Statistiques Pharmacie 2015

Transcription

Le cabinet EXTENCIA,
est membre du réseau CGP,
qui accompagne aujourd’hui
de nombreuses officines.
CGP c’est le réseau national
d’experts-comptables
spécialisés dans la gestion
d’officines pharmaceutiques.
Composé de 32 cabinets
indépendants, il est présent
sur toute la France.
EXTENCIA LESPARRE-MÉDOC
2 RUE CLAUDE BOUCHER
CS 70021
33070 BORDEAUX CEDEX
TÉL : 05 57 10 28 28
FAX : 05 57 10 28 29
[email protected]
17-19 ROUTE DE BORDEAUX
BP 56 - DRAYTON SQUARE
33341 LESPARRE-MÉDOC CEDEX
TÉL : 05 56 41 03 68
FAX : 05 56 41 83 09
[email protected]
EXTENCIA ANGLET
EXTENCIA LIBOURNE
CENTRE D’AFFAIRES ERDI@N
10 ALLÉE VÉGA
64600 ANGLET
TÉL : 05 59 52 88 55
FAX : 05 59 52 88 56
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EXTENCIA LANGON
STATISTIQUES
RÉGIONALES DE LA PHARMACIE
RÉGION AQUITAINE
/ ÉDITION 2015
85 ROUTE DE SAINT-ÉMILION - BP 101
33501 LIBOURNE CEDEX
TÉL : 05 57 25 22 52
FAX : 05 57 25 22 53
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www.extencia.fr
18 COURS DES CARMES
33210 LANGON
TÉL : 05 56 76 11 96
FAX : 05 56 76 11 95
[email protected]
© 2 01 5 /
CGP ce sont des conseils
et une expertise à la fois
juridique, fiscale et de gestion
pour aiguiller au mieux les
pharmaciens d’officines lors
de leur achat, regroupement
ou restructuration.
Mais c’est aussi une expertise
en termes de politique
de ressources humaines,
d’accompagnement et de
formations.
EXTENCIA BORDEAUX
P ar keretp ark er. fr
CGP propose une expertise
transversale pour répondre à
toutes les problématiques de
près de 3 500 pharmaciens
accompagnés par le réseau.
Mais
c’est
aussi
600
collaborateurs, qui ont pour
maîtres-mots l’indépendance
et la proximité, afin de
satisfaire au mieux toutes les
attentes des officines.
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D’UNE EXPERTISE
UNIQUE QUI FAIT
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RÉSEAU NATIONAL
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• 09
JU IN 20 15 •
13 OCTOBRE 2015
Plus d’informations, rendez-vous sur :
ÉDITO
9. ANALYSE DE LA
STRUCTURE FINANCIÈRE
POUR VOUS ACCOMPAGNER DANS
LE CHANGEMENT, FAITES APPEL
À EXTENCIA, DONT LA GESTION
D’OFFICINES EST LA SPÉCIALITÉ.
13 OCTOBRE 2015
TAUX D’ENDETTEMENT
+
Dette fiscale
+
autres dettes)
/
(Emprunts
C.A. H.T.
2014
2013
30,05 %
32,66 %
L’endettement financier (capital restant dû de l’emprunt) représente 30,05 % du chiffre d’affaires.
Nous constatons un désendettement régulier de l’échantillon malgré le renouvellement des
titulaires.
FONDS DE ROULEMENT
Capitaux propres + Cumul amortissement
+ Dette financière - Actif Immobilisé
2014
2013
VARIATION
102,0
107,2
-5,2
En milliers d’euros
Le niveau du fonds de roulement présage de la bonne santé financière de l’officine, il doit
couvrir le besoin en fonds de roulement (décalages de trésorerie liés à l’activité). Il s’élève
à 102 021 euros.
EXTENCIA est un cabinet d’expertise comptable spécialisé dans la gestion
des officines. Nous conseillons et accompagnons chaque jour près de
300 pharmaciens installés. Nous apportons notre connaissance experte du
métier à travers les différentes étapes de la vie d’une officine.
Comme vous, nous sommes des entrepreneurs indépendants qui travaillons
pour créer de la richesse.
Actif circulant
-
Passif circulant
2014
2013
VARIATION
36,7
15,3
+21,4
L’activité officinale nécessite peu de besoins de trésorerie pour couvrir son cycle d’exploitation,
le besoin en fonds de roulement représente en 2014 environ 8 jours de chiffre d’affaires.
Ce sont près de 3 500 pharmaciens qui chaque jour nous accordent leur confiance.
