catégorie «Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance» (applicable aux
titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable
que la Caisse régionale Atlantique Vendée a l’intention et la capacité de
conserver jusqu’à leur échéance, autres que :
- ceux que la Caisse régionale Atlantique Vendée a désignés lors de leur
comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en
contrepartie du résultat ;
- ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres
de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans
la catégorie des actifs détenus jusqu’à l’échéance.
Le classement dans cette catégorie entraîne l’obligation impérative de respecter l’interdiction de céder des titres avant leur échéance, sauf exceptions
prévues par la norme IAS 39.
La couverture du risque de taux pour cette catégorie de titres n’est pas
éligible à la comptabilité de couverture définie par la norme IAS 39.
Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés
pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables à
l’acquisition et coupons courus inclus.
Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti
avec amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux
d’intérêt effectif.
Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions
décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres » pour les
titres évalués au coût amorti.
Prêts et créances
La catégorie «Prêts et créances» enregistre les actifs financiers non cotés
sur un marché actif à revenus fixes ou déterminables.
Les titres du portefeuille « Prêts et créances » sont comptabilisés initialement
pour leur prix d’acquisition, frais de transaction directement attribuables et
coupons courus inclus.
Ils sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti avec
amortissement de la surcote / décote selon la méthode du taux d’intérêt
108
Cette catégorie de titres fait l’objet de dépréciations dans les conditions
décrites dans le chapitre spécifique « Dépréciation des titres ».
Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :
L’ensemble des Caisses régionales de Crédit Agricole détient la totalité du
capital de SAS Rue La Boétie dont l’objet exclusif est la détention à tout
moment de plus de 50 % des droits de vote et du capital de Crédit Agricole S.A.
La fixation de paramètres permettant de refléter l’ensemble des droits et
obligations attachés à la détention des titres SAS Rue La Boétie est complexe et ne permet pas de déterminer une juste valeur fiable au sens de la
norme IAS 39. Cela concerne des éléments tels que :
- La stabilité capitalistique du Groupe qui permet d’assurer le contrôle
collectif et permanent des Caisses régionales sur Crédit Agricole S.A.,
- La couverture des risques de liquidité et de solvabilité des Caisses
régionales,
- Les relations économiques et financières internes au Groupe Crédit
Agricole,
- La mise en commun de moyens et,
- La valorisation, le développement et l’utilisation de la marque Crédit
Agricole,
En conséquence, et en application de l’exception prévue par la norme IAS
39, les titres SAS Rue La Boétie sont valorisés à leur coût dans les comptes
des Caisses régionales. Les titres font l’objet d’un test de dépréciation annuel
et, le cas échéant, en cas d’indice de pertes de valeur (cf partie principes
et méthodes comptables – dépréciation des titres).
Dépréciation des titres
Une dépréciation doit être constatée lorsqu’il existe un indice objectif de
dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements intervenus après
l’acquisition des titres autres que ceux classés en juste valeur par résultat.
Constitue un indice objectif de perte une baisse durable ou significative de
la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou l’apparition d’une
dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de
non recouvrement pour les titres de dette.
Pour les titres de capitaux propres, la Caisse régionale Atlantique Vendée
utilise des critères quantitatifs comme indicateurs de dépréciation potentielle.
Ces critères quantitatifs reposent principalement sur une perte de l’instrument
de capitaux propres de 30 % au moins de sa valeur sur une période de
6 mois consécutifs. La Caisse régionale Atlantique Vendée prend également
en considération des facteurs de type difficultés financières de l’émetteur,
perspectives à court terme, etc.
Au-delà de ces critères, la Caisse régionale Atlantique Vendée constate une
dépréciation en cas de baisse de valeur supérieure à 50 % ou observée
pendant plus de 3 ans.
COMPTES CONSOlIDéS
Valorisation des titres SAS Rue La Boétie :
Les titres SAS Rue la Boétie, valorisés au coût, font systématiquement l’objet
d’un test de dépréciation annuel et en cas d’indices de pertes de valeurs.
A titres d’exemples, les situations suivantes pourraient être considérées
comme des indications objectives de dépréciation (à apprécier en fonction
de leur significativité) :
- annonce d’un plan de restructuration ou de cession sur le périmètre
groupe Crédit Agricole S.A.,
- baisse du cours de l’action Crédit Agricole S.A.,
- diminution de l’actif net consolidé de Crédit Agricole S.A.,
- constatation d’un résultat net déficitaire,
- dégradation de la notation de Crédit Agricole S.A.
Une dépréciation sera enregistrée en résultat dès lors que la valeur comptable du titre sera supérieure à une valeur de référence déterminée sur
une approche multicritère fondée sur des paramètres de marché visant à
établir une valeur des flux de trésorerie futurs attendus actualisés au taux
qui serait retenu par le marché pour un actif similaire conformément au
paragraphe 66 d’IAS 39. Cette approche combine une valorisation des
flux futurs attendus des différentes activités du Groupe actualisés à un
taux de marché, une valorisation de l’actif net du Groupe, une valorisation
des activités du Groupe par référence à des prix de transactions observés
récemment sur des activités similaires, une valorisation fondée sur le
cours de bourse de Crédit Agricole S.A. complété d’une prime de contrôle
et, le cas échéant une valorisation par référence aux transactions internes.
Pour les titres de dettes, les critères de dépréciation sont ceux qui s’appliquent
aux prêts et créances.
La constatation de cette dépréciation se fait :
- pour les titres évalués au coût amorti via l’utilisation d’un compte de
dépréciation, le montant de la perte étant comptabilisé au compte de
résultat, avec une reprise possible en cas d’amélioration ultérieure,
- pour les titres disponibles à la vente par un transfert en résultat
du montant de la perte cumulée sortie des capitaux propres, avec
possibilité, en cas d’amélioration ultérieure de la valeur des titres, de
reprendre par le résultat la perte précédemment transférée en résultat
lorsque les circonstances le justifient pour les instruments de dettes.
Date d’enregistrement des titres
Crédit Agricole S.A. enregistre à la date de règlement livraison les titres
classés dans les catégories « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance »
et « Prêts et créances ». Les autres titres, quelle que soit leur nature ou
la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de
négociation.
› Reclassements d’actifs financiers
Conformément à l’amendement de la norme IAS 39 publié et adopté par
l’Union européenne en octobre 2008, il est autorisé d’opérer les reclassements suivants :
- des catégories « Actifs financiers détenus à des fins de transaction » et « Actifs financiers disponibles à la vente » vers la catégorie
« Prêts et créances », si l’entité a désormais l’intention et la capacité
de conserver l’actif financier concerné dans un avenir prévisible ou
jusqu’à l’échéance et si les critères d’éligibilité à cette catégorie sont
respectés à la date de transfert (notamment actif financier non coté
sur un marché actif),
- dans le cas de circonstances rares et documentées, de la catégorie
« Actifs financiers détenus à des fins de transaction » vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers
détenus jusqu’à l’échéance », si les critères d’éligibilité sont respectés
à la date de transfert pour chacun des deux postes.
La juste valeur à la date de reclassement devient le nouveau coût ou le
nouveau coût amorti, selon le cas, de l’actif financier reclassé.
Les informations sur les reclassements réalisés par la Caisse régionale
Atlantique Vendée en application de la norme IAS 39 sont données dans
la note 9.
› Activité de crédits
Les crédits sont affectés principalement à la catégorie «Prêts et créances».
Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste
valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt
effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux
de trésorerie futurs à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes
ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt
effectif, le cas échéant.
Les crédits et encours de syndication destinés à être cédés à court terme
sont affectés à la catégorie « Actifs financiers à la juste valeur par résultat
par nature » et sont évalués en mark-to-market.
Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes
rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie.
Les revenus calculés sur la base du taux d’intérêt effectif sur les créances
sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte
de résultat.
Créances dépréciées
Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « Prêts et
créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances
ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur
base collective. Les pertes prévisibles sont ainsi appréhendées à travers
l’enregistrement de dépréciations, égales à la différence entre la valeur
comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés,
actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ou sous forme de décotes sur
prêts restructurés pour cause de défaillance du client.
On distingue ainsi :
- les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances
assorties de dépréciations et des créances restructurées pour cause
de défaillance du client assorties de décotes,
- les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances
non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les
caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Cela concerne
notamment les créances en souffrance.
Les encours en souffrance sont des encours pour lesquels ont été constatés
des arriérés de paiement n’entraînant pas pour autant une dépréciation sur
base individuelle (encours sensibles sous surveillance).
L’évaluation d’une dépréciation sur base actualisée est estimée en fonction
d’un certain nombre de facteurs, notamment économiques ou sectoriels.
Il est possible que les évaluations futures du risque de crédit diffèrent de
façon significative des évaluations actuelles, ce qui pourrait nécessiter une
augmentation ou une diminution du montant de la dépréciation.
Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en
compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.
Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement
sont inscrites en coût du risque ; l’augmentation de la valeur comptable des
créances du fait de la désactualisation de la dépréciation et de l’amortissement
de la décote des créances restructurées est inscrite dans la marge d’intérêts.
Créances dépréciées sur base individuelle
Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant une indication objective de dépréciation, tel que :
- des difficultés financières importantes du débiteur,
- une rupture de contrat telle qu’un défaut de paiement des intérêts
ou du capital,
- l’octroi par le prêteur à l’emprunteur, pour des raisons économiques
ou juridiques liées aux difficultés financières de l’emprunteur, d’une
facilité que le prêteur n’aurait pas envisagée dans d’autres circonstances (restructuration de prêts),
- une probabilité croissante de faillite ou autre restructuration financière
de l’emprunteur.
La Caisse régionale Atlantique Vendée constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, à l’ensemble
de ses pertes prévisionnelles au titre des encours dépréciés.
Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéris-
109
COMPTES CONSOlIDéS
tiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée
par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.
Les créances restructurées sont des créances, pour lesquelles l’entité a
modifié les conditions financières initiales (taux d’intérêt, durée) du fait d’un
risque de contrepartie.
La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en
coût du risque.
Cette décote correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs,
actualisés au taux effectif d’origine.
Elle est égale à l’écart constaté entre :
- la valeur nominale du prêt ;
- la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de
l’engagement de financement).
Créances dépréciées sur base collective
Les séries statistiques et historiques des défaillances clientèle du Groupe
démontrent l’existence de risques avérés de non recouvrement partiel sur
les encours non dépréciés sur base individuelle. Afin de couvrir ces risques
par nature non individualisés, la Caisse régionale Atlantique Vendée a
constaté à l’actif de son bilan, selon des modèles élaborés à partir de ces
séries statistiques, diverses dépréciations sur bases collectives telles que :
- Dépréciations sur encours en souffrance :
Les dépréciations sur ces encours sont calculées à partir de modèles
Bâle 2.
Dans le cadre de la règlementation Bâle 2, la Caisse régionale
Atlantique Vendée détermine, à partir d’outils et de bases statistiques,
un montant de pertes attendues à horizon d’un an, en fonction de
multiples critères d’observation qui répondent à la définition de
l’événement de perte au sens de la norme IAS 39.
L’évaluation de la dépréciation fait appel à la probabilité de défaillance
affectée à chaque classe de notation attribuée aux emprunteurs mais
fait également appel au jugement expérimenté de la Direction.
Le montant de cette dépréciation est obtenu par l’application au
montant de pertes attendues calculé selon les modèles Bâle 2, d’un
coefficient de passage à maturité, destiné à prendre en compte la
nécessité de constituer des dépréciations sur les pertes attendues
jusqu’au terme du contrat
- Autres dépréciations sur base collective :
Par ailleurs, la Caisse régionale Atlantique Vendée a également
constaté à l’actif de son bilan des dépréciations sur bases collectives
destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement,
telles que les dépréciations sectorielles ou les dépréciations sur pays
à risque. Ces dernières visent à couvrir des risques estimés sur une
base sectorielle ou géographique pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement un risque de non-recouvrement partiel. Les
secteurs couverts par ces provisions sectorielles sont les collectivités
publiques fragiles et les grandes entreprises.
Intérêts pris en charge par l’Etat (IAS 20)
Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à
l’acquisition de logement, certaines entités du groupe Crédit Agricole S.A.
accordent des prêts à taux réduits, fixés par l’Etat. En conséquence, ces
entités perçoivent de l’Etat une bonification représentative du différentiel
de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence
prédéfini. En conséquence, il n’est pas constaté de décote sur les prêts qui
bénéficient de ces bonifications.
Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées
périodiquement par l’Etat.
Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique
« Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts
correspondants, conformément à la norme IAS 20.
110
› Passifs financiers
La norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne reconnaît trois catégories
de passifs financiers :
- les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie
du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille
impactent le résultat aux arrêtés comptables,
- les passifs financiers évalués sur option en juste valeur, en contrepartie
du compte de résultat. La comptabilisation de passifs financiers à la
juste valeur par résultat sur option pourra être retenue, sous réserve
de répondre aux conditions définies dans la norme, dans les trois
cas de figure suivants : pour des instruments hybrides comprenant
un ou plusieurs dérivés incorporés, dans une optique de réduction
de distorsion de traitement comptable ou dans le cas de groupes de
passifs financiers gérés dont la performance est évaluée à la juste
valeur. Cette comptabilisation est généralement utilisée pour éviter
de comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à
des instruments hybrides,
- les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres
passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à
l’origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé
ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif.
La valorisation des émissions comptabilisées à la juste valeur intègre la
variation du risque de crédit propre du Groupe.
Titres au passif
Distinction dettes – capitaux propres
Un instrument de dettes ou un passif financier constitue une obligation
contractuelle :
- de remettre des liquidités ou un autre actif financier,
- d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement
défavorables.
Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un
intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes
(actif net).
Rachat d’actions propres
Les actions propres rachetées par la Caisse régionale Atlantique Vendée
ne rentrent pas dans la définition d’un actif financier et sont comptabilisées
en déduction des capitaux propres. Elles ne génèrent aucun impact sur
le compte de résultat.
› Produits de la collecte
Les produits de collecte sont comptabilisés en totalité dans la catégorie des
« Dettes envers la clientèle» malgré les caractéristiques du circuit de collecte
dans le groupe Crédit Agricole, avec une centralisation de la collecte chez
Crédit Agricole S.A. en provenance des Caisses régionales. La contrepartie
finale de ces produits de collecte pour le Groupe reste en effet la clientèle.
L’évaluation initiale est faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût
amorti.
Les produits d’épargne réglementée sont par nature considérés comme
étant à taux de marché.
Les plans d’épargne logement et les comptes d’épargne logement donnent
lieu le cas échéant à une provision telle que détaillée dans la note 6.18.
› Instruments dérivés
Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont
enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A
chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur
qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une
relation de couverture.
La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est enregistrée en
résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux
de trésorerie).
COMPTES CONSOlIDéS
la comptabilité de couverture
La couverture de juste valeur a pour objet de se protéger contre une exposition aux variations de juste valeur d’un actif ou d’un passif comptabilisé
ou d’un engagement ferme non comptabilisé.
La couverture de flux de trésorerie a pour objet de se prémunir contre une
exposition à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments
financiers associés à un actif ou à un passif comptabilisé (par exemple, à
tout ou partie des paiements d’intérêts futurs sur une dette à taux variable)
ou à une transaction prévue hautement probable.
La couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger a pour
objet de se protéger contre le risque de variation défavorable de la juste
valeur lié au risque de change d’un investissement réalisé à l’étranger dans
une monnaie autre que l’euro.
Dans le cadre d’une intention de couverture, les conditions suivantes
doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture :
- éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert,
- documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de
l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et
la nature du risque couvert,
- démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement, à travers des tests effectués à chaque arrêté.
Pour les couvertures d’exposition au risque de taux d’intérêt d’un portefeuille d’actifs financiers ou de passifs financiers, le groupe Crédit Agricole
S.A. privilégie une documentation de couverture en juste valeur telle que
permise par la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne (version
dite « carve out »).
De plus, le Groupe documente ces relations de couverture sur la base d’une
position brute d’instruments dérivés et d’éléments couverts.
La justification de l’efficacité de ces relations de couverture s’effectue par
le biais d’échéanciers.
L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon
suivante :
- couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé et la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert sont inscrites
symétriquement en résultat. Il n’apparaît, en net en résultat, que
l’éventuelle inefficacité de la couverture,
- couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée
au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de gains et pertes
comptabilisés directement en capitaux propres pour la partie efficace
et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée
en résultat. Les profits ou pertes sur le dérivé accumulés en capitaux
propres sont ensuite reclassés en résultat au moment où les flux
couverts se réalisent,
- couverture d’un investissement net dans une activité à l’étranger : la
réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte
d’écarts de conversion en capitaux propres et la partie inefficace de
la couverture est enregistrée en résultat.
Lorsque les conditions ne sont plus respectées pour bénéficier de la comptabilité de couverture, le traitement comptable qui suit doit être appliqué
prospectivement.
- couverture de juste valeur : seul l’instrument de couverture continue
à être réévalué en contrepartie du résultat. L’élément couvert est
intégralement comptabilisé conformément à sa classification. Pour les
titres disponibles à la vente, les variations de juste valeur postérieures
à l’arrêt de la relation de couverture, sont enregistrées en capitaux
propres. Pour les éléments couverts évalués au coût amorti, qui
étaient couverts en taux, le stock d’écart de réévaluation est amorti
sur la durée de vie restante de ces éléments couverts,
- couverture de flux de trésorerie : l’instrument de couverture est valorisé
à la juste valeur par résultat. Les montants accumulés en capitaux
propres au titre de la part efficace de la couverture demeurent en
capitaux propres jusqu’à ce que l’élément couvert affecte le résultat.
Pour les éléments qui étaient couverts en taux, le résultat est affecté
au fur et à mesure du versement des intérêts. Le stock d’écart de
réévaluation est donc amorti sur la durée de vie restante de ces
éléments couverts.
- couverture d’investissement net à l’étranger : les montants accumulés en capitaux propres au titre de la part efficace de la couverture
demeurent en capitaux propres tant que l’investissement net est détenu.
Le résultat est constaté lorsque l’investissement net à l’étranger sort
du périmètre de consolidation.
Dérivés incorporés
Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à
la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé
séparément du contrat hôte si les trois conditions suivantes sont remplies :
- le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat,
- séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé,
- les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle
du contrat hôte.
› Détermination de la juste valeur
des instruments financiers
Les justes valeurs des instruments financiers sont déterminées conformément aux dispositions d’IAS 39 et sont présentées selon la hiérarchie
définie par IFRS 7.
Le Groupe applique par ailleurs la recommandation en matière de valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur publiée par l’AMF,
le CNC et l’ACAM le 15 octobre 2008.
Lorsque la méthode de valorisation d’un instrument financier est la juste
valeur, la norme IAS 39 considère que la meilleure indication pour déterminer
celle-ci est l’existence de cotations publiées sur un marché actif.
IAS 39 précise qu’en l’absence de telles cotations, la juste valeur est déterminée par l’application de techniques de valorisation utilisant des données
observables ou non observables.
Niveau 1 : justes valeurs correspondant à des prix
cotés (non ajustés) sur un marché actif.
Sont présentés en niveau 1 les instruments financiers directement cotés sur
un marché actif. Il s’agit notamment des actions et obligations cotées sur
un marché actif (tels que la Bourse de Paris, le London Stock Exchange, le
New York Stock Exchange…), des parts de fonds d’investissement cotées
sur un marché actif et des dérivés contractés sur un marché organisé,
notamment les futures.
Un marché est considéré comme actif si des cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une bourse, d’un courtier, d’un négociateur,
d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire et que
ces prix représentent des transactions réelles ayant cours régulièrement
sur le marché dans des conditions de concurrence normale.
Sur les actifs et passifs financiers présentant des risques de marché qui
se compensent, La Caisse régionale Atlantique Vendée retient des cours
mid-price comme base de l’établissement de la juste valeur de ces positions.
Pour les positions nettes vendeuses, les valeurs de marché retenues sont
celles aux cours acheteurs et pour les positions nettes acheteuses, il s’agit
des cours vendeurs.
Niveau 2 : justes valeurs évaluées à partir de données
directement ou indirectement observables,
autres que celles de niveau 1.
Ces données sont directement observables (à savoir des prix) ou indirectement observables (données dérivées de prix) et répondent généralement
aux caractéristiques suivantes : il s’agit de données qui ne sont pas propres
à l’entité, qui sont disponibles / accessibles publiquement et fondées sur
un consensus de marché.
Sont présentés en niveau 2 :
- les actions et obligations cotées sur un marché considéré comme
inactif, ou non cotées sur un marché actif, mais pour lesquelles la
juste valeur est déterminée en utilisant une méthode de valorisation
couramment utilisée par les intervenants de marché (tels que des
méthodes d’actualisation de flux futurs, le modèle de Black & Scholes)
et fondée sur des données de marché observables,
- les instruments négociés de gré à gré pour lesquels la valorisation
est faite à l’aide de modèles qui utilisent des données de marchés
observables, c'est-à-dire qui peuvent être obtenues à partir de plu-
111
COMPTES CONSOlIDéS
sieurs sources indépendantes des sources internes et ce de façon
régulière. Par exemple, la juste valeur des swaps de taux d’intérêt est
généralement déterminée à l’aide de courbes de taux fondées sur les
taux d’intérêt du marché observés à la date d’arrêté.
Lorsque les modèles utilisés sont fondés notamment sur des modèles
standards et sur des paramètres de marchés observables (tels que les
courbes de taux ou les nappes de volatilité implicite), la marge à l’origine
dégagée sur les instruments ainsi valorisés est constatée en compte de
résultat dès l’initiation.
Niveau 3 : justes valeurs pour lesquelles une part
significative des paramètres utilisés pour
leur détermination ne répond pas aux critères d’observabilité.
La détermination de la juste valeur de certains instruments complexes
de marché, non traités sur un marché actif repose sur des techniques
de valorisation utilisant des hypothèses qui ne sont pas étayées par des
données observables sur le marché pour le même instrument. Ces produits
sont présentés en niveau 3.
Il s’agit pour l’essentiel de produits complexes de taux, de dérivés actions
et de structurés de crédit dont la valorisation requiert, par exemple, des
paramètres de corrélation ou de volatilité non directement comparables à
des données de marché.
Le prix de transaction à l’origine est réputé refléter la valeur de marché et
la reconnaissance de la marge initiale est différée.
La marge dégagée sur ces instruments financiers structurés est généralement constatée en résultat par étalement sur la durée pendant laquelle
les paramètres sont jugés inobservables. Lorsque les données de marché
deviennent « observables », la marge restant à étaler est immédiatement
reconnue en résultat.
Les méthodologies et modèles de valorisation des instruments financiers
présentés en niveau 2 et niveau 3 intègrent l’ensemble des facteurs que
les acteurs du marché utilisent pour calculer un prix. Ils doivent être au
préalable validés par un contrôle indépendant. La détermination des justes
valeurs de ces instruments tient compte du risque de liquidité et du risque
de contrepartie.
Absence de technique de valorisation reconnue pour déterminer la juste
valeur d’un instrument de capitaux propres.
Conformément aux principes d’IAS 39, si aucune technique ne peut donner
satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans
la catégorie « Actifs financiers disponibles à la vente » car sa juste valeur
ne peut pas être déterminée de manière fiable. Dans ce cas, le Groupe
ne communique pas de juste valeur, conformément aux préconisations de
la norme IFRS 7 en vigueur. Pour la Caisse Régionale du Crédit Agricole
Atlantique Vendée, cela concerne le titre SAS Rue la Boétie, titre de participation de société non cotée sur un marché actif dont la détermination
d’une juste valeur fiable est difficile.
› Gains ou pertes nets sur instruments financiers
Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la
juste valeur par résultat :
Pour les instruments financiers désignés à la juste valeur par résultat et
les actifs et passifs financiers détenus à des fins de transaction, ce poste
comprend notamment les éléments de résultat suivants :
- les dividendes et autres revenus provenant d’actions et autres titres
à revenu variable classés dans les actifs financiers à la juste valeur
par résultat,
- les variations de juste valeur des actifs ou passifs financiers à la
juste valeur par résultat,
- les plus et moins-values de cession réalisées sur des actifs financiers
à la juste valeur par résultat,
- les variations de juste valeur et les résultats de cession ou de rupture
des instruments dérivés n’entrant pas dans une relation de couverture
de juste valeur ou de flux de trésorerie.
112
Ce poste comprend également l’inefficacité résultant des opérations de
couverture de juste valeur, de flux de trésorerie et d’investissements nets
en devises.
Gains ou pertes nets sur actifs financiers
disponibles à la vente :
Pour les actifs financiers disponibles à la vente, ce poste comprend notamment les éléments de résultat suivants :
- les dividendes et autres revenus provenant d'actions et autres titres
à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers
disponibles à la vente,
- les plus et moins-values de cession réalisées sur des titres à revenu
fixe et à revenu variable classés dans la catégorie des actifs financiers
disponibles à la vente,
- les pertes de valeur des titres à revenu variable,
- les résultats de cession ou de rupture des instruments de couverture
de juste valeur des actifs financiers disponibles à la vente lorsque
l’élément couvert est cédé,
- les résultats de cession ou de rupture des prêts et des créances,
des titres détenus jusqu’à l’échéance dans les cas prévus par la
norme IAS 39.
› Compensation des actifs et passifs financiers
Conformément à la norme IAS 32, la Caisse régionale Atlantique Vendée
compense un actif et un passif financier et présente un solde net si et seulement s’il a un droit juridiquement exécutoire à tout moment de compenser
les montants comptabilisés et a l’intention de régler le montant net ou de
réaliser l’actif et de réaliser le passif simultanément.
› Garanties financières données
Un contrat de garantie financière est un contrat qui impose à l’émetteur
d’effectuer des paiements spécifiés pour rembourser le titulaire d’une perte
qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un
paiement à l’échéance aux termes initiaux ou modifiés de l’instrument de dette.
Les contrats de garantie financière sont évalués initialement à la juste valeur
puis ultérieurement au montant le plus élevé entre :
- celui déterminé conformément aux dispositions de la norme IAS 37
« Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » ou
- le montant initialement comptabilisé, diminué le cas échéant des
amortissements comptabilisés selon la norme IAS 18 « Produits
des activités ordinaires ».
Les engagements de financement qui ne sont pas désignés comme actifs
à la juste valeur par résultat ou qui ne sont pas considérés comme des
instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan.
Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de
la norme IAS 37.
› Décomptabilisation des instruments financiers
Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en
tout ou partie :
- lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont
liés arrivent à expiration ou sont transférés ou considérés comme tels
parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires et,
- lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif
financier est transférée.
Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du
transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs.
Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais
que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont
conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure
de son implication continue dans cet actif.
Un passif financier est décomptabilisé en tout ou partie uniquement lorsque
ce passif est éteint.
COMPTES CONSOlIDéS
» Provisions (IAS 37 et 19)
La Caisse régionale Atlantique Vendée identifie les obligations (juridiques
ou implicites), résultant d’un événement passé, dont il est probable qu’une
sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou
le montant sont incertains mais dont l’estimation peut être déterminée de
manière fiable. Ces estimations sont le cas échéant actualisées dès lors
que l’effet est significatif.
Au titre des obligations autres que celles liées au risque de crédit, la
Caisse régionale Atlantique Vendée a constitué des provisions qui couvrent
notamment :
- les risques opérationnels,
- les avantages au personnel,
- les risques d’exécution des engagements par signature,
- les litiges et garanties de passif,
- les risques fiscaux,
- les risques liés à l’épargne logement.
Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux
conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans
le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée,
et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans
d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette
provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour
l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de
compensation possible entre les engagements relatifs à des générations
différentes.
Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :
- le comportement modélisé des souscripteurs, en utilisant des
hypothèses d’évolution de ces comportements, fondées sur des
observations historiques et susceptibles de ne pas décrire la réalité
de ces évolutions futures,
- l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis
en place dans le futur, établie à partir d’observations historiques de
longue période,
- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions
raisonnablement anticipées.
L’évaluation des provisions suivantes peut également faire l’objet d’estimations :
- la provision pour risques opérationnels pour lesquels, bien que faisant
l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la
fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel
intègre le jugement de la Direction,
- les provisions pour risques juridiques qui résultent de la meilleure
appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession à la date d’arrêté des comptes.
Des informations détaillées sont fournies au point 6.18.
» Avantages au personnel (IAS 19)
Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en
quatre catégories :
- les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de
sécurité sociale, les primes payables dans les douze mois de la
clôture de l’exercice,
- les avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice),
- les indemnités de fin de contrat de travail,
- les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux
catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et
les régimes à cotisations définies.
› Avantages à long terme
Sont notamment concernés les bonus et autres rémunérations différés de
plus de douze mois.
La méthode d’évaluation est similaire à celle utilisée par le Groupe pour
les avantages postérieurs à l’emploi relevant de la catégorie de régimes
à prestations définies.
› Avantages postérieurs à l’emploi
Engagement en matière de retraite,
de préretraite et d’indemnités de fin de carrière régimes à prestations définies
La Caisse régionale Atlantique Vendée détermine à chaque arrêté ses
engagements de retraite et avantages similaires ainsi que l’ensemble des
avantages sociaux accordés au personnel et relevant de la catégorie des
régimes à prestations définies.
Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction
d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et
selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste
à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant
aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la
base de la prestation future actualisée.
