les ecritures comptables relatives a l`emprunt construire un tableau

LES ECRITURES COMPTABLES RELATIVES A L’EMPRUNT
CONSTRUIRE UN TABLEAU D’AMORTISSEMENT D’EMPRUNT REMBOURSABLE PAR
ANNUITES CONSTANTES
date déblocage des fonds
512
Banque
627
Services bancaires
44566
Capital - frais TTC
TVA déductible sur ABS
164
Emprunt de 200 000 €, au taux de 6 %, remboursable en 5 ans par annuités constantes.
Frais HT
Années
TVA sur frais
Emprunts auprès des établissts
Montant capital
de crédit
emprunté
Emprunt - déblocage des fonds
XX/XX/N+1
661
Charges d'intérêts
164
Emprunts auprès des étabts de crédit
512
Intérêts
Amortissement
Banque
XX/XX/N+1
XX/XX/N+2
XX/XX/N+3
XX/XX/N+4
XX/XX/N+5
TOTAUX
Capital restant dû Intérêts annuels
en début de
période
200 000,00
164 520,72
126 912,68
87 048,16
44 791,77
12 000,00
9 871,24
7 614,76
5 222,89
2 687,51
37 396,40
Amortissement
annuel
35 479,28
37 608,04
39 864,52
42 256,39
44 791,77
200 000
Annuité
Capital restant dû
en fin de période
47 479,28
47 479,28
47 479,28
47 479,28
47 479,28
237 396,40
164 520,72
126 912,68
87 048,16
44 791,77
0,00
Annuité
Remboursement 1ère annuité
Etape 1 : compléter les années. Si l’emprunt a été contracté le 01/01/N, commencez le 01/01/N+1.
Etape 2 : compléter le capital emprunté
CONSTRUIRE UN TABLEAU D’AMORTISSEMENT D’EMPRUNT REMBOURSABLE PAR
AMORTISSEMENTS CONSTANTS
Emprunt de 200 000 €, au taux de 6 %, remboursable en 5 ans par amortissements constants.
Années
XX/XX/N+1
XX/XX/N+2
XX/XX/N+3
XX/XX/N+4
XX/XX/N+5
TOTAUX
Capital restant dû Intérêts annuels
en début de
période
200 000
160 000
120 000
80 000
40 000
12 000
9 600
7 200
4 800
2 400
36 000
Amortissement
annuel
Annuité
40 000
40 000
40 000
40 000
40 000
200 000
Capital restant dû
en fin de période
52 000
49 600
47 200
44 800
42 400
236 000
160 000
120 000
80 000
40 000
-
Etape 1 : compléter les années. Si l’emprunt a été contracté le 01/01/N, commencez le 01/01/N+1.
Etape 2 : compléter le capital emprunté
Etape 3 : calculer l’amortissement constant et compléter toute la colonne du tableau
Amortissement annuel = montant de l’emprunt / durée de l’emprunt
Etape 4 : calculer le capital restant dû en fin de période et compléter les deux colonnes du tableau
Capital restant dû fin de période = capital restant dû début de période – amortissement
Etape 5 : calculer les intérêts annuels
Intérêts annuels = capital restant dû en début de période x taux d’intérêt
Etape 6 : calculer les annuités
Annuité = intérêts + amortissement
Etape 3 : calculer l’annuité constante
a  C0
t
1  (1  t )  n
Etape 4 : calculer les intérêts de la première année
Intérêts annuels = capital restant dû en début de période x taux d’intérêt
Etape 5 : trouver les amortissements par différence
Amortissement = Annuité - Intérêts
Etape 6 : calculer le capital restant dû en fin de période et reportez le
Capital restant dû = capital restant dû en début de période – amortissements.
Les annuités sont plus faibles sur les premières années que pour un remboursement par amortissements
constants
Coût de l’emprunt = somme des charges = Charges d’intérêts + Frais bancaires HT