Parce que CGP offre la garantie d’une vision en temps réel d’un univers métier en
mutation et face auquel il faut savoir s’adapter stratégiquement pour assurer la
périnnité de son entreprise.
STATISTIQUES EXTENCIA DE L’OFFICINE 2014
L’OUTIL DE RÉFÉRENCE DE TOUT UN MÉTIER POUR NOTRE RÉGION
Comment évoluent l’activité, la marge, les ratios essentiels de gestion, partout
en France, et pour tous types d’officines ? Êtes-vous en phase avec la tendance ?
Serait-il opportun d’envisager un regroupement ? Un changement de statut ?
Une modification de l’activité ? Une évolution capitalistique ?
Parce que vous vous posez ce type de questions,
nous réalisons cette plaquette statistiques de la
manière la plus précise et claire possible sur un
échantillon de 195 officines clientes. Parce que
vous pouvez souhaiter plus d’informations pour
avancer, nous sommes à votre disposition pour
répondre à vos interrogations.
LES EXPERTS EXTENCIA
MEMBRES DU RÉSEAU CONSEIL GESTION PHARMACIE
2-
ÉDITO
www.extencia.fr
J U IN 20 15 •
TRÉSORERIE
Fonds de roulement
-
Besoin en fonds de roulement
2014
2013
VARIATION
65,3
91,9
-26,7
Une occasion unique pour :
Le niveau de trésorerie reste confortable et permettra de faire face à d’éventuelles baisses
de rentabilité.
AUTONOMIE FINANCIÈRE
Capitaux propres
Total du bilan
2014
2013
0,48
0,46
L’autonomie financière, mesurée par le niveau des capitaux propres, progresse au fur et
à mesure du désendettement constaté par le remboursement de l’emprunt d’acquisition.
Les capitaux propres représentent 48 % du total du bilan.
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•Faire un point sur l’activité
économique de l’officine
•
Échanger avec les experts
comptables leaders dans
votre univers
Merci de votre confiance, bonne lecture !
LA
• 09
/
Lorsque nous avons édité la première édition de
cette plaquette statistiques, nous n’imagignions
pas qu’elle deviendrait l’outil de référence de toute
la profession.
Nous réalisons cette
plaquette statistiques
de la manière la
plus précise et claire
possible sur un
échantillon de 195
officines clientes.
Depuis l’analyse de la situation
d’une officine qui vous est
présentée jusqu’aux modalités
de finalisation, tous les points
clés d’une installation réussie
sont abordés. Financement,
forme juridique, mise en
relation, montage financier,
assurances…
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
LE CABINET EXTENCIA FAIT PARTIE DU RÉSEAU CGP
Le réseau CGP regroupe des experts-comptables indépendants qui sont
tous spécialisés dans la gestion d’officines. Ensemble, nous partageons nos
expériences, notre savoir-faire et un professionnalisme reconnu.
Ce qui est pour vous la garantie d’un niveau de conseil sans pareil.
CGP a créé les Journées
de
l’Installation
afin
d’accompagner tous ceux qui
envisagent de faire le grand saut !
ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIÈRE - 15
•Bénéficier de conseils et d’une
connaissance incomparable de
votre activité
•
Poser les questions et faire
les choix indispensables à
l’évolution de votre officine
Pour + d’informations, rendez-vous sur :
SOMMAIRE
4
1. STATISTIQUES EXTENCIA
• Apport personnel
•
Prix de cession en multiple de l’E.B.E.
5
2. POPULATION ÉTUDIÉE
Répartition par zones géographiques
Répartition par tranche de chiffre d’affaires
• Répartition par forme juridique
•
•
6à7
3. ANALYSE DE L’ ACTIVITÉ
• Évolution du chiffre d’affaires en % et analyse
• Progression du chiffre d’affaires
• Répartition par zones géographiques
• Répartition par tranche de chiffre d’affaires
8
4. ANALYSE DES MARGES
• Évolution de la marge en % et analyse
9
5. LES PRESTATIONS DE SERVICE
• Évolution de la part des prestations de service dans le C.A. total
10
6. LES CHARGES EXTERNES
• Évolution de la part des charges externes dans le C.A. total
11
7. LES CHARGES DE PERSONNEL
• Évolution de la part des charges de personnel dans le C.A. total
12 à 13
8. ANALYSE DES RENTABILITÉS
• E.B.E. - Évolution entre 2013 et 2014
• Soldes intermédiaires de gestion, où vous situez-vous ?
9. ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIÈRE
14 à 15
• Rendement par intervenant à l’officine
• Stock moyen
• Vitesse de rotation du stock (en nombre de fois)
• Nombre de jours d’achat couverts par le stock
• Durée des crédits clients (en nombre de jours)
• Durée des dettes fournisseurs (en nombre de jours)
• Taux d’endettement
• Fonds de roulement
• Besoin en fonds de roulement
• Trésorerie
• Autonomie financière
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SOMMAIRE - 3
1. STATISTIQUES EXTENCIA
QUESTIONS FINANCES,
LES CHIFFRES DE TOUT UN SECTEUR
PRIX DE CESSION ET APPORT PERSONNEL
Comme chaque année, nous vous présentons l’analyse des transactions
réalisées par les membres de notre groupement.
PRIX D’ACHAT MOYEN
MONTANT DE L’APPORT
APPORTS MOYENS
% DU C.A. H.T.
2014
863
227
26 %
81 %
2013
951
202
21 %
83 %
2012
1 048
220
21 %
90 %
MULTIPLE DE L’E.B.E.(1)
7,13
7,39
8,29
(1) E.B.E. retraité déduction faite de la rémunération du titulaire.
Le montant
significatif des
apports personnels
est rendu nécessaire
pour sécuriser
l’installation, compte
tenu de l’absence
de croissance de
l’activité.
2011
1 139
239
21 %
94 %
8,31
En 2014, l’apport personnel présente 26 %
du prix d’achat moyen de l’officine. Nous
constatons une diminution du prix d’achat
moyen (81 % contre 83 % en 2013) compte
tenu du contexte économique incertain.
Le montant significatif des apports personnels
est rendu nécessaire pour sécuriser l’installation
compte tenu de l’absence de croissance de
l’activité.
La différence entre le prix d’acquisition et
la valeur économique de l’officine, mesurée par le niveau de l’excédent
brut d’exploitation (E.B.E.), doit être financée par un apport personnel
supplémentaire.
Les usages ont la vie dure, la référence reste le chiffre d’affaires H.T., toutefois
notre expertise nous conduit à exprimer le prix de cession en multiple de
l’E.B.E., qui commence à être un élément reconnu par le milieu professionnel.
À partir des données que nous possédons, le prix d’achat moyen (863 000 euros)
ressort à 81 % du dernier chiffre d’affaires H.T. du vendeur et représente
7,13 fois l’E.B.E. prévisionnel de l’acquéreur, déduction faite du coût du travail
titulaire, calculé sur la base d’un coefficient 600 chargé.
Nous assistons à une baisse relative du prix de cession exprimé en
pourcentage du chiffre d’affaires H.T. (81 % contre 83 % en 2013) ainsi qu’en
multiple de l’E.B.E. (7,13 contre 7,39 fois l’E.B.E. en 2013).
Comme les années précédentes, nous observons
une forte disparité d’une officine à une autre. La taille
de l’officine, son environnement et sa rentabilité
jouent de plus en plus un rôle déterminant dans la
valorisation du fonds de commerce repris.
4-
STATISTIQUES EXTENCIA
Le prix d’achat
moyen ressort à
81 % du dernier
chiffre d’affaires
H.T. et 7,13 fois
l’E.B.E.
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2. POPULATION ÉTUDIÉE
AQUITAINE,
ET CONCERNANT TOUS TYPES D’OFFICINES.
RÉPARTITION PAR ZONES GÉOGRAPHIQUES
NOMBRE
%
ZONE RURALE
59
30,26 %
GROS BOURG
44
22,56 %
ZONE URBAINE
88
45,13 %
4
2,05 %
195
100,00 %
CENTRE COMMERCIAL
TOTAL
RÉPARTITION PAR TRANCHE DE CHIFFRE D’AFFAIRES
NOMBRE
%
23,08 %
< 1 000 000 €
45
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
49
25,13 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
43
22,05 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
31
15,90 %
> = 2 500 000 €
27
13,85 %
TOTAL
195
100,00 %
RÉPARTITION PAR FORME JURIDIQUE
NOMBRE
%
Entreprise individuelle
29
14,87 %
S.N.C.
27
13,85 %
S.E.L.
25
12,82 %
E.U.R.L. et S.A.R.L.
114
58,46 %
TOTAL
195
100,00 %
15 %
Entreprise individuelle
14 %
S.N.C.
S.E.L.
E.U.R.L. et S.A.R.L.