Les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraites et avantages sociaux futurs sont établis en se fondant sur des hypothèses de taux
d’actualisation, de taux de rotation du personnel ou d’évolution des salaires
et charges sociales élaborées par la Direction. Si les chiffres réels diffèrent
des hypothèses utilisées, la charge liée aux prestations de retraite peut
augmenter ou diminuer lors des exercices futurs (cf. note 7.4).
Les taux d'actualisation sont déterminés en fonction de la durée moyenne
de l'engagement, c'est-à-dire la moyenne arithmétique des durées calculées entre la date d'évaluation et la date de paiement pondérée par les
hypothèses de turn-over.
Le taux de rendement prévu sur les actifs des régimes est également estimé
par la Direction. Les rendements estimés sont fondés sur le rendement prévu
des titres à revenu fixe comprenant notamment le rendement des obligations.
La Caisse régionale Atlantique Vendée n'applique pas la méthode optionnelle
du corridor et impute la totalité des écarts actuariels constatés en gains et
pertes comptabilisés directement en capitaux propres.
Le montant de la provision est égal à :
- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à
la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée
par la norme IAS 19,
- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la
couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés
par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est
totalement couverte par une police correspondant exactement, par
son montant et sa période, à tout ou partie des prestations payables
en vertu du régime, la juste valeur de cette dernière est considérée
comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant
de la dette actuarielle correspondante).
Afin de couvrir ses engagements, la Caisse régionale Atlantique Vendée a
souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.
Plans de retraite – régimes à cotisations définies
Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés
« employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants
et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite,
de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services
rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par
conséquent, la Caisse régionale Atlantique Vendée n'a pas de passif à ce
titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.
Les avantages à long terme sont les avantages à verser aux salariés, autres
que les avantages postérieurs à l’emploi, les indemnités de fin de contrats
et avantages sur capitaux propres, mais non intégralement dus dans les
douze mois suivant la fin de l’exercice pendant lesquels les services correspondants ont été rendus.
113
COMPTES CONSOlIDéS
» Impôts courants et différés
Conformément à la norme IAS 12, l’impôt sur le bénéfice comprend tous
les impôts assis sur le résultat, qu’ils soient exigibles ou différés.
Celle-ci définit l’impôt exigible comme « le montant des impôts sur le bénéfice
payables (récupérables) au titre du bénéfice imposable (perte fiscale) d’un
exercice ». Le bénéfice imposable est le bénéfice (ou perte) d’un exercice
déterminé selon les règles établies par l’administration fiscale.
Les taux et règles applicables pour déterminer la charge d’impôt exigible sont
ceux en vigueur dans chaque pays d’implantation des sociétés du Groupe.
L’impôt exigible concerne tout impôt sur le résultat, dû ou à recevoir, et
dont le paiement n’est pas subordonné à la réalisation d’opérations futures,
même si le règlement est étalé sur plusieurs exercices.
L’impôt exigible, tant qu’il n’est pas payé, doit être comptabilisé en tant
que passif. Si le montant déjà payé au titre de l’exercice et des exercices
précédents excède le montant dû pour ces exercices, l’excédent doit être
comptabilisé en tant qu’actif.
Par ailleurs, certaines opérations réalisées par l’entité peuvent avoir des
conséquences fiscales non prises en compte dans la détermination de
l’impôt exigible. Les différences entre la valeur comptable d’un actif ou d’un
passif et sa base fiscale sont qualifiées par la norme IAS 12 de différences
temporelles.
La norme impose la comptabilisation d’impôts différés dans les cas suivants :
- Un passif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles imposables, entre la valeur comptable d’un actif
ou d’un passif au bilan et sa base fiscale, sauf dans la mesure où le
passif d’impôt différé est généré par :
• la comptabilisation initiale du goodwill,
• la comptabilisation initiale d’un actif ou d’un passif dans une transaction qui n’est pas un regroupement d’entreprises et n’affecte ni
le bénéfice comptable, ni le bénéfice imposable (perte fiscale) à la
date de la transaction.
- Un actif d’impôt différé doit être comptabilisé pour toutes les différences temporelles déductibles, entre la valeur comptable d’un actif
ou d’un passif au bilan et sa base fiscale, dans la mesure où il est
jugé probable qu’un bénéfice imposable, sur lequel ces différences
temporelles déductibles pourront être imputées, sera disponible,
- Un actif d’impôt différé doit également être comptabilisé pour le
report en avant de pertes fiscales et de crédits d’impôt non utilisés
dans la mesure où il est probable que l’on disposera de bénéfices
imposables futurs sur lesquels ces pertes fiscales et crédits d’impôt
non utilisés pourront être imputés.
Les taux d’impôts de chaque pays sont retenus selon les cas.
Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation.
Les plus-values latentes sur titres, lorsqu’elles sont taxables, ne génèrent
pas de différences temporelles imposables entre la valeur comptable à l’actif
et la base fiscale. Elles ne donnent donc pas lieu à constatation d’impôts
différés. Lorsque les titres concernés sont classés dans la catégorie des
titres disponibles à la vente, les plus et moins-values latentes sont comptabilisées en contrepartie des capitaux propres. Aussi, la charge d’impôt
ou l’économie d’impôt réel supportée par l’entité au titre de ces plus ou
moins-values latentes est-elle reclassée en déduction de celles-ci.
Les plus-values sur les titres de participation, tels que définis par le Code
général des impôts, et relevant du régime fiscal du long terme, sont exonérées
pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2007 (à l’exception d’une
quote-part de 10 % de la plus-value, taxée au taux de droit commun). Aussi
les plus-values latentes constatées à la clôture de l’exercice génèrent-elles
une différence temporelle donnant lieu à constatation d’impôts différés à
hauteur de cette quote-part.
L’impôt exigible et différé est comptabilisé dans le résultat net de l’exercice
sauf dans la mesure où l’impôt est généré :
- soit par une transaction ou un événement qui est comptabilisé directement en capitaux propres, dans le même exercice ou un exercice
différent, auquel cas il est directement débité ou crédité dans les
capitaux propres,
- soit par un regroupement d’entreprises.
114
Les actifs et passifs d’impôts différés sont compensés si, et seulement si :
- l’entité a un droit juridiquement exécutoire de compenser les actifs
et passifs d’impôt exigible ; et
- les actifs et passifs d’impôts différés concernent des impôts sur le
résultat prélevés par la même autorité fiscale :
a) soit sur la même entité imposable,
b) soit sur des entités imposables différentes qui ont l’intention, soit
de régler les passifs et actifs d’impôts exigibles sur la base de leur
montant net, soit de réaliser les actifs et de régler les passifs simultanément, lors de chaque exercice futur au cours duquel on s’attend
à ce que des montants importants d’actifs ou de passifs d’impôts
différés soient réglés ou récupérés.
Les crédits d’impôts sur revenus de créances et de portefeuilles titres,
lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés
dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les
produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est
maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.
» Traitement des immobilisations (IAS 16,
36, 38 et 40)
Le groupe Crédit Agricole S.A. applique la méthode de comptabilisation des
actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles.
Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable
tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.
Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition, diminué des dépréciations éventuelles.
Les immeubles d’exploitation et de placement, ainsi que le matériel
d’équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des
amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.
Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des
amortissements ou des dépréciations constatés depuis leur date d’acquisition.
Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué
des amortissements ou des dépréciations constatés depuis leur date
d’achèvement.
Outre les logiciels, les immobilisations incorporelles comprennent principalement les actifs acquis lors de regroupements d’entreprises résultant
de droits contractuels (accord de distribution par exemple). Ceux-ci ont été
évalués en fonction des avantages économiques futurs correspondants ou
du potentiel des services attendus.
Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées
d’utilisation.
Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par le
groupe Crédit Agricole S.A. suite à l’application de la comptabilisation des
immobilisations corporelles par composants. Il convient de préciser que
ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction
et à sa localisation :
Composant
Foncier
Gros œuvre
Second œuvre
Installations techniques
Agencements
Matériel informatique
Matériel spécialisé
Mobilier
Durée d’amortissement
Non amortissable
25 à 50 ans
20 à 40 ans
10 à 25 ans
5 à 15 ans
3 à 7 ans
2 à 10 ans
8 à 10 ans
COMPTES CONSOlIDéS
Les amortissements dérogatoires, qui correspondent à des amortissements
fiscaux et non à une dépréciation réelle de l’actif, sont annulés dans les
comptes consolidés.
S’agissant d’opérations de location financière, elles sont assimilées à une
acquisition d’immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé
par le bailleur.
Les éléments dont dispose la Caisse régionale Atlantique Vendée sur la
valeur de ses immobilisations amortissables lui permettent de conclure
que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification des
valeurs inscrites au bilan.
Dans les comptes du bailleur, l’analyse de la substance économique des
opérations conduit à :
- constater une créance financière sur le client, amortie par les loyers
perçus,
- décomposer les loyers entre, d’une part les intérêts et, d’autre part
l’amortissement du capital, appelé amortissement financier,
- constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence
entre :
a) l’encours financier net : dette du locataire constituée du capital
restant dû et des intérêts courus à la clôture de l’exercice,
b) la valeur nette comptable des immobilisations louées,
c) la provision pour impôts différés.
» Opérations en devises (IAS 21)
En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les
éléments monétaires et non monétaires.
A la date d’arrêté, les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie
étrangère sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du groupe Crédit Agricole S.A. Les écarts de change résultant
de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte
deux exceptions :
- sur les actifs financiers disponibles à la vente, seule la composante
de l’écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en
résultat ; le complément est enregistré en capitaux propres,
- les écarts de change sur les éléments désignés comme couverture
de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans
une entité étrangère sont comptabilisés en capitaux propres.
Les traitements relatifs aux éléments non monétaires diffèrent selon la
nature de ces éléments :
- les éléments au coût historique sont évalués au cours de change
du jour de la transaction,
- les éléments à la juste valeur sont mesurés au cours de change à
la date de clôture.
Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés :
- en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est
enregistré en résultat,
- en capitaux propres si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire
est enregistré en capitaux propres.
» Commissions sur prestations de services
(IAS 18)
Les produits et charges de commissions sont enregistrés en résultat en
fonction de la nature des prestations auxquelles ils se rapportent :
- les commissions qui font partie intégrante du rendement d’un instrument financier sont comptabilisées comme un ajustement de la
rémunération de cet instrument et intégrées à son taux d’intérêt effectif,
- lorsque le résultat d’une transaction faisant intervenir une prestation de services peut être estimé de façon fiable, le produit des
commissions associé à cette transaction est comptabilisé dans la
rubrique « commissions » et en fonction du degré d’avancement de
la transaction à la date de clôture :
a) les commissions perçues ou versées en rémunération de services
ponctuels sont intégralement enregistrées en résultat.
Les commissions à verser ou à recevoir sous condition de réalisation
d’un objectif de performance sont comptabilisées uniquement si
l’ensemble des conditions suivantes sont respectées :
i) le montant des commissions peut être évalué de façon fiable,
ii) il est probable que les avantages économiques associés à la
prestation iront à l’entreprise,
iii) le degré d’avancement de la prestation peut être évalué de façon
fiable, et les coûts encourus pour la prestation et les coûts pour
achever celle-ci peuvent être évalués de façon fiable,
b) les commissions rémunérant des services continus (commissions
sur moyens de paiement, par exemple) sont, quant à elles, étalées
en résultat sur la durée de la prestation rendue.
» Contrats de location (IAS 17)
Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées
selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées
selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de
location financière.
Dans les comptes du locataire, les contrats de location-financement font
l’objet d’un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s’ils avaient
été acquis à crédit, par la constatation d’une dette financière, l’enregistrement du bien acheté à l’actif de son bilan et l’amortissement de celui-ci.
En conséquence, dans le compte de résultat, la dotation théorique aux
amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis)
ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont
substituées aux loyers enregistrés.
S’agissant d’opérations de location simple, le preneur comptabilise les
charges de paiement et le bailleur enregistre les produits réciproques
correspondant aux loyers, ainsi que les biens loués à son actif.
» Actifs non courants destinés à être cédés
et activités abandonnées (IfRS 5)
Un actif non courant (ou un groupe destiné à être cédé) est considéré
comme détenu en vue de la vente si sa valeur comptable est recouvrée
principalement par le biais d’une vente plutôt que par l’utilisation continue.
Pour que tel soit le cas, l’actif (ou le groupe destiné à être cédé) doit être
disponible en vue de la vente immédiate dans son état actuel et sa vente
doit être hautement probable.
Les actifs et passifs concernés sont isolés au bilan sur les postes « Actifs
non courants destinés à être cédés » et « Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés ».
Ces actifs non courants (ou un groupe destiné à être cédé) classés comme
détenus en vue de la vente sont évalués au montant le plus bas entre leur
valeur comptable et leur juste valeur diminuée des coûts de cession. En
cas de moins-value latente, une dépréciation est enregistrée en résultat.
Par ailleurs, ceux-ci cessent d’être amortis à compter de leur déclassement.
Si la juste valeur du groupe d’actifs destiné à être cédé diminuée des coûts
de vente est inférieure à sa valeur comptable après dépréciation des actifs
non courants, la différence est allouée aux autres actifs du groupe d’actifs
destinés à être cédés y compris les actifs financiers et est comptabilisée
en résultat net des activités destinées à être cédées.
Est considérée comme activité abandonnée toute composante dont le
Groupe s’est séparé ou qui est classée comme détenue en vue de la vente,
et qui est dans une des situations suivantes :
- elle représente une ligne d’activité ou une région géographique
principale et distincte,
- elle fait partie d’un plan unique et coordonné pour se séparer d’une
ligne d’activité ou d’une région géographique principale et distincte ou,
- elle est une filiale acquise exclusivement en vue de la revente.
Sont présentés sur une ligne distincte du compte de résultat :
- le résultat net après impôt des activités abandonnées jusqu’à la
date de cession,
- le profit ou la perte après impôt résultant de la cession ou de l’évaluation à la juste valeur diminuée des coûts de la vente des actifs et
passifs constituant les activités abandonnées.
115
COMPTES CONSOlIDéS
1.4. Principes et méthodes de consolidation
(IAS 27, 28 et 31)
» Périmètre de consolidation
Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale
Atlantique Vendée et ceux de toutes les sociétés sur lesquelles, selon les
dispositions des normes IAS 27, IAS 28 et IAS 31, la Caisse régionale
Atlantique Vendée dispose d’un pouvoir de contrôle. Celui-ci est présumé
lorsque la Caisse régionale Atlantique Vendée détient, directement ou
indirectement, au moins 20 % des droits de vote existants et potentiels.
› Consolidation des Caisses régionales
Les normes de consolidation existant dans le référentiel international, sont
définies en référence à des groupes ayant des structures juridiques intégrant
les notions classiques de société-mère et de filiales.
Le groupe Crédit Agricole, qui repose sur une organisation mutualiste, ne
s’inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte
tenu de sa structure dite de pyramide inversée.
Le Crédit Agricole Mutuel a été organisé par la loi du 5 novembre 1894 qui
a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit Agricole, la
loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales
de Crédit Agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l’Office National du Crédit
Agricole, transformé depuis en Caisse Nationale de Crédit Agricole, puis
Crédit Agricole S.A., dont le rôle d’organe central a été rappelé et précisé
par le Code Monétaire et financier.
Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d’intérêts qui
existent, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit
Agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit Agricole
Mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme
de relations financières, sur une politique économique et commerciale
unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi,
depuis plus d’un siècle, le socle du groupe Crédit Agricole.
Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée représentent les
éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de sociétémère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et
prises de décisions politique commerciale communes, histoire partagée.
C’est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le
Crédit Agricole a défini une société-mère conventionnelle et existant à deux
niveaux, national et régional.
Cette maison-mère conventionnelle étant définie, le groupe Crédit Agricole
applique les normes de consolidation prévues dans le référentiel international.
La maison-mère conventionnelle régionale est constituée de la Caisse
régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée et des 73 Caisses locales
de Crédit Agricole Mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes consolidés
sont constitués de l’agrégation des comptes de ces différentes entités après
élimination des opérations réciproques.
› Notions de contrôle
Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle
exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées,
sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu’elles n’entrent pas
dans le cadre des exclusions évoquées ci-après.
Le caractère significatif de cet impact est apprécié au travers de trois
principaux critères exprimés en pourcentage du bilan, de la situation nette
et du résultat consolidés.
Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque la Caisse régionale Atlantique
Vendée détient, directement ou indirectement par l’intermédiaire de filiales,
plus de la moitié des droits de vote existants ou potentiels d’une entité, sauf
si dans des circonstances exceptionnelles, il peut être clairement démontré
que cette détention ne permet pas le contrôle. Le contrôle exclusif existe
également lorsque la Caisse régionale Atlantique Vendée détient la moitié
ou moins de la moitié des droits de vote, y compris potentiels, d’une entité
mais dispose de la majorité des pouvoirs au sein des organes de direction.
Le contrôle conjoint s’exerce dans les co-entités au titre desquelles deux
co-entrepreneurs ou plus sont liés par un apport contractuel établissant
un contrôle conjoint.
L’influence notable résulte du pouvoir de participer aux politiques financière
116
et opérationnelle d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La Caisse
régionale Atlantique Vendée est présumée avoir une influence notable
lorsqu’elle détient, directement ou indirectement par le biais de filiales,
20 % ou plus des droits de vote dans une entité.
› Exclusions du périmètre de consolidation
Conformément aux dispositions prévues par les normes IAS 28 § 1 et
IAS 31 § 1, les participations minoritaires détenues par des entités de
capital-risque sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure
où elles sont classées en actifs financiers à la juste valeur par résultat soit
par nature soit sur option.
» Méthodes de consolidation
Les méthodes de consolidation sont fixées respectivement par les normes
IAS 27, 28 et 31. Elles résultent de la nature du contrôle exercé par la Caisse
régionale Atlantique Vendée sur les entités consolidables, quelle qu’en soit
l’activité et qu’elles aient ou non la personnalité morale :
- l’intégration globale, pour les entités sous contrôle exclusif, y compris
les entités à structure de comptes différente, même si leur activité ne
se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse régionale
Atlantique Vendée,
- l’intégration proportionnelle, pour les entités sous contrôle conjoint, y
compris les entités à structure de comptes différente, même si leur
activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de la Caisse
régionale Atlantique Vendée,
- la mise en équivalence, pour les entités sous influence notable.
L’intégration globale consiste à substituer à la valeur des titres chacun des
éléments d’actif et de passif de chaque filiale. La part des intérêts minoritaires dans les capitaux propres et dans le résultat apparaît distinctement
au bilan et au compte de résultat consolidés.
Les intérêts minoritaires correspondent aux participations ne donnant pas le
contrôle telles que définies par la norme IAS 27 et intègrent les instruments
qui sont des parts d’intérêts actuelles et qui donnent droit à une quote-part
de l’actif net en cas de liquidation et les autres instruments de capitaux
propres émis par la filiale et non détenus par le Groupe.
L’intégration proportionnelle consiste à substituer à la valeur des titres dans
les comptes de la société consolidante la fraction représentative de ses
intérêts dans le bilan et le résultat de la société consolidée.
La mise en équivalence consiste à substituer à la valeur des titres la quote-part
du Groupe dans les capitaux propres et le résultat des sociétés concernées.
La variation de la valeur comptable de ces titres tient compte désormais
de l’évolution du goodwill.
» Retraitements et éliminations
Les retraitements nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation
des sociétés consolidées sont effectués, sauf s’ils sont jugés non significatifs.
L’effet sur le bilan et le compte de résultat consolidés des opérations internes
au Groupe est éliminé.
Les plus ou moins-values provenant de cessions d’actifs entre les entreprises consolidées sont éliminées ; les éventuelles dépréciations durables
mesurées à l’occasion d’une cession interne sont constatées.
» Conversion des états financiers des filiales
étrangères (IAS 21)
Les états financiers des filiales étrangères sont convertis en euros en
deux étapes :
- conversion, le cas échéant, de la monnaie locale de tenue de compte
en monnaie fonctionnelle (monnaie de l’environnement économique
principal dans lequel opère l’entité). La conversion se fait comme si
les éléments avaient été comptabilisés initialement dans la monnaie
fonctionnelle (mêmes principes de conversion que pour les transactions en monnaie étrangère),
- conversion de la monnaie fonctionnelle en euros, monnaie de présentation des comptes consolidés du Groupe. Les actifs et les passifs sont
convertis au cours de clôture. Les produits et les charges du compte
de résultat sont convertis au cours moyen de la période. Les écarts de
change résultant de la conversion des actifs, des passifs et du compte
de résultat sont comptabilisés en tant que composante distincte des
capitaux propres. Ces écarts de conversion sont comptabilisés en
COMPTES CONSOlIDéS
résultat lors de la cession totale ou partielle de l’entité. Dans le cas de
la cession d’une filiale (contrôle exclusif), le reclassement de capitaux
propres à résultat intervient uniquement en cas de perte du contrôle.
2. Informations significatives
de l’exercice
Le périmètre de consolidation et ses évolutions au 31 décembre 2012
sont présentés de façon détaillée à la fin des notes annexes en note 12.
2.1. événements significatifs de la période
La Caisse régionale Atlantique Vendée a basculé sur un nouveau système
d’information courant novembre 2012 pour utiliser le nouveau système
d’information innovant, convergeant et évolutif proposé par le GIE CA
Technologie.
Les titres SAS Rue La Boétie ont fait l’objet d’une dépréciation pour 13 917
milliers d’euros et d’un reclassement partiel en résultat des gains latents
constatés en capitaux propres pour 9 193 milliers d’euros. Cette démarche
repose sur une approche multicritère basée sur la valeur de marché des
différentes activités de Crédit Agricole S.A.
Les titres SACAM INTERNATIONAL ont fait l’objet d’une dépréciation pour
10 658 milliers d’euros.
2.2. Participations non consolidées
Ces titres enregistrés au sein du portefeuille « Actifs financiers disponibles
à la vente », sont des titres à revenu variable représentatifs d’une fraction
significative du capital des sociétés qui les ont émis et destinés à être
détenus durablement
Au 31 décembre 2012, aucune participation non consolidée n’atteint les
seuils de significations suivants :
- 3% de la valeur nette totale au bilan des titres de participation,
- et pourcentage de contrôle supérieur ou égal à 20%.
3. Gestion financière, exposition aux
risques et politique de couverture
La gestion des risques bancaires au sein de la Caisse régionale Atlantique
Vendée est assurée par la direction du « Contrôle Permanent » qui est
rattachée au Directeur général et qui a pour mission d’assurer la maîtrise
des risques de crédit, de marchés et opérationnels ainsi que le pilotage
des projets impactant ces risques.
La description de ce dispositif ainsi que les informations narratives figurent
désormais dans le rapport de gestion, chapitre « facteurs de risque »,
comme le permet la norme IFRS 7. Les tableaux de ventilation comptables
continuent néanmoins de figurer dans les états financiers.
3.1. Risque de crédit
(cf. Rapport de gestion)
Le risque de crédit se matérialise lorsqu’une contrepartie est dans l’incapacité de faire face à ses obligations et que celles-ci présentent une valeur
d’inventaire positive dans les livres de la banque. Cette contrepartie peut
être une banque, une entreprise industrielle et commerciale, un Etat et les
diverses entités qu’il contrôle, un fonds d’investissement ou une personne
physique.
L’engagement peut être constitué de prêts, titres de créances ou de propriété
ou contrats d’échange de performance, garanties de bonne fin ou engagements confirmés non utilisés. Ce risque englobe également le risque de
règlement livraison inhérent à toute transaction nécessitant un échange de
flux (espèce ou matière) en dehors d’un système sécurisé de règlement.
» Exposition maximale au risque de crédit
L’exposition maximale au risque de crédit d’une entité correspond à la
valeur brute comptable, nette de tout montant compensé et de toute perte
de valeur comptabilisée.
(en milliers d'euros)
Actifs financiers à la juste valeur par le résultat (hors titres à revenu variable et actifs représentatifs de
contrats en unités de compte)
Instruments dérivés de couverture
Actifs disponibles à la vente (hors titres à revenu variable )
Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes)
Prêts et créances sur la clientèle
Actif financiers détenus jusqu'à l'échéance
Exposition des engagements de bilan (nets de dépréciations)
Engagements de financement donnés (hors opérations internes)
Engagements de garantie financière donnés (hors opérations internes)
Provisions - Engagements par signature
Exposition des engagements hors bilan (nets de provisions)
Exposition maximale au risque de crédit
31/12/12
31/12/11
143 969
152 321
35 744
440 214
19 292
13 816 385
240 260
26 735
375 482
10 976
13 666 465
238 540
14 695 864
1 624 327
424 329
-602
14 470 519
2 172 470
424 186
-602
2 048 054
2 596 054
16 743 918
17 066 573
Le montant des garanties et autres rehaussements de crédits reçus s’élèvent à :
(en milliers d'euros)
Prêts et créances sur les établissements de crédit (hors opérations internes)
Prêts et créances sur la clientèle
Engagements de financement donnés (hors opérations internes)
31/12/12
31/12/11
7 576 910
215 798
Engagements de garantie donnés (hors opérations internes)
Faute de données disponibles au 31/12/2011, les informations au 31/12/2011
ne figurent pas dans le tableau des garanties et autres rehaussements de
crédits reçus.
La présentation de diverses concentrations de risques permet de donner
une information sur la diversification de cette exposition aux risques
117
COMPTES CONSOlIDéS
Concentrations par agent économique de l’activité de crédit
Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle par agent économique
(hors opérations internes au Crédit Agricole)
(en milliers d'euros)
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
Total * Prêts et créances sur les établissements
de crédit et sur la clientèle
Encours bruts
dont encours
bruts
dépréciés
sur base
individuelle
Dépréciations
individuelles
Dépréciations
collectives
2 433
Total
19 292
1 419 637
2 421 698
10 281 140
5 567
86 073
216 169
4 146
67 471
137 073
1 966
40 128
57 739
2 433
0
19 292
1 413 525
2 314 099
10 086 328
14 144 200
307 809
208 690
99 833
13 835 677
* Dont encours clientèle sains restructurés (non dépréciés) pour 76 276 milliers d'euros
31/12/11
(en milliers d'euros)
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
Total * Prêts et créances sur les établissements
de crédit et sur la clientèle
Encours bruts
dont encours
bruts
dépréciés
sur base
individuelle
Dépréciations
individuelles
Dépréciations
collectives
2 563
Total
10 976
1 314 370
2 290 782
10 058 750
5 064
95 748
216 526
4 785
73 229
140 025
4 336
45 760
58 259
2 563
0
10 976
1 305 249
2 171 793
9 860 466
13 677 441
317 338
218 039
108 355
13 351 047
* Dont encours clientèle sains restructurés (non dépréciés) pour 66 263 milliers d'euros
Engagements donnés en faveur de la clientèle par agent économique
(en milliers d'euros)
Engagements de financement en faveur de la clientèle
Administrations centrales
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
31/12/12
31/12/11
223 265
517 999
881 063
405 468
780 566
984 436
1 622 327
2 170 470
Engagements de garantie en faveur de la clientèle
Administrations centrales
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
3 394
387 565
22 331
6 138
377 938
24 532
Total Engagements de garantie
413 290
408 608
Total Engagements de financement
Dettes envers la clientèle par agent économique
(en milliers d'euros)
Administrations centrales
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
Total Dettes envers la clientèle
Concentrations par zone géographique de l’activité de crédit
La Caisse régionale Atlantique Vendée exerce l’ensemble de son activité sur une seule zone géographique d’activité.
118
31/12/12
31/12/11
29 341
1 315 306
2 635 917
59 985
1 200 392
2 378 909
3 980 564
3 639 286
COMPTES CONSOlIDéS
Informations sur les actifs financiers en souffrance ou dépréciés individuellement
Actifs financiers en souffrance ou dépréciés individuellement par agent économique
31/12/12
Instruments de capitaux propres
Valeur nette
comptable des
actifs dépréciés
individuellement
Valeur comptable des actifs
financiers en
souffrance
> 1an
> 180 jours ≤
1an
> 90 jours ≤
180jours
≤ 90 jours
(en milliers d'euros)
Dépréciations
d'actifs financiers
individuellement
et collectivement
testés
31/12/12
Ventilation par ancienneté d'impayé des encours en souffrance
555 842
-26 820
Instruments de dette
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Prêts et avances
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
237 342
7 797
0
0
99 119
-308 523
4 685
66 386
166 271
3 215
4 582
245 139
0
0
0
4 685
69 601
170 853
1 421
18 602
79 096
-6 112
-107 599
-194 812
237 342
7 797
245 139
654 961
-335 343
Total Actifs financiers en souffrance
ou dépréciés individuellement
0
0
Garanties non affectées
31/12/11
31/12/11
Instruments de capitaux propres
Dépréciations
d'actifs financiers
individuellement
et collectivement
testés
Valeur nette
comptable des
actifs dépréciés
individuellement
Valeur comptable des actifs
financiers en
souffrance
> 1an
> 90 jours ≤
180jours
≤ 90 jours
(en milliers d'euros)
> 180 jours ≤
1an
Ventilation par ancienneté d'impayé des encours en souffrance
8 776
-3 657
Instruments de dette
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Prêts et avances
Administrations centrales
Banques centrales
Etablissements de crédit
Institutions non établissements de crédit
Grandes entreprises
Clientèle de détail
166 999
1 820
0
0
92 640
-312 478
820
35 676
130 503
1 000
147
673
168 819
0
0
0
1 820
35 823
131 176
855
21 352
70 433
-1 900
-83 916
-226 662
166 999
1 820
168 819
101 416
-316 135
Total Actifs financiers en souffrance
ou dépréciés individuellement
0
0
Garanties non affectées
119
COMPTES CONSOlIDéS
Opérations sur instruments dérivés – Risque de contrepartie
Le risque de contrepartie sur instruments dérivés est établi à partir de la valeur de marché et du risque de crédit potentiel, calculé et pondéré selon les
normes prudentielles.
