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CHAPITRE 1 LE BUDGET DE TRESORERIE
CHAPITRE 1 LE BUDGET DE TRESORERIE 1 - GENERALITES Il s'agit de prévoir à court terme (3 à 6 mois) l'avoir en banque en fonction des prévisions d'encaissements et de décaissements. Si le budget fait apparaître des découverts il faudra trouver de la trésorerie, et si il y a des excédents il faudra les placer. Le budget de trésorerie est établit à partir d’autres budgets, à savoir : Le budget des encaissements, Le budget de TVA, Le budget des décaissements. Le budget de trésorerie se calcule de la manière suivante : Solde initial de trésorerie de la période + Les encaissements de la période - Les décaissements de la période = Solde final de trésorerie de la période 2 - APPLICATION Vous travaillez comme comptable dans la société Gisbert et le dirigeant vous demande d’établir un budget de trésorerie pour les trois mois à venir. 2.1 Renseignements Ventes à crédit : encaissement de 20 % au comptant et règlement du solde à 30 jours fin de mois. Les ventes TTC à crédit du mois de février s’élèvent à 241 200 €. Achats à crédit : Totalité de la dette à 30 jours fin de mois Les achats TTC à crédit du mois de février s’élèvent à 132 660 €. Le taux de TVA est de 20,60 %. Au mois de février il y avait un montant de 12 000 € de TVA à décaisser. Le solde final du compte banque du mois de février s’élève à + 21 500 €. Prévisions des encaissements Ventes TTC au comptant Ventes TTC à crédit Echéances d'un prêt Chapitre 1 Le budget de trésorerie Professeur : Mr Cisternino Mars 120 600 361 800 15 000 Avril 180 900 120 600 15 000 Mai 144 720 422 100 15 000 1/3 Prévisions des décaissements Achats TTC au comptant Achats TTC à crédit Remboursement d'un emprunt Achat d'un véhicule Mars 72 360 241 200 150 000 Avril 96 480 361 800 Mai 96 480 301 500 235 170 2.2 Le budget des encaissements Mars Avril Mai Avril Mai Ventes TTC au comptant Ventes TTC à crédit * partie à comptant * solde à 30 jours Echéances d'un prêt Total 2.3 Le budget de TVA Tableau préparatoire de calcul de la TVA collectée Mars Ventes TTC au comptant Ventes TTC à crédit Total des ventes TTC Total des ventes HT TVA collectée Tableau préparatoire de calcul de la TVA déductible sur autres biens et services Mars Avril Mai Achats TTC au comptant Achats TTC à crédit Total des achats TTC Total des achats HT TVA déductible sur ABS Chapitre 1 Le budget de trésorerie Professeur : Mr Cisternino 2/3 Budget de TVA Mars Avril Mai TVA collectée - TVA déductible sur ABS - TVA déductible sur immobilisations = TVA à décaisser - Crédit de TVA du mois précédent = TVA à payer ou crédit de TVA NB : En cas de crédit de TVA, il est reporté au mois suivant, il n’est pas « remboursé » par l’Etat. 2.4 Le budget des décaissements Mars Avril Mai Mars Avril Mai Achats TTC au comptant Achats TTC à crédit Remboursement d'un emprunt Achat d'un véhicule TVA à payer Total 2.5 Le budget de trésorerie Solde initial + Encaissements - Décaissements = Solde final 2.6 Analyse du budget de trésorerie ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Chapitre 1 Le budget de trésorerie Professeur : Mr Cisternino 3/3