58 %
13 %
À partir d’un échantillon de 195 officines sélectionnées
parmi les pharmacies clientes de notre cabinet d’expertise
comptable, nous avons le plaisir de vous présenter cette
nouvelle étude statistiques des bilans clos en 2014.
Nous avons retenu les pharmacies dont les exercices 2014 et 2013 ont des durées
de 12 mois afin de rendre les comparaisons possibles. Une ventilation a été opérée,
d’une part en fonction de la situation géographique, et d’autre part en fonction du
niveau de chiffre d’affaires H.T. Les sociétés représentent à elles seules 85 % de
l’échantillon étudié. Les sociétés de capitaux deviennent la forme majoritairement
utilisée par les acquéreurs. L’ensemble des ratios a été retraité afin de restituer les
résultats de cette étude sous forme « entreprise individuelle » facilitant la lecture
et les comparaisons.
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POPULATION ÉTUDIÉE - 5
3. ANALYSE DE L’ACTIVITÉ
UN CHIFFRE D’AFFAIRES QUI BAISSE EN VALEUR
ABSOLUE, MAIS SE STRUCTURE EN PROFONDEUR.
RÉPARTITION DU CHIFFRE D’AFFAIRES
2014
2013
VARIATION (%)
C.A. H.T.
1 678,3
1 692,0
-0,81 %
C.A. H.T. 2,1%
1 280,8
1 287,9
-0,55 %
C.A. H.T. 5,5% et 10%
221,2
229,1
-3,44 %
C.A. H.T. 19,6%
176,3
175,0
+0,73 %
Chiffre d’affaires H.T.
2014
2013
10,50 %
2,1 %
10,34 %
13,18 %
13,54 %
5,5 ET 7 %
19,6 %
76,31 %
76,12 %
ÉVOLUTION DU CHIFFRE D’AFFAIRES
< -5 %
-5 % à 0 %
0%à5%
>5%
28,9 %
32,0 %
26,9 %
12,2 %
Le chiffre d’affaires moyen 2014 s’établit à 1 678 309 euros
contre 1 692 031 euros en 2013.
L’évolution du chiffre d’affaires moyen s’établit pour 2014 à -0,81 %. Nous
enregistrons en 2014 une nouvelle évolution négative de l’activité malgré un
bon deuxième semestre 2014. Nous constatons une baisse d’activité pour
les deux tiers de l’échantillon étudié. L’analyse de l’activité par taux de T.V.A.
montre une baisse significative de la part à 2,1 % (médicaments remboursables)
(-0,55 %) consécutive à la baisse des prix mais compensée pour partie par une
hausse des ventes des produits issus de la réserve hospitalière. Le secteur à
20 % progresse légèrement (+0,73 %). Plus inquiétant, le marché de l’O.T.C.
recule lui de 3,44 % alors qu’il avait été par le passé un facteur de croissance, à
noter surtout un net recul du taux à 10 % (déremboursement et augmentation de la
T.V.A. non répercutée sur les prix de vente).
COMMENT MIEUX STRUCTURER
VOIRE RÉORGANISER VOTRE ACTIVITÉ POUR UN
AVENIR PLUS SEREIN ?
QUELLES SONT LES TENDANCES À ADOPTER,
LES FUTURES SOURCES DE PROFIT ?
6-
ANALYSE DE L’ACTIVITÉ
www.extencia.fr
3. ANALYSE DE L’ACTIVITÉ
UNE ÉVOLUTION DE L’ACTIVITÉ MARQUÉE
EN FONCTION DE LA TAILLE DE L’OFFICINE.
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
1 601,9
1 620,4
-18,4
-1,14 %
GROS BOURG
1 817,9
1 825,6
-7,7
-0,42 %
ZONE URBAINE
1 636,7
1 646,7
-10,0
-0,61 %
CENTRE COMMERCIAL
2 184,5
2 276,6
-92,1
-4,05 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
714,4
743,1
-28,7
-3,86 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
1 243,2
1 279,7
-36,5
-2,85 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
1 715,7
1 688,3
+27,4
+1,62 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
2 232,8
2 272,4
-39,6
-1,74 %
> = 2 500 000 €
3 378,2
3 361,5
+16,7
+0,50 %
Comme les années précédentes, nous constatons de fortes
disparités d’une pharmacie à une autre.
Les officines de centres commerciaux enregistrent une évolution négative de leur
activité très marquée mais sur un échantillon peu représentatif. Cette année, parmi
les autres types d’officines, celles situées en milieu rural ont le plus souffert en termes
de chiffre d’affaires. Enfin, les petites officines sont les plus vulnérables face aux
mesures gouvernementales de maîtrise de dépenses de santé. Les disparités entre
officines s’accentuent en fonction principalement de la taille (inférieure à 1 500 000
euros) et de l’environnement médical et commercial (situation géographique).