Pour information, les effets des accords de compensation et de collatérisation, qui réduisent ce risque, sont également présentés.
31/12/12
(en milliers d'euros)
Risques sur les gouvernements et banques centrales de
l'OCDE et organismes assimilés
Risques sur les établissements financiers de l'OCDE
et organismes assimilés
Risques sur les autres contreparties
31/12/11
Risque
de crédit
potentiel *
Valeur de
marché
Total risque
de
contrepartie
Risque
de crédit
potentiel *
Valeur de
marché
0
23 447
4 627
28 074
Total risque
de
contrepartie
0
20 172
4 700
24 872
16 324
2 486
18 810
10 595
1 989
12 584
Total Risques de contreparties
Risques sur contrats de :
- taux d'intérêt, change et matières premières
- dérivés actions et sur indices
- dérivés de crédit
39 771
7 113
30 767
6 689
39 771
7 113
46 884
0
46 884
0
0
30 767
6 689
37 456
0
37 456
0
0
Total Risques sur contrats
Incidence des accords de compensation et de collatérisation
39 771
7 113
46 884
30 767
6 689
37 456
0
0
0
0
0
0
39 771
7 113
46 884
30 767
6 689
37 456
Total après effets des accords
de compensation et de collatérisation
* Calculé selon les normes prudentielles Bâle 2
Les contrats conclus entre membres du réseau sont exclus, car ils ne présentent pas de risque de contrepartie.
3.2. Risque de marché
(cf. Rapport de gestion)
Le risque de marché représente le risque d’incidences négatives sur le
compte de résultat ou sur le bilan, de fluctuations défavorables de la valeur
des instruments financiers à la suite de la variation des paramètres de
marché notamment :
- les taux d’intérêts : le risque de taux correspond au risque de variation
de juste valeur ou au risque de variation de flux de trésorerie futurs
120
d’un instrument financier du fait de l’évolution des taux d’intérêt,
- les taux de change : le risque de change correspond au risque de
variation de juste valeur d’un instrument financier du fait de l’évolution
du cours d’une devise,
- les prix : le risque de prix résulte de la variation de prix et de volatilité
des actions et des matières premières, des paniers d’actions ainsi
que des indices sur actions. Sont notamment soumis à ce risque les
titres à revenu variable, les dérivés actions et les instruments dérivés
sur matières premières.
COMPTES CONSOlIDéS
Opérations sur instruments dérivés : analyse par durée résiduelle
La ventilation des valeurs de marché des instruments dérivés est présentée par maturité contractuelle résiduelle.
Instruments dérivés de couverture – juste valeur actif
31/12/12
(en milliers d’euros)
Opérations sur Marchés Organisés
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
Instruments de taux d'intérêt :
. Futures
. FRA
. Swaps de taux d'intérêts
. Options de taux
. Caps-floors-collars
. Autres instruments conditionnels
0
Instruments de devises et or :
. Opérations fermes de change
. Options de change
0
0
Autres instruments :
. Dérivés sur actions & indices
boursiers
. Dérivés sur métaux précieux
. Dérivés sur produits de base
. Dérivés de crédits
. Autres
0
Sous total
. Opérations de change à terme
Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture
- Actif
31/12/11
Opérations de gré à gré
> 5 ans
0
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
0
Total en
valeur de
marché
> 5 ans
Total en
valeur de
marché
452
1 800
33 492
35 744
26 735
452
1 800
33 492
35 744
26 735
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
452
1 800
33 492
35 744
26 735
0
0
0
452
1 800
33 492
35 744
26 735
Instruments dérivés de couverture – juste valeur passif
31/12/12
(en milliers d'euros)
Opérations sur Marchés Organisés
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
Instruments de taux d'intérêt :
. Futures
. FRA
. Swaps de taux d'intérêts
. Options de taux
. Caps-floors-collars
. Autres instruments conditionnels
0
Instruments de devises et or :
. Opérations fermes de change
. Options de change
0
0
Autres instruments :
. Dérivés sur actions & indices
boursiers
. Dérivés sur métaux précieux
. Dérivés sur produits de base
. Dérivés de crédits
. Autres
0
Sous total
. Opérations de change à terme
Total Juste valeur des instruments dérivés de couverture
- Passif
0
31/12/11
Opérations de gré à gré
> 5 ans
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
0
Total en
valeur de
marché
> 5 ans
Total en
valeur de
marché
3 218
20 488
57 889
81 595
45 944
3 218
20 488
57 889
81 595
45 944
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3 218
20 488
57 889
81 595
45 944
0
0
0
3 218
20 488
57 889
81 595
45 944
121
COMPTES CONSOlIDéS
Instruments dérivés de transaction – juste valeur actif
31/12/12
(en milliers d'euros)
Opérations sur Marchés Organisés
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
Instruments de taux d'intérêt :
. Futures
. FRA
. Swaps de taux d'intérêts
. Options de taux
. Caps-floors-collars
. Autres instruments conditionnels
0
Instruments de devises et or :
. Opérations fermes de change
. Options de change
0
0
Autres instruments :
. Dérivés sur actions & indices
boursiers
0
31/12/11
Opérations de gré à gré
> 5 ans
0
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
0
Total en
valeur de
marché
> 5 ans
Total en
valeur de
marché
89
4 811
11 424
16 324
11 183
89
4 811
11 424
16 324
11 183
0
0
0
1 081
1 081
1 081
1 081
578
578
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
89
4 811
12 505
17 405
11 761
0
0
0
89
4 811
12 505
17 405
11 761
. Dérivés sur métaux précieux
. Dérivés sur produits de base
. Dérivés de crédits
. Autres
Sous total
. Opérations de change à terme
Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction
- Actif
Instruments dérivés de transaction – juste valeur passif
31/12/12
(en milliers d'euros)
Opérations sur Marchés Organisés
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
Instruments de taux d'intérêt :
. Futures
. FRA
. Swaps de taux d'intérêts
. Options de taux
. Caps-floors-collars
. Autres instruments conditionnels
0
0
Instruments de devises et or :
. Opérations fermes de change
. Options de change
0
0
Autres instruments :
. Dérivés sur actions & indices
boursiers
0
31/12/11
Opérations de gré à gré
> 5 ans
> 1 an
≤ 5 ans
≤1 an
0
Total en
valeur de
marché
> 5 ans
Total en
valeur de
marché
89
4 811
11 424
16 324
11 183
89
4 811
11 424
16 324
11 183
0
0
0
1 081
1 081
1 081
1 081
578
578
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
89
4 811
12 505
17 405
11 761
0
0
0
89
4 811
12 505
17 405
11 761
. Dérivés sur métaux précieux
. Dérivés sur produits de base
. Dérivés de crédits
. Autres
Sous total
. Opérations de change à terme
Total Juste valeur des instruments dérivés de transaction
- Passif
122
COMPTES CONSOlIDéS
Opérations sur instruments dérivés : montant des engagements
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Total encours
notionnel
Total encours
notionnel
Instruments de taux d'intérêt :
. Futures
. FRA
. Swaps de taux d'intérêts
. Options de taux
. Caps-floors-collars
. Autres instruments conditionnels
2 802 983
3 223 794
2 802 983
3 018 144
205 650
Instruments de devises et or :
. Opérations fermes de change
. Options de change
Autres instruments :
. Dérivés sur actions & indices boursiers
. Dérivés sur métaux précieux
. Dérivés sur produits de base
. Dérivés de crédits
. Autres
Sous total
. Opérations de change à terme
Total Notionnels
57 180
35 830
57 180
35 830
0
0
2 860 163
152 930
3 259 624
110 045
3 013 093
3 369 669
Risque de change
(cf. Rapport de gestion)
Contribution des différentes devises au bilan consolidé
31/12/12
(en milliers d'euros)
EUR
Autres devises de l'UE
USD
JPY
Autres devises
Total bilan
31/12/11
Actif
17 305 332
1 233
27 839
600
993
Passif
17 305 303
1 234
27 869
599
992
Actif
16 859 899
1 668
43 257
586
2 480
Passif
16 859 914
1 667
43 246
585
2 478
17 335 997
17 335 997
16 907 890
16 907 890
Détail des emprunts obligataires et des dettes subordonnées par monnaie d’émission
31/12/12
31/12/11
EUR
Autres devises de l’UE
USD
JPY
Autres devises
0
0
0
0
0
Dettes
subordonnées
à durée déterminée
0
0
0
0
0
Total
0
0
(en milliers d’euros)
Emprunts
obligataires
Dettes
subordonnées
à durée indéterminée
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dettes
subordonnées
à durée déterminée
6 098
0
0
0
0
Dettes
subordonnées
à durée indéterminée
0
0
0
0
0
0
6 098
0
Emprunts
obligataires
(Total en principal , hors dettes rattachées non ventilables)
123
COMPTES CONSOlIDéS
3.3. Risque de liquidité et de financement
(cf. Rapport de gestion)
Le risque de liquidité et de financement désigne la possibilité de subir une perte si l’entreprise n’est pas en mesure de respecter ses engagements financiers
en temps opportun et à des prix raisonnables lorsqu’ils arrivent à échéance.
Ces engagements comprennent notamment les obligations envers les déposants et les fournisseurs, ainsi que les engagements au titre d’emprunts et de
placement.
Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle par durée résiduelle
(en milliers d'euros)
Prêts et créances émis
sur les établissements de
crédit (y compris opérations
internes au Crédit Agricole)
Prêts et créances émis sur
la clientèle (dont location
financement)
Total
Dépréciations
31/12/12
≤ 3 mois
> 3 mois à ≤ 1 an
> 1 an à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indéterminé
160 379
57 192
522 276
701 865
1 441 712
813 014
1 426 834
4 842 072
7 042 988
14 124 908
973 393
1 484 026
5 364 348
7 744 853
0
Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle
(en milliers d'euros)
Prêts et créances émis
sur les établissements de
crédit (y compris opérations
internes au Crédit Agricole)
Prêts et créances émis sur
la clientèle (dont location
financement)
Total
Dépréciations
Total
15 566 620
-308 523
15 258 097
31/12/11
≤ 3 mois
> 3 mois à ≤ 1 an
> 1 an à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indéterminé
Total
360 293
118 401
254 982
439 852
1 173 528
784 394
1 370 369
4 831 608
7 006 488
13 992 859
1 144 687
1 488 770
5 086 590
7 446 340
0
Total Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle
15 166 387
-326 394
14 839 993
Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle par durée résiduelle
(en milliers d'euros)
Dettes envers les établissements de crédit (y compris
opérations internes au Crédit
Agricole)
Dettes envers la clientèle
Total Dettes envers
les établissements
de crédit et la clientèle
(en milliers d'euros)
Dettes envers les établissements de crédit (y compris
opérations internes au Crédit
Agricole)
Dettes envers la clientèle
Total Dettes envers les
établissements de crédit
et la clientèle
124
31/12/12
≤ 3 mois
> 3 mois à ≤ 1 an
> 1 an à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indéterminé
Total
1 658 569
1 850 129
3 366 607
2 899 263
9 774 568
2 236 152
231 470
1 101 898
411 044
3 980 564
3 894 721
2 081 599
4 468 505
3 310 307
0
13 755 132
31/12/11
≤ 3 mois
> 3 mois à ≤ 1 an
> 1 an à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indéterminé
Total
1 415 438
2 424 169
3 583 975
3 046 833
10 470 415
2 345 983
207 537
812 869
272 897
3 639 286
3 761 421
2 631 706
4 396 844
3 319 730
0
14 109 701
COMPTES CONSOlIDéS
Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées
(en milliers d'euros)
Dettes représentées par un titre
Bons de caisse
Titres du marché interbancaire
Titres de créances négociables
Emprunts obligataires
Autres dettes représentées par un titre
Total Dettes représentées par un titre
31/12/12
≤ 3 mois
> 3 mois à ≤ 1 an
> 1 an à ≤ 5 ans
1 757
> 5 ans
11 113
499 952
455 246
501 709
455 246
11 113
110 000
Total
12 870
0
1 065 198
0
0
110 000
Dettes subordonnées
Dettes subordonnées à durée déterminée
Dettes subordonnées à durée indéterminée
Dépôt de garantie à caractère mutuel
Titres et emprunts participatifs
Total Dettes subordonnées
Indéterminé
0
1 078 068
0
0
5
0
5
0
0
0
5
0
5
31/12/11
(en milliers d'euros)
Dettes représentées par un titre
Bons de caisse
Titres du marché interbancaire
Titres de créances négociables
Emprunts obligataires
Autres dettes représentées par un titre
Total Dettes représentées par un titre
Dettes subordonnées
Dettes subordonnées à durée déterminée
Dettes subordonnées à durée indéterminée
Dépôt de garantie à caractère mutuel
Titres et emprunts participatifs
Total Dettes subordonnées
> 3 m ois
à ≤ 1 an
≤ 3 mois
> 1 an
à ≤ 5 ans
1 346
> 5 ans
Indéterminé
10 071
347 850
5 639
349 196
5 639
11 417
0
463 489
0
0
110 000
10 071
10
110 000
0
6 098
0
6 098
5
474 906
6 108
0
5
0
5
10
Total
0
6 113
Garanties financières en risque données par maturité attendue
Les montants présentés correspondent au montant attendu d’appel des garanties financières en risque, c’est-à-dire qui ont fait l’objet de provision ou qui
sont sous surveillance.
31/12/12
(en milliers d'euros)
Garanties financières données
≤ 3 mois
> 3 mois
à ≤ 1 an
> 1 an
à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indéterminé
Total
602
602
31/12/11
(en milliers d'euros)
Garanties financières données
≤ 3 mois
> 3 mois
à ≤ 1 an
> 1 an
à ≤ 5 ans
> 5 ans
602
Indéterminé
Total
602
Les échéances contractuelles des instruments dérivés sont présentées dans la note 3.2 « Risque de marché ».
125
COMPTES CONSOlIDéS
3.4. Couverture des risques de flux de
trésorerie et de juste valeur sur taux
d’intérêts et de change
de juste valeur d’un instrument à taux fixe causées par des changements
de taux d’intérêts. Ces couvertures transforment des actifs ou des passifs
à taux fixe en éléments à taux variables.
Les couvertures de juste valeur comprennent notamment la couverture de
prêts, de titres, de dépôts et de dettes subordonnées à taux fixe.
(cf. Rapport de gestion)
Les instruments financiers dérivés utilisés dans le cadre d’une relation de
couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi
- de couverture de valeur,
- de couverture de résultats futurs,
- de couverture d’un investissement net en devise.
Couverture de flux de trésorerie
Les couvertures de flux de trésorerie modifient notamment le risque inhérent
à la variabilité des flux de trésorerie liés à des instruments portant intérêt
à taux variable.
Les couvertures de flux de trésorerie comprennent notamment les couvertures de prêts et de dépôts à taux variable.
Chaque relation de couverture fait l’objet d’une documentation formelle
décrivant la stratégie, l’instrument couvert et l’instrument de couverture
ainsi que la méthodologie d’appréciation de l’efficacité.
Couverture d’un investissement net en devise
Les couvertures d’un investissement net en devises modifient le risque inhérent
aux fluctuations des taux de change liées à des détentions d’actifs ou de
passifs dans des devises différentes de la devise de référence de l’entité.
Couverture de juste valeur
Les couvertures de juste valeur modifient le risque induit par les variations
Instruments dérivés de couverture
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Valeur marché
positive
Valeur marché
Montant
Notionnel
négative
positive
Montant
Notionnel
négative
Couverture de juste valeur
35 744
81 595
2 324 473
26 735
45 944
2 763 252
Taux d'intérêt
35 744
81 595
2 324 473
26 735
45 944
2 763 252
0
0
0
0
0
0
35 744
81 595
2 324 473
26 735
45 944
2 763 252
Capitaux propres
Change
Crédit
Matières premières
Autres
Couverture de flux de trésorerie
Taux d'intérêt
Capitaux propres
Change
Crédit
Matières premières
Autres
Couverture d'investissements nets
dans une activité à l'étranger
Total Instruments dérivés de couverture
3.5. Risques opérationnels
(cf. Rapport de gestion)
le risque opérationnel correspond à la possibilité de subir une perte
découlant d’un processus interne défaillant ou d’un système inadéquat,
d’une erreur humaine ou d’un événement externe qui n’est pas lié à un
risque de crédit, de marché ou de liquidité.
3.6. Gestion du capital et ratios réglementaires
L’amendement de la norme IAS 1 adopté par l’Union Européenne le 11
janvier 2006 prévoit des informations sur le capital et sa gestion. L’objectif
de l’amendement est de fournir au lecteur des informations sur les objectifs,
politiques et procédures de gestion du capital de l’émetteur. A ce sujet,
des informations de nature qualitative et quantitative sont requises en
annexe et notamment : données chiffrées récapitulatives sur les éléments
gérés en tant que capital, description des éventuelles contraintes externes
auxquelles l’entreprise est soumise au titre de son capital (par exemple
du fait d’obligations réglementaires), indication ou non du respect des
126
contraintes réglementaires et en cas de défaut de respect, une indication
des conséquences qui en découlent.
Conformément à la réglementation prudentielle bancaire qui transpose en
droit français les directives européennes « adéquation des fonds propres des
entreprises d’investissement et des établissements de crédit » et «conglomérats financiers », la Caisse régionale Atlantique Vendée est soumise au
respect du ratio de solvabilité et des ratios relatifs à la liquidité, la division
des risques ou les équilibres de bilan.
La gestion des fonds propres de la Caisse régionale Atlantique Vendée est
conduite de façon à respecter les niveaux de fonds propres prudentiels au
sens du règlement 90-02 et exigés par l’Autorité de contrôle prudentiel afin
de couvrir les risques pondérés au titre des risques de crédit, des risques
opérationnels et des risques de marché.
L’arrêté du 20 février 2007 transpose dans la réglementation française le
dispositif européen CRD (Capital Requirements Directive) (2006-48-CE et
2006-49 CE). Le texte définit les « exigences de fonds propres applicables
aux établissements de crédit et aux entreprises d’investissement » et les
modalités de calcul du ratio de solvabilité à compter du 1er janvier 2008.
COMPTES CONSOlIDéS
Conformément à ces dispositions, la Caisse régionale Atlantique Vendée
a intégré dès 2007, dans la gestion des fonds propres et des risques, les
impacts liés au passage à la nouvelle directive européenne CRD.
Toutefois, le régulateur a maintenu jusqu’au 31 décembre 2011 les exigences
additionnelles de fonds propres au titre des niveaux plancher (l’exigence
Bâle 2 ne pouvant être inférieure à 80 % de l’exigence Bâle 1). En 2012,
le niveau plancher a été supprimé ; cependant l’information relative aux
exigences Bâle 1 reste obligatoire.
Les fonds propres sont répartis en trois catégories :
- les fonds propres durs (Tier 1) déterminés à partir des capitaux
propres du Groupe et retraités notamment des gains et pertes latents,
- les fonds propres complémentaires (Tier 2), limités à 100 % du
montant des fonds propres de base et composés principalement
des dettes subordonnées,
- les fonds propres surcomplémentaires admis au ratio (Tier 3) composés principalement de dettes subordonnées à maturité plus courte.
Les déductions relatives notamment aux participations dans d’autres
établissements de crédit viennent minorer le total de ces fonds propres et
s’imputent désormais directement sur les montants du Tier 1 et du Tier 2,
conformément à la réglementation.
Niveau des fonds propres prudentiels calculés conformément à la réglementation :
(en milliers d'euros)
Fonds propres de base (Tier 1)
Fonds propres complémentaires (Tier 2)
Fonds propres surcomplémentaires (Tier 3)
Total des fonds propres prudentiels
31/12/12
1 457 959
N/A
N/A
31/12/11
1 302 638
N/A
N/A
1 457 959
1 302 638
En application de la réglementation, la Caisse régionale Atlantique Vendée doit respecter en permanence un ratio de fonds propres de base égal au moins
à 4 % et un ratio de solvabilité de 8 %.
En 2012 comme en 2011, la Caisse régionale Atlantique Vendée a répondu aux exigences réglementaires.
4. Notes relatives au compte de résultat
4.1. Produits et charges d’intérêts
(en milliers d'euros)
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au Crédit Agricole
Sur opérations avec la clientèle
Intérêts courus et échus sur actifs financiers disponibles à la vente
Intérêts courus et échus sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance
Intérêts courus et échus des instruments de couverture
Sur opérations de location-financement
Autres intérêts et produits assimilés
31/12/12
11 922
55 859
531 694
4 028
10 868
31 501
31/12/11
15 396
37 831
530 017
5 237
10 124
34 964
Produits d'intérêts (1) (2)
645 872
633 569
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au Crédit Agricole
Sur opérations avec la clientèle
Sur dettes représentées par un titre
Sur dettes subordonnées
Intérêts courus et échus des instruments de couverture
Sur opérations de location-financement
Autres intérêts et charges assimilées
-11 554
-269 136
-65 328
-14 758
-227
-54 767
-13 958
-301 035
-49 432
-12 779
-237
-45 372
-1 171
-769
Charges d'intérêts
-416 941
-423 582
(1) dont 8 111 milliers d'euros sur créances dépréciées individuellement au 31 décembre 2012 contre 8 663 milliers d'euros au 31 décembre 2011.
(2) dont 8 294 milliers d'euros correspondant à des bonifications reçues de l'Etat au 31 décembre 2012 contre 9 212 milliers d'euros au 31 décembre 2011.
4.2. Commissions nettes
(en milliers d'euros)
Sur opérations avec les établissements de crédit
Sur opérations internes au Crédit Agricole
Sur opérations avec la clientèle
Sur opérations sur titres
Sur opérations de change
Sur opérations sur instruments dérivés et autres
opérations de hors bilan
Sur moyens de paiement et autres prestations de
services bancaires et financiers
Gestion d'OPCVM, fiducie et activités analogues
Produits nets des commissions
31/12/12
Produits
350
40 138
52 518
Charges
-119
-27 962
-779
31/12/11
Net
Produits
547
37 797
52 886
Charges
-134
-28 929
-938
Net
247
231
12 176
51 739
0
247
10
10
8 065
-845
7 220
116 254
130 413
-15 226
115 187
129 218
-12 964
207
413
8 868
51 948
0
207
3 521
-59
3 462
4 069
-95
3 974
226 002
-41 883
184 119
233 984
-46 167
187 817
127
COMPTES CONSOlIDéS
4.3. Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat
(en milliers d'euros)
Dividendes reçus
Plus ou moins values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat par nature
Plus ou moins values latentes ou réalisées sur actif/passif à la juste valeur par résultat par option
Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés (hors résultat des couvertures d'investissements
nets des activités à l'étranger)
Résultat de la comptabilité de couverture
Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat
31/12/12
31/12/11
318
17 480
819
-8397
307
385
18 105
-7 193
Le résultat de la comptabilité de couverture se décompose comme suit :
(en milliers d'euros)
Couvertures de juste valeur
Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts
Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couvertures)
31/12/12
Profits
Pertes
Net
41 839
19 453
22 386
-41 839
-22 386
-19 453
0
-2 933
2 933
Couvertures de flux de trésorerie
Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace
0
0
0
0
Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger
Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace
0
0
0
0
134 817
-134 817
0
82 528
52 289
-52 289
-82 528
30 239
-30 239
0
0
0
176 656
-176 656
0
Couvertures de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers
Variations de juste valeur des éléments couverts
Variations de juste valeur des dérivés de couverture
Couvertures de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers au
risque de taux d'intérêt
Variations de juste valeur de l'instrument de couverture - partie inefficace
Total Résultat de la comptabilité de couverture
(en milliers d'euros)
Couvertures de juste valeur
Variations de juste valeur des éléments couverts attribuables aux risques couverts
Variations de juste valeur des dérivés de couverture (y compris cessations de couvertures)
0
31/12/11
Profits
Pertes
Net
41 643
18 086
23 557
-41 643
-23 557
-18 086
0
-5 471
5 471
Couvertures de flux de trésorerie
Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace
0
0
0
0
Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger
Variations de juste valeur des dérivés de couverture - partie inefficace
0
0
0
0
63 606
-63 606
0
33 252
30 354
-30 354
-33 252
2 898
-2 898
0
0
0
Couvertures de la juste valeur de l'exposition au risque de taux d'intérêt d'un portefeuille d'instruments financiers
Variations de juste valeur des éléments couverts
Variations de juste valeur des dérivés de couverture
Couvertures de l'exposition des flux de trésorerie d'un portefeuille d'instruments financiers au
risque de taux d'intérêt
Variations de juste valeur de l'instrument de couverture - partie inefficace
Total Résultat de la comptabilité de couverture
0
105 249
-105 249
0
(en milliers d'euros)
Dividendes reçus
Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente * (1)
Pertes sur titres dépréciés durablement (titres de capitaux propres) (2) (3)
Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance et sur prêts et créances
31/12/12
2 796
10 478
-24 659
149
31/12/11
24 321
1 002
-109
-11 236
25 214
4.4. Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente
Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente
* hors résultat de cession sur actifs financiers disponibles à la vente à revenu fixe dépréciés durablement mentionnés en note 4.8
(1) dont 9 193 milliers d’euros de plus-value latente sur le titre SAS Rue la Boétie transférés en résultat. Ce montant correspond à la différence entre le coût de
revient historique moyen du titre et sa juste valeur au moment du reclassement soit 14 euros par titre.
(2) dont 13 917 milliers d’euros de dépréciation sur les titres SAS Rue La Boétie. Ce montant correspond à la différence entre le coût de 14 euros par titre (juste
valeur du titre au 30 septembre 2012) et sa valeur déterminée pour la détermination de la dépréciation soit 13,64 euros.
(3) dont 10 658 milliers d’euros de dépréciation sur les titres SACAM INTERNATIONAL.
128
COMPTES CONSOlIDéS
4.5. Produits et charges nets des autres activités
31/12/12
(en milliers d'euros)
Gains ou pertes sur immobilisations hors exploitation
Participation aux résultats des assurés bénéficiaires de contrats d'assurance
Autres produits nets de l'activité d'assurance
Variation des provisions techniques des contrats d'assurance
Produits nets des immeubles de placement
Autres produits (charges) nets
31/12/11
19
2 412
173
-987
2 431
-814
31/12/12
-147 779
-12 873
-76 912
31/12/11
-138 340
-10 017
-77 746
-237 564
-226 103
Produits (charges) des autres activités
4.6. Charges générales d’exploitation
(en milliers d'euros)
Charges de personnel
Impôts et taxes
Services extérieurs et autres charges générales d'exploitation
Charges générales d'exploitation
Ce montant intègre les honoraires des commissaires aux comptes de la Caisse régionale Atlantique Vendée.
La répartition par cabinet et par type de mission de ces honoraires comptabilisés dans le résultat 2012 est donnée ci-dessous :
2012
(en milliers d'euros hors taxe)
2011
Commissaires aux comptes, certification, examen des comptes individuels et consolidés
Autres diligences et prestations directement liées à la mission du Commissariat aux comptes
93
2
Cabinet
Malevaut-Naud
82
2
Total Honoraires des commissaires aux comptes
95
84
Cabinet KPMG
Total
Total
175
4
170
4
179
174
4.7. Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et
incorporelles
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Dotations aux amortissements
- immobilisations corporelles
- immobilisations incorporelles
-9 592
-9 520
-72
-9 692
-9 567
-125
Dotations aux dépréciations
- immobilisations corporelles
- immobilisations incorporelles
68
68
0
-9 524
-9 692
Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles
129
COMPTES CONSOlIDéS
4.8. Coût du risque
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Dotations aux provisions et aux dépréciations
Actifs financiers disponibles à la vente à revenu fixe
Prêts et créances
Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance
Autres actifs
Engagements par signature
Risques et charges
-85 324
-108 895
-82 790
-106 795
-1
-299
-2 533
-1 801
Reprises de provisions et de dépréciations
Actifs financiers disponibles à la vente à revenu fixe
Prêts et créances
Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance
Autres actifs
Engagements par signature
Risques et charges
68 845
87 000
68 444
83 398
228
173
9
2 186
1 407
Dotations nettes de reprises des dépréciations et provisions
Plus ou moins values de cessions réalisées sur actifs financiers disponibles à la vente à revenu fixe dépréciés
durablement
Pertes sur prêts et créances irrécouvrables non dépréciés
Récupérations sur prêts et créances amortis
Décotes sur crédits restructurés
Pertes sur engagements par signature
Autres pertes
-16 479
-21 895
-3 703
3 313
-188
-755
908
-17 057
-21 742
Coût du risque
4.9. Gains ou pertes nets sur autres actifs
31/12/12
(en milliers d'euros)
Immobilisations corporelles et incorporelles d'exploitation
Plus-values de cession
Moins-values de cession
31/12/11
402
466
-64
626
890
-264
Titres de capitaux propres consolidés
Plus-values de cession
Moins-values de cession
0
0
Produits (charges) nets sur opérations de regroupement
0
0
402
626
31/12/12
-53 268
-6 696
31/12/11
-41 302
-2 407
-59 964
-43 709
Taux d'impôt
Impôt
Gains ou pertes nets sur autres actifs
4.10. Impôts
Charge d’impôt
(en milliers d'euros)
Charge d'impôt courant
Charge d'impôt différé
Charge d'impôt de la période
Réconciliation du taux d’impôt théorique avec le taux d’impôt constaté
Au 31 décembre 2012
(en milliers d'euros)
Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions, activités abandonnées
et résultats des sociétés mises en équivalence
Effet des différences permanentes
Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères
Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires
Effet de l'imposition à taux réduit
Effet des autres éléments
Taux et charge effectif d'impôt
Base
158 607
36,10%
57 257
5 367
-544
-180
-1 936
37,81%
59 964
Le taux d’impôt théorique est le taux d’imposition de droit commun (y compris la contribution sociale additionnelle) des bénéfices taxables en France au
31 décembre 2012.
Le total des impôts différés relatifs aux éléments imputés dans les capitaux propres, durant l’exercice 2012, s’élève à 525 milliers d’euros.
130
COMPTES CONSOlIDéS
Au 31 décembre 2011
(en milliers d'euros)
Résultat avant impôt, dépréciations d'écarts d'acquisitions, activités abandonnées et résultats des
sociétés mises en équivalence
Effet des différences permanentes
Effet des différences de taux d'imposition des entités étrangères
Effet des pertes de l'exercice, de l'utilisation des reports déficitaires et des différences temporaires
Effet de l'imposition à taux réduit
Effet des autres éléments
Base
Taux d'impôt
158 100
Impôt
36,10%
57 074
-6 706
1 444
-225
-7 878
Taux et charge effectif d'impôt
27,65%
43 709
4.11. Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres
Est présenté ci-dessous le détail des produits et charges comptabilisés de la période, nets d’impôts.
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres
(en milliers d'euros)
Variation de juste valeur
Transfert en compte de résultat
Variation de l'écart de conversion
Variation des gains et pertes actuariels sur avantages post emploi
Quote part de gains ou pertes comptabilisés directement en
capitaux propres sur entités mises en équivalence
Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres
exercice 2012 (part du Groupe)
liés
aux écarts
de
conversion
Variation
de juste
valeur
des actifs
disponibles
à la vente (1)
Variation
de juste
valeur des
dérivés de
couverture
Gains
et pertes
actuariels
sur avantages
post emploi
Total des
gains / pertes
comptabilisés
directement
en capitaux
propres
-2 070
-2 204
12 101
1
-2 070
-2 204
12 101
1
0
1
9 897
0
-2 070
Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres
exercice 2012 (part minoritaire)
Total Gains ou pertes comptabilisés directement
en capitaux propres exercice 2012 (2)
0
1
Variation de juste valeur
Transfert en compte de résultat
Variation de l'écart de conversion
Variation des gains et pertes actuariels sur avantages post emploi
Quote part de gains ou pertes comptabilisés directement en
capitaux propres sur entités mises en équivalence
Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres
exercice 2011 (part du Groupe)
9 897
0
-2 070
7 828
395
-13 440
-1 455
0
395
-13 440
-1 455
0
0
-14 895
0
395
Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres
exercice 2011 (part minoritaire)
Total Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres exercice 2011 (2)
7 828
-14 500
0
0
-14 895
0
395
-14 500
(1) dont 9 193 milliers d’euros de gains ou pertes latents relatifs aux titres SAS Rue La Boétie
(2) les données "total des gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs disponibles à la vente" se décomposent comme suit :
Montant brut
Impôt
Total net des gains ou pertes
31/12/12
12 491
(2 594)
31/12/11
(17 462)
2 567
9 897
(14 895)
5. Informations sectorielles
Définition des secteurs opérationnels
Compte tenu de la définition des secteurs opérationnels et de leurs critères de présentation, l’ensemble des activités de la Caisse régionale Atlantique Vendée
se situe dans le secteur « Banque de proximité en France ».
131
COMPTES CONSOlIDéS
6. Notes relatives au bilan
6.1. Caisse, banques centrales
(en milliers d'euros)
Caisse
Banques centrales
Valeur au bilan
31/12/12
Actif
42 754
15 338
58 092
31/12/11
Passif
Actif
41 960
11 216
0
Passif
53 176
0
31/12/12
17 532
126 477
31/12/11
11 848
140 473
144 009
152 321
6.2. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat
Actifs financiers à la juste valeur par résultat
(en milliers d'euros)
Actifs financiers détenus à des fins de transaction
Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Valeur au bilan
Dont Titres prêtés
Actifs financiers détenus à des fins de transaction
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Créances sur les établissements de crédit
Créances sur la clientèle
Titres reçus en pension livrée
Titres détenus à des fins de transaction
- Effets publics et valeurs assimilées
- Obligations et autres titres à revenu fixe
- Actions et autres titres à revenu variable
Instruments dérivés
Valeur au bilan
127
87
87
40
87
17 405
11 761
17 532
11 848
Les montants relatifs aux titres reçus en pension livrée comprennent ceux que l’entité est autorisée à redonner en garantie.
Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Créances sur la clientèle
Actifs représentatifs de contrats en unités de compte
Titres à la juste valeur par résultat sur option
- Effets publics et valeurs assimilées
- Obligations et autres titres à revenu fixe
- Actions et autres titres à revenu variable
Valeur au bilan
126 477
140 473
126 477
140 473
126 477
140 473
31/12/12
17 405
31/12/11
11 761
17 405
11 761
Passifs financiers à la juste valeur par résultat
(en milliers d'euros)
Passifs financiers détenus à des fins de transaction
Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Valeur au bilan
Passifs financiers détenus à des fins de transaction
(en milliers d'euros)
Titres vendus à découvert
Titres donnés en pension livrée
Dettes représentées par un titre
Dettes envers la clientèle
Dettes envers les établissements de crédit
Instruments dérivés
Valeur au bilan
31/12/12
31/12/11
17 405
11 761
17 405
11 761
Une information détaillée sur les instruments dérivés de transaction est fournie à la note 3.2 relative au risque de marché, notamment sur taux d’intérêts.
132
COMPTES CONSOlIDéS
6.3. Instruments dérivés de couverture
L’information détaillée est fournie à la note 3.4 relative à la couverture du risque de flux de trésorerie ou de juste valeur, notamment sur taux d’intérêts et de
change.
6.4. Actifs financiers disponibles à la vente
31/12/12
6.4. Actifs financiers disponibles à la vente
(en milliers d'euros)
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Titres de participation non consolidés (2)
Juste valeur
31/12/11
Gains
comptabilisés
directement
en capitaux
propres
Pertes comptabilisées
directement
en capitaux
propres
Gains
comptabilisés
directement
en capitaux
propres
Juste valeur
Pertes comptabilisées
directement
en capitaux
propres
440 214
11 257
646 060
22 105
243
30 828
-1 854
-728
-573
375 482
18 168
650 762
16 961
1 221
33 712
-5 958
-583
-8 415
1 097 531
53 176
-3 155
1 044 412
51 894
-14 956
Total des créances disponibles à la vente
0
0
0
0
0
0
Valeur au bilan des actifs financiers
disponibles à la vente (1)
1 097 531
53 176
-3 155
1 044 412
51 894
-14 956
-8 713
751
-7 336
2 174
44 463
-2 404
44 558
-12 782
Total des titres disponibles à la vente
Créances disponibles à la vente
Impôts
Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur actifs
financiers disponibles à la vente (net
IS)
(1) dont - 24 659 milliers d'euros comptabilisés au titre de la dépréciation durable sur titres et créance.
(2) en 2012, par exception, les titres SAS Rue La Boétie sont évalués au coût pour un montant net de dépréciation de 4 724 milliers d’euros.
6.5 Prêts et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle
Prêts et créances sur les établissements de crédit
6.5.
Prêtsd'euros)
et créances sur les établissements de crédit et sur la clientèle
(en milliers
31/12/12
31/12/11
Etablissements de crédit
Comptes et prêts
17 798
7 634
9 399
9 397
1 494
1 577
19 292
10 976
19 292
10 976
Comptes ordinaires
Comptes et avances à terme
Prêts subordonnés
Titres non cotés sur un marché actif
74 783
1 295 421
52 216
256 102
854 212
52 238
Valeur brute
1 422 420
1 162 552
Valeur nette des prêts et créances internes au Crédit Agricole
1 422 420
1 162 552
Valeur au bilan
1 441 712
1 173 528
dont comptes ordinaires débiteurs sains
dont comptes et prêts au jour le jour sains
Valeurs reçues en pension
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés
Titres non cotés sur un marché actif
Autres prêts et créances
Valeur brute
Dépréciations
Valeur nette des prêts et créances auprès des établissements de crédit
Opérations internes au Crédit Agricole
Dépréciations
133
COMPTES CONSOlIDéS
Prêts et créances sur la clientèle
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Opérations avec la clientèle
Créances commerciales
Autres concours à la clientèle
Titres reçus en pension livrée
Prêts subordonnés
Titres non cotés sur un marché actif
Créances nées d’opérations d’assurance directe
Créances nées d’opérations de réassurance
Avances en comptes courants d'associés
Comptes ordinaires débiteurs
13 097
13 954 153
18 178
13 818 721
19 593
4 069
19 593
4 078
43 862
90 134
46 959
85 330
Valeur brute
14 124 908
13 992 859
Dépréciations
Valeur nette des prêts et créances auprès de la clientèle
-308 523
-326 394
13 816 385
13 666 465
Opérations de location financement
Location-financement immobilier
Location-financement mobilier, location simple et opérations assimilées
Valeur brute
0
Dépréciations
Valeur nette des prêts et créances internes au Crédit Agricole
0
Valeur au bilan
13 816 385
13 666 465
6.7. Dépréciations inscrites en déduction des actifs financiers
(en milliers d'euros)
Créances sur les établissements de crédit
Créances sur la clientèle
dont dépréciations collectives
Opérations de location financement
Titres détenus jusqu'à l'échéance
Actifs disponibles à la vente (1)
Autres actifs financiers
Total Dépréciations des actifs financiers
Dotations
Reprises et
utilisations
326 394
108 355
87 770
8 862
-105 641
-17 384
4 461
394
24 659
1
-245
112 430
-105 886
31/12/11
331 249
Variation de
périmètre
0
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
31/12/12
0
308 523
99 833
0
0
29 120
150
0
0 337 793
(1) Les titres SAS Rue La Boétie ont été dépréciés au cours de l’exercice pour un montant de 13 917 milliers d’euros.
(en milliers d'euros)
Créances sur les établissements de crédit
Créances sur la clientèle
dont dépréciations collectives
Opérations de location financement
Titres détenus jusqu'à l'échéance
Actifs disponibles à la vente
Autres actifs financiers
Total Dépréciations des actifs financiers
134
Dotations
Reprises et
utilisations
312 478
116 025
113 286
23 163
-99 370
-30 833
3 657
106
109
299
-11
113 694
-99 381
31/12/10
316 241
Variation de
périmètre
0
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
695
0
31/12/11
0
326 394
108 355
0
0
4 461
394
695 331 249
COMPTES CONSOlIDéS
6.8. Exposition au risque non souverain sur les pays européens sous surveillance
Compte tenu du contexte économique confirmant les difficultés de certains pays de la zone euro à maîtriser leurs finances publiques, l’exposition de la Caisse
régionale Atlantique Vendée sur certains pays européens est présentée ci-après :
Exposition au risque non souverain sur la Grèce, l’Irlande, l’Italie, l’Espagne, Chypre, la Hongrie.
L’exposition de la Caisse régionale Atlantique Vendée au risque non souverain sur les pays européens sous surveillance est détaillée ci-dessous. Elle porte
sur les portefeuilles d’instruments de dettes et les prêts et créances accordés à la clientèle et aux établissements de crédit. Les expositions comptabilisées
en trading et les engagements hors bilan sont exclues de cette analyse. La ventilation par pays est réalisée par pays de risque de la contrepartie.
Activité bancaire – Risque de crédit
31/12/12
31/12/11
Encours
de crédit
brut
Dont
encours bruts
dépréciés
Dépréciations
sur base
individuelle et
collective
Grèce (y compris Chypre)
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
4
0
0
Irlande
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
1 204
Italie
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
1 375
Espagne
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
1 056
Hongrie
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
140
(en milliers d'euros)
Total Exposition sur pays à risque - Risque de crédit
Taux de provisionnement
des encours
bruts
0
4
0
0
0
1 204
0
0
0
1 375
0
0
0
1 056
0
0
0
140
3 779
0
0
0
Encours
de
crédit net
Encours
de crédit
net
4
12
4
12
1 204
1 188
1 204
1 188
1 375
1 317
1 375
1 317
1 056
1 191
1 056
1 191
140
153
140
153
3 779
3 861
135
COMPTES CONSOlIDéS
Activité bancaire – Instruments de dettes
Les montants présentés comprennent la valeur au bilan des instruments de dettes classés en actifs financiers disponibles à la vente et en actifs financiers
détenus jusqu’à l’échéance.
31/12/12
(en milliers d'euros)
Exposition
sur obligations
nette de
dépréciation
31/12/11
Exposition sur
autres instruments de
dettes nette de
dépréciation
Exposition
nette des
instruments
de dettes
Exposition
nette des
instruments
de dettes
Grèce (y compris Chypre)
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
0
0
0
0
Irlande
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
958
0
958
957
958
957
Italie
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
3 517
2 505
3 517
2 505
12 556
2 507
1 012
10 049
Espagne
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
12 364
1 960
12 364
1 960
15 508
5 074
10 404
10 434
Hongrie
958
0
1 012
0
10 404
0
0
0
0
Banque
Clientèle de détail
Entreprises et Grandes Entreprises hors para-publiques
Entreprises et Grandes Entreprises para-publiques
Collectivités locales
Total Exposition sur pays à risque - Instruments de dettes
16 839
0
16 839
29 021
6.9. Dettes envers les établissements de crédit et sur la clientèle
Dettes envers les établissements de crédit
(en milliers d'euros)
Etablissements de crédit
Comptes et emprunts
dont comptes ordinaires créditeurs
dont comptes et emprunts au jour le jour
Valeurs données en pension
Titres donnés en pension livrée
Total
31/12/12
31/12/11
2
226
2
226
Opérations internes au Crédit Agricole
Comptes ordinaires créditeurs
Comptes et avances à terme
343
9 774 223
10 470 189
Total
9 774 566
10 470 189
9 774 568
10 470 415
Valeur au bilan
136
COMPTES CONSOlIDéS
Dettes envers la clientèle
(en milliers d'euros)
Comptes ordinaires créditeurs
Comptes d'épargne à régime spécial
Autres dettes envers la clientèle
Titres donnés en pension livrée
Dettes nées d'opérations d'assurance directe
Dettes nées d'opérations de réassurance
Dettes pour dépôts d'espèces reçus des cessionnaires et rétrocessionnaires en représentation d'engagements techniques
Valeur au bilan
31/12/12
2 073 261
33 995
1 873 308
31/12/11
2 110 106
33 221
1 495 791
168
3 980 564
3 639 286
6.10. Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance
(en milliers d'euros)
Effets publics et valeurs assimilées
31/12/12
35 150
31/12/11
Obligations et autres titres à revenu fixe
205 110
238 540
Total
Dépréciations
240 260
238 540
240 260
238 540
Valeur au bilan
6.11.
Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées
(en milliers d'euros)
Dettes représentées par un titre
Bons de caisse
Titres du marché interbancaire
Titres de créances négociables
Emprunts obligataires
Autres dettes représentées par un titre
Valeur au bilan
Dettes subordonnées
Dettes subordonnées à durée déterminée
Dettes subordonnées à durée indéterminée
Dépôt de garantie à caractère mutuel
Titres et emprunts participatifs
Valeur au bilan
31/12/12
31/12/11
12 870
11 417
1 065 198
463 489
1 078 068
474 906
6 108
5
5
5
6 113
31/12/12
10 573
40 221
31/12/11
28 441
48 959
50 794
77 400
6.12. Actifs et passifs d’impôts courants et différés
(en milliers d'euros)
Impôts courants
Impôts différés
Total Actifs d'impôts courants et différés
Impôts courants
Impôts différés
Total Passifs d'impôts courants et différés
3
0
3
137
COMPTES CONSOlIDéS
Le net des actifs et passifs d’impôts différés se décompose comme suit :
31/12/12
(en milliers d'euros)
Impôts
différés Actif
Décalages temporaires comptables-fiscaux
Charges à payer non déductibles
Provisions pour risques et charges non déductibles
Autres différences temporaires
48 374
1 798
43 831
2 745
Impots différés / Réserves latentes
Actifs disponibles à la vente
Couvertures de Flux de Trésorerie
Gains et pertes / Ecarts actuariels
Impots différés / Résultat
-3 252
-3 252
Total Impôts différés
31/12/11
Impôts
différés Passif
Impôts
différés Actif
0
-4 902
40 220
Impôts
différés Passif
55 359
1 010
51 715
2 634
0
-2 727
-2 727
0
-3 673
0
48 959
0
Les impôts différés sont nettés au bilan par entité fiscale.
6.13. Comptes de régularisation actif, passif et divers
Les
impôts différés
sont nettés au bilan
entité
fiscale.
Comptes
de régularisation
et par
actifs
divers
(en milliers d'euros)
6.13.
Comptes de régularisation actif, passif et divers
Autres actifs
Comptes de stocks et emplois divers
Gestion collective des titres Livret développement durable
Débiteurs divers
Comptes de règlements
Capital souscrit non versé
Autres actifs d'assurance
Parts des réassureurs dans les provisions techniques
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert
Comptes d'ajustement et comptes d'écarts
Produits à recevoir
Charges constatées d'avance
Autres comptes de régularisation
Valeur au bilan
31/12/12
31/12/11
149 636
150
153 422
250
148 431
1 055
152 473
699
159 937
90 705
3
58 040
1 638
9 551
218 669
44 844
17
60 254
1 865
111 689
309 573
372 091
Comptes de régularisation et passifs divers
(en milliers d'euros)
Autres passifs (1)
Comptes de règlements
Créditeurs divers
Versement restant à effectuer sur titres
Autres passifs d'assurance
Autres
Comptes de régularisation
Comptes d'encaissement et de transfert (2)
Comptes d'ajustement et comptes d'écarts
Produits constatés d’avance
Charges à payer
Autres comptes de régularisation
Valeur au bilan
(1) Les montants indiqués incluent les dettes rattachées.
(2) Les montants sont indiqués en net.
138
31/12/12
31/12/11
85 409
74 710
73 704
11 705
67 048
7 662
243 233
23 240
237 840
22 893
133 207
81 922
4 864
135 825
75 513
3 609
328 642
312 550
COMPTES CONSOlIDéS
6.15. Immeubles de placement
(en milliers d'euros)
31/12/11
Valeur brute
Amortissements et dépréciations
3 955
-1 896
Valeur au bilan (1)
2 059
Variations de
périmètre
7
-127
Diminutions
(Cessions et
échéances)
-63
48
-120
-15
Augmentations
(Acquisitions)
0
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
Solde
31/12/12
3 899
-1 975
0
0
Ecart de
conversion
Autres mouvements
1 924
(1) Y compris Immeubles de placement donnés en location simple.
(en milliers d'euros)
31/12/10
Valeur brute
Amortissements et dépréciations
4 141
-1 828
Valeur au bilan (1)
2 313
Variations de
périmètre
4
-131
Diminutions
(Cessions et
échéances)
-190
63
-127
-127
Augmentations
(Acquisitions)
0
Solde
31/12/11
3 955
-1 896
0
0
2 059
(1) Y compris Immeubles de placement donnés en location simple.
6.16. Immobilisations corporelles et incorporelles (hors écarts d’acquisition)
(en milliers d'euros)
Immobilisations corporelles
d'exploitation
Valeur brute
Amortissements
et dépréciations (1)
Valeur au bilan
Immobilisations incorporelles
Valeur brute
Amortissements et dépréciations
Valeur au bilan
31/12/11
Augmentations
(Acquisitions,
regroupements
d'entreprises
Variations
de
périmètre
Diminutions
(Cessions et
échéances)
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
Solde
31/12/12
216 332
11 963
-2 128
226 167
-132 372
-9 510
1 099
-140 783
2 453
-1 029
69
-72
-73
74
-3
1
83 960
0
1466
-1438
28
0
0
0
85 384
1 462
-1 436
0
0
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
26
(1) Y compris les amortissements sur immobilisations données en location simple.
(en milliers d'euros)
Immobilisations corporelles
d'exploitation
Valeur brute
Amortissements
et dépréciations (1)
Valeur au bilan
Immobilisations incorporelles
Valeur brute
Amortissements et dépréciations
Valeur au bilan
31/12/10
Augmentations
(Acquisitions,
regroupements
d'entreprises
Variations
de
périmètre
Diminutions
(Cessions et
échéances)
Solde
31/12/11
221 976
12 166
-17 810
216 332
-135 450
-9 566
12 644
-132 372
2 600
-5 166
39
-125
-9216
9217
-86
1
86 526
0
10643
-10530
113
0
0
0
83 960
1 466
-1 438
0
0
28
(1) Y compris les amortissements sur immobilisations données en location simple.
139
COMPTES CONSOlIDéS
6.17. Provisions techniques des contrats d’assurance
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’est pas concernée par ce type de provisions.
6.18. Provisions
(en milliers d'euros)
31/12/11
Risques sur les produits
épargne logement
Risques d’exécution des
engagements par signature
Risques opérationnels
Engagements sociaux
(retraites) et assimilés (1)
Litiges divers
Participations
Restructurations
Autres risques
Variations
de périmètre
12 578
Dotations
Reprises
utilisées
Reprises
non utilisées
2 884
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
31/12/12
-7 399
8 063
602
Total
602
8 735
6 376
-3 871
1 530
6 279
-6 016
3 966
0
0
9 868
4 334
-80
37 279
0
-5 110
6 130
610
-173
11 439
-3 429
-2 501
31 312
-13 396
-15 183
2 403
8 047
0
0
15 377
0
610
40 622
(1) Dont 610 milliers d'euros au titre des avantages postérieurs à l'emploi sur des régimes à prestations définies, tels que détaillés dans la note 7.4, dont 1 766
milliers d'euros au titre de la provision pour médaille du travail.
(en milliers d'euros)
31/12/10
Risques sur les produits
épargne logement
Risques d’exécution des
engagements par signature
Risques opérationnels
Engagements sociaux
(retraites) et assimilés (1)
Litiges divers
Participations
Restructurations
Autres risques
Total
Variations
de périmètre
12 140
Dotations
Reprises
utilisées
Reprises
non utilisées
3 217
2 788
8 592
3 650
-3 335
1 678
1 714
-1 862
4 134
0
0
6 153
1 801
-509
35 485
0
Ecart de
conversion
Autres
mouvements
31/12/11
-2 779
12 578
-2 186
602
-172
8 735
1 530
-1 460
6 446
-2 257
-474
16 828
-7 963
-7 071
3 966
0
0
9 868
0
0
37 279
(1) Dont 1 530 milliers d'euros au titre de la provision pour médaille du travail.
Provision épargne-logement :
Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne
(en milliers d'euros)
31/12/12
31/12/11
Plans d'épargne-logement
Ancienneté de moins de 4 ans
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans
Ancienneté de plus de 10 ans
212 605
1 008 556
1 011 610
63 888
1 810 690
441 533
Total plans d'épargne-logement
2 232 771
2 316 111
633 202
676 954
2 865 973
2 993 065
Total comptes épargne-logement
Total Encours collectés au titre des contrats épargne-logement
L’ancienneté est déterminée conformément au CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.
Les encours de collecte sont des encours sur base d’inventaire à fin novembre 2012 pour les données au 31 décembre 2012 et à fin novembre 2011 pour les données au 31 décembre 2011 et hors prime d’Etat.
Encours de crédits en vie octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement
(en milliers d'euros)
Plans d'épargne-logement
Comptes épargne-logement
Total Encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement
140
31/12/12
26 781
179 312
31/12/11
31 707
185 480
206 093
217 187
COMPTES CONSOlIDéS
Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement
31/12/12
(en milliers d'euros)
31/12/11
Plans d'épargne-logement
Ancienneté de moins de 4 ans
Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans
Ancienneté de plus de 10 ans
0
7 026
3 060
6 845
Total plans d'épargne-logement
7 026
9 905
1 037
2 673
8 063
12 578
Total comptes épargne-logement
Total Provision au titre des contrats épargne-logement
L’ancienneté est déterminée conformément au CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.
31/12/11
(en milliers d'euros)
Plans d'épargne-logement
Comptes épargne-logement
Total Provision au titre des contrats épargne-logement
Dotations
Reprises
9 905
2 673
1 363
1 521
-4 242
-3 157
12 578
2 884
-7 399
Autres
mouvements
31/12/12
7 026
1 037
0
8 063
L’organisation financière du groupe Crédit Agricole concernant les comptes d’épargne à régime spécial est décrite dans le paragraphe « Relations internes
au Crédit Agricole - mécanismes financiers internes » de la partie « Cadre général ».
La reprise de la provision épargne logement au 31 décembre 2012 est liée à l’actualisation du modèle de calcul.
Les principales évolutions du modèle concernent la révision des lois d’écoulement des Plans Epargne Logement et des Comptes Epargne Logement ainsi
que l’intégration d’une composante liquidité afin d’introduire les conditions de marché.
6.19. Capitaux propres
Composition du capital au 31 décembre 2012
La Caisse régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée est une société coopérative à capital variable, soumise notamment aux articles L. 512-20 et suivants
du Code Monétaire et Financier relatifs au Crédit Agricole, aux articles L. 231-1 et suivants du Code de Commerce relatifs aux sociétés à capital variable, et
aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération.
Son capital est composé de parts sociales cessibles nominatives souscrites par les sociétaires, de Certificats Coopératifs d’Investissement et de Certificats
Coopératifs d’Associés.
Conformément aux dispositions de l’IFRIC 2, la qualité de capital est reconnue aux parts sociales des coopératives dans la mesure où l’entité dispose d’un
droit inconditionnel de refuser le remboursement des parts.
La cession des parts sociales étant soumise à l’agrément du Conseil d’Administration de la Caisse régionale, cette dernière caractéristique confirme par
conséquent leur qualité de capital social au regard des normes IFRS.
Les CCI et/ou CCA sont des valeurs mobilières sans droit de vote émises pour la durée de la société et représentatives de droits pécuniaires attachés à une
part de capital. Leur émission est régie par les titres II quater et quinquies de la loi du 10 septembre 1947.
A la différence des parts sociales, ils confèrent à leurs détenteurs un droit sur l’actif net de la société dans la proportion du capital qu’ils représentent.
Les CCI sont émis au profit de titulaires n’ayant pas à justifier de la qualité de sociétaire, et sont librement négociables.
Les CCA ne peuvent en revanche être souscrits et détenus que par les sociétaires de la Caisse régionale et des Caisses locales qui lui sont affiliées.
Répartition du capital
de la Caisse régionale
Nombre
de titres au
01/01/2012
Nombre
de titres
émis
Nombre
de titres
échangés
Nombre
de titres
remboursés
-5 840
-5 840
Certificats Coopératifs d'Investissements (CCI)
Dont part du Public
Dont part Crédit Agricole S.A.
Dont part Auto-détenue
1 323 581
1 313 798
463
9 783
-463
Certificats Coopératifs d'Associés (CCA)
Dont part du Public
Dont part Crédit Agricole S.A.
1 855 972
Parts sociales
Dont 73 Caisses Locales
Dont 20 administrateurs de la CR
Dont Crédit Agricole S.A.
Dont parts du Public
4 228 793
4 194 675
57
1
34 060
5 840
5 840
7 408 346
5 840
Total
1 855 972
3
-25
22
0
-5 840
Nombre
de titres au
31/12/2012
1 317 741
1 308 421
%
du capital
9 320
17,79%
17,66%
0,00%
0,13%
1 855 972
25,05%
%
des droits
de vote
1 855 972
25,05%
4 234 633
4 200 518
32
1
34 082
57,16%
56,70%
0,00%
0,00%
0,46%
100,00%
61,60%
8,44%
0,42%
29,54%
7 408 346
100,00%
100,00%
La valeur nominale des titres est de 15,25 euros et le montant total du capital est 112 977 milliers d’euros.
141
COMPTES CONSOlIDéS
Résultat par action
Dividendes payés au cours de l’exercice :
Conformément à la norme IAS 33, une entité doit calculer le résultat attribuable aux porteurs d’actions ordinaires de l’entité mère. Celui-ci doit être
calculé en divisant le résultat attribuable aux porteurs d’actions ordinaires
par le nombre moyen d’actions ordinaires en circulation.
Ainsi qu’il est évoqué au paragraphe précédent, les capitaux propres de la
Caisse régionale du Crédit Agricole Atlantique Vendée sont composés de
parts sociales, de CCI (le cas échéant) et de CCA.
Conformément aux dispositions de l’article 14 de la loi n° 47-1775 du 10
septembre 1947 relative au statut de la coopération, la rémunération des
parts sociales est au plus égale au taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées publiées par le ministre chargé de l’économie.
La rémunération des CCI et CCA est quant à elle fixée annuellement par
l’Assemblée générale des sociétaires et doit être au moins égale à celle
des parts sociales.
Par conséquent, du fait des particularités liées au statut des sociétés coopératives à capital variable portant tant sur la composition des capitaux
propres qu’aux caractéristiques de leur rémunération, les dispositions de
la norme IAS 33 relative à la communication du résultat par action, sont
inappropriées.
Rémunérations versées
par la Caisse régionale Atlantique Vendée
Année
de rattachement
du dividende
2009
2010
2011
Prévu 2012
Par CCI
Montant Net
(€)
4,5
4,5
4,42
4,46
Par CCA
Par Part Sociale
Montant Net
(€)
4,5
4,5
4,42
4,46
Montant Net
(€)
0,59
0,51
0,54
0,42
Les montants relatifs aux rémunérations versées figurent dans le tableau
de variation des capitaux propres. Ils s’élèvent à 16 337 K€ en 2012.