EXTENCIA : UN EXPERT ADAPTÉ À LA TAILLE DE VOTRE OFFICINE !
PARCE QUE CHAQUE OFFICINE EST UNIQUE, SA
STRUCTURE MÉRITE UNE ANALYSE SUR-MESURE.
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ANALYSE DE L’ACTIVITÉ - 7
4 . ANALYSE DES MARGES
LA MARGE, FACTEUR CLÉ DU SUCCÈS ET POUR
LAQUELLE IL FAUT ADAPTER SON ACTIVITÉ.
ÉVOLUTION DE LA MARGE EN % ET ANALYSE
2014
2013
VARIATION
Rappel C.A.
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Marge brute
488,9
29,13 %
487,1
28,79 %
+1,8
+0,36 %
Prestations
de service
52,5
3,13 %
47,5
2,81 %
+5,0
+10,46 %
Produit brut total
541,4
32,26 %
534,7
31,60 %
+6,7
+1,26 %
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
481,0
30,03 %
480,1
29,63 %
+0,9
+0,20 %
GROS BOURG
531,7
29,25 %
526,7
28,85 %
+4,9
+0,93 %
ZONE URBAINE
464,5
28,38 %
463,9
28,17 %
+0,6
+0,14 %
CENTRE COMMERCIAL
671,4
30,74 %
666,9
29,29 %
+4,5
+0,68 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
211,8
29,65 %
215,8
29,05 %
-4,0
-1,87 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
368,1
29,61 %
373,1
29,16 %
-5,1
-1,36 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
513,9
29,92 %
492,3
29,16 %
+21,0
+4,27 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
657,3
29,44 %
659,5
29,02 %
-2,2
-0,34 %
> = 2 500 000 €
937,7
27,76 %
939,9
27,96 %
-2,2
-0,24 %
La marge commerciale s’établit pour 2014 à 488 886 euros
(29,13 % du C.A. H.T.) contre 487 114 euros (28,79 % du
C.A. H.T.) en 2013. Nous constatons une stabilité de la
marge brute en valeur (+0,36 %).
Les officines dont le chiffre d’affaires est inférieur à 1 500 000 euros enregistrent
une évolution négative de la marge en valeur la plus marquée ; l’évolution du taux
de marge pour ces officines n’a pas compensé la baisse du chiffre d’affaires. Le
pharmacien titulaire doit aujourd’hui suivre de façon régulière l’évolution de sa
marge en valeur et non plus son seul chiffre d’affaires, la mise en place d’un tableau
de bord de suivi de marge devient nécessaire pour suivre les impacts de la nouvelle
rémunération à l’honoraire et de la réforme des remises sur les génériques.
COMMENT MESURER L’IMPACT DE L’ENVIRONNEMENT
SUR VOTRE TAUX DE MARGE ?
IL S’ANALYSE EN FONCTION DE VOTRE IMPLANTATION,
VOTRE TAILLE ET VOTRE ENVIRONNEMENT. POUR BIEN
AVANCER, NOUS SOMMES À VOS CÔTÉS.
8-
ANALYSE DES MARGES
www.extencia.fr
5. LES PRESTATIONS
DE SERVICE
UNE RECETTE POUR UN AVENIR SEREIN ?
ÉVOLUTION DE LA PART DES PRESTATIONS DE SERVICE
DANS LE CHIFFRE D’AFFAIRES TOTAL
2014
2013
VARIATION
Rappel C.A.
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Prestations
de service
52,5
3,13 %
47,5
2,81 %
+5,0
+10,46 %
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
50,1
3,13 %
45,4
2,80 %
+4,7
+10,30 %
GROS BOURG
55,9
3,07 %
49,0
2,69 %
+6,8
+13,96 %
ZONE URBAINE
50,9
3,11 %
47,2
2,86 %
+3,7
+7,95 %
CENTRE COMMERCIAL
86,2
3,95 %
70,5
3,10 %
+15,7
+22,28 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
18,5
2,59 %
17,2
2,32 %
+1,2
+7,27 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
40,1
3,22 %
39,0
3,05 %
+1,1
+2,76 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
39,6
2,31 %
32,5
1,93 %
+7,0
+21,67 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
73,4
3,29 %
65,8
2,90 %
+7,6
+11,54 %
> = 2 500 000 €
84,3
2,50 %
116,4
3,46 %
-32,1
-27,57 %
Les prestations de service comprennent principalement les
contrats de coopérations commerciales sur les génériques et
dans une moindre mesure la prime à la performance sur le
générique et les indemnités de garde.