Affectations du résultat et fixation
du dividende 2012
L’affectation du résultat, la fixation et la mise en paiement du dividende
2012 sont proposées dans le projet de résolutions présenté par le Conseil
d’Administration à l’Assemblée générale de la Caisse régionale Atlantique
Vendée du 27 mars 2013.
Le texte de la résolution est le suivant :
L’Assemblée générale approuve l’affectation du résultat de l’exercice d’un
montant de 110 275 755,58 euros telle qu’elle lui est proposée par le Conseil
d’Administration. En conséquence, l’Assemblée générale décide d’affecter
cette somme augmentée du report à nouveau créditeur de 54 109,64
euros comme suit :
Dotation à la Réserve Spéciale Mécénat
Intérêts aux parts sociales
Rémunération des Certificats Coopératifs
d’Associés
Rémunération des Certificats Coopératifs
d’Investissement
Dotation à la Réserve Légale
Dotation à la Réserve Facultative
Total
4 049,63 €
1 778 545,86 €
8 277 635,12 €
5 877 124,86 €
70 794 382,31 €
23 598 127,44 €
110 329 865,22 €
6.20. Ventilation des actifs et passifs financiers par échéance contractuelle
La ventilation des soldes au bilan des actifs et passifs financiers est réalisée
par date d’échéance contractuelle.
L’échéance des instruments dérivés de transaction et de couverture correspond à leur date de maturité contractuelle.
contractuelle ; ils sont positionnés en « Indéterminé ».
Les écarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux sont considérés
comme ayant une échéance indéterminée compte tenu de l’absence de
maturité définie.
Les actions et autres titres à revenu variable sont par nature sans échéance
31/12/12
(en milliers d'euros)
Caisse, banques centrales
Actifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Actifs financiers disponibles à la vente
Prêts et créances sur les établissements de crédit
Prêts et créances sur la clientèle
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
Actifs financiers detenus jusqu'à l'échéance
Total Actifs financiers par échéance
Banques centrales
Passifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Dettes représentées par un titre
Dettes subordonnées
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
Total Passifs financiers par échéance
142
≤ 3 mois
> 3 mois
à ≤ 1 an
> 1 an
à ≤ 5 ans
> 5 ans
Indeterminé
58 092
9 875
160 379
718 516
89
452
19 542
57 192
1 398 142
114 727
1 800
45 016
522 276
4 755 349
29 193
33 492
365 781
701 865
6 940 337
7 410
35 844
90 098
106 908
954 272
1 511 261
5 529 266
1 686
1 658 569
2 236 152
501 709
89
1 532
1 850 129
231 470
455 246
4 811
20 488
3 366 607
1 101 898
11 113
4 398 116
2 538 466
4 504 917
657 317
4 041
54 563
Total
58 092
144 009
35 744
1 097 531
1 441 712
13 816 385
54 563
240 260
715 921
16 888 296
33 541
0
17 405
81 595
9 774 568
3 980 564
1 078 068
5
33 541
33 541
14 965 746
12 505
57 889
2 899 263
411 044
110 000
5
COMPTES CONSOlIDéS
31/12/11
(en milliers d'euros)
≤ 3 mois
Caisse, banques centrales
Actifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Actifs financiers disponibles à la vente
Prêts et créances sur les établissements de crédit
Prêts et créances sur la clientèle
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
Actifs financiers detenus jusqu'à l'échéance
Total Actifs financiers par échéance
53 176
579
26
26 267
360 294
684 118
12 703
> 3 mois
à ≤ 1 an
> 1 an
à ≤ 5 ans
4 247
> 5 ans
Indeterminé
35 808
118 401
1 342 284
121 820
3 300
65 079
254 982
4 744 038
25 675
23 409
248 328
439 851
6 896 025
22 105
105 009
98 723
1 137 163 1 522 845
5 294 228
7 732 011
3 096
20 178
3 583 975
812 869
10 070
6 098
8 072
20 785
3 046 833
272 897
110 000
5
668 930
17 175
Banques centrales
Passifs financiers à la juste valeur par résultat
Instruments dérivés de couverture
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Dettes représentées par un titre
Dettes subordonnées
Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux
579
764
1 415 438
2 345 983
349 197
10
14
4 217
2 424 169
207 537
5 639
Total Passifs financiers par échéance
4 111 971
2 641 576
4 436 286 3 458 592
Total
53 176
152 321
26 735
1 044 412
1 173 528
13 666 465
17 175
238 540
686 105
16 372 352
26 392
0
11 761
45 944
10 470 415
3 639 286
474 906
6 113
26 392
26 392
14 674 817
7. Avantages au personnel et autres rémunérations
7.1. Détail des charges de personnel
(en milliers d'euros)
Salaires et traitements (1)
Cotisation au titre des retraites (régimes à cotisations définies)
Cotisation au titre des retraites (régimes à prestations définies)
Autres charges sociales
Intéressement et participation
Impôts et taxes sur rémunération
Total Charges de personnel
31/12/12
-79 519
-8 475
-2 432
-30 625
-11 786
-14 942
31/12/11
-76 284
-8 245
-1 896
-29 720
-11 051
-11 144
-147 779
-138 340
(1) Dont médailles du travail pour 125 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 141 milliers d’euros au 31 décembre 2011.
7.2. Effectifs CDI moyens annuels
Effectifs
France
Etranger
Total
31/12/12
2 039
31/12/11
2 082
2 039
2 082
Il s’agit du personnel à contrat à durée indéterminée employé par la Caisse
régionale Atlantique Vendée, en moyenne sur les douze derniers mois.
7.3. Avantages postérieurs à l’emploi, régimes
à cotisations définies
Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés
« employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et
les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de
payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment
d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus
par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés du groupe Crédit Agricole S.A. n’ont pas de passif à ce
titre autre que les cotisations à payer.
143
COMPTES CONSOlIDéS
7.4. Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies
31/12/12
(en milliers d’euros)
Dette actuarielle au 31/12/n-1
Variation
dette actuarielle
Ecart de change
Coût des services rendus sur la période
Coût financier
Cotisations employés
Modifications, réductions et liquidations de régime
Variation de périmètre
Prestations versées (obligatoire)
(Gains) / pertes actuariels
Dette actuarielle au 31/12/n
(en milliers d'euros)
Détail de la charge
comptabilisée
au résultat
Coût des services rendus
Coût financier
Rendement attendu des actifs
Amortissement du coût des services passés
Gains / (pertes) actuariels net
Amortissement des gains / pertes générés par modifications, réductions
et liquidations de régimes
Gains / (pertes) du(e)s au changement de limitation d'actifs
Charge nette comptabilisée au compte de résultat
(en milliers d'euros)
Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1
Variation de juste
valeur des actifs
et des Droits
à remboursement
Ecart de change
Rendement attendu des actifs
Gains / (pertes) actuariels
Cotisations payées par l'employeur
Cotisations payées par les employés
Modifications, réductions et liquidations de régime
Variation de périmètre
Prestations payées par le fonds
Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n
(en milliers d'euros)
Position nette
Dette actuarielle fin de période
Coût des services passés (modification de régimes) non reconnus
Impact de la limitation d'actifs
Juste valeur des actifs fin de période
Position nette (passif) / actif fin de période
Eléments reconnus immédiatement en SoRIE et comptabilisés dans le résultat global (Montants en
millions d'euros)
Ecarts actuariels générés sur les régimes d'avantages postérieurs à l'emploi
Ajustements de plafonnement des actifs (incluant les effets d'IFRIC 14)
Total des éléments reconnus immédiatement en SoRIE dans l'année
Montant du stock d'écarts actuariels cumulés en SoRIE en fin d'année
31/12/11
31/12/10
24 721
24 234
21 758
1 909
1 242
1 735
957
1 886
1 145
318
-1 111
2 606
2
-1 439
-768
-1 519
965
29 685
24 721
24 235
31/12/12
1 909
1 242
-793
32
31/12/11
1 735
957
-832
29
31/12/10
1 886
1 145
-1 241
33
2 390
1 889
1 823
31/12/12
31/12/11
31/12/10
24 426
23 910
23 026
793
-633
5 021
832
-150
1 271
1 241
-823
1 986
318
-1 111
2
-1 439
-1 519
28 814
24 426
23 911
31/12/12
29 685
-263
31/12/11
24 721
-295
31/12/10
24 235
-324
-28 814
-24 426
-23 911
-608
0
0
31/12/12
31/12/11
31/12/10
3 239
-618
529
3 239
-618
529
3 150
-89
529
Composition des actifs des régimes
La Caisse régionale Atlantique Vendée a souscrit des polices d’assurance éligibles auprès de la compagnie d’assurance Prédica en couverture de ces
différents engagements. Les régimes souscrits sont des régimes à prestations définies.
144
COMPTES CONSOlIDéS
Rendement des actifs des régimes
Les taux de rendement attendus annualisés des actifs des différents
régimes s’élèvent à :
- 3,60% pour le régime de retraite des cadres de direction,
- 3,50% pour le régime de retraite des présidents,
- 3,60% pour le régime des indemnités de fin de carrière des cadres
de direction,
- 2,90% pour le régime des indemnités de fin de carrière.
Hypothèses actuarielles utilisées
Les taux d’actualisation retenus sont respectivement de :
- 2,85% pour le régime de retraite des cadres de direction,
- 2,80% pour le régime de retraite des présidents,
- 2,85% pour le régime des indemnités de fin de carrière des cadres
de direction,
- 2,85% pour le régime des indemnités de fin de carrière.
7.5. Autres avantages sociaux
La Caisse régionale Atlantique Vendée provisionne le montant de la dette
actuarielle représentative de l’engagement au titre des médailles du travail.
Au 31 décembre 2012, cet engagement s’élève à 1 766 K€.
Un accord d’intéressement a été conclu en 2011 entre la Direction et les
Organisations Syndicales pour la mise en place d’un système de rémunération
qui associe collectivement les salariés à la bonne marche et à la réussite
financière de l’entreprise. Cet accord prévoit une approche commune de
l’intéressement et de la participation pour les exercices 2011, 2012 et 2013.
7.7. Rémunérations de dirigeants
Le montant global des rémunérations allouées pendant l’exercice à l’ensemble
des membres des organes d’administration et à l’ensemble des membres
des organes de direction en raison de leurs fonctions s’élève à 2 674 K€.
Au 31 décembre 2012, les taux de sensibilité démontrent que :
- une variation de plus 50 bp des taux d’actualisation conduirait à une
baisse de l’engagement de 4,01 %,
- une variation de moins 50bp des taux d’actualisation conduirait à
une hausse de l’engagement de 4,33 %.
8. Engagements de financement et de garantie et autres garanties
Engagements donnés et reçus
(en milliers d'euros)
Engagements donnés
Engagements de financement
. Engagements en faveur d'établissements de crédit
. Engagements en faveur de la clientèle
Ouverture de crédits confirmés
- Ouverture de crédits documentaires
- Autres ouvertures de crédits confirmés
Autres engagements en faveur de la clientèle
Engagements de garantie
. Engagements d'ordre d'établissement de crédit
Confirmations d'ouverture de crédits documentaires
Autres garanties (1)
. Engagements d'ordre de la clientèle
Cautions immobilières
Autres garanties d'ordre de la clientèle (2)
Engagements reçus
31/12/12
31/12/11
2 595 278
3 502 496
1 624 327
2 000
1 622 327
1 062 811
8 446
1 054 365
559 516
2 574 886
404 416
2 170 470
1 316 550
8 219
1 308 331
853 920
970 951
557 661
8 062
549 599
413 290
233 426
927 610
546 675
14 347
532 328
380 935
221 722
179 864
159 213
5 893 442
5 587 832
Engagements de financement
. Engagements reçus d'établissements de crédit
. Engagements reçus de la clientèle
1 048 152
1 048 152
964 152
964 152
Engagements de garantie
. Engagements reçus d'établissements de crédit
. Engagements reçus de la clientèle
Garanties reçues des administrations publiques et assimilées
4 845 290
399 532
4 445 758
1 124 934
4 623 680
103 545
4 520 135
1 046 256
3 320 824
3 473 879
Autres garanties reçues
(1) Dont engagements des garanties Switch pour 509 117 K€ au 31/12/2012 et 31/12/2011
(2) Les garanties financières présentées séparement aux 31 décembre 2011 pour un montant de 59 281 milliers d'euros ont été reclassées en "autres garanties
d'ordre de la clientèle".
145
COMPTES CONSOlIDéS
Instruments financiers remis et reçus en garantie
(en milliers d'euros)
Valeur comptable des actifs financiers remis en garantie (dont actifs transférés)
Titres et créances apportées en garanties des dispositifs de refinancement (SFEF, Banque de France, CRH …)
Titres prêtés
Dépôts de garantie sur opérations de marché
Titres et valeurs donnés en pension
31/12/12
Total de la valeur comptable des actifs financiers remis en garantie
31/12/11
5 741 785
3 939 961
5
5
5 741 790
3 939 966
0
0
Juste valeur des instruments reçus en garantie réutilisables et réutilisés
Titres empruntés
Titres & valeurs reçus en pension
Titres vendus à découvert
Total Juste valeur des instruments reçus en garantie réutilisables et réutilisés
Créances apportées en garantie
Au cours de l’année 2012, la Caisse régionale Atlantique Vendée a apporté
5 741 785 milliers d’euros de créances en garantie dans le cadre de la
participation du groupe Crédit Agricole à différents mécanismes de refinancement, contre 3 939 961 milliers d’euros en 2011. La Caisse régionale
Atlantique Vendée conserve l’intégralité des risques et avantages associés
à ces créances.
En particulier, la Caisse régionale Atlantique Vendée a apporté :
- 3 363 118 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans
le cadre des opérations de refinancement du Groupe auprès de la
Banque de France, contre 1 569 483 milliers d’euros en 2011,
- 162 301 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. dans le
cadre du dispositif SFEF (Société de Financement de l’Economie
Française), contre 467 267 milliers d’euros en 2011,
- 652 121 milliers d’euros de créances hypothécaires à Crédit Agricole
S.A. dans le cadre du refinancement auprès de la CRH (Caisse de
Refinancement de l’Habitat), contre 601 700 milliers d’euros en 2011,
- 1 564 245 milliers d’euros de créances à Crédit Agricole S.A. ou à
d’autres partenaires du Groupe dans le cadre de divers mécanismes
de refinancement, contre 1 301 511 milliers d’euros en 2011.
Garanties détenues et actifs reçus en garantie
La plus grande partie des garanties et rehaussements détenus correspond
à des hypothèques, des nantissements ou des cautionnements reçus, quelle
que soit la qualité des actifs garantis.
A l ’exception des valeurs reçues en garantie ou en nantissement, pour
un montant de 285 689 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre
346 870 milliers d’euros au 31 décembre 2011, les garanties détenues par
la Caisse régionale Atlantique Vendée et qu’elle est autorisée à vendre ou à
redonner en garantie sont non significatives et l’utilisation de ces garanties
ne fait pas l’objet d’une politique systématisée étant donné son caractère
marginal dans le cadre de l’activité de la Caisse régionale Atlantique Vendée.
La politique de l’établissement consiste à céder dès que possible les actifs
obtenus par prise de possession de garanties.
146
9. Reclassements d’instruments
financiers
Reclassements effectués par la Caisse régionale Atlantique Vendée
Comme les exercices précédents, la Caisse régionale Atlantique Vendée n’a
pas opéré en 2012 de reclassement au titre de l’amendement de la norme
IAS 39 adopté par l’Union Européenne le 15 octobre 2008.
10. Juste valeur des instruments
financiers
La juste valeur d’un instrument financier est le montant pour lequel un
actif pourrait être échangé ou une dette réglée entre des parties avisées,
consentantes dans une transaction conclue à des conditions normales.
Les montants de juste valeur indiqués ci-dessous représentent les estimations effectuées à la date d’arrêté. Celles-ci sont susceptibles de changer au
cours d’autres périodes en raison de l’évolution des conditions de marché
ou d’autres facteurs.
Les calculs effectués représentent la meilleure estimation qui puisse
être faite. Elle se base sur un certain nombre de modèles d’évaluation et
d’hypothèses. Dans la mesure où ces modèles présentent des incertitudes,
les justes valeurs retenues peuvent ne pas se matérialiser lors de la vente
réelle ou le règlement immédiat des instruments financiers concernés.
Dans la pratique, et dans une logique de continuité de l’activité, l’ensemble
de ces instruments financiers pourrait ne pas faire l’objet d’une réalisation
immédiate pour la valeur estimée ci-dessous.
COMPTES CONSOlIDéS
10.7. Juste valeur des actifs et passifs financiers comptabilisés au coût
31/12/12
(en milliers d'euros)
Valeur
au bilan
31/12/11
Valeur
de marché estimée
Valeur
au bilan
Valeur
de marché estimée
Actifs
Prêts et créances sur les établissements de crédit
Prêts et créances sur la clientèle
1 441 712
1 529 130
1 173 528
1 171 487
13 816 385
13 739 017
13 666 465
13 618 555
240 260
255 518
238 540
241 002
Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance
Passifs
Dettes envers les établissements de crédits
9 774 568
9 295 461
10 470 415
10 784 175
Dettes envers la clientèle
3 980 564
3 980 564
3 639 286
3 639 286
Dettes représentées par un titre
1 078 068
1 124 071
474 906
502 716
5
5
6 113
6 113
Dettes subordonnées
Pour les instruments financiers, la meilleure estimation correspond au prix
de marché de l’instrument lorsque celui-ci est traité sur un marché actif
(cours cotés et diffusés).
En l’absence de marché ou de données fiables, la juste valeur est déterminée
par une méthode appropriée conforme aux méthodologies d’évaluations
pratiquées sur les marchés financiers : soit la référence à la valeur de
marché d’un instrument comparable, soit l’actualisation des flux futurs, soit
des modèles d’évaluation.
Dans les cas où il est nécessaire d’approcher les valeurs de marché au
moyen d’évaluation, c’est la méthode de l’actualisation des flux futurs estimés
qui est la plus couramment utilisée.
En outre, il est à noter que la Caisse régionale Atlantique Vendée prend en
compte le rapport d’experts publié par l’IASB le 31 octobre 2008 et relatif
à la valorisation de certains instruments financiers à la juste valeur cotés
sur des marchés qui ne sont plus actifs.
Par ailleurs, dans un certain nombre de cas, les valeurs de marché se
rapprochent de la valeur comptable. Il s’agit notamment :
• des actifs ou passifs à taux variables pour lesquels les changements
d’intérêts n’ont pas d’influence notable sur la juste valeur, car les
taux de ces instruments s’ajustent fréquemment aux taux de marché,
• des actifs ou passifs à court terme pour lesquels nous considérons
que la valeur de remboursement est proche de la valeur de marché,
des instruments réalisés sur un marché réglementé (ex : l’épargne
réglementée) pour lesquels les prix sont fixés par les pouvoirs
publics,
• des passifs exigibles à vue,
• des opérations pour lesquelles il n’existe pas de données fiables
observables.
10.8. Informations sur les instruments financiers évalués à la juste valeur
Répartition des instruments financiers à la juste valeur par modèle de valorisation
Les montants présentés sont y compris créances rattachées et nets de dépréciation.
(en milliers d'euros)
Actifs financiers détenus à des fins de transaction
Créances sur les établissements de crédit
Créances sur la clientèle
Titres reçus en pension livrée
Titres détenus à des fins de transaction
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Instruments dérivés
Total
31/12/2012
Prix cotés sur
des marchés actifs
pour des instruments
identiques : Niveau 1
Valorisation fondée sur des données observables :
Niveau 2
Valorisation
fondée sur des
données non
observables :
Niveau 3
17 532
0
0
0
127
0
87
40
17 405
127
17 405
0
127
0
0
Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Créances sur la clientèle
Actifs représentatifs de contrats en unités de compte
Titres à la juste valeur par résultat sur option
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
126 477
0
0
126 477
0
126 477
0
0
126 477
0
0
126 477
0
Actifs financiers disponibles à la vente
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable (1)
Créances disponibles à la vente
570 238
0
440 214
130 024
0
413 483
156 755
407 562
5 921
32 652
124 103
413 610
336 381
Instruments dérivés de couverture
Total Actifs financiers valorisés à la juste valeur
87
40
17 405
126 477
35 744
749 991
0
35 744
0
(1) Hors 527 293 milliers d’euros de titres SAS Rue La Boétie valorisés selon la méthode du coût (cf. note 2).
147
COMPTES CONSOlIDéS
(en milliers d'euros)
Actifs financiers détenus à des fins de transaction
Créances sur les établissements de crédit
Créances sur la clientèle
Titres reçus en pension livrée
Titres détenus à des fins de transaction
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Instruments dérivés
Actifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Créances sur la clientèle
Actifs représentatifs de contrats en unités de compte
Titres à la juste valeur par résultat sur option
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Actifs financiers disponibles à la vente
Effets publics et valeurs assimilées
Obligations et autres titres à revenu fixe
Actions et autres titres à revenu variable
Créances disponibles à la vente
Instruments dérivés de couverture
Total Actifs financiers valorisés à la juste valeur
Valorisation
fondée sur des
données non
observables :
Niveau 3
Prix cotés sur des
marchés actifs pour
des instruments identiques : Niveau 1
Valorisation fondée sur des données observables :
Niveau 2
11 848
0
0
0
87
0
87
0
11 761
87
11 761
0
87
0
0
140 473
0
0
140 473
0
140 473
0
0
140 473
0
0
140 473
0
1 044 412
0
375 482
668 930
0
366 449
677 963
350 357
16 092
25 125
652 838
Total
31/12/2011
87
11 761
140 473
26 735
1 223 468
0
26 735
366 536
856 932
Prix cotés sur des
marchés actifs pour
des instruments identiques : Niveau 1
Valorisation fondée sur des données observables :
Niveau 2
0
17 405
0
Passifs
financiers
valorisés
à dettes
la juste
valeur
Les
montants
présentés sont
y compris
rattachées
Les montants présentés sont y compris dettes rattachées.
(en milliers d'euros)
Passifs financiers détenus à des fins de transaction
Titres vendus à découvert
Titres donnés en pension livrée
Dettes représentées par un titre
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Instruments dérivés
Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Instruments dérivés de couverture
Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur
(en milliers d'euros)
Passifs financiers détenus à des fins de transaction
Titres vendus à découvert
Titres donnés en pension livrée
Dettes représentées par un titre
Dettes envers les établissements de crédit
Dettes envers la clientèle
Instruments dérivés
Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option
Instruments dérivés de couverture
Total Passifs financiers valorisés à la juste valeur
148
Total
31/12/2012
17 405
0
0
0
0
0
17 405
Valorisation
fondée sur des
données non
observables :
Niveau 3
0
17 405
0
81 595
99 000
Total
31/12/2011
11 761
81 595
0
99 000
Prix cotés sur des
marchés actifs pour
des instruments identiques : Niveau 1
Valorisation fondée sur des données observables :
Niveau 2
0
11 761
0
0
0
0
0
11 761
0
Valorisation
fondée sur des
données non
observables :
Niveau 3
0
11 761
0
45 944
57 705
45 944
0
57 705
0
COMPTES CONSOlIDéS
Changements de modèles de valorisation
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a enregistré aucun transfert concernant les modèles de valorisation entre le niveau 1 et le niveau 2.
11. événements postérieurs à la clôture
La Caisse régionale Atlantique Vendée n’a enregistré aucun événement postérieur à la date de clôture de l’exercice pouvant avoir une incidence sur l’arrêté
comptable du 31 décembre 2012.
12. Périmètre de consolidation au 31 décembre 2012
Le périmètre de consolidation au 31 décembre 2012 est composé de la Caisse régionale Atlantique Vendée et de 73 Caisses locales affiliées
(cf. liste des Caisses locales affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Atlantique Vendée en annexe du rapport du Président du Conseil d’Administration de la
Caisse régionale Atlantique Vendée).
Visa du Directeur Général de la Caisse régionale Atlantique Vendée
Monsieur Patrice Chéramy
149
150
151
152
153
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Rapport du Président du Conseil
d’Administration de la Caisse régionale
Atlantique Vendée
au titre de la LSF - exercice 2012 (Code monétaire et financier, art. l. 621-18-3 ; Code de commerce, art. l. 225-37)
Mesdames, Messieurs les sociétaires
En complément du rapport de gestion établi par le Conseil d’Administration,
je vous rends compte, dans le présent rapport annexe, des conditions de
préparation et d’organisation des travaux de ce dernier ainsi que des procédures de contrôle interne et de gestion des risques mises en place par
la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée.
Il est précisé que le présent rapport a été établi sur la base, notamment, des
travaux des responsables du Contrôle périodique, du Contrôle permanent,
du Contrôle de la conformité, de la Filière « risques », du Secrétariat général,
de la Direction Finances et Risques.
Il a été finalisé sur la base de la documentation et des reportings disponibles
au sein de la Caisse régionale au titre du dispositif réglementaire de contrôle
interne. En outre, des échanges réguliers portant sur le contrôle interne
et les risques de la Caisse régionale, sont intervenus en cours d’exercice,
entre le Président du Conseil d’Administration, le Directeur Général et les
responsables des fonctions de contrôle, notamment au sein du Conseil
d’Administration (en particulier au moyen des présentations semestrielle
et annuelle sur le contrôle interne et les risques).
Enfin, le projet de rapport a été adressé au Président du comité d’audit
qui a communiqué au Conseil ses observations sur la base des travaux
réalisés dans le cadre de sa mission de suivi de l’efficacité du système de
gestion des risques et du contrôle interne.
Le présent rapport a ensuite été présenté pour approbation au Conseil lors
de sa séance du 22 février 2013 et sera rendu public.
I. Préparation et organisation
des travaux du Conseil
Les principes de gouvernance de la Caisse régionale résultent des articles du
Code monétaire et financier propres aux Caisses de Crédit Agricole Mutuel
et de la loi 47-1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération.
La Caisse régionale, du fait de son statut coopératif, ne peut appliquer
dans son intégralité les principes de gouvernement d’entreprise issus du
rapport AFEP-MEDEF en raison des spécificités tenant à son organisation
ainsi qu’à sa structure, liées au statut coopératif.
En effet, les Caisses régionales de Crédit Agricole Mutuel répondent à
un corps de règles adapté à leur double statut de société coopérative et
d’établissement de crédit et notamment :
- aux articles L. 512-20 et suivants du code monétaire et financier
relatifs au Crédit Agricole,
- aux dispositions de la loi n° 47-1775 du 10 septembre 1947 portant
statut de la coopération,
- aux articles L. 231-1 et suivants du code de commerce relatifs aux
sociétés à capital variable,
- à la réglementation bancaire contenue dans les articles L. 511-1 et
suivants du code monétaire et financier,
- aux dispositions du règlement général de l’AMF pour les Caisses
régionales qui émettent des titres admis aux négociations sur un
marché règlementé
- ainsi qu’aux dispositions non abrogées de l’ancien livre V du code rural.
154
A titre d’exemples :
- les directeurs généraux sont nommés par le Conseil d’Administration
et leur nomination doit être approuvée par Crédit Agricole S.A. en
qualité d’organe central du réseau,
- pour caractériser l’indépendance des administrateurs des Caisses
régionales, des critères spécifiques ont été définis au cours de l’exercice 2009 en s’appuyant sur les travaux de place effectués par le
Groupement National de la Coopération pour les administrateurs de
sociétés coopératives tout en prenant en considération le caractère
normal et courant de la relation bancaire entre la Caisse régionale
et son administrateur.
I.1. Présentation du Conseil
La Caisse régionale est administrée par un Conseil d’Administration nommé
par l’Assemblée générale. Au 31 décembre 2012, le Conseil d’Administration
était composé de vingt membres, comme suit :
Monsieur Luc Jeanneau, Président (85)
Monsieur Dominique Alaitru, Vice-président (85)
Madame Marie-Thérèse Aubry, Vice-président (44)
Monsieur Guy Marquet, Secrétaire (44)
Madame Michelle Brunet, Secrétaire Adjointe (85)
Monsieur Gérard Gautier, Secrétaire Adjoint (44)
Monsieur Robert Jarousseau, Secrétaire Adjoint (85)
Monsieur Christian Majou, Secrétaire Adjoint (85)
Monsieur Francis Monnereau, Secrétaire Adjoint (85)
Monsieur Jean-Michel Tartoué, Secrétaire Adjoint (44)
Monsieur Georges Allais, Administrateur (44)
Monsieur Guy Bourmaud, Administrateur (85)
Monsieur Patrick Bouron, Administrateur (85)
Monsieur Thierry Browaeys, Administrateur (44)
Monsieur Loïc Chauvin, Administrateur (44)
Madame Sophie Clémence, Administrateur (44)
Monsieur Jean-Yves Dugast, Administrateur (44)
Monsieur Jacques Leblanc, Administrateur (44)
Monsieur Roland Mallard, Administrateur (44)
Monsieur Rémi Pascreau, Administrateur (85)
Les administrateurs sont nommés par l’Assemblée générale des sociétaires
pour trois ans ; ils sont renouvelables par tiers chaque année, avec une
limite d’âge de 65 ans, conformément aux dispositions des statuts de la
Caisse régionale.
Le Conseil élit chaque année son Président et constitue son bureau composé de 10 administrateurs, dont le Président du Conseil d’Administration.
Concernant l’indépendance des administrateurs du Conseil :
L’indépendance des administrateurs des Caisses régionales résulte de
leur mode d’élection démocratique (élu par l’Assemblée générale, selon
le principe un homme = une voix, des mandats courts de 3 ans avec un
renouvellement par tiers tous les ans), de leur qualité de sociétaire obligatoire
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
(permet une convergence des intérêts : ils ont un intérêt commun à ce que
leur société soit bien gérée) et de l’absence d’intérêt pécuniaire personnel
au regard de la bonne marche de la société. En effet, dans les sociétés
coopératives, les sociétaires même administrateurs n’ont aucun droit sur
les réserves ni sur les résultats au-delà d’un intérêt légalement plafonné.
Enfin, la fonction d’administrateur est bénévole (toute rémunération est
légalement interdite par le Code Monétaire et Financier), ce qui démontre
l’indépendance de ceux qui l’exercent.
Concernant la diversité du Conseil d’Administration :
La loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 relative à la représentation équilibrée
des femmes et des hommes au sein des Conseils d’Administration et de
Surveillance dont le champ d’application se limite aux sociétés ayant la
forme de SA ou de SCA ne s’applique pas aux Caisses régionales de Crédit
Agricole Mutuel qui ne sont ni des SA, ni des SCA et sont donc en dehors
du champ d’application de ce texte.
En effet, la modification de l’article L.225-37 du Code de Commerce a été
opérée par la loi n° 2011-103 du 27 janvier 2011 relative à la représentation
équilibrée des femmes et des hommes au sein des Conseils d’Administration
et de surveillance dont le champ d’application se limite aux sociétés ayant
la forme de SA ou de SCA.
Enfin il convient de préciser que les fonctions de Président du Conseil
d’Administration et de Directeur Général sont dissociées. Ainsi, la Direction
Générale est assurée par une personne physique distincte du Président
(ce dernier étant nommé par le Conseil d’Administration), qui porte le titre
de Directeur Général : il s’agit de Monsieur Patrice CHERAMY.
Rôle et fonctionnement général
du Conseil d’Administration
Il n’existe pas à ce jour de règlement intérieur au Conseil d’Administration,
sauf en ce qui concerne les règles déontologiques auxquelles les membres
du Conseil d’Administration sont soumis ; ces règles strictes, concernant
les restrictions ou interdictions d’intervention des administrateurs sur les
titres émis par la Caisse régionale, leur sont rappelées à chaque fois qu’ils
sont amenés à disposer d’informations non encore rendues publiques.
Le Conseil d’Administration est régulièrement informé de la situation
financière de la Caisse régionale Atlantique Vendée, de son activité, de ses
engagements, de ses risques et de ses résultats.
Quatre fois par an, le Conseil d’Administration arrête les comptes trimestriels
sociaux et consolidés et fait le point sur la mise en œuvre de la politique
financière de la Caisse régionale. Il réalise également deux fois par an, le
bilan du dispositif de contrôle interne et de déontologie, conformément au
règlement CRBF 97-02.
Il valide annuellement les orientations générales, les politiques sectorielles,
les grandes lignes des plans d’action, les budgets de l’année à venir, la
politique financière, ainsi que les évolutions de la politique tarifaire ; il est
informé de la commercialisation des nouveaux produits ou services.
Les grands dossiers de décision soumis au Conseil d’Administration font
l’objet d’une préparation préalable par le Bureau du Conseil.
Le Conseil d’Administration s’est réuni douze fois au cours de l’année 2012 et
le taux de participation de ses membres a été en moyenne de plus de 87%.
En 2012, l’ensemble des membres du Conseil d’Administration a été convié
à participer à cinq demi-journées de travail sur des sujets stratégiques : le
taux de participation a été de 63%. Dans ce cadre, un dossier sur l’évolution
de l’organisation financière du Groupe Crédit Agricole a fait l’objet d’une
présentation et d’échanges. Dans le prolongement de ces travaux, les
administrateurs ont partagé des analyses réalisées sur l’environnement
interne et externe du Crédit Agricole. Les administrateurs ont été également
impliqués à la mise en œuvre du projet d’entreprise Agir Ensemble @utrement.
Enfin il convient de rappeler que les titres susceptibles de faire l’objet
d’une OPA (CCI) n’ont pas de droit de vote. Une OPA n’aura donc aucune
conséquence sur la composition du Conseil. Par ailleurs, les parts sociales
dont la cession est soumise à agrément par le Conseil, ne peuvent être
acquises dans le cadre d’une OPA.
évaluation des performances du Conseil
Dans sa séance du 19 octobre 2012, le Conseil d’Administration a procédé à
une évaluation de son mode de gouvernance en s’appuyant sur les travaux
validés lors du Conseil d’Administration du 18 décembre 2009. Lors de
cette séance, il a adopté les modifications nécessaires à l’actualisation de
son mode de fonctionnement. Un dossier complet a été remis à chaque
administrateur : il intègre les évolutions du mode de gouvernance validées
par le Conseil du 19 octobre 2012.
En 2012, le bureau du conseil s’est réuni à 21 reprises. Le taux de participation de ses membres a été en moyenne de 80%. Cette instance assure
la préparation des dossiers du Conseil et plus particulièrement dans le
domaine des orientations stratégiques.
Conventions « réglementées »
Les conventions approuvées au cours d’exercices antérieurs ont continué
à produire leurs effets durant l’exercice 2012; il s’agit principalement de
conventions de location de bureaux auprès de Sociétés Civiles Immobilières
pour un montant de 991 179,79 € hors taxes, d’avances financières pour
investissements consenties à des Sociétés filiales pour un montant global
de 7 044 446,03 €, de rémunération par la Caisse régionale des comptes
ordinaires des Caisses locales pour un montant de 8 322,41 €.
Il existe également une convention de mise à disposition de personnel de
Direction assorti d’un véhicule de fonction auprès de la Société CTCAM.
A ce titre, pour l’exercice 2012, la Caisse régionale a facturé à la société
CTCAM un montant de 308 104,38 € hors taxes.
Conformément aux dispositions légales, ces conventions ont été transmises
aux commissaires aux comptes qui présenteront leur Rapport Spécial sur
les conventions et engagements réglementés à l’Assemblée générale des
sociétaires.
Code de gouvernement d’entreprise –
rémunération des dirigeants
et mandataires sociaux
Le Conseil d’Administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole
Mutuel Atlantique Vendée, lors de sa séance du 19 décembre 2008 a
adhéré aux recommandations du rapport AFEP/MEDEF d’octobre 2008
relatives aux rémunérations des mandataires sociaux, en tenant compte,
pour leurs modalités d’application, des spécificités de l’organisation du
groupe Crédit Agricole.
Le Crédit Agricole est constitué de Caisses régionales, sociétés coopératives,
et d’une société anonyme cotée, Crédit Agricole S.A., structure nationale
chargée, en qualité d’organe central, entre autres missions, du contrôle
du bon fonctionnement du réseau constitué notamment par les Caisses
régionales et leurs filiales. Dans ce cadre, le Code monétaire et financier
confie à Crédit Agricole S.A. des missions de surveillance dont celle de
l’agrément de la nomination des Directeurs Généraux des Caisses régionales. Les dirigeants, agréés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel en tant
que dirigeants responsables sont le Président du Conseil d’Administration
et le Directeur Général.
Le capital des Caisses régionales est majoritairement détenu par les Caisses
locales, elles aussi sociétés coopératives, qui leurs sont affiliées, ce qui les
rend non opéables, et par Crédit Agricole S.A.
Outre les missions confiées à Crédit Agricole S.A. en sa qualité d’organe
central, le groupe s’est doté de règles collectives, homogènes pour l’ensemble
des Caisses régionales. Elles portent sur les conditions d’habilitation et
de nomination des Directeurs Généraux et des cadres de direction, leur
politique de rémunération et leur régime de retraite. Ces règles obéissent
aux recommandations du rapport AFEP/MEDEF d’octobre 2008, relatives
aux rémunérations, exception faite de celles expliquées ci-après et qui
s’inscrivent dans l’organisation spécifique des Caisses régionales de Crédit
Agricole, sociétés coopératives.
Les Directeurs Généraux sont nommés par le Conseil d’Administration, sur
proposition du Président. Le candidat doit être inscrit sur une liste d’aptitude. Il doit avoir pour cela exercé préalablement des fonctions de cadre
de direction dans une Caisse régionale ou une autre entité du groupe. En
outre, conformément au Code Monétaire et Financier, la nomination d’un
Directeur Général doit être approuvée par le Conseil d’Administration de
Crédit Agricole S.A. Le Directeur Général peut, à tout moment, être révoqué
155
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
par le Conseil d’Administration de sa Caisse régionale. Il peut aussi être
révoqué par décision du Directeur Général de Crédit Agricole S.A. prise
après avis de son Conseil d’Administration.
Le statut de Directeur Général de Caisse régionale est régi par un corps
de règles homogènes fondant la cohérence et l’équité des conditions en
vigueur sur tout le territoire.
En cas de révocation d’un Directeur Général de Caisse régionale, ce
dernier peut bénéficier, d’une indemnité dans les conditions prévues par
les règles nationales.
et Financier, après avis de la Commission Nationale de Rémunération sur
leur rémunération fixe et sur leur rémunération variable.
Comme précisé ci-dessus, la composition de cette commission a été
modifiée en 2011, elle est désormais composée de trois membres ès qualité
représentant le Directeur Général de Crédit Agricole S.A., de trois Présidents
de Caisse régionale et du Directeur Général de la F.N.C.A.
Cette commission donne aussi un avis sur la rémunération fixe des Directeurs
Généraux Adjoints de Caisses régionales.
Le Président de Caisse régionale bénéficie d’une indemnité compensatrice
de temps passé. Les principes et les règles arrêtés pour déterminer cette
indemnité sont fixés sur le fondement du Code Monétaire et Financier et
calculés annuellement selon des recommandations nationales applicables
à toutes les Caisses régionales. L’indemnité versée au Président de la
Caisse régionale Atlantique Vendée est fixée forfaitairement à un montant
mensuel de 4.830 € brut. Le Président de Caisse régionale ne bénéficie
pas d’indemnité de départ. En outre, pendant la durée de l’exercice de son
mandat, le Président dispose d’un véhicule de fonction.
La rémunération des Directeurs Généraux se compose d’une rémunération
fixe. Elle comprend aussi une rémunération variable comprise, dans le cadre
des règles collectives, entre 0 et 45% de sa rémunération fixe sur 13 mois
et versée annuellement après l’Assemblée générale. Cette rémunération
variable, approuvée par le Directeur Général de Crédit Agricole S.A., est
fondée sur des critères de performance appréciés par rapport à la situation
financière, à la qualité du pilotage et de la gouvernance de la Caisse régionale
dont les risques. L’approbation par le Directeur Général de Crédit Agricole
S.A. intervient après celle des comptes individuels des Caisses régionales
et la tenue des Assemblées générales ordinaires.
Lors du Conseil d’Administration de la Caisse régionale en date du 16
septembre 2011, le Président a rappelé la règlementation pour les établissements de crédit (article L511-41-1 A du Code Monétaire et Financier créé
par la loi du 22 octobre 2010) obligeant ces derniers à créer un Comité
de rémunération.
La rémunération versée au Directeur Général de la Caisse régionale
Atlantique Vendée en 2012 est de 241.765 € au titre de la rémunération
fixe et de 96.305 € au titre de la rémunération variable versée en 2012
pour l’exercice 2011. En outre, le Directeur Général bénéficie d’avantages
en nature : un véhicule de fonction et un logement de fonction.
Dans le souci de prendre en compte :
• l’organisation spécifique de notre Groupe où la loi donne un rôle
à l’organe central quant à la nomination et à la rémunération des
Directeurs Généraux,
• l’absence dans la Caisse régionale de salariés, professionnels des
marchés financiers, dont les activités sont susceptibles d’avoir une
incidence significative sur l’exposition aux risques de l’entreprise,
• l’existence de la Commission Nationale de Rémunération des cadres
de Direction de Caisses régionales,
Le Président et le Directeur Général bénéficient de régimes de retraite
supplémentaires souscrits au niveau national, l’un concernant l’ensemble
des Présidents et l’autre les Directeurs Généraux, les Directeurs Généraux
Adjoints et les Directeurs. Ces régimes prévoient le versement d’une pension
sous réserve d’être en activité dans le groupe Crédit Agricole à 60 ans
minimum. Les droits à pension sont calculés prorata temporis sur la base
de l’ancienneté dans la fonction. Afin de pouvoir disposer de la retraite
supplémentaire à taux plein, le Président et le Directeur Général doivent
justifier d’une ancienneté minimale dans leur fonction respective, de 12 ans
pour le Président et de 15 ans pour le Directeur Général.
le Conseil, dans sa séance du 16 septembre 2011, a accepté que la
Commission Nationale de Rémunération « fasse office de Comité de
rémunération » de la Caisse régionale, sachant que la composition de
cette Commission ainsi que ses missions ont évolué afin de tenir compte
de ce nouveau dispositif législatif.
La rémunération des Directeurs Généraux de Caisses régionales est
encadrée par des règles collectives et est soumise à l’approbation du
Directeur Général de Crédit Agricole S.A., conformément au Code Monétaire
Les conditions pour bénéficier de ce régime de retraite supplémentaire à
taux plein passent de 60 à 62 ans et/ou 41 années de cotisation. Ces
modifications seront effectives pour tous les Directeurs Généraux au terme
d’une période transitoire qui concerne les millésimes de naissance de
1952 à 1955.
Le Président et le Directeur Général de Caisse régionale ne bénéficient pas,
au titre de leurs fonctions dans la Caisse, de stock-options, d’actions de
performance ou de jetons de présence.
Tableau de synthèse des rémunérations (1) et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social
Président : M. luc JEANNEAU
Rémunérations fixes (1) dues au titre de l'exercice
Rémunérations variables dues au titre de l'exercice
Rémunération exceptionnelle
Avantage en nature
Jetons de présence
Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice
Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice
(1) Indemnité compensatrice du temps passé
Exercice 2011
A partir du 1/4/2011
37.702 €
Néant
Néant
Véhicule de fonction
Néant
Néant
Néant
Exercice 2012
62.370 €
Néant
Néant
Véhicule de fonction
Néant
Néant
Néant
Tableau de synthèse des rémunérations et des options et actions attribuées à chaque dirigeant mandataire social
Directeur Général : M. Patrice CHERAMY
Rémunérations fixes dues au titre de l'exercice
Rémunérations variables dues au titre de l'exercice
Rémunération exceptionnelle
Avantage en nature
Jetons de présence
Valorisation des options attribuées au cours de l'exercice
Valorisation des actions de performance attribuées au cours de l'exercice
156
Exercice 2011
241.872 €
99.251 €
Néant
Logement et véhicule de fonction
Néant
Néant
Néant
Exercice 2012
241.765 €
96.305 €
Néant
Logement et véhicule de fonction
Néant
Néant
Néant
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Dirigeants
mandataires
sociaux
Président
- Nom : l. JEANNEAU
- Date début Mandat : 1er avril 2011
- Date de renouvellement
du mandat d’administrateur : 2013
Directeur Général
Nom : P. CHERAMY
Date de prise de fonction dans la Caisse régionale : 1er avril 2008
Régime
de retraite
Supplémentaire
Oui
Non
Oui
Non
Oui
Non
Non
Oui
Non
Non
Oui
Comité d’Audit
L’ordonnance 2008-1278 du 8 décembre 2008, qui a transposé les dispositions de la directive 2006/43 du 17 mai 2006 a créé l’article L823-19
du Code de Commerce dont le 1er alinéa dispose que :
« Au sein des personnes et entités dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, ainsi que dans les établissements de
crédit mentionnés à l’article L. 511-1 du Code Monétaire et Financier, les
entreprises d’assurances et de réassurances, les mutuelles régies par le
livre II du Code de la Mutualité et les institutions de prévoyance régies par
le titre III du livre IX du Code de la Sécurité Sociale, un comité spécialisé
agissant sous la responsabilité exclusive et collective des membres, selon
le cas, de l’organe chargé de l’administration ou de l’organe de surveillance
assure le suivi des questions relatives à l’élaboration et au contrôle des
informations comptables et financières. »
Dans sa séance du 18 septembre 2009, le Conseil d’Administration a décidé
de ne pas constituer un Comité d’Audit au sens règlementaire au sein de la
Caisse régionale et d’exercer la faculté de substitution du Comité d’Audit par
le Conseil conformément aux dispositions de l’Ordonnance, étant précisé
que le Conseil, dans son intégralité (y compris le Président), fera office de
Comité d’Audit au sens de l’Ordonnance à compter du 1er septembre 2009.
Cette décision répondait à la volonté que chaque administrateur de la
Caisse régionale puisse échanger et bénéficier des éclairages apportés
par les intervenants en Comité d’Audit notamment lors de la présentation
des comptes et des résultats de la Caisse régionale pour les arrêtés
semestriel et annuel.
Le Comité d’Audit a fonctionné dans cette configuration jusqu’en avril 2011.
Considérant que les objectifs de sensibilisation des administrateurs à
l’ensemble des thèmes évoqués en Comité d’Audit étaient remplis, le
Conseil d’Administration a décidé de constituer un Comité d’Audit au sens
règlementaire au sein de la Caisse régionale : cette décision a été prise lors
de la séance du 22 avril 2011 et le règlement intérieur du Comité d’Audit
a été approuvé lors de cette même séance.
Ainsi le Comité d’Audit, dans sa nouvelle configuration, est constitué de
huit administrateurs, tous membres du Conseil d’Administration de la
Caisse régionale.
Il s’agit de :
Monsieur Robert Jarousseau, Président du Comité d’Audit
Madame Michelle Brunet,
Monsieur Loïc Chauvin,
Madame Sophie Clémence,
Monsieur Gérard Gautier,
Monsieur Rémi Pascreau,
Monsieur Guy Marquet.
Indemnités relatives
à une clause
de non concurrence
Contrat de travail
I.2. Présentation de l’organisation
et du fonctionnement
des Comités d’Audit et des Prêts
Monsieur Georges Allais,
Indemnités ou
avantages dus ou
susceptibles d'être
dus à raison
de la cessation ou
du changement
de fonctions
Non
Oui
Non
Oui
Non
Les missions légales incombant au Comité d’Audit sont inscrites dans l’article
L823-19 du Code de Commerce, tel que rapporté littéralement ci-dessous :
« Sans préjudice des compétences des organes chargés de l’administration, de la direction et de la surveillance, ce comité est notamment chargé
d’assurer le suivi :
a) du processus d’élaboration de l’information financière,
b) de l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques,
c) du contrôle légal des comptes annuels et, le cas échéant, des comptes
consolidés par les commissaires aux comptes,
d) de l’indépendance des commissaires aux comptes. Il émet une recommandation sur les commissaires aux comptes proposés à la désignation
par l’Assemblée générale ou l’organe exerçant une fonction analogue.
Il rend compte régulièrement à l’organe collégial chargé de l’administration
ou à l’organe de surveillance de l’exercice de ses missions et l’informe sans
délai de toute difficulté rencontrée. »
Il assure également, en vertu de l’article L 511-46 du Code Monétaire et
Financier, « le suivi de la politique, des procédures et des systèmes de
gestion des risques ».
Le Comité d’Audit s’est réuni quatre fois en 2012. Les séances du 26 janvier
2012 et du 24 juillet 2012 ont été consacrées respectivement à l’arrêté
annuel des comptes de la Caisse régionale pour l’exercice 2011 et à l’arrêté
des comptes du 1er semestre 2012. Lors de chacune de ces 2 réunions,
le Directeur Financier a effectué une présentation détaillée des comptes
sociaux et consolidés ; cette présentation a été complétée par un rapport
des commissaires aux comptes sur les contrôles et diligences effectués
ainsi que par les résultats des contrôles comptables et financiers conduits
par le Contrôle Permanent.
Les autres séances du Comité d’Audit se sont tenues les 17 avril et 30 octobre
2012 : parmi les principaux thèmes traités, il convient de retenir l’approche
des provisions de la Caisse régionale, l’activité audit du 1er semestre 2012,
les applications de la directive MIF et de la 3ème directive européenne sur la
lutte contre le blanchiment à la Caisse régionale, l’ICAAP (Internal Capital
Adequacy Assesment Process) et enfin le risque de liquidité.
Comités des Prêts
L’article 18 des statuts de la Caisse régionale stipule que le Conseil d’Administration fixe la composition des Comités chargés d’examiner les demandes
de prêts. Ces Comités agissent par délégation du Conseil d’Administration.
Deux Comités de Prêts de proximité fonctionnent à la Caisse régionale
Atlantique Vendée, l’un en Loire-Atlantique, l’autre en Vendée, qui statuent sur
les demandes de financement concernant les emprunteurs dont l’encours
de prêts à la Caisse régionale dépasse les montants suivants :
- 1 M€ pour les professionnels et les agriculteurs,
- 1 M€ pour les particuliers et les associations,
- 3 M€ pour les entreprises,
- 3 M€ pour les opérateurs immobiliers,
- 5 M€ pour les collectivités.
Chaque Comité de Prêts de proximité est composé des membres du Bureau
du site, de 2 membres du Bureau de l’autre site, de 2 administrateurs et,
avec voix consultative, d’un membre de la Direction ou de son représentant ;
157
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
ils se réunissent chaque semaine. En 2012, ils se sont réunis globalement
89 fois et ont statué globalement sur 1.254 demandes de financement.
En sus de ces deux Comités de Prêts, une commission Risques, présidée
par le Président de la Caisse régionale Atlantique Vendée et composée des
membres du Bureau du Conseil d’Administration, de la Direction Générale,
du Directeur Finances et Risques, du Responsable du contrôle des risques,
du Responsable du pilotage des risques et du Responsable contentieux, se
réunit cinq fois par an. Lors de ces réunions, outre un reporting sur les engagements sensibles supérieurs à 5 M€ accordés dans la période précédant
la réunion, sont abordés : la situation des risques de contrepartie, les risques
filières, les dossiers importants entrés en recouvrement contentieux et tout
sujet lié aux risques par marchés, par secteurs géographiques notamment.
I.3. Pouvoirs du Conseil d’Administration
et délégation au Directeur Général
Conformément à la loi sur la coopération et aux statuts, le Conseil d’Administration a tous les pouvoirs pour agir au nom de la Caisse régionale et
faire ou autoriser tous les actes et opérations relatifs à son objet social. Il
peut déléguer tout ou partie de ses pouvoirs.
Le Conseil a conféré au Directeur Général l’ensemble des pouvoirs nécessaires au fonctionnement de l’entreprise. Ces pouvoirs sont néanmoins
limités dans les domaines suivants :
Distribution du crédit :
Le Directeur Général dispose, avec la faculté de substituer, dans la limite
inférieure des pouvoirs accordés aux Comités de Prêts (cf. supra chapitre
1.2 § Comités des Prêts), des pouvoirs lui permettant de décider de
l’attribution des crédits, à l’exclusion de ceux accordés à lui-même, aux
membres de sa famille, aux administrateurs de la Caisse régionale, aux
personnes morales dont le ou les dirigeant(s) sont administrateurs de la
Caisse régionale, et aux personnes morales dans lesquelles le Directeur
Général ou la Caisse régionale est associé ou actionnaire.
Au delà de ces limites, le Conseil d’Administration est seul compétent.
Prise de participations :
Le Conseil d’Administration est seul compétent pour engager les fonds
propres de la Caisse régionale sous forme de prise de participations.
***
II. Procédures de controle interne et de
gestion des risques
Définition du dispositif de contrôle interne
Le dispositif de contrôle interne est défini, au sein du groupe Crédit Agricole,
comme l’ensemble des dispositifs visant la maîtrise des activités et des
risques de toute nature et permettant d’assurer la régularité, la sécurité et
l’efficacité des opérations, conformément aux références présentées au
point 1 ci-après.
Ce dispositif et ces procédures comportent toutefois des limites inhérentes
à tout dispositif de contrôle interne, du fait notamment de défaillances
techniques ou humaines.
Il se caractérise par les objectifs qui lui sont assignés :
- application des instructions et orientations fixées par la Direction
Générale,
- performance financière, par l’utilisation efficace et adéquate des
actifs et ressources du Groupe ainsi que la protection contre les
risques de pertes,
- connaissance exhaustive, précise et régulière des données nécessaires
à la prise de décision et à la gestion des risques,
- conformité aux lois et règlements et aux normes internes,
- prévention et détection des fraudes et erreurs,
- exactitude, exhaustivité des enregistrements comptables et établissement en temps voulu d’informations comptables et financières fiables.
Les dispositifs mis en œuvre dans cet environnement normatif procurent
un certain nombre de moyens, d’outils et de reportings au Conseil, à la
Direction Générale et au management notamment, permettant une évaluation
de la qualité des dispositifs de contrôle interne mis en œuvre et de leur
adéquation (système de contrôle permanent et périodique, rapports sur
la mesure et la surveillance des risques, plans d’actions correctrices, …).
Les effectifs des trois fonctions de contrôle s’élèvent à 28 personnes au
31 décembre 2012 respectivement réparties sur le contrôle périodique à
hauteur de 12, sur la conformité et sécurité financière à hauteur de 4, enfin
sur le contrôle permanent intégrant la gestion des risques à hauteur de 12.
Il est rappelé que le dispositif de contrôle interne mis en œuvre par la
Caisse régionale Atlantique Vendée, s’inscrit dans un cadre de normes
et de principes rappelés ci-dessous et déclinés d’une façon adaptée aux
différents niveaux du groupe Crédit Agricole afin de répondre au mieux aux
obligations réglementaires propres aux activités bancaires.
II.1. Textes de référence
en matière de contrôle interne
•
•
Références internationales, émises notamment par le Comité
de Bâle sur le contrôle bancaire.
Références légales et réglementaires :
Code Monétaire et Financier, règlement 97-02 modifié relatif au
contrôle interne des établissements de crédit et des entreprises
d’investissement ; recueil des textes réglementaires relatif à l’exercice
des activités bancaires et financières (établi par la Banque de France
et le CCLRF) ; règlement général de l’Autorité des Marchés Financiers.
•
Références propres au Crédit Agricole :
- recommandations du Comité Plénier de Contrôle Interne des Caisses
régionales,
- corpus et procédures relatives notamment à la comptabilité (plan
comptable du Crédit Agricole), à la gestion financière, aux risques et
aux contrôles permanents,
- charte de déontologie du groupe Crédit Agricole.
158
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
•
Références internes à la Caisse régionale Atlantique Vendée :
- charte de contrôle interne actualisée dans le cadre de la Gouvernance
de la Caisse régionale validée par le Conseil d’Administration dans
sa séance du 19 octobre 2012,
- charte de contrôle comptable présentée le 9 décembre 2010 au
Comité de Contrôle Interne,
- charte du contrôle périodique intégrée dans la Gouvernance de la
Caisse régionale validée par le Conseil d’Administration dans sa
séance du 19 octobre 2012.
II.2. Principes d’organisation du dispositif de
contrôle interne
•
-
-
-
-
•
Principes fondamentaux
Les principes d’organisation et les composantes du dispositif de
contrôle interne de la Caisse régionale Atlantique Vendée et communs
à l’ensemble des entités du groupe Crédit Agricole recouvrent des
obligations en matière :
d’information de l’organe délibérant (stratégies risques, limites fixées
aux prises de risques et utilisation de ces limites, activité et résultats
du contrôle interne),
d’implication directe de l’organe exécutif dans l’organisation et le
fonctionnement du dispositif de contrôle interne,
de couverture exhaustive des activités et des risques, de responsabilité
de l’ensemble des acteurs,
de définition claire des tâches, de séparation effective des fonctions
d’engagement et de contrôle, de délégations formalisées et à jour,
de normes et procédures, notamment en matière comptable, formalisées et à jour,
Ces principes sont complétés par :
des dispositifs de mesure, de surveillance et de maîtrise des risques :
de crédit, de marché, de liquidité, financiers opérationnels ou comptables (traitements opérationnels, qualité de l’information financière
et comptable, processus informatiques), risques de non-conformité
et risques juridiques,
un système de contrôle, s’inscrivant dans un processus dynamique
et correctif, comprenant des contrôles permanents réalisés par les
unités opérationnelles ou par des collaborateurs dédiés, et des
contrôles périodiques.
Pilotage du dispositif
Afin de veiller à la cohérence et à l’efficacité du dispositif de contrôle
interne et au respect des principes énoncés ci-dessus sur l’ensemble
du périmètre de contrôle interne de la Caisse régionale Atlantique
Vendée, trois responsables distincts du Contrôle périodique (service
Audit), du Contrôle permanent et du Contrôle de la conformité ont été
désignés. Les Responsables du Contrôle Périodique et du Contrôle
Permanent sont directement rattachés au Directeur Général de la Caisse
régionale et rapportent notamment à son Conseil d’Administration.
Par ailleurs, conformément à l’arrêté du 19/01/2010 modifiant le
règlement 97-02, un responsable de la filière « risques » a été désigné ; il s’agit du Responsable du Contrôle Permanent et des Risques
(RCPR).
Il a notamment vocation à alerter les organes exécutif et délibérant
de toute situation pouvant avoir un impact significatif sur la maîtrise
des risques.
Un guide « d’auto-évaluation » transmis par Crédit Agricole S.A. en
2010 pour identifier la conformité de l’entité aux nouvelles exigences
du règlement CRBF 97-02, a permis d’élaborer un plan d’actions
correctrices.
La Caisse régionale Atlantique Vendée a poursuivi en 2012 les travaux
relatifs à la mise en place et/ou à l’actualisation de systèmes d’analyse et de mesure des risques par la réalisation de cartographies de
risques adaptées à la nature et au volume des opérations concernées
(risques opérationnels, risques comptables et financiers, risques de
non-conformité…).
Ces systèmes permettent également d’appréhender de manière
transversale et prospective l’analyse et la mesure des risques.
•
Rôle de l’organe délibérant : Conseil d’Administration
L’organe délibérant est informé de l’organisation, de l’activité et des résultats
du contrôle interne. Il est impliqué dans la compréhension des principaux
risques encourus par l’entreprise. A ce titre, il est régulièrement informé
des limites globales fixées en tant que niveaux acceptables de ces risques.
Les niveaux d’utilisation de ces limites lui sont également communiqués.
La Caisse régionale a déterminé des procédures d’information de l’organe
exécutif et le cas échéant de l’organe délibérant sur le respect des limites
de risques.
En cas d’incidents significatifs, tels que définis par la procédure, l’organe
délibérant en est informé dès lors que les seuils ou critères définis sont atteints.
Il approuve l’organisation générale de l’entreprise ainsi que celle de son
dispositif de contrôle interne. En outre, il est informé, au moins deux fois
par an de l’activité et des résultats du contrôle interne.
Le dispositif de surveillance par l’organe délibérant est le suivant :
- principe de reporting auprès des organes de gouvernance sur l’efficacité des systèmes de contrôle interne et de gestion des risques,
ainsi que sur les incidents révélés par ces systèmes,
- en cas de survenance d’incidents significatifs [au sens des articles
17-ter et 38.1], des modalités d’information ont été mises en place
pour assurer l’information des organes exécutifs et délibérants. Ces
modalités sont fixées dans une procédure présentée et validée par
le Conseil d’Administration dans sa séance du 15 juin 2012.
Outre les informations qui lui sont régulièrement transmises, il dispose du
rapport annuel sur le contrôle interne qui lui est systématiquement communiqué, conformément à la réglementation bancaire et aux principes du
groupe Crédit Agricole.
Le Bureau du Conseil se réunit spécifiquement afin d’assister l’organe
délibérant dans l’exercice de sa mission.
Le Comité d’Audit dont les attributions ont été définies précédemment (cf.
supra § 1.2) contribue également à l’information du Conseil d’Administration.
Par l’intermédiaire de son Président, le Comité d’Audit rend compte de ses
travaux à l’organe délibérant.
Le Comité d’Audit s’est réuni 4 fois en 2012 ; les dates des réunions et les
thèmes abordés ont été précisés dans le §1.2 ci-dessus.
Le rapport annuel sur le contrôle interne relatif à l’exercice 2012 sera présenté au Conseil d’Administration du 22 mars 2013 et sera transmis aux
commissaires aux comptes, une information semestrielle ayant été réalisée
devant le Conseil d’Administration le 14 décembre 2012.
•
Rôle de l’organe exécutif
Le Directeur Général est directement impliqué dans l’organisation et le fonctionnement du dispositif de contrôle interne. Il s’assure que les stratégies et
limites de risques sont compatibles avec la situation financière (niveaux des
fonds propres, résultats) et les stratégies arrêtées par l’organe délibérant.
Le Directeur Général définit l’organisation générale de l’entreprise et
s’assure de sa mise en œuvre efficiente par des personnes compétentes.
En particulier, il fixe clairement les rôles et responsabilités en matière de
contrôle interne et lui attribue les moyens adéquats.
Il veille à ce que des systèmes d’identification et de mesure des risques,
adaptés aux activités et à l’organisation de l’entreprise, soient adoptés.
Il veille également à ce que les principales informations issues de ces
systèmes lui soient régulièrement reportées.
Il s’assure que le dispositif de contrôle interne fait l’objet d’un suivi permanent, destiné à vérifier son adéquation et son efficacité. Il est informé des
principaux dysfonctionnements que le dispositif de contrôle interne permet
d’identifier et des mesures correctrices proposées, notamment dans le
cadre du Comité de Contrôle Interne qui se réunit trimestriellement sous
sa présidence.
•
Contrôle interne consolidé : Caisses locales et filiales
Conformément aux principes du Groupe, le dispositif de contrôle interne
de la Caisse régionale Atlantique Vendée s’applique sur un périmètre large
visant à l’encadrement et à la maîtrise des activités et à la mesure et à la
surveillance des risques sur base consolidée.
159
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
La Caisse régionale Atlantique Vendée s’assure de l’existence d’un dispositif adéquat au sein de chacune de ses filiales porteuses de risques (CA
Titres, CAAGIS, GIE CA Technologies, CAAVIP…), afin de permettre une
identification et une surveillance consolidée des activités, des risques et
de la qualité des contrôles au sein de ces filiales, notamment en ce qui
concerne les informations comptables et financières.
Le périmètre de contrôle interne comprend également l’ensemble des
Caisses locales affiliées (cf. liste nominative en annexe au présent rapport),
pour lesquelles des diligences analogues sont réalisées. L’organisation et
le fonctionnement des Caisses locales sont étroitement liés à la Caisse
régionale et contrôlés par celle-ci. L’ensemble constitué de la Caisse
régionale et des Caisses locales affiliées bénéficie d’un agrément collectif
en tant qu’établissement de crédit.
II.3. Description synthétique du dispositif
de contrôle interne et de maîtrise des
risques auxquels est soumis l’entreprise
Mesure et surveillance des risques
La Caisse régionale Atlantique Vendée met en œuvre des processus et dispositifs de mesure, de surveillance et de maîtrise de ses risques (risques de
contrepartie, de marché, de placement et d’investissement, de taux d’intérêt
global, de liquidité, opérationnels, comptables) adaptés à ses activités, ses
moyens et à son organisation et intégrés au dispositif de contrôle interne.
Ces dispositifs ont fait l’objet d’un renforcement dans le cadre de la démarche
du groupe Crédit Agricole sur le ratio international de solvabilité « Bâle 2 ».
Les principaux facteurs de risques auxquels est exposée la Caisse régionale Atlantique Vendée, font l’objet d’un suivi particulier (filières crédit par
exemple). En outre, les principales expositions en matière de risques de
crédit bénéficient d’un mécanisme de contre-garantie interne au Groupe.
Pour les principaux facteurs de risque mentionnés ci-dessus, la Caisse
régionale Atlantique Vendée a défini de façon précise et revoit au minimum
chaque année les limites et procédures lui permettant d’encadrer, de sélectionner a priori, de mesurer, surveiller et maîtriser les risques.
Ainsi, pour ces principaux facteurs de risques, il existe un dispositif de
limites qui comporte :
- des limites globales, des règles de division des risques, d’engagements par filière, par pays, par facteur de risque de marché, etc.,
formalisées sous la forme de Politique Crédits-Risques. Ces limites,
établies en référence aux fonds propres et/ou aux résultats de la
Caisse régionale Atlantique Vendée ont été validées par l’organe
exécutif et présentées à l’organe délibérant,
- des limites opérationnelles (contreparties / groupe de contreparties,
tables, opérateurs) cohérentes avec les précédentes, accordées dans
le cadre de procédures strictes : décisions sur la base d’analyses
formalisées, notations, délégations, double regard (double lecture
et double signature) lorsqu’elles atteignent des montants ou des
niveaux de risque le justifiant, etc.
La Caisse régionale Atlantique Vendée mesure ses risques de manière
exhaustive et précise, c’est-à-dire en intégrant l’ensemble des catégories
d’engagements (bilan, hors-bilan) et des positions, en consolidant les
engagements sur les sociétés appartenant à un même groupe, en agrégeant l’ensemble des portefeuilles et en distinguant les niveaux de risques.
Ces mesures sont complétées d’une évaluation régulière basée sur des
« scénarios catastrophes », appliqués aux expositions réelles et aux limites.
Les méthodologies de mesure sont documentées et justifiées. Elles sont
soumises à un réexamen périodique afin de vérifier leur pertinence et
leur adaptation aux risques encourus. Ce réexamen a eu lieu au dernier
Comité de Contrôle Interne, qui s’est tenu en janvier 2013, sur la base des
préconisations de Crédit Agricole S.A.
La Caisse régionale Atlantique Vendée assure la maîtrise des risques engagés. Cette surveillance passe par un suivi permanent des dépassements
de limites et de leur régularisation, du fonctionnement des comptes, par
une revue périodique trimestrielle des principaux risques et portefeuilles,
portant en particulier sur les « affaires sensibles », et par une révision au
moins annuelle de tous les autres. La correcte classification des créances
fait l’objet d’un examen trimestriel au regard de la réglementation en vigueur
160
(créances douteuses notamment). L’adéquation du niveau de provisionnement aux niveaux de risques est mesurée à intervalles réguliers par le
service Contrôle des Risques.
Les anomalies identifiées, les classifications comptables non conformes
ainsi que les cas de non respect des limites globales ou des équilibres
géographiques et sectoriels sont rapportés aux niveaux hiérarchiques
appropriés (organe exécutif, organe délibérant).
Enfin, le système de contrôle des opérations et des procédures internes a
également pour objet :
- de vérifier l’exécution dans des délais raisonnables des mesures
correctrices décidées (comptes-rendus trimestriels effectués au
Comité de Contrôle Interne de la Caisse régionale),
- de vérifier l’adéquation entre la politique de rémunération et les
objectifs de maîtrise des risques, notamment en ce qui concerne les
opérateurs de marché, en conformité avec les dispositions de l’arrêté
du 3 novembre 2009 modifiant le règlement 97-02.
Par ailleurs, la Caisse régionale Atlantique Vendée identifie, conformément
au règlement 97-02, les incidents significatifs en fonction :
- des critères et seuils définis dans les procédures régissant les
dispositifs de limites dans le domaine des risques de crédit,
- des critères et seuils qui ont été fixés afin d’identifier comme significatifs les incidents révélés par les procédures de contrôle interne
et leurs modalités de mise en œuvre : cette procédure d’alerte, qui
recouvre l’ensemble des risques encourus, a été validée au Conseil
d’Administration du 15 juin 2012.
Enfin, la Caisse régionale Atlantique Vendée a mis en place un dispositif de
suivi du risque de liquidité (Cf. arrêté du 05/05/09 modifiant le règlement
97-02) notamment par un suivi des limites et la mise en place d’indicateurs
de mesures du risque de liquidité.
Dispositif de contrôle permanent
Le dispositif de contrôles permanents s’appuie sur un socle de contrôles
opérationnels et de contrôles spécialisés effectués par des agents exclusivement dédiés.
Au sein des services, un corps procédural décrit les traitements à réaliser
ainsi que les contrôles permanents opérationnels afférents ; ils portent
notamment sur le respect des limites, de la stratégie « risque », règles de
délégation, sur la validation des opérations, leur correct dénouement, etc.
Tous les services sont couverts par le dispositif de contrôle permanent.
Dans le cadre de la mise en œuvre des modifications du règlement 97-02
sur le contrôle interne, des unités spécialisées de contrôle Permanent de
dernier niveau, indépendantes des unités opérationnelles, intervenant sur
les principales familles de risques encourus par l’entité, sont regroupées
sous l’autorité du Responsable des Risques et Contrôles Permanents. Un
Responsable du Contrôle de la Conformité est rattaché à celui-ci.
Le plan de contrôles permanents, mis en œuvre sur le périmètre de contrôle
interne, est élaboré, formalisé, mis à jour régulièrement sous la responsabilité de l’équipe Risques et Contrôles Permanents, en collaboration avec
les experts métiers.
Lorsqu’ils n’ont pas été intégrés dans les systèmes automatisés de traitement
des opérations, les points à contrôler ont été exhaustivement recensés et
sont régulièrement actualisés, en s’appuyant notamment sur la cartographie
des risques opérationnels.
Les résultats des contrôles sont formalisés, tracés dans un outil informatisé
et font l’objet d’un reporting de synthèse périodique au niveau hiérarchique
adéquat : les directeurs d’agence, les directeurs de secteur, les responsables
de domaine, les directeurs et le comité de contrôle interne.
Les responsables des fonctions de contrôle sont également destinataires
des principaux reportings et il en est fait un compte rendu dans le rapport
de contrôle interne destiné au Conseil d’Administration, à Crédit Agricole
S.A., aux commissaires aux comptes et à l’Autorité de Contrôle Prudentiel.
Les anomalies détectées par ces moyens font l’objet de plans d’actions
correctrices.
L’extension du dispositif à une filiale non encore couverte (Crédit Agricole
Ouest-Alliance) est en cours et la mise à jour de certaines procédures doit
être effectuée. Dans le cadre de la démarche Groupe, le plan d'action visant
à renforcer le dispositif de contrôles permanents de la Caisse régionale a
été mis en œuvre.
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Il est précisé que le dispositif fait l’objet d’une adaptation du fait des évolutions
récentes, et notamment, du changement du système d’information qui s’est
déroulé le 11 novembre 2012. Dans ce contexte, une attention particulière
est donnée au maintien de la qualité des opérations et d’un dispositif de
contrôle interne adéquat.
Les procédures et les contrôles portent également sur les Caisses locales
affiliées, dans le cadre du pouvoir général de tutelle exercé par la Caisse
régionale sur leur administration et leur gestion, en ce qui concerne la distribution de crédits, l’activité de cautionnement, le fonctionnement statutaire
de la Caisse locale, l’animation de la vie locale, la souscription de parts
sociales. Les contrôles de premier degré sont assurés par le Directeur de
Secteur d’Agence concerné, en qualité de Secrétaire de la Caisse locale
du ressort de l’agence. Les contrôles de deuxième degré sont réalisés par
les services compétents de la Caisse régionale.
Dispositif de contrôle des risques de non
conformité
Ce dispositif vise à se prémunir contre les risques de non-conformité aux
lois, règlements et normes internes relatives notamment aux activités de
services d’investissement, à la prévention du blanchiment de capitaux et
la lutte contre le financement du terrorisme et la prévention et lutte contre
la fraude externe et interne. Des moyens spécifiques d’encadrement et de
surveillance des opérations sont mis en œuvre : formation du personnel,
adoption de règles écrites internes, accomplissement des obligations
déclaratives vis-à-vis des autorités de tutelle, etc.
En premier lieu, afin d’assurer le respect de la Directive MIF, la Caisse
régionale a poursuivi les actions engagées pour faire progresser le taux
de qualification des clients en ce qui concerne le stock de personnes
physiques et de personnes morales. Parallèlement, des actions ont également été menées sur le stock pour mettre en conformité la signature des
conventions de compte titres. Pour le flux, la qualification est bloquante à
l’ouverture du compte titres.
Des formations ont été assurées portant notamment sur la prévention de
la fraude, la loi sur le crédit à la consommation, la conformité, et la lutte
contre le blanchiment.
En ce qui concerne la protection de la clientèle, le suivi de la mise en œuvre
de la loi sur le crédit à la consommation a été organisé.
Pour les entrées en relation, des outils de suivi de la conformité ont été
positionnés, afin de contribuer à la lutte contre le blanchiment, et la nouvelle
procédure de télé-déclaration via l’outil ERMES de TRACFIN a été mise en
œuvre. Vingt déclarations ont ainsi été effectuées.
L’outil NORKOM de lutte contre le blanchiment a évolué pour prendre en
compte les obligations issues de la 3ème Directive Européenne.
Les alertes traitées grâce à cet outil sont en progression constante, en
raison de l’implémentation de nouveaux scénarios, et de l’accroissement
du nombre de clients.
Enfin, pour la prévention de la fraude, les alertes sont désormais remontées
au Groupe via un outil dédié.
Ces dispositifs font l’objet d’un suivi renforcé par le Responsable de la
Conformité de la Caisse régionale, sous la coordination de la Direction
de la Conformité de Crédit Agricole S.A. Des axes d’amélioration ont été
identifiés et font l’objet d’un plan de mise en conformité.
Des dispositifs de contrôle particuliers
recouvrent :
- Les systèmes d’informations, pour lesquels des procédures et contrôles
visent à assurer un niveau de sécurité satisfaisant. Une mesure du
niveau de sécurité est réalisée régulièrement et les insuffisances
relevées font l’objet de plans d’améliorations,
- Le projet NICE (informatique des Caisses régionales), dont la mise en
œuvre en cours doit être source de rationalisation des infrastructures
techniques et applicatives actuelles en apportant, notamment, une
meilleure maîtrise des risques informatiques associés,
- Le déploiement et le test de plans de continuité d’activités, intégrant les
plans de replis utilisateurs et plans secours informatiques en cohérence avec les actions menées sur les travaux de « cartographie des
risques » dans le cadre de la mise en œuvre du dispositif « Bâle 2 »,
- Le dispositif national de gestion de crise (auquel est associé la Caisse
régionale par l’intermédiaire de ses correspondants désignés) et qui
est testé chaque trimestre.
- Les « Lignes métiers » : afin d’éviter l’effet « cloisonnement » lors d’un
sinistre affectant une de ses entités, le Groupe a mis en place depuis
plusieurs années une démarche de plans de continuité d’activités
par « Ligne métier ». En 2012 les lignes métiers « Assurances »,
« Moyens de paiements » et « Titres retail » ont fait l’objet de tests
transverses associant à la fois des représentants Caisses régionales,
les entités informatiques impactées ainsi que les filiales nationales
concernées par ces métiers.
Dispositif de contrôle interne de l’information
comptable et financière
•
Rôles et responsabilités dans l’élaboration et le traitement
de l’information comptable et financière
La Direction Finances et Risques de la Caisse régionale assure la responsabilité de l’élaboration de ses états financiers (comptes individuels
et comptes consolidés) et de la transmission à Crédit Agricole S.A. des
données collectées, nécessaires à l’élaboration des comptes consolidés
du groupe Crédit Agricole.
La Caisse régionale se dote, conformément aux recommandations du
Groupe, en matière de contrôle permanent de l’information comptable et
financière, des moyens de s’assurer de la qualité des données comptables
et de gestion transmises au Groupe pour les besoins de la consolidation,
notamment sur les aspects suivants : conformité aux normes applicables,
concordance avec les comptes individuels arrêtés par son organe délibérant,
réconciliation des résultats comptables et de gestion.
Le contrôle permanent de l’information comptable et financière (contrôle
2ème degré 2ème niveau) est assuré par une équipe dédiée, rattachée hiérarchiquement au Responsable du Contrôle Permanent et des Risques de
la Caisse régionale.
Une charte du contrôle comptable, actualisée régulièrement, définit notamment le périmètre de couverture des contrôles, les rôles et responsabilités
au sein de la Caisse régionale (Direction Finances et Risques, Comptabilité
générale, centres comptables décentralisés), les procédures d’organisation et
de fonctionnement des contrôles permanents (niveaux de contrôle, contenu
et périodicité des reportings, relations avec les autres fonctions de contrôle).
Le dispositif de contrôle permanent de l’information comptable et financière
est complété par l’approbation des comptes des Caisses régionales réalisée par Crédit Agricole S.A. en application de l’article R 512-11 du Code
Monétaire et Financier préalablement à leur Assemblée générale ainsi
que par les contrôles de cohérence réalisés dans le cadre du processus
de consolidation.
•
Procédures d’élaboration et de traitement de l’information
comptable et financière
La documentation de l’organisation des procédures et des systèmes
d’information concourant à l’élaboration et au traitement de l’information
comptable et financière est assurée par le livre des procédures comptables
de la Caisse régionale et par la cartographie des processus concourant
à la production et au contrôle de l’information comptable et financière. La
formalisation des procédures relatives à la piste d’audit doit également
être réalisée.
L’information financière publiée par la Caisse régionale s’appuie pour
l’essentiel sur les données comptables mais également sur des données
de gestion.
•
Données comptables
La Caisse régionale établit des comptes individuels et consolidés selon les
normes comptables du groupe Crédit Agricole, diffusées par la Direction de
la Comptabilité et de la Consolidation de Crédit Agricole S.A.
La Caisse régionale met en œuvre les systèmes d’information comptable,
dont la maîtrise d’ouvrage est assurée par Crédit Agricole S.A., lui permettant d’élaborer les données dans les conditions de sécurité satisfaisantes.
•
Données de gestion
Lorsque les données publiées ne sont pas directement extraites des
informations comptables, il est fait généralement mention des sources et
de la définition des modes de calcul afin d’en faciliter la compréhension.
Les données de gestion publiées par la Caisse régionale Atlantique Vendée
161
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
font l’objet de la mise en œuvre de contrôles comptables (notamment pour
celles relevant de l’application de la norme comptable IFRS 7) permettant
de s’assurer de la qualité de la réconciliation avec les données comptables,
de la conformité aux normes de gestion fixées par l’organe exécutif et de
la fiabilité du calcul de l’information de gestion.
Les données de gestion sont établies selon des méthodes et des modes de
calcul permettant d’assurer la comparabilité dans le temps des données
chiffrées.
•
Description du dispositif de contrôle permanent de l’information comptable et financière
Les objectifs du contrôle permanent de l’information comptable et financière visent à s’assurer de la couverture adéquate des risques comptables
majeurs, susceptibles d’altérer la qualité de l’information comptable et
financière en termes de :
- conformité des données au regard des dispositions légales et réglementaires et des normes du groupe Crédit Agricole,
- fiabilité et sincérité des données, permettant de donner une image
fidèle des résultats et de la situation financière de la Caisse régionale
et des entités intégrées dans son périmètre de consolidation,
- sécurité des processus d’élaboration et de traitement des données,
limitant les risques opérationnels, au regard de l’engagement de la
Caisse régionale sur l’information publiée,
- prévention des risques de fraude et d’irrégularités comptables.
Pour répondre à ces objectifs, la Caisse régionale a décliné les recommandations générales de déploiement du Contrôle permanent dans le domaine
du contrôle de l’information comptable et financière.
Les processus comptables font l’objet d’une cartographie des risques
opérationnels ; les incidents sont déclarés mensuellement par le responsable comptable.
Un dispositif de surveillance des risques relatifs à l’information financière et
comptable a été mis en place, qui recouvre à la fois, les risques liés à des
défaillances dans les processus amont ou dans la production comptable et
les risques de non-qualité de l’information comptable et financière publiée.
Ces risques sont couverts par un plan de contrôle au sein des unités de
comptabilité décentralisée et à la comptabilité générale.
Le dispositif de rapprochement comptabilité-risques fait l’objet d’un suivi
trimestriel par le contrôle permanent selon la procédure définie par le
groupe Crédit Agricole.
Le contrôle permanent vérifie régulièrement la qualité du dispositif et le
complète par une stratégie de révision comptable sur 3 ans ainsi que par
des missions transverses ou thématiques.
Le contrôle permanent de l’information comptable et financière s’appuie
sur l’évaluation des risques et des contrôles des processus comptables
gérés par les services opérationnels :
- contrôles comptables de 1er degré assurés par les unités comptables
décentralisées, rattachées aux Directions de la Caisse régionale,
- contrôles de 2ème degré 1er niveau exercés par la Direction Finances
et Risques.
Dans le cadre de leur mission légale, les commissaires aux comptes
présentent au Comité d’Audit et au Conseil d’Administration de la Caisse
régionale les conclusions de leurs travaux.
Contrôle périodique
(Inspection Générale / Audit)
Le service Audit, exerçant exclusivement son rôle de contrôle périodique
(3ème degré), en application du règlement 97-02 modifié, et indépendant des
unités opérationnelles, intervient sur la Caisse régionale (siège et réseaux)
mais aussi sur toute entité relevant de son périmètre de contrôle interne.
Les missions d’audit sont réalisées par des équipes dédiées, selon des
méthodologies formalisées, conformément à un plan annuel validé par la
Direction Générale.
Les missions visent à s’assurer du respect des règles externes et internes,
de la maîtrise des risques, de la fiabilité et l’exhaustivité des informations
et des systèmes de mesure des risques. Elles portent en particulier sur les
dispositifs de contrôle permanent et de contrôle de la conformité.
Le plan annuel d’audit s’inscrit dans un cycle pluriannuel, visant à l’audit
régulier et selon une périodicité aussi rapprochée que possible, de toutes
les activités et entités du périmètre de contrôle interne.
L’activité du service Audit de la Caisse régionale s’effectue dans le cadre
de l’Animation Audit Inspection exercée par l’Inspection Générale Groupe
(IGL). De fait, les plans annuels et pluriannuels, comme la cartographie
des risques auditables de la Caisse régionale, sont réalisés sur la base de
référentiels nationaux et l’audit de la Caisse régionale bénéficie des outils
méthodologiques mis à disposition par IGL (guides d’audit, formations,
encadrement de missions transverses).
Les missions réalisées par le service Audit, ainsi que par l’Inspection Générale
Groupe ou tout audit externe (autorités de tutelle, cabinets externes) font
l’objet d’un dispositif formalisé de suivi. Pour chacune des recommandations formulées à l’issue de ces missions, ce dispositif permet de s’assurer
de l’avancement des actions correctrices programmées dans des délais
raisonnables, mises en œuvre selon un calendrier précis, en fonction de
leur niveau de priorité et au Responsable du service Audit d’effectuer les
retours nécessaires aux organes exécutif et délibérant.
***
Conformément aux modalités d’organisation communes aux entités du
groupe Crédit Agricole, décrites ci-avant, et aux dispositifs et procédures
existants au sein de la Caisse régionale Atlantique Vendée, le Conseil
d’Administration, la Direction Générale et les composantes concernées de
l’entreprise sont tenus informés avec précision du contrôle interne et du
niveau d’exposition aux risques, ainsi que des éventuels axes de progrès
enregistrés en la matière, et de l’avancement des mesures correctrices
adoptées, dans le cadre d’une démarche d’amélioration continue. Cette
information est retranscrite notamment au moyen du rapport annuel sur
le contrôle interne et sur la mesure et la surveillance des risques, mais
aussi par des reportings réguliers d’activité, des risques et de contrôles.
Cette évaluation doit permettre au contrôleur permanent de l’information
comptable et financière de la Caisse régionale, de définir un plan de contrôles
et la mise en place d’actions correctives, afin de renforcer, si besoin, le dispositif d’élaboration et de traitement de l’information comptable et financière.
Le contrôleur permanent de l’information comptable et financière rend
compte périodiquement au Directeur Général de la Caisse régionale des
travaux du contrôle permanent de l’information comptable et financière et
de l’évaluation de ce dispositif de contrôle permanent mis en place dans la
Caisse régionale dans le cadre des Comités de Contrôle Interne.
•
Relations avec les commissaires aux comptes
Conformément aux normes professionnelles en vigueur, les commissaires
aux comptes mettent en œuvre les diligences qu’ils jugent appropriées sur
l’information comptable et financière publiée :
- audit des comptes individuels et des comptes consolidés,
- examen limité des comptes consolidés semestriels,
- lecture d’ensemble des supports de présentation de l’information
financière publiée.
162
le Président du Conseil d’Administration
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Crédit Agricole Atlantique Vendée
Société coopérative à capital variable
Siège social : Route de Paris - 44949 Nantes Cédex 9
Siret 440 242 469 00011 - APE 651 D
LISTE DES CAISSES LOCALES
AFFILIEES A LA CAISSE REGIONALE
DE CREDIT AGRICOLE ATLANTIQUE VENDEE
AU 31/12/2012
Nom de la Caisse locale
Siège social
REZE
AIGREFEUILLE
ANCENIS
BOUAYE
CARQUEFOU
LA CHAPELLE SUR ERDRE
ST PHILBERT DE GRAND LIEU
CLISSON
COUERON
DERVAL
GUEMENE PENFAO
GUENROUET
GUERANDE
L’ISAC
HERBIGNAC
LE LANDREAU
LEGE
MACHECOUL BOURGNEUF
LA MEILLERAYE DE BRETAGNE
MOUZEIL LIGNE
NORT SUR ERDRE
LOIRE DE RETZ
PLESSE
PONTCHATEAU
PORNIC
LOIRE VIGNOBLE
GESVRES ET LOIRE
ST JULIEN DE CONCELLES
SAINT NAZAIRE
ERDRE ET DONNEAU
SUD ESTUAIRE
SAVENAY
PAYS DE CHATEAUBRIANT
VALLET
VARADES
NOZAY
VERTOU
NANTES
SAINT HERBLAIN
VAL DU CENS
54 avenue de la libération
2 rue de Vieillevigne
80 place Charles de Gaulle
70 rue de Nantes
30 rue du 9 août 1944
1 rue des Châtaigniers
17 rue de la Poste
28-30 avenue du Gal Leclerc
2 boulevard François Blancho
Place du Bon Accueil
Espace des 3 Rivières, 33 Route de Beslé
Rue du Pont
3 place du Marché au Bois
2, rue du 6 juin 1944
16 rue Paul de la Monneraye
4 place St Jean
1 rue Aristide Briand
6, rue de la Résistance
3 rue des Perrières
42 rue des Acacias
38 rue du Gal Leclerc
10 place de Retz
1 place de l'Eglise
9-11 rue de Nantes
3 quai du Commandant L' Herminier
4 place St Jean
16 rue Aristide Briand
7 place de l'Europe
8 place du Commerce
1 rue du Château
30 rue Neuve
1 place Guépin
10 place de la Motte
25 rue du Frère Luneau
Rue du Mal Foch
3 route de Marsac
7 rue de l'Ile de France
4 place de l'Ecluse
9 avenue des Thébaudières
20 rue de Bretagne
44400 REZE
44140 AIGREFEUILLE
44150 ANCENIS
44830 BOUAYE
44470 CARQUEFOU
44240 LA CHAPELLE SUR ERDRE
44310 ST PHILBERT DE GRAND LIEU
44190 CLISSON
44220 COUERON
44590 DERVAL
44290 GUEMENE PENFAO
44530 ST GILDAS DES BOIS
44350 GUERANDE
44130 BLAIN
44410 HERBIGNAC
44430 LE LOROUX BOTTEREAU
44650 LEGE
44270 MACHECOUL
44520 MOISDON LA RIVIERE
44850 LIGNE
44390 NORT SUR ERDRE
44680 STE PAZANNE
44630 PLESSE
44160 PONTCHATEAU
44210 PORNIC
44430 LE LOROUX BOTTEREAU
44360 ST ETIENNE DE MONTLUC
44450 ST JULIEN DE CONCELLES
44600 ST NAZAIRE
44540 ST MARS LA JAILLE
44320 ST PERE EN RETZ
44260 SAVENAY
44110 CHATEAUBRIANT
44330 VALLET
44370 VARADES
44170 NOZAY
44120 VERTOU
44000 NANTES
44800 ST HERBLAIN
44880 SAUTRON
163
RAPPORT DU PRéSIDENT
DU CONSEIl D’ADMINISTRATION
Nom de la Caisse Locale
VAL DE CHEZINE
BEAUVOIR SUR MER
CHAILLE LES MARAIS
CHALLANS
CHANTONNAY
FONTENAY LE COMTE
LA CHATAIGNERAIE
LA MOTHE ACHARD
CANTON DE MORTAGNE SUR SEVRE
LE POIRE SUR VIE
LES ESSARTS
LES HERBIERS
MOUTIERS LES MAUXFAITS
LES SABLES D'OLONNE
CANTON DE ROCHESERVIERE
L'HERMENAULT
ILE D'YEU
LUCON
MAILLEZAIS
MAREUIL SUR LAY
MONTAIGU
NOIRMOUTIER
PALLUAU
POUZAUGES
CANTON DE SAINT FULGENT
ST GILLES CROIX DE VIE
ST HILAIRE DES LOGES
ST JEAN DE MONTS
SAINTE HERMINE
TALMONT ST HILAIRE
LA ROCHE BOURG
LA ROCHE SAINT-ANDRE
LA ROCHE VENDEE
164
Siège social
9 avenue des Thébaudières
15 rue Charles Gallet
2 Place de Verdun
3 rue de Nantes
14 rue Nationale
21 rue du Port
3 avenue du Mal Leclerc
58 rue Georges Clemenceau
Place de la Roseraie
17 place du Marché
12 place du Champ de Foire
13 route Nationale
1 place St Jacques
17 cours Dupont
2 place de l'Eglise
3 rue du Marais
43 quai Carnot
3 place du Petit Booth
2 rue de l'Abbaye
4 place des Halles
24 bis rue Amiral Duchaffault
2 rue du Rosaire
Rue du Maréchal de Lattre
Place du Maréchal de Lattre
43 rue du Gal de Gaulle
2 et 4 quai de la République
15, place du Champ de Foire
56 rue du Gal de Gaulle
24 route de La Rochelle
12 rue Nationale
Place de la Mutualité
236 rue Roger Salengro
14 place de la Vendée
44800 SAINT HERBLAIN
85230 BEAUVOIR SUR MER
85450 CHAILLE LES MARAIS
85300 CHALLANS
85110 CHANTONNAY
85200 FONTENAY LE COMTE
85120 LA CHATAIGNERAIE
85150 LA MOTHE ACHARD
85290 MORTAGNE SUR SEVRE
85170 LE POIRE SUR VIE
85140 LES ESSARTS
85500 LES HERBIERS
85540 MOUTIERS LES MAUXFAITS
85100 LES SABLES D'OLONNE
85260 L'HERBERGEMENT
85370 L'HERMENAULT
85350 ILE D'YEU
85400 LUCON
85420 MAILLEZAIS
85320 MAREUIL SUR LAY
85600 MONTAIGU
85330 NOIRMOUTIER
85670 PALLUAU
85700 POUZAUGES
85250 CHAVAGNES EN PAILLERS
85800 ST GILLES CROIX DE VIE
85240 ST HILAIRE DES LOGES
85160 ST JEAN DE MONTS
85210 STE HERMINE
85440 TALMONT ST HILAIRE
85000 LA ROCHE SUR YON
85000 LA ROCHE SUR YON
85000 LA ROCHE SUR YON
165
166
167
168
RAPPORT DU CONSEIl
D’ADMINISTRATION
Rapport du Conseil d’Administration
sur le programme de rachat de CCI
Mesdames, Messieurs,
En complément du rapport de gestion établi par le Conseil d’Administration,
le Conseil vous propose lors de l’Assemblée générale mixte de la Caisse
régionale de l’autoriser, avec faculté de subdéléguer, à procéder dans le
cadre des dispositions des articles L.225-209 et suivants du Code de
Commerce et du Règlement 2273/2003 de la Commission Européenne
du 22 décembre 2003 au rachat par la Caisse régionale de Crédit Agricole
Mutuel Atlantique Vendée de ses Certificats Coopératifs d’Investissement.
Jusqu’à l’Assemblée générale du 31 mars 2010, le programme de rachat de
CCI dont disposait la Caisse régionale était limité au seul objectif d’animation
du marché des CCI par un prestataire de services d’investissement dans
le cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie de
l’AMAFI reconnue par l’Autorité des Marchés Financiers, la totalité des CCI
détenus était affectée par conséquent à cet objectif.
Le 31 mars 2010, l’Assemblée générale de la Caisse régionale a renforcé
ce programme de rachat en le dotant d’un autre objectif permis par la
réglementation en vigueur, de façon à permettre à la Caisse régionale
d’annuler ces CCI ; statuant aux conditions de quorum et de majorité
requises pour les Assemblées générales extraordinaires, elle a autorisé le
Conseil d’Administration à annuler en une ou plusieurs fois sur ses seules
décisions tout ou partie des CCI acquis par la Caisse régionale et à réduire
corrélativement le capital social de la Caisse régionale.
Le Conseil d’Administration propose à l’Assemblée générale de donner, à la
Caisse régionale, une nouvelle autorisation destinée à lui permettre d’opérer
en bourse ou hors marché sur ses Certificats Coopératifs d’Investissement
en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la
loi ou la réglementation en vigueur.
En particulier, la Caisse régionale pourra utiliser cette autorisation en vue :
1) d’assurer l’animation du marché des Certificats Coopératifs d’Investissement par un prestataire de services d’investissement dans le
cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie
de l’AMAFI ; dans ce cadre, l’Assemblée générale autorise le Conseil
d’Administration à faire acheter par la Caisse régionale ses propres
Certificats Coopératifs d’Investissement dans la limite de 1% du
nombre de Certificats Coopératifs d’Investissement compris dans
le capital social, soit 13 177,
aux époques que le Conseil d’Administration ou la personne qui agira sur
la délégation du Conseil d’Administration appréciera. Il est précisé que la
part du programme de rachat de Certificats Coopératifs d’Investissement
réalisée par acquisition de blocs de titres pourra atteindre l’intégralité dudit
programme.
Les achats pourront porter sur un nombre de Certificats Coopératifs
d’Investissement qui ne pourra excéder 10 % du nombre total de Certificats
Coopératifs d’Investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de
131.774 Certificats Coopératifs d’Investissement, et le nombre maximal de
Certificats Coopératifs d’Investissement détenus après ces achats ne pourra
excéder 10 % du nombre total de Certificats Coopératifs d’Investissement
composant le capital social.
Le montant total des sommes que la Caisse régionale pourra consacrer
au rachat de ses Certificats Coopératifs d’Investissement au cours de cette
période est de vingt six millions trois cent cinquante quatre mille huit cent
euros (26.354.800 €)
L’acquisition des Certificats Coopératifs d’Investissement ne pourra être
effectuée à un prix supérieur à deux cent euros (200 €).
Enfin, le Conseil d’Administration propose à l’Assemblée d’autoriser pour
24 mois à compter du jour de l’Assemblée, le Conseil d’Administration à
annuler en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout ou partie
des CCI acquis, dans la limite de 10% du nombre total de CCI composant
le capital social par période de vingt-quatre mois à compter de l’Assemblée,
et à réduire corrélativement le capital social en imputant la différence entre
la valeur de rachat des CCI annulés et leur valeur nominale sur les primes
et réserves disponibles de son choix.
La Caisse régionale procédera à toutes les formalités et déclarations
nécessaires à l’information des autorités compétentes. Conformément
aux articles L.225-209 et L.225-211 du Code de Commerce, le Conseil
d’Administration portera à la connaissance de l’Assemblée générale les
informations relatives à l’utilisation du programme d’achat de Certificats
Coopératifs d’Investissement.
Le Conseil d’Administration
2) de procéder à l’annulation des Certificats Coopératifs d’Investissement
acquis, sous réserve, dans ce cas de l’adoption par l’Assemblée
de la 1ème résolution de l’Assemblée générale extraordinaire.
Cette autorisation, qui se substituera à celle conférée par l’Assemblée
générale ordinaire du 28 mars 2012, est donnée au Conseil d’Administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée
générale ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de
dix-huit (18) mois à compter de la date de l’Assemblée.
Les achats de Certificats Coopératifs d’Investissement de la Caisse régionale
qui seront réalisés par le Conseil d’Administration en vertu de l’autorisation
ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir plus de dix
pour cent (10%) des Certificats Coopératifs d’Investissement représentatifs
de son capital social. Toutefois, le nombre de Certificats Coopératifs d’Investissement acquis par la Caisse régionale en vue de leur conservation et
de leur remise ultérieure en paiement ou en échange dans le cadre d’une
opération de fusion, de scission ou d’apport ne peut excéder 5% du capital
de la Caisse régionale.
Les opérations réalisées dans le cadre du programme de rachat de Certificats
Coopératifs d’Investissement mis en place par la Caisse régionale pourront
être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c’est-à-dire sur
le marché ou de gré à gré ou encore par le recours à des instruments
financiers dérivés négociés sur un marché réglementé ou de gré à gré (telles
des options d’achat et de vente ou toutes combinaisons de celles-ci) et ce,
dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et
169
PROJET DE RéSOlUTIONS
DE l’ASSEMBléE GéNéRAlE MIxTE
Assemblée générale mixte
du 27 mars 2013
PROJET DE RESOlUTIONS
De la compétence de l’Assemblée générale ordinaire
PREMIERE RESOlUTION
(approbation des comptes sociaux de l’exercice 2012)
L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion
du Conseil d’Administration, du rapport du Président sur le fonctionnement
du Conseil et sur le contrôle interne, du rapport général des commissaires
aux comptes, et du rapport des commissaires aux comptes sur le rapport
du Président, approuve les rapports précités, ainsi que les comptes annuels
de la Caisse régionale de l’exercice clos le 31 décembre 2012 qui lui sont
présentés.
L’Assemblée générale approuve les opérations traduites dans ces comptes
ou résumées dans les rapports ainsi que les actes de gestion accomplis
par le Conseil d’Administration au cours de l’exercice écoulé.
En conséquence, l’Assemblée générale donne aux administrateurs quitus
de leur gestion pour l’exercice écoulé.
DEUXIEME RESOLUTION
(approbation des comptes consolidés)
L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport du
Conseil d’Administration, du rapport des commissaires aux comptes sur
les comptes consolidés, approuve les comptes consolidés au 31 décembre
2012 et les mentions ayant trait aux comptes consolidés figurant dans le
rapport de gestion.
L’Assemblée générale approuve les opérations traduites dans ces comptes
ou résumées dans ces rapports.
TROISIEME RESOLUTION
(approbation des conventions réglementées)
En application de l’article L 511-39 du Code Monétaire et Financier,
l’Assemblée générale, après avoir entendu la lecture du rapport spécial
des commissaires aux comptes sur les conventions visées par l’article L
225-38 et suivants du Code de Commerce, approuve ces conventions.
QUATRIEME RESOLUTION
(approbation des dépenses visées à l’article 39-4 du CGI)
L’Assemblée générale, sur le rapport du Conseil d’Administration statuant en
application de l’article 223 quater du Code Général des Impôts, approuve le
montant global s’élevant à 26 919,39 euros correspondant à des charges non
déductibles visées au 4 de l’article 39 de ce code, ainsi que le montant de
l’impôt sur les sociétés acquitté sur ces dépenses, s’élevant à 9 717,89 euros.
CINQUIEME RESOLUTION
(fixation de l’intérêt aux parts sociales)
L’Assemblée générale fixe le taux de rémunération des parts sociales à
2.7783 % soit un montant de 0,42 euros d’intérêt par part sociale, soit un
montant total de revenus distribués de 1 778 545,86 euros.
Ces distributions sont éligibles à l’abattement prévu par l’article 158-3-2°
du Code Général des Impôts, abattement auquel les sociétaires peuvent
prétendre en fonction de leur statut fiscal.
Les intérêts seront mis en paiement le 21 mai 2013.
170
L’Assemblée générale prend acte des distributions des intérêts aux parts
sociales au titre des trois exercices précédents :
Exercice
Intérêts aux parts
sociales (€)
Abattement
Montant
global (€)
2011
0,54
0,22
2 283 548,22
2010
0,51
0,20
2 155 240,62
2009
0,59
0,24
2 485 639,91
PROJET DE RéSOlUTIONS
DE l’ASSEMBléE GéNéRAlE MIxTE
SIXIEME RESOLUTION
(fixation de la rémunération des CCA)
L’Assemblée générale fixe à 8 277 635,12 euros la rémunération des
Certificats Coopératifs d’Associés (CCA), au titre de l’année 2012, à raison
de 4,46 euros par CCA.
Cette rémunération sera mise en paiement le 21 mai 2013.
L’Assemblée générale prend acte de la distribution des dividendes versés
aux porteurs de CCA au titre des trois derniers exercices :
Exercice
Dividendes (€)
Montant total (€)
2011
2010
2009
4,42
4,50
4,50
8 203 396,24
8 351 874,00
8 351 874,00
SEPTIEME RESOLUTION
(fixation de la rémunération des CCI)
L’Assemblée générale fixe à 5 877 124,86 euros la rémunération des Certificats
Coopératifs d’Investissement (CCI), au titre de l’année 2012 à raison de
4,46 euros par CCI. Ces versements sont éligibles à l’abattement prévu
par l’article 158-3-2° du Code Général des Impôts, abattement auquel les
sociétaires peuvent prétendre en fonction de leur statut fiscal.
Exercice
2011
Dividendes (€)
4,42
2010
4,50
2009
4,50
Cette rémunération sera mise en paiement le 21 mai 2013.
L’Assemblée générale prend acte de la distribution des dividendes versés
aux porteurs de CCI au titre des trois derniers exercices :
Abattement
1,77 sous réserve que le sociétaire puisse prétendre
à l’abattement en fonction de son statut fiscal
1,80 sous réserve que le sociétaire puisse prétendre
à l’abattement en fonction de son statut fiscal
1,80 sous réserve que le sociétaire puisse prétendre
à l’abattement en fonction de son statut fiscal
Montant global (€)
5 850 228,02
5 968 854,00
6 027 412,50
HUITIEME RESOLUTION
(affectation du résultat)
L’Assemblée générale approuve l’affectation du résultat de l’exercice d’un
montant de 110 275 755,58 euros telle qu’elle lui est proposée par le
Conseil d’Administration.
Dotation à la Réserve Spéciale Mécénat
Intérêts aux parts sociales
Rémunération des Certificats Coopératifs d’Associés
Rémunération des Certificats Coopératifs d’Investissement
Dotation à la Réserve Légale
Dotation à la Réserve Facultative
Total
En conséquence, l’Assemblée générale décide d’affecter cette somme
augmentée du report à nouveau créditeur de 54 109,64 euros comme suit :
4 049,63 €
1 778 545,86 €
8 277 635,12 €
5 877 124,86 €
70 794 382,31 €
23 598 127,44 €
110 329 865,22 €
NEUVIEME RESOLUTION
(constatation de la variation du capital social – remboursement de
parts sociales)
L’Assemblée générale ratifie les souscriptions de parts sociales, de Certificats
Coopératifs d’Associés et de Certificats Coopératifs d’Investissement.
L’Assemblée générale constate qu’il n’y a pas eu d’émission ou de retrait
sur les Certificats Coopératifs d’Associés et qu’il y a eu annulation de 5 840
Certificats Coopératifs d’Investissement dans le cadre de l’autorisation
consentie par la 10ème résolution de l’Assemblée générale du 28 mars 2012.
Elle ratifie les souscriptions et approuve les remboursements de parts
sociales intervenus au cours de l’exercice. Compte tenu de ces opérations,
le capital social au 31 décembre 2012 s’élève à 112 977 276.50 euros,
montant identique au 31 décembre 2011.
171
PROJET DE RéSOlUTIONS
DE l’ASSEMBléE GéNéRAlE MIxTE
DIXIEME RESOLUTION
(autorisation à l’effet d’opérer sur les CCI de la Caisse régionale)
L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité
requises pour les Assemblées générales ordinaires, après avoir pris
connaissance du rapport du Conseil d’Administration, autorise le Conseil
d’Administration, avec faculté de subdéléguer dans les conditions prévues
par la loi, à opérer sur les Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI)
de la Caisse régionale conformément aux dispositions des articles L.225209 et suivants du Code de Commerce et du Règlement 2273/2003 de
la Commission Européenne du 22 décembre 2003.
La présente autorisation, qui se substitue à celle conférée par l’Assemblée
générale ordinaire du 28 mars 2012, est donnée au Conseil d’Administration jusqu’à la date de son renouvellement par une prochaine Assemblée
générale ordinaire et, dans tous les cas, pour une période maximale de
dix-huit (18) mois à compter de la date de la présente Assemblée.
Les achats de Certificats Coopératifs d’Investissement de la Caisse régionale
qui seront réalisés par le Conseil d’Administration en vertu de la présente
autorisation ne pourront en aucun cas amener la Caisse régionale à détenir
plus de dix pour cent (10%) des Certificats Coopératifs d’Investissement
représentatifs de son capital social. Toutefois, le nombre de Certificats
Coopératifs d’Investissement acquis par la Caisse régionale en vue de
leur conservation et de leur remise ultérieure en paiement ou en échange
dans le cadre d’une opération de fusion, de scission ou d’apport ne peut
excéder 5% du capital de la Caisse régionale.
Les opérations réalisées dans le cadre du programme de rachat de Certificats
Coopératifs d’Investissement mis en place par la Caisse régionale pourront
être effectuées, en une ou plusieurs fois, par tous moyens, c’est-à-dire sur
le marché ou de gré à gré ou encore par le recours à des instruments
financiers dérivés négociés sur un marché réglementé ou de gré à gré (telles
des options d’achat et de vente ou toutes combinaisons de celles-ci) et ce,
dans les conditions autorisées par les autorités de marché compétentes et
aux époques que le Conseil d’Administration ou la personne qui agira sur
la délégation du Conseil d’Administration appréciera. Il est précisé que la
part du programme de rachat de Certificats Coopératifs d’Investissement
réalisée par acquisition de blocs de titres pourra atteindre l’intégralité dudit
programme.
Les achats pourront porter sur un nombre de Certificats Coopératifs
d’Investissement qui ne pourra excéder 10 % du nombre total de Certificats
Coopératifs d’Investissement composant le capital social à la date de réalisation de ces achats, ce qui à ce jour correspond à un nombre maximal de
131 774 Certificats Coopératifs d’Investissement, et le nombre maximal de
Certificats Coopératifs d’Investissement détenus après ces achats ne pourra
excéder 10 % du nombre total de Certificats Coopératifs d’Investissement
composant le capital social.
Le montant total des sommes que la Caisse régionale pourra consacrer au
rachat de ses CCI au cours de cette période est de vingt six millions trois
cent cinquante quatre mille huit cent euros (26 354 800 €).
L’acquisition des Certificats Coopératifs d’Investissement ne pourra être
effectuée à un prix supérieur à deux cents (200) euros.
Cette autorisation est destinée à permettre à la Caisse régionale d’opérer
en bourse ou hors marché sur ses Certificats Coopératifs d’Investissement
en vue de toute affectation permise ou qui viendrait à être permise par la loi
ou la réglementation en vigueur. En particulier, la Caisse régionale pourra
utiliser la présente autorisation en vue :
1) d’assurer l’animation du marché des Certificats Coopératifs d’Investissement par un prestataire de services d’investissement dans le
cadre d’un contrat de liquidité conforme à la charte de déontologie
de l’AMAFI ; dans ce cadre, l’Assemblée générale autorise le Conseil
d’Administration à faire acheter par la Caisse régionale ses propres
Certificats Coopératifs d’Investissement dans la limite de 1% du
nombre de Certificats Coopératifs d’Investissement compris dans
le capital social, soit 13 177,
2) de procéder à l’annulation des Certificats Coopératifs d’Investissement acquis, sous réserve dans ce dernier cas de l’adoption
de la 1ère résolution de l’Assemblée générale extraordinaire.
Les opérations effectuées par le Conseil d’Administration en vertu de la
présente autorisation pourront intervenir à tout moment pendant la durée de
validité du programme de rachat de Certificats Coopératifs d’Investissement.
La Caisse régionale pourra également utiliser la présente résolution et
poursuivre l’exécution de son programme de rachat dans le respect des
dispositions légales et réglementaires et notamment les dispositions des
articles 231-1 et suivants du règlement général de l’Autorité des Marchés
Financiers, en période d’offre publique d’achat ou d’échange initiée par la
Caisse régionale.
L’Assemblée générale donne tous pouvoirs au Conseil d’Administration,
avec faculté de délégation, pour décider la mise en œuvre de la présente
autorisation et en fixer les modalités, à l’effet notamment de passer tous
ordres en bourse, signer tous actes, conclure tous accords, effectuer toutes
déclarations et formalités, notamment auprès de l’Autorité des Marchés
Financiers, et plus généralement faire tout le nécessaire.
ONZIEME RESOLUTION
(indemnités compensatrices de temps passé)
L’Assemblée générale ratifie le montant des indemnités versées aux administrateurs au titre de l’exercice 2012 pour un montant de 336 053,50
euros dans le cadre de la somme globale de 450.000 euros qui leur a été
allouée par l’Assemblée générale du 28 mars 2012.
Conformément aux dispositions de l’article L 512-36 du Code Monétaire
172
et Financier et aux recommandations de la Fédération Nationale du Crédit
Agricole, l’Assemblée générale fixe à 450 000 euros maximum la somme
globale allouée aux administrateurs, à raison de leurs fonctions, au titre
de l’exercice ouvert le premier janvier 2013, et donne pouvoir au Conseil
d’Administration pour décider de l’affectation de ce budget.
PROJET DE RéSOlUTIONS
DE l’ASSEMBléE GéNéRAlE MIxTE
DOUZIEME RESOLUTION
(renouvellement – nomination d’administrateurs)
L’Assemblée générale constate que, conformément aux dispositions de l’article
15 des statuts, le mandat de plusieurs administrateurs doit être renouvelé.
Sont concernés : Messieurs Luc JEANNEAU, Dominique ALAITRU, Guy
MARQUET, Georges ALLAIS, Jean-Yves DUGAST, Jean-Michel TARTOUE,
Rémi PASCREAU et Madame Marie-Thérèse AUBRY.
Monsieur Jean-Yves DUGAST ne souhaite pas renouveler son mandat
d’administrateur.
Présentent leur candidature : Messieurs Luc JEANNEAU, Dominique ALAITRU,
Guy MARQUET, Georges ALLAIS, Jean-Michel TARTOUE, Rémi PASCREAU,
Marc JOYAU et Madame Marie-Thérèse AUBRY.
L’Assemblée générale propose le renouvellement des mandats d’administrateurs de Messieurs Luc JEANNEAU, Dominique ALAITRU, Guy MARQUET,
Georges ALLAIS, Jean-Michel TARTOUE, Rémi PASCREAU et Madame
Marie-Thérèse AUBRY pour une durée de trois ans qui prendra fin lors
de l’Assemblée générale ordinaire appelée à statuer sur les comptes de
l’exercice clos le 31 décembre 2015.
L’Assemblée générale propose l’élection de Monsieur Marc JOYAU en
qualité d’administrateur pour une durée de trois ans qui prendra fin lors
de l’Assemblée générale ordinaire appelée à statuer sur les comptes de
l’exercice clos le 31 décembre 2015.
TREIZIEME RESOLUTION
(nomination – renouvellement des commissaires aux comptes
titulaires)
L’Assemblée générale, après avoir constaté que les mandats de la société
KPMG Audit et de la SAS Malevaut Naud, commissaires aux comptes titulaires,
arrivaient à expiration lors de la présente Assemblée générale, décide de
nommer la Société KPMG AUDIT FS I, représentée par Monsieur Gabriel
MORIN, et de renouveler le mandat de la société SCP MALEVAUT NAUD,
représentée par Monsieur Jean-Claude NAUD, en qualité de commissaires
aux comptes titulaires.
Leurs mandats prendront fin à l’issue de l’Assemblée générale des sociétaires
appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018.
QUATORZIEME RESOLUTION
(nomination – renouvellement des commissaires aux comptes
suppléants)
L’Assemblée générale, après avoir constaté que les mandats de Monsieur
Rémy Tabuteau et du cabinet Rouxel Tanguy, commissaires aux comptes
suppléants, arrivaient à expiration lors de la présente Assemblée générale,
décide de nommer la Société KPMG AUDIT FS II, représentée par Monsieur
Malcolm McLARTY et de renouveler le mandat du cabinet ROUXEL-TANGUY
et ASSOCIES, représenté par Madame Emmanuelle ROUXEL, en qualité
de commissaires aux comptes suppléants.
Leurs mandats prendront fin à l’issue de l’Assemblée générale des sociétaires
appelée à statuer sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2018.
QUINZIEME RESOLUTION
(pouvoirs pour l’accomplissement de formalités)
L’Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d’une copie ou d’un
extrait certifié conforme du présent procès-verbal pour l’accomplissement
des formalités de publicité ou autre qu’il y aura lieu.
173
PROJET DE RéSOlUTIONS
DE l’ASSEMBléE GéNéRAlE MIxTE
De la compétence de l’Assemblée générale extraordinaire
PREMIERE RESOLUTION
(autorisation à donner au Conseil d’Administration à l’effet
de réduire le capital social par voie d’annulation des CCI)
L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité
requises pour les Assemblées générales extraordinaires, après avoir pris
connaissance du rapport du Conseil d’Administration et du rapport spécial
des commissaires aux comptes, autorise le Conseil d’Administration,
conformément à l’article L. 225-209 du Code de commerce :
1. à annuler, en une ou plusieurs fois, sur ses seules décisions, tout
ou partie des Certificats Coopératifs d’Investissement acquis par la
Caisse régionale en vertu de l’autorisation de rachat par la Caisse
régionale de ses propres Certificats Coopératifs d’Investissement
faisant l’objet de la 10ème résolution ou d’autorisations ultérieures,
dans la limite de 10 % du nombre total de Certificats Coopératifs
d’Investissement composant le capital social par période de vingtquatre (24) mois à compter de la présente Assemblée ;
2. à réduire corrélativement le capital social en imputant la différence
entre la valeur de rachat des Certificats Coopératifs d’Investissement annulés et leur valeur nominale sur les primes et réserves
disponibles de son choix.
La présente autorisation est donnée pour une durée de vingt-quatre (24)
mois à compter de ce jour au Conseil d’Administration, avec faculté de
délégation, à l’effet d’accomplir tous actes, formalités ou déclarations en vue
d’annuler les Certificats Coopératifs d’Investissement, de rendre définitives la
(ou les) réduction(s) de capital, d’en constater la réalisation, de procéder à la
modification corrélative des statuts et, généralement, de faire le nécessaire.
DEUXIEME RESOLUTION
(Pouvoirs pour l’accomplissement de formalités)
L’Assemblée générale donne tous pouvoirs au porteur d’une copie ou d’un
extrait certifié conforme du présent procès-verbal pour l’accomplissement
174
des formalités de publicité ou autre qu’il y aura lieu.
Conseil d’Administration de la Caisse
régionale Atlantique Vendée
(au 1er janvier 2013)
Président
Luc Jeanneau
Vice-présidents
Dominique Alaitru
Marie-Thérèse Aubry
Secrétaire
Guy Marquet
Secrétaires adjoints
Michelle Brunet
Gérard Gautier
Robert Jarousseau
Christian Majou
Francis Monnereau
Jean-Michel Tartoué
Administrateurs
Georges Allais
Guy Bourmaud
Patrick Bouron
Thierry Browaeys
Loïc Chauvin
Sophie Clémence
Jean-Yves Dugast
Jacques Leblanc
Rolland Mallard
Rémi Pascreau
Comité de direction
Directeur Général
Patrice Chéramy
Directeurs Généraux Adjoints
Denis Bocquet
Guy Gnemmi
Directeurs
Distribution
Développement Relation Client
Michel Gahinet
Marc Hay
Engagements, Organisation et logistique
Jean-Marie Joyeux
Développement Services Bancaires et Assurances
Claude Besnard
Ressources Humaines et Relations Sociales
Pascal Décatoire
finances et Risques
Nicolas Dumont
Entreprises, Collectivités Publiques et Promotion Immobilière
Simon Ternynck
CAISSE RéGIONAlE
DE CRéDIT AGRICOlE MUTUEl ATlANTIQUE VENDéE
Siège social : Route de Paris, Nantes – Adresse postale : 44949 Nantes cedex 9
Tél. 02 40 30 55 55 – Fax 02 40 30 55 77
www.ca-atlantique-vendee.fr
175
Édité par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Atlantique Vendée
Société Coopérative à Capital variable, agréée en tant qu’établissement de crédit
440 242 469 RCS Nantes - Société de courtage d’assurance - No TVA FR 57 440 242 469
Siège social : route de Paris, 44949 Nantes Cedex 9
Mise en page : Projet Atlantique
SERVICES FINANCES ET COMMUNICATION