Ces prestations ont augmenté de près de 10 %. Elles contribuent grandement à
la survie des plus fragiles. Sans ce développement, nous aurions constaté une
dégradation de la rentabilité et du résultat des officines. Elles représentent à elles
seules 24 % de l’Excédent Brut d’Exploitation. La réforme du mode de rémunération
sur le générique par le plafonnement des remises à 40 %, la baisse du montant
des T.F.R., la baisse des prix de la L.F.S.S. 2015 aura une incidence directe sur le
montant des prestations et des marges des officines.
QUELLES PRESTATIONS DE SERVICE ? CONTRATS DE
COOPÉRATION GÉNÉRIQUE, PRIMES À LA PERFORMANCE...
POUR ÉVOLUER POSITIVEMENT IL EST PRÉPONDÉRANT
DE STRUCTURER VOTRE ACTIVITÉ DANS UNE VISION
INTELLIGENTE DU MARCHÉ.
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LES PRESTATIONS DE SERVICE - 9
6. LES CHARGES EXTERNES
UN POIDS FINANCIER RELATIF QUI VARIE
SUIVANT LE TYPE D’IMPLANTATION.
ÉVOLUTION DE LA PART DES CHARGES EXTERNES
2014
2013
VARIATION
Rappel C.A.
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Charges
externes
90,1
5,37 %
85,3
5,04 %
+4,8
+5,59 %
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
82,1
5,13 %
76,3
4,71 %
+5,8
+7,63 %
GROS BOURG
89 ,9
4,95 %
80,3
4,40 %
+9,6
+11,93 %
ZONE URBAINE
93,6
5,72 %
91,7
5,57 %
+1,9
+2,06 %
CENTRE COMMERCIAL
133,5
6,11 %
134,0
5,89 %
-0,5
-0,38 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
50,7
7,10 %
48,7
6,55 %
+2,0
+4,17 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
72,5
5,83 %
71,5
5,59 %
+1,0
+1,39 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
85,0
4,96 %
80,2
4,75 %
+4,8
+5,95 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
107,8
4,83 %
98,6
4,34 %
+9,1
+9,28 %
> = 2 500 000 €
175,4
5,19 %
164,3
4,89 %
+11,1
+6,78 %
Sous cette rubrique figure l’ensemble des fournitures non
destinées à la revente et des prestations assurées par des tiers
extérieurs.
Nous constatons une importance relative de ces frais de structure en fonction de
la taille de l’officine (économies d’échelle). Les pharmacies de centres commerciaux
et de centre ville ont un ratio plus important consécutif à un loyer plus élevé. Nous
constatons une assez nette dérive dans l’évolution de ces frais de structure (+5,59 %).
COMMENT RÉDUIRE LE POIDS DES CHARGES ?
COMMENT MUTUALISER CERTAINS POSTES ?
LESQUELS ? EXTERNALISER CERTAINS ?
QUELS SONT LES FOYERS D’OPTIMISATION ?
10 -
LES CHARGES EXTERNES
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7. LES CHARGES
DE PERSONNEL
UN POIDS FINANCIER BIEN MAÎTRISÉ !
ÉVOLUTION DE LA PART DES CHARGES DE PERSONNEL
2014
2013
VARIATION
Rappel C.A.
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Charges
de personnel
174,3
10,38 %
171,4
10,13 %
+2,8
+1,66 %
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
165,1
10,31 %
161,2
9,95 %
+3,8
+2,39 %
GROS BOURG
197,0
10,83 %
190,5
10,44 %
+6,4
+3,36 %
ZONE URBAINE
166,5
10,17 %
165,6
10,05 %
+1,0
+0,58 %
CENTRE COMMERCIAL
229,7
10,52 %
239,4
10,51 %
-9,6
-4,02 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
60,2
8,42 %
61,2
8,24 %
-1,0
-1,71 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
140,4
11,29 %
139,7
10,91 %
+0,7
+0,53 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
187,5
10,93 %
179,7
10,61 %
+8,5
+4,73 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
240,0
10,75 %
237,1
10,43 %
+2,9
+1,22 %
> = 2 500 000 €
329,2
9,75 %
325,1
9,67 %
+4,2
+1,28 %
Les frais de personnel incluent les salaires bruts versés aux salariés
et les charges patronales correspondantes.
Sont exclues les cotisations sociales du pharmacien titulaire. Les frais de personnel
représentent 10,38 % du C.A. H.T. contre 10,13 % en 2013. Ils progressent de 1,66 % et
démontrent une relative maîtrise de ce poste. Les petites officines ont mieux maitrisé ce
poste mais le plus souvent au détriment de la qualité de vie (réduction de la période de
remplacement du titulaire). L’importance du ratio dans les pharmacies dont le C.A. H.T. est
inférieur à 1 500 000 € s’explique par l’obligation du second diplôme dès 1 300 000 € de
chiffre d’affaires.
Les cotisations sociales T.N.S. du pharmacien titulaire représentent 2,66 % du C.A. H.T.
Elles progressent de 6,18 %. Cette évolution résulte des différentes mesures intervenues
récemment : déplafonnement de la cotisation maladie, suppression de l’abattement de
10 % pour frais professionnels calculé sur la base soumise à cotisations, dividendes soumis
à cotisations sociales pour les gérants majoritaires, hausse des cotisations retraite C.A.V.P.
QUELS SONT LES SECRETS
D’UN MANAGEMENT RÉUSSI ?
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LES CHARGES DE PERSONNEL - 11
L’EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION,
CLÉ DE LA RÉUSSITE ET DE LA SÉRÉNITÉ.
E.B.E. – ÉVOLUTION ENTRE 2013 ET 2014
2014
2013
VARIATION
Rappel C.A.
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Excédent brut
d’exploitation
217,5
12,96 %
222,0
13,12 %
-4,5
-2,05 %
2014
2013
VARIATION
ZONE RURALE
225,0
14,05 %
229,5
14,17 %
-4,5
-1,96 %
GROS BOURG
227,1
12,49 %
243,0
13,31 %
-15,9
-6,54 %
ZONE URBAINE
202,2
12,35 %
202,4
12,29 %
-0,3
-0,13 %
CENTRE COMMERCIAL
336,9
15,42 %
311,4
13,68 %
+25,5
+8,20 %
2014
2013
VARIATION
< 1 000 000 €
86,1
12,06 %
89,6
12,05 %
-3,4
-3,81 %
De 1 000 000 € à < 1 500 000 €
149,9
12,06 %
156,4
12,22 %
-6,4
-4,12 %
De 1 500 000 € à < 2 000 000 €
218,6
12,74 %
212,2
12,57 %
+6,4
+3,03 %
De 2 000 000 € à < 2 500 000 €
309,8
13,87 %
314,9
13,86 %
-5,1
-1,62 %
> = 2 500 000 €
451,1
13,35 %
470,9
14,01 %
-19,8
-4,21 %
L’Excédent Brut d’Exploitation (E.B.E.) est l’indicateur de
gestion le plus important et le plus significatif pour mesurer
la rentabilité nette d’une officine.
En effet, il prend en compte toutes les charges inhérentes à l’activité proprement dite,
exception faite, d’une part des charges financières (liées directement à la « surface
financière » du pharmacien ou à son ancienneté dans son installation), d’autre part
des dotations aux amortissements et aux provisions (dépendant des choix fiscaux
et des décisions d’investissement du titulaire). Son montant constitue la ressource
d’exploitation qui doit permettre d’une part de rembourser les emprunts engagés,
d’autre part de subvenir aux besoins du titulaire (impôt sur le revenu compris),
enfin d’améliorer le cas échéant le niveau de trésorerie. Il ressort à 217 478 euros
(12,96 % du C.A. H.T.) contre 222 026 euros (13,12 % du C.A. H.T.) en 2013. L’E.B.E.
a baissé en moyenne de 2,05 %, -4 548 euros pour notre officine moyenne. Cette
baisse est à rapprocher des prestations de services en hausse de 4 974 euros. Cela
signifie que les charges d’exploitation, aussi bien les charges externes que les frais
de personnel, ont plus progressé que les prestations de services. Rappelons que les
prestations de services représentent 24 % de l’E.B.E. et qu’une baisse drastique des
prix des génériques conjuguée à un plafonnement des remises aura un impact direct
sur le niveau futur de l’E.B.E.
12 -
ANALYSE DES RENTABILITÉS
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SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION :
OÙ VOUS SITUEZ-VOUS ?
2014
2013
VARIATION
1 678,3
100,00 %
1 692,0
100,00 %
-13,7
-0,81 %
Marge commerciale
488,9
29,13 %
487,1
28,79 %
+1,8
+0,36 %
Pretations de services
52,5
3,13 %
47,5
2,81 %
+5,0
+10,46 %
Produit brut total
541,4
32,26 %
534,7
31,60 %
+6,7
+1,26 %
Charges externes
90,1
5,37 %
85,3
5,04 %
+4,8
+5,59 %
Valeur ajoutée
451,3
26,89 %
449,3
26,56 %
+2,0
+0,44 %
Impôts et taxes
14,9
0,89 %
13,8
0,82 %
+1,1
+7,80 %
Frais de personnel
174,3
10,38 %
171,4
10,13 %
+2,8
+1,66 %
Cotisations T.N.S.
44,7
2,66 %
42,1
2,49 %
+2,6
+6,18 %
Excédent brut
d’exploitation retraité
217,5
12,96 %
222,0
13,12 %
-4,5
-2,05 %
Transferts charges /
Autres produits
8,7
0,52 %
8,9
0,52 %
-0,2
-2,29 %
Dotations aux
amortissements
22,4
1,33 %
22,5
1,33 %
-0,1
-0,60 %
Résultat financier
-17,3
-1,03 %
-18,8
-1,11 %
+1,5
-8,08 %
Résultat exceptionnel
-0,0
0,00 %
-2,1
-0,12 %
+2,1
-99,96 %
Résultat retraité
entreprise
individuelle
186,4
11,11 %
187,4
11,08 %
-1,0
-0,52 %
Au vu de cette synthèse, l’économie officinale est toujours
dopée par le générique, le terme « générico-dépendant » trouve
encore cette année tout son sens.
La baisse de chiffre d’affaires a été absorbée par l’accroissement des seules
prestations génériques. 60 % de l’échantillon ont connu une nouvelle baisse de leur
activité. L’évolution des frais généraux et des frais de personnel n’est pas assez
maîtrisée. L’E.B.E diminue pour la première fois cette année (-4 548 euros). Le résultat
net ressort à 186 438 euros (11,11 % du C.A. H.T.) contre 187 421 euros (11,08 %
du C.A. H.T.) en 2013. Ce ratio démontre que l’activité officinale reste attractive,
les difficultés économiques sont surtout liées au niveau d’endettement consécutif
au prix payé lors de l’acquisition de l’officine. Le désendettement est rendu plus
difficile en période de baisse des prix. Néanmoins l’Aquitaine se situe au dessous du
niveau national en termes de rentabilité (statistiques nationales sur Conseil-GestionPharmacie.com). Retrouvez plus de détails sur le site www.extencia.fr (par zones
géographiques, par tranche de chiffre d’affaires).
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ANALYSE DES RENTABILITÉS - 13
9. ANALYSE DE LA
STRUCTURE FINANCIÈRE
QUELQUES RATIOS VALENT MIEUX
QU’UN LONG DISCOURS.
RENDEMENT PAR INTERVENANT À L’OFFICINE
/
C.A. T.T.C.
E.T.P.
2014
2013
298,1
300,5
La productivité s’est quelque peu dégradée compte tenu de la baisse des prix des
spécialités remboursables. Le chiffre d’affaires réalisé par chaque personne au comptoir
s’élève à 298 097 euros et est en léger recul.
STOCK MOYEN
2014
+
Stock final
/
Stock initial
2
161,1
9,60 %
2013
156,4
9,24 %
VITESSE DE ROTATION DU STOCK (EN NOMBRE DE FOIS)
/
Coût d’achat des marchandises vendues
Stock moyen
2014
2013
7,38
7,71
NOMBRE DE JOURS D’ACHAT COUVERTS PAR LE STOCK
/
360 jours
Vitesse de rotation
2014
2013
49 jours
47 jours
La durée d’écoulement du stock s’élève à 49 jours contre 47 jours en 2013.
DURÉE DU CRÉDIT CLIENTS (EN NOMBRE DE JOURS)
Créances clients
x
Vente annuelles T.T.C
360 jours
2014
2013
32,3
35,9
7 jours
7 jours
Le délai moyen de l’encours client (tiers payant) représente 7 jours de chiffre d’affaires.
DURÉE DES DETTES FOURNISSEUR (EN NOMBRE DE JOURS)
Dettes fournisseurs
(Achat T.T.C.
x
+
Services Ext. T.T.C.)
360 jours
2014
2013
143,0
144,8
42 jours
42 jours
L’encours fournisseurs est de 42 jours d’achat et couvre le financement de la quasi-totalité
du stock.
14 -
ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIÈRE
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Statistiques Pharmacie 2015